Nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh của công ty vận tải ô tô số 3

Đồng Văn Huy Chơng i Cơ sở lý luận hiệu sản xuất kinh doanh I Khái niệm nhân tố ảnh hởng đến hiệu sản xuất kinh doanh Khái niệm Khi nói đến hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, nhà kinh tế đà đa nhiều khái niệm dới khái niệm có tính tổng hợp bao quát nhất: Hiệu sản xuất kinh doanh phạm trù kinh tế biểu tËp trung cđa sù ph¸t triĨn kinh tÕ theo chiỊu sâu phản ánh trình độ khai thác chi phí nguồn lực trình sản xuất tái sản xuất nhằm thực mục tiêu kinh doanh Nh vậy, hiệu sản xuất kinh doanh thớc đo quan trọng tăng trởng kinh tế chỗ dựa để đánh giá việc thực hiƯn mơc tiªu kinh tÕ cđa doanh nghiƯp tõng thời kỳ Các nhân tố ảnh hởng đến hiệu sản xuất kinh doanh 2.1 Nhóm nhân tố chủ quan 2.1.1 Nh©n tè ngêi Nh©n tè ngêi đóng vai trò quan trọng cho hoạt động Sẽ trình hoạt động lại thiÕu v¾ng sù tham gia cđa ngêi cho dï trực tiếp hay gián tiếp Trình độ lao động định hiệu hoạt ®éng NÕu lao ®éng cã tay nghỊ cao sÏ lµm sản phẩm đạt chất lợng cao, giảm tỉ lệ sản phẩm hỏng, tiết kiệm nguyên vật liệu Trờng hợp ngợc lại, làm tăng hao phí nguyên vật liệu, phế phẩm nhiều, sản phẩm tạo làm tăng chi phí sản xuất dẫn đến giảm hiệu sản xuÊt kinh doanh Do cã tÇm quan träng nh vËy nên đòi hỏi doanh nghiệp phải có kế hoạch đào tạo, bồi dỡng nâng cao trình độ lao động, quan tâm đến đời sống vật chất tinh thần, tạo gắn bó lao động với doanh nghiệp 2.1.2 Nhân tố quản lý Lực lợng quản lý lao động gián tiếp, không tạo sản phẩm nhng lại quan trọng họ ngời điều hành định hớng cho doanh nghiệp, định thành bại doanh nghiệp Trên thực tế, doanh nghiệp có cấu tổ chức máy quản lý khác nhau, trình độ quản lý tốt tạo đợc nhiều lợi cho doanh nghiệp, cụ thể là: + Tạo đợc phối hợp hoạt động nhịp nhàng phòng ban phân xởng + Khai thác tối đa lợi nhân lực, vật lực tài lực + Phát huy khả chủ động sáng tạo sản xuất kinh doanh + Ra định xác, kịp thời nắm bắt đợc thời ĐH QL & KDHN Đồng Văn Huy Ngợc lại, quản lý không tốt làm giảm hiệu đa đến chỗ phá sản Thêm vào đó, với cấu cồng kềnh khó khăn việc định nh triển khai mệnh lệnh Họ đùn đẩy nhau, ngời ý cuối mệnh lệnh không đợc thực thực không đến nơi đến chốn Do đó, doanh nghiệp cần tổ chức cho cấu quản lý gọn nhẹ, linh hoạt hiệu 2.1.3 Nh©n tè vèn Mét doanh nghiƯp mn thùc hiƯn hoạt động sản xuất kinh doanh cần phải có vốn Vốn định tới quy mô hoạt động doanh nghiệp đợc hình thµnh tõ ba nguån chÝnh: vèn tù cã, vèn ngân sách Nhà nớc cấp vốn vay; đợc phân bổ theo hai dạng: vốn cố định vốn lu động Thêm nữa, khả quay vòng vốn đóng góp không phần quan trọng giả sử với lợng cầu 1.000 đơn vị sản phẩm năm cần 1.000 triệu đồng vốn nhng ta cần có 200 triệu đồng ta có khả quay vòng số vốn năm lần Đây yếu tố để đánh giá hiệu đồng vốn 2.1.4 Nhân tố kỹ thuật Kỹ thuật công nghệ nhân tố ảnh hởng trực tiếp tới sản phẩm phơng diện Nhu cầu thị trờng ngày không đòi hỏi đơn giá trị sử dụng sản phẩm mà hoàn thiện sản phẩm Do vậy, muốn cạnh tranh cho tồn phát triển doanh nghiệp cần đầu t thích đáng cho yếu tố Kỹ thuật công nghệ yếu tố đánh giá trình độ sản xuất, từ doanh nghiệp không ngừng cải thiện để tránh tụt hậu Đó lý giải thích doanh nghiệp sẵn sàng bỏ khoản tiền lớn để mua bí công nghệ (Know-how) 2.2 Nhóm nhân tố khách quan Là nhân tố tác động từ bên có ảnh hởng tích cực hay tiêu cực tới hiệu sản xuất kinh doanh mà doanh nghiệp cần nỗ lực ứng phó với trợ giúp Chính phủ ngành có liên quan Chúng ta khái quát thành hai nhóm: + Môi trờng vĩ mô: Bao gồm yếu tố điều kiện tự nhiên; điều kiện dân số lao động; điều kiện trị, sách Nhà nớc; xu hớng phát triển kinh tế xà hội; tình hình ngoại thơng, ngoại hối; tiến khoa học kỹ thuật, điều kiện văn hóa xà hội có liên quan + Môi trờng vi mô: Bao gồm yếu tố gắn liền với loại doanh nghiệp nh thị trờng đầu vào, thị trờng đầu a Thị trờng đầu vào: thị trờng cung ứng nguyên vật liệu, ảnh hởng trực tiếp đến sản lợng sản xuất doanh nghiệp nên đòi hỏi có cung cấp kịp thời đảm bảo số lợng, chất lợng giá b Thị trờng đầu ra: thị trờng tiêu thụ sản phẩm Nó định sản lợng tiêu thụ, định lực sản xuất hiệu sản xuất kinh ĐH QL & KDHN Đồng Văn Huy doanh doanh nghiệp Muốn hoạt động sản xuất kinh doanh đạt hiệu cao doanh nghiệp cần thực nghiên cứu, phân tích, dự đoán xác nhu cầu thị trờng để từ có biện pháp xử lý đắn, kịp thời II Các quan điểm hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Các quan điểm kết hiệu - Kết sản xuất kinh doanh: tất sản phẩm đợc tạo trình sản xuất mang lại lợi ích tiêu dùng xà hội, đợc xác định công thøc sau: KÕt qu¶ = Tỉng doanh thu - Tỉng chi phí - Hiệu sản xuất kinh doanh so sánh đầu vào đầu ra, chi phí bỏ kết thu đợc Do đó, thớc đo hiệu tiết kiệm chi phí lao động xà hội tiêu chuẩn hiệu việc tối đa hóa kết tối thiểu hóa chi phí dựa điều kiện nguồn lực sẵn có Thêm vào đó, hiệu đợc phân định thành hiệu kinh tế hiệu xà hội + Hiệu kinh tế: so sánh kết kinh tế mà doanh nghiệp đạt đợc với toàn chi phí bỏ để có đợc kết + Hiệu xà hội: phản ánh kết thực mục tiêu mặt xà hội nh: Mức tăng thu nhập, tăng nộp ngân sách, giải việc làm cho ngời lao động, cải thiện môi trờng kinh doanh môi trờng sống, tăng thu ngoại tệ Sự kết hợp cần thiết hiệu kinh tế hiệu xà hội + Chỉ hiệu kinh tế đảm bảo tạo hiệu xà hội + Hiệu kinh tế tiền đề vật chất hiệu x· héi NÕu hiƯu qu¶ kinh tÕ cđa doanh nghiƯp giảm đến mức khả tồn đơng nhiên trở thành gánh nặng cho Nhà nớc, cho xà hội Ngợc lại, đạt đợc hiệu kinh tế cao góp phần cho tăng trởng kinh tế đất nớc nâng cao hiệu xà hội III Các tiêu đánh giá hiệu sản xuất kinh doanh Công ty Hiệu sử dụng TSCĐ Hiệu sử dụng TSCĐ VCĐ đợc tính toán nhiều tiêu nhng phổ biến tiêu sau: Sức sản xuất TSCĐ Giá trị tổng sản lợng (hoặc doanh số) = Nguyên giá bình quân TSCĐ ý nghĩa: Chỉ tiêu cho biết đồng nguyên giá bình quân TSCĐ tạo đồng gia trị tổng sản lợng (hoặc doanh số) Sức sinh lời TSCĐ Lợi nhuận = Nguyên giá bình quân TSCĐ ý nghĩa: Chỉ tiêu cho biết đồng nguyên giá bình quân TSCĐ tạo đồng lợi nhuận Sức hao phí TSCĐ Nguyên giá bình quân TSCĐ ĐH QL & KDHN Đồng Văn Huy = Giá trị tổng sản lợng ( lợi nhuận doanh số) ý nghĩa: Chỉ tiêu cho biết để có đồng giá trị tổng sản lợng (lợi nhuận, doanh số) cần đồng nguyên giá bình quân TSCĐ Hiệu sử dụng VLĐ Hiệu sử dụng TSLĐ VLĐ đợc tính toán nhiều tiêu nhng phổ biến tiêu sau: Sức sản xuất VLĐ Giá trị tổng sản lợng (doanh số) = VLĐ bình quân ý nghĩa: Chỉ tiêu cho biết đồng vốn lu động đem lại đồng giá trị tổng sản lợng (doanh số) Sức sinh lợi vốn Lợi nhuận = VLĐ bình quân ý nghĩa: Chỉ tiêu phản ánh đồng vốn lu động tạo đồng lợi nhuận - Tốc độ luân chuyển VLĐ Trong trình sản xuất kinh doanh, VLĐ vận động không ngừng, thờng xuyên qua giai đoạn trình tái sản xuất (dự trữ - sản xuất tiêu thụ) Đẩy nhanh tốc độ luân chuyển VLĐ góp phần giải nhu cầu vốn cho doanh nghiệp, góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn Để xác định tốc độ luân chuyển VLĐ, ngời ta thờng sử dụng tiêu sau: Số vòng quay VLĐ Doanh thu = VLĐ bình quân Chỉ tiêu cho biết vốn lu động quay đợc vòng kỳ Nếu số vòng quay tăng, chứng tỏ hiệu sử dụng vốn tăng ngợc lại Chỉ tiêu đợc gọi hệ số luân chuyển Thời gian kỳ phân tích = Thời gian vòng luân chuyển Số vòng quay VLĐ kỳ Chỉ tiêu thể số ngày cần thiết cho vốn lu động quay đợc vòng Thời gian vòng (kỳ) luân chuyển nhỏ tốc độ luân chuyển lớn Thời gian kỳ phân tích thờng đợc tính năm (360 ngày) Hệ số đảm nhận VLĐ VLĐ bình quân = Doanh thu ĐH QL & KDHN Đồng Văn Huy Hiệu sử dụng lao động Hiệu sử dụng lao động đợc tính nhiều tiêu nhng phổ biến tiêu sau: Lợi nhuận (đồng) Năng suất lao động = Tổng số lao động (ngời) Lợi nhuận (đồng) Hiệu sử dụng tiền lơng = Tổng quỹ lơng (ngời) ĐH QL & KDHN Đồng Văn Huy Chơng II thực trạng hiệu sản xuất kinh doanh Công ty Vận tải ¤ t« sè I Giíi thiƯu chung vỊ C«ng ty Vận tải Ô tô số Lịch sử hình thành phát triển Công ty Để tiếp tục thúc đẩy phát triển ngành giao thông vận tải nói chung, vận tải ô tô nói riêng để thực kế hoạch vận chuyển hàng hoá, cung cấp phục vụ nhu cầu đồng bào dân tộc miền núi tỉnh Tây Bắc (Lai Châu, Sơn La), tháng năm 1983, Bộ Giao thông Vận tải đà ban hành định số 531/QĐ - BGTVT thành lập Xí nghiệp Vận tải Ô tô số Xí nghiệp đợc hình thành sở sát nhập xí nghiệp đà tồn từ trớc: Xí nghiệp vận tải hàng hoá số 20, Xí nghiệp Vận tải hàng hoá số 2, Xí nghiệp vận tải hàng hoá cảnh C1 Qua nhiều năm hoạt động vận tải hàng hoá, Xí nghiệp đà hoàn thành nhiệm vụ mục tiêu đợc giao cách xuất sắc Vào năm 1993, kinh tế nớc ta đà chuyển sang kinh tế hàng hoá nhiều thành phần, hoạt động theo chế thị trờng có điều tiết Nhà nớc, chấm dứt thời kì bao cấp Và để theo kÞp bíc chun cđa nỊn kinh tÕ, XÝ nghiƯp đà đổi tên thành Công ty Vận tải Ô tô số Công ty Vận tải Ô tô số doanh nghiệp Nhà nớc, có t cách pháp nhân, có tài sản riêng, hạch toán kinh tế độc lập hoạt động theo Luật Doanh nghiệp hành Trụ sở Công ty đặt số Cảm Hội - Phờng Đông Mác, Quận Hai Bà Trng, thành phố Hà Nội Nhờ kết nhiều năm hoạt động sản xuất kinh doanh, Công ty đà đợc Đảng, Nhà nớc quan cấp tặng thởng nhiều huân, huy chơng nhiều khen Một số tập thể, cán công nhân viên đợc phong tặng anh hùng Ngoài ra, Công ty đợc chọn làm mô hình thí điểm cho sách Đảng Nhà nớc kinh tế nh: Cổ phần hoá doanh nghiệp Nhà nớc, đổi khoa học công nghệ, cải cách cấu quản lý Đặc điểm hoạt động kinh doanh Công ty Mặt hàng kinh doanh chủ yếu Công ty Vận tải Ô tô số cung cấp dịch vụ vận tải kinh doanh xuất nhập Đối với dịch vụ vận tải: Công ty trọng vào tuyến đờng nh: Hà Nội tỉnh Tây Bắc tỉnh lân cận, thực vận chuyển hàng hoá cung cấp phục vụ nhu cầu đồng bào dân tộc miền núi nh: Lai Châu, Sơn La Ngoài ký kết hợp đồng vận chuyển hàng hoá với nớc bạn khu vực nh nớc Cộng hoà Dân chủ Nhân dân Lào, Vơng quốc Campuchia, Trung Quốc Bên cạnh đó, Công ty mở thêm xởng bảo dỡng, sửa chữa, khôi phục phơng tiện giao thông vận tải Những mặt hàng chủ yếu mà Công ty vận chuyển tuyến Tây Bắc than, phân bón, xi ĐH QL & KDHN Đồng Văn Huy măng, sắt thép, thực phẩm khách hàng chủ yếu Công ty Xi măng Bỉm Sơn, Công ty Phân lân Văn Điển, Tổng Công ty Than Việt Nam, Công ty lâm sản Lai Châu, Sơn La, Điện Biên Đối với kinh doanh xuất nhập khẩu: Công ty trọng vào việc xuất số mặt hàng truyền thống nh: mây tre đan, thủ công mỹ nghệ, đồ gỗ gia dụng số mặt hàng lâm sản nh: cà phê, lạc, gạo Còn mặt hàng nhập Công ty tập trung chủ yếu vào nhập số mặt hàng nh máy móc, thiết bị vận tải xăng dầu Đây mặt hàng nớc cha sản xuất đợc sản xuất không đáp ứng đợc nhu cầu tiêu dùng nớc Cơ cấu tổ chức máy quản lý Công ty Vận tải Ô tô số Mô hình tổ chức quản lý Công ty đợc phản ánh qua sơ đồ dới đây: ĐH QL & KDHN Đồng Văn Huy Sơ đồ tổ chức máy quản lý Công ty Đảng uỷ Phòng tổ chức lao động Đội xe 302 Ban Giám đốc Phòng tài kế toán Đội xe 304 Đội xe 306 Phòng kế hoạch Đội xe 308 Đội xe 310 Phòng t vấn thiết kế Đội xe 312 Hệ thống trạm, bÃi đỗ xe liên tuyếni đỗ xe liên tuyến ĐH QL & KDHN Công doàn TT Đào tạo giấy phép lái xe Đội xe 314 Phòng triển lÃi đỗ xe liên tuyếnm hội, trợ, dL Xưởngư BD,ưsửaư chữaưsốư XưởngưBDư sửaưchữaư sốư2 Đồng Văn Huy a Ban Giám đốc - Một giám đốc phụ trách chung - Một phó giám đốc phụ trách kinh tế (PGĐ kinh doanh) Ban Giám đốc có nhiệm vụ điều hành, lÃnh đạo, kiểm tra, đánh giá hoạt động Công ty Từ đề kế hoạch cho kỳ kinh doanh nh biện pháp để thực mục tiêu Giám đốc ngời trực tiếp chịu tránh nhiệm với cấp Nhà nớc định Phó giám đốc trởng phòng có nhiệm vụ giúp việc cho giám đốc Ngoài ra, bên cạnh có Đảng uỷ Công đoàn làm tham mu cho giám đốc b Các phòng ban - Phòng Tổ chức Lao động Trong lĩnh vực quản lý kinh tế, hành chính, phòng Tổ chức Lao động làm tham mu cho Đảng uỷ, giám đốc việc tổ chức xây dựng máy quản lý Công ty, quản lý nhân sự, xây dựng bồi dỡng đội ngũ cán quản lý, tổ chức lao động khoa học cho công nhân viên chức, lập kế hoạch quản lý quỹ tiền lơng, tiền thởng, làm thủ tục đóng chi trả BHXH, giải BHLĐ, an toàn giao thông, phù hợp với sách chế độ Nhà nớc đặc điểm Công ty Phòng tổ chức lao động đặt dới đạo trực tiếp giám đốc Công ty - Phòng Tài Kế toán Phòng Tài Kế toán có chức phản ánh với giám đốc tất hoạt động kinh tế toàn Công ty Phòng Kế toán Tài phòng giữ vị trí quan trọng việc điều hành quản lý kinh tế, thông tin kinh tế lĩnh vực kinh doanh vận tải, xuất nhập dịch vụ khác phục vụ trực tiếp cho lÃnh đạo Công ty điều hành đạo sản xuất Phòng có chức kiểm tra việc sử dụng tài sản, vật t tiền vốn đa vào sản xuất phải đảm bảo chế độ Nhà nớc mang lại hiệu quả, bảo toàn phát triển vốn Nhà nớc giao Phòng Kế toán Tài đặt dới đạo trực tiếp giám đốc Công ty - Phòng Kế hoạch Phòng Kế hoạch phòng nghiệp vụ chuyên môn hệ thống tổ chức thống Công ty Thực chức tham mu trực tiếp cho giám đốc Công ty lĩnh vực quản lý tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh .Xây dựng định hớng kế hoạch vận tải - công nghiệp dịch vụ theo nhiệm vụ đợc giao lực thiết kế Công ty .Tiếp cận thị trờng, tìm kiếm khách hàng, nghiên cứu biến động giá, đề xuất phơng án sản xuất kinh doanh có hiệu ngày cao .Tổ chức khai thác, đại lý hàng hoá vận chuyển tất tuyến phạm vi nớc .Tổ chức vận chuyển tăng cờng biện pháp quản lý nhằm nâng cao lực quản lý, điều hành giám đốc Công ty chế thị trờng - §éi xe (cã ®éi) §H QL & KDHN §ång Văn Huy Trong lĩnh vực quản lý kinh tế, đội xe đơn vị sản xuất trực tiếp Công ty Chịu trách nhiệm trớc giám đốc hoạt động sản xuất kinh doanh đơn vị theo quy chế Công ty luật pháp Nhà nớc - Xởng bảo dỡng - sửa chữa (2 xởng) Trong lÜnh vùc qu¶n lý kinh tÕ - kü thuËt, xëng bảo dỡng, sửa chữa đơn vị sản xuất dịch vụ Công ty Xởng bảo dỡng, sửa chữa chịu tránh nhiệm trớc Giám đốc công tác bảo dỡng, sửa chữa nhằm trì tính năng, kỹ thuật xe Góp phần nâng cao chất lợng xe, hoàn thành kế hoạch vận tải Xởng bảo dỡng, sửa chữa đơn vị hạch toán nội bộ, lấy thu bù chi Với cấu tổ chức nh giám đốc ngời điều hành, lÃnh đạo hoạt ®éng cđa C«ng ty C«ng ty thùc hiƯn mäi nghÜa vụ Nhà nớc Trên sở thực quyền làm chủ ngời lao động, nhằm giải mối quan hệ lợi ích kinh tế ngời lao động với tập thể dới giúp sức Công đoàn Các nguồn lực Công ty Vận tải Ô tô số 4.1 Tình hình vốn kinh doanh Công ty Theo chế quản lý nớc ta, doanh nghiệp Nhà nớc đợc thành lập đợc Nhà nớc cấp vốn để hoạt động Mức độ cấp vốn phụ thuộc vào quy mô, tầm quan trọng doanh nghiệp kinh tế quốc dân Đối với Công ty Vận tải Ô tô số 3, tổng số vốn Nhà nớc cấp 3.432.418.000đ (vào ngày 30 tháng 03 năm 1991) Tổng số vốn có cấu nh sau: + Vốn ngân sách cấp: 806.229.000đ + Vốn tự bổ sung: 2.671.198.000đ Qua 10 năm hoạt động kể từ nhận vốn Nhà nớc giao, tổng số vốn Công ty đợc bảo toàn phát triển với mức tăng trởng khá, đến đà gấp khoảng lần vốn cấp ban đầu Tính đến tháng 12 năm 2002, cấu vốn kinh doanh Công ty đà thay đổi hẳn: + Tổng số vốn: 21.150.955.000đ + Vốn ngân sách nhà nớc cấp: 4.764.636.000đ + Vốn tự bổ sung: 16.386.319.000đ 4.2 Tình hình lao động Công ty Lực lợng lao động Công ty đa phần có trình độ chuyên môn liên quan đến chuyên ngành vận tải ô tô Hầu hết lái xe đợc đào tạo quy, qua trờng đào tạo Bộ Giao thông, Bộ Quốc phòng Số cán công nhân viên tốt nghiệp đại học, trung cấp giao thông theo chuyên ngành khí ô tô, kinh tế vận tải chiếm tỷ lệ cao tổng số cán công nhân viên chức Công ty Hiện nay, Công ty gặp nhiều khó khăn viƯc sư dơng lao ®éng VÊn ®Ị d thõa lao động Công ty ĐH QL & KDHN Đồng Văn Huy Bảng 2: Các khoản chi phí Công ty năm 2001- 2002 Năm2001 Năm2002 Khoản mục chi phí (đồng) (đồng) - Nguyên vật liệu 602.372.800 962.478.866 - Nhiên liệu động lực 3.350.650.780 3.269.989.900 - Lơng khoản phụ cấp theo lơng 2.102.581.758 2.169.000.000 - BHXH BHYT - KPC§ 451.201.290 651.100.000 - KhÊu hao TSC§ 1.890.627.000 1.165.667.000 - Chi phí dịch vụ mua 196.978.997 169.212.217 - Chi phÝ b»ng tiỊn kh¸c 620.000.786 562.714.100 Tỉng céng 9.232.413.438 8.364.172.083 Nguồn: Báo cáo tổng hợp cuối năm Công ty Nh vậy, so sánh mức chi phí năm 2002 với năm 2001 ta thấy chi phí năm 2002 giảm so với năm 2001 9,4% Trong khoản có chi phí giảm nhiên liệu động lực, khấu hao TSCĐ, chi phí dịch vụ mua chi phí tiền khác Các khoản chi phí tăng nh nguyên vật liệu, lơng khoản phụ cấp theo lơng, BHXH, BHYT, KPCĐ Nộp ngân sách (thuế) Tình hình nộp thuế Công ty năm gần đợc phản ánh bảng dới đây: Bảng 3: Tình hình thực nghĩa vụ ngân sách Công ty Năm 2000 2001 2002 Thuế (đồng) 12.164.147.833 15.184.160.054 17.122.246.012 Mức tăng (%) 24,8 12,76 Nguồn: Báo cáo tổng hợp cuối năm Công ty Qua bảng ta thấy, tình hình thực nghĩa vụ, nộp ngân sách Công ty số năm qua tăng Cụ thể, năm 2001 tăng so với năm 2000 24,8% năm 2002 tăng so với năm 2001 12,76% Lợi nhuận Lợi nhuận kết tài cuối sản xuất kinh doanh Đó phần chênh lệch thu nhập chi phí Lợi nhuận Công ty thu đợc từ hoạt động kinh doanh, nghiệp vụ tài hoạt động khác Tiến hành phân tích lợi nhuận giúp cho doanh nghiệp biết đợc hiệu đạt đợc nhờ nhân tố nào, từ định phơng án sản xuất, kinh doanh tối u Bảng 4: Kết hoạt động kinh doanh Công ty (2000 - 2002) Chỉ tiêu Năm 2000 Năm 2001 Năm 2002 Tổng doanh thu 44.801.770.162 52.894.898.000 53.142.342.120 Tỉng chi phÝ 43.927.600.000 51.917.267.000 51.204.000.000 Lỵi nhn 874.170.162 977.631.000 1.938.342.120 HiƯu qu¶ SXKD 1,19 1,018 1,037 tổng hợp (1/2) ĐH QL & KDHN Đồng Văn Huy Nguồn: Báo cáo kết sản xuất kinh doanh Báo cáo tài năm 2000 - 2002 Căn vào bảng ta thấy lợi nhuận Công ty năm dơng tức không năm Công ty bị rơi vào tình trạng thua lỗ Cụ thể , năm 2000 đồng chi phí đầu vào tạo đợc 1,019 đồng doanh thu năm 2001 1,018 đồng, giảm 0,001 (1,018 - 1,019) so với năm 2000 Năm 2002 1,037 đồng, tăng 0,019 đồng (1,037 - 1,018) so với năm 2001 Trong tỷ trọng cấu tài sản Công ty TSCĐ chiếm phần quan trọng Công ty doanh nghiệp Bảng 5: Hiệu sử dụng VCĐ Công ty năm (2000-2002) Chỉ tiêu Tổng doanh thu Lợi nhuận Nguyên giá bình quân TSCĐ VCĐ bình quân Sức sản xt cđa TSC§ Søc sinh lêi cđa TSC§ = (2)/(3) St hao phÝ cđa TSC§ = (3)/(1) Hiệu sử dụng VCĐ a Theo doanh thu = (1)/(4) b Theo lợi nhuận = (2)/(4) Năm 2000 43.899.437.942 874.170.162 13.756.232.486 12.006.627.998 3,18 0,064 0,31 Năm 2001 51.604.898.000 977.631.000 13.890.420.000 14.090.161.000 3,7 0,07 0,27 Năm 2002 51.828.180.008 1.938.342.120 13.940.976.998 11.039.969.799 3,72 0,13 0,26 3,65 0,072 3,66 0,069 4,69 0,175 Nguồn: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh bảng cân đối kế toán năm 2000, 2001, 2002 Qua số bảng ta thấy tình hình sử dụng VCĐ Công ty năm 2000, 2001và 2002 có biến đổi tăng giảm không ngừng, cụ thể là: - Sức sinh lợi TSCĐ năm 2001 0,07 (đồng lợi nhuận/đồng nguyên giá bình quân TSCĐ), tăng so với năm 2000 0,006 với tỷ lệ tăng 9,37% Sang đến năm 2002, sức sinh lời TSCĐ tăng cao, cụ thể đạt 0,13 (đồng lợi nhuận/ đồng nguyên giá bình quân TSCĐ), tăng so với năm 2001 0,06 với tỷ lệ tăng 85,7% - Sức sản xuất TSCĐ năm 2001 3,7 (đồng doanh thu/đồng nguyên giá bình quân TSCĐ), tăng so với năm 2000 0,52 với tỷ lệ tăng 16,3% Sang đến năm 2002, sức sản xuất TSCĐ Công ty tiếp tục tăng, cụ thể đạt 3,72 (đồng doanh thu/đồng nguyên giá bình quân TSCĐ), tăng so với năm 2001 0,02 với tỷ lệ tăng 0,54% - Suất hao phí TSCĐ năm 2001 0,27 (đồng nguyên giá bình quân TSCĐ/đồng doanh thu), giảm 0,04 so với năm 2000 với tỷ lệ giảm 12,9%; nh doanh nghiệp đà tiết kiệm đợc đồng doanh thu 0,04 đồng nguyên giá bình quân TSCĐ ĐH QL & KDHN Đồng Văn Huy - Hiệu sử dụng VCĐ theo doanh thu: Năm 2001 3,66 (đồng doanh thu/đồng VCĐ bình quân), tăng so với năm 2000 0,01 với tỷ lệ tăng 0,27% Sang đến năm 2002, tiêu tăng cao, đạt tới 4,69 (đồng doanh thu/đồng nguyên giá bình quân TSCĐ), tăng so với năm 2001 1,03, tơng ứng với tỷ lệ tăng 28,14% - Hiệu sử dụng VCĐ theo lợi nhuận: Năm 2001 0,069 (đồng lợi nhuận/ đồng VCĐ bình quân), giảm so với năm 2000 4,16%, sang đến năm 2002 tiêu lại tăng cao, cụ thể tăng 0,106 với tỷ lệ tăng 153% ĐH QL & KDHN Đồng Văn Huy Bảng 6: Hiệu sử dụng VLĐ Công ty (2000 - 2002) Đơn vị: đồng Chỉ tiêu Tổng doanh thu Lợi nhuận VLĐ bình quân Sức sản xuất VLĐ (4 = 1/3) Sức sinh lời VLĐ (5 = 2/3) Số vòng quay VLĐ (6 = 1/3) Thời gian vòng quay (7 = 360/6) Hệ số đảm nhận VLĐ (8 = 3/1) Năm 2000 43.899.437.842 874.170.162 5.213.254.704 8,42 0,167 8,42 42,75 0,11 Năm 2001 Năm 2002 51.604.898.000 51.828.180.008 977.631.000 1.938.342.120 5.621.478.000 5.079.621.900 9,17 10,2 0,173 0,38 9,17 10,2 39,25 35,25 0,108 0,09 Nguồn: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh bảng cân đối kế toán năm 2000, 2001 2002 Qua số liệu bảng ta thấy tình hình sử dụng VLĐ Công ty ®ang cã chiỊu híng tèt, thĨ: - Søc s¶n xuất VLĐ năm 2001 9,17 (đồng doanh thu thuần/đồng VLĐ bình quân) tăng so với năm 2000 0,75 (về mức), tơng ứng với tỷ lệ tăng 8,9 % Sang đến năm 2002 tỷ lệ tăng vốn đợc trì có phần cao năm 2001 mức tăng 1,03, tơng ứng với tỷ lệ tăng 11,23% - Sức sinh lời VLĐ năm 2002 0,38 tăng so với năm 2001 0,207, tơng ứng với tỷ lệ tăng 119,6% - Số vòng quay VLĐ Công ty năm 2002 10,2, tăng so với năm 2001 1,03, tơng ứng với tỷ lệ tăng 11,23% - Thời gian vòng quay VLĐ năm 2001 39,25 ngày, ngắn so với năm 2000 3,5 ngày Năm 2002 35,25, ngày ngắn năm 2001 ngày Điều cho thấy Công ty đà sử dụng VLĐ có hiệu quả, năm 2002 - Hệ số đảm nhận VLĐ năm2001 0,108 điều cho thấy đồng doanh thu mà Công ty đem lại cần 0,108 đồng Năm 2002 0,09 giảm so với năm 2001 0,018, tơng ứng với tỷ lệ giảm 16,6% Qua việc phân tích kết ta thấy, khả sinh lời VLĐ tăng dần lên, đặc biệt năm 2002 tỷ lệ tăng cao tăng 119,60% cao vài năm trở lại đây, suất hao phí VLĐ giảm dần qua năm Số vòng quay sức sản xuất VLĐ năm sau tăng năm trớc, thời gian vòng quay VLĐ giảm xuống Nh vậy, tình hình kinh doanh Công ty ®ang cã chiỊu híng tèt; viƯc sư dơng hỵp lý, tiết kiệm, linh hoạt VLĐ làm cho việc sử dụng loại vốn cao so với năm trớc, làm cho hiệu kinh doanh Công ty tăng lên, lợi nhuận năm sau tăng so với năm trớc Có thể kết luận tình hình tài Công ty khả quan Hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty có xu hớng phát triển tốt Hiệu sử dụng lao động Công ty Ta thấy rõ tình hình sử dụng lao động Công ty năm trở lại qua số liệu sau: ĐH QL & KDHN Đồng Văn Huy Bảng 7: Hiệu sử dụng lao động Chênh lệch Mức tăng, Tỷ lệ tăng, giảm giảm % 223.282.000 +0,34 Chỉ tiêu Năm 2001 Năm 2002 Doanh thu (đồng) Lợi nhuận (đồng) 51.604.898.000 51.828.180.000 977.631.000 1.938.342.120 160.711.120 +98,26 Tæng sè lao ®éng (ngêi) Tỉng q l¬ng (®ång) 440 412 -28 -6,36 2.648.000.000 2.790.600.000 142.600.000 +5,38 2.221.890 4.693.340 2.417.450 +111,2 0,37 0,6 0,23 62,1 Năng suất lao động (đ/ ng) (5) = (2)/(3) Hiệu sử dụng tiền lơng (6) = (2)/(4) Nguồn: Báo cáo kết sản xuất kinh doanh báo cáo tình hình tiền lơng lao động năm 2001, 2002 Căn vào bảng tính toán bảng ta thấy số lợng lao động kỳ giảm 28 ngời Năng suất lao động tính theo lợi nhuận tăng cao tăng 2.417.450đ tơng ứng với tỷ lệ tăng 111,2% Hiệu sử dụng tiền lơng tăng 62,1% Nh vậy, hiệu sử dụng lao động Công ty năm sau cao năm trớc đặc biệt tiền lơng bình quân cho lao động Điều tốt tiền lơng động lực kích thích ngời lao động làm việc hăng say, từ suất lao động cao hơn; mặt khác, tiền lơng cao bù đắp đợc chi phí cho ngời lao động sống Đạt đợc kết nói thành công lớn Công ty 4.Đánh giá chung tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Vận tải Ô tô số năm gần đây: Qua số liệu đà phân tích ta thấy: Mặc dù năm 2002 Công ty có số khó khăn, song kết sản xuất kinh doanh Công ty đà vợt mức đề vợt năm 2001 tiêu, số lợng chất lợng Tổng doanh thu vợt năm 2001 0,43% Nộp ngân sách vợt năm 2001 12,76% Lợi nhuận vợt năm 2001 98,26% Tuy nhiên, điều đáng ý lợi nhuận đạt cao song lợi nhuận từ vận tải đạt 85% so với mức kế hoạch đề Có thể xem xét cách chi tiết vai trò ảnh hëng thĨ cđa mét sè bé phËn ®Õn kÕt hoạt động Công ty năm 2002 - Công tác dịch vụ, kinh doanh vật t, phụ tùng nhiên liệu, năm qua gặp nhiều khó khăn biến động giá cả, quản lý thiếu chặt chẽ Nhà nớc, nên loại phụ tùng lại có nhiều mức giá, gây nhiều ĐH QL & KDHN Đồng Văn Huy khó khăn kinh doanh toán; vậy, công tác dịch vụ đạt đợc kết định Một số kết Công ty đà đạt đợc: Doanh số bán ra: 2.240.000.000 đ Trong đó: - Xăng dầu là: 1.920.000.000 ® - Phơ tïng vËt t: 320.000.000 ® - Công tác vận tải đại lý hàng hoá Từ vài năm gần đây, thị trờng vận tải hàng hoá có nhiều biến động kinh tế nớc Mặt khác, đạo điều hành cha hiệu quan quản lý Nhà nớc vận tải ô tô đà làm cho thị trờng phức tạp lại phức tạp Giá cớc vận tải giảm dần chi phí vận tải lại tăng gây cân đối số thu chi Tuy vậy, lÃnh đạo Công ty xác định vận tải nhiệm vụ để thu hút hầu hết lực lợng lao động thực nghĩa vụ vận chuyển hàng hoá phục vụ miền núi làm nghĩa vụ với Nhà nớc Do sản xuất vận tải vừa giải mục tiêu kinh tế, vừa giải nhiệm vụ xà hội, nên Công ty tập trung tạo điều kiện để sản xuất vận tải ổn định phát triển + Phòng Kế hoạch đà tập trung triển khai số chủ trơng lÃnh đạo Công ty mở rộng sản xuất dịch vụ + ¸p dơng mét sè biƯn ph¸p qu¶n lý míi sản xuất kinh doanh, đảm bảo linh hoạt công tác kế hoạch thích ứng với thay đổi thị trờng + Các tiêu kế hoạch tấn, km/tấn, doanh thu, nộp ngân sách đạt vợt kế hoạch đề - Công tác lao động - tiền lơng: triển khai kế hoạch tiền lơng, quy chế tiền lơng đà đợc xây dựng thực theo chế độ, sách hành Đà xây dựng đội ngũ lao động phù hợp, việc quản lý lao động đà dần vào nề nếp chặt chẽ - Công tác XNK - DV: Qua nhiều năm thực biện pháp đa dạng hoá sản phẩm, đến đà đạt đợc nhiều thành công định đặc biệt công tác xuất nhập Tổng doanh thu xuất nhập Công ty năm gần đạt cao, cố gắng lớn Công ty nh Phòng Xuất nhập Các dịch vụ khác đợc đẩy mạnh, đạt doanh thu cao nh dịch vụ sửa chữa xe, dịch vụ bÃi trông xe, dịch vụ đào tạo cấp lái xe - Công tác tài kế toán: Đây lĩnh vực phản ánh xác hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh dịch vụ Công ty, giúp lÃnh đạo Công ty đạo tốt sản xuất kinh doanh Năm qua, công tác tài có nhiều cố gắng cho số khâu chính: ĐH QL & KDHN Đồng Văn Huy + Đảm bảo vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh xuất nhập + Tổ chức hạch toán, toán kịp thời, xác + Thực đầy đủ nghĩa vụ nộp ngân sách Nhà nớc + Triển khai, hớng dẫn mở sổ sách hạch toán thu chi theo chế độ hành Những vấn đề tồn Công ty năm gần Trong năm gần đây, Công ty Vận tải Ô tô số đà đạt đợc kết đáng kể, song bên cạnh có khó khăn tồn ảnh hởng đến phát triển Công ty nh: Hiện tại, phơng tiện vận tải hầu hết đà cũ lạc hậu, hiệu thấp, không thích ứng với yêu cầu ngày tăng đa dạng sản xuất kinh doanh Việc thay đổi cấu đoàn xe chậm số khó khăn vốn, giá thành xe cao, cớc phí vận tải có hiệu thấp Hiện Công ty sử dụng nhiều loại xe lạc hậu nh Zil 130 (động Diezel) mà loại xe hoạt động hiệu thấp tốn nhiều nhiên liệu Hơn nữa, đội ngũ khoa học kỹ thuật Công ty ít, công nhân hầu hết đà qua đào tạo, đội ngũ khoa học kỹ thuật không đào tạo lại thờng xuyên để theo trình độ phát triển khoa học giới nên cha đáp ứng đợc với chế thị trờng Khi Công ty xây dựng chiến lợc, kế hoạch vận chuyển lại phụ thuộc nhiều vào nhiệm vụ Nhà nớc giao mà không nghiên cứu bám sát vào nhu cầu thực tế, điều kiện thực tế Ban Giám đốc nh trởng phòng ban thiếu giám sát, kiểm tra thờng xuyên, chặt chẽ tới sở, chi nhánh địa bàn hoạt động tơng đối rộng Đặc biệt khó khăn tài Công ty nhiều; vậy, Công ty cần đầu t hợp lý mặt: phơng tiện, sở, vật chất kỹ thuật, nguồn hàng, thị trờng khách hàng Bên cạnh khó khăn trên, Công ty bị hạn chế thủ tục hành phức tạp, nhiều khó khăn, gây nhiều phiền hà cho khách hµng vµ chđ hµng viƯc ký kÕt vµ thùc hợp đồng vận chuyển hàng hoá ĐH QL & KDHN