Phân tích tài chính và đề xuất giải pháp cải thiện tình hình tài chính của công ty tnhh bình minh

CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP

Tổng quan về tài chính doanh nghiệp và phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp

Tài chính là hệ thống mối quan hệ tiền tệ phát sinh từ việc phân phối tổng sản phẩm xã hội và thu nhập quốc dân Mục đích của tài chính là hình thành và sử dụng các quỹ tiền tệ để phục vụ cho sản xuất kinh doanh và thực hiện chức năng quản lý nhà nước của doanh nghiệp.

Tài chính doanh nghiệp là hệ thống quan hệ giá trị phát sinh trong quá trình hình thành, phân phối và sử dụng vốn nhằm hỗ trợ hoạt động của doanh nghiệp và đạt được mục tiêu đề ra Đây là một khái niệm kinh tế khách quan, gắn liền với sự phát triển của nền kinh tế hàng hóa tiền tệ.

Khái niệm phân tích tài chính doanh nghiệp:

Phân tích tài chính là quá trình đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp so với các đối thủ cạnh tranh trong cùng ngành Qua đó, nhà quản lý có thể nhận diện các điểm mạnh và yếu về mặt tài chính, từ đó đưa ra các giải pháp cần thiết để cải thiện hiệu quả kinh doanh.

Họat động tài chính doanh nghiệp:

Hoạt động tài chính là một phần quan trọng trong kinh doanh, tập trung vào việc tạo ra và phân bổ vốn hợp lý cho các tài sản sản xuất Mục tiêu chính của hoạt động tài chính là tạo ra giá trị gia tăng ổn định và ngày càng lớn, đồng thời phân chia lợi ích cho các bên liên quan.

Luận văn thạc sĩ Kinh tế nghiên cứu về việc sử dụng tài sản trong sản xuất kinh doanh, đồng thời nhấn mạnh rằng hoạt động này có thể mang lại thu nhập ngoài sản xuất cho doanh nghiệp thông qua các tài sản tài chính.

1.1.2 Vai trò của phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp a Vai trò của tài chính doanh nghiệp

Phân tích tình hình tài chính là một tập hợp các phương pháp đánh giá hiệu quả tài chính của doanh nghiệp trong một khoảng thời gian nhất định Quá trình này hỗ trợ các nhà quản trị doanh nghiệp đưa ra những quyết định chính xác trong quản lý kinh doanh.

Việc thường xuyên phân tích tình hình tài chính giúp các nhà quản trị và cơ quan chủ quản hiểu rõ hơn về thực trạng hoạt động tài chính của công ty Điều này cho phép xác định chính xác nguyên nhân và mức độ ảnh hưởng của các yếu tố đến tình hình tài chính Từ đó, các giải pháp hiệu quả có thể được đề xuất nhằm ổn định và cải thiện tình hình tài chính của công ty.

Tài chính doanh nghiệp là công cụ thiết yếu để thu hút và khai thác vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh Mọi doanh nghiệp đều cần vốn để duy trì hoạt động, bao gồm cả vốn dài hạn và ngắn hạn Vai trò của tài chính doanh nghiệp chủ yếu nằm ở việc xác định chính xác nhu cầu vốn và lựa chọn các hình thức huy động vốn phù hợp để đáp ứng nhu cầu đó.

Tài chính doanh nghiệp đóng vai trò quan trọng trong việc huy động vốn với chi phí thấp, giúp tiết kiệm và sử dụng hiệu quả nguồn lực, điều này là điều kiện thiết yếu cho sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp Hiệu quả sản xuất kinh doanh phụ thuộc vào cách tổ chức và sử dụng vốn hợp lý Bằng cách đánh giá và lựa chọn các phương án đầu tư tối ưu, doanh nghiệp có thể xác định cách phân bổ và sử dụng vốn hiệu quả nhất Hơn nữa, phân tích các chỉ tiêu tài chính giúp đánh giá hiệu quả sử dụng vốn, cơ cấu vốn và chỉ ra những điểm bất hợp lý cần khắc phục, từ đó đưa ra các biện pháp điều chỉnh để tối ưu hóa việc sử dụng vốn.

Tài chính doanh nghiệp đóng vai trò quan trọng trong việc kiểm soát các hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Bằng cách theo dõi tình hình thu chi tiền tệ hàng ngày, doanh nghiệp có thể phân tích và đánh giá hiệu quả tài chính, từ đó đưa ra các quyết định chiến lược phù hợp để tối ưu hóa hoạt động kinh doanh.

Luận văn thạc sĩ Kinh tế hình tài chính giúp nhà quản lý đánh giá thực trạng và kiểm soát các khâu trong quá trình sản xuất kinh doanh Qua đó, người quản lý có thể phát hiện kịp thời những tồn tại, khó khăn và nguyên nhân của các biến động, từ đó đưa ra biện pháp và quyết định phù hợp nhằm đạt được các mục tiêu kinh doanh Phân tích tài chính doanh nghiệp đóng vai trò quan trọng trong việc này.

Phân tích tài chính doanh nghiệp cung cấp thông tin cần thiết cho các bên liên quan, giúp họ đưa ra quyết định kinh doanh hợp lý.

Các nhà đầu tư đang tìm kiếm lợi nhuận cần chú trọng đến khả năng sinh lời và rủi ro tài chính của doanh nghiệp Phân tích tài chính là công cụ quan trọng giúp họ đánh giá hiệu quả sinh lợi và sự ổn định lâu dài của doanh nghiệp.

Các nhà cung cấp tín dụng chú trọng đến khả năng thanh toán nợ của doanh nghiệp, nhưng mối quan tâm của chủ nợ ngắn hạn và dài hạn là khác nhau Chủ nợ ngắn hạn thường tập trung vào khả năng thanh toán trong thời gian ngắn, trong khi chủ nợ dài hạn quan tâm đến khả năng trả lãi và gốc đúng hạn, cùng với khả năng sinh lãi và sự ổn định lâu dài của doanh nghiệp Phân tích tài chính cung cấp thông tin cần thiết để các chủ nợ đưa ra quyết định về việc cho vay, thời hạn và số lượng khoản vay.

Cơ quan thuế chú trọng đến số thuế mà doanh nghiệp cần nộp, vì thông tin tài chính cung cấp cái nhìn tổng quan về việc thực hiện nghĩa vụ thuế đối với ngân sách Điều này bao gồm việc theo dõi số thuế phải nộp, số đã nộp và số còn lại cần thanh toán.

Nội dung phân tích tài chính doanh nghiệp

1.2.1 Phân tích cơ cấu tài sản

Phân tích cơ cấu tài sản là đánh giá sự biến động của các bộ phận cấu thành tài sản của doanh nghiệp.

Phân tích cơ cấu tài sản giúp chúng ta hiểu rõ cách phân bổ và sử dụng tài sản một cách hợp lý, đồng thời đánh giá tổng quát quy mô, năng lực và hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp.

Phân tích cơ cấu tài sản là quá trình so sánh tổng tài sản và từng loại tài sản ở cuối kỳ với đầu kỳ Việc đối chiếu này giúp đánh giá xu hướng thay đổi của cơ cấu tài sản qua từng loại tài sản, từ đó cung cấp cái nhìn rõ nét về sự biến động tài chính của doanh nghiệp.

Khi phân tích kết cấu tài sản, tỷ suất đầu tư là yếu tố quan trọng cần xem xét, vì nó phản ánh cơ cấu tài sản của doanh nghiệp Tỷ suất đầu tư được tính bằng tỷ lệ giữa giá trị tài sản cố định và đầu tư dài hạn so với tổng tài sản Đồng thời, chỉ tiêu này cũng cho thấy sự khác biệt trong bảng cân đối kế toán giữa các doanh nghiệp tùy thuộc vào đặc điểm và ngành nghề kinh doanh của họ.

Tỷ suất đầu tư = TSCĐ + Đầu tư dài hạn × 100

Tỷ suất này càng cao cho thấy năng lực sản xuất kinh doanh và xu hướng phát triển lâu dài.

1.2.2 Phân tích cơ cấu nguồn vốn

Phân tích cơ cấu nguồn vốn là đánh giá sự biến động của các bộ phận cấu thành nguồn vốn (nguồn hình thành tài sản) của doanh nghiệp

Luận văn thạc sĩ Kinh tế

Phân tích cơ cấu nguồn vốn giúp chúng ta hiểu rõ tình hình huy động và sử dụng các loại nguồn vốn của doanh nghiệp, đồng thời xác định trách nhiệm pháp lý của doanh nghiệp đối với các khoản vốn mà họ quản lý và sử dụng.

Phân tích cơ cấu nguồn vốn là quá trình so sánh tổng nguồn vốn và các loại nguồn vốn tại hai thời điểm: cuối kỳ và đầu kỳ Việc đối chiếu này giúp đánh giá xu hướng thay đổi của cơ cấu nguồn vốn qua từng loại nguồn vốn.

Trong phân tích cấu trúc nguồn vốn, tỷ suất tự tài trợ, hay còn gọi là tỷ suất vốn chủ sở hữu, là chỉ số quan trọng thể hiện mức độ tự chủ về vốn của doanh nghiệp Tỷ lệ này được tính bằng cách so sánh vốn chủ sở hữu với tổng nguồn vốn, giúp đánh giá khả năng tài chính và tính ổn định của doanh nghiệp.

Tỷ số tự tài trợ = Nguồn vốn chủ sở hữu × 100

Tỷ suất này càng cao càng thể hiện khả năng tự chủ cao về mặt tài chính hay mức độ tự tài trợ của doanh nghiệp tốt.

1.2.3 Phân tích cân đối giữa tài sản và nguồn vốn

Phân tích cân đối giữa tài sản và nguồn vốn cho phép chúng ta hiểu rõ mối quan hệ giữa cơ cấu vốn và giá trị tài sản của doanh nghiệp Điều này cũng phản ánh chu kỳ luân chuyển tài sản và nguồn vốn, từ đó đánh giá khả năng thanh toán của doanh nghiệp một cách chính xác.

Phân tích mối liên hệ cân đối giúp đánh giá tính hợp lý của nguồn vốn huy động và việc sử dụng các nguồn vốn này trong đầu tư, mua sắm và dự trữ.

Nguyên tắc về cân đối giữa tài sản và nguồn vốn được thể hiện như sau:

- Vốn đầu tư bằng tiền

- Đầu tư tài chính ngắn hạn

- Tài sản lưu động khác

Nợ dài hạn + Vốn chủ sở hữu

- Đầu tư tài chính dài hạn

- Xây dựng cơ bản dở dang

- Ký quỹ, ký cược dài hạn

Nguồn vốn dài hạn trong doanh nghiệp, duy trì trên một năm, được sử dụng để tài trợ cho các tài sản có tuổi thọ trên một năm, cụ thể là các tài sản cố định.

Tài sản có tuổi thọ dưới một năm, bao gồm tài sản lưu động, được tài trợ bởi nguồn vốn ngắn hạn, tức là nguồn vốn có thời hạn dưới một năm.

Trong quá trình sản xuất kinh doanh, khi vốn chủ sở hữu không đủ, doanh nghiệp có quyền vay vốn để bổ sung Tất cả các khoản vay ngắn hạn và dài hạn chưa đến hạn trả, nếu sử dụng cho mục đích kinh doanh, đều được coi là nguồn vốn hợp pháp Điều này dẫn đến nhiều trường hợp phát sinh trong quản lý tài chính doanh nghiệp.

Khi tài sản ngắn hạn vượt quá nợ ngắn hạn, doanh nghiệp duy trì sự cân đối hợp lý giữa hai yếu tố này Điều này cho thấy doanh nghiệp sử dụng hiệu quả nợ ngắn hạn và tuân thủ nguyên tắc tài trợ, đảm bảo sự hài hòa về kỳ hạn giữa nguồn vốn và tài sản ngắn hạn.

 Nếu tài sản ngắn hạn nhỏ hơn nợ ngắn hạn:

Doanh nghiệp cần duy trì mối quan hệ cân đối giữa tài sản ngắn hạn và nợ ngắn hạn Nếu không, doanh nghiệp sẽ phải dựa vào nguồn vốn ngắn hạn để tài trợ cho các hoạt động tài chính của mình.

Luận văn thạc sĩ Kinh tế sản dài hạn.

Mặc dù nợ ngắn hạn thường có lãi suất thấp hơn nợ dài hạn và có thể được sử dụng hợp pháp, nhưng chu kỳ luân chuyển tài sản không đồng nhất với chu kỳ thanh toán có thể gây ra vi phạm nguyên tắc tín dụng, dẫn đến những hậu quả tài chính tiêu cực.

Nếu tài sản dài hạn lớn hơn nợ dài hạn:

Doanh nghiệp sử dụng vốn chủ sở hữu để bù đắp phần thiếu hụt là hợp lý, vì điều này cho thấy việc sử dụng nợ dài hạn và vốn chủ sở hữu đúng mục đích.

- Doanh nghiệp dùng nợ ngắn hạn để bù đắp phần thiếu hụt thì điều này là bất hợp lý.

Nếu tài sản dài hạn nhỏ hơn nợ dài hạn:

Phương pháp phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp

Phương pháp phân tích là tập hợp các kỹ thuật và mô hình dùng để nghiên cứu bản chất và quy luật của các hiện tượng kinh tế Trong phân tích tài chính, các phương pháp này giúp đánh giá các chỉ tiêu, ý nghĩa và mối quan hệ giữa chúng, từ đó phản ánh thực trạng tài chính và hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp Để lựa chọn phương pháp phân tích phù hợp, cần xem xét loại hình doanh nghiệp, đặc điểm sản xuất kinh doanh, nguồn tài liệu và mục đích phân tích Các phương pháp chủ yếu trong phân tích tài chính có thể được phân loại thành nhiều nhóm khác nhau.

Luận văn thạc sĩ Kinh tế thường áp dụng phương pháp so sánh để phân tích Phương pháp này giúp nghiên cứu sự biến động và xác định mức độ biến động của các chỉ tiêu phân tích một cách hiệu quả.

Khi lựa chọn tiêu chuẩn so sánh, cần xác định chỉ tiêu làm căn cứ để so sánh, hay còn gọi là gốc so sánh Gốc so sánh này sẽ được chọn tùy thuộc vào mục đích phân tích, nhằm đảm bảo tính chính xác và phù hợp của kết quả so sánh Các gốc so sánh có thể được sử dụng đa dạng, tùy thuộc vào yêu cầu cụ thể của từng trường hợp.

- Số liệu của kỳ trước trong trường hợp cần đánh giá xu hướng phát triển biến động của các chỉ tiêu.

- Số liệu dự kiến trong trường hợp cần đánh giá tình hình thực tế so với dự tính.

Số liệu trung bình của ngành là yếu tố quan trọng trong việc đánh giá vị trí của doanh nghiệp so với các đối thủ cạnh tranh Việc phân tích các chỉ số này giúp doanh nghiệp nhận diện được điểm mạnh và điểm yếu, từ đó đưa ra các chiến lược phù hợp để cải thiện hiệu suất kinh doanh Sự hiểu biết về vị trí của mình trong mối tương quan với các doanh nghiệp khác cũng giúp doanh nghiệp định hình được mục tiêu phát triển bền vững.

Để thực hiện phép so sánh có ý nghĩa, các chỉ tiêu cần đảm bảo tính đồng nhất, phản ánh cùng một nội dung kinh tế và phương pháp tính toán Đồng thời, việc sử dụng cùng một đơn vị đo lường và đảm bảo quy mô cũng như điều kiện kinh doanh tương tự giữa các doanh nghiệp là điều cần thiết.

Thứ ba, là kỹ thuật so sánh các kỹ thuật so sánh thường được sử dụng bao gồm:

So sánh tuyệt đối là phương pháp phân tích nhằm đo lường sự chênh lệch giữa số liệu của kỳ phân tích và số liệu gốc Kết quả của so sánh tuyệt đối giúp phản ánh sự biến động về quy mô của đối tượng được phân tích.

So sánh tương đối là phương pháp thể hiện tỷ lệ giữa số liệu trong kỳ phân tích và số liệu gốc Kết quả từ so sánh này thường phản ánh tốc độ phát triển của đối tượng được phân tích.

Số bình quân là chỉ số quan trọng thể hiện tính phổ biến và tính đại diện của các chỉ tiêu khi thực hiện so sánh giữa các kỳ phân tích hoặc giữa các chỉ tiêu bình quân trong ngành Việc so sánh số bình quân giúp đánh giá hiệu quả và xu hướng phát triển của các chỉ tiêu qua thời gian.

1.3.2 Phương pháp thay thế liên hoàn

Phương pháp thay thế liên hoàn được áp dụng để xác định tác động của từng yếu tố đến sự biến động của chỉ tiêu phân tích Quá trình thực hiện phương pháp này bao gồm việc phân tích và đánh giá ảnh hưởng của từng nhân tố một cách chi tiết.

Bước 1: xác định đối tượng phân tích là mức chênh lệch chỉ tiêu kỳ phân tích so với số liệu gốc.

Ví dụ: Y1 là chỉ tiêu kỳ phân tích và Y0 là chỉ tiêu gốc Đối tượng phân tích được xác định là mức chênh lệck Y1 – Y0.

Bước 2 là thiết lập phương trình để phản ánh mối quan hệ giữa các yếu tố và chỉ tiêu phân tích, đồng thời sắp xếp các yếu tố theo một trình tự nhất định.

Bước 3: Lần lượt thay thế các nhân tố kỳ phân tích vào kỳ gốc theo trình tực sắp xếp ở bước hai.

Bước 4: Đánh giá mức độ ảnh hưởng của từng yếu tố đến đối tượng phân tích bằng cách so sánh kết quả thay thế hiện tại với kết quả thay thế trước đó.

Trong đó, tổng mức chênh lệch của chỉ tiêu này so với kỳ gốc phải bằng tổng mức ảnh hưởng của các nhân tố.

Phương pháp thay thế liên hoàn mang lại nhiều lợi ích như đơn giản và dễ thực hiện, giúp xác định rõ ràng ảnh hưởng của từng yếu tố đến đối tượng phân tích Tuy nhiên, nhược điểm của nó là yêu cầu giả định mối quan hệ giữa các yếu tố theo dạng tích số hoặc thương số, trong khi thực tế các yếu tố có thể tương tác theo nhiều mô hình khác nhau Hơn nữa, việc xác định ảnh hưởng của một yếu tố thường xuyên biến động, gây khó khăn trong việc phân tích chính xác.

1.3.3 Phương pháp số chênh lệch

Phương pháp số chênh lệch là một biến thể của phương pháp thay thế liên hoàn, được sử dụng để phân tích tác động của các yếu tố đến sự biến động của chỉ tiêu phân tích Phương pháp này có những ưu và nhược điểm tương tự như phương pháp thay thế liên hoàn, nhưng quy trình thực hiện đơn giản hơn Cụ thể, khi tính mức độ ảnh hưởng của một nhân tố, ta lấy mức độ chênh lệch của nhân tố đó và nhân với các nhân tố khác, theo nguyên tắc: nhân với số liệu kỳ phân tích của các nhân tố đứng trước và số liệu kỳ gốc của các nhân tố đứng sau.

Phương pháp phân tích mối quan hệ tương hỗ giữa các chỉ số tài chính trong luận văn thạc sĩ Kinh tế giúp xác định các yếu tố ảnh hưởng đến tỷ số tài chính của doanh nghiệp Bản chất của phương pháp này là tách một tỷ số tổng hợp thành các tỷ số thành phần có liên quan, từ đó phân tích ảnh hưởng của từng tỷ số đến tỷ số tổng hợp.

1.3.5 Phân tích hiệu quả tài chính

1.3.5.1 Phân tích khả năng quản lý tài sản

Phân tích khả năng quản lý tài sản giúp đánh giá hiệu suất và cường độ sử dụng tài sản, đồng thời xác định mức độ quay vòng và sản xuất của tổng tài sản trong năm Việc này không chỉ cung cấp cái nhìn rõ ràng về hiệu quả sử dụng tài sản mà còn hỗ trợ trong việc đưa ra các quyết định chiến lược nhằm tối ưu hóa nguồn lực.

Phân tích khả năng quản lý tài sản nhằm trả lời câu hỏi một đồng tài sản góp phần tạo ra bao nhiêu đồng doanh thu.

 Vòng quay tài sản ngắn hạn (VQTSNH)

Vòng quay TSNH = Doanh thu thuần

Tài sản ngắn hạn bình quân

PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH BÌNH MINH

Giới thiệu khái quát về công ty TNHH Bình Minh

2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của doanh nghiệp

Tên công ty : Công ty TNHH Bình Minh

Vốn điều lệ năm 2014 là 31.288.400.000 đồng

Biểu đồ thay đổi vốn điều lệ qua các năm

(Nguồn: Phòng tài chính kế toán)

 Trụ sở chính: Địa chỉ: 41 Nguyễn Cao, Đồng Mác, Q Hai Bà Trưng, Hà Nội Điện thoại: (84-4)37263693-85867130

Quá trình hình thành và phát triển:

Năm 1997, theo Nghị định 388/HĐBT ban hành ngày 21/12/1992, UBND Tp Hà Nội đã ra quyết định số 985/QĐ-UB về việc thành lập Công ty TNHH Bình Minh Trong giai đoạn này, công ty chủ yếu tập trung vào sản xuất và kinh doanh các loại rượu pha chế.

Tháng 04/ 2003: Công ty đã đầu tư nhà máy chế biến nhân điều xuất khẩu

Ngày 01/ 01/ 1998, Công ty đã chính thức đi vào hoạt động sản xuất kinh doanh theo Luật Doanh nghiệp và Điều lệ công ty.

Tháng 3/2013, vốn điều lệ công ty tăng lên 31,288 tỷ đồng

2.1.2 Chức năng nhiệm vụ của công ty và cơ cấu tổ chức a Chức năng, nhiệm vụ

- Chế biến rượu các loại, nhân điều xuất khẩu và các loại nông sản thực phẩm;

- Xuất nhập khẩu trực tiếp các thiết bị máy móc chuyên dùng để chế biến thực phẩm và sản phẩm của doanh nghiệp;

- Kinh doanh các dịch vụ thương mại, du lịch, đầu tư tài chính;

- Trồng và sản xuất các loại cây nông sản

Luận văn thạc sĩ Kinh tế b Cơ cấu tổ chức

Hình 1.1: Sơ đồ cơ cấu tổ chức quản lý của công ty

 Đại hội đồng cổ đông:

Cổ đông có quyền biểu quyết là cơ quan cao nhất của công ty, có quyền quyết định về tỷ lệ cổ tức hàng năm, phê duyệt báo cáo tài chính và ngân sách cho năm tiếp theo, thảo luận và thông qua các báo cáo của ban kiểm soát và hội đồng quản trị, cũng như kế hoạch phát triển ngắn hạn và dài hạn Họ có quyền bầu và bãi miễn thành viên hội đồng quản trị và ban kiểm soát, sửa đổi điều lệ, quyết định loại và số lượng cổ phần phát hành, cũng như thực hiện các hoạt động sáp nhập, chuyển đổi, tổ chức lại hoặc giải thể công ty.

Hội đồng quản trị Ban kiểm soát

P Giám đốc (sản xuất) P Giám đốc ( Tài chính)

P quản lý chất lượng Đại hội đồng cổ đông

Nhà máy chế biến nhân điều xuất khẩu Nhà máy rượu Vang

HĐQT là cơ quan quản lý tối cao của công ty giữa hai kỳ đại hội cổ đông, có quyền quyết định mọi vấn đề liên quan đến mục đích và quyền lợi của công ty, ngoại trừ những vấn đề thuộc thẩm quyền của đại hội đồng cổ đông.

Ban kiểm soát là cơ quan trực thuộc Đại hội đồng cổ đông, được bầu ra bởi đại hội đồng cổ đông và chịu trách nhiệm thực hiện các nhiệm vụ được giao Nhiệm vụ chính của Ban kiểm soát là giám sát Hội đồng quản trị và ban giám đốc trong việc quản lý và điều hành công ty, đồng thời kiểm soát hoạt động kinh doanh và báo cáo tài chính Ban kiểm soát hoạt động độc lập với Hội đồng quản trị và bộ máy điều hành của ban giám đốc.

Ban giám đốc công ty gồm một giám đốc và hai phó giám đốc, được bổ nhiệm và bãi nhiệm bởi Hội đồng quản trị (HĐQT) Các thành viên HĐQT có trách nhiệm kiểm nhiệm các thành viên của Ban giám đốc Giám đốc công ty chịu trách nhiệm trực tiếp trước HĐQT về việc tổ chức và quản lý toàn bộ các hoạt động hàng ngày của công ty, theo nghị quyết và quyết định của HĐQT.

Phó giám đốc được giao nhiệm vụ quản lý và điều hành các lĩnh vực hoạt động của công ty theo sự phân công của giám đốc Người này có trách nhiệm báo cáo trực tiếp với giám đốc và cùng chịu trách nhiệm với giám đốc trước Hội đồng quản trị trong phạm vi nhiệm vụ được ủy quyền.

Phòng kỹ thuật công nghệ và môi trường

Phòng KTCN & MT có trách nhiệm tư vấn cho giám đốc về các vấn đề kỹ thuật và công nghệ, bao gồm cải tiến công nghệ, nghiên cứu sản phẩm mới, cùng với các giải pháp về môi trường và tin học.

Phòng kinh doanh chịu trách nhiệm tổ chức tiêu thụ sản phẩm, đưa ra các giải pháp nhằm tăng doanh số và sản lượng, đồng thời chăm sóc khách hàng Ngoài ra, phòng còn tổ chức cung ứng vật tư, nguyên liệu cho sản xuất và thực hiện các giao dịch mua bán.

Luận văn thạc sĩ Kinh tế bán khác ngoài các chủng loại sản phẩm của công ty khi có yêu cầu.

 Phòng tài chính kế toán

Phòng kế toán có trách nhiệm tổ chức và thực hiện công tác kế toán theo quy định của nhà nước, đồng thời quản lý kế toán để xây dựng kế hoạch và hỗ trợ ban giám đốc trong việc định hướng điều hành hoạt động kinh doanh của công ty Ngoài ra, phòng cũng tham mưu cho công tác đầu tư và kinh doanh tài chính của công ty.

 Phòng quản lý chất lượng

Phòng quản lý chất lượng có vai trò quan trọng trong việc tư vấn cho lãnh đạo về các vấn đề chất lượng sản phẩm, cả trong nội bộ và bên ngoài Nhiệm vụ của phòng bao gồm xây dựng và kiểm soát hệ thống quản lý chất lượng của công ty, công bố chất lượng sản phẩm, cũng như giám sát chất lượng trong quá trình sản xuất và lưu thông trên thị trường.

 Phòng nghiên cứu và phát triển

Phòng nghiên cứu và phát triển đóng vai trò quan trọng trong việc nghiên cứu thị trường và tư vấn cho giám đốc công ty về chiến lược và chính sách kinh doanh Đồng thời, phòng cũng chịu trách nhiệm quản trị thương hiệu, góp phần nâng cao giá trị và hình ảnh của công ty trên thị trường.

Phòng tổng hợp đóng vai trò quan trọng trong việc tham mưu tổ chức bộ máy và quản trị nhân sự, đồng thời chịu trách nhiệm đào tạo và phát triển nguồn nhân lực Phòng cũng thực hiện các chế độ tiền lương và chính sách cho người lao động, quản lý hành chính văn phòng, và đảm bảo an ninh trật tự tại cơ quan Ngoài ra, phòng tổng hợp còn tổ chức công tác báo cáo thông tin nội bộ và tuyên truyền thi đua trong công ty.

2.1.3 Đặc điểm kinh tế - kỹ thuật của doanh nghiệp

Chúng tôi chuyên chế biến các loại rượu, bao gồm rượu vang thương hiệu Vang Đà Lạt và rượu Chát Đà Lạt, cùng với các sản phẩm thực phẩm từ hoa quả đặc sản của Đà Lạt Ngoài ra, chúng tôi còn chế biến nhân điều xuất khẩu và các loại nông sản, đồng thời trồng và sản xuất các loại cây nông sản chất lượng cao.

- Kinh doanh dịch vụ thương mại, du lịch, đầu tư tài chính.

Các loại rượu vang, nhân điều chế biến xuất khẩu; nước ép trái cây từ các loại hoa quả đặc sản của Đà Lạt

Hình 1.2: Quy trình công nghệ sản xuất rượu vang

Vị thế của công ty trong ngành

Thương hiệu rượu "Vang Đà Lạt" đã khẳng định được vị thế của mình, trở nên nổi tiếng không chỉ trong nước mà còn quốc tế Sản phẩm rượu vang này nổi bật so với các loại rượu vang khác được sản xuất tại Việt Nam, mang đến trải nghiệm độc đáo cho người tiêu dùng.

Vang Đà Lạt nổi bật với chất lượng vượt trội và ổn định, cung cấp sản phẩm đa dạng, từ đó xây dựng được uy tín cho thương hiệu và niềm tin vững chắc từ người tiêu dùng.

Kéo dài nhiều ngày để lên men hết đường và tạo mùi mới

Tách cuống nho, nghiền nho và dâu bằng máy chuyên dụng và thanh trùng

Loại bỏ trái hỏng, tạp chất, rửa sạch Nho cardinal, Syrah hoặc dâu Đà Lạt

Bằng máy ép màng để thu hồi dịch

Lọc và tiếp tục tàng trữ trong chai để vang ổn định hơn Chai được rửa và tiệt trùng trước khi đóng chai

Tàng trữ trong bồn để vang ổn định Đóng chai, tàng trữ

Bằng giống nấm men thuần chủng, bằng thời gian lên men 7- 10 ngày

Luận văn thạc sĩ Kinh tế mức giá cạnh tranh “Vang Đà Lạt” đã được xuất khẩu qua các nước Nhật Bản, Hàn

Thực trạng tình hình tài chính của công ty TNHH Bình Minh

2.2.1 Phân tích khái quát các báo cáo tài chính

2.2.1.1 Phân tích bảng cân đối kế toán

Bảng cân đối kế toán cung cấp cái nhìn rõ nét về cơ cấu và tỷ trọng của tài sản cũng như nguồn vốn của doanh nghiệp Nó cũng cho phép phân tích sự thay đổi trong cơ cấu và tỷ trọng của các loại tài sản và nguồn vốn qua các kỳ kế toán Việc phân tích sự biến động này qua các năm giúp doanh nghiệp nắm bắt được xu hướng tài chính và đưa ra các quyết định chiến lược phù hợp.

Phân tích cơ cấu tài sản và nguồn vốn là cần thiết để đánh giá tình hình tài chính của đơn vị Qua đó, chúng ta có thể nhận diện sự biến động của từng khoản mục trong bảng cân đối kế toán, từ đó xác định tính hợp lý trong việc phân bổ tài sản và nguồn vốn, cũng như xu hướng biến động của chúng qua các năm.

Bảng 2.2: Cơ cấu tài sản, nguồn vốn tại thời điểm 31/12/2013 và 01/01/2014 Đơn vị: Đồng

Giá trị TT(%) Giá trị TT(%) Tuyệt đối TĐ(%)

(Nguồn:Trích bảng cân đối kế toán)

Bảng 2.3: Cơ cấu tài sản nguồn vốn

Trong những năm qua, cơ cấu tài sản và nguồn vốn của công ty không có sự thay đổi lớn Cụ thể, tài sản ngắn hạn chiếm tỷ trọng cao trong tổng tài sản, trong khi vốn chủ sở hữu chiếm ưu thế trong nguồn vốn Tình hình tài chính của công ty vẫn đảm bảo nguyên tắc cân bằng tài chính, với yêu cầu rằng các tài sản dài hạn phải được tài trợ bởi các nguồn vốn dài hạn, bao gồm vốn chủ sở hữu và vốn vay.

Phân tích cơ cấu tài sản của công ty là rất quan trọng, vì một cơ cấu vốn hợp lý không chỉ giúp doanh nghiệp sử dụng vốn hiệu quả mà còn tiết kiệm chi phí trong sản xuất kinh doanh Tỷ trọng của từng loại tài sản trong tổng tài sản có sự biến động do sự thay đổi của các loại tài sản khác nhau.

Tài sản ngắn hạn của công ty đã chiếm tỷ trọng lớn trong tổng tài sản, đạt 86,81% vào năm 2014 So với năm trước, tỷ trọng này đã tăng 4,32%.

Năm 2014, tài sản dài hạn đã tăng 4,21% so với năm 2013, trong khi tiền và các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn giảm đáng kể, cho thấy doanh nghiệp đã tập trung vào việc đầu tư dài hạn.

Luận văn thạc sĩ Kinh tế vào mua hàng hóa và tài sản ngắn hạn khác vì hàng tồn kho và tài sản ngắn hạn khác tăng lên.

Vào năm 2014, tài sản dài hạn của công ty đã tăng 4,21% nhờ vào việc đầu tư thêm nguồn tài chính dài hạn mà trước đó công ty chưa có vào năm 2013 Sự gia tăng nhẹ của các khoản tài sản cố định và đầu tư tài chính dài hạn đã góp phần vào sự tăng trưởng này.

Về cơ cấu nguồn vốn, khoản nợ ngắn hạn của công ty năm 2013 chiếm 36,47%, nhưng đến năm 2014, tỷ lệ này đã giảm xuống còn 31,76% nhờ vào việc thanh toán một phần nợ Nguồn vốn chủ sở hữu chiếm tỷ trọng lớn trong tổng nguồn vốn, đây là đặc thù của doanh nghiệp sản xuất, giúp nâng cao mức độ ổn định tài chính và giảm thiểu rủi ro Để hiểu rõ hơn về sự thay đổi này, cần phân tích kỹ lưỡng các khoản mục liên quan trong bảng cân đối kế toán.

Năm 2014, nợ phải trả giảm từ 36,47% xuống 31,76%, cho thấy sự giảm phụ thuộc về tài chính, tuy nhiên nợ ngắn hạn giảm trong khi nợ dài hạn tăng 16,41% trong tổng nguồn vốn Tỷ trọng nguồn vốn chủ sở hữu tăng 12,04%, chứng tỏ công ty đang độc lập về tài chính Với sự gia tăng nguồn vốn chủ sở hữu và lãi kinh doanh ổn định, doanh nghiệp cần chú ý đến việc trả nợ định kỳ để duy trì lòng tin của nhân viên và năng suất lao động.

Quy mô doanh nghiệp được đo lường qua giá trị tổng tài sản và nguồn vốn qua các năm Theo bảng cân đối kế toán, tổng tài sản và nguồn vốn của công ty đã tăng 5.135.078.000 đồng trong năm 2014 so với năm 2013, tương ứng với tỷ lệ tăng trưởng 4,31%.

Trong năm 2014, tổng tài sản và nguồn vốn của công ty đã tăng, tuy nhiên mức tăng này không đáng kể so với năm 2013 Điều này cho thấy quy mô hoạt động kinh doanh của công ty có sự biến động, mở rộng sản xuất kinh doanh hơn so với năm trước, nhưng vẫn ở mức khiêm tốn.

Bảng 2.4: Bảng phân tích cơ cấu tài sản, nguồn vốn công ty TNHH Bình Minh Đơn vi: Đồng

I Tiền và các khoản TĐT 23.159.773.132 18,62 51.080.492.986 42,85 (27.920.719.850) (54,66) II.Các khoản đầu tư TCNH 151.500.000 0,12 269.172.000 0,23 (117.672.000) (43,72) III Các khoản PTNH 20.904.672.501 16,81 13.944.172.824 11,69 6.960.499.680 49,92

V Tài sản ngắn hạn khác 413.782.052 0,33 243.130.460 0,20 170.651.592 70,19

II Tài sản cố định 14.896.201.261 11,98 14.966.661.485 12,55 (70.460.220) (0,47)

IV Đầu tư tài chính DH 1.070.509.887 0,86 778.509.887 0,65 292.000.000 37,51

Luận văn thạc sĩ Kinh tế b Phân tích cơ cấu tài sản

Trong năm 2014, tổng tài sản của công ty đã tăng 5.135.078.000 đồng, tương đương với mức tăng 4,31% Tỷ trọng tài sản ngắn hạn đạt 86,81%, tăng từ 86,79% năm 2013, với mức tăng 4.471.698.300 đồng, tương ứng 4,32% Tỷ trọng tài sản dài hạn năm 2014 là 13,19%, giảm nhẹ so với 13,21% năm 2013, nhưng vẫn ghi nhận mức tăng 663.379.770 đồng, tương đương 4,21% Điều này chứng tỏ quy mô sản xuất của công ty đã được mở rộng.

Trong giai đoạn ngắn hạn từ năm 2013 đến 2014, sự gia tăng chủ yếu đến từ các khoản phải thu ngắn hạn, hàng tồn kho và tài sản ngắn hạn khác Tổng mức tăng này vượt trội hơn so với tổng mức giảm của các khoản tiền tương đương và các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn.

Vào năm 2014, tiền và các khoản tương đương tiền giảm 27.920.719.850 đồng, tương ứng với mức giảm 54,66% so với năm 2013, chủ yếu do khủng hoảng kinh tế làm giảm hoạt động sản xuất kinh doanh Doanh nghiệp đã giảm dự trữ vốn bằng tiền để nâng cao hiệu quả sản xuất Trong năm 2013, Việt Nam đã áp dụng nhiều biện pháp can thiệp tiền tệ như nâng lãi suất và thắt chặt cung tiền, nhưng các giải pháp chống lạm phát lại mang tính thụ động, chỉ được thực hiện khi lạm phát đã xảy ra, dẫn đến hiệu quả không cao.

Vào năm 2014, các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn giảm 117.672.000 đồng, tương ứng với mức giảm 43,72% so với năm 2013 Nguyên nhân của sự sụt giảm này là do doanh nghiệp đã tăng cường đầu tư vào các chứng khoán như cổ phiếu và trái phiếu, cũng như góp vốn tham gia liên doanh bằng tiền nhiều hơn so với năm trước.

Nhận xét đánh giá tổng hợp tình hình tài chính

Qua phân tích tình hình tài chính của công ty TNHH Bình Minh, chúng ta nhận thấy rằng tình hình tài chính trong năm qua đã có những chuyển biến đáng kể.

- Tài sản và nguồn vốn có sự biến động và tăng đều qua các năm

- Doanh thu qua các năm tăng

- Lợi nhuận sau thuế năm 2013 tăng so với năm 2012 và năm 2014.

- Các chỉ số ROA, ROE, ROS năm 2014 giảm so với năm 2013.

Khả năng thanh toán của công ty đang ở mức tương đối tốt, nhờ vào những điểm mạnh trong bối cảnh đất nước ngày càng công nghiệp hóa hiện đại hóa và nền kinh tế thị trường phát triển Sự gia tăng đời sống nhân dân đã dẫn đến nhu cầu cao hơn về rượu, hạt điều và nước giải khát Hơn nữa, sản phẩm của công ty đã xây dựng được uy tín trên thị trường, tạo điều kiện thuận lợi cho việc mở rộng quy mô sản xuất.

- Doanh thu liên tục tăng trong vài năm gần đây

Năm 2013, công ty đạt hiệu quả kinh doanh cao với lợi nhuận sau thuế lên tới 17.646.560.807 đồng, tăng đáng kể so với năm 2012 Tuy nhiên, vào năm 2014, lợi nhuận đã giảm so với năm 2013.

- Các chỉ số khả năng sinh lời thấp và giảm đi năm 2014 do:

Năm 2014, lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp giảm do hoạt động tài chính kém hiệu quả hơn so với năm 2013, mặc dù doanh thu tài chính tăng Sự gia tăng chi phí tài chính trong năm 2014 đã ảnh hưởng tiêu cực đến lợi nhuận.

+ Chi phí quản lý doanh nghiệp tăng do chi phí khác bằng tiền tăng.

+ Khả năng thanh toán lãi vay giảm

- Khả năng thanh toán của năm 2013 tốt hơn nhiều so với năm 2014 và cao hơn mức trung bình ngành.

- Cơ cấu tài chính đản bảo sự an toàn cho công ty hoạt động sản xuất kinh doanh

Luận văn thạc sĩ Kinh tế b Điểm yếu của công ty

Công ty TNHH Bình Minh hiện đang đối mặt với những thách thức lớn do hệ thống máy móc, thiết bị dây chuyền sản xuất đã qua sử dụng và xuống cấp, đặc biệt là các thùng lên men và hệ thống lạnh Để khắc phục tình trạng này, công ty cần đầu tư thời gian và kinh phí cho việc sửa chữa và nâng cấp Đồng thời, công ty cũng phải củng cố và mở rộng thị phần để tạo nền tảng cho việc phát triển sản phẩm trong chiến lược xây dựng nhà máy mới, nhằm đáp ứng nhu cầu thị trường ngày càng cao về chất lượng và số lượng.

- Các chỉ số về khả năng sinh lời ROS, ROA, ROE đều giảm; đang ở mức thấp hơn trung bình ngành Luận văn thạc sĩ Kinh tế

MỘT SỐ GIẢI PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH BÌNH MINH

Chiến lược phát triển của doanh nghiệp trong tương lai

Củng cố nền tảng cho tăng trưởng bền vững là mục tiêu hàng đầu của công ty, dựa trên những thuận lợi hiện có và mô hình hoạt động trách nhiệm hữu hạn Công ty cam kết mở rộng sản xuất kinh doanh, bảo toàn và phát triển vốn, đồng thời đảm bảo việc làm và thu nhập ổn định cho người lao động Chúng tôi sẽ duy trì sản lượng sản xuất và hoàn thành các mục tiêu đề ra, đồng thời tập trung vào các hoạt động chính để đạt được sự phát triển vững chắc.

- Sản xuất kinh doanh rượu vang , rượu chát ĐàLạt

- Nhân điều chế biến xuất khẩu

- Các loại nông sản thực phẩm, trồng và sản xuất các loại cây nông sản

- Kinh doanh dịch vụ thương mại, đầu tư tài chính

- Đẩy mạnh đầu tư xây dựng cơ bản;

Công ty đặc biệt chú trọng đến việc đảm bảo an toàn lao động trong quá trình sản xuất kinh doanh Vì vậy, việc bảo vệ an toàn cho người lao động luôn được đặt lên hàng đầu trong tất cả các mục tiêu và giai đoạn phát triển của công ty.

Đề xuất một số biện pháp cải thiện tình hình tài chính của công ty

Để nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp cần khắc phục điểm yếu và tìm cách hợp lý để cải thiện hoạt động của mình Việc tăng cường hiệu quả tài chính luôn là mối quan tâm hàng đầu Mỗi doanh nghiệp sẽ áp dụng các biện pháp phù hợp dựa trên điều kiện sản xuất, khả năng tài chính, cơ chế chính sách của nhà nước và nhu cầu thị trường.

Qua việc phân tích thực trạng tài chính của công ty TNHH Bình Minh, tôi xin đề xuất một số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính của công ty, bao gồm tăng cường quản lý chi phí, tối ưu hóa nguồn vốn và nâng cao hiệu quả kinh doanh.

3.2.1 Giải pháp 1: Giảm tồn kho a Mục đích biện pháp

- Giảm hàng tồn kho chậm luân chuyển do không sử dụng cho sản xuất kinh doanh mục tiêu là:

- Giảm các chi phí phát sinh: Chi phí bảo quản, chi phí lưu kho bãi, chi phí lãi vay

- Tăng vòng quay hàng tồn kho và rút ngắn thời gian lưu trữ của hàng tồn kho

- Tăng vòng quay tài sản ngắn hạn, tăng hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn

- Thu hồi vốn bị ứ đọng ở hàng tồn kho b Cơ sở của biện pháp

Quản lý tồn kho là yếu tố quan trọng trong doanh nghiệp, bởi vì việc lưu trữ hàng tồn kho phát sinh nhiều chi phí như chi phí kho bãi, chi phí bảo quản và hao mòn vô hình Những khoản chi phí này không nhỏ và có thể làm vốn bị ứ đọng, đặc biệt là đối với vật tư, hàng hóa và thành phẩm tồn kho chậm luân chuyển do không còn phù hợp với nhu cầu thị trường Do đó, việc giảm lượng hàng tồn kho là cần thiết để giúp doanh nghiệp tiết kiệm chi phí và tăng vòng quay hàng tồn kho.

Bảng 3.1: Thống kê chi tiết hàng tồn kho Đơn vị: Đồng

So sánh 2014/ 2013 Tương đối TĐ % Hàng tồn kho 63.316.441.134 37.937.502.302 25.378.938.830 66,90

Vào năm 2014, lượng thành phẩm tồn kho đã tăng hơn 16 tỷ đồng so với năm 2013, tương ứng với mức tăng 149,66% Sự gia tăng này cho thấy lượng hàng tồn kho bị ứ đọng nhiều, dẫn đến việc vốn bị trữ lại và khả năng sinh lời giảm sút Nguyên nhân có thể do công tác tiêu thụ sản phẩm chưa hiệu quả, trong đó giá bán cao hơn so với các đối thủ cạnh tranh là một yếu tố đáng chú ý.

Để giải quyết vấn đề tồn kho, tôi đề xuất áp dụng biện pháp chiết khấu thương mại 5% cho khách hàng mua với số lượng lớn Điều này không chỉ giúp giảm lượng thành phẩm tồn kho mà còn thúc đẩy doanh số bán hàng, từ đó tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp.

Bảng 3.2: Bảng giá trị hàng hóa tồn kho của thành phẩm Đơn vị: Đồng

Tên thành phẩm ĐVT Năm 2014 Năm 2013

- Rượu vang các loại lít 15.779.110.600 5.255.310.397

- Nước ép trái cây lít 635.811.009 815.200.168

(Nguồn: Phòng tài chính kế toán) c Nội dung biện pháp

Bước 1: Thu thập số liệu làm căn cứ để đưa ra mức chiết khấu thương mại

Công ty TNHH Bình Minh hiện đang gặp khó khăn khi giá bán sản phẩm cao hơn so với đối thủ cạnh tranh Để mở rộng thị trường và giảm sự phụ thuộc vào ngành chủ quản, công ty cần xem xét việc tăng tỷ lệ chiết khấu Dưới đây là bảng thu nhập giá của các sản phẩm cùng loại để so sánh.

Bảng 3.3: Giá bán và doanh thu của công ty qua từng quý năm 2014

6 Nước ép trái cây lít 33 12.301 33 11.598 29 934 27 4.644

Trong quý 1 và quý 2, công ty ghi nhận doanh thu tiêu thụ hàng hóa yếu hơn so với các quý cuối năm, mặc dù tổng doanh thu cả năm vẫn cao Tuy nhiên, lượng hàng tồn kho lớn đã dẫn đến tình trạng ứ đọng vốn Cụ thể, năm 2014, hàng tồn kho của công ty tăng 25.378.938.830 đồng, tương đương với 66,90% so với năm 2013 Nguyên nhân chính của sự sụt giảm tiêu thụ trong hai quý đầu năm là do giá bán của công ty cao hơn so với các sản phẩm tương đương của đối thủ cạnh tranh, trong bối cảnh nền kinh tế thị trường đang thay đổi và giá cả hàng hóa đều tăng.

Bảng 3.4: Giá bán thành phẩm của công ty qua từng quý năm 2014 Đơn vị: 1000 đ

TT Danh mục ĐVT Quý 4 Quý 3 Quý 2 Quý 1

2 R vang sủi bọt Đồng/ Lít 91 91 89 89

4 R mùi cao độ Đồng/ Lít 56 56 54 51

5 Nhân hạt điều Đồng/ kg 480 480 450 446

6 Nước ép trái cây Đồng/ Lít 33 33 29 27

Bảng 3.5: Giá bán thành phẩm của công ty vang Thăng Long qua từng quý năm 2014 Đơn vị: 1000 đ

TT Danh mục ĐV Quý 4 Quý 3 Quý 2 Quý 1

2 R vang sủi bọt Đồng/ lít 77 76 76 74

4 R mùi cao độ Đồng/ lít 52 46 45 45

5 Nhân hạt điều Đồng/ kg 470 440 435 435

6 Nước ép trái cây Đồng/ lít 27 26 24 24

(Nguồn: Thu nhập thực tế)

Giá bán thành phẩm của công ty TNHH Bình Minh vượt trội hơn hẳn so với các đối thủ cạnh tranh, điều này thể hiện rõ qua hai bảng so sánh Các mặt hàng tồn kho cũng cần được xem xét kỹ lưỡng để đánh giá hiệu quả kinh doanh.

Bảng 3.5: Bảng giá trị tồn kho của thành phẩm Đơn vị: đồng

Giá trị Tỷ trọng(%) Giá trị Tỷ trọng(%)

Qua bảng tồn kho các sản phẩm của công ty ta thấy lượng hàng tồn kho năm 2014 đều tăng so với năm 2013.

Để giảm lượng hàng tồn kho và thúc đẩy tiêu thụ, em đề xuất áp dụng chương trình chiết khấu thương mại 7% cho các sản phẩm còn tồn đọng nhiều trong kho.

Bảng 3.6: Bảng so sánh giá trước và sau giảm giá các mặt hàng tồn kho chính Đơn vị: Đồng

Mặt hàng Đơn giá ladofoods Đơn giá đối thủ Giảm Giá trị sau giảm

(Nguồn: Thu thập thức tế)

Bước 2: Xác định lợi ích đem lại của giải pháp

Với tỷ lệ chiết khấu như trên thì kỳ vọng về tiêu thụ sản phẩm sẽ là

Bảng 3.7: Bảng doanh thu kỳ vọng tăng thêm nhờ chiết khấu

STT Khách hàng Rượu vang Đà Lạt (lít)

1 Công ty TNHH TM Thành Hưng 38.390 19.898 1.732

2 Công ty TNHH Vang ĐàLạt - Pháp 12.917 16.831 3.776

Doanh thu tăng thêm sau chiết khấu 5.092.589.790 4.167.968.950 3.234.224.000

(Nguồn: Thu thập thực tế)

Với giá trị hàng tồn kho tiêu thụ được kỳ vọng là sẽ tiêu thụ thêm 12.485.576.690 đồng

Với giá trị hàng tồn kho tiêu thụ được kỳ vọng sẽ tiêu thụ được giá trị 60% giá trị thành phẩm tồn kho

Sau khi áp dụng biện pháp này, ta có:

Giá trị thành phẩm tiêu thụ được:

Giá vốn bán được của hàng tồn kho là: 16.182.692.033 (đồng)

Dựa vào số liệu từ kết quả thuyết minh báo cáo tài chính ta tính được tỷ trọng của giá vốn hàng bán so với doanh thu năm 2014 là 88%

Vì vậy ta tính được doanh thu từ việc tiêu thụ hàng tồn kho là:

Giả sử chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp không thay đổi, ước tính công ty sẽ phải chịu một số khoản chi phí phát sinh từ việc bán hàng tồn kho.

- Chi phí chiết khấu cho khách hàng:

Doanh thu thuần từ tiêu thụ hàng tồn kho:

18.389.422.765 – 1.287.259.594 = 17.102.163.171 Lợi nhuận gộp từ việc tiêu thụ hàng tồn kho

Lượng hàng tồn kho còn lại: 63.316.441.134 - 16.182.692.033 = 47.133.749.101

* Số tiền và khoản phải thu của công ty

Giả sử có 45% doanh thu công ty đã thu được bằng tiền do khách hàng thanh toán ngay và 55% số tiền khách hàng nợ lại

Công ty thu thêm được số tiền là ( doanh thu bán hàng tăng thêm)

18.389.422.765 × 45% - 1.287.259.594 = 6.987.980.651 Khoản phải thu tăng thêm:

18.389.422.765 × 55% = 10.114.182.521 d Kết quả sau khi thực hiện giải pháp

Bảng 3.8: Bảng kết quả sau khi thực hiện giải pháp Đơn vị: Đồng

Chỉ tiêu Sau khi thực hiện

Doanh thu tiêu thụ hàng tồn kho 18.389.422.765

Lợi nhuận gộp từ tiêu thụ HTK 919.471.138

(Nguồn: Tác giả tính toán)

Bảng 3.9: Bảng kết quả hoạt động kinh doanh sau giải pháp Đơn vị: Đồng

Chỉ tiêu Trước BP Chênh lệch Sau BP

1.Doanh thu bán hàng và cung cấp DV 388.553.826.046 18.389.422.765 406.943.248.811

2.Các khoản giảm trừ doanh thu 36.808.325.204 1.287.259.594 38.095.584.798

3.Doanh thu thuần từ bán hàng và cung cấp dịch vụ ( 03 = 01 – 02) 351.745.500.842 17.102.163.171 368.847.664.013

6.Doanh thu hoạt động tài chính 4.672.413.392 4.672.413.392

+ Trong đó: chi phí lãi vay 3.068.620.634 3.068.620.634

10.Lợi nhuận thuần từ hoạt động KD 18.803.106.149 19.722.577.287

15.Chi phí thuế TNDN hiện hành 3.394.113.745 3.394.113.745

16.Lợi nhuận sau thuế TNDN (16 –15) 15.764.863.667 16.684.334.814

17 Lãi cơ bản trên cổ phiếu 5.419 5.419

3.2.2 Biện pháp 2 – Kiểm soát chặt chẽ chi phí quản lý doanh nghiệp a Đặt vấn đề

Nhìn vào báo cáo tài chính về khoản mục doanh thu, chi phí trong các hoạt động

- Doanh thu thuần tăng 32,55% trong năm 2014 so với năm 2013

- Chi phí tài chính tăng mạnh vào năm 2014 chiếm 197,09% so với năm 2013

- Chi phí quản lý doanh nghiệp tăng 3,12% so với năm 2013

Trong năm qua, chi phí quản lý doanh nghiệp tăng nhanh hơn doanh thu, cho thấy sự bất hợp lý trong các khoản chi này Qua tìm hiểu thực trạng của công ty, tôi nhận thấy cần thiết phải đề ra các biện pháp nhằm giảm chi phí quản lý, từ đó gia tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp.

Bảng 3.10: Trích cơ cấu chi phí quản lý doanh nghiệp Đơn vị: Đồng

1 Chi phí nhân viên quản lý 1.334.856.622 34,86 1.524.002.348 43,73 (289.145.726) (17,81)

2 Chi phí vật liệu quản lý 762.025.239 19,90 750.611.032 20,21 11.414.207 1,52

3 Chi phí đồ dùng văn phòng 83.217.782 2,17 86.111.233 2,32 (2.893.451) (3,36)

5 Thuế phí và lệ phí 845.782.334 22,09 789.851.256 21,27 55.931.078 7,08

7 Chi phí dịch vụ mua ngoài 23.735.811 0,62 24.833.267 0,67 (1.097.456) (4,42)

8 Chi phí khác bằng tiền 750.215.292 19,59 505.512.696 10,92 344.702.596 85,00

Theo bảng số liệu từ Phòng tài chính kế toán, các khoản mục chi phí quản lý doanh nghiệp có sự biến động không lớn, tuy nhiên, chi phí khác bằng tiền lại chiếm tỷ trọng lớn và tăng nhanh hơn doanh thu thuần Điều này cho thấy việc quản lý khoản chi phí này chưa hiệu quả Do đó, cần áp dụng các biện pháp kiểm soát chặt chẽ để giảm thiểu chi phí, từ đó gia tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp.

Năm 2014, chi phí khác bằng tiền của công ty chiếm 19,59% tổng chi phí quản lý doanh nghiệp, bao gồm chi phí đi lại, ăn ở, phụ cấp công tác cho nhân viên bộ phận quản lý và chi phí giao dịch Mục đích của các biện pháp này là tối ưu hóa quản lý chi phí và nâng cao hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp.

Kiểm soát chặt chẽ các khoản chi bằng tiền khác giúp giảm thiểu chi phí quản lý doanh nghiệp, từ đó nâng cao lợi nhuận và hiệu quả kinh doanh của công ty.

Cắt giảm chi phí bằng tiền khác sao cho khoản chi phí đó tăng, giảm cùng tốc độ tăng doanh thu

Bảng 3.11: Tỷ trọng của chi phí bằng tiền khác đối với doanh thu thuần Đơn vị: Đồng

Chỉ tiêu Năm 2014 Tỷ trọng

Doanh thu thuần 351.745.500.842 100 262.783.662.934 100 Chi phí khác bằng tiền 750.215.292 0,21 505.512.696 0,19

Vào năm 2013, tỷ trọng chi bằng tiền khác trên doanh thu đạt 0,21%, trong khi năm 2014 giảm xuống còn 0,19% Mục tiêu của doanh nghiệp là giảm chi phí tương ứng với tỷ trọng chi phí trên doanh thu thuần của năm trước, với doanh thu không thay đổi.

Chi phí khác bằng tiền theo cải thiện:

= 0,19% × 351.745.500.842 = 668.316.452 Chi phí quản lý doanh nghiệp giảm đi được :

Luận văn thạc sĩ Kinh tế d Kết quả thực hiện biện pháp

Bảng 3.12: Chi phí quản lý doanh nghiệp sau biện pháp 2 Đơn vị: Đồng

Chỉ tiêu Năm 2014 So sánh

1 Chi phí nhân viên quản lý 1.334.856.622 1.334.856.622 0 0

2 Chi phí vật liệu quản lý 762.025.239 762.025.239 0 0

3 Chi phí đồ dùng văn phòng 83.217.782 83.217.782 0 0

5 Thuế phí và lệ phí 845.782.334 845.782.334 0 0

7 Chi phí dịch vụ mua ngoài 23.735.811 23.735.811 0 0

8 Chi phí khác bằng tiền 750.215.292 668.316.452 (81.898.840) (12,25)

Bảng 3.13: Bảng kết quả sản xuất kinh doanh qua hai giải pháp Đơn vị: Đồng

Chỉ tiêu Trước giải pháp Sau giải pháp 1 Sau giải pháp 1 và 2 So sánh

Doanh thu BH và CCDV 388.553.826.046 406.943.248.811 406.943.248.811 18.389.422.765 4,73

Các khoản giảm trừ DT 36.808.325.204 38.095.584.798 38.095.584.798 1.287.259.594 3,50

Doanh thu hoạt động TC 4.672.413.392 4.672.413.392 4.672.413.392 0 0

-Trong đó: chi phí lãi vay 3.068.620.634 3.068.620.634 3.068.620.634 0 0

Chi phí quản lý DN 3.829.478.022 3.829.478.022 3.747.579.182 (81.898.840) (2,14)

Lợi nhuận thuần từ HĐKD 18.803.106.149 19.722.577.287 19.804.476.127 1.001.369.978 5,33

Chi phí thuế TNDN hh 3.394.113.745 3.394.113.745 3.394.113.745 0 0

Lợi nhuận sau thuế TNDN 15.764.863.667 16.684.334.814 16.766.233.654 1.001.369.987 6,35

Bảng 3.14: Bảng cân đối kế toán sau khi thực hiện 2 biện pháp Đơn vị: Đồng

Chỉ tiêu Trước biện pháp 1 Tăng (giảm) Sau biện pháp 1

I Tiền & khoản tương đương tiền 23.159.773 132 6.987.980.651 30.147.753.783 81.898.840 30.229.652.623

II Các khoản đầu tư

III Các khoản phải thu ngắn hạn 20.904.672.501 10.114.182.521 31.018.855.022 31.018.855.022

II Tài sản cố định 14.896.201.261 14.896.201.261 14.896.201.261

IV Các khoản đầu tư tài chính DH 1.070.509.887 1.070.509.887 1.070.509.887

V Tài sản dài hạn khác 441.840.000 441.840.000 441.840.000

Bảng 3.15: Bảng tổng hợp các chỉ tiêu tài chính sau khi thực hiện biện pháp

CHỈ TIÊU Đơn vị Cách tính Trước BP Sau BP

I NHÓM CHỈ TIÊU VỀ HIỆU QUẢ TÀI CHÍNH

1 Khả năng quản lý tài sản

Vòng quay TSNH Vòng DT thuần/ TSNH BQ 3,33 3,47

Vòng quay TTS Vòng DT thuần/ TTS BQ 2,89 3,02

Vòng quay hàng tồn kho Vòng DTT/ HTK BQ 6,95 8,67

Kỳ thu nợ bình quân Ngày KPT BQ *360/ DT thuần 17,83 19,89

ROS % LN sau thuế/ DT thuần 4,48 4,52

ROA % LN sau thuế/ TTS BQ 12,94 13,65

ROE % LN sau thuế/ VCSH BQ 19,63 20,65

II NHÓM CHỈ TIÊU VỀ RỦI RO TÀI CHÍNH

Tiêu đề	Phân Tích Tài Chính Và Đề Xuất Giải Pháp Cải Thiện Tình Hình Tài Chính Của Công Ty TNHH Bình Minh
Người hướng dẫn	Nguyễn Văn Thường
Trường học	Trường Đại Học
Thể loại	Đồ Án
Năm xuất bản	2014
Thành phố	Hà Nội

Định dạng
Số trang	104
Dung lượng	751,92 KB