TỔNG QUAN CÁC NGHIÊN CỨU LIÊN QUAN ĐẾN ĐỀ TÀI
1.1 Sự cần thiết của luận văn
Trong những năm gần đây, tình hình kinh tế xã hội Việt Nam gặp nhiều thách thức do tác động của cuộc khủng hoảng kinh tế toàn cầu, mặc dù vẫn có những điểm sáng đáng chú ý Sự gia nhập WTO và hội nhập sâu rộng với nền kinh tế thế giới đã mang lại cơ hội cũng như khó khăn Tuy nhiên, nhờ nỗ lực của chính phủ, kinh tế Việt Nam vẫn duy trì mức tăng trưởng khả quan, với các chỉ số tăng trưởng lần lượt là 6,42% (2010), 6,24% (2011), 5,25% (2012), 5,5% (2013) và 6% (2014), đạt bình quân 5,88% trong 5 năm Trong bối cảnh này, các ngân hàng thương mại đã có nhiều cải cách, phát huy vai trò quan trọng trong việc hỗ trợ doanh nghiệp và cá nhân trong hoạt động sản xuất, kinh doanh và dịch vụ.
Tín dụng vẫn là hoạt động chủ yếu của ngân hàng thương mại, chiếm 80% lợi nhuận, nhưng thực trạng nợ xấu gia tăng và các vụ án lớn như ACB, Ocean Bank cho thấy rủi ro tiềm ẩn trong lĩnh vực này Tổn thất đối với nền kinh tế là nghiêm trọng, ảnh hưởng đến tài sản, uy tín doanh nghiệp và lòng tin của người dân vào cơ chế, chính sách.
Hoạt động tín dụng tại BIDV Bắc Hải Dương đã trải qua nhiều năm và không tránh khỏi rủi ro, đặc biệt trong cho vay đầu tư dự án do thời gian cho vay dài và nguồn thu nhập tương lai không chắc chắn Dư nợ cho vay đầu tư dự án luôn chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổng dư nợ của ngân hàng Bên cạnh đó, sự cạnh tranh gay gắt giữa các ngân hàng thương mại và áp lực từ quá trình hội nhập đã tạo ra nhiều thách thức, mặc dù có nhiều văn bản hướng dẫn, nhưng vẫn cần thiết phải đổi mới để cải thiện hoạt động tín dụng.
Vì vậy, việc quản trị rủi ro trong cho vay đầu tư dự án luôn là điều kiện tiên quyết
Khóa luận tốt nghiệp Kế toán đóng vai trò quan trọng trong việc đảm bảo sự phát triển bền vững cho Ngân hàng thương mại, đặc biệt là chi nhánh Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Do đó, việc đánh giá rủi ro trong thẩm định dự án hiện đang là mối quan tâm hàng đầu cả về lý thuyết lẫn thực tiễn.
Xuất phát từ những vấn đề còn tồn đọng nêu trên, việc nghiên cứu đề tài:
Đánh giá rủi ro trong thẩm định dự án vay vốn đầu tư xây dựng tại ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển chi nhánh Bắc Hải Dương là một yếu tố quan trọng, mang lại giá trị khoa học và thực tiễn Việc này không chỉ giúp ngân hàng quản lý tốt hơn các khoản vay mà còn đảm bảo tính khả thi và hiệu quả của các dự án đầu tư.
Đánh giá rủi ro trong thẩm định dự án đầu tư là yếu tố then chốt cho quyết định cho vay của ngân hàng thương mại, ảnh hưởng đến khả năng phát triển đầu tư Nghiên cứu về công tác này đã được thực hiện qua nhiều công trình, nhằm giải quyết các vấn đề liên quan đến việc đánh giá rủi ro trong quá trình thẩm định dự án đầu tư.
Luận văn thạc sĩ của Đào Nguyệt Ánh (2009) tập trung vào việc phân tích "Rủi ro và đánh giá rủi ro trong thẩm định dự án cho vay vốn" tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Hà Nội Nghiên cứu này nhằm làm rõ các loại rủi ro có thể xảy ra trong quá trình thẩm định dự án và đưa ra các phương pháp đánh giá hiệu quả nhằm giảm thiểu rủi ro cho ngân hàng Bài viết không chỉ cung cấp cái nhìn sâu sắc về quy trình thẩm định mà còn đề xuất các giải pháp khả thi để nâng cao tính an toàn trong hoạt động cho vay vốn.
Luận văn thạc sĩ của tác giả Đỗ Hải nghiên cứu về "Giải pháp nâng cao chất lượng công tác đánh giá rủi ro trong hoạt động thẩm định dự án vay vốn của doanh nghiệp tại Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương tín – Chi nhánh Thừa Thiên Huế" Bài viết tập trung vào việc cải thiện quy trình đánh giá rủi ro, từ đó nâng cao hiệu quả thẩm định và giảm thiểu rủi ro trong cho vay doanh nghiệp Những giải pháp đề xuất sẽ giúp ngân hàng tối ưu hóa quy trình thẩm định, đảm bảo an toàn tài chính và phát triển bền vững.
Luận văn thạc sĩ của tác giả Trịnh Thị Nga (2013) tập trung vào đề tài “Giải pháp hoàn thiện công tác đánh giá rủi ro trong thẩm định dự án đầu tư tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Bắc Hải Dương” Nghiên cứu này nhằm nâng cao hiệu quả đánh giá rủi ro trong các dự án đầu tư, từ đó góp phần cải thiện quy trình thẩm định và quản lý rủi ro tại ngân hàng.
Luận văn thạc sĩ của Trần Thị Mai Hương (2013) tập trung vào việc hoàn thiện công tác đánh giá rủi ro trong thẩm định dự án đầu tư tại Ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam, chi nhánh Hải Phòng Nghiên cứu này nhằm nâng cao hiệu quả trong việc quản lý rủi ro, từ đó cải thiện quyết định đầu tư và tăng cường tính cạnh tranh của ngân hàng.
Khóa luận tốt nghiệp Kế toán
Luận văn thạc sĩ của Đào Vân Anh (2012) tập trung vào công tác đánh giá rủi ro trong thẩm định dự án đầu tư vay vốn tại ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam, chi nhánh Mỹ Hào, Hưng Yên Nghiên cứu này phân tích các yếu tố rủi ro ảnh hưởng đến quyết định cho vay và đề xuất giải pháp nâng cao hiệu quả thẩm định dự án Thông qua việc áp dụng các phương pháp đánh giá hiện đại, luận văn nhằm cải thiện quy trình thẩm định, góp phần giảm thiểu rủi ro cho ngân hàng và đảm bảo an toàn trong hoạt động tín dụng.
Luận văn thạc sĩ của Nguyễn Thị Thanh Nhàn, Đại học Kinh tế Quốc dân (2013), tập trung vào "Quản lý rủi ro trong quá trình thẩm định dự án" tại Ngân hàng TMCP Đông Á – Chi nhánh Bắc Hải Dương Nghiên cứu này phân tích các phương pháp quản lý rủi ro hiệu quả nhằm nâng cao chất lượng thẩm định dự án, từ đó góp phần giảm thiểu rủi ro tài chính cho ngân hàng Thông qua việc áp dụng các lý thuyết quản lý rủi ro, luận văn cung cấp cái nhìn sâu sắc về thực tiễn và đưa ra các khuyến nghị cải tiến quy trình thẩm định dự án tại ngân hàng.
- Luận văn thạc sĩ đề tài “Đánh giá rủi ro trong thẩm định dự án xin vay vốn tại
Sở giao dịch I – Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam” của tác giả Đào Minh Hoàng (2013).
Vấn đề rủi ro trong thẩm định dự án đầu tư đã thu hút sự quan tâm của nhiều nhà kinh tế cả trong và ngoài nước, dẫn đến nhiều công trình nghiên cứu được công bố Mặc dù có nhiều góc độ tiếp cận, các giải pháp nhằm nâng cao chất lượng đánh giá rủi ro thường chỉ được đề cập một cách hạn chế trong các nghiên cứu về thẩm định dự án, mà chưa được phát triển thành một chủ đề độc lập và hệ thống Đặc biệt, chưa có luận văn thạc sĩ nào tập trung nghiên cứu về đánh giá rủi ro trong thẩm định dự án đầu tư tại BIDV – Chi nhánh Bắc Hải Dương Do đó, đề tài nghiên cứu này hứa hẹn sẽ mang lại nhiều đóng góp cho BIDV Bắc Hải Dương.
Hệ thống hóa lý thuyết về đánh giá rủi ro trong thẩm định dự án vay vốn đầu tư tại ngân hàng thương mại là cơ sở lý luận cho việc phân tích thực trạng đánh giá rủi ro tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Bắc Hải Dương Từ đó, bài viết hình thành cơ sở thực tiễn nhằm đề xuất các giải pháp nâng cao hiệu quả công tác đánh giá rủi ro trong thẩm định dự án cho vay vốn đầu tư phát triển của BIDV Bắc Hải Dương.
Khóa luận tốt nghiệp Kế toán
1.4 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: hoạt động thẩm định dự án đầu tư và quản trị rủi ro tại BIDV Bắc Hải Dương.
Phạm vi nghiên cứu: tại địa bàn của Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Chi nhánh Bắc Hải Dương trong 4 năm trở lại đây (2011-2014)
Trong luận văn này, các phương pháp nghiên cứu được áp dụng bao gồm phương pháp duy vật biện chứng, phương pháp logic, phương pháp thống kê, phương pháp tổng hợp và phân tích, cũng như phương pháp so sánh, nhằm phục vụ cho hoạt động nghiên cứu khoa học, đặc biệt là trong lĩnh vực kinh tế.
1.6 Dự kiến đóng góp của luận văn
CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ ĐÁNH GIÁ RỦI RO TRONG THẨM ĐỊNH DỰ ÁN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
Rủi ro trong các dự án đầu tư xây dựng
2.1.1 Khái niệm, đặc điểm của dự án đầu tư xây dựng
Có rất nhiều khái niệm về dự án đầu tư xây dựng, tuy nhiên chúng ta thống nhất theo định nghĩa của luật Xây dựng:
Dự án đầu tư xây dựng công trình bao gồm các đề xuất liên quan đến việc đầu tư vốn cho việc xây dựng mới, mở rộng hoặc cải tạo các công trình Mục tiêu của dự án là phát triển, duy trì và nâng cao chất lượng công trình hoặc sản phẩm, dịch vụ trong một khoảng thời gian nhất định.
Dự án đầu tư xây dựng có nhiều loại hình và hình thức khác nhau Một số loại dự án đầu tư xây dựng bao gồm các công trình hạ tầng, bất động sản, và các dự án công nghiệp.
Dự án quan trọng quốc gia được Quốc hội thông qua và cho phép đầu tư, trong khi các dự án khác được phân loại thành 3 nhóm A, B, C theo quy định tại phụ lục I của Nghị định số 12/2009/NĐ-CP ngày 10/12/2009 của Chính phủ.
Dự án đầu tư có thể được phân loại theo nguồn vốn, bao gồm: dự án sử dụng ngân sách nhà nước, dự án sử dụng vốn tín dụng được nhà nước bảo lãnh, dự án sử dụng vốn đầu tư phát triển từ doanh nghiệp nhà nước, và dự án sử dụng các nguồn vốn khác, bao gồm cả vốn tư nhân hoặc kết hợp nhiều nguồn vốn khác nhau.
Trong luận văn này, chúng tôi sẽ tập trung nghiên cứu về hình thức đầu tư xây dựng sử dụng vốn khác, bao gồm cả vốn tư nhân và vốn hỗn hợp, với sự tham gia của ngân hàng thương mại (NHTM) trong vai trò cung cấp tín dụng cho các chủ đầu tư.
2.1.1.2 Đặc điểm của dự án đầu tư xây dựng có ảnh hưởng tới công tác đánh giá rủi ro trong thẩm định dự án cho vay tại NHTM
Các dự án xây dựng thường có quy mô lớn về vốn đầu tư, vật tư và lao động cần thiết cho hoạt động phát triển Tổng vốn đầu tư được xác định trước khi trình lên Ngân hàng và đã trải qua nhiều cấp, ngành xem xét và phê duyệt.
Khóa luận tốt nghiệp Kế toán đã được duyệt, nhưng Ngân hàng vẫn cần thẩm định lại trước khi cho vay Việc xác định sai nhu cầu vốn đầu tư của dự án có thể dẫn đến lãng phí vốn lớn, gây khó khăn cho hoạt động đầu tư và vận hành sau này, thậm chí có thể gây ra hậu quả nghiêm trọng cho chủ đầu tư.
Thời kỳ đầu tư là khoảng thời gian từ khi khởi công dự án cho đến khi hoàn thành và đưa vào hoạt động Với quy mô lớn của các dự án, thời gian hoàn thành có thể kéo dài hàng chục năm, đặc biệt đối với các công trình như thuỷ điện hay cầu đường Thời gian thực hiện dài dẫn đến ảnh hưởng đến tiến độ nghiệm thu và đưa công trình vào sử dụng, làm giảm hiệu quả đầu tư và kéo dài thời gian thu hồi vốn Do đó, thời gian đầu tư càng dài thì rủi ro và chi phí đầu tư càng tăng cao.
Thời gian vận hành các kết quả đầu tư thường kéo dài hàng chục năm, từ khi đưa vào hoạt động cho đến khi hết hạn sử dụng và phải đào thải công trình Điều này đặt ra thách thức lớn trong việc đánh giá rủi ro, vì nhiều vấn đề phát sinh ngoài dự kiến Do đó, các nhà quản lý và chủ đầu tư cần có khả năng nhận diện rủi ro và áp dụng biện pháp khắc phục kịp thời để đảm bảo hiệu quả đầu tư.
Các công trình xây dựng từ hoạt động đầu tư xây dựng mang lại hiệu quả ngay tại địa điểm thực hiện Do đó, quá trình đầu tư chịu ảnh hưởng mạnh mẽ từ các yếu tố tự nhiên, kinh tế và xã hội của khu vực Các điều kiện tự nhiên như khí hậu và đất đai đóng vai trò quan trọng trong việc hình thành và phát triển các dự án này.
Hoạt động đầu tư xây dựng mang tính rủi ro cao, với kết quả và hiệu quả của quá trình đầu tư bị ảnh hưởng mạnh mẽ bởi các yếu tố không ổn định theo thời gian và điều kiện địa lý.
2.1.2 Các loại rủi ro trong các dự án đầu tư xây dựng
Một dự án đầu tư có thể gặp nhiều loại rủi ro trong suốt quá trình từ chuẩn bị đến thực hiện và sản xuất, bao gồm cả rủi ro chủ quan và khách quan Việc tính toán khả năng tài chính của dự án chỉ chính xác khi không bị ảnh hưởng bởi các rủi ro này Do đó, đánh giá và phân tích các rủi ro tiềm ẩn là rất quan trọng để nâng cao tính khả thi và hiệu quả của dự án.
Khóa luận tốt nghiệp Kế toán cần tập trung vào việc tính toán khả thi của các phương án và chủ động áp dụng biện pháp phòng ngừa, giảm thiểu rủi ro Bài viết dưới đây sẽ phân tích một số rủi ro chủ yếu trong lĩnh vực này.
2.1.2.1 Rủi ro khách quan đối với dự án đầu tư xây dựng
- Rủi ro chính trị, cơ chế chính sách
Rủi ro tài chính và chính sách trong dự án xây dựng bao gồm những bất ổn như các sắc thuế mới, hạn chế chuyển tiền, quốc hữu hóa, tư hữu hóa, cùng với các luật và nghị định có thể ảnh hưởng đến dòng tiền của dự án.
Rủi ro thuế có thể ảnh hưởng đến dòng tiền hàng năm của dự án, dẫn đến sự thay đổi trong NPV và IRR, từ đó làm giảm tính khả thi tài chính của dự án.
Khái niệm, vai trò thẩm định dự án và đánh giá rủi ro trong thẩm định dự án đầu tư xây dựng tại NHTM
2.2.1 Khái niệm, vai trò thẩm định dự án
2.2.1.1.Khái niệm thẩm định dự án
Dù dự án được chuẩn bị và phân tích kỹ lưỡng, vẫn không thể tránh khỏi tính chủ quan của nhà phân tích và những khiếm khuyết trong quá trình thực hiện Để xác định chắc chắn mức độ hợp lý, hiệu quả và tính khả thi của dự án, cũng như đưa ra quyết định đầu tư, cần tiến hành thẩm định dự án một cách độc lập, tách biệt với quá trình chuẩn bị và soạn thảo.
Thẩm định dự án đầu tư là quá trình tổ chức xem xét và đánh giá một cách khách quan, khoa học và toàn diện các yếu tố cơ bản của dự án Việc này có tác động trực tiếp đến tính khả thi và khả năng hoàn trả vốn đầu tư, nhằm hỗ trợ quyết định cho khách hàng vay vốn đầu tư dự án.
2.2.1.2.Vai trò thẩm định dự án
Các ngân hàng tài trợ vốn cho dự án, quan tâm đến khả năng trả nợ của dự án.
Việc thẩm định dự án là rất quan trọng, giúp ngân hàng đưa ra kết luận chính xác về tính khả thi và hiệu quả tài chính của dự án đầu tư Qua đó, ngân hàng đánh giá khả năng trả nợ và những rủi ro tiềm ẩn, từ đó có thể lựa chọn dự án tốt nhất để quyết định cho vay hoặc từ chối, nhằm giảm thiểu rủi ro tín dụng.
Kết quả thẩm định là cơ sở quan trọng để đóng góp ý kiến và tư vấn cho Chủ đầu tư, từ đó nâng cao hiệu quả cho vay, đảm bảo thu hồi nợ gốc và lãi đúng hạn, đồng thời hạn chế và phòng ngừa rủi ro.
Thẩm định dự án đầu tư là quá trình quan trọng giúp xác định giá trị cho vay, thời gian cho vay và tiến độ giải ngân dự kiến Nó còn đánh giá mức độ thu nợ hợp lý và các điều kiện cho vay, từ đó tạo nền tảng cho khách hàng hoạt động hiệu quả và đảm bảo đạt được mục tiêu đầu tư của Ngân hàng.
Khóa luận tốt nghiệp Kế toán
2.2.2 Khái niệm, vai trò của đánh giá rủi ro trong thẩm định dự án đầu tư xây dựng tại NHTM
2.2.2.1 Khái niệm rủi ro trong thẩm định dự án đầu tư xây dựng tại NHTM Các nhà kinh tế học đã đưa ra nhiều khái niệm khác nhau về rủi ro nhưng đều thống nhất ở một nội dung là coi rủi ro là sự bất trắc không mong đợi, gây ra mất mát thiệt hại và có thể đo lường được Rủi ro gắn với khả năng xảy ra một biến cố không lường trước, biến cố đó ta hoàn toàn không biết chắc Hay hiểu theo cách khác thì rủi ro ứng với sai lệch giữa dự kiến và thực tế Rủi ro có thể gặp bất cứ lúc nào ngoài ý thức của con người Chúng ta không thể loại bỏ hoàn toàn rủi ro ra khỏi môi trường kinh doanh mà chỉ có thể nghiên cứu nó, nhận biết nó và hạn chế nó tới mức thấp nhất có thể.
2.2.2.2 Vai trò của đánh giá rủi ro trong thẩm định dự án đầu tư xây dựng tại NHTM
Hiện nay, việc nhận dạng và kiểm soát rủi ro trong dự án thi công xây dựng chưa được chú trọng, dẫn đến những tác động tiêu cực từ môi trường và sự điều chỉnh nội tại dự án Rủi ro xuất hiện khi có sự kết hợp giữa yếu tố gây rủi ro và đối tượng chịu tác động Do đó, cần chủ động phân tích, đánh giá và có biện pháp kiểm soát để giảm thiểu tác động của rủi ro, nhằm nâng cao hiệu quả dự án và phục vụ công tác quản lý đầu tư và xây dựng tại Việt Nam.
Rủi ro cho vay các dự án đầu tư là một trong những thách thức phức tạp nhất mà các ngân hàng thương mại phải đối mặt, có thể xảy ra bất cứ lúc nào và ở bất kỳ đâu Khi rủi ro này xảy ra, ngân hàng có thể gặp khó khăn trong việc thu hồi vốn, dẫn đến tình trạng chậm trễ hoặc không thể tiếp tục cho vay Đặc biệt, trong lĩnh vực xây dựng, với quy mô vốn lớn và thời gian đầu tư dài, các rủi ro này càng ảnh hưởng nghiêm trọng đến hoạt động của ngân hàng.
Khóa luận tốt nghiệp Kế toán
Ngân hàng sẽ gặp khó khăn khi bị chiếm dụng vốn, dẫn đến việc không thu được lãi trong khi vẫn phải trả lãi cho nguồn vốn huy động Điều này làm giảm hiệu quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng.
Ngân hàng sẽ cần trích lập dự phòng rủi ro cho các khoản nợ quá hạn theo quy định của NHNN, với tỷ lệ trích lập DPRR tăng lên theo thời gian nợ quá hạn Điều này dẫn đến việc gia tăng chi phí hoạt động của ngân hàng.
Để thu hồi các khoản nợ quá hạn, ngân hàng phải chịu nhiều chi phí phát sinh, bao gồm chi phí cho tố tụng, thi hành án và xử lý tài sản bảo đảm.
Việc giảm vòng quay sử dụng vốn của ngân hàng sẽ làm giảm khả năng cung cấp nguồn vốn, ảnh hưởng đến khả năng thanh toán và dẫn đến rủi ro thanh toán, có thể thậm chí dẫn đến tình trạng phá sản.
Công tác đánh giá rủi ro là yếu tố sống còn trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại (NHTM) Việc chú trọng đến đánh giá rủi ro giúp NHTM lựa chọn các dự án hiệu quả và áp dụng biện pháp phòng ngừa rủi ro khi cho vay các dự án xây dựng.
Chủ đầu tư xây dựng có thể nhận được cái nhìn khách quan từ phía Ngân hàng, giúp họ nhận diện những rủi ro trong các dự án hiện tại và tương lai một cách chính xác hơn Từ đó, các chủ đầu tư có thể tìm kiếm giải pháp để phòng ngừa và khắc phục những rủi ro đã được dự đoán trước.
-Với nền kinh tế: công tác đánh giá rủi ro trong thẩm định dự án xây dựng của
Ngân hàng thương mại (NHTM) đóng vai trò quan trọng trong việc giảm thiểu rủi ro trong hoạt động tiền tệ, từ đó đảm bảo hệ thống tài chính vận hành an toàn và ổn định Điều này giúp ngăn chặn nguy cơ khủng hoảng kinh tế.
Quy trình đánh giá rủi ro trong thẩm định dự án đầu tư xây dựng tại NHTM
Quy trình đánh giá rủi ro trong thẩm định dự án vay vốn bắt đầu bằng việc nhận diện các rủi ro tiềm ẩn Sau đó, các rủi ro này được đo lường và phân tích để hiểu rõ tính chất phức tạp của chúng.
Khóa luận tốt nghiệp Kế toán cần lựa chọn phương pháp phù hợp để khắc phục rủi ro Sơ đồ dưới đây minh họa cho quá trình này.
Nhận diện rủi ro là bước quan trọng trong quy trình đánh giá rủi ro, bao gồm việc theo dõi và nghiên cứu môi trường hoạt động của tổ chức Quá trình này giúp thống kê tất cả các loại rủi ro, không chỉ những rủi ro hiện tại mà còn dự đoán các rủi ro tiềm ẩn trong tương lai Dựa trên những thông tin này, tổ chức có thể đề xuất các giải pháp kiểm soát và tài trợ rủi ro phù hợp.
Một số phương pháp nhận diện rủi ro:
Để nhận diện rủi ro, cần lập bảng câu hỏi nghiên cứu và tiến hành điều tra Các câu hỏi nên tập trung vào những đánh giá như: tổ chức đã gặp phải những loại rủi ro nào, mức độ tổn thất là bao nhiêu, tần suất xuất hiện của các rủi ro trong năm, các biện pháp phòng ngừa và tài trợ đã được áp dụng, kết quả đạt được từ những biện pháp này, cũng như những rủi ro tiềm ẩn có thể xảy ra trong tương lai.
Phân tích báo cáo tài chính là phương pháp phổ biến mà mọi tổ chức cần thực hiện Qua việc xem xét bảng tổng kết tài sản và các báo cáo hoạt động kinh doanh, tổ chức có thể đánh giá nguy cơ rủi ro liên quan đến tài sản, nguồn nhân lực và trách nhiệm pháp lý.
Thanh tra hiện trường là một phương pháp hiệu quả để nhận diện rủi ro thông qua việc quan sát và theo dõi trực tiếp các hoạt động trong tổ chức Sau khi thu thập thông tin, quá trình phân tích và đánh giá sẽ giúp xác định các rủi ro tiềm ẩn.
Phân tích hợp đồng là phương pháp quan trọng nhằm đánh giá tính pháp lý và các điều khoản trong hợp đồng Qua đó, người phân tích có thể xác định các rủi ro tiềm ẩn và từ đó đàm phán để giảm thiểu những rủi ro này, đảm bảo lợi ích tốt nhất cho các bên liên quan.
Nhận diện rủi ro Phân tích và đo lường rủi ro
Phòng ngừa và hạn chế rủi ro
Khóa luận tốt nghiệp Kế toán
Phân tích và đo lường rủi ro
Nhận diện rủi ro là bước đầu trong đánh giá rủi ro cho vay vốn đầu tư, tiếp theo là phân tích để xác định nguyên nhân gây ra rủi ro và tìm ra giải pháp phòng ngừa Phân tích rủi ro là một quá trình phức tạp do có nhiều nguyên nhân, bao gồm cả nguyên nhân trực tiếp và gián tiếp Đo lường rủi ro giúp xác định mức độ nghiêm trọng của các loại rủi ro, từ đó có biện pháp phòng tránh phù hợp Để đo lường rủi ro, cần thu thập số liệu để phân tích và đánh giá hai chỉ tiêu chính.
Tần suất xuất hiện của rủi ro đề cập đến số lần xảy ra tổn thất hoặc khả năng xảy ra các biến cố nguy hiểm đối với tổ chức trong một khoảng thời gian xác định.
- Mức độ nghiêm trọng của rủi ro: là mức độ tổn thất, mất mát, nguy hiểm,…
Trong đó, mức độ tổn thất nghiêm trọng đóng vai trò quyết định trong việc đo lường rủi ro.
Phòng ngừa và hạn chế rủi ro
Phòng ngừa và hạn chế rủi ro là nhiệm vụ quan trọng trong quản trị rủi ro Kiểm soát rủi ro bao gồm việc áp dụng các biện pháp, kỹ thuật và chiến lược nhằm ngăn chặn hoặc giảm thiểu tổn thất và ảnh hưởng tiêu cực đến tổ chức.
Các phương pháp đánh giá rủi ro trong công tác thẩm định dự án đầu tư xây dựng tại NHTM
Phân tích định tính là việc mô tả tác động của mỗi loại rủi ro và sắp xếp chúng vào từng nhóm mức độ:
Nhóm rủi ro thấp bao gồm các yếu tố và đặc điểm mà không gây ra rủi ro cho dự án, hoặc nếu có, thì rủi ro đó có thể dễ dàng khắc phục Những yếu tố này không ảnh hưởng đến tiến độ và kết quả của dự án.
Khóa luận tốt nghiệp Kế toán tới dự án Với những loại rủi ro thuộc nhóm này, ngân hàng vẫn cần thận trọng khi tiến hành tài trợ vốn.
Nhóm rủi ro trung bình bao gồm các yếu tố có thể ảnh hưởng đến dự án như tăng chi phí đầu vào, chậm tiến độ và giảm chất lượng Mặc dù mức độ rủi ro không lớn và có thể dự báo, ngân hàng cần thẩm định và đánh giá kỹ lưỡng các rủi ro tiềm ẩn Để phòng ngừa hiệu quả, ngân hàng yêu cầu chủ đầu tư có biện pháp phòng ngừa trước khi tiến hành tài trợ vốn.
Nhóm rủi ro cao có thể ảnh hưởng mạnh mẽ đến dự án, dẫn đến tăng chi phí, kéo dài thời gian thực hiện và thậm chí có thể khiến dự án bị ngừng triển khai Nhiều tiêu chuẩn của dự án có thể không đạt được, sản phẩm tiêu thụ chậm, và hiệu quả tài chính thấp, gây thiệt hại cho nhà đầu tư và khả năng trả nợ Dù có biện pháp khắc phục cho một số rủi ro, hậu quả vẫn có thể xảy ra, trong khi một số rủi ro khác không thể khắc phục Do đó, ngân hàng không nên tài trợ vốn cho các dự án có rủi ro cao này.
Phương pháp này được áp dụng để đánh giá tổng quát các rủi ro có thể tác động đến các bộ phận trong dự án, đồng thời xác định mức độ ảnh hưởng của những rủi ro đó đối với từng bộ phận cũng như toàn bộ dự án.
Phương pháp định tính là công cụ quan trọng để đánh giá các rủi ro mà ngân hàng gặp phải nhưng khó lượng hóa, bao gồm rủi ro liên quan đến cơ chế chính sách, rủi ro trong quá trình xây dựng và hoàn tất, rủi ro kỹ thuật, vận hành và bảo trì, rủi ro cung cấp, cũng như rủi ro kinh tế vĩ mô.
Phương pháp này dựa trên tài liệu do khách hàng cung cấp, kết hợp với các tài liệu khác để xác định rủi ro liên quan đến dự án.
- Phương pháp xếp loại mức độ rủi ro:
CBQLKH đánh giá khách hàng, phát hiện và phân cấp rủi ro theo bảng phân tích như sau:
Khóa luận tốt nghiệp Kế toán
Bảng 1.1: Bảng phân cấp rủi ro
Chỉ tiêu Mức độ rủi ro
Về Khách hàng vay vốn
Thu nhập thuần dự kiến sau thuế trong năm tới >15% Doanh thu 5%-15% Đại học Trung cấp Không có trình độ học vấn
Quan hệ của Ban lãnh đạo với các cơ quan hữu quan
Có mối quan hệ rất tốt, có thể tận dụng cơ hội tốt cho sự phát triển của doanh nghiệp
Không tạo mỗi quan hệ, hoặc có nhưng không thường xuyên
Mối quan hệ không tốt.
Tính năng động và độ nhạy bén của Ban lãnh đạo doanh nghiệp với sự thay đổi của thị trường theo đánh giá của
Rất năng động, phản ứng nhanh với các thay đổi của thị trường.
Có sự thay đổi, ứng phó với các biến động thị trường, chưa nhanh nhạy
Thay đổi chậm, chưa thích ứng tốt với thị trường biến động
Môi trường kiểm soát nội bộ và cơ cấu tổ chức của doanh nghiệp theo đánh giá của CBTD
Các quy trình kiểm soát nội bộ và hoạt động được thiết lập, cập nhật và kiểm tra thường xuyên, mang lại hiệu quả cao trong thực tế Cơ cấu tổ chức được duy trì gọn nhẹ và linh hoạt.
Quy trình kiểm soát nội bộ cần được thiết lập và cập nhật một cách rõ ràng, đồng thời kiểm tra định kỳ để đảm bảo tính hiệu quả Cơ cấu tổ chức cũng cần được điều chỉnh phù hợp nhằm đáp ứng tốt nhất nhu cầu hoạt động của doanh nghiệp.
Chưa có hoặc có quy trình nhưng áp dụng kém, không hiệu quả, cơ cấu tổ chức có biểu hiện cồng kềnh, không hiêu quả
Ghi chép sổ sách kế toán Đầy đủ, rõ ràng, minh bạch, có hệ thống Đầy đủ, thiếu rõ ràng, chi tiết
Thất lạc hoặc không minh bạch
Có các phòng ban chức năng, nhiệm vụ giữa các phòng ban được phân định rõ ràng
Có các phòng ban chức năng, nhiệm vụ giữa các phòng ban chưa được phân định rõ ràng
Không có hoặc có nhưng không hoạt động trên thực tế
Sự phân tách nhiệm vụ và quyền lực trong ban lãnh đạo doanh nghiệp cần được thiết lập, cập nhật và kiểm tra thường xuyên để đảm bảo hiệu quả cao trong thực tế Việc này không chỉ giúp tối ưu hóa quy trình làm việc mà còn nâng cao tính minh bạch và trách nhiệm trong quản lý.
Chồng chéo, thiếu rõ ràng
Khóa luận tốt nghiệp Kế toán
Tầm nhìn, chiến lược kinh doanh của doanh nghiệp trong giai đoạn từ
Có tầm nhìn và chiến lược kinh doanh rõ ràng và có tính khả thi cao trong thực tế
Có tầm nhìn và chiến lược kinh doanh rõ ràng, chưa chứng minh thuyết phục về tính khả thi
Tầm nhìn và chiến lược kinh doanh không rõ ràng, không khả thi
Năng lực điều hành của người trực tiếp quản lý doanh nghiệp theo đánh giá của CBQLKH
Rất tốt Bình thường yếu kém
Dư nợ gốc quá hạn số ngày quá hạn tại thời điểm báo cáo
Dư nợ gốc gia hạn tại thời điểm báo cáo Không Có
Dư nợ gốc điều chỉnh lại kỳ hạn trả nợ tại thời điểm báo cáo
Dư nợ gốc cơ cấu lại tại thời điểm báo cáo Không Có
Lịch sử trả nợ của khách hàng (bao gồm cả gốc và lãi) trong 12 tháng qua
Luôn trả nợ đúng hạn
Thường xuyên có nợ nhóm 2, nợ quá hạn dưới 10 ngày
Phát sinh nợ xấu, nợ đã xử lý rủi ro
Lịch sử quan hệ đối với các cam kết ngoại bảng
(thư tín dụng, bảo lãnh, các cam kết thanh toán khác ) trong 24 tháng trở lại.
Chưa từng thực hiện việc thay thế nghĩa vụ cho khách hàng hoặc không có giao dịch ngoại bảng, trong khi đã phải thực hiện thay thế nghĩa vụ cho khách hàng và cho vay bắt buộc.
Thường xuyên cho vay bắt buộc
Tình hình phân loại nợ của nhóm khách hàng liên quan tại các tổ chức tín dụng khác trong 12 tháng qua
Nợ đủ tiêu chuẩn và chưa từng phát sinh nợ cần chú ý, nợ xấu trong
Nợ đủ tiêu chuẩn và nợ xấu là hai khái niệm quan trọng trong quản lý tín dụng Các khoản nợ đã phát sinh cần được chú ý, đặc biệt là những khoản nợ xấu đang tồn tại Định hướng quan hệ tín dụng với khách hàng cần được xem xét từ góc độ của cán bộ quản lý khách hàng, nhằm đảm bảo sự bền vững trong hoạt động tín dụng.
Phát triển Duy trì Hạn chế Ảnh hưởng của sự biến động nhân sự đến hoạt động kinh doanh của DN trong 2 năm gần đây
Có biến động, không ảnh hưởng đối với hoạt động kinh doanh của DN; hoặc không có biến động
Có biến động, ảnh hưởng nhỏ đối với hoạt động kinh doanh của DN
Thường xuyên biến động, ảnh hưởng xấu đối với hoạt động kinh doanh của DN
Triển vọng phát triển của
DN theo đánh giá của
Phát triển nhanh và vững chắc trong 3 đến 5 năm tới
Duy trì quy mô Khó phát triển
Về dự án đầu tư xây dựng
Tình hình cung cấp thông tin của khách hàng theo yêu cầu hiện đang gặp một số vấn đề Mặc dù thông tin được cung cấp đầy đủ và đúng thời hạn trong một số trường hợp, nhưng vẫn có những trường hợp thông tin không đầy đủ hoặc bị cung cấp muộn Hơn nữa, một số thông tin cũng không chính xác, gây khó khăn trong việc xử lý yêu cầu.
Trong 12 tháng qua, khóa luận tốt nghiệp Kế toán của NHTM đã được thực hiện với sự hợp tác tích cực trong việc cung cấp thông tin Tuy nhiên, có những dấu hiệu cho thấy việc cung cấp thông tin không đầy đủ hoặc có thể bị che giấu Sự chính xác và minh bạch trong quá trình này là rất quan trọng để đảm bảo chất lượng của khóa luận.
Mức độ hiện đại của trang thiết bị phục vụ hoạt động kinh doanh Hiện đại, tiên tiến Đủ cho hoạt động hiện tại của DN Lạc hậu
Tốc độ cho thuê đất của khu vực thi công theo đánh giá của CBTD Chậm
Nhanh, tuy nhiên đã có sự tính toán và kiểm soát từ DN Nhanh
Sự phụ thuộc vào một số ít nhà cung cấp (nguồn nguyên liệu đầu vào)
Dễ dàng tìm kiếm các nhà cung cấp trên thị trường
Tương đối khó khăn, hoặc tính ràng buộc cao với nhà cung cấp hiện tại
Phụ thuộc hoàn toàn vào nguồn cung cấp hiện tại
Sự phụ thuộc vào một số ít người tiêu dùng (sản phẩm đầu ra)
Nhu cầu về sản phẩm trên thị trường rất lớn Có thị trường tiêu thụ Nhóm khách hàng hẹp
Uy tín của doanh nghiệp với người tiêu dùng
Người tiêu dùng biết đến , đánh giá tốt
Người tiêu dùng biết đến ở mức bình thường
Không biết đến hoặc có ấn tượng xấu.
Mức độ bảo hiểm tài sản
Khả năng tiếp cận các nguồn vốn
Rất dễ dàng, có thể huy động từ nhiều nguồn khác nhau với quy mô có thể đáp ứng nhu cầu phát triển của doanh nghiệp
Chỉ huy động vốn từ một số nguồn thân thuộc với quy mô có thể đáp ứng nhu cầu phát triển của doanh nghiệp
- Phương pháp xếp hạng tín dụng:
Xếp hạng tín dụng là đánh giá rủi ro và chất lượng tín dụng, phản ánh khả năng trả nợ của đối tượng vay Trong lĩnh vực đầu tư xây dựng, xếp hạng tín dụng của doanh nghiệp chịu ảnh hưởng bởi nhiều yếu tố, bao gồm loại hình doanh nghiệp, ngành kinh tế, các chỉ tiêu tài chính và phi tài chính, lịch sử tín dụng tại các tổ chức tín dụng, cùng tính khả thi của phương án vay vốn.
Khóa luận tốt nghiệp Kế toán
Hệ thống xếp hạng tín dụng có ý nghĩa to lớn và cần thiết cho NHTM trong:
Cơ sở để lựa chọn khách hàng cho vay
Cơ sở để xây dựng chính sách khách hàng và chính sách tín dụng
Cơ sở để xây dựng danh mục tín dụng
Cơ sở để phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro
- Phương pháp so sánh, đối chiếu các chỉ tiêu:
Phương pháp đánh giá rủi ro dự án đầu tư xây dựng chủ yếu dựa vào việc so sánh và đối chiếu nội dung dự án với các chuẩn mực pháp luật, tiêu chuẩn kỹ thuật và kinh tế, cũng như các dự án đã được triển khai Qua đó, phương pháp này giúp phân tích và chỉ ra các rủi ro tiềm ẩn của dự án Ngân hàng sẽ áp dụng linh hoạt phương pháp này cho từng nội dung đánh giá rủi ro, đảm bảo tính phù hợp và hiệu quả trong quá trình đầu tư.
- Phương pháp đánh giá theo trình tự:
Nội dung đánh giá rủi ro trong thẩm định dự án đầu tư đầu tư tại NHTM
2.5.1 Đánh giá rủi ro về khách hàng.
Khi đánh giá rủi ro nội dung, ngân hàng thường áp dụng các phương pháp định tính như phương pháp đánh giá theo trình tự, phương pháp so sánh và đối chiếu các chỉ tiêu.
Mô hình toán học Xác định biến rủi ro
Xác định các dạng phân phối của các biến số
Xác định giới hạn phạm vi của hàm phân phối xác suất
Tạo ra các số ngẫu nhiên
Phân tích các kết quả
Khóa luận tốt nghiệp Kế toán
Trên cơ sở hồ sơ tín dụng, khách hàng sẽ được thực hiện đánh giá về các nội dung theo sơ đồ sau:
Đánh giá rủi ro về khách hàng bao gồm việc xem xét tư cách và năng lực pháp lý, cũng như khả năng điều hành và quản lý sản xuất kinh doanh của họ.
- Đánh giá về lịch sử hoạt động của khách hàng.
- Đánh giá về tư cách và năng lực pháp lý khách hàng.
- Mô hình tổ chức, bố trí lao động của doanh nghiệp
- Quản trị điều hành của Ban lãnh đạo bên phía khách hàng. b Đánh giá, phân tích tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của khách hàng:
- Đánh giá năng lực sản xuất
- Đánh giá khả năng cung cấp nguyên vật liệu và yếu tố đầu vào
- Phương thức tiêu thụ và mạng lưới phân phối
- Sản lượng và doanh thu
- Tình hình xuất khẩu c Phân tích tình hình tài chính của khách hàng
Để xác định các điểm mạnh, điểm yếu và rủi ro tiềm ẩn của doanh nghiệp, cần thực hiện việc tính toán và phân tích các chỉ tiêu khác nhau dựa trên số liệu từ các Báo cáo tài chính gần đây nhất.
Các báo cáo tài chính cơ bản bao gồm Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả kinh doanh và Thuyết minh báo cáo tài chính, trong đó Thuyết minh là bắt buộc Ngoài ra, cần bổ sung Báo cáo lưu chuyển tiền tệ và thực hiện đánh giá rủi ro liên quan đến khách hàng.
Tư cách, năng lực pháp lý, năng lực quản lý SXKD
Tình hình tài chính của khách hàng
Tình hình hoạt động SXKD và tài chính
Khóa luận tốt nghiệp Kế toán
(nếu có) và một số nguồn thông tin khác như số lượng lao động, bảng thanh toán lương/nhân công.
2.5.2 Đánh giá rủi ro dự án đầu tư.
Khi đánh giá rủi ro nội dung, ngân hàng thường áp dụng kết hợp các phương pháp định tính và định lượng Các phương pháp này bao gồm đánh giá theo trình tự, so sánh và đối chiếu các chỉ tiêu, dự báo, phân tích độ nhạy, và phân tích mô phỏng.
Các nội dung chính khi đánh giá, thẩm định dự án xin vay vốn cần phải tiến hành các công việc theo sơ đồ sau:
Sơ đồ 2.2: Nội dung đánh giá rủi ro dự án xin vay vốn. a Rủi ro cơ chế chính sách:
Rủi ro tài chính và chính sách trong dự án xây dựng bao gồm các yếu tố như sắc thuế mới, hạn chế chuyển tiền, và các quy định về quốc hữu hóa hay tư hữu hóa Đánh giá rủi ro dự án khi xin vay vốn là rất quan trọng để đảm bảo dòng tiền ổn định và giảm thiểu những bất ổn có thể ảnh hưởng đến thành công của dự án.
Rủi ro cơ chế chính sách
Rủi ro thị trường đầu ra, đầu vào
Rủi ro môi trường và xã hội. Đánh giá rủi ro dự án xin vay vốn
Rủi ro xây dựng, kĩ thuật, vận hành
Rủi ro kinh tế vĩ mô, tỷ giá
Rủi ro về khía cạnh tài chính của dự án
Khóa luận tốt nghiệp Kế toán
Rủi ro về hạn ngạch thuế quan hoặc các giới hạn thương mại khác
Môi trường, sức khỏe và an toàn
Rủi ro quốc hữu hóa, tư hữu hóa
Rủi ro về chính sách tuyển dụng lao động b Rủi ro xây dựng kĩ thuật, vận hành:
Rủi ro trong dự án bao gồm việc hoàn tất không đúng thời hạn, không đạt tiêu chuẩn và thông số kỹ thuật, cũng như khả năng vận hành và bảo trì không phù hợp với thiết kế ban đầu.
Rủi ro chi phí xây dựng vượt quá dự toán
Rủi ro công trình xây dựng không đảm bảo các yêu cầu của dự án
Rủi ro hoàn thành dự án không đúng thời hạn
Rủi ro không giải tỏa được dân, phải thu hẹp hoặc hủy bỏ dự án
Khi các thiết bị và công nghệ trong dự án không hoạt động và bảo trì đúng theo thiết kế ban đầu, điều này sẽ ảnh hưởng tiêu cực đến công suất, chất lượng và số lượng sản phẩm cũng như dịch vụ đầu ra Hệ quả là hiệu quả tài chính của dự án sẽ bị giảm sút Đồng thời, rủi ro từ thị trường đầu ra và đầu vào cũng cần được xem xét kỹ lưỡng để đảm bảo sự ổn định và thành công của dự án.
Rủi ro về thị trường đầu ra :
Thị trường có thể không chấp nhận sản phẩm của dự án nếu chất lượng kém, có nhiều sản phẩm thay thế từ đối thủ cạnh tranh, hoặc do sự cạnh tranh về giá Khi công suất của dự án vượt quá nhu cầu thị trường, những rủi ro này sẽ dẫn đến việc sản phẩm không tiêu thụ được, làm giảm doanh thu và khả năng trả nợ cho ngân hàng.
Rủi ro về thị trường đầu vào là mối nguy khi dự án không thu được nguyên liệu với số lượng, giá cả và chất lượng như mong đợi, ảnh hưởng đến khả năng vận hành và tạo ra dòng tiền ổn định Điều này có thể dẫn đến khó khăn trong việc trả nợ vốn vay đầu tư.
Rủi ro giá cả nguyên vật liệu thay đổi
Rủi ro về số lượng nguyên vật liệu
Khóa luận tốt nghiệp Kế toán
Rủi ro về chất lượng nguyên vật liệu d Rủi ro môi trường và xã hội:
Rủi ro môi trường trong dự án có thể gây ra ô nhiễm nước và không khí, làm mất cân bằng sinh thái dẫn đến hạn hán và lũ lụt, cũng như phá hoại cảnh quan thiên nhiên Những tác động tiêu cực này không chỉ làm tăng chi phí xử lý nước thải mà còn yêu cầu bồi thường cho người dân, từ đó giảm hiệu quả tài chính của dự án Ngoài ra, rủi ro kinh tế vĩ mô như tỷ giá hối đoái, lạm phát và lãi suất cũng có thể ảnh hưởng đến sự ổn định và thành công của dự án.
Rủi ro tỷ giá trong dự án xuất phát từ sự khác biệt giữa loại tiền trong ngân lưu vào và ngân lưu ra, đặc biệt ở các nước đang phát triển, nơi đồng nội tệ khó chuyển đổi trên thị trường quốc tế Do đó, các giao dịch thương mại thường được thực hiện bằng các ngoại tệ mạnh như USD hoặc EUR, hoặc bằng đồng tiền của bên bán Nếu không áp dụng biện pháp bảo hiểm tỷ giá, dự án sẽ đối mặt với nguy cơ rủi ro tỷ giá trong quá trình thực hiện.
Khả năng trả nợ ngân hàng của một dự án đầu tư phụ thuộc lớn vào hiệu quả tài chính của nó, và rủi ro tài chính có thể gây thiệt hại nghiêm trọng, do đó được coi là rủi ro cao bởi các ngân hàng thương mại Đánh giá rủi ro về tổng mức đầu tư và cơ cấu huy động vốn là rất quan trọng cho sự thành công của dự án Việc xác định chính xác tổng vốn đầu tư giúp dự án chủ động trong triển khai, trong khi sai sót trong tính toán có thể dẫn đến thiếu hụt vốn, chậm tiến độ hoặc thậm chí ngừng triển khai dự án.
Khóa luận tốt nghiệp Kế toán đánh giá rủi ro về hiệu quả tài chính của dự án là bước quan trọng cuối cùng trong quá trình đánh giá Ngân hàng cần chú ý đến các yếu tố ảnh hưởng đến hiệu quả tài chính dự án để đưa ra quyết định chính xác.
Khi đánh giá các chỉ tiêu NPV và IRR, cần xem xét tính hợp lý của các phép tính đã thực hiện Đồng thời, việc xác định dòng tiền hàng năm phải phản ánh đúng thực tế và tỷ suất chiết khấu cũng cần được tính toán chính xác Đặc biệt, CBTĐ cần lưu ý đến các biến động có thể xảy ra trong các năm tiếp theo của dự án để có cái nhìn toàn diện hơn.
Các yếu tố ảnh hưởng đến công tác đánh giá rủi ro trong công tác thẩm định dự án đầu tư xây dựng tại NHTM
2.6.1 Các yếu tố khách quan
Công tác thẩm định và đánh giá rủi ro dự án phụ thuộc chủ yếu vào thông tin từ chủ đầu tư Việc cung cấp thông tin đầy đủ và chính xác giúp ngân hàng tiết kiệm thời gian và chi phí trong quá trình thu thập và xử lý thông tin, từ đó nâng cao hiệu quả đánh giá rủi ro Hơn nữa, nếu chủ đầu tư thực hiện các biện pháp hạn chế rủi ro và nhận được tư vấn từ ngân hàng, tính hiệu quả của dự án sẽ tăng lên, góp phần vào sự thành công của công tác đánh giá rủi ro.
Việc đánh giá rủi ro trong thẩm định dự án ngân hàng phải tuân thủ các văn bản pháp luật và quy phạm của cơ quan chức năng Môi trường pháp lý ổn định và rõ ràng giúp cán bộ thẩm định dễ dàng thu thập và xử lý thông tin Ngược lại, sự chồng chéo và mâu thuẫn trong các văn bản pháp luật sẽ gây khó khăn cho ngân hàng trong việc đánh giá rủi ro và hiệu quả của dự án.
Khóa luận tốt nghiệp Kế toán
- Môi trường kinh tế- xã hội
Sự ổn định chính trị và kinh tế trong nước ảnh hưởng lớn đến hoạt động kinh doanh Một môi trường kinh tế xã hội ổn định cùng với hệ thống pháp luật phát triển đồng bộ giúp tăng tính minh bạch thông tin trên thị trường, tạo điều kiện cho ngân hàng dễ dàng thu thập và xử lý thông tin để đánh giá rủi ro trong thẩm định dự án Ngược lại, sự bất ổn kinh tế dẫn đến thông tin không chính xác, làm sai lệch mối quan hệ cung cầu và giá cả thị trường, từ đó ảnh hưởng tiêu cực đến việc đánh giá rủi ro của các dự án.
2.6.2 Các yếu tố chủ quan
- Đội ngũ cán bộ thẩm định
Trong công tác thẩm định dự án đầu tư, đội ngũ cán bộ thẩm định giữ vai trò quyết định đến chất lượng thẩm định và đánh giá rủi ro Công việc này yêu cầu cán bộ phải có kiến thức vững về kinh tế - xã hội, kinh tế thị trường, và tài chính doanh nghiệp, cùng khả năng phân tích các chỉ tiêu kinh tế tài chính và khả năng trả nợ của dự án Họ cần am hiểu các phương pháp thẩm định hiện đại và có kỹ năng sử dụng phần mềm hỗ trợ Kiến thức của cán bộ thẩm định được hình thành qua đào tạo và kinh nghiệm thực tiễn, trong khi năng lực là khả năng xử lý công việc dựa trên kiến thức tích lũy Ngoài ra, phẩm chất đạo đức nghề nghiệp, tính trung thực, và kỷ luật cao là yếu tố quan trọng đảm bảo chất lượng thẩm định; ngược lại, thiếu kỷ luật và đạo đức sẽ dẫn đến những đánh giá sai lệch về tính khả thi của dự án.
- Quy trình và phương pháp đánh giá rủi ro
Phương pháp đánh giá rủi ro đóng vai trò quan trọng trong việc nâng cao chất lượng đánh giá rủi ro trong thẩm định dự án Việc sử dụng nguồn thông tin hiện có giúp xác định các yếu tố rủi ro một cách chính xác và hiệu quả.
Để đánh giá rủi ro của dự án trong lĩnh vực ngân hàng, cần lựa chọn phương pháp và chỉ tiêu phù hợp nhất, vì mỗi dự án đều có đặc trưng riêng Không phải dự án nào cũng cần áp dụng tất cả các chỉ tiêu trong hệ thống đánh giá rủi ro Quyết định về phương pháp và chỉ tiêu đánh giá rủi ro phụ thuộc vào từng ngân hàng Mặc dù phương pháp tốt nhất chưa chắc là hiện đại nhất, nhưng các phương pháp hiện đại hiện nay đã giúp phân tích và đánh giá rủi ro một cách toàn diện và chính xác hơn Ngân hàng cần áp dụng đồng bộ các chỉ tiêu để đảm bảo tính toàn diện, đồng thời lựa chọn những chỉ tiêu quan trọng nhất phù hợp với tình hình thực tế của ngành, dự án và khả năng của ngân hàng.
- Chất lượng thẩm định các nội dung khác
Khi thẩm định dự án đầu tư, ngân hàng cần xem xét toàn diện các khía cạnh như rủi ro kỹ thuật, thị trường, yếu tố đầu vào và tài chính Việc đánh giá kỹ thuật giúp nhận diện rủi ro và xác định các yếu tố ảnh hưởng đến thu nhập và khả năng thanh toán của dự án Thẩm định tài chính cho phép so sánh kết quả trong điều kiện ổn định và thay đổi, từ đó xác định yếu tố nhạy cảm nhất và xây dựng phương án kiểm soát rủi ro Chất lượng đánh giá rủi ro phụ thuộc vào độ chính xác và đầy đủ của các nội dung thẩm định khác, nếu không sẽ thiếu cơ sở để đưa ra đánh giá chính xác về rủi ro của dự án.
- Thông tin và trang thiết bị kỹ thuật
Trong thời đại bùng nổ thông tin hiện nay, việc thu thập thông tin chính xác và kịp thời là rất quan trọng đối với các ngân hàng, đặc biệt trong công tác thẩm định và đánh giá rủi ro dự án Sự đa dạng của nguồn thông tin và cách thức xử lý hiện đại đòi hỏi ngân hàng phải nắm bắt đầy đủ thông tin liên quan đến dự án, chẳng hạn như thị trường tiêu thụ sản phẩm trong lĩnh vực vật liệu xây dựng.
Khóa luận tốt nghiệp Kế toán tập trung vào việc cung cấp nguyên vật liệu, giá cả thực tế của các yếu tố đầu vào và các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn trong dự án vật liệu xây dựng tại các nước phát triển Xu hướng biến động của các yếu tố bất ổn định tại Việt Nam và toàn cầu sẽ nâng cao chất lượng thẩm định và đánh giá rủi ro dự án Để đạt được điều này, cần thiết lập hệ thống thông tin để thu thập, phân loại và đánh giá tính chính xác của thông tin Cán bộ thẩm định cần khai thác thông tin từ nhiều nguồn khác nhau, bao gồm cả thông tin trái ngược, nhằm đưa ra kết luận khách quan và toàn diện về dự án Ngân hàng cần trang bị công nghệ thẩm định hiện đại và áp dụng các kỹ thuật phân tích để xử lý thông tin kịp thời và chính xác Việc kết nối mạng máy tính giữa các phòng ban trong ngân hàng và bên ngoài sẽ giúp cán bộ thẩm định trao đổi và tìm kiếm thông tin nhanh chóng Xây dựng kho dữ liệu không chỉ phục vụ lưu trữ và cập nhật thông tin mà còn hỗ trợ phân tích và kiểm tra dự án Sự phối hợp thường xuyên giữa các cán bộ thẩm định sẽ giúp đánh giá chính xác xu hướng đầu tư và dự đoán rủi ro, đảm bảo các kết luận thẩm định đúng đắn và phù hợp với thực tế.
2.7 Kinh nghiệm của một số ngân hàng thương mại khác trong đánh giá rủi ro thẩm định dự án cho vay
2.7.1 Kinh nghiệm của Ngân hàng TMCP Kỹ thương
Để giảm thiểu tỷ lệ nợ xấu, Techcombank chú trọng vào việc đánh giá rủi ro trong quy trình thẩm định dự án đầu tư, kết hợp theo dõi từng bước Ngân hàng yêu cầu thực hiện nghiêm ngặt và đầy đủ các khâu kiểm tra nhằm phòng ngừa rủi ro pháp lý.
- Hồ sơ đảm bảo tiền vay
Để giảm thiểu rủi ro từ chủ đầu tư, Techcombank yêu cầu nhân viên thực hiện kiểm tra chi tiết từng vấn đề, đảm bảo không bỏ sót thông tin và không phỏng đoán mà không có căn cứ.
- Địa vị pháp lý và tư cách của khách hàng vay vốn
- Lịch sử hình thành doanh nghiệp, cơ cấu tổ chức, quản trị doanh nghiệp
- Phương thức, tình tình hoạt động kinh doanh hiện tại, định hướng kinh doanh
- Tình hình tài chính của doanh nghiệp
Trong quá trình thực hiện dự án đầu tư, việc đánh giá rủi ro đối với các tổ chức tín dụng được thực hiện một cách nghiêm ngặt ở tất cả các giai đoạn.
- Xem xét, đánh giá sơ bộ các nội dung chính của dự án
- Phân tích thị trường và khả năng tiêu thụ sản phẩm, dịch vụ đầu ra của dự án
- Đánh giá khả năng cung cấp nguyên liệu và các yếu tố đầu vào của dự án
- Đánh giá, nhận xét các nội dung về phương diện kỹ thuật
- Thẩm định tổng vốn đầu tư và tính khả thi của phương án vay vốn
- Đánh giá hiệu quả về mặt tài chính của dự án
Nhân viên thẩm định sẽ phân tích và đánh giá từng dự án cụ thể để đưa ra các điều kiện cho vay nhằm hạn chế rủi ro và đảm bảo an toàn vốn vay Dựa trên các đánh giá này, lãnh đạo Techcombank sẽ xem xét khả năng tham gia cho vay cho từng dự án.
Quá trình thẩm định giúp ngân hàng có cái nhìn toàn diện về dự án, từ việc đánh giá nhu cầu tổng vốn đầu tư, cơ cấu nguồn vốn, tình hình sử dụng nguồn vốn cho đến hiệu quả tài chính và khả năng trả nợ của dự án.
2.7.2 Kinh nghiệm của Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam
Để đảm bảo hiệu quả trong thẩm định dự án cho vay, cần hoàn thiện và thực hiện nghiêm ngặt quy trình đánh giá rủi ro Cần ban hành hướng dẫn cụ thể cho quy trình nghiệp vụ tín dụng, quy định rõ nhiệm vụ và phân công trách nhiệm, đồng thời xác định mối quan hệ điều hành từ Hội sở chính đến cơ sở Xử lý nghiêm các trường hợp vi phạm quy trình và nâng cao hệ thống thông tin xếp loại khách hàng là những yếu tố quan trọng để cải thiện chất lượng thẩm định.
- Có hệ thống thông tin đầy đủ, chính xác, cập nhật, kịp thời
Khóa luận tốt nghiệp Kế toán
- Lựa chọn các cán bộ có trình độ chuyên môn, có đạo đức tốt vào các vị trí phù hợp, có chính sách thu hút nhân tài
- Không ngừng nâng cao ý thức của cán bộ ngân hàng nói chung và cán bộ tín dụng nói riêng.
2.7.3 Kinh nghiệm của Ngân hàng TMCP Ngoại thương
- Ban hành Sổ tay tín dụng hướng dẫn cụ thể qui trình đánh giá rủi ro trong thẩm định dự án cho vay
THỰC TRẠNG ĐÁNH GIÁ RỦI RO TRONG CÔNG TÁC THẨM ĐỊNH DỰ ÁN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM – CHI NHÁNH BẮC HẢI DƯƠNG
Giới thiệu chung về ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Bắc Hải Dương
3.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Ngân hàng TMCP Đầu tư và
Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Bắc Hải Dương
Chi nhánh Ngân hàng ĐT & PT Bắc Hải Dương trước đây là chi nhánh Ngân hàng ĐT & PT Phả Lại, hoạt động như một chi nhánh cấp 2 trực thuộc Chi nhánh Ngân hàng ĐT.
& PT tỉnh Hải Dương Trải qua hơn 43 năm hoạt động, chi nhánh đó nhiều lần đổi tên, cụ thể như sau:
Vào tháng 6 năm 1965, Chi điếm Ngân hàng Kiến thiết được thành lập, trực thuộc Ngân hàng ĐT & PT tỉnh Hải Dương, với trụ sở tại thị trấn Sao Đỏ, huyện Chí Linh, tỉnh Hải Dương Mục tiêu chính của ngân hàng là cấp phát vốn cho các công trình xây dựng cơ bản tại khu vực miền núi phía Bắc tỉnh Hải Dương, chưa thực hiện các hoạt động thương mại Đến tháng 2 năm 1981, ngân hàng được đổi tên thành Ngân hàng Đầu tư và xây dựng công trình, tập trung vào phục vụ thi công xây dựng Nhà máy Nhiệt điện Phả lại 1 và cấp phát vốn cho các doanh nghiệp nhà nước hoạt động thương mại trong khu vực.
Vào tháng 1 năm 1995, Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Phả Lại đã được đổi tên và mở rộng các loại hình hoạt động, bao gồm cho vay kinh doanh thương mại, cho vay cá nhân và cho vay doanh nghiệp vừa và nhỏ Đến tháng 10 năm 2006, chi nhánh Ngân hàng ĐT & PT Phả Lại đã được nâng cấp thành chi nhánh cấp 1 và đổi tên thành Chi nhánh Ngân hàng ĐT & PT Bắc Hải Dương, trực thuộc NHĐT & PT Việt Nam theo quyết định số 352/QĐ-HĐQT của Hội đồng quản trị ngày 10/10/2006, với trọng tâm phục vụ phát triển kinh tế.
Khóa luận tốt nghiệp Kế toán tập trung vào khu vực động lực phía Bắc tỉnh Hải Dương, bao gồm các di tích lịch sử nổi bật như Côn Sơn, Kiếp Bạc, cùng với các tỉnh lân cận như Bắc Ninh và Quảng Ninh Nghiên cứu này nhằm phân tích và đánh giá tình hình kế toán trong bối cảnh phát triển kinh tế khu vực.
Ngành nghề kinh doanh chính: Theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số
Giấy phép số 0446000020 do Sở Khoa học và Đầu tư tỉnh Hải Dương cấp ngày 20/10/2006 quy định về việc thực hiện các hoạt động ngân hàng và các hoạt động kinh doanh khác liên quan theo luật các tổ chức tín dụng Giấy phép này cũng căn cứ vào điều lệ tổ chức và hoạt động của Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam, cũng như theo phân cấp ủy quyền của Tổng Giám đốc Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam.
3.1.2 Cơ cấu tổ chức của Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt
Nam – Chi nhánh Bắc Hải Dương
Chi nhánh mới đã chuyển đổi mô hình tổ chức theo dự án TA2 với sự tư vấn của nhà thầu nước ngoài, nhằm xây dựng một mô hình phù hợp với quy định pháp luật và đặc điểm kinh doanh tại Việt Nam Mục tiêu là nâng cao năng lực cạnh tranh và chất lượng phục vụ khách hàng, đồng thời đáp ứng yêu cầu quản lý ngân hàng thương mại theo chuẩn mực quốc tế Chi nhánh xác định rõ chức năng và nhiệm vụ của 05 khối trực thuộc, đặc biệt là 03 khối nghiệp vụ liên quan đến hoạt động kinh doanh như khối quan hệ khách hàng, khối quản lý rủi ro và khối tác nghiệp, đảm bảo sự tách bạch nhưng vẫn liên kết chặt chẽ Hiện tại, chi nhánh có 62 cán bộ với sự phân bố nhân sự còn mỏng trong các phòng, tổ.
Khóa luận tốt nghiệp Kế toán
Sơ đồ 3.1: Cơ cấu tổ chức của BIDV Bắc Hải Dương
(Nguồn: Phòng kế hoạch tổng hợp)
Khối quản lý nội bộ Khối quản lý nội bộ
Khối tác nghiệp Khối tác nghiệp
Khối trực thuộc Khối trực thuộc
Phòng GD SĐ Phòng GD SĐ
Phòng GD HT Phòng GD HT
Ban giám đốc Ban giám đốc
Khóa luận tốt nghiệp Kế toán
3.1.3 Tình hình hoạt động kinh doanh của Ngân hàng TMCP Đầu tư và
Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Bắc Hải Dương giai đoạn 2010- 2014
3.1.3.1 Tình hình huy động vốn
Bảng 3.1: Tình hình huy động vốn của BIDV Bắc Hải Dương
Tỷ trọng (%) Tổng nguồn huy động 1326 100 1,682 100 2,247 100 2,570 100 I.Phân theo đối tượng
2.Tiền gửi dân cư 868 65.48 1,126 66.94 1,425 63.42 1,900 73.93 II.Phân theo loại tiền
III.Phân theo kỳ hạn
Nguồn: Báo cáo kết quả HĐKD của BIDV Bắc Hải Dươngnăm 2012-2014
Báo cáo về tình hình huy động vốn của BIDV Bắc Hải Dương cho thấy sự tăng trưởng ổn định qua các năm Tính đến 31/12/2012, tổng nguồn vốn huy động đạt 1.682 tỷ đồng, tăng 26,8% so với năm 2011 Đến cuối năm 2013, con số này đã lên tới 2.247 tỷ đồng, tăng 33,6% so với năm 2012 Đến cuối năm 2014, nguồn vốn huy động đạt 2.570 tỷ đồng, tăng 14,37% so với năm 2013 Trong giai đoạn từ 2011-2014, mặc dù nền kinh tế gặp khủng hoảng và tỷ giá vàng cũng như ngoại tệ biến động mạnh, BIDV Bắc Hải Dương vẫn giữ vững và đạt được mức tăng trưởng cao trong nguồn vốn huy động.
Khóa luận tốt nghiệp Kế toán tế là một nỗ lực đáng kể của BIDV Bắc Hải Dương, đặc biệt trong bối cảnh thị trường vàng, chứng khoán, bất động sản và ngoại hối đang có nhiều diễn biến phức tạp.
3.1.3.2.Tình hình sử dụng vốn
Bảng 3.2: Tình hình sử dụng vốn của BIDV Bắc Hải Dương
Tổng dư nợ cho vay 1,157 100 1,314 100 1,420 100
II Phân Theo đối tượng
III Chất lượng tín dụng
IV Phân theo đvị tiền tệ
(Nguồn: Báo cáo kết quả HĐKD của BIDV Bắc Hải Dươngnăm 2012-2014)
Từ năm 2010 đến 2014, tốc độ tăng trưởng tín dụng trung bình đạt 13%, trong khi ba năm gần đây, con số này tăng lên 13,2% Đặc biệt, năm 2012 ghi nhận sự tăng trưởng mạnh mẽ với dư nợ tăng 176 tỷ đồng, nhờ vào việc các chi nhánh chủ động mở rộng danh mục cho vay và lựa chọn thực hiện các dự án đầu tư lớn hiệu quả.
Nhận xét của tác giả:
Từ tình hình hoạt động kinh doanh của Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Bắc Hải Dương trong giai đoạn 2010-2014, có thể nhận thấy rằng BIDV đã có sự phát triển mạnh mẽ và ổn định Các chỉ số tài chính cho thấy ngân hàng này không ngừng mở rộng quy mô hoạt động, nâng cao chất lượng dịch vụ và đáp ứng tốt nhu cầu của khách hàng Sự tăng trưởng này phản ánh chiến lược kinh doanh hiệu quả và khả năng quản lý rủi ro tốt của BIDV trong bối cảnh kinh tế đầy thách thức.
Khóa luận tốt nghiệp Kế toán
Bắc Hải Dương là chi nhánh ngân hàng thực hiện cho vay mạnh mẽ, đóng góp lớn vào lợi nhuận và có tỷ lệ nợ xấu thấp nhất trong hệ thống BIDV, với tỷ lệ nợ xấu năm 2012 là 0% Điều này phản ánh sự quan tâm của ban lãnh đạo đối với công tác đánh giá rủi ro trong thẩm định Trong bối cảnh kinh tế khó khăn năm 2013, nợ xấu của chi nhánh tăng lên 1,41 tỷ đồng, chiếm 0,11% tổng dư nợ Đến cuối năm 2014, nợ xấu đạt 3,63 tỷ đồng, tương đương 0,29% tổng dư nợ Mặc dù tỷ lệ nợ xấu có xu hướng tăng, ban lãnh đạo vẫn kiểm soát chất lượng tín dụng chặt chẽ, với mục tiêu không để tỷ lệ nợ xấu vượt quá 3% vào cuối năm 2015, khẳng định hệ thống đánh giá rủi ro hiệu quả của chi nhánh.
Thực trạng đánh giá rủi ro trong công tác thẩm định dự án đầu tư xây dựng tại BIDV Bắc Hải Dương
3.2.1 Đặc điểm của các dự án đầu tư xây dựng xin vay vốn tại ngân hàng BIDV Bắc Hải Dương
Tại ngân hàng BIDV Bắc Hải Dương, các dự án đầu tư xin vay vốn chủ yếu thuộc về hai nhóm đối tượng khách hàng: doanh nghiệp quốc doanh và doanh nghiệp ngoài quốc doanh Doanh nghiệp quốc doanh chỉ chiếm khoảng 25% tổng số dự án được duyệt, nhưng lại vay tới 55% tổng số vốn cho vay theo dự án Ngược lại, doanh nghiệp ngoài quốc doanh chiếm 75% số dự án, nhưng chỉ vay khoảng 45% tổng vốn cho vay Những con số này phản ánh quy mô và tính chất khác nhau của các dự án từ hai loại hình doanh nghiệp này.
Khóa luận tốt nghiệp Kế toán
Mặc dù là hai loại hình doanh nghiệp khác nhau, nhưng các dự án xin vay vốn của hai nhóm khách hàng này đều có những đặc điểm chung, bao gồm mục tiêu tài chính rõ ràng, khả năng sinh lời và tính khả thi trong việc hoàn trả vốn vay.
Nhiều dự án gặp phải tình trạng thiếu hồ sơ cần thiết, dẫn đến việc không đủ điều kiện vay vốn Điều này phản ánh sự chuẩn bị đầu tư chưa chuyên nghiệp của các doanh nghiệp Khi lập đề xuất vay vốn, doanh nghiệp thường phải nhờ đến tư vấn để bổ sung giấy tờ còn thiếu hoặc sửa đổi các tài liệu không đúng quy định Hệ quả là ngân hàng phải tốn nhiều thời gian và chi phí, làm giảm hiệu quả dự án và có thể khiến khách hàng cảm thấy nản lòng do thời gian vay vốn kéo dài.
Các dự án vay vốn, đặc biệt là những dự án quy mô nhỏ từ các doanh nghiệp ngoài quốc doanh, thường thiếu sót trong việc lập kế hoạch Nhiều dự án không tuân thủ quy hoạch phát triển kinh tế của ngành và địa phương, dẫn đến việc phân tích và đánh giá không chuyên nghiệp, với số liệu sai lệch Điều này gây khó khăn cho công tác thẩm định, khi mà hiệu quả dự án thường được trình bày cao hơn thực tế nhằm thu hút sự chú ý, trong khi đánh giá rủi ro lại thiếu sót và không được phân tích kỹ lưỡng.
Khách hàng thường tìm cách vay tối đa trong khả năng của họ Các dự án của doanh nghiệp quốc doanh thường có quy mô vay vốn lớn, dao động từ 9,5 tỷ VNĐ đến 50 tỷ VNĐ, trong khi nhu cầu vay vốn của các doanh nghiệp ngoài quốc doanh thường nhỏ hơn.
Ngân hàng quy định mức vốn đối ứng cho các dự án cho vay doanh nghiệp từ 1 tỷ VNĐ đến 10 tỷ VNĐ Các doanh nghiệp thường chỉ đáp ứng mức tối thiểu vốn đối ứng theo quy định, điều này không được ngân hàng đánh giá cao Việc có vốn đối ứng thấp cho thấy sự thiếu trách nhiệm của chủ đầu tư đối với dự án.
Thời gian cho vay phụ thuộc vào quy mô vốn vay, với các dự án của doanh nghiệp quốc doanh thường có thời gian cho vay khác nhau.
Khóa luận tốt nghiệp về kế toán cho vay dài hạn cho thấy rằng các doanh nghiệp ngoài quốc doanh thường sử dụng hình thức vay ngắn và trung hạn Thời gian cho vay đóng vai trò quan trọng trong việc xác định lãi suất cho vay và tính toán rủi ro liên quan đến dự án.
3.2.2 Quy trình đánh giá rủi ro trong công tác thẩm định dự án đầu tư xây dựng tại BIDV Bắc Hải Dương
Quy trình đánh giá rủi ro tại các Ngân hàng Việt Nam, đặc biệt là BIDV Bắc Hải Dương, bao gồm bốn yếu tố chính: nhận biết rủi ro, định lượng rủi ro, theo dõi rủi ro và kiểm soát rủi ro.
Quy trình đánh giá rủi ro trong thẩm định dự án tại BIDV Bắc Hải Dương bao gồm các sơ đồ minh họa rõ ràng, giúp hiểu rõ hơn về các bước đánh giá chung về khách hàng Các yếu tố chính trong quy trình này được phân tích để đảm bảo sự chính xác và hiệu quả trong việc xác định rủi ro tiềm ẩn.
Thẩm định tình hình tài chính của khách hàng
Sơ đồ 1.2: Vị trí của bước đánh giá rủi ro trong thẩm định dự án tại
Chấm điểm tín dụng khách hàng
Phân tích và đánh giá phương án sản xuất kinh doanh, dự án đầu tư, cũng như khả năng vay trả của khách hàng là cần thiết để xác định mức cấp tín dụng phù hợp Đồng thời, việc đánh giá tài sản đảm bảo theo quy định về giao dịch bảo đảm cũng đóng vai trò quan trọng trong quá trình này.
BIDV Đánh giá rủi ro của dự án
Khóa luận tốt nghiệp Kế toán
Như vậy, đánh giá rủi ro nằm trong giai đoạn cuối của quy trình thẩm định dự án.
Tiếp nhận kết quả thẩm định rủi ro dự án từ phòng thẩm định Đánh giả rủi ro dự án đầu tư và rủi ro tín dụng
Sơ đồ 2.2: Quy trình cụ thể về đánh giá rủi ro trong thẩm định dự án tại
BIDV Bắc Hải Dương Phòng quan hệ khách hàng
Bước 1: Tiếp nhận hồ sơ, tài liệu về dự án và khách hàng vay vốn
Hồ sơ và tài liệu cần thiết cho dự án vay vốn bao gồm các thông tin về dự án đầu tư, giấy phép pháp lý liên quan, năng lực pháp lý của khách hàng, ngành nghề kinh doanh, mô hình tổ chức và bố trí lao động Cần cung cấp báo cáo tài chính gần nhất của doanh nghiệp, bao gồm bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả kinh doanh và thuyết minh báo cáo kết quả kinh doanh Ngoài ra, cần thu thập thông tin bổ sung như số lượng lao động, bảng thanh toán lương và các quy định pháp luật liên quan đến ngành đầu tư, thị trường, cũng như máy móc, thiết bị và công nghệ của dự án.
Phòng quan hệ khách hàng tiếp nhận hồ sơ tài liệu về dự án và khách hàng vay vốn
Phòng quản lý rủi ro
Thẩm định các nội dung liên quan đến khách hàng vay vốn và dự án (chưa bao gồm thẩm định rủi ro của dự án)
Thẩm định và đánh giá rủi ro của dự án dựa vào kết quả thẩm định ở bước trên
Kết quả thẩm định rủi ro dự án Quyết định cho vay
Khóa luận tốt nghiệp Kế toán của dự án nhằm nhận diện đầy đủ các rủi ro liên quan Sau khi tiếp nhận hồ sơ, cán bộ quan hệ khách hàng sẽ tổng hợp và kiểm tra tính đầy đủ của hồ sơ Nếu phát hiện thiếu sót, cán bộ sẽ kịp thời thông báo cho khách hàng để bổ sung và hoàn thiện hồ sơ.
Bước 2: Thẩm định các nội dung liên quan đến khách hàng vay vốn và dự án
(chưa bao gồm rủi ro của dự án)
Sau khi thu thập đầy đủ hồ sơ dự án và thông tin khách hàng vay vốn, cán bộ quan hệ khách hàng sẽ thực hiện thẩm định các khía cạnh quan trọng liên quan đến khách hàng Điều này bao gồm việc đánh giá năng lực pháp lý, ngành nghề kinh doanh, khả năng quản trị điều hành, mối quan hệ với các tổ chức tín dụng khác và tình hình tài chính của khách hàng.
Thẩm định các nội dung liên quan đến dự án bao gồm:
Đánh giá sơ bộ các nội dung chính của dự án:
- Mục tiêu của dự án
- Sự cần thiết phải tiến hành dự án
- Quy mô sản xuất kinh doanh của dự án
- Quy mô, cơ cấu nguồn vốn thực hiện dự án: vốn tự có, vốn vay, vốn chiếm dụng
- Cách thức tiến hành dự án
Phân tích tính khả thi của dự án
- Đánh giá khả năng cung cấp nguyên liệu, sản phẩm và các yếu tố đầu vào của dự án
- Phương thức tiêu thụ và mạng lưới phân phối
Chính sách bán hàng và khuếch trương đóng vai trò quan trọng trong việc tăng cường sản phẩm mới, bao gồm các yếu tố như giảm giá, hoa hồng, chi phí vận chuyển, chiết khấu và lãi suất Các phương thức thanh toán, cả trả ngay và trả chậm, cũng cần được xem xét để tối ưu hóa trải nghiệm khách hàng và thúc đẩy doanh số bán hàng.
Khóa luận tốt nghiệp Kế toán
Tính toán hiệu quả tài chính, khả năng trả nợ của dự án
Bước 3: Thẩm định và đánh giá rủi ro của dự án dựa vào kết quả của bước 2
GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC ĐÁNH GIÁ RỦI RO
Định hướng của BIDV Bắc Hải Dương đối với công tác đánh giá rủi ro trong thẩm định dự án đầu tư xây dựng
ro trong thẩm định dự án đầu tư xây dựng
4.1.1 Định hướng chung về hoạt động tới năm 2020
BIDV Bắc Hải Dương sẽ phát huy thành quả đạt được trong những năm gần đây, bám sát định hướng của BIDV trong năm 2020 Chi nhánh tiếp tục phấn đấu tăng trưởng tín dụng ổn định, đẩy mạnh thu các dịch vụ để đạt chỉ tiêu lợi nhuận và giảm tỷ lệ nợ xấu đến mức thấp nhất Năm 2020, BIDV Bắc Hải Dương tập trung thực hiện các nhiệm vụ chủ yếu nhằm đạt được các mục tiêu này.
Tăng trưởng tín dụng cần được kiểm soát chặt chẽ để đảm bảo an toàn và hiệu quả Cần đẩy mạnh cho vay cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ, kinh tế tư nhân, cá nhân và hộ gia đình sản xuất Đồng thời, cần tiếp tục bổ sung tài sản bảo đảm cho các khoản vay, nâng cao tỷ trọng dư nợ có tài sản đảm bảo nhằm giảm thiểu rủi ro cho các chi nhánh.
Nâng cao năng lực thẩm định và kiểm tra giám sát tín dụng là cần thiết để đảm bảo an toàn và hiệu quả trong việc cho vay, đồng thời ngăn ngừa sự phát sinh nợ xấu Bên cạnh đó, tiếp tục hợp tác với các cơ quan chức năng để xử lý và thu hồi các khoản nợ tồn đọng cũ cũng là một ưu tiên quan trọng.
Hai là, đẩy mạnh công tác huy động vốn, đặc biệt là nguồn tiền gửi dân cư.
Để duy trì ổn định lượng khách hàng gửi tiền truyền thống, cần chú trọng vào việc khai thác nguồn vốn từ các tổ chức kinh tế và đoàn thể xã hội Việc tạo ra nhiều kênh huy động vốn mới với cơ cấu cân đối và ổn định là rất quan trọng Đặc biệt, nâng cao chất lượng phục vụ và cải tiến thủ tục giao dịch để đảm bảo nhanh chóng, chính xác và an toàn cũng cần được đặt lên hàng đầu Đồng thời, chủ động nắm bắt tình hình kinh doanh, kế hoạch sử dụng vốn và nhu cầu của khách hàng sẽ giúp thực hiện chính sách tiếp thị và khuyến mại một cách linh hoạt, hấp dẫn, từ đó ổn định và tăng cường huy động vốn hiệu quả.
Ba là, nâng cao chất lượng sản phẩm dịch vụ và áp dụng linh hoạt biểu phí Tích cực phát triển thẻ ATM và gia tăng giá trị cho sản phẩm thẻ.
Khóa luận tốt nghiệp Kế toán
Để nâng cao chất lượng nguồn nhân lực, cần chú trọng đào tạo chuyên sâu theo từng loại nghiệp vụ, tăng cường đào tạo tại chỗ và thực hiện tốt công tác quy hoạch cán bộ Việc đánh giá cán bộ phù hợp với năng lực sẽ giúp phát huy hiệu quả công việc Đồng thời, xây dựng văn hóa kinh doanh công sở cũng góp phần nâng cao uy tín và thương hiệu của BIDV.
Năm nay, chúng tôi sẽ tiếp tục củng cố và mở rộng mạng lưới kinh doanh bằng cách trang bị đầy đủ phương tiện làm việc phù hợp với từng nghiệp vụ, đồng thời tiết kiệm chi phí Chúng tôi cũng sẽ tích cực tìm kiếm địa điểm thích hợp để mở rộng mạng lưới và phát triển các sản phẩm dịch vụ đi kèm.
Sáu là, cần tăng cường kiểm tra và kiểm soát để đảm bảo an toàn cho mọi hoạt động, kết hợp nhiều hình thức kiểm tra định kỳ và đột xuất nhằm phát hiện và khắc phục kịp thời sai sót, từ đó nâng cao ý thức chấp hành cơ chế và quy trình nghiệp vụ Để vượt qua kết quả năm 2013 và tiếp tục phát huy những thành tựu đạt được năm 2014, Chi nhánh đã đặt ra các mục tiêu cụ thể cần hoàn thành vào cuối năm 2015.
- Huy động vốn đạt 3330 tỷ đồng.
- Dư nợ tín dụng đạt 1820 tỷ đồng.
- Lợi nhuận đạt 75 tỷ đồng
4.1.2 Định hướng của BIDV Bắc Hải Dương đối với công tác đánh giá rủi ro trong thẩm định dự án đầu tư xây dựng
Ngân hàng đã xác định rõ ràng tầm quan trọng của công tác quản lý rủi ro trong việc thẩm định các dự án vay vốn Định hướng này tập trung vào việc nâng cao hiệu quả quản lý rủi ro và đặt ra các mục tiêu cụ thể cho phòng quản lý rủi ro trong giai đoạn tới.
Ngân hàng quán triệt tinh thần, trách nhiệm với công tác quản lý rủi ro tới các phòng ban và từng cán bộ nhân viên trong hệ thống.
Theo quy định của hệ thống ngân hàng đầu tư và phát triển Việt Nam, chi nhánh BIDV Nam Hà Nội chú trọng công tác định hướng tư tưởng và nâng cao tinh thần trách nhiệm của cán bộ, đặc biệt là phòng quản lý rủi ro Mục tiêu là đảm bảo hiệu quả cao trong quản lý rủi ro tài trợ vốn theo dự án đầu tư.
Trong thời gian tới, thời kỳ hậu suy thoái nền kinh tế sẽ có những bước
Khóa luận tốt nghiệp Kế toán đang chứng kiến sự chuyển mình mạnh mẽ Dự báo tốc độ tăng trưởng kinh tế hàng năm sẽ cao, dẫn đến nhu cầu vay vốn đầu tư gia tăng nhanh chóng và số lượng dự án xin tài trợ cũng sẽ tăng Tuy nhiên, nhiều dự án mới sẽ tiềm ẩn rủi ro do ngân hàng thiếu kinh nghiệm trong việc thẩm định các lĩnh vực này Do đó, ngân hàng cần nâng cao tinh thần và ý thức về tầm quan trọng cũng như trách nhiệm trong công tác thẩm định và quản lý rủi ro.
Ngân hàng tăng cường củng cố, phát triển và hoàn thiện các phương pháp và quy trình quản lý rủi ro
Quy trình quản lý rủi ro hiện tại được quy định chung cho toàn hệ thống, dẫn đến việc các chi nhánh thiếu tính chủ động trong công tác quản lý Để nâng cao hiệu quả quản lý rủi ro, ngân hàng sẽ tập trung vào việc hoàn thiện quy trình dựa trên các nguyên tắc chung, với mục tiêu mang lại hiệu quả cao hơn và chi phí thấp hơn Đồng thời, hệ thống các phương pháp quản lý rủi ro sẽ được đổi mới và đa dạng hóa, tích hợp công nghệ hiện đại và đạt tiêu chuẩn quốc tế theo các quốc gia hàng đầu như Đức, Mỹ, và Anh.
Tăng cường hoạt động giám sát việc sử dụng vốn vay của các chủ đầu tư
Công tác giám sát việc sử dụng vốn đang là một vấn đề quan trọng mà ngân hàng cần chú trọng Việc thực hiện giám sát hiệu quả không chỉ giúp ngân hàng giảm thiểu rủi ro, đặc biệt là rủi ro đạo đức, mà còn mang lại kinh nghiệm quý báu cho công tác quản lý rủi ro trong tương lai Trong giai đoạn tới, ngân hàng dự kiến sẽ tăng cường nhân lực và ngân sách để đảm bảo việc giám sát sử dụng vốn của các chủ đầu tư được thực hiện đúng mục đích.
Mục tiêu đặt ra với phòng quản lý rủi ro
Trưởng phòng quản lý rủi ro có trách nhiệm đôn đốc và chỉ đạo các thành viên thực hiện nghiêm túc các quy định về quản lý rủi ro của hội sở Việc thực hiện công tác quản lý rủi ro cần linh hoạt và hiệu quả, đồng thời phối hợp chặt chẽ với các phòng ban như phòng quan hệ khách hàng, phòng tín dụng và phòng kế toán để đạt được hiệu quả cao nhất Sử dụng tối ưu nguồn lực và khuyến khích sự sáng tạo của các thành viên trong phòng là điều cần thiết.
Khóa luận tốt nghiệp Kế toán
Giải pháp hoàn thiện công tác đánh giá rủi ro trong công tác thẩm định dự án đầu tư xây dựng
4.2.1 Giải pháp về phương pháp đánh giá rủi ro Để công tác đánh giá rủi ro tại chi nhánh đạt được hiệu quả cao, việc đa dạng hóa các phương pháp đánh giá rủi ro là một giải pháp cần thiết và quan trọng Cần phải đa dạng hóa cả về phương pháp định tính lẫn định lượng. Đối với phương pháp định lượng: Khi sử dụng phương pháp phân tích độ nhạy, cán bộ cần đưa ra nhiều giá trị mà một yếu tố ảnh hưởng có khả năng thay đổi thì dự án có còn đạt hiệu quả hay không, đặc biệt là yếu tố lạm phát, trượt giá cần thực hiện chạy nhiều giá trị Bên cạnh đó, cán bộ cần đánh giá dự án trong trường hợp có sự thay đổi đồng thời của hai hay ba yếu tố (phân tích độ nhạy 2 chiều, độ nhạy 3 chiều) để có thể nhìn rõ hơn về các rủi ro tiềm ẩn trong dự án
Phương pháp phân tích kịch bản và xác suất nên được áp dụng thường xuyên hơn để đánh giá rủi ro dự án Đối với phương pháp định tính, cần bổ sung thêm phương pháp ma trận SWOT để nâng cao hiệu quả phân tích.
Mô hình SWOT là công cụ phân tích chiến lược giúp đánh giá vị trí và định hướng của công ty hoặc dự án kinh doanh Phân tích 4 yếu tố chính: Điểm mạnh (S), Điểm yếu (W), Cơ hội (O), và Thách thức (T) cho phép xác định các yếu tố nội tại và tác động bên ngoài Sử dụng ma trận SWOT, cán bộ thẩm định có thể đánh giá tình hình nội bộ của doanh nghiệp vay vốn, nhận diện điểm mạnh và điểm yếu, cũng như các cơ hội và thách thức từ bên ngoài Qua đó, họ có thể rút ra những rủi ro và mức độ của chúng, nhằm nâng cao hiệu quả trong công tác đánh giá rủi ro.
Mô hình ma trận SWOT S- Điểm mạnh W- Điểm yếu O- Cơ hội T- Thách thức
Sơ đồ 4.1: Mô hình ma trận SWOT
Mô hình phân tích SWOT được thể hiện dưới dạng một ma trận có hai hàng, hai cột, chia làm 4 phần : Strength, Weakness, , Opportunity và Threat.
Khóa luận tốt nghiệp Kế toán
Khi áp dụng phương pháp này để đánh giá rủi ro trong doanh nghiệp vay vốn, cán bộ thẩm định cần xác định rõ các câu hỏi quan trọng để thu thập thông tin cần thiết.
+ Lợi thế của công ty là gì?
+ Công việc nào công ty thực hiện tốt nhất?
+ Ưu thế của công ty so với các công ty khác( các đối thủ cạnh tranh) là gì?
+ Công việc nào công ty thực hiện kém hiệu quả nhất?
+ Điểm yếu lớn nhất của công ty là gì?
+ Tại sao đối thủ cạnh tranh lại làm tốt hơn công ty?
+ Công ty có thể tìm kiếm cơ hội tốt cho mình ở đâu?
+ Xu hướng đáng quan tâm nào mà công ty đã biết?
+ Cơ hội có thể xuất phát từ đâu?
+ Công ty đang gặp phải những trở ngại, khó khăn gì?
+ Các đối thủ cạnh tranh đang làm gì?
Công việc và sản phẩm dịch vụ đang trải qua những thay đổi đáng kể, đòi hỏi các doanh nghiệp phải thích ứng nhanh chóng Sự phát triển của công nghệ mang lại cơ hội nhưng cũng tiềm ẩn nhiều rủi ro cho các công ty, yêu cầu họ phải có chiến lược rõ ràng để quản lý những thách thức này.
+ Công ty có đang vướng vào các vấn đề về nợ quá hạn không?
+ Có những điểm yếu nào đang đe dọa công ty?
4.2.2 Giải pháp về thông tin, số liệu
Thông tin đóng vai trò quan trọng trong việc đánh giá rủi ro khi thẩm định dự án cho vay vốn, ảnh hưởng trực tiếp đến chất lượng và kết quả đánh giá Để đảm bảo hiệu quả trong hoạt động này, thông tin về rủi ro cần được cập nhật, khai thác chính xác, kịp thời và đầy đủ Điều này tạo nền tảng vững chắc cho các quyết định cho vay của ngân hàng BIDV Bắc Hải Dương đã đề xuất các giải pháp nhằm nâng cao chất lượng thông tin phục vụ cho công tác đánh giá rủi ro.
- Củng cố thông tin nội bộ bằng cách đầu tư vào hệ thống công nghệ thông tin trong Ngân hàng.
Khóa luận tốt nghiệp Kế toán
BIDV Bắc Hải Dương hiện sở hữu hệ thống công nghệ thông tin hiện đại, với việc thiết kế và lắp đặt máy tính cá nhân cùng mạng cục bộ cho tất cả các phòng nghiệp vụ Nhờ đó, thông tin liên quan đến dự án được cung cấp một cách nhanh chóng, chính xác và đầy đủ trong toàn hệ thống.
BIDV Bắc Hải Dương đã hoàn thành việc xây dựng mạng cục bộ cho 4 chi nhánh trực thuộc và kết nối với Ngân hàng Đầu tư & Phát triển Việt Nam Nhờ đó, thông tin ngân hàng được thu thập từ Hội sở chính và các chi nhánh sẽ được phân loại và tổng hợp nhanh chóng theo ngành, lĩnh vực và khu vực khác nhau, giúp nhân viên làm việc hiệu quả và nâng cao chất lượng dịch vụ.
Ngân hàng cần đầu tư và đổi mới hệ thống công nghệ thông tin, đồng thời nâng cấp hoặc thay thế các ứng dụng phần mềm kịp thời để đáp ứng nhu cầu thực tế Việc này sẽ giúp giải quyết vấn đề thông tin nhanh chóng và mang lại lợi ích lớn.
Để nâng cao khả năng đánh giá rủi ro trong thẩm định dự án đầu tư, BIDV Bắc Hải Dương cần tăng cường thu thập thông tin bên ngoài một cách chính xác, đầy đủ và kịp thời Việc xác minh thông tin về khách hàng và dự án cho vay là rất quan trọng Với cơ sở vật chất hiện có, ngân hàng nên phát triển hệ thống kết nối mạng lưới máy tính với Ngân hàng Nhà nước, các ngân hàng thương mại khác, cũng như các trung gian tài chính và trung tâm thông tin trong nước.
Thông tin từ khách hàng vay vốn là yếu tố quan trọng nhưng thường không đảm bảo độ chính xác cao Do đó, Ngân hàng BIDV Bắc Hải Dương cần thiết lập quy định rõ ràng và thống nhất về hồ sơ, tài liệu và quy trình cho vay, nhằm giúp khách hàng cung cấp thông tin chính xác hơn Đồng thời, ngân hàng cũng cần có cơ chế kiểm tra tính chính xác của các thông tin này.
4.2.3 Giải pháp về công cụ, phần mềm xử lý rủi ro
Sự phát triển mạnh mẽ của công nghệ thông tin đã giúp các ngân hàng cải thiện hệ thống thông tin, phục vụ hiệu quả cho công tác chuyên môn Nhờ vào hệ thống máy tính hiện đại, ngân hàng có thể nâng cao chất lượng dịch vụ và tối ưu hóa quy trình làm việc.
Khóa luận tốt nghiệp Kế toán phần mềm chuyên dụng đã cải thiện đáng kể quy trình đánh giá rủi ro trong thẩm định dự án cho vay, giúp tính toán chỉ tiêu nhanh chóng và chính xác, rút ngắn thời gian thẩm định Với khả năng kết nối mạng hiện nay, việc truy cập thông tin cần thiết cho công tác đánh giá và thẩm định dự án trở nên đơn giản và nhanh chóng, từ đó giúp ngân hàng tiết kiệm chi phí Hơn nữa, ứng dụng phần mềm chuyên dụng đã hỗ trợ cán bộ thẩm định giải quyết những vấn đề khó khăn, nâng cao chất lượng công tác đánh giá rủi ro.
Công nghệ Ngân hàng đóng vai trò quan trọng trong sự phát triển của ngành ngân hàng Nếu không chú trọng phát triển công nghệ, ngân hàng có thể mất đi lợi thế cạnh tranh và rơi vào tình trạng lạc hậu Để khắc phục điều này, các ngân hàng cần thực hiện một số bước quan trọng nhằm nâng cao công nghệ của mình.
Khẩn trương hoàn thiện cài đặt nâng cấp chương trình hiện đại hoá tại tất cả các bộ phận nghiệp vụ, bao gồm phòng ban, phòng giao dịch và quỹ tiết kiệm, nhằm quản lý nghiệp vụ tập trung Hồ sơ thông tin khách hàng sẽ được chuẩn hoá và đồng nhất với các ứng dụng trong hoạt động tín dụng và thanh toán.
- Xây dựng phần mềm tính điểm xếp loại khách hàng để ứng dụng trong toàn phòng ban bộ phận.
Một số kiến nghị
4.3.1 Kiến nghị với chính phủ và các bộ ngành có liên quan
Chính phủ và các bộ ngành cần nâng cao hỗ trợ và cung cấp thông tin về cơ chế, chính sách, cũng như thị trường giá cả và công nghệ kỹ thuật Điều này sẽ tạo điều kiện thuận lợi cho các ngân hàng tiếp cận nguồn thông tin cần thiết, phục vụ cho hoạt động của họ.
Nhà nước cần xây dựng một môi trường đầu tư an toàn và ổn định, đảm bảo hệ thống chính trị vững mạnh Điều này sẽ giúp duy trì một nền kinh tế phát triển bền vững với các chỉ số hợp lý.
- Tạo lập môi trường pháp lý đảm bảo cho hoạt động tín dụng cũng như tạo điều kiện ổn định cho các dự án hoạt động.
Việc xây dựng hệ thống chỉ tiêu trung bình ngành là cần thiết để hỗ trợ ngân hàng thương mại trong việc xếp hạng tín dụng nội bộ Hiện nay, việc tiếp cận thông tin để đánh giá khách hàng và dự án còn nhiều hạn chế Do đó, Chính phủ cần giao Tổng cục Thống kê phối hợp với Bộ Tài chính xây dựng hệ thống chỉ tiêu trung bình cho các ngành kinh tế Thông tin này sẽ giúp các ngân hàng so sánh khách hàng với trung bình ngành, từ đó đưa ra quyết định chính xác hơn trong hoạt động tín dụng và cấp vốn cho các dự án.
Để nâng cao hiệu quả giám sát nội bộ và kiểm toán, các công ty kiểm toán cần mở rộng vai trò của mình không chỉ dừng lại ở việc cung cấp dịch vụ kiểm toán mà còn phải tư vấn về tài chính, kế toán và giải pháp quản lý cho doanh nghiệp và dự án đầu tư Điều này sẽ góp phần vào việc cải thiện hoạt động của các doanh nghiệp Hơn nữa, nhà nước cần sớm ban hành quy định kiểm toán bắt buộc đối với tất cả các loại hình doanh nghiệp, tạo điều kiện cho các ngân hàng có được thông tin đáng tin cậy để đưa ra quyết định cho vay hợp lý.
Chính phủ cần tạo ra một môi trường kinh doanh công bằng và bình đẳng cho tất cả các thành phần kinh tế Việc xây dựng chiến lược phát triển kinh tế hiệu quả, hợp lý và đồng bộ là rất quan trọng Đồng thời, cần hoàn thiện hệ thống luật pháp liên quan đến kinh doanh để thúc đẩy sự phát triển bền vững.
Khóa luận tốt nghiệp Kế toán
4.3.2 Kiến nghị với Ngân hàng nhà nước Việt Nam
Ngân hàng Nhà nước Việt Nam cần xây dựng hệ thống tiêu chuẩn và định mức hoàn thiện, cùng với quy định và hướng dẫn cụ thể cho việc thẩm định dự án đầu tư, nhằm đảm bảo quy trình và thủ tục thẩm định diễn ra nhanh chóng và hiệu quả Đồng thời, cần thiết lập chính sách tiền tệ ổn định, minh bạch và đáng tin cậy, kết hợp với chính sách tài khóa thận trọng Các chính sách về lãi suất, tỷ giá và tín dụng cần linh hoạt để dễ dàng can thiệp khi có biến động trong nước và quốc tế, đồng thời chú trọng áp dụng các hệ thống chuẩn mực quốc tế trong hoạt động ngân hàng.
Phát triển hệ thống giám sát hoạt động ngân hàng là cần thiết, đồng thời cần phối hợp với các tổ chức quốc tế để dự báo và phát hiện các vấn đề Việc chia sẻ thông tin giữa các bên cũng rất quan trọng nhằm hoàn thiện hệ thống thông tin cảnh báo sớm.
Nâng cao chất lượng thông tin tín dụng CIC là rất quan trọng, vì đây là kênh thông tin thiết yếu cho các ngân hàng trong việc thẩm định dự án Trong bối cảnh nền kinh tế hiện nay đang phát triển mạnh mẽ, việc cập nhật liên tục và nâng cao chất lượng thông tin là cần thiết để hỗ trợ sự phát triển bền vững của ngành ngân hàng.
4.3.3 Kiến nghị với Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam
Ngân hàng cần thiết lập hướng dẫn cụ thể cho quy trình thẩm định và các điều kiện liên quan, phù hợp với tình hình từng chi nhánh Đồng thời, ngân hàng nên ban hành các quy chế để nâng cao tính độc lập, chủ động và trách nhiệm của các chi nhánh, từ đó tạo ra sự cạnh tranh và thúc đẩy sự phát triển của các chi nhánh.
Ngân hàng cần nâng cao hiệu quả kiểm tra và kiểm soát hoạt động chung cũng như tại từng chi nhánh Việc này giúp đưa ra các chỉ đạo và điều chỉnh kịp thời, đồng thời ban hành các văn bản hướng dẫn phù hợp với chủ trương chính.
Khóa luận tốt nghiệp Kế toán sách của ngân hàng nhà nước và chính phủ xuống chi nhánh một cách chính xác cụ thể và kịp thời.
Ngân hàng cần hỗ trợ chi nhánh trong đào tạo và bồi dưỡng cán bộ bằng cách tổ chức các lớp học nâng cao nghiệp vụ và hội thảo thẩm định với sự tham gia của chuyên gia giàu kinh nghiệm Điều này không chỉ giúp truyền đạt kiến thức mà còn tạo ra một môi trường làm việc hiện đại Để đạt được hiệu quả cao hơn, ngân hàng cần triển khai đồng bộ và phát triển công nghệ hiện đại, từ đó giúp các hoạt động tại chi nhánh diễn ra nhanh chóng và thuận tiện.
4.3.4 Kiến nghị với chủ đầu tư
Chủ đầu tư cần cung cấp thông tin trung thực, chính xác và đầy đủ cho cán bộ thẩm định, giúp quá trình thẩm định diễn ra nhanh chóng và kịp thời Điều này cũng giúp cán bộ thẩm định phát hiện các loại rủi ro mới có thể xảy ra với dự án, từ đó đề ra các biện pháp phòng chống, nâng cao mức độ an toàn cho dự án.
Trong quá trình lập dự án, việc nghe tư vấn từ ngân hàng là rất quan trọng để đưa ra quyết định đầu tư chính xác Điều này giúp lựa chọn phương án đầu tư phù hợp, đảm bảo tính khả thi cao và độ an toàn lớn.
Khóa luận tốt nghiệp Kế toán
Kết luận, để hoàn thành vòng đời một dự án đầu tư, chủ đầu tư và các bên liên quan cần dự báo và áp dụng giải pháp phù hợp cho các rủi ro tiềm ẩn Ngân hàng, với vai trò là nhà cho vay, cũng phải đối mặt với những rủi ro này, bao gồm rủi ro pháp lý, tài chính, kỹ thuật và thị trường Đánh giá rủi ro trong quá trình thẩm định dự án là yếu tố quan trọng cho việc mở rộng tín dụng an toàn và hiệu quả Điều này đòi hỏi ngân hàng phải thực hiện nghiên cứu sâu sắc và toàn diện trước khi đưa ra giải pháp phối hợp với các bên liên quan nhằm giảm thiểu rủi ro Mặc dù đề tài này không hoàn toàn mới, nhưng nó luôn là vấn đề thiết yếu và được ngân hàng quan tâm hàng đầu trong hoạt động kinh doanh Thông qua việc áp dụng các phương pháp nghiên cứu lý luận và thực tiễn, chuyên đề đã đạt được những kết quả đáng kể.
Một là đã làm rõ được những vấn đề lý luận cơ bản về đánh giá rủi ro và thẩm định dự án.
Bài viết phân tích thực trạng công tác đánh giá rủi ro trong thẩm định dự án tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam Chi nhánh Bắc Hải Dương Qua việc sử dụng ví dụ cụ thể về đánh giá rủi ro trong quá trình thẩm định dự án của một doanh nghiệp khách hàng, bài viết đưa ra những kết quả đạt được cũng như những hạn chế còn tồn tại trong công tác này tại ngân hàng.