Nâng cao chất lượng kiểm toán dự án đầu tư xây dựng theo hình thức epc do kiểm toán nhà nước thực hiện

Rane Sete ety ar Z*\ÀY BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO rau%e N\ ` "TRƯỜNG ĐẠI HỌC XÂY DỰNG Tm HỌC xÂY DỰNG KHOA ĐÀO TẠO ` SAU ĐẠ! HỌC ` \ WA> N⁄ ff ye - a XÂY DỰNG _ ĐẠI HỌC \ oe A THU VIEN TRƯỜNG ĐẠI HỌC S, XÂY DỰNG⁄ oe , Ỷ ie ee a Pham Nhi Ha NANG CAO CHAT LUONG KIEM TOAN DU AN DAU TU XAY DUNG THEO HiNH THUC EPC DO | KIEM TOAN NHA NUOC THUC HIEN LUAN VAN THAC SY Ngành Quản lý xây dựng Chuyên ngành Kinh tế xây dựng Mã số: 60.58.03.02-1 | nes CB hướng dẫn: GS.TS Nguyễn Đăng Hạc Hà Nội - 2014 c $4 eC lly ⁄2⁄⁄? LOI CAM DOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa công bố cơng trình TÁC GIẢ LUẬN VĂN Phạm Nhị Hà LOI CAM ON Tác giả xin chân thành cảm ơn giúp đỡ, tạo điều kiện thầy cô giáo, giảng viên Khoa Kinh tế Quản lý xây dựng, Khoa Đào tạo Sau Đại học toàn thé giáo viên trường Đại học Xây dựng, đặc biệt thầy giáo - GS.TS Nguyễn Đăng Hạc tận tình hướng dẫn, giúp đỡ tác giả thực để tài Trân trọng cảm ơn Lãnh đạo Kiểm toán Nhà nước đặc biệt Lãnh đạo Kiểm toán Nhà nước chuyên ngành V tạo điều kiện thuận lợi hỗ trợ, giúp đỡ tác giả việc thu thập thơng tin, tài liệu q trình thực luận văn Cảm ơn bạn bè, đồng nghiệp, gia đình giúp đỡ, chia sẻ, động viên tác giả suốt trình học tập, nghiên cứu Xin trân trọng cảm ơn! Hà Nội, ngày |) tháng ( năm 201Ậ a Pham Nhi Ha MUC LUC DANH MỤC CÁC GHỮ VIBT TAT stesssistissssssssteesesessssiecasrsseeesssssestssenseneneanateneaaitlinis i B.)1)28Yi0/19 {e:7 9c ii DANH MUC CAC HINH VE, DO THI sssesssesessssesssseessseseessseeessneceenseeesneennaneseeey ii 612760 CHƯƠNG I CƠ SỞ LY LUAN CHUNG VE KIEM TOÁN DỰ ÁN ĐẦU TƯ XÂY DUNG THEO PINE THUC BPG scssssssissvsisiscossscccecesevvennsneescessoestvessnnennnersosomneneeesen 1.1 Những vấn đề dự án đầu tư xây dựng theo hình thức EPC 1.1.1 Khai niệm dự án ĐTXD theo hình thức EPC -+-+-++++++ 1.1.1.1 Khái niệm dự án ĐTXD nói chung oc c5cccc5cccccsccsrerrrerrrrrre 1.1.1.2 Khái niệm dự án ĐTXD theo hình thức EPC - ‹ -1.1.1.3 Một số khái niệm khác liên quan đến dự án EPC 1.1.2 Vai trò chủ thể tham gia hợp đông EPC -: +-©2+ i terrrrrrrrrrrerrrrrrrrrrrrrrri 2Ext2EtEtteEttr -2 1.1.2.1 Đối với chủ đu ft 55t 1.1.2.2 Đối với tổng thâu E.PC . -c5scccccScrrreertrrerrrrrrrrirrrrrririrrree 1.1.3 Đặc điểm dự án ĐTXD theo hình thức EPC - - : -+ss+se>+ 1.1.3.1 Nhitng dac điểm dự án ĐTXD nói CÌHg . 55-5-5555 >s+>v++ 1.1.3.2 Nhitng đặc diém riêng dự án DTXD theo hình thức EPC 1.1.4 Trường hợp nên áp dụng hình thức EPC cho dự án ĐT1XD 1.1.4.1 Những bắt cập áp dụng hình thức EPC -s 1.1.4.2 Những trường hợp nên áp dụng hình thức EPC - ỹ 1.1.5 Trình tự thực dự án ĐTXD theo hình thức EPC 10 1.2 Khái quát chung kiểm toán . -cc++++++ttttttrrrrrrrreeerrrrrrree 12 g g2 8800180 12 Giá xi at N AC Ÿc 1.3.1\KiáiNlêm Hữm NẮHiái 1.2.2 Chức kiểm tOÁN . -5:-©552c25Stt2cctrrtertrttrtrrtttrrrrrrirrrrrrre 12 1.2.3 Nguyên tắc kiểm toán -: c555cc++tccertiirrrrrrrtriee 13 1.2.4 Phân loại kiểm tOÁN :-2:©+t2©+t2E+tSEE£EE£EEtEEetterrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrei 14 terx 14 eccs>cxtsextsrr - 55555 1.2.4.1 Phân loại theo mục đích kiểm tOáH 1.2.4.2 Phân loại theo hình thức tổ €liỨ€ - -©2+-55©7+25s+eexterxterrterrteert 15 1.2.4.3 Một số cách phân loại khác ©csssccsrerrrrrtrrrtrttrrtrrrrrre 15 1.2.5 Các khái niệm kiểm toán . -: VIỆT HE TQ SG gignlDersz 16 1.2:8:1,:C0 sở dẫn LIỆN: : co  xá án gi g0 A081 k018124e0124.l0 16 1.2.5.2 Bang chitng kiỂN tOGN ccecescssescssesessesceseseseeseseeesesecscsesessesesseseseesensenees 16 17 TÊN: 1.71 nan 1.2.5.4 Trọng yếu kiểm foán . -: 5555222tttctttttrtrtttttrtrrrtrrrrriirrrrer 18 1.2.5.5 Rủi ro kiểm toán oi Hiiiiiirie 18 1.3 Chất lượng kiểm toán -cccerresttttrr.trrriiiirrerirrrrrree 19 1.3.1 Khái niệm chất lượng 721 T88 118 19 1.3.2 Các tiêu đánh giá chất lượng kiỂm IỐH . -:©ccccc+cscceecereerrrert 21 1.4 Kiểm tốn dự án đầu tư xây dựng theo hình thức EPC - 23 1.4.1 N6i dung kiểm todinn due Gn EPC weesesescscccssssssssesssvevevseseseseseseeneseseeseeeneneneates 23 1.4.2 Trình tự kiểm toán dự án EPC -©scsrirerrerterreerrrrrrrrirrrre 23 1.4.2.1 Chuẩn bị 0010/0110 1.4.2.2 Thực IEiimfNgdie 003a01nA024e3 N0 24 1LT0 85800132101 MỀ Su ,3180s0n khái n bo TH câu quai NGA, cào ERO BEG 25 1.4.2.3 Kết thúc kiểm toán . cccccccccsctSccxtrrtrrrtrrrtttrtrrrttrrrrrrrrirrrre 26 - r 27 retererererrrre .5+ c+c+cscsreeezer L4.3 Phương pháp kiểm toán dự án EPC 1.4.3.1 Phương pháp kiểm toán chứng từ l 28 1.4.3.2 Phương pháp kiểm toán chứng từ -. : -+ s+sctertereere+ 28 1.4.3.3 Phương pháp kỹ thuật chọn mẫu kiểm toán .- 29 1.4.4 Các nhân tổ ảnh hưởng đến chất lượng kiểm toán dự án EPC 29 30 reetetrrrrree +©s+scee+ees 1.4.4.1 Chế độ, sách Nhà nước - 1.4.4.2 Thái độ chủ đầu tư, đơn vị kiểm toán - 30 1.4.4.3 Quy mô mức độ phức tạp dự án EPC - : - 30 1.4.4.4 Năng lực đạo đức nghề nghiệp KT - :+ ++ 30 CHƯƠNG II THỰC TRẠNG CHÁT LƯỢNG KIÊM TOÁN DỰ ÁN DAU TU xAY DUNG THEO HiNH THUC EPC DO KIEM TOAN NHA NUGC THUC - - 31 2.1 Đặc điểm tổ chức hoạt động Kiểm toán Nhà nước - 2.1.1 Quá trình hình thành phái HHIỂH, eecscesxevexsti1G08300135 880900 2050ã 3] 2.1.2, CO COUG Ch1tC scccscscsssssssssseesssnvsssessssseesecesnsssnneceensnnetseceessnessseecensannansstss 33 KTNN 2.2 Thực trạng cơng tác kiểm tốn dự án ĐTXD theo hình thức EPC rrree thực .- - 2¿-2225