Giải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động thanh tra, giám sát của thanh tra ngân hàng đối với các nhtmcp việt nam

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM HỌC VIỆN NGÂN HÀNG NGUYỄN THỊ KIM THÀNH GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG THANH TRA, GIÁM SÁT CỦA THANH TRA NGÂN HÀNG ĐÔI VỚI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN VIỆT NAM Chuyên ngành: Kinh tế tài chính, ngân hàng Ma số: 60.31.12 LUẬN VĂN THẠC sĩ KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học: PCS., TS NGUYỄN ĐÌNH T ự H Ọ C V IỆ N N G Â N H À N G TRUNG TÂM THÔNG TIN - THƯ VIỆN T H Ư V IỆ N si: U.AD.Z U’i' Hà Nội - 2008 LỜI C A M Đ O A N T ồi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng Các số liệu, kết luận văn trung thực có nguồn gốc rõ ràng H N ội, ngày/iỹ tháng ƠỊTnăm 2008 Tác giả luận văn N g u y ễn T h ị K im T h n h MUC LỤC Trang LỜ I C A M ĐOA N M U C LU C DAN H M U C C H Ữ V IÊ T T Ắ T DANH M U C B Ả N G B IÊ U , s ĐÔ MỞ ĐẨU Chương 1: NHỮNG VẤN ĐỂ c BẢN VẾ THANH TRA, GIÁM SÁT CỦA NGÂN HÀNG TRUNG ƯƠNG Đ ố i VỚI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Tổng quan Ngân hàng Trung ương 4 1.1.1 K hái niêm Ngân hàng Trung ương 1.1.2 Hoat đông Ngân hàng Trung ương 1.2 Hoạt động tra, giám sát Thanh tra Ngân hàng Ngân hàng thương mại 1.2.1 Những vấn đề chung tra Ngân hàng Nhà nước 1.2.2 Phương thức nội dung tra, giám sát Ngân hàng Nhà nước ngân hàng thương mại 1.3 Hiệu hoạt động tra, giám sát Thanh tra Ngân hàng ngân hàng thương mại 1.3.1 Khái niệm nội dung hiệu hoạt động tra, giám sát Thanh tra Ngân hàng ngân hàng thương mại 5 15 19 19 1.3.2 Tiêu ch í đánh giá hiệu hoạt động gia, giám sát ngân hàng thương mại 1.3.3 Thực biện pháp bảo đảm cho hoạt động tra đat hiêu cao 1.3.4 Những nhân tố ảnh hưởng đến hiệu hoạt động tra, giám sát ngân hàng thương mại 1.4 Kinh nghiệm tổ chức hoạt động tra, giám sát ngân hàng sô nước giới 1.4.1 Những vấn đề chung 1.4.2 Những kinh nghiệm cụ thể tổ chức hoạt động tra, giám sát ngân hàng số nước thê giới 1.4.3 Bài học rút cho V iệt Nam qua nghiên cứu tố chức hoat đông tra, giám sát ngân hàng nước giới 19 20 21 22 22 24 28 Chương : THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG THANH TRA, GIÁM SÁT CỦA THANH TRA NGÂN HÀNG Đ ối VỚI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN VIỆT NAM 2.1 Một sô nét khái quát trình xây dựng phát triển ngân hàng thương mại cổ phần Việt Nam 2.2 Khái quát tổ chức hoạt động Thanh tra Ngân hàng 2 T ổ chức Thanh tra Ngân hàng 30 30 33 34 2 Hoạt động tra, giám Thanh tra Ngân hàng tiếp tục đổi để nâng cao hiệu 37 2 Nội dung quy trình tra, giám sát Thanh tra Ngân hàng ngân hàng thương mại cổ phần 40 2.3 Thực trạng hiệu hoạt động tra, giám sát Thanh tra Ngân hàng ngân hàng thương mại cổ phần Việt Nam 53 Hiệu hoạt động tra, giám sát Thanh tra Ngân hàng ngân hàng thương mại cổ phần V iệt Nam 54 Nguyên nhân hạn ch ế hiệu hoạt động tra, giám sát Thanh tra Ngân hàng ngân hàng thương mại cổ phần V iệt Nam thời gian qua 59 Chương : GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG THANH TRA, GIÁM SÁT CỦA THANH TRA NGÂN HÀNG Đ ối VỚI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI c ổ PHẦN VIỆT NAM 3.1 Định hướng phát triển ngành ngân hàng Việt Nam thời gian tới 61 61 1 Đ ối với ngân hàng thương mại cổ phần 61 Đ ối với Ngân hàng Nhà nước 63 3.2 Những điều kiện đế nâng cao hiệu hoạt động tra, giám sát Thanh tra Ngân hàng 3.3 Giải pháp nâng cao hiệu hoạt động tra, giám sát tra ngân hàng ngân hàng thương mại cổ phần Việt Nam 64 68 3.3.1 Nhóm giải pháp thuộc ngân hàng thương mại cổ phần 68 3 Nhóm giải pháp thuộc Thanh tra Ngân hàng 73 3 C ác giải pháp liên quan khác 83 KẾT LUẬN 89 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 91 DANH MỤC CHỮ V IẾ T TẮ T VIẾT TẮT NGUYÊN VĂN NHNN Ngân hàng Nhà nước NHTM N HTƯ Ngân hàng thương mại QTDN D Quỹ tín dụng nhân dân TCTD Ngân hàng Trung ương Tổ chức tín dụng DANH M ỤC BẢNG B IỂ U , s Đ ổ Thứ tự Nội dung Trang Bảng 2.1 Tinh hình nhân Thanh tra Ngân hàng (2 0 -2 0 ) 38 2.1 T ổ chức máy Thanh tra Ngân hàng 36 2 Tổ chức thực báo cáo kết phân tích, giám s t ! 44 Sơ đồ hàng tháng Thanh tra Ngân hàng 3.1 Quan hệ giám sát từ xa với tra chỗ 78 MỞ ĐẨU Tính cấp thiết đề tài Trong thời gian qua, tổ chức tín dụng (T C T D ) V iệt Nam, ngân hàng thương mại (N H TM ) cổ phần có bước phát triển mạnh, sau trình cấu lại Hầu hết N H TM cổ phần tăng vốn, mở rộng kinh doanh, có nhiều ngân hàng phát triển mạnh kinh doanh có lãi cao Cùng với xu hội nhập kinh tế quốc tế ngành Ngân hàng, phát triển mạnh mẽ công nghệ thông tin, hệ thống văn pháp lý điều chỉnh nên hoạt động T C T D nói chung N H TM cổ phần nói riêng ngày thơng thống, phù hợp dần theo thông lệ quốc tế, dẫn đến phát triển mạnh mẽ TC T D loại hình, sản phẩm dịch vụ ngân hàng, mức độ cạnh tranh hoạt động ngày liệt, hoạt động N H TM cổ phần tiềm ẩn nhiều nguy rủi ro Thời gian qua, Thanh tra Ngân hàng áp dụng, vận hành đồng thời hai phương thức tra N H TM giám sát từ xa tra chỗ (thanh tra trực tiếp) Hàng năm, Thanh tra Ngân hàng tiến hành hàng trăm tra diện rộng tra chuyên đề loại hình N H TM với hàng ngàn kiến nghị lĩnh vực tín dụng, ngoại hối, tốn, kết kinh doanh quản trị điều hành, kiểm tra, kiểm toán nội b ộ N H TM ; nhiều sai phạm N H TM đoàn thành tra phát hiện, kiến nghị xử lý, thu hồi tài sản cho N H TM góp phần làm cho cá N H TM hoạt động an toàn hơn, hiệu tránh đổ vỡ N H TM toàn hệ thống Tuy nhiên, hiệu hoạt động Thanh tra Ngân hàng vấn đề cần quan tâm, có vai trị định lớn đến hoạt động quản lý Ngân hàng Nhà nước (NHNN) Song, trước sức ép cạnh tranh hội nhập kinh tế quốc tế, Thanh tra Ngân hàng - quan tra giám sát hệ thống TC T D nói chung, N H TM cổ phần nói riêng cần phải tuân theo xu hướng, nguyên tắc chuẩn mực quốc tế, đặc biệt nguyên tắc ủ y ban Basel nhân tố quan trọng liên quan đến hiệu hiệu lực Thanh tra Ngân hàng Đ ể góp phần nhỏ bé vào việc hồn thiện hoạt động Thanh tra Ngân hàng Nhà nước, học viên chọn nghiên cứu đề tài: “G iải p h p n â n g cao hiệu q u ả hoạt đ ộ n g tra, giá m sát T h a n h tra N gá n h n g n g n h n g th n g m ại c ổ p h ầ n Việt N a m ” Mục tiêu nghiên cứu - N ghiên cứu, làm rõ sở lý luận tra, giám sát Thanh tra Ngân hàng N H TM nhằm đáp ứng yêu cầu quản lý kiểm soát Ngân hàng Nhà nước lĩnh vực tiền tệ hoạt động ngân hàng - Phân tích, đánh giá thực trạng hiệu hoạt động tra, giám sát Thanh tra Ngân hàng N H TM cổ phần V iệt Nam thời gian qua - Trên sở đề xuất số giải pháp nâng cao hiệu hoạt động tra, giám sát Thanh tra Ngân hàng N H TM cổ phần V iệt Nam Đối tượng phạm vi nghiên cứu - Đ ối tượng nghiên cứu đề tài tổ chức hoạt động tra Thanh tra Ngân hàng N H TM - Phạm vi nghiên cứu đề tài là: Hoạt động tra, giám sát Thanh tra Ngân hàng N H TM cổ phần V iệt Nam, thời gian từ năm 001 đến Phương pháp nghiên cứu Cơ sở khoa học để nghiên cứu đề tài phép vật biện chứng, nghĩa nghiên cứu hoạt động tra, giám sát Thanh tra Ngân hàng N H TM cổ phần V iệt Nam tổng thể hoạt động tra, giám sát NHNN TC T D có liên quan đến quản lý Nhà nước tiền tệ hoạt động ngân hàng Đề tài nghiên cứu sở sử dụng tổng hợp phương pháp nghiên cứu như: điều tra, khảo sát, phân tích, đánh giá, so sánh, khái quát, tổng hợp đề tìm chất vấn đề Kết cấu luận văn N goài phần m đầu kết luận, nội dung luận văn kết cấu thành chương: Chương 1: Những vấn đề tra, giám sát Ngân hàng trung ương ngân hàng thương mại Chương 2: Thực trạng hoạt động tra, giám sát Thanh tra Ngân hàng ngân hàng thương mại cổ phần V iệt Nam Chương 3: Giải pháp nâng cao hiệu hoạt động tra, giám sát Thanh tra Ngân hàng ngân hàng thương mại cổ phần V iệt Nam 79 - Được đào tạo bản, có trình độ đai hoc có thâm niên cơng tác ngành ngân hàng (kêt hợp tuyển dụng sinh viên giỏi vào Thanh tra N gân hàng để đào tạo) - Có kiến thức quản lý Nhà nước nắm vững pháp luật - Có lực quan sát, khả phân tích tổng hợp 3 T ă n g c n g c ô n g tác đào tạo Phải đặt cống tác đào tạo trở thành nhiệm vụ trọng tâm từ đến năm để phù hợp với xu hướng đại hố cơng nghệ ngân hàng hoà nhập với th ế giới Muốn vậy, cần phải đào tạo sâu, đủ độ, đặc biệt nghiệp vụ tra - N ội dung đào tạo cần ý là: + C ác quy trình nội dung cụ thể tra chỗ theo thông lệ quốc tế + Phương pháp phân tích cho cán tra giám sát V iệc quan trọng, phải làm thường xuyên, phải sâu có kiến thức vận hành có hiệu + Đ tạo nghiệp vụ tra, ngoại ngữ, vi tính (bao gồm kiến thức tin học chương trình giám sát từ xa) Đây việc đào tạo cấp thiết, nhằm đáp ứng yêu cầu thời kỳ mở cửa để thực hiện đại hố g nghệ ngân hàng - V ề hình thức tạo: + Đ tạo thực tiễn công tác theo phương pháp vừa học, vừa làm, kèm cặp giúp đỡ lẫn đoàn tra, thông qua việc tổng kết, rút kinh nghiệm sau đợt tra để bổ sung cho + Hội thảo, tư vấn: việc tiếp nhận trợ giúp tổ chức Q uốc tế công tác giám sát từ xa tra chỗ + X ây dựng chương trình, nội dung để đào tạo Trưởng đoàn tra 80 3 P h ả i có c c h ê , ch ín h sách đãi ngộ p h ù hợ p cán làm c ô n g tác tra Cán Thanh tra người tiến hành kiểm tra hoạt động T C T D , hay nói cụ thể kiểm tra việc chấp hành quy chế, ch ế tài ngành cán thực thi nhiệm vụ TC TD Nhiệm vụ cán làm côn g tác tra nặng nề gắn chặt với trách nhiệm công việc giao Y cầu phẩm chất, trình độ cán Thanh tra cao, lao động phức tạp nhiều so với hoạt động khác NHNN, thực tê chê, sách đãi ngộ cán làm công tác tra chỗ chưa tương xứng Tinh trạng đãi ngộ không thích hợp dẫn đến tượng nhiều cán chưa thực yên tâm với nghề tra : thu nhập thấp, điều kiện công tác khó khăn, phương tiện để thực thi nhiệm vụ thiếu, chưa đáp ứng yêu cầu thực tiễn Quyền lợi, đãi ngộ chưa phù hợp lại gắn trách nhiệm người tra với vi phạm T C T D làm cho số cán chưa toàn tâm, toàn ý phục vụ cho cơng tác tra Do cần phải cải tiến chê sách đãi ngộ cho người làm công tác tra theo hướng: Thanh tra Ngân hàng cần phải có khoản kinh phí đầu tư tương đương cho mục đích thu hút đào tạo Thanh tra viên Ớ đa số nước phát triển (trong có V iệt Nam) quan Thanh tra thường bị hạn chê tài hay phải chịu vấn đề không đủ cán trình độ chun mơn cán thấp Song rõ ràng phá sản T C T D nước thiệt hại gấp nhiều lần so với việc trích khoản kinh phí đủ cho quan tra hoạt động 3 H o n th iện h ệ thốn g h tần g h ỗ tr ợ c ô n g tá c th an h tra, g iám s t n gân h n g - Hiện đại hố sử dụng có hiệu cơng nghệ thông tin công tác tra, giám sát ngân hàng X ây dựng đường truyền liệu độc lập 81 Thanh tra Ngân hàng với TC TD Hồn thiện hệ thống cơng nghệ thơng tin thống kê, báo cáo phục vụ hoạt động tra, giám sát ngân hàng phù hợp với yêu cầu giám sát ngân hàng dựa sở rủi ro hợp - Chỉnh sửa quy định hành để buộc m ọi tổ chức tài - tín dụng tơ chức khác có huy động tiền gửi phải tham gia bảo hiểm tiền gưi Nang cao vai tro, lực tài hoat đơng Bảo hiểm Tiền gửi V iệt Nam việc giám sát, hỗ trợ, xử lý tổ chức tham gia bảo hiểm tiền gửi gặp khó khăn góp phần bảo đảm an toàn hệ thống ngân hàng Tang cương phôi hợp Bảo hiểm Tiền gửi V iệt Nam Thanh tra Ngân hàng trình giám sát T C T D xử lý vấn đề khó khăn cá c TC TD Từng bước chuyển sang thực ch ế bảo hiểm tiền gửi dựa tren sơ mức độ rủi ro tô chức tham gia bảo hiểm tiền gửi - Đ ổi hệ thống k ế toán ngân hàng phù hợp với thông lệ tốt chuẩn mực k ế toán quốc tế 3 Đ ôi m ới hoạt đ ộ n g cấp giấy p h é p h ệ th ố n g cá c quy định an toàn hoạt đ ộ n g n g â n h n g R sốt hồn thiện quy định an toàn hoạt động ngân hàng phù hợp với thông lệ tố, chuẩn mực quốc tế đảm bảo việc tuân thủ nghiêm túc quy định này, đặc biệt quy định phân loại nợ, trích lập sử dụng dự phòng rủi ro Nâng cao lực tự kiểm soát TC T D giám sát NHNN hệ thống công nghệ thông tin T C T D để bảo dam an toàn, hiệu phát triển đồng hệ thống công nghệ ngân hàng Ban quy định tiêu chuẩn yêu cầu tối thiểu hệ thống quản trị nói chung quản lý rủi ro nói riêng áp dụng TC TD , bao gồm hẹ thông kiêm tra, kiêm tốn nội bộ; hệ thống quản lý tài sản nợ/có hệ thống quản lý rủi ro tín dụng, rủi ro khoản, rủi ro thị trường (kể tỷ giá hối đoái lãi suất), rủi ro hoạt động 82 - Cần x c định lại điều kiện áp dụng cá c biện pháp can thiệp qua hỗ trợ tài hệ thống m ạng lưới an tồn tài (bảo hiểm tiền gửi cho vay tái cấp vốn cùa NHNN sách quản lý khùng hoảng hệ thống) T c ả c c khoản hỗ trợ tài cho cá c T C T D gặp khó Ihăn đểu phải có ý kiến chấp thuận theo dề nghị c o quan giám sát ngàn hàng Cơ quan giám sát ngán hàng phái tham gia cách tích cực chù động vào trình tái cấu lại TCTD - M inh bạch hoá hoạt động ngân hàng (định kỳ tiến hành kiểm toán độc lập T C T D , yêu cầu công bố thông tin hợp lý công ch ú n g ) Tạo điều kiện cho T C T D cổ phần niêm yết cổ phiếu SỞ/TTGDCK' - Đ ổi hoạt động cấp giấy phép thành lập hoạt động ngân hàng đơn gian hoá thủ tục cấp phép Tạo điểu kiện thuận lợi cho TC TD thành lập phát triển, đặc biệt T C T D phi ngân hàng theo hướng bình đẳng tiếp cận thị trường kinh doanh dịch vụ tiền tệ, ngân hàng CƠ J ỉ t nâng ca° kỷ luật thị trường’ yêu cầu tiêu chuẩn thành lập Ct !r CrD’ quy định an t0àn tr0ng h° ạt động ngân hàng để bảo đảm nhữnể T C T D thành lập phải có lực cạnh tranh, quy mơ hoạt động, trình độ cơng nghệ, chất lượng mức độ an tồn cao Cần tăng mức vốn pháp định cá c loại hình T C T D cho phù hợp với thực tiễn tạo điều kiện hình thành cá c T C T D có quy mơ lớn - Sớm ban hành quy định cấp phép loại hình TC TD ngân hàng đầu tư, ngân hàng phát triển ngân hàng 100% vốn nước - Cần có quy định phân biệt loại hình TC T D tổ chức khơng phái T C T D có hoạt động ngân hàng theo hướng hoạt động ngân hàng cá c tổ chức hoạt động kinh doanh chiếm tỷ trọng nhỏ không vượt % quy mơ hoạt động TC TD , đồng thời có hệ thống quy ch ế an toàn phù hợp với tổ chức khơng phải TC T D có hoạt động ngân hàng 83 " cách thủ lục hành cấp phép theo hướng tập trung hoạt động cấp phép vào đầu mối Tổng cục G iám sát ngân hàng để tạo điều kiện cho hoạt động giám sát; loại bỏ giấy phép dịch vụ ngân hàng thuộc hoạt động quy định giấy phép thành lập hoạt động TC TD ; loại bỏ bớt điểu kiện cấp phép mang tính định tính để giảm bớt tuỳ tiện, thay vào tiêu ch í mang tính định lượng để bảo đảm tính minh bạch trách nhiệm giải trình cấp phép - Thực đối xử bình đẳng horn cấp phép TC TD nước T C T D nước mặt thủ tục, hồ sơ điều kiện cấp phép để bảo đảm quyền tiếp cận thị trường TC T D nước theo thoả thuận đa phương song phương X o bỏ phân biệt N H TM C P đô thị N H T M C P nông thôn - NHNN phải thực quan cấp phép hoạt động ngân hàng có quyền kiểm tra, giám sát tất hoạt động ngân hàng chấp hành sách, pháp luật tiền tệ hoạt động ngân hàng lãnh thổ V iệt Nam 3 T ă n g c n g họ p tác q u ố c t ế tro n g hoạt đ ộ n g giá m sát n gà n h n g h ợ p tác g iữ a T h a n h tra N g n h n g với cá c c qu an giá m sát tài c h in h tro n g n c , cá c co qu a n bảo vệ p h p luật tro ng n c X ây dựng c h ế trao đổi thông tin thường xuyên Thanh tra Ngân hàng với quan giám sát tài khác, quan bảo vệ pháp luật thông qua việc ban hành m ột Nghị định Chính phủ phối hợp quan giám sát ngân hàng quan giám sát tài phi ngân hàng 3.3.3 Các giải pháp liên quan khác 3 I H o n thiện c ch ế, quy c h ế liên q u a n đ ến hoạt đ ộ n g T h a n h tra N g â n h n g - B ổ sung, sửa đổi quy định tra: 84 K inh doanh tiền tệ loại hình kinh doanh địi hỏi khắt khe hồn thiện m trường pháp lý V ì việc tạo dựng mơi trường pháp lý đủ sức điều chỉnh quan hệ tiền tệ, tín dụng, ngân hàng tình hình Luật NHNN V iệt Nam có hiệu lực nhu cầu thực xú c hoạt động Thanh tra Ngân hàng X uất phát từ yêu cầu nói cần tiếp tục hồn thiện ch ế sách, tạo hành lang pháp lý cho hoạt động ngân hàng nói chung cho tổ chức Thanh tra Ngân hàng nói riêng ■ B ° sung, sửa đổi nội dung hai Luật ngân hàng liên quan đến tra, kiểm tra, kiểm tốn: V iệ c sửa đơi, bơ sung cần theo hướng tăng cường quyền lực hoạt động tra, kiểm soát đổi vị độc lập tương đối N H TƯ Chính phủ Bộ, Ngành chức theo hướng hoạt động N H T Ư chịu chi phối Luật ngân hàng Chính phủ kiểm tra, giám sát hoạt động ngân hàng sở Luật Trên sở bổ sung, sửa đổi quy định đây, cần tiếp tục nghiên cưu bô sung, sửa đôi xây dựng văn pháp quy Thanh tra Ngân hàng cho phù hợp với yêu cầu 3 H o n thiện h ệ th n g kê tốn, xây d ự n g cá c ch u ẩ n m ự c kê toán đ ê n â n g cao ch ấ t lư ợ n g c ô n g tác tra, giá m sát từ p h ía N gâ n h n g N h n c đôi với cá c tổ c h ứ c tín d ụ n g Tính hiệu hiệu lực công tác tra, giám sát từ phía NHNN hoạt động kinh doanh, dịch vụ ngân hàng T C T D ln găn chặt với việc hồn thiện hệ thống k ế tốn nói chung k ế tốn ngân hang noi liêng, công cụ săc bén thiếu trình tra, giám sát Do vậy, để nâng cao chất lượng công tác tra giám sát NHNN T C T D , cần ý hoàn thiện hệ thống k ế toán m ột số vấn đề sau: 85 - NHNN cần bám sát tiến độ nội dung nghiên cứu, ban hành Luật k ế toán V iệt Nam, hệ thống chuẩn mực k ế toán kiểm tốn để vùa góp phần hồn chỉnh văn sở soi vào đặc thù hoạt động tổ chức hệ thống k ế toán ngành, đồng thời chủ động thể ch ế hố tương thích hố văn liên quan thuộc chức soạn thảo ngành ngân hàng - X ây dựng hệ thống kê toán cho m ọi thành phần kinh tế có hoạt động ngân hàng, NHNN quy định khung k ế tốn chung cịn Hiệp hội Ngân hàng cụ thể hoá khung cho phù hợp với loại hình N HTM cho phù hợp với đặc thù hoạt động, nội dung kinh doanh khách hàng 3 3 X ây d ự n g hoàn thiện h ệ th ô n g th ô n g tin qu ản lý bảo đảm đầy đ ủ , r õ rà n g , m inh bạch Đày vấn để lớn, có tính tồn diện bộ, giúp hoàn thiện hoạt đọnể quan tn cua TC TD , trọng quản lý rủi ro 3 B ô su n g , sửa đôi quy định liên qu a n k h c - NHNN sớm ban hành quy ch ế để quy định cụ thể m ối quan hệ: việc phối hợp Vụ, Cục chức N H TƯ ; việc lãnh đạo đạo Vụ, Cục chức N H TƯ NHNN chi nhánh - Thanh tra Ngân hàng Bảo hiểm tiền gửi V iệt Nam có chung mục tiêu góp phần đảm bảo an tồn hệ thống TC T D bảo vệ quyền, lợi ích hợp pháp người gửi tiền V ì cần có phối hợp chặt ché hai đơn vị V iệc phối hợp giảm tra, kiểm tra TC T D mà tạo điều kiện để hai bên khai thác có hiệu tài liệu bên thu thập trình giám sát cá c TC TD , tránh trùng chéo tra, kiểm tra gây phiền hà cho TC TD - Sử dụng kiểm tốn độc lập cơng cụ hỗ trợ cho hoạt động tra nhằm phát thông tin, xác nhận đánh giá tính trung thực 86 khách quan thơng tin TC TD N gồi ra, sử dụng kiểm toán tăng cường số lượng T C T D nghiệp vụ xem xét trình đánh giá T C T D đảm bảo trung thực, kháhc quan hon, Thanh tra Ngân hàng giảm tra trực tiếp, tiết kiệm nhân lực ch i phí tra; vậy, cần bổ sung quy định yêu cầu độc lập sử dụng tài liệu phục vụ kiểm toán (trừ quy định bảo m ật) - Y cầu đặt cấp thiết phải tiếp tục đổi tổ chức hoạt động hệ thống kiểm soát kiểm toán nội TC TD Đây tuyến trình giám sát tra toàn hoạt động ngân hàng ch ế thị trường mà nước có hệ thống ngân hàng hai cấp phải tổ chức Cần tiến hành việc sau: + Ban hành quy định chuẩn mực kiểm tra, kiểm tốn nội + Sớm củng c ố hồn thiện tổ chức máy kiểm tra - kiểm toán nội T C T D số lượng chất lượng cán để đủ sức kiểm sốt tồn hoạt động hệ thống N H TM + Có quy chê tuyển dụng cán kiểm tra —kiểm toán nội đảm bảo u cầu: có trình độ chun mơn đại học trở lên, thành thạo sử dụng m áy tính, có kinh nghiệm thực tế hoạt động ngân hàng từ năm trở lên + Có sách với cán làm cơng tác kiểm tra - kiểm tốn nội bộ, trước hết c h ế độ phụ cấp trách nhiệm , trang bị đủ phương tiện điều kiện làm việc + Hồn thiện quy trình nội dung kiểm tra - kiểm toán nội hệ thống ngân hàng để nâng cao chất lượng hoạt động kiểm tra - kiểm tốn nội bộ, trọng nội dung kiểm tra đảm bảo : hoạt động T C T D kiểm soát chặt ché + X c định rõ m ối quan hệ trách nhiệm Thanh tra Ngân hàng kiểm tra - kiểm toán nội TC TD , cụ thể: 87 Trách nhiệm phía TC TD : thực tốt hoạt động kiểm sốt nội bao gồm : hồn thiện quy định nội bộ, tiến hành thường xuyên hoạt động kiểm tra, kiểm toán đơn vị trực thuộc TC TD ; báo cáo định kỳ công tác kiểm tra - kiểm toán nội Thanh tra Ngân hàng (bao gồm việc báo cáo thường xuyên báo cáo đột xuất có vấn đề phát sinh nghiêm trọng : khó khăn chi trả, rủi ro vi phạm lớ n ) Trách nhiệm Thanh tra Ngân hàng : phải coi trọng kiểm tra kiểm toán nội “chân rết” hệ thống tra Nếu tổ chức kiểm tra - kiểm toán nội T C T D hoạt động tốt góp phần đắc lực việc giữ cho T C T D ổn định V ì vậy, Thanh tra Ngân hàng phải quan tâm công tác đào tạo giúp đỡ kỹ kiểm tra - kiểm tốn nội bộ, trọng trách nhiệm kiểm sốt bảo vệ an tồn tài sản yếu hoạt động kiểm tra - kiểm toán nội để khuyến nghị Ban lãnh đạo có biện pháp chấn chỉnh kịp thời 3 C h ấ n ch ỉn h m ối q u a n h ệ cá c c qu a n bảo vệ p h p luật tro ng kiểm tra x lý vi ph m Thực tiến thời gian qua cho thấy hoạt động tra, kiểm tra quan quản lý Nhà nước cịn có chồng chéo, đan xen bất hợp lý tạo khoảng trùng lặp không chịu trách nhiệm khoảng trống thiếu cơng cụ tra, kiểm tra V ì vậy, cần có cư ch ế quy định rõ phạm vi, ranh giới hoạt động phối hợp quan tra, kiểm tra Nhà nước tình thực thi nhiệm vụ Cơ ch ế cần phải định rõ theo hướng: - Hoạt động ngân hàng TC T D hoạt động cac tổ chức khác NHNN cấp giấy phép hoạt động chịu tra, kiểm tra tổ chức thanht Thanh tra Ngân hàng - Cần có quy c h ế phối hợp với quan bảo vệ pháp luật việc đấu tranh phòng ngừa tội phạm lĩnh vực tiền tệ hoạt động ngân hàng 88 (công an, V iện kiểm sát Nhân dân, Toà n ) Hạn ch ế tối đa việc hình hố quan hệ ngân hàng - X c định rõ phạm vi, quan hệ Thanh tra Ngân hàng với Thanh tra cá c Bộ, Ngành có liên quan tra, kiểm tra xử lý vấn đề phát sinh Tóm lại, việc chuyển hoạt động ngân hàng từ ch ế bao cấp sang hoạt động chê thị trường có quản lý Nhà nước tạo điều kiện thuận lợi cho phát triẻn T C T D nước ta Đ ể giữ cho hoạt động T C T D ổn định phát triển, NHNN với chức quản lý Nhà nước tiền tệ hoạt động ngân hàng công cụ giao phải thường xuyên giám sát hoạt động chúng mà cịn phải có biện pháp mạnh mẽ hơn, hiệu M ột công cụ quan trọng Thanh tra Ngân hàng Kêt luận Chương Trên sở xác định điều kiện để cao hiệu hoạt động Thanh tra Ngân hàng, luận văn đưa số giải pháp cụ thể nhằm nâng cao hiệu hoạt động tra, giám sát Thanh tra Ngân hàng cá c N H TM cổ phần V iệt Nam 89 KẾT LUẬN Quán triệt mục đích nghiên cứu đề tài phương pháp nghiên cứu thích hợp, kết hợp lý thuyết thực tiễn, Luận văn có đóng góp sau: M ột , nghiên cứu vấn đề lý luận hoạt động tra, giam sat cua NHTƯ N H TM , đó: luận giải cần thiêt công tác tra, giám sát Thanh tra Ngân hàng T C T D ; trình bày khái quát phương thức tra (giám sát từ xa, tra ch ỗ); hiệu tra, giám sát ngân hàng; thời giới thiệu khái quát số học kinh nghiêm tổ chức hoạt động tra giám sát ngân hàng số nước giới áp dụng cho V iệt Nam H a i , phân tích thực trạng hiệu tra, giám sát Thanh tra Ngân hàng N H TM cổ phần V iệt Nam Qua đó, cho thấy hiệu tra, giám sát Thanh tra Ngân hàng N H TM cổ phần Việt Nam nhiều hạn chế Đổng thời nguyên nhân hạn ch ế B a la , sơ xác định điều kiện để cao hiệu hoạt động Thanh tra Ngân hàng, luận văn đưa số giải pháp cụ thể nhằm nâng cao hiệu hoạt động tra, giám sát Thanh tra Ngân hàng c c N H TM cổ phần V iệt Nam Tuy nhiên, tác giả nhận thức sâu sắc để nâng cao hiệu hoạt động tra, giám sát Thanh tra ngân hàng TC T D nói chung N H TM cổ phần V iệt Nam nói riêng, q trình khó khăn phức tạp địi hỏi phải có thời gian M ỗi số giải pháp đưa cần phải tiếp tục nghiên cứu cách cụ thể toàn diện hơn; thời cần có nỗ lực tâm không cán tra, ban lãnh đạo Thanh tra Ngân hàng, lãnh đạo NHNN, mà tâm kiên định cua Chinh phu đường đôi chung kinh tê 90 Đ ây m ột đề tài khó lại có tính thực tiễn cao Tuy nhiên, thời gian, kinh nghiệm kiến thức hạn chế, luận văn khơng tránh khỏi hạn ch ế khiếm khuyết V ới tinh thần cầu thị, học hỏi, tác giả m ong muốn nhận rộng lượng tham gia đóng góp nhà khoa h ọc, cá c nhà quản lý, thầy cô giáo, bạn bè, đồng nghiệp để luận văn hoàn thiện Đ ê hoàn thành đề tài này, tác giả xin chân thành cám ơn hướng dẫn nhiệt tình Phó G iáo sư - Tiến sĩ Nguyễn Đình Tự, giúp đỡ, tạo điều kiện thuận lợi đồng nghiệp Thanh tra NHNN động viên, giúp đỡ từ gia đình, bạn bè./ 91 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO T iế n g V iệt Công ty E m st& Young (2 0 ), K hu n g s ổ tay th an h tra tạ i c h ỗ c c t ổ c h ứ c tín dụng Cơng ty E m st& Young (2 0 ), B o c o k ết q u ả thực h iện D ự án tự đ n h g iá T h a n h tra n gân h n g th e o nguyên tắ c c b ả n c ủ a ỷ b a n B a s e l Hồ Diệu (1 9 ), Q u ản trị ngân h àn g , Nhà xuất Thống kê, Hà Nội N guyễn Duệ tác giả Học viện Ngân hàng (2 0 ), G iá o trình N g ân h n g trung ương, Nhà xuất Thống kê, Hà Nội Đ ỗ Văn K (2 0 ), G iả i p h p tăn g cư ờn g h iệu q u ả cô n g tá c th an h tra tạ i c h ỗ c ủ a T h a n h tra N gân h n g N h nư ớc đ ố i với c c t ổ ch ứ c tín dụn g n h n ớc, Luận văn thạc sỹ kinh tế, H ọc viện Ngân hàng, Hà Nội Ngân hàng Nhà nước V iệt Nam, B o c o thường n iên n ăm 0 , 0 , 2003, 2004, 2005 Ngân hàng Nhà nước V iệt Nam (2 0 ), T i liệu H ộ i th ả o v ề g iả i p h p p h t triển h ệ th ốn g g iá m s t tài ch ín h - ngân h n g hữu hiệu N guyễn V ăn N gọc (2 0 ), G iả i p h p h o n thiện c ô n g tá c th an h tra c ủ a N g ân h n g N h nư ớc đ ố i với c c c h i n h n h ngân h n g nước n g o i liên d o a n h , Luận văn thạc sỹ kinh tế, Học viện Ngân hàng, Hà Nội Tô K im N gọc tác giả Học viện Ngân hàng (2 0 ), G iá o trình Lý thu yết tiền tệ - N g ân h àn g , Nhà xuất Thống kê, Hà Nội 10 Quốc hội (1 9 ), L u ậ t N gân h n g N h nư ớc V iệt N a m ; L u ậ t c c t ổ ch ứ c tín dụng 92 11 Q uốc hội (2 0 ), L u ậ t sử a đ ổ i, b ổ sung m ộ t s ố đ iều củ a L u ậ t N gân h n g N h n ớc V iệt N am 12 Q uốc hội (2 0 ), L u ậ t sử a đ ổ i, b ổ sung m ộ t s ố đ iề u củ a L u ậ t c c t ổ ch ứ c tín dụng 13 Q uốc hội (2 0 ), L u ậ t T h a n h tra Tạp ch í ngân hàng (2 0 ), Số chuyên đề: T iếp tục đ ổ i m ới T h a n h tra N g ân h n g V iệt N am 15 Tạp ch í ngân hàng (2 0 ), Số chuyên đề: N ân g c a o n ăn g lực q u ả n trị rủ i r o c ủ a c c ngân h n g thương m i V iệt N am 16 Thanh tra Ngân hàng Nhà nước, B o c o c ô n g tá c th an h tra ngân h n g n ăm 0 , 0 , 0 , 0 , 0 17 Thanh tra Ngân hàng Nhà nước, B o c o tình h ìn h n hân n ăm 0 , 2002, 2003, 2004, 2005 18 Thanh tra Ngân hàng Nhà nước (2 0 ), K ỷ y ếu H ộ i th ả o k h o a h ọ c : L ịc h s p h t triển đ ổ i m i T h a n h tra N g ân h n g V iệt N am 19 Thanh tra Ngân hàng Nhà nước (2 0 ), T i liệu h ộ i th ả o v ê Q uản trị rủ i r o th an h tra c s rủi ro Thủ tướng Chính phủ (2 0 ), Q uyết đ ịn h s ố 112 /2 0 /Q Đ -T T g ngày /5 /2 0 vê v iệ c p h ê d u y ệt Đ ê án p h t triển n g àn h N gân h àn g V iệt N a m đ ế n n ăm đ ịn h hướng đ ến năm 2 Nguyễn V ăn T iến (1 9 ), Q uản trị rủi ro tron g h o t đ ộ n g kin h d o a n h n gân h n g , Nhà xuất Thống kê, Hà Nội 2 Nguyễn V ăn Tiến (2 0 ), Đ án h g iá v p h ò n g ngừa rủi ro tron g kinh d o a n h n gân h n g , Nhà xuất Thống kê, Hà Nội T iế n g A n h Basel Com m ittee on Banking Supervision (2 0 ), th e N ew B a s e l A c c o r d , B IS , B asel, Switzerland 93 Ceske R and Hem adez J (1 9 ), O p e r a tio n a l r is k : w h er e th eo ry m e ets p r a c t ic e , G lobal credit risk Ernst and Young (1 9 ), P e r fo r m a n c e M ea s u re m e n t f o r F in a n c ia l In stitu tion s, Probus, C hicago, IL Hennie van Greuning & Sonja Brajovie Bratanovie (2 0 ), A nalyzing a n d M an ag in g B a n k in g risk , The W orld Bank, W ashington D.c 20433 Jonathan G olin (2 0 ), T h e h a n k c r e d it a n a ly sis h a n d b o o k , John W iley & Sons (A sia) Pte Ltd Jo e l B essis (2 0 ), R isk m a n a g em en t in B an kin g , John W illey & Sons Ltd Ju X and Pearson N (1 9 ), U sing v alu e a t r is k to c o n tr o l r is k taking, Fin an cial Analysists Journal Longin F (2 0 ), F r o m v alu e a t r is k to stre s s testin g : th e ex trem e v a lu e a p p r o a c h , The Journal o f Banking and Finance M ood y’s Investor Service (1 9 ), G lo b a l C re d it A n aly sis, IF R Books