Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty
Công ty đã nhanh chóng thích ứng với cơ chế thị trường năng động, sáng tạo và nắm bắt thời cơ, mở rộng sản xuất và đổi mới trang thiết bị Nhờ vào việc tiếp thu và áp dụng các tiến bộ khoa học-kỹ thuật, công ty ngày càng phát triển và vững mạnh, có đủ năng lực thi công các công trình lớn và phức tạp.
Với phương pháp sản xuất kinh doanh hiệu quả, sản phẩm của Công ty luôn được khách hàng tin tưởng nhờ chất lượng vượt trội Trong những năm qua, Công ty đã thể hiện sự năng động và sáng tạo, chủ động tìm kiếm thị trường để tăng trưởng bền vững.
Luận văn thạc sĩ Kinh tế hành của bộ máy quản lý và nâng cao trình độ của đội ngũ cán bộ lãnh đạo và công nhân.
Công ty đã duy trì sự ổn định và phát triển trong sản xuất kinh doanh, nhờ vào sự đoàn kết của cán bộ công nhân viên Trong những năm qua, công ty không chỉ hoàn thành xuất sắc các nhiệm vụ được giao mà còn đảm bảo tiến độ và chất lượng cho các công trình thi công Với việc nâng cao uy tín trên thị trường và thực hiện tốt các nghĩa vụ đối với Nhà nước, công ty đã khẳng định vị thế vững chắc của mình trong ngành.
Sau đây là một số chỉ tiêu về kết quả kinh doanh của Công ty cổ phần đầu tư xây dựng giao thông 6 qua các năm.
Bảng 01: Bảng chỉ tiêu kết quả kinh doanh:
TT Chỉ tiêu Đơn vị tính 2006 2007
1 Giá trị tổng sản lượng Triệu đồng 272.312 320.000
4 Nộp ngân sách Triệu đồng 900 1.050
5 Thu nhập bình quân 1 người/tháng
Công ty có triển vọng kinh doanh tốt với sự đa dạng ngành nghề, đảm bảo chất lượng và tiến độ cho các công trình xây dựng Sự phát triển không ngừng và hiệu quả trong hoạt động sản xuất, kinh doanh và quản lý của toàn doanh nghiệp là minh chứng cho nỗ lực của Công ty.
Luận văn thạc sĩ Kinh tế
Phương hướng phát triển trong thời gian tới của Công ty CP đầu tư xây dựng giao thông 6
tư Xây dựng Giao thông 6:
Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng giao thông 6 đã khẳng định được vị thế vững mạnh trong nền kinh tế Việt Nam hiện tại Trong thời gian tới, công ty sẽ triển khai các phương hướng phát triển cụ thể nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động và mở rộng thị trường.
- Cố gắng vẫn là một đơn vị dẫn đầu trong ngành Xây dựng.
- Nâng cao trình độ chuyên môn của cán bộ công nhân viên trong Công ty.
Công ty cam kết phát triển toàn diện, không chỉ nâng cao chất lượng sản phẩm mà còn mở rộng quy mô sản xuất trên toàn quốc.
- Thực hiện tốt mục tiêu giảm chi phí sản xuất kinh doanh để hạ thấp giá thành sản phẩm.
Nâng cao đời sống của cán bộ công nhân viên Công ty là yếu tố quan trọng để đảm bảo họ có cuộc sống ổn định Khi đời sống được cải thiện, cán bộ công nhân viên sẽ yên tâm công tác hơn, từ đó giúp Công ty thực hiện tốt hơn các mục tiêu đề ra và đạt được kết quả mong muốn.
Trên đây là một số phương hướng phát triển của Công ty Xây dựng trong thời gian tới mà em được biết
III/ Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý của Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Giao thông 6:
Bộ máy quản trị của doanh nghiệp có sự khác biệt rõ rệt tùy thuộc vào quy mô và loại hình hoạt động, như sản xuất, thương mại hay dịch vụ Cơ cấu quản trị có thể được tổ chức theo mô hình trực tuyến, chức năng hoặc kết hợp cả hai.
Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Giao thông 6 tổ chức bộ máy quản trị theo mô hình kết hợp giữa trực tuyến và chức năng, nhằm đáp ứng hiệu quả các nhiệm vụ và chức năng đã được nêu.
Luận văn thạc sĩ Kinh tế
Sơ đồ 01: Bộ máy quản lý của Công ty
Giám đốc Công ty, được bổ nhiệm bởi Chủ tịch Hội đồng quản trị, là người trực tiếp điều hành tất cả các hoạt động của Công ty Ông/bà chịu trách nhiệm trước Hội đồng quản trị về việc thực hiện các quyền và nhiệm vụ được giao.
Phó giám đốc Tài chính
Phó giám đốc kỹ thuật
1 Đội Xây dựng 2 Đội Xây dựng 3 Đội CT Giao thông Đội XL Điện nước Đội XL Nội Thất
Dự án Hội đồng quản trị
Luận văn thạc sĩ Kinh tế
Phó Giám đốc Tài chính chịu trách nhiệm quản lý và điều hành hoạt động của Phòng Tài chính - Kế toán, đồng thời tư vấn cho lãnh đạo Công ty về các vấn đề liên quan đến quản lý tài chính và kế toán.
Phó Giám đốc kỹ thuật chịu trách nhiệm chỉ đạo việc xây dựng các định mức kinh tế kỹ thuật, lập kế hoạch tiến độ và biện pháp thi công tổng thể cũng như chi tiết Ông cũng có nhiệm vụ cân đối mọi nguồn lực của Công ty nhằm đảm bảo tiến độ và chất lượng cho các công trình.
Phòng Tổ chức - Hành chính đảm nhiệm việc cải tiến quy trình sản xuất và quản lý, đồng thời thực hiện tuyển dụng và áp dụng chính sách hợp lý cho công nhân viên Phòng cũng có trách nhiệm tư vấn cho Giám đốc về nhân sự và cơ cấu lao động.
Phòng Kế hoạch-Vật tư có nhiệm vụ tư vấn cho lãnh đạo trong việc xây dựng kế hoạch và định hướng phát triển Công ty Phòng cũng lập phương án đầu tư mua sắm thiết bị, điều động thiết bị theo kế hoạch xây lắp, đồng thời hỗ trợ lãnh đạo trong việc mua vật tư và giám sát việc sử dụng vật tư hiệu quả.
Phòng Kế toán-Tài vụ đóng vai trò quan trọng trong việc hỗ trợ Giám đốc và chỉ đạo thực hiện công tác kế toán, cung cấp thông tin kinh tế chính xác và kịp thời cho toàn Công ty Phòng này tổ chức hạch toán kinh tế, kết hợp với các phòng ban khác để xây dựng phương án sản xuất kinh doanh hiệu quả Đồng thời, phòng cũng tính toán hiệu quả từng hoạt động sản xuất và đầu tư, trình lên Ban lãnh đạo Công ty để đưa ra quyết định tối ưu nhất.
Phòng kỹ thuật có trách nhiệm theo dõi, kiểm tra và giám sát chất lượng kỹ thuật các công trình của Công ty Đồng thời, phòng cũng đề xuất các biện pháp và sáng kiến kỹ thuật nhằm cải tiến quy trình thi công.
Ban điều hành có trách nhiệm kiểm tra tính hợp lý và hợp lệ trong quản lý hoạt động kinh doanh, bao gồm ghi chép sổ kế toán và lập báo cáo tài chính Đồng thời, họ cần thường xuyên thông báo cho Hội đồng quản trị về kết quả hoạt động và đưa ra các kiến nghị biện pháp cải tiến.
Luận văn thạc sĩ Kinh tế pháp bổ sung, cải tiến cơ cấu tổ chức quản lí, điều hành hoạt động kinh doanh của Công ty.
Các đội thi công có trách nhiệm báo cáo cho Giám đốc về chất lượng và tiến độ hoàn thành công trình Hàng tháng, các đội này phải gửi báo cáo về các hoạt động của mình cho Công ty.
Bộ máy quản lý của Công ty bao gồm một hội đồng quản trị, một ban giám đốc với một giám đốc và hai phó giám đốc, cùng năm phòng ban và các xí nghiệp trực thuộc Mỗi phòng ban và bộ phận có chức năng và nhiệm vụ riêng, nhưng tất cả đều hướng tới việc thực hiện các kế hoạch và nhiệm vụ chung của Công ty, nhằm đạt được hiệu quả cao trong hoạt động sản xuất kinh doanh.
Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán của Công ty
Tại Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Giao thông số 6, tổ chức bộ máy kế toán là một yếu tố quan trọng do đặc thù ngành xây dựng với quy mô lớn và sản phẩm là các công trình cố định Công ty có cấu trúc phức tạp và chịu ảnh hưởng từ nhiều yếu tố tự nhiên Để quản lý hiệu quả, Công ty tổ chức công tác kế toán theo hình thức vừa tập trung tại phòng kế toán chính, vừa phân tán tại các đơn vị trực thuộc Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của Công ty được thể hiện rõ ràng, giúp tối ưu hóa quy trình kế toán.
Luận văn thạc sĩ Kinh tế
Sơ đồ 02: Tổ chức bộ máy kế toán của Công ty
Kế toán trưởng là người điều hành phòng kế toán, đảm nhiệm các công việc liên quan đến tài chính và kế toán Họ có trách nhiệm báo cáo và chịu trách nhiệm trước Giám đốc về mọi hoạt động tài chính của công ty.
Kế toán tổng hợp đóng vai trò quan trọng trong việc thu thập và cập nhật số liệu từ các bộ phận kế toán khác, giúp phản ánh chính xác trên báo cáo tài chính Chuyên viên kế toán tổng hợp hỗ trợ kế toán trưởng trong công tác kiểm tra, đôn đốc tiến độ và lập kế hoạch tài chính hiệu quả.
Kế toán thanh toán có vai trò quan trọng trong việc kiểm soát chặt chẽ tình hình thu chi tiền mặt và tiền gửi, dựa trên các chứng từ hợp lý và hợp lệ Họ cũng theo dõi các khoản công nợ phải thu, phải trả, cũng như thực hiện thanh toán lương và bảo hiểm cho nhân viên.
- Kế toán ngân hàng: Thực hiện các giao dịch với ngân hàng Thu nhận các chứng từ phát sinh cập nhật lên báo cáo thuế
Các xí nghiệp và chi nhánh Các đội xây dựng
Luận văn thạc sĩ Kinh tế
Kế toán TSCĐ và VL, CCDC đóng vai trò quan trọng trong việc theo dõi tình hình nhập xuất tồn kho vật liệu và đánh giá phân loại vật liệu, công cụ dụng cụ theo yêu cầu quản lý của doanh nghiệp Việc này giúp cung cấp kịp thời mức dự trữ tối đa của các loại vật liệu hàng hóa, từ đó tránh tình trạng hàng tồn kho quá lớn gây ứ đọng vốn Ngoài ra, kế toán cũng tham gia vào quá trình kiểm kê tài sản cố định, thực hiện định kỳ hoặc bất thường để đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong quản lý tài sản.
- Thủ quỹ: Phụ trách thu chi tiền mặt
Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Giao thông 6 áp dụng hình thức sổ kế toán "Nhật ký chung" để phù hợp với quy mô và đặc điểm sản xuất kinh doanh Hạch toán hàng tồn kho được thực hiện theo phương pháp kê khai thường xuyên, trong khi thuế GTGT được tính theo phương pháp khấu trừ Niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm, sử dụng đơn vị tiền tệ thống nhất là đồng Việt Nam Việc áp dụng hình thức này giúp công ty thực hiện chương trình kế toán trên máy vi tính một cách thuận lợi.
Theo phương pháp "Nhật ký chung", hàng ngày, kế toán sử dụng các chứng từ gốc để ghi vào sổ Nhật ký chung và sổ cái Ngoài ra, kế toán cũng dựa vào các chứng từ này để xác định những chứng từ liên quan đến kế toán chi tiết và thực hiện việc ghi chép vào sổ kế toán chi tiết.
Vào cuối kỳ hoặc cuối tháng, kế toán cần lập bảng cân đối số phát sinh và bảng chi tiết số phát sinh dựa trên sổ cái và sổ kế toán chi tiết Kế toán trưởng có trách nhiệm đối chiếu số liệu giữa bảng chi tiết số phát sinh với sổ cái và bảng cân đối số phát sinh, đồng thời thực hiện lập các báo cáo tài chính.
Hiện nay, để giảm khối lượng công việc cho kế toán và cung cấp thông tin kinh tế, tài chính nhanh chóng, Công ty đã áp dụng phần mềm kế toán “Fast Accounting” Phần mềm này có hệ thống menu được tổ chức theo các phân hệ rõ ràng, giúp tối ưu hóa quy trình làm việc.
Luận văn thạc sĩ Kinh tế
- Kế toán tiền mặt và tiền gửi ngân hàng.
- Kế toán mua hàng và công nợ phải trả.
- Kế toán bán hàng và công nợ phải thu.
- Kế toán hàng tồn kho.
- Kế toán công cụ dụng cụ.
- Kế toán chi phí và tính giá thành sản phẩm.
- Kế toán tài sản cố định.
Trong mỗi menu chính có đầy đủ các chức năng về xử lý dữ liệu số liệu:
- Khai các mục từ điển và tham số tuỳ chọn.
- In các danh mục từ điển.
Trình tự vào máy vi tính khi có hoá đơn chứng từ phát sinh tại Công ty được thực hiện khái quát bằng sơ đồ sau:
Luận văn thạc sĩ Kinh tế
Sơ đồ 03: Sơ đồ trình tự vào máy vi tính khi có hoá đơn phát sinh tại Công ty
Cổ phần Đầu tư Xây dựng Giao thông 6
Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ:
Hệ thống chứng từ phải tuân thủ Biểu mẫu quy định của Bộ Tài chính, thường bao gồm các loại chứng từ mua sẵn như phiếu thu, phiếu chi, phiếu nhập, phiếu xuất kho, và hoá đơn giá trị gia tăng.
Các chứng từ cần đảm bảo đầy đủ các yếu tố cơ bản như tên gọi, số hiệu, ngày lập, tên và địa chỉ của các bên liên quan, nội dung nghiệp vụ kinh tế, các chỉ tiêu số lượng, cùng với chữ ký của người lập và các bên liên quan.
Tổ chức vận dụng hệ thống Tài khoản:
Nhập dữ liệu vào máy (máy sẽ tự động xử lý số liệu)
Xem, in các loại báo cáo kế toán
Xem, in các loại sổ sách kế toán
Nhật Ký chung Sổ cái Sổ chi tiết Chứng từ gốc
Luận văn thạc sĩ Kinh tế
Công ty áp dụng hệ thống tài khoản dành cho doanh nghiệp vừa và nhỏ, theo Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC được ban hành ngày 14/9/2006 bởi Bộ trưởng Bộ Tài chính.
Tổ chức vận dụng hệ thống Báo cáo Tài chính
- Công ty sử dụng Báo cáo Tài chính được quy định theo mẫu trong Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ tài chính.
- Báo cáo tài chính được lập theo năm tài chính bao gồm các báo cáo theo mẫu:
Bảng Cân đối kế toán (Mẫu số B01-DNN), Báo cáo Kết quả hoạt động kinh doanh (Mẫu số B02-DNN), và Bản Thuyết minh Báo cáo Tài chính (Mẫu số B09-DNN) là những tài liệu quan trọng trong luận văn thạc sĩ Kinh tế, giúp phân tích tình hình tài chính và hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp.
CHƯƠNG II THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN VẬT LIỆU, CÔNG CỤ DỤNG CỤ TẠI
CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG GIAO THÔNG 6
I/ Đặc điểm và tình hình sử dụng VL, CCDC tại Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Giao thông 6:
Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Giao thông 6 là một doanh nghiệp xây dựng lớn, chuyên thực hiện các công trình tài sản cố định có thời gian sử dụng lâu dài và chịu ảnh hưởng của các yếu tố ngoại cảnh như thời tiết Để đảm bảo chất lượng công trình, công ty cần sử dụng vật liệu và công cụ chất lượng cao, có khả năng chống chịu với các điều kiện thời tiết khắc nghiệt Điều này đòi hỏi nguồn cung cấp vật liệu phải kịp thời, đều đặn và đảm bảo chất lượng với giá cả hợp lý Do đó, việc tổ chức quản lý từ khâu thu mua, bảo quản đến sử dụng vật liệu và công cụ là rất cần thiết, đồng thời cũng là thách thức đối với cán bộ quản lý và kế toán, yêu cầu họ không chỉ có trình độ chuyên môn mà còn phải có trách nhiệm cao trong công việc.
VL và CCDC sử dụng trong xây dựng rất dễ hư hỏng do thời tiết, như xi măng và sắt thép, cần được bảo quản ở nơi khô ráo và thoáng mát Nếu không, xi măng sẽ bị vón cục và sắt thép sẽ bị gỉ sét, ảnh hưởng đến chất lượng công trình Do đó, việc có kho tàng bến bãi đạt tiêu chuẩn là cần thiết để đảm bảo an toàn cho việc bảo quản VL và CCDC.
Phân loại VL, CCDC
Để đảm bảo hạch toán kế toán vật liệu (VL) và công cụ, dụng cụ (CCDC) chính xác, việc phân loại VL theo công dụng trong quá trình sản xuất là rất quan trọng Công ty đã tiến hành phân loại VL thành nhiều nhóm khác nhau nhằm phục vụ tốt hơn cho công tác kế toán.
Nguyên liệu và vật liệu chính là yếu tố quan trọng trong quá trình sản xuất sản phẩm của công ty Chúng tạo thành nền tảng cấu thành các công trình xây dựng cơ bản, bao gồm các loại như gạch, cát, sỏi, và sắt thép.
Vật liệu phụ, mặc dù không tạo thành cấu trúc chính của sản phẩm, đóng vai trò quan trọng trong quá trình sản xuất của công ty Chúng có tác dụng thiết yếu, như hoa văn thạch cao được sử dụng để trang trí, góp phần nâng cao giá trị thẩm mỹ và chất lượng của sản phẩm.
- Nhiên liệu: xăng, dầu để chạy máy nổ, máy trộn bê tông, xe vận tải, máy xúc
- Phụ tùng thay thế: là những phụ tùng để thay thế khi sửa chữa máy móc như dây curoa, sàng dùng để sàng cát
- Phế liệu thu hồi: sắt thép, gạch cát dư thừa
Công ty sở hữu một số công cụ và dụng cụ cơ bản, bao gồm quần áo bảo hộ lao động, mũ bảo hiểm, giàn giáo và các dụng cụ cần thiết cho việc trộn bê tông hàng ngày như cuốc, xẻng và dao xây.
Luận văn thạc sĩ Kinh tế
Đánh giá VL, CCDC
Đánh giá VL, CCDC
Giá vật liệu (VL) và công cụ, dụng cụ (CCDC) nhập kho của công ty chủ yếu được xác định dựa trên nhu cầu thực tế từ các đội thi công Khi có nhu cầu mua sắm vật tư cho quá trình thi công, giá VL và CCDC sẽ được tính theo giá thực tế, theo công thức cụ thể.
Giá mua ghi trên hoá đơn
Chi phí thu mua thực tế
Chi phí thu mua thực tế bao gồm cả chi phí vận chuyển và bốc dỡ Đồng thời, giá thực tế của vật liệu và công cụ dụng cụ nhập kho từ phế liệu cũng được xác định dựa trên giá thị trường hiện hành.
Luận văn thạc sĩ Kinh tế
Ví dụ: Hoá đơn bán hàng ngày 13/3/2007 số 195BH của người bán (liên
2) giao cho công ty về việc mua VL là thép phi 16 nhập kho công trình trường học Thuận Thành như sau:
HOÁ ĐƠN (GTGT) Liên 2: Giao khách hàng Ngày 13 tháng 3 năm 2007 Số 195BH Đơn vị bán hàng: CHVLXD số 06 Địa chỉ: 36 Nguyễn Văn Cừ - TP Bắc Ninh
Số tài khoản: Điện thoại: Mã số:
Người mua hàng là Bùi Văn Xuân, đại diện cho Công ty Cổ phần Đầu tư và Xây dựng Giao thông 6, có địa chỉ tại số 36H3, ngõ 475, đường Nguyễn Trãi, phường Thanh Xuân Nam, quận Thanh Xuân, Hà Nội.
Hình thức thanh toán: Tiền mặt Mã số:
Tên hàng hoá, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền
Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT:
2.054.250 Tổng cộng tiền thanh toán: 22.596.750
Số tiền viết bằng chữ: Hai mươi hai triệu, năm trăm chín mươi sáu nghìn, bảy trăm năm mươi đồng./.
Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị (ký) (ký) (Ký, đóng dấu)
Luận văn thạc sĩ Kinh tế
Ta xác định được giá thực tế của VL nhập kho công trình trường học Thuận Thành như sau:
Giá t.tế VL nhập kho = 2.490 x 8.250 = 20.542.500( đồng)
2.2/ Đánh giá VL, CCDC xuất kho:
VL, CCDC được đánh giá theo giá thực tế, khi xuất dùng VL, CCDC , công ty áp dụng tính giá VL, CCDC theo phương pháp nhập trước xuất trước.
Lô vật liệu nhập trước sẽ được ưu tiên xuất kho và sử dụng trước Giá thực tế của lô vật tư khi xuất kho được xác định dựa trên giá thực tế của lô vật tư đó khi nhập kho.
Ví dụ: Trong tháng 3 năm 2007 tại kho công trình trường học Thuận Thành có một số nghiệp vụ phát sinh với VL là thép phi 16 như sau:
- Tồn kho đầu kỳ: số lượng : 1.500 kg số tiền: 12.330.000 đồng
- Một số nghiệp vụ phát sinh trong tháng như sau:
+ Ngày 15/3: nhập kho 2.490 kg, đơn giá 8.250 đ/kg
+ Ngày 16/3: Xuất kho cho mượn 3.000 kg
+ Ngày 19/3: Nhập kho 4.000 kg, đơn giá 8.250 đ/kg
+ Ngày 20/3: Xuất kho sản xuất 2.400 kg
+ Ngày 23/3: Xuất kho sản xuất 600 kg
+ Ngày 26/3: Nhập kho 1.100 kg, đơn giá 8.255 đ/kg
+ Ngày 30/3: Xuất kho sản xuất 2.200 kg
Luận văn thạc sĩ Kinh tế
Bảng 02: Bảng tính giá thực tế của thép phi 16 khi xuất kho
Diễn giải Nhập trong kỳ Xuất trong kỳ Tồn cuối kỳ
Số Ngày SL ĐG TT SL ĐG TT SL ĐG TT
Luận văn thạc sĩ Kinh tế
III/ Kế toán chi tiết VL, CCDC ở Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Giao thông 6:
Tại Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Giao thông 6, khi các đội cần mua vật tư cho thi công, họ sẽ gửi hợp đồng mua vật tư, dự toán công trình và kế hoạch cung cấp vật tư tháng cho phòng kế hoạch Dựa trên thông tin này, phòng kế hoạch sẽ lập kế hoạch và phân công nhiệm vụ sản xuất cho các đội thi công Chủ nhiệm công trình hoặc đội trưởng được phép uỷ quyền từ Công ty để chủ động mua vật tư và nhập kho công trình, nhằm đảm bảo việc bảo quản và sử dụng vật liệu, công cụ, thiết bị cho thi công hiệu quả.
Thủ tục nhập kho
Chế độ kế toán yêu cầu tất cả vật liệu (VL) và công cụ dụng cụ (CCDC) khi về kho công trình phải được kiểm nhận và làm thủ tục nhập kho Tại Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Giao thông 6, khi VL về kho, thủ kho và những người có trách nhiệm sẽ thành lập ban kiểm nhận để kiểm tra chất lượng, quy cách và số lượng vật tư Kết quả sẽ được ghi vào Biên bản kiểm nghiệm vật tư Nếu VL đạt yêu cầu, sẽ tiến hành nhập kho Người phụ trách cung ứng dựa vào hóa đơn, biên bản kiểm nghiệm và số lượng thực nhập để lập phiếu nhập kho, sau đó giao cho thủ kho ghi số thực nhập và làm căn cứ ghi sổ kế toán, thẻ kho.
Sau khi nhập kho, VL và CCDC được thủ kho sắp xếp một cách khoa học và hợp lý, nhằm đảm bảo công tác bảo quản hiệu quả Cách sắp xếp này không chỉ giúp dễ dàng theo dõi và kiểm kê, mà còn tạo điều kiện thuận lợi cho việc xuất kho VL và CCDC.
Luận văn thạc sĩ Kinh tế
Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Giao thông 6 có mẫu Biên bản kiểm nghiệm vật tư, hàng hoá sản phẩm và phiếu Nhập kho vật tư, với địa chỉ tại Số 36H3, Ngõ 475 - Đường Nguyễn Trãi, Thanh Xuân Nam, Q Thanh Xuân, Hà Nội.
Vật tư, công cụ, hàng hoá, sản phẩm Ban kiểm nghiệm gồm: Ông Đoàn Văn Thảo - Trưởng ban. Ông Nguyễn Đình Dũng - Uỷ viên.
Bà Nguyễn Thị Hoa - Uỷ viên.
STT Tên nhãn hiệu quy cách vật tư Đơn vị tính Mã số Số lượng theo chứng từ
Số chú lượng đúng QCPC
Số lượng không đúng QCPC
2.490 2.490 0 Ý kiến của ban kiểm nghiệm:
Số vật tư ghi trên chứng từ phải trùng khớp với số vật tư đã mua, đảm bảo đúng quy cách, phẩm chất và số lượng yêu cầu, đủ điều kiện để thực hiện thủ tục nhập kho.
Ngày 13 tháng 3 năm 2007 Đại diện kỹ thuật Thủ kho Trưởng ban
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)
Luận văn thạc sĩ Kinh tế
Trên cơ sở hoá đơn GTGT và biên bản kiểm nghiệm vật tư viết phiếu nhập kho vật tư Ta có phiếu nhập kho như sau:
Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Giao thông 6 có địa chỉ tại Số 36H3, Ngõ 475, Đường Nguyễn Trãi, Thanh Xuân Nam, Quận Thanh Xuân, Hà Nội, cung cấp phiếu nhập kho theo mẫu 01-VT.
Họ tên người giao hàng: Bùi Văn Xuân.
Theo Biên bản kiểm nghiệm số ngày 13 tháng 3 năm 2007
Nhập tại kho: Kho công trình trường học Thuận Thành.
Tên,nhãn hiệu, quy cách phẩm chất vật tư
Mã số Đơn vị tính
Số lượng Đơn giá Thành tiền
Phụ trách cung ứng Người giao hàng Thủ kho Kế toán
Thủ tục xuất kho
Nghiệp vụ xuất kho diễn ra khi bộ phận sản xuất gửi phiếu xin lĩnh vật liệu (VL) và công cụ, dụng cụ (CCDC) với thông tin chi tiết về quy cách, phẩm chất và số lượng phù hợp với yêu cầu của công trình Kế toán VL, CCDC sẽ lập phiếu xuất kho, từ đó thủ kho sẽ thực hiện quy trình xuất kho dựa trên phiếu này.
Luận văn thạc sĩ Kinh tế
Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Giao thông 6, có địa chỉ tại Số 36H3, Ngõ 475, Đường Nguyễn Trãi, Thanh Xuân Nam, Quận Thanh Xuân, Hà Nội, cung cấp phiếu xuất kho cho các hoạt động giao thông và xây dựng.
PHIẾU YÊU CẦU XUẤT KHO
Bộ phận xin cấp: Đội thi công số 1
Lý do xuất kho: Nhận để chuẩn bị thi công CT.
Xuất tại kho: Kho công trình trường học Thuận Thành.
STT Tên vật tư ĐVT Số lượng Ghi chú
10 Thép phi 6 (Thái nguyên) kg 4.254
Người yêu cầu Giám đốc Thủ kho
Luận văn thạc sĩ Kinh tế được thực hiện tại Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Giao thông 6, địa chỉ số 36H3, ngõ 475, đường Nguyễn Trãi, Thanh Xuân Nam, quận Thanh Xuân, Hà Nội.
Họ tên người nhận hàng: Nguyễn Ngọc San. Địa chỉ (bộ phận): Đội thi công số 1.
Lý do xuất kho: Nhận vật tư để chuẩn bị thi công CT.
Xuất tại kho: Kho CT trường học Thuận Thành.
Tên,nhãn hiệu,quy cách phẩm chất vật tư
Số tiền(viết bằng chữ): Năm trăm năm mươi bốn triệu, hai trăm bốn mươi chín nghìn, chín trăm sáu mươi lăm đồng./.
Luận văn thạc sĩ Kinh tế
3/ Phương pháp kế toán chi tiết VL, CCDC ở Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Giao thông 6:
Quản lý vật liệu và công cụ, dụng cụ (VL, CCDC) yêu cầu phải theo dõi và ghi nhận đầy đủ tình hình nhập, xuất và tồn kho của từng loại hàng hóa một cách chặt chẽ.
Để tổ chức công tác kế toán vật liệu (VL) và công cụ dụng cụ (CCDC) hiệu quả, cần sử dụng phương pháp chứng từ kế toán để phản ánh đầy đủ các nghiệp vụ kinh tế liên quan đến nhập và xuất VL, CCDC Những chứng từ này đóng vai trò là cơ sở pháp lý cho việc ghi sổ kế toán Tại Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Giao thông 6, các loại chứng từ được sử dụng bao gồm biên bản kiểm nghiệm vật tư, phiếu nhập kho và phiếu xuất kho.
Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Giao thông 6 áp dụng phương pháp "Thẻ song song" trong kế toán chi tiết vật liệu và công cụ dụng cụ Phương pháp này được lựa chọn phù hợp với điều kiện thực tế của từng công trình mà công ty thực hiện.
Tại kho, thủ kho thực hiện việc ghi chép tình hình nhập, xuất và tồn kho vật liệu (VL) và công cụ dụng cụ (CCDC) trên thẻ kho, chủ yếu tập trung vào số lượng Hàng ngày, sau khi nhận chứng từ nhập, xuất VL và CCDC, thủ kho kiểm tra tính hợp pháp và tiến hành ghi nhận số lượng thực nhập, thực xuất vào thẻ kho Mỗi loại VL sẽ có thẻ kho riêng, trong khi CCDC do ít phát sinh nên được ghi chung trên một thẻ kho.
Luận văn thạc sĩ Kinh tế
BIỂU: THẺ KHO Đơn vị: Công ty Cồ phần Đầu tư Xây dựng Giao thông 6 Mẫu S12-DN Địa chỉ: Số 36H3, Ngõ 475- Đường Nguyễn Trãi – Thanh Xuân Nam –
(Trích tháng 3 năm 2007) Ngày lập thẻ: 01/3/2007
Tên nhãn hiệu, quy cách vật tư: thép phi 16. Đơn vị tính: kg
Nhập Xuất Nhập Xuất Tồn x.nh
Tại phòng kế toán, kế toán viên sử dụng sổ chi tiết vật liệu (VL) và công cụ, dụng cụ (CCDC) để ghi chép tình hình nhập, xuất và tồn kho theo cả chỉ tiêu hiện vật và giá trị Các chứng từ được thủ kho sắp xếp theo từng loại VL và CCDC Kế toán tiến hành kiểm tra và hoàn chỉnh các chỉ tiêu còn lại của chứng từ nhập, xuất, trước khi vào sổ chi tiết VL và CCDC.
Ví dụ: căn cứ vào ví dụ trên ta có mẫu sổ chi tiết VL, CCDC của Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Giao thông 6 như sau:
Luận văn thạc sĩ Kinh tế tại Công ty Cổ phần Đầu tư và Xây dựng Giao thông 6, mã số S10-DN, có địa chỉ tại số 36 H3, ngõ 475 Nguyễn Trãi, Thanh Xuân Nam, quận Thanh Xuân, Hà Nội.
TRÍCH SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU (Tháng 3 năm 2007)
Tài khoản: 152; Kho: Kho CT trường học Thuận Thành.
Loại vật liệu: thép phi 16, đơn vị tính: kg Đơn vị tính: đồng
Diễn giải TK đối ứng Đơn giá
Số Ngày SL TT SL TT SL TT
Luận văn thạc sĩ Kinh tế
Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc
Cuối tháng, kế toán cần lập bảng tổng hợp chi tiết về vật liệu (VL) và công cụ dụng cụ (CCDC) để đối chiếu với sổ kế toán tổng hợp Bảng tổng hợp này được xây dựng dựa trên các sổ kế toán chi tiết về VL và CCDC Dưới đây là mẫu bảng tổng hợp chi tiết cho vật liệu, công cụ, sản phẩm và hàng hóa.
Luận văn thạc sĩ Kinh tế được thực hiện tại Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Giao thông 6, có mã số S11-DN, với địa chỉ tại số 36 H3, ngõ 475 Nguyễn Trãi, phường Thanh Xuân Nam, quận Thanh Xuân, Hà Nội.
BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT VẬT LIỆU, DỤNG CỤ, SẢN PHẨM, HÀNG HOÁ
Tồn đầu kỳ Nhập trong kỳ Xuất trong kỳ Tồn cuối kỳ
SL ST SL ST SL ST SL ST
Người lập Kế toán trưởng
Luận văn thạc sĩ Kinh tế
Cuối tháng, kế toán và thủ kho tiến hành đối chiếu số liệu trên sổ kế toán chi tiết và thẻ kho Họ cũng kiểm tra số lượng vật liệu và công cụ dụng cụ thực tế tồn kho Nếu phát hiện thiếu hoặc thừa, thủ kho cần báo ngay cho kế toán để có biện pháp xử lý kịp thời.
IV/ Kế toán tổng hợp VL, CCDC:
Kế toán tổng hợp là quá trình sử dụng các tài khoản kế toán để phản ánh và giám sát các đối tượng kế toán một cách tổng quát Tại Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Giao thông 6, công tác kế toán tổng hợp vật liệu (VL) và công cụ dụng cụ (CCDC) được thực hiện theo phương pháp kê khai thường xuyên Kế toán VL và CCDC dựa vào các chứng từ nhập và xuất để liên tục cập nhật tình hình nhập xuất vào tài khoản và sổ sách kế toán Từ các sổ kế toán, có thể xác định giá trị VL và CCDC tại bất kỳ thời điểm nào trong kỳ hạch toán.
Tại Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Giao thông 6, kế toán vật liệu (VL) và công cụ dụng cụ (CCDC) sử dụng một số tài khoản để ghi nhận các nghiệp vụ phát sinh liên quan.
- TK 151" Hàng mua đang đi đường"
- TK 152" Nguyên liệu vật liệu"
- TK 153" Công cụ dụng cụ"
Ngoài ra kế toán còn sử dụng một số các tài khoản khác có liên quan như: -TK 111" tiền mặt"
- TK 112" Tiền gửi ngân hàng"
- TK 621" Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp"
- TK 627" Chi phí sản xuất chung"
Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Giao thông 6 thực hiện công tác kế toán tổng hợp vật liệu (VL) và công cụ dụng cụ (CCDC) theo phương pháp kê khai thường xuyên Hình thức ghi chép sổ sách kế toán được áp dụng là Nhật ký chung, do đó, việc hạch toán tổng hợp tăng, giảm VL và CCDC là rất quan trọng.
Luận văn thạc sĩ Kinh tế của Công ty được kế toán tiến hành một cách thường xuyên hàng ngày khi các nghiệp vụ phát sinh
Tài khoản sử dụng
Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Giao thông 6 sử dụng các tài khoản kế toán VL và CCDC để ghi nhận các nghiệp vụ phát sinh liên quan đến hoạt động tài chính và quản lý vật tư.
- TK 151" Hàng mua đang đi đường"
- TK 152" Nguyên liệu vật liệu"
- TK 153" Công cụ dụng cụ"
Ngoài ra kế toán còn sử dụng một số các tài khoản khác có liên quan như: -TK 111" tiền mặt"
- TK 112" Tiền gửi ngân hàng"
- TK 621" Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp"
- TK 627" Chi phí sản xuất chung"
Phương pháp hạch toán
Kế toán tiến hành khai báo ban đầu về vật tư
Mã hoá đối tượng quản lý:
STT Mã vật tư Tên vật tư ĐVT
23 DAU04 Dầu máy (HĐ 40) lít
TH10G Thép phi 10 gai kg th102 Thép phi 10 kg
Th12 Thép phi 12 gai kg
128 XMBS Xi măng Bút Sơn tấn
129 XMTR Xi măng trắng tấn
130 XMVT Xi măng Việt Trung tấn
131 XMNS Xi măng Nghi Sơn tấn
133 XECT Xe cải tiến tấn
134 XMPC Xi măng PC 30 tấn
135 XMTĐ Xi măng Tam Điệp tấn
GĐ01 Gạch đặc loại 1 viên
Luận văn thạc sĩ Kinh tế
Mã khách Tên khách hàng, nhà cung cấp
D254 Công ty giao thông 117 Đ1 Đội xây dựng số 1
D274 CTCPGTĐT-Anh Đức CT liễu giai
HMINH Công ty TNHH XD & VT Hoàng Minh
HTXPP Hợp tác xã Phú Phương
NHTMCPQĐ NH thương mại cổ phần Quân đội
XDKV1 Xí nghiệp bán lẻ xăng dầu
KHOBN Kho CT Tỉnh uỷ BN
KHOTT Kho Nhà Truyền thống TP BN
KHOTH Kho CT trường học Thuận Thành
* Danh mục tài khoản liên quan đến kế toán nguyên vật liệu, CCDC:
MÃ TÀI KHOẢN TÊN TÀI KHOẢN
154 Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang
331 Phải trả cho người bán
3311 Phải trả cho người bán vật tư
3312 Phải trả cho người bán nhân công
3313 Phải trả cho người bán máy
3314 Phải trả cho người bán TTphí
3318 Phải trả cho người bán khác
338 Phải trả, phải nộp khác
621 Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp
627 Chi phí sản xuất chung
Luận văn thạc sĩ Kinh tế
Hàng ngày, kế toán thực hiện hạch toán các nghiệp vụ nhập, xuất vật liệu và công cụ dụng cụ dựa trên chứng từ gốc từ thủ kho Họ mã hoá chứng từ, lập định khoản và nhập dữ liệu vào phần mềm kế toán của công ty Vào cuối kỳ hoặc cuối tháng, kế toán in sổ sách và báo cáo theo quy định, đồng thời kiểm tra, đối chiếu với bảng tổng hợp nhập - xuất - tồn vật liệu và công cụ dụng cụ.
2.2/ Cách cập nhật số liệu vào phần mềm trên máy vi tính như sau: a/ Kế toán nhập VL, CCDC:
Công ty chủ yếu nhập kho nguyên vật liệu từ nguồn thu mua bên ngoài, do đó kế toán cần phản ánh chính xác và đầy đủ giá thực tế của nguyên vật liệu Điều này bao gồm giá hóa đơn, chi phí thu mua thực tế và tình hình thanh toán với người bán.
Khi nhận phiếu nhập kho từ thủ kho, kế toán vật tư sẽ kiểm tra và hoàn chỉnh chứng từ trước khi nhập dữ liệu vào hệ thống Các thông tin liên quan đến phiếu nhập rất quan trọng để đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong quy trình quản lý kho.
- Mã giao dịch: mã nhập vào để biết được vật tư nhập do mua ngoài hay nhập kho từ các nguồn khác.
- Mã khách: Nhập mã khách thì máy sẽ đưa ra tên đầy đủ của Công ty bán vật tư cho Công ty mình.
- Địa chỉ: Khi kế toán nhập mã khách thì chương trình sẽ tự động điền địa chỉ của khách hàng.
- Người giao hàng: Nhập tên người giao hàng.
- Diễn giải: Diễn giải về nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
- Ngày ht: Ngày mà kế toán hạch toán để ghi vào sổ.
- Ngày lập pn: Ngày lập phiếu nhập kho.
- Quyển số: Số thứ tự đóng quyển phiếu nhập kho.
Luận văn thạc sĩ Kinh tế
- Cột Tên hàng: Khi nhập mã vật tư thì máy tự động điền tên vật tư.
- Cột đơn vị tính: Khi nhập mã vật tư thì máy tự động điên đơn vị tính của vật tư đó.
- Cột Mã kho: Chọn mã kho từ danh mục kho.
- Cột Vụ việc: Điền tên vụ việc phát sinh theo nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
- Cột Tồn kho: Máy tự động cập nhật số liệu.
- Số lượng: Nhập số lượng vật tư nhập kho.
- Cột Giá VND: Nhập đơn giá của vật tư nhập kho.
- Cột Tiền VND: Máy tự động tính ra tổng tiền.
- Cột Tk nợ: Nhập số hiệu tài khoản theo định khoản nghiệp vụ phát sinh.
- Cột Tk có: Nhập số hiệu tài khoản theo định khoản nghiệp vụ phát sinh. a.2/ Các thao tác vào một phiếu nhập kho:
Bước 1: Từ màn hình giao diện vào mục “Kế toán hàng tồn kho”, khi đó màn hình sẽ xuất hiện các menu sau: (Minh hoạ bằng giao diện).
Luận văn thạc sĩ Kinh tế
Bước 2: Kích vào mục “Cập nhật số liệu”, khi đó trên màn hình sẽ xuất hiện các chứng từ (Minh hoạ bằng giao diện như trên).
Bước 3: Chọn phiếu nhập kho
Bước 4: Điền các thông tin vào phiếu nhập.
Trước khi lưu chứng từ, cần thực hiện các kiểm tra quan trọng để đảm bảo tính chính xác của số liệu, bao gồm việc xác minh xem số chứng từ có bị trùng lặp hay không và kiểm tra sự khớp đúng của số lượng và số tiền.
Để in chứng từ vừa cập nhật theo quy định, bạn hãy nhấn vào nút "In chứng từ" Nếu phát hiện có sai sót trong chứng từ nhập, hãy nhấn vào nút "Sửa" để chỉnh sửa chứng từ hiện tại.
Khi muốn xóa chứng từ vừa nhập nhấn vào nút lệnh “Xóa”, xoá chứng từ hiện thời.
Luận văn thạc sĩ Kinh tế
Để nhập liệu cho chứng từ mới, hãy nhấn vào nút lệnh “Mới” Nếu bạn muốn kết thúc màn hình nhập liệu, hãy nhấn vào nút lệnh “Quay ra”.
Ví dụ: Nhập liệu cho phiếu nhập kho ngày 15/ 3/2007 nhập kho thép phi
16, số lượng là 2.490 kg, đơn giá là 8.250 đ/kg tại kho CT trường học Thuận Thành:
Bước 1: Vào mục “Kế toán hàng tồn kho”.
Bước 2: Kích chuột vào “Cập nhật số liệu”.
Bước 3: Kích chuột vào “Phiếu nhập kho”.
Bước 4: Điền các thông tin vào chứng từ theo giao diện như sau:
Mẫu phiếu nhập kho như sau:
Luận văn thạc sĩ Kinh tế b/ Kế toán xuất VL, CCDC:
Nguyên vật liệu của Công ty chủ yếu phục vụ cho sản xuất Khi nhận phiếu xuất kho từ thủ kho, kế toán nguyên vật liệu sẽ kiểm tra và hoàn thiện chứng từ trước khi nhập dữ liệu vào hệ thống Các thông tin liên quan đến phiếu xuất kho rất quan trọng trong quá trình này.
- Mã giao dịch: mã nhập vào để biết được vật tư xuất kho dùng cho mục đích gì.
Nhập mã khách để hiển thị tên đầy đủ của khách hàng Trong quá trình chọn khách hàng, bạn có thể thêm khách hàng mới hoặc chỉnh sửa thông tin của khách hàng hiện có.
- Người nhận hàng: Nhập tên người nhận hàng.
- Diễn giải: Diễn giải về nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
- Ngày ht: Ngày mà kế toán hạch toán để ghi vào sổ.
- Ngày lập px: Ngày lập phiếu xuất kho.
Luận văn thạc sĩ Kinh tế
- Số px: Máy điền số thứ tự phiếu xuất kho.
- Cột Mã hàng: Nhập mã vật tư xuất kho từ danh mụcvật tư.
- Cột Tên hàng: Khi nhập mã vật tư thì máy tự động điền tên vật tư.
- Cột đơn vị tính: Khi nhập mã vật tư thì máy tự động điền đơn vị tính của vật tư đó.
- Cột Mã kho: Chọn mã kho từ danh mục kho.
- Cột Vụ việc: Điền tên vụ việc phát sinh (nếu có).
- Cột Tồn kho: Máy tự động cập nhật số liệu.
- Số lượng: Nhập số lượng vật tư xuất kho.
- Cột Giá VND: Nhập đơn giá của vật tư xuất kho.
- Cột Tiền VND: Máy tự động tính ra tổng tiền.
- Cột Tk nợ: Nhập số hiệu tài khoản theo định khoản nghiệp vụ phát sinh.
Cột Tk yêu cầu nhập số hiệu tài khoản theo định khoản nghiệp vụ phát sinh Mỗi dòng trên màn hình nhập liệu cho phép cập nhật thông tin liên quan đến từng loại nguyên vật liệu Các thao tác thực hiện trên một phiếu xuất kho cần được thực hiện một cách chính xác và đầy đủ.
Bước 1: Từ màn hình giao diện, kế toán vào mục “Kế toán hàng tồn kho”. Màn hình giao diện giống như đối với thao tác của phiếu nhập kho.
Bước 2: Kích vào mục “Cập nhật số liệu”.
Bước 3: Chọn loại phiếu xuất kho.
Bước 4: Điền các thông tin vào phiếu xuất kho.
Trước khi lưu chứng từ, cần thực hiện các kiểm tra quan trọng để đảm bảo tính chính xác của số liệu, bao gồm việc xác minh xem số chứng từ có bị trùng lặp hay không, cũng như kiểm tra tính đúng đắn của số lượng và số tiền.
Bước 6: Để in chứng từ đã cập nhật theo quy định, hãy nhấn vào nút “In chứng từ” Nếu phát hiện sai sót trong chứng từ nhập, nhấn vào nút “Sửa” để chỉnh sửa chứng từ hiện tại.
Luận văn thạc sĩ Kinh tế hiện thời.
Nhập liệu cho phiếu xuất kho ngày 20/ 3/ 2007, xuất kho thép phi 16 cho sản xuất với số lượng là 2.400 kg, đơn giá xuất kho là 8.250 đ/kg:
- Bước 1: Vào mục “Kế toán hàng tồn kho”.
- Bước 2: Kích chuột vào mục “Cập nhật số liệu”.
- Bước 3: Kích chuột vào “Phiếu xuất kho”.
- Bước 4: Điền các thông tin vào chứng từ theo giao diện như sau:
Kế toán nhập liệu cho các vật liệu khác trong phiếu xuất kho tại các dòng tiếp theo.
Mẫu Phiếu xuất kho như sau:
Luận văn thạc sĩ Kinh tế c/ In, xem sổ sách báo cáo:
Cuối tháng, kế toán cần in các sổ sách quan trọng như Sổ chi tiết vật liệu, Bảng tổng hợp nhập - xuất - tồn, Sổ Nhật ký chung, Sổ chi tiết tài khoản (TK 152, TK 153 ) và Sổ cái tài khoản 152, 153 để đảm bảo công tác quản lý tài chính được thực hiện hiệu quả.
Các bước để in, xem sổ sách, báo cáo:
Bước 1: Từ màn hình giao diện vào menu “Kế toán tổng hợp” Khi đó trên màn hình sẽ xuất hiện các hình thức sổ để ta lựa chọn.
Bước 2: Chọn hình thức sổ Nhật ký chung, khi đó trên màn hình sẽ xuất hiện danh mục các sổ sách, báo cáo.
Bước 3: Lựa chọn loại sổ sách, báo cáo muốn in, xem.
Trích một số mẫu sổ sách, báo cáo của công ty như sau:
Luận văn thạc sĩ Kinh tế được thực hiện tại Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Giao thông 6, địa chỉ: Số 36 H3, Ngõ 475 Nguyễn Trãi, Thanh Xuân Nam, Quận Thanh Xuân, Hà Nội.
TRÍCH SỔ NHẬT KÝ CHUNG
(Tháng 3 năm 2007) Đơn vị tính: đồng
Số hiệu Ngày, tháng Nợ Có
05/3 25 05/3 Nhập kho bảo hộ lao động trả bằng
12/3 39 12/3 Xuất bảo hộ lao động phát cho công nhân sx
15/3 32 15/3 Mua thép phi 16 nhập kho trả bẳng tiền mặt
Luận văn thạc sĩ Kinh tế
19/3 34 19/3 Mua vật tư nhập kho chưa thanh toán
20/3 45 20/3 Xuất vật tư để sản xuất 621
23/3 47 23/3 Xuất thép phi 16 để sản xuất 621
26/3 35 26/3 Nhập VLC đã trả bằng tiền mặt 152
30/3 52 30/3 Xuất VLC để sản xuất 621
Luận văn thạc sĩ Kinh tế được thực hiện tại Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Giao thông 6, địa chỉ Số 36 H3, Ngõ 475 Nguyễn Trãi, Thanh Xuân Nam, Quận Thanh Xuân, Hà Nội.
TRÍCH SỔ CÁI (Tháng 3 năm 2007) Tên tài khoản: " NGUYÊN LIỆU VẬT LIỆU"
Nhật ký chung Số hiệu
32 15/3 Mua thép phi 16 NK trả bằng TM 111 20.542.500
40 16/3 Xuất thép phi 16 cho mượn 136 24.705.000
34 19/3 Mua VLC NK chưa t.toán 331 566.707.465
45 20/3 Xuất VLC để sản xuất 621 553.507.465
47 23/3 Xuất thép phi 16 để sản xuất 621 4.950.000
35 26/3 Mua VLC NK trả bằng TM 111 9.080.500
52 30/3 Xuất VLC để sản xuất 621 18.151.050
Luận văn thạc sĩ Kinh tế được thực hiện tại Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Giao thông 6, địa chỉ Số 36 H3, Ngõ 475 Nguyễn Trãi, Thanh Xuân Nam, Quận Thanh Xuân, Hà Nội.
TRÍCH SỔ CÁI (Tháng 3 năm 2007) Tên tài khoản: " CÔNG CỤ DỤNG CỤ"
Nhật ký chung Số hiệu
05/3 Mua CCDC NK trả bằng TGNH 112 22.500.000
Luận văn thạc sĩ Kinh tế
Cách cập nhập số liệu vào phần mềm trên máy vi tính
THÔNG 6I/ Những ưu điểm, hạn chế của công tác kế toán VL, CCDC tạiCông ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Giao thông 6:
Ưu điểm
Trong quá trình thực tập tại Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Giao thông, tôi đã áp dụng những kiến thức lý luận vào thực tiễn và nhận thấy kế toán vật liệu và công cụ, dụng cụ (VL, CCDC) tại công ty có nhiều ưu điểm nổi bật.
- Nhìn chung, Công ty đã xây dựng và thực hiện tốt kế hoạch thu mua
VL và CCDC đáp ứng đầy đủ và kịp thời nhu cầu sản xuất, thể hiện tinh thần trách nhiệm và nỗ lực cao của các phòng ban trong Công ty.
Bộ phận thu mua và nhập kho vật liệu (VL) cùng công cụ, dụng cụ (CCDC) đã nỗ lực tìm kiếm nguồn cung ứng hiệu quả, đảm bảo cung cấp kịp thời và đầy đủ VL, CCDC Điều này giúp duy trì quá trình sản xuất liên tục của công ty, đảm bảo hoàn thành sản phẩm nghiệm thu đúng thời hạn.
Tại kho, vật liệu và công cụ dụng cụ được sắp xếp khoa học và hợp lý, nhờ vào đội ngũ cán bộ thủ kho có tinh thần trách nhiệm cao, việc bảo quản và tổ chức cấp phát vật liệu, công cụ dụng cụ diễn ra hiệu quả.
Hạn chế
Bên cạnh những ưu điểm Công ty đã đạt được như trên thì việc hạch toán VL, CCDC của Công ty vẫn còn có một số hạn chế sau:
Việc tổ chức và bảo quản thu mua vật liệu (VL) và công cụ dụng cụ (CCDC) tại công ty chủ yếu phụ thuộc vào nhu cầu sản xuất Mặc dù bộ phận phụ trách thu mua đã nỗ lực cung cấp đầy đủ VL và CCDC, nhưng họ vẫn chưa phát huy hết khả năng và tính năng động của mình Hệ thống kho tàng hiện tại cũng chỉ là tạm thời, do công ty không duy trì kho tại chỗ mà chỉ chuẩn bị khi có công trình.
Luận văn thạc sĩ Kinh tế thi công yêu cầu việc lập kho ngay tại công trình, dẫn đến tình trạng kho tàng tạm bợ và việc bảo quản vật tư gặp nhiều hạn chế.
-Việc quản lý một số VL, CCDC còn lỏng lẻo, định mức hao hụt không rõ ràng
Kế toán tổng hợp vật liệu và công cụ dụng cụ (CCDC) cần chú trọng vào việc hạch toán xuất dùng CCDC Việc phân bổ toàn bộ giá trị CCDC, bất kể giá trị lớn hay nhỏ, vào một đối tượng liên quan là không hợp lý và cần được xem xét lại để đảm bảo tính chính xác trong hạch toán.
II/ Một số ý kiến đóng góp:
* Sự cần thiết và mục đích của việc hoàn thiện.
Sự phát triển của xã hội loài người gắn liền với quan hệ sản xuất xã hội Trong cơ chế thị trường hiện nay, công tác kế toán vật liệu (VL) và công cụ dụng cụ (CCDC) đóng vai trò quyết định trong các công ty Nếu giá vật liệu quá cao, cơ hội mang lại lợi nhuận sẽ rất thấp Do đó, việc bảo quản vật liệu và công cụ dụng cụ trở thành nhiệm vụ quan trọng trong kế toán doanh nghiệp, giúp các công ty duy trì và tối ưu hóa dự trữ.
VL và CCDC sẽ giúp giảm chi phí sản xuất và giá thành sản phẩm, từ đó nâng cao lợi nhuận cho Công ty trong quá trình thi công công trình, đồng thời tăng cường khả năng cạnh tranh của Công ty trên thị trường.
Từ những hạn chế và sự cần thiết trên em xin được đưa ra một số ý kiến đóng góp sau để cùng tham khảo:
Công ty cần chú trọng nâng cấp và sửa chữa kho tàng, bến bãi nhằm bảo quản và dự trữ vật liệu, công cụ, và thiết bị một cách hiệu quả Việc này không chỉ giúp bảo vệ tài sản mà còn tối ưu hóa quy trình lưu trữ, đảm bảo an toàn cho hàng hóa.
Để tối ưu hóa việc sử dụng vật liệu (VL) và công cụ chế tạo (CCDC) trong quá trình thi công công trình, cần chú ý bảo quản chúng để tránh hư hại và mất mát Mặc dù các kho chứa tại công trình chỉ mang tính tạm thời và sẽ được tháo dỡ khi hoàn thành, nhưng nếu vật liệu còn sử dụng được, nên tận dụng chúng cho các kho khác nhằm giảm thiểu lãng phí.
- Đối với việc kế toán tổng hợp xuất dùng CCDC:
Luận văn thạc sĩ Kinh tế
Khi xuất dùng các CCDC có giá trị nhỏ như quần áo bảo hộ lao động, ủng, xẻng, kế toán vẫn áp dụng phương pháp phân bổ một lần như trước đây.
+ Còn những CCDC có giá trị lớn như máy đầm giùi thì sử dụng phương pháp phân bổ hai hay nhiều lần sẽ hợp lý hơn.
Khi xuất dùng CCDC có giá trị lớn kế toán hạch toán lên làm như sau:
Khi xuất dùng kế toán ghi:
Nợ TK 142: Giá trị CCDC xuất dùng t.tế
Khi có tài khoản 153 liên quan đến giá trị của công cụ dụng cụ (CCDC) xuất dùng trong hoạt động kinh doanh, kế toán cần trích ngay số giá trị thực tế theo tỷ lệ phân bổ cho các đối tượng sử dụng Việc này giúp đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong quá trình ghi chép sổ sách kế toán.
Nợ TK 627, 641, 642: Số phân bổ lần thứ nhất
Có TK 142: Số phân bổ lần thứ nhất.
Sau đó, cứ đến kỳ phân bổ thì trích tiếp như trên vào chi phí sản xuất kinh doanh từng kỳ.
Khi bộ phận sử dụng báo mất hoặc hỏng, kế toán cần tính toán số lượng còn lại để phân bổ, sau khi đã trừ đi giá trị phế liệu thu hồi hoặc bồi thường vật chất (nếu có).
Nợ TK 152, 111, 112: phế liệu thu hồi, bồi thường vật chất
Nợ TK 138: số bồi thường phải thu
Nợ TK 627, 641, 642: số còn phải phân bổ.
Có TK 142: Giá trị còn lại.
Luận văn thạc sĩ Kinh tế