Giải pháp nâng cao năng lực quản trị rủi ro tín dụng của ngân hàng công thương việt nam,

BỎ GIÁO DUC VA u AO ĩ ' o Thư viện - Học viện Ngân Hàng N ■vN HẤNO NHA m ? Ờ C VIỆT r TỈQ< VĨỆN NC { \ H An g LV.000800 í M \ \ ĩ XUÂN 1A i Ap NANG CA o ■ tự c OỰAN ĩ RỊ RỦI RO TIN DUNG ỉ / / '1ANG ccN G THƯONC- ■ f " Ni A M LUÁn ván t hac sỷ kinh HỌC VIẸN NGÂN TRuNG t â m t h ô n g 332 PHH 2006 LV.000 ^ * \ ộ i *2006 BỘ G IÁ O D Ụ C V À ĐÀ O TẠO N G Â N H À N G N H À NƯỚC V IỆT N A M HỌ C V IỆN N G Â N H À N G PHẠM XU Â N HO È GIẢI PHÁP NÂNG CAO NĂNG Lực QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG CÔNG THƯONG VIỆT NAM C H U Y Ê N N G À N H : K IN H T Ế T À I C H ÍN H , N G Â N H À N G M Ã S Ố : 1 LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH TẾ N g i h ng dẫn khoa học: TS D Ư Ơ N G T H U H Ư Ơ N G hÕcTviện ngân hang t h ô n g TIN-JHU VIEN trung t â m t h VI en S ÍƯ L /Iư Hà Nội, 2006 ị Ị LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng Các số liệu, kết luận văn trung thực có nguồn gốc rõ ràng./ Hà Nội, ngày 19 tháng năm 2006 Tác giả luận văn Pham X uân Hoè MỤC LỤC TRANG Phần mở đầu Chương 1- NHỮNG VÂN ĐỂ c BẢN VỀ RỦI RO TÍN DỤNG VÀ QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG CỦA NHTM 1 R ủ i r o t ín d ụ n g 1.1.1 Khái niệm rủi ro tín dụng 1 Quan hệ RRTD với rủi ro kinh doanh NHTM Phân loại rủi ro tín dụng 1 Các nguyên nhân dấu hiệu rủi ro tín dụng K h i n iệ m 1 11 s ự c ầ n t h iế t p h ả i q u ả n tr ị r ủ i r o tín d ụ n g .13 1.2.1 Khái niệm chung quản trị 1.2.2 Khái niệm quản trị rủi ro tín dụng Sự cần thiết phải thực hiộn cơng tác quản trị rủi ro tín dụng 13 14 17 C h ín h s c h q u ả n tr ị r ủ i r o tín d ụ n g 19 Xây dựng giới hạn dư nợ nhằm giảm RRTD Chính sách phân loại nợ 1.3.3 Trích lập dự phịng RRTD 19 20 21 Q u a n đ iể m , g ia i đ o n p h t t r iể n , p h n g p h p đ n h g iá h iệ u q u ả c ủ a h o t đ ộ n g q u ả n tr ị R R T D 22 Quan điểm quản trị RRTD 22 Các giai đoạn phát triển hoạt động quản trị RRTD 23 Phương pháp đánh giá chất lượng quản trị RRTD NHTM 26 4 Bài học kinh nghiệm từ ING GROUP 29 M ộ t s ố m ô h ìn h p h â n tíc h đ n h g iá R R T D 31 Mơ hình phân tích cổ điển 1.5.2 Mơ hình z Altman Mơ hình tính điểm 32 36 37 T ó m t ắ t c h n g l 41 CỦA NHCT VIỆT NAM 42 Chương 2- THựC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG T c đ ộ n g c ủ a m ô i tr n g k in h t ế v ĩ m ỏ đ ế n h o t đ ộ n g tín d ụ n g c ủ a IC B 42 2.1.1 Môi trường kinh tế- thuận lợi thách thức 42 2.1.2 Tốc độ cải cách thể chế kinh tế thị trường 43 2.1.3 Khách hàng đa dạng phong phú hon 45 Áp lực cạnh tranh nước, quốc tế ngàymột gia tăng 47 2.2 T ổ n g q u a n h o t đ ộ n g tín d ụ n g c ủ a I C B 48 2.2.1 Sản phẩm tín dụng chủ yếu ICB cung cấp cho khách hàng 2.2.2 Qui mô tín dụng tổng tài sản thu nhập từ tín dụng 2.3 T h ự c t r n g c ô n g t c q u ả n tr ị R R T D c ủ a N H C T V iệ t N a m 49 52 2.3.1 Về sách cho vay NHCT Việt N a m 52 2.3.2 Về sách quản trị rủi ro tín d ụ n g 60 2.3.3 Chính sách phân loại nợ 63 2.3.4 Cơ cấu máy tổ chức chế điều hành quản trị RRTD 63 2.3.5 Về thiết lập tiêu chí cấp tín dụng 68 2.3.6 Hệ thống thơng tin kiểm sốt nội bộ, xếp hạng tín dụng nội 69 2.3.7 Hộ thống hỗ trợ đo lường xây dựng kế hoạch hành động trường hợp có RRTD 70 2.3.8 Công tác giám sát, kiểm tra hoạt động quản trị RRTD 71 N h ậ n d n g R R T D c ủ a I C B th i g ia n q u a 71 2.4.1 Về mức độ tập trung danh mục tín dụng 71 2.4.2 Tổng hợp dạng RRTD ICB nguyên nhân 78 Tóm tắt ch ương2 81 C hương -G IẢ I P H Á P N Â N G C A O N Ă N G Lực Q U Ả N T R Ị R Ủ I R O T ÍN D Ụ N G C Ủ A N H C T V IỆ T N A M 82 N h ữ n g q u a n đ iể m đ ịn h h n g c h iế n lư ợ c v ề q u ả n tr ị r ủ i r o n ó i c h u n g v v ể c h iế n lư ợ c q u ả n tr ị r ủ i r o tín d ụ n g n ó i r iê n g c ủ a I C B G iả i p h p n â n g c a o n ă n g lự c q u ả n tr ị R R T D c ủ a I C B 83 3.2.1 Đề xuất số nội dung hoạt động quản trị RRTD ICB 83 1 ICB cần xây dựng khung quản trị rủi ro tín dụng 2 Trao đổi thông tin chiến lược, tôn chỉ, hướng dẫn phương pháp tín dụng 3 83 84 ICB nên tiến hành xác định rủi ro có rủi ro tiềm tàng sản phẩm hoạt động tín dụng 86 Xây dựnẹ thực sách tín dụng Kỹ thuật kiểm tra giám sát tín dụng nhằm hổ trợ cho việc nhận 87 biết rủi ro tín dụng Đê xuất cấu máy tín dụng nhằm đáp ứng yêu cầu quản trị rủi ro tín dụng Trách nhiệm chất lượng tín dụng 101 Xảy ditng quy trình đánh giá RKTD 101 2 IC B n ê n sớ m x â y d ự n g h ệ th ố n g b o c o rủi ro tín d ụ n g 103 3 I C B c ầ n c ó c h ín h s c h n h â n s ự n h m t o lậ p t r c h n h iệ m c ủ a n h â n v iê n v m ộ t m ỏ i tr n g m v iệ c n h m n h K iế n n g h ị v i I C B , NHNN v C h ín h p h ủ 105 105 K iế n n g h ị v i IC B 105 K iế n n g h ị v i N H N N 106 K iế n n g h ị v i C h ín h p h ủ 106 K Ế T L U Ậ N 107 PHAN p h ụ l ụ c (Luận văn có phụ lục kèm) D A N H M Ụ C C Á C B Ả N G E lỂ U , s Đ ổ , B IÊ U Đ ổ TRONG LUẬN VÃN - D a n h m ụ c b ả n g b iể u T rang Bảng 1-1 Chất lượng quàn trị rủi ro tín dụng ING Group Bảngl.2 Những tiêu chí cho điểm khách hàng cá nhân Báng 2.1 - Sô doanh nghiệp dang hoạt động ỞViệt Nam qua năm 29 39 45 Bủng 2.2- Nguồn vốn chủ sở hữu, nợ phái trả bình quân cán cân nợ 46 Bảng 2.3 —Dư nợ tín dụng tổng tài sản NHCT Việt Nam 50 Bảng 2.4 Tỷ lệ trích dự phịng tổn thất tín dụng nhóm nợ xếp 63 hạng ICB so với gợi ý Price WaterHouse Coopers Bảng 2.5- Phân mức uỷ quyền phê duyệt tín dụng qua giai đoạn Bảng 2.6 - Phân cấp uỷ quyền phán cho vay bảo lãnh tình theo nhóm CN Bảng 2.7 - Cơ cấu cho vay theo khu vực địa lý NHCT Việt Nam Bảng 2.8- Cơ cấu cho vay theo thành phần kinh tế NHCT Việt Nam 66 67 72 72 Bảng 2.9 - Cơ cấu cho vay theo thời hạn NHCT Việt Nam 73 Bảng 2.10 - Cơ cấu cho vay theo ngành kinh tế NHCT Việt Nam 74 Bảng 2.11- Mức độ tập trung dư nợ theo chi nhánh cấp I cuối năm 2004 Bảng 2.12- Cơ cấu cho vay theo loại tiền tệ ỈCB Bảng 2.13- Dư nợ cho thuê tài NHCT Bảng 2.14-Tình hình bảo lãnh NHCT Báng 2.15- Phân loại nợ theo tiêu chuẩn qui định 493/QĐ-NHNN Bảng 3.1 - Ma trận định tín dụng Bảng 3.2- Các báo quản trị RRTD 75 76 77 77 78 102 104 - D a n h m ụ c c c sơ đồ: Sơ đồ ỉ -1 Phân loại rủi ro hoạt động ngân hàng Sơ đồl-.2-Rủi ro tín dụng mối quan hệ với loại rủi ro khác Sơ đồ 1-3- Quan điểm rủi ro tín dụng Sơ đồ 1-4 Giai đoạn phát triển cùa quản trị rủi ro tín dụng Sơ dồ 1-5 Khn khổ phân tích hoạt động qn trị RKTD Sơ đồ 1- Sơ đồ tổ chức máy quản trị rủi ro tín dụng cùa ỈNG 23 24 26 31 Sơ dồ 1-7-Vùng an toàn xung quanh khoản vay ngân h n g 34 Sơ dồ 3.1 - Đê xuất xây dựng hệ thống cánh báo sớm RRTD 95 Sơ dồ 3.2 - Đề xuất mơ hình tổ chức hoạt động quản trị RRTD 97 - B iểu đồ; Đồ thị 2.1 - Cơ cấu thu nhập năm 2004 NHCT 51 D A N H M Ụ C C Á C C Ụ M T Ừ V IẾ T T Ắ T T R O N G L U Ậ N V Ă N NHTM: Ngân hàng thương mại NHTMNN: Ngân hàng thương mại nhà nước NHNN: Ngân hàng Nhà nước NHCT: Ngân hàng Công thương ICB: Ngân hàng Công thương Việt Nam CN: Chi nhánh SGD: Sở giao dịch TCTD: Tổ chức tín dụng NHTMCP: Ngân hàng thương mại cổ phần DNNN: Doanh nghiệp nhà nước TCT: Tổng công ty Cty TNHH: Công ty trách nhiệm hữu hạn Cty CP: Công ty cổ phần HTX: Hợp tác xã KH: Khách hàng RRTD: Rủi ro tín dụng TKTS: Tổng kết tài sản TSBĐ:Tài sản bảo đảm HĐKD: Hoạt động kinh doanh XDCB: Xây dựng DANH MỤC CÁC CƠNG TRÌNH NGHIÊN c ứ u LIÊN QUAN ĐẾN LUẬN VĂN ĐÃ CÔNG BÔ Phạm Xuân Hoè, “Rủi ro cho vay doanh nghiệp ngồi quốc doanh”, Tạp chí Ngân hàng, số tháng 4/1993 Phạm Xuân Hoè, “Kinh nghiệm xử lý nợ xấu NHCT Thái Bình”, Tạp chí Ngân hàng, tháng 6/2004 Phạm Xuân Hoè, “Quản lý khoản vay theo quy mô khách hàng theo ngành hàng”, Tạp chí Tài - Tiền tệ, tháng 12/2004 Phạm Xuân Hoè, “Vướng mắc từ quy định bảo đảm tiền vay đăng ký giao dịch bảo đảm”, Tạp chí dân chủ Pháp luật, tháng 7/2004 Phạm Xuân Hoè, “Quản trị danh mục tài sản bảo đảm - Một yêu cầu cấp thiết”, tạp chí Ngân hàng, tháng7/2005 Phạm Xuân Hoè, “Quản trị rủi ro tín dụng NHTM nhìn từ góc độ sách cho vay”; Hội thảo Khoa học NHNN Việt Nam, tháng 7/2005 Phạm Xuân Hoè, “Môi trường hoạt động tín dụng NHTM Việt Nam - Thời thách thức”, Hội tháo khoa học, NHNN Việt Nam, tháng 1/2006 M Ở ĐẦU l.Tính cấp thiết đề tài Sự nghiệp đổi hệ thống NHTM Việt Nam qua gần 20 năm với thành đáng trân trọng: Có hệ thống NHTM đa sở hữu; kinh doanh đa năng; cung ứng ngày nhiều sản phẩm dịch vụ cho kinh tế ; đó, hệ thống NHTM trở thành kênh dẫn vốn gần lớn cho tăng trưởng kinh tế Tuy nhiên, hoạt động hệ thống NHTM Việt Nam năm qua cho thấy rõ tình trạng khó khăn tài NHTM thường phát sinh từ khoản cho vay khó địi Điển hình đổ vỡ hàng loạt Quĩ tín dụng, Ngân hàng Cổ phần năm 1989-1990, chất lượng khoản cho vay yếu kém, không thu hồi Những năm 1999 -2000, từ nguyên nhân NHNN đặt sơ' NHTM cổ phần vào tình trạng giám sát đặc biệt, vụ án lớn việc xử lý khối lượng hàng ngàn tỷ nợ tồn đọng NHTMNN từ năm 2000 trước chứng minh rõ vấn đề quản trị rủi ro tín dụng NHTM Việt Nam cấp bách Hơn nữa, nhìn vào kết cấu tài sản NHTM Việt Nam cho thấy: Tài sản sinh lời khoản cho vay NHTM Việt Nam chiếm tỷ trọng tới 60% tài sản có, chí có NHTM lên tới 80%, lực quản trị rủi ro tín dụng trở thành vấn đề sống cịn NHTM Việt Nam, có NHCT Việt Nam Kể từ đời hoạt động 17 năm lực tài NHCT Việt Nam cịn mỏng để đương đầu với rủi ro kinh doanh, rủi ro tín dụng NHCT Việt Nam NHTMNN chịu gánh nặng nợ tồn đọng lớn từ vụ án EPco-Minh Phụng, nợ xấu DNNN trình chuyển đổi lớn mà thời gian dài bàng chế khoanh, giãn đeo đẳng bảng cân đối Tuy nhiên, nguồn lực tài cho xử lý dứt điểm khoản nợ nặng nề, kìm giữ lên NHCT Việt Nam tiến trình hội nhập Vì vậy, tổ chức thực quản trị rủi ro tín dụng theo thông lệ quốc tế vấn đề cấp thiết NHCT hay NHTM khác Việt Nam Hoạt động quản trị rủi ro tín dụng mẻ phương diện lý luận phương pháp - Xem xét việc báo cáo chi nhánh giao dịch bất thường sai sót - gọi báo cáo bất thường báo cáo kiểm tra; đảm bảo thống tuân thủ sách thủ tục ngân hàng - Đảm bảo việc xây dựng chiến lược đội ngũ nhân viên đào tạo phạm phi chi nhánh 3.2.17 Trách nhiệm chất lượng tín dụng ICB cần thường xuyên quan tâm củng cố hệ thống kiểm tra nội bộ, khơng hệ thống hoạt động có hiệu không ý tới Hệ thống yêu nêu khơng có hình thức kỷ luật cho vi phạm Những nhân tố khuyên khích nhân viên làm việc tốt, chấp nhận trách nhiệm hoạt động có trách nhiệm cấu thù lao thống đánh giá nhân Vấn đề đề xuất phần thực thi sách nhân (3.3) 3.1.2.8 Xây dựng quy trình đánh giá RKTD S d ụ n g h ệ t h ố n g tín h đ iể m - Kêt hợp tốt việc sử dụng hệ thống cho điểm tín dụng với phân tích định tính cán tín dụng tham chiếu TSBĐ có giá trị thị trường ổn định dễ chuyển đổi tiền để tạo vùng an toàn cho khoản vay nâng cao chất lượng tín dụng, vừa hạn chế RRTD, vừa khơng bỏ lỡ hội kinh doanh S d ụ n g lã i s u ấ t - Sử dụng lãi suất tiền vay làm công cụ đắc lực loại bỏ khoản vay có nhiêu rủi ro tạo lập phần bù đắp RRTD lãi suất cho vay tới khoản cho vay Lãi suất làm sở áp lãi suất cho khoản vay Trụ sở ICB tính tốn thơng báo cho chi nhánh để phổ biến đến cán tín dụng, cán quản trị rủi ro tín dụng L ã i s u ấ t c b ả n đ ợ c đ ề c ậ p = C h i p h í v ố n + C h i p h í r ủ i r o tín d ụ n g Trong đó: C h i p h í v ố n = C h i p h í v ố n c h ủ s h ữ u (T r ụ s c h ín h p h â n b ổ ) ( n h â n v i tỷ lệ a n to n v ố n ) + C h i p h í h u y đ ộ n g v ố n { n h â n v i ( - t ỷ lệ a n to n v ố n )} + ch i p h í th a n h k h o ả n + C h i p h í h o t đ ộ n g - ICB nên sử dụng ma trận định tín dụng đây: 101 Bảng 3.1 - Ma trận định tín dụng Đ n h g iá t ín d ụ n g k ế t h ợ p v i c c đ iề u L o i tố i ưu L o i tố t L o i t r u n g b ìn h k h v t r u n g b ìn h k h o ả n v y ê u c ầ u tín dụng Q u y ế t đ ịn h t í n dụng l.Hạn mức phê duyệt Cấp tín dụng cho đơn xin vay Cấp tín dụng cho đơn xin vay Định giá tín dụng Lãi suất thực tế cao lãi suất 3.Tỷ lệ cho vay so tài sản chấp Lãi suất ưu đãi: Lãi suất + 2,2%/năm Lãi suất cạnh tranh: Lãi suất bản+ 2,5%/năm Cấp tín dụng theo mức độ bảo đảm tài sản chấp Lãi suất tiêu chuẩn: Lãi suất bản+3%/năm Có thể đến 80% Có thể đến 70% Tối đa 60% C c y ế u tô k h c cần cân n h ắc Hạn mức tín dụng Mức cấp tín dụng khơng có tài sản bảo đảm Cấp tín dụng thư bảo lãnh 100% hạn mức 70% hạn mức chi nhánh chi nhánh 50% hạn mức chi nhánh Tối đa 30% hạn mức tín dung Mức ký quĩ 20% Không cấp Tối đa 20% han mức tín dung Mức ký quĩ 50% Ký quĩ 100% cam kết X â y d ự n g c s d ữ liệ u c h o đ n h g iá R R T D Củng cố, phát triển sở liệu để dự báo rủi ro đơn xin vay dựa vào kinh nghiêm ICB khoản cho vay trước với đặc điểm tương tự Cơ sở liệu cần vi tính hố 100% bao gồm đơn xin vay chấp nhận bị từ chối Cơ sở liêu cần thiết kế để theo dõi đặc tính liên quan đến RRTD quan trọng cần thiết phải hiệu mặt chi phí mà ICB quản lý 102 K iể m t r a t ín d ụ n g đ ộ c lậ p - Số lần kiểm tra Bộ phận kiểm tra tín dụng tùy thuộc vào mức độ rủi ro Thực tế cho thấy, tốt tất khoản cho vay cần kiểm tra theo chu kỳ tháng lần, tập trung vào khoản tín dụng quy mơ lớn rủi ro cao danh mục tín dụng, đồng thời chọn mẫu ngẫu nhiên số khoản khác Với khoản cho vay có vấn đề đặc biệt lĩnh vực có rủi ro cao, cần có kiểm tra thường xuyên (có thể theo q) - Việc kiểm tra tín dụng thường thực theo phương pháp lựa chọn “cơ sở rủi ro", quy mơ tín dụng mức tối thiểu đó, rủi ro đánh giá mức trung bình cao, ngành khu vực gặp khó khăn kinh tế hay yếu tố khác ảnh hưởng tới danh mục tín dụng hiên Ngân hàng - Vào cuối đợt xem xét tín dụng, buổi hợp tổng kết với trưởng phịng tín dụng tổ chức để thảo luận phát hiện, khuyến nghị báo cáo dự thảo đánh giá tín dụng Các phát từ trình kiểm ừa thảo luận với trưởng phịng tín dụng để xác nhận tính đắn ý kiến đánh giá Cuộc họp tổng kết xác nhận kết luận kiểm tra tín dụng để trưởng phịng tín dụng có hội thảo luận kế hoạch thực công việc khắc phục yếu Kết buổi họp ghi lại thành báo cáo định hướng hành động ưong Trưởng phịng tín dụng có nhiệm vụ đảm bảo hành động khắc phục hoàn thành thời gian cho phép Một báo cáo cuối gửi đến Ưỷ ban quản trị rủi ro tín dụng Hội đồng tín dụng 2 I C B c ầ n x â y d ự n g h ệ t h ố n g b o c o r ủ i r o tín d ụ n g Trong năm qua kỳ họp sơ kết, tổng kết năm ICB thường có báo cáo hoạt động tín dụng chuẩn hố báo cáo phân tích rủi ro danh mục tín dụng chi nhánh hay tồn hệ thống cịn đề cập có tính chất tổng qt pha chút điển hình, chưa thật liệt Vì chưa đáp ứng yêu cầu quản trị rủi ro tín dụng tác giả mạnh dạn đề xuất danh sách báo cáo liên quan đến công tác quản trị rủi ro tín dụng theo bảng 3.2 103 Bảng 3.2- Các báo vê quản trị RRTD Tên b o cá o M õ tả Định M ụ c tiê u kỳ báo cáo C c ấ u d a n h m u c P h â n tíc h to n b ộ d a n h m ụ c tín Nguồn P h â n t íc h s ố d d a n h m ụ c tín d ụ n g t h e o c c c h ì tiê u sa u : * C h o t h ấ y b ứ c tr a n h H àng d ụ n g (c h o c c k h o ả n tro n g I N C A S /T h ù * C hi nhánh tổ n g th n g / g n gồi bảng cân đ ố i k ế h oạch ) * L o i tiề n c h o v a y t ín h c h ủ y ế u c ù a d a n h hàng t h e o c c tiê u c h í c h ín h m ụ c tín d ụ n g quý m ột th ể đăc c c h th n g x u y ê n * M ụ c đ íc h v a y * C h ỉ c c k h u v ự c * L o i h ìn h k h c h h n g *N gành hoạt động khách hàng vay Thủ g c ó t h ổ c ó tậ p t r u n g r ủ i V í d ụ P h ân th e o th n h p hần r o t r o n g d a n h m ụ c tín k in h t ế h o ặ c p h â n t h e o n g n h dụng * Sản p hẩm cù a k h ách h àn g vay hoạt đ ộn g * L o i tà i s ả n t h ế c h ấ p n h đ n h g i v ề d a n h m ụ c tín * T h i g ia n đ o h n b a n đ ầ u d ụ n g p h n c h n g * L ãi su ấ t * Q uy m ô khoản vay * X ếp hạng bời hệ th ố n g t ín h đ i ể m t ín d ụ n g * S ố n gày hạn ' * D ự p h ò n g đ ã lậ p * C c b ê n liê n q u a n R ủ i r o t â p t r u n g t ín d u n g k h c h h n g lớ n n h ấ t S d t ín h d ụ n g c ù a k h c h Phát tậ p H àng hàng hoậc nhóm khách hàng tr u n g v o m ộ t k h c h th n g lớ n n h ấ t h iệ n rủ i ro IN C A S hàng m ột nhóm khách hàng có quan h ê với P h n t í c h k h ả n ă n g x u ấ t h iệ n rủ i P h â n t íc h s ố d d a n h m ụ c tín r o t ậ p t r u n g t ín d ụ n g , v í d ụ n h : dụng (b a o gổm * C h o v a y c c D N N N th e o n g n h m ụ c tro n g v n g o i b ả n g câ n v sả n p h ẩm đối C h o v a y c c d o a n h n g h i ệ p k in h đ i ể m đ ặ c tr n g đ ể c ó t h ể p h t kế to n ) th e o IN C AS H àng quý khoản đãc d o a n h v c h ế b iế n t h e o lo i s ả n h i ệ n đ ợ c r ủ i r o t ậ p u n g tín phẩm dụng Đ n h g iá rủi ro Sô' d k h o ả n do: c h o v a y c ò n tổ n đ ọ n g * C c k h o ả n c h o v a y p h ải g ia hạn * C c k h o ả n n xấu S ố d th u n c h ịu rủ i ro = d n ợ c ò n tồ n - g iá trị tài sả n b ả o đ m T ó m tát đ n h g iá c ù a h ệ th n g tín h đ iể m tín d ụ n g th a y d ổ i g iữ a c c x ế p h n g tro n g m ộ t k ỳ K iể m tra tín d ụ n g đ ộ c lập Tóm hạn tắt v ế c c k h o ả n n ợ R ủ i ro tín d ụ n g th u ậ n th e o lo i n ợ q u hạn H àng th n g L m n ổ i bạt rủi ro tín hàng dụng khoản nợ q u han th n g D a n h m ụ c tín d ụ n g th e o phân C h o th ấ y g iả m sút v é lo i c ù a h ệ th ô n g tín h đ iể m tín d ụ n g c ù a IC B lo i k h c h hàng: tô i ưu; tốt; tru ng b ìn h H àng ch ấ t th n g lư ợ n g cù a d an h C c phát h iộ n c c đ iể m c n Đ n h g iá m ứ c đ ộ sin h Nửa lờ ic d a n h m ụ c tín dự a năm trốn k ết q u ả lẩn x e m x é t d c lâp lẩn xem xét tín T ó m tắt v ề g iá trị c ù a c c tài sả n t h ế c h ấ p th e o đ n h g iá g ầ n 104 IN C A S IN C A S IN C A S m ụ c tín d ụ n g qua tha y đ ổ i c c ấ u c ù a từ ng lo i rủi ro thự c h iê n từ lán d ụ n g g ầ n T ả i sả n b ả o đ àm G iá trị tài sả n b ă o đ ả m L m n ổ i bật n h ữ n g th a y đ ổ i v ể g iá trị n ợ q u hạn d ể p h ân tíc h sâ u h ơn R ủ i ro thua lỗ d o tài sà n t h ế c h ấ p g iả m g iá tri H àng th n g Thù công IN C A S 3 I C B c â n c ó c h ín h s c h n h â n s ự n h ằ m t o lậ p t r c h n h iệ m c ủ a n v iê n v m ộ t m ô i t r n g m v iệ c n h m n h Nhân tố định đên hiệu hệ thống quản trị rủi ro tín dụng người, để khuyến khích nhân viên ỉàm việc phục vụ cho lợi ích ICB, sách nhân cần phải cân nhắc điểm sau: - Cần có qui định thưởng phạt rõ ràng chế độ tiền lương ICB nhằm đạt mục đích ICB tạo trung thành, trung thực cán tất phận nghiệp vụ Chính sách tiền lương cần phải tính toán hạch toán đến hiệu cuối cán bộ, nhân viên - Cơ chế bổ nhiệm có nấc thang rõ ràng, qui chuẩn cho cấp bậc lãnh đạo máy quản trị rủi ro tín dụng phải rõ ràng, phát huy trí tuệ kinh nghiệm chuyên gia tín dụng cao cấp phong cấp qua đợt thi kiểm tra trình độ cách minh bạch, - Chính sách cụ thể phúc lợi đào tạo với nhân viên, bảo đảm cán hoạt động lĩnh vực tín dụng năm có 01 lần đào tạo, cập nhật kiến thức - Đưa tiêu chuẩn đạo đức nghề nghiệp cán ICB Nhưng đánh giá ghi nhận khen thưởng thiết lập theo dõi Phòng Tổ chức cán K i ế n n g h ị v i I C B , N H N N v C h ín h p h ủ Để nội dung đề xuất áp dụng điều hành quản trị rủi ro ICB, kiến nghị: K iế n n g h ị v i I C B - ICB sớm cấu lại tổ chức máy, theo Bộ phận quản lý rủi ro nói chung quản lý rủi ro tín dụng nói riêng phải độc lập với phận quan hệ khách hàng quản lý rủi ro tín dụng theo mơ hình quản lý tập trung Trụ sở (có chân rết chi nhánh) - ICB sớm ban hanh cẩm nang quản trị rủi ro nói chung, có nội dung quản trị rủi ro tín dụng, tham chiếu nội dung đề xuất chương - Hồn thiện sách cho vay theo tư tưởng đạo triệt để tuân 105 theo nguyên tắc thương mại thị trường; thường xuyên cập nhật tiêu chuẩn cấp tín dụng Trong có cơng thức tính lãi suất cho vay ưu tiên với doanh nghiệp thường xuyên kiểm tốn tài hàng năm - Xây dựng Hệ thống cảnh báo sớm rủi ro tín dụng - Có chiến lược đào tạo xây dựng đội ngũ chuyên gia giỏi phân tích tín dụng gắn với chế độ tiền lương, thưởng, phạt nghiêm minh, vòng năm tới có khoảng 30 chun gia phân tích tín dụng giỏi để bơ trí cho Bộ máy Trụ sở Văn phịng đại diện đề xuất phần mơ hình tổ chức K iế n n g h ị v i N H N N - Ban hành chế độ khung quản trị rủi ro tín dụng sở thông lệ quốc tế áp dụng vào Việt Nam tương đương với giai đoạn (đề cập phần 1.4.2) yêu cầu NHTM phải tổ chức thực - Sửa đổi lại qui định phương pháp xử lý rủi ro với khoản nợ xấu theo hướng cho phép NHTM đưa ngoại bảng khoản nợ xấu có tiêu chí qui định, phần thu hổi hạch toán vào thu nhập bất thường thay qui định lưỡng đơi định 493 - Ban hành tiêu chuẩn kế tốn NHTM theo thơng lệ quốc tế, cho phép hạch toán khoản cam kết, bảo lãnh vào nội bảng trích lập dự phịng tổn thất khoản cam kết dư nợ tín dụng Chuẩn hố phân ngành nghề kinh tế dễ cho việc hạch toán thống kê - Chuyển đổi Trung tâm CIC NHNN thành Công ty cổ phần đánh giá xếp hạng tín nhiệm doanh nghiệp, NHTM lớn đóng góp cổ đơng cử chun gia giỏi tín dụng tham gia điều hành Mức lương chuyên gia tương đương trung bình NHTM có đóng góp cổ đơng để thu hút nhân tài K iế n n g h ị v i C h ín h p h ủ - Có sách khuyến khích hoạt động Cty Kiểm tốn độc lập, nhằm tạo lập mơi trường cơng khai minh bạch tài tất doanh nghiệp - Có sách tư nhân tham gia vào lĩnh vực thống kê công bố thông tin, đứng xây dựng công ty cổ phần đánh giá tín nhiệm cá nhân tổ chức 106 KẾT LUẬN Mặc dù ICB đời hoạt động gần 20 năm qua nhung lý luận mơ hình hoạt động thực tiễn quản trị rủi ro tín dụng cịn mẻ Thực việc cấu lại theo mơ hình NHTM đại tương đương trình độ khu vực, ICB khơng thể khơng sớm triển khai mơ hình quản trị rủi ro tín dụng thích họp Trong phạm vi luận văn Thạc sỹ, tác giả cố gắng tìm tịi phân tích khái niệm rủi ro tín dụng, quản trị rủi ro tín dụng, tìm hiểu phát triển mơ hình quản trị rủi ro NHTM nói chung; quan điểm; sách quản trị rủi ro tín dụng, cốt tử sách có mảng: sách thiết lập giới hạn rủi ro, sách phân loại nợ sách trích lập sử dụng quỹ dự phịng bù đắp rủi ro tín dụng; mơ hình phân tích đánh giá rủi ro tín dụng; sách nguồn nhân lực để đáp ứng yêu cầu quản trị rủi ro tín dụng; tìm hiểu khn khổ đánh giá phân tích hiệu hoạt động quản trị rủi ro NHTM Với khuôn khổ lý thuyết chung chương 1, quan điểm quản trị rủi ro, tác giả sâu đánh giá mặt được, mặt hạn chế : định hướng chiến lược tín dụng ICB; sách cho vay; mơ hình sách quản trị rủi ro; sách phân loại nợ trích lập nguồn dự phịng bù đắp tổn thất rủi ro tín dụng; nhận dạng rủi ro tín dụng danh mục tín dụng ICB thòi gian qua (2000-2004) rút số học kinh nghiêm, nguyên nhân khách quan, chủ quan làm sở cho đề xuất kiến nghị chương Trên sở lý thuyết chương lvà hạn chế ưong hoạt động quản trị rủi ro tín dụng ICB ưong chương xuất phát từ điều tác giả trải nghiệm thời gian phụ trách điều hành tín dụng chi nhánh hệ thống ICB, tác giả đề xuất mô hình máy tổ chức quản trị rủi ro tín dụng nội dung khung cho cẩm nang quản trị rủi ro tín dụng triển khai ứng dụng ICB Tuy nhiên, hạn chế khuân khổ luận văn Thạc sỹ, dung lượng thời gian hạn chế kiến thức, tác giả khơng chun sâu nghiên cứu khoa học, vấn đề trình bày ưong luận văn khơng ưánh khỏi hạn chế Rất mong nhận đóng góp thầy giáo nhà nghiên cứu quan tâm đề tài 107 P h ụ c lụ c - N h ữ n g b iể u h iệ n c ủ a k h o ả n n ợ c ó v ấ n đ ê c h ín h k é m h iệ u q u ả Các dấu hiệu nhận biết sách cho vay Các dấu hiệu nhận biẽt khoản cho hiêu qua ngân hàng_ -_ Tvav có vấn đé _ —J Thanh tốn tiền vay khơng Q^^a^^ă^trerTca^sự^kĩẹĩrbấrthữOTg-^ K ỳ h ỉm ~ c u ild ^ ^ bị thay đối thể xảy tương lai (chăng hạn n sa liên tục 'Yêu cầu gia hạn nợ hiệũqũa (vốn gốc trước lần gia hạn không giam đáng gang kể) K-W- _ _—T-— ,* L ẩ s u è c ã õ b ấ t thường (cố gắng bù đăp rủi ro cao). _ _ 'W _Ễ h m r t ó r t h ữ ^ r ^ kh°ản Phả‘ thu va/hoặc hàng tồn kho khách choản tiền gửi lớn Khơng-x^õ^ựĩĩrro-kelĩõạchlĩõaĩrtm ^ốrvtì time khoản cho v a y - — S g -— thuộc khu vực thị trường ngân hàng. _ — JT~ Hồ sơ tín dụng khơng đầy đú r^Tcac" khoản tín dụng lớn cho caclh^ih Thất lạc tài liệu (đặc biệt la cac bao s nôi M ngán hàng (nhân viên, cáo tài khách hàng) —7 giam dốc hay cổ đống). -_ "tài sảĩTthlchlpkhông đulĩiĩTchũân" TĨông_c h ^ ĩẹ r đ S r g ĩá lạ n ^ s a n nhằrn tăng vốn chủ_sởhữm — — Khơng có báo cáo hay dự đốn dịng nguồn vốn bất thường để đáp ứng nghía vụ tốn (VỊ dụ, bán cao ốc hav trang thiết bị) (cấp cac khoản tín dụng cho khách hàng ể giữ chân họ không ngân hàng khác dù biết khoan cho vay s ẽ cỏ^ỊLỂỀk-— — — • Chỉvãỹ để tai trợ hõạt động đâu dâng CÓthay dổi._ Phụ lục số 02 - Các tiêu phi tài tiêu tài cho điểm tín dụng khách hàng doanh nghiệp T iê u c h í C c tiêu ch í cụ th ể A/Chỉ tiêu phi tài l.Lưu chuyển tiền tệ Chỉ tiêu gồm: -Hê số khả nẫng trả lãi -Hệ số khả trả nợ gốc -Xu hướng lưu chuyển tiền tộ khứ -Trạng thái lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động -Tiền khoản tương đương với tiền /Vốn chủ sở hữu 2.Năng lực kinh Chỉ tiêu xem xét điểm quan trọng là: nghiệm quản lý -Kinh nghiệm người đứng đầu doanh nghiệp ngành lĩnh vực kinh doanh -Kinh nghiệm quản trị điều hành doanh nghiệp người đứng đầu -Môi trường kiểm sốt nội -Thành cơng thất bại đội ngũ lãnh đạo điều hành doanh nghiệp 3.Tinh hình giao Chỉ tiêu đánh giá qua điểm sau: dịch & Uy tín -Trả nợ hạn -Số lần gia hạn nợ DN với Ngân hàng -Nợ hạn khứ -Số lần khả toán chủ nợ -Số lần chậm trả lãi ngồi ngân hàng cịn xem xét điểm thời gian trì TK tiền gửi, số lần giao dịch qua tài khoản, số tiền gửi trung bình 4.MƠĨ trường kinh Chỉ tiêu gồm điểm sau: doanh DN -Triển vọng ngành -Thương hiệu -Vị cạnh tranh -Số lượng đối thủ cạnh tranh Chỉ tiêu cần xem xét đánh giá 5.Các mặt hoạt động điểm sau: khác -Mức độ đa dạng hoá hoạt động, theo :ngành, thị trường, khu vực địa lý -TTiu nhâp từ hoat đông xuất C c h tín h to n ch o đ iểm Điểm cho theo mức độ đạt tiêu theo đánh giá nhà phân tích Ví dụ: Xu hướng lưu chuyển tiền tệ khứ : tăng nhanh, tăng, ổn định, giảm, âm tương đương có mức điểm; Hay cho điểm kinh nghiệm người điều hành theo mức độ năm công tác ngành như: 20 năm, 10 năm, năm năm, khơng có kinh nghiêm -Sự phụ thuộc vào đối tác (đầu đầu vào) -Tài sản bảo đảm B/các tiêu tài doanh nghiệp tính tốn cho điểm l.Nhóm tiêu Nhóm có tiêu khoản -Khả toán ngắn hạn -Khả toán nhanh Nhóm tiêu Nhóm gồm tiêu hoạt động -Vòng quay hàng tồn kho -Kỳ thu nợ (tiền) bình qn -Hiệu sử dụng tài sản 3.Nhóm tiêu cân Nhóm gồm tiêu: nơ -Nợ phải trả/rổng tài sản -Nợ phải trả/vốn chủ sở hữu -Nợ hạn/Tổng dư nợ vay NH 4.Nhóm tiêu thu Nhóm gồm tiêu: nhập -Thu nhập trước thuế/doanh thu -Thu nhập trước thuế/Tổng tài sản -Thu niiâp trước th/vốn chủ sị hữu Cách tính tốn cho điểm 11 tiêu phân nhóm tính tốn trọng sơ' tiêu ví dụ 8% 10%, tổng cộng trọng số 100% Thang điểm 100 tiêu phân cấp bậc cấp bậc:20,40,60,80,100, với qui định cụ thể số tài đạt thơng số cho điểm tương ứng Phụ lục 03 - Phương pháp phân loại nợ theo tiêu chí cụ thể L o i tà i sản M ô tả Nợ tiêu chuẩn Khách hàng vay vốn khơng có nợ q hạn, khơng có dấu (nợ thơng hiệu vê việc khả tốn gây thiêt hai thường) cho ngân hàng Nợ cần dõi theo Những khoản nợ xếp vào dạng cần theo dõi (chú ý đăc biêt) thoả mãn tiêu chí sau(1) Khách hàng chưa trả gốc và/hoặc lãi tháng sau ngày đến hạn ngày ngân hàng yêu cầu toẩn (2) Khách hàng có khả trả nợ gốc lãi hạn có biếu suy giảm khả tra nợ (doanh thu giảm chi phi tăng, lợi nhuận giảm) (3) Các lý khác cho thấy có khả nãng giảm giá trị tài sản khả nãng trả nợ KH vay vốn Nợ tiêu Khoản nợ xêp tiêu chuẩn thoả mãn tiêu chí chuẩn sau: chưa trả nợ gốc và/hoặc lãi 90 ngày hoăc lâu kể từ ngày đến hạn ngày ngân hàng yêu câu phải toán (2) KH chưa có khả tốn nợ gốc và/hoặc lãi 90 ngàỵ có yếu tố làm suy giảm khả nang trả nợ suy thoái ngành kinh tế, giảm giá trị TSBĐ mà tài san nav tạo thu nhập KH (3) KH thua lỗ năm liên tiếp lâu hơn, trừ Kh chứng minh khả tạo lợi nhuận đủ bù đắp lỗ (4) Các lý khác thể suy giảm giá trị tài sản hoãc khả trả nợ việc phải gia hạn KH tạm thời không co kha trả nợ (5) Hoạt động kinh doanh KH không chắn KH sử dụng vốn sai mục đích (6) Ngân hàng chưa tiến hành phân tích thẩm định thích hơp cho vay chưa đánh giá chất lượng Ích theo thu tục thơng thường 4.Nự khó địi Khoản nợ khó địi thoả mãn một nhóm tiêu chí sau(1) KH không trả gốc và/hoặc iãi 180 ngày kể từ ngày đen hạn, ngày ngân hàng yêu cầu phải tốn (2) KH trì hỗn trả nợ có hành động nhằm cản trở việc thu nợ chủ nợ nước ngoài, phát việc tẩu tán tài sản (3) KH tình trạng tài yêu kém, khả tạo thu nhâp KH thấp, dấu hiệu khơng có khả trả nợ (4) Ngân hàng liên lạc v ẵ KH, KH rời khỏi địa ghi hợp đồng vay vốn mà không thông bao cho ngân hàng biết. • 5.Nợmấtvơ'n (5) Ngân hàng kiện KH xiết nợ tài sản trường hợp KH bị chủ nợ khác khcri kiện (6) Ngân hàng nộp đơn yêu cầu phá sản tham gia vào việc xiết nơ chủ nợ khác làm việc (7) KH thua lỗ năm liên tiếp gần lâu hơn, khoản lỗ luỹ kê làm cho nợ lớn tài sản, trừ KH chưng minh có đủ khả tạo lợi nhuận bù đắp khoản lô ^ (8) KH xin gia hạn không trả vào ngày gia hạn (9) Các lý khác cho thấy khoản vay thu hồi đựợc Các khoản nợ xếp vào nhóm vốn thoả mãn một nhóm tiêu chí sau: (1) KH vay vốn khơng có khả trả nợ gốc và/hoặc lãi 12 thang lâu kể từ ngày đến hạn, ngày ngân hàng yêu cầu phải toán (2) Khoản vay yêu cầu khác mà toàn giá trị xem khơng có khả tốn (3) Tồ an có lênh phịng toả tài sản KH (4) KH vay vốn ngừng hoạt động giải thể kinh doanh hoăc hoat động KH trình ly (5) Các khoắn lỗ trình tái cấu nợ thực theo qui định hướng dẫn Chính phủ (6) Các chứng khác cho thấy toàn giá trị khoản vay khơng có khả thu hồi bị thiên tai, hoa hoạn, chiên tranh Nguồn: Price WaterHouse Coopers , tháng 812002, Dự án cấu lại NHCT Việt Nam Phục lục 04 —Mơ hình tổ chức máy tín dụng ICB Mỏ hình tổ chức máy tín dụng trụ sở M ô h ìn h tổ c h ứ c b ộ m y tín d ụ n g c ủ a c h i n h n h đ ã th ự c h iệ n I N C A S Mơ hình tổ chức máy tín dụng chi nhánh chưa theo INCAS Nguồn :SỔ tay tín dụng NHCT Việt Nam D A N H M Ụ C T À I L IỆ U T H A M KHẢO PETer S.ROSE, Quản trị ngân hàng thương mại, Nhà xuất Tài chính, năm 2001 PGS.TS Nguyễn Văn Tiến, Đánh giá phòng ngừa rủi ro kinh doanh ngân hàng, Nhà xuất Thống kê, Năm 2002 TS Phan Thị Thu Hà, TS Nguyễn Thị Thu Thảo, Ngân hàng thương mại Quản trị nghiệp vụ, Nhà xuất Thống kê, năm 2002 Chính sách tín dụng CITIBANK, Tài liệu Tập huấn NHCT Việt Nam, năm 2002 Tài liệu Dự án cấu lại NHCT Việt Nam, PRice Water House Coopers, tháng - 2002 Tài liệu Hội thảo Nâng cao lực quản trị rủi ro tín dụng NHTM Việt Nam, Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, tháng 8.2005 Sổ tay tín dụng NHCT Việt Nam, tài liệu nội bộ, năm 2004 Ths Nguyễn Mạnh Hùng, Hoạt động quản trị rủi ro tín dụng NHTM Việt Nam thực trạng giải pháp Tài liệu hội thảo xây dựng chiến lược kinh doanh NHCT Việt Nam đến năm 2010, tháng 7-2005 10 Báo cáo hoạt động tín dụng NHCT Việt Nam, năm 2002, 2003, 2004 11 TS Nguyễn Thanh Hội - TS.Phan Thăng, Quản trị học, Nhà xuất Thống kê, năm 2001