BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GIẢI PHÁP PHÁT TRIỂN SẢN PHẨM BẢO LÃNH THANH TOÁN THUẾ XUẤT NHẬP KHẨU TẠI NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƢƠNG VIỆT NA[.]
TỔNG QUAN VỀ BẢO LÃNH NGÂN HÀNG VÀ BẢO LÃNH
Tổng quan về bảo lãnh ngân hàng
1.1.1 Khái niệm, các bên tham gia bảo lãnh ngân hàng
Bảo lãnh ngân hàng có nguồn gốc từ rất lâu, nhưng chỉ thực sự xuất hiện vào những năm 60 của thế kỷ XX, khi nó được sử dụng chủ yếu trong thương mại nội địa của Mỹ Đến những năm 70, bảo lãnh ngân hàng bắt đầu được áp dụng trong thương mại quốc tế, cung cấp những đảm bảo độc lập và đáp ứng yêu cầu về an toàn cũng như thuận tiện cho cả nước nhập khẩu và xuất khẩu.
Tại Việt Nam, nghiệp vụ bảo lãnh lần đầu tiên đƣợc áp dụng tại các NHTM
Việt Nam đã chứng kiến sự phát triển mạnh mẽ của nghiệp vụ bảo lãnh ngân hàng kể từ khi Quy chế 196-NH1 ra đời vào ngày 16/9/1994 Sau hơn 20 năm, bảo lãnh ngân hàng không chỉ mang lại lợi ích cho các ngân hàng mà còn đóng góp đáng kể cho hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp Ngày 03/10/2012, Ngân hàng đã tiếp tục khẳng định vai trò quan trọng của mình trong lĩnh vực này.
Nhà nước Việt Nam đã ban hành Thông tư số 28 về bảo lãnh ngân hàng, có hiệu lực từ ngày 02/12/2012, quy định các hoạt động liên quan đến bảo lãnh ngân hàng.
Theo điều 361 Bộ luật Dân sự năm 2005 của nước Cộng hòa XHCN Việt
Bảo lãnh là cam kết của bên thứ ba (bên bảo lãnh) với bên có quyền (bên nhận bảo lãnh) để thực hiện nghĩa vụ thay cho bên có nghĩa vụ (bên được bảo lãnh) nếu bên này không thực hiện đúng hạn Các bên có thể thỏa thuận rằng bên bảo lãnh chỉ thực hiện nghĩa vụ khi bên được bảo lãnh không có khả năng Đây là khái niệm chung điều chỉnh mọi hoạt động bảo lãnh tại Việt Nam Bảo lãnh ngân hàng, một phần trong đó, được định nghĩa cụ thể trong Luật các tổ chức tín dụng số 47/2010/QH12 của nước Cộng hòa XHCN Việt Nam.
Bảo lãnh ngân hàng là hình thức tín dụng, trong đó tổ chức tín dụng cam kết thực hiện nghĩa vụ tài chính thay cho khách hàng nếu khách hàng không thực hiện đúng cam kết Khách hàng có trách nhiệm hoàn trả nợ cho tổ chức tín dụng theo thỏa thuận đã ký kết.
Dựa trên Luật các tổ chức tín dụng năm 2010, Ngân hàng Nhà nước Việt Nam đã ban hành Thông tư 28/2012/TT-NHNN quy định về bảo lãnh ngân hàng Trong đó, khái niệm bảo lãnh ngân hàng được nêu rõ tại khoản 1 điều 3, xác định các điều khoản liên quan đến hoạt động này.
Bảo lãnh ngân hàng là hình thức cấp tín dụng, trong đó bên bảo lãnh cam kết bằng văn bản thực hiện nghĩa vụ tài chính thay cho bên được bảo lãnh khi bên này không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ nghĩa vụ đã cam kết Bên được bảo lãnh có trách nhiệm nhận nợ và hoàn trả cho bên bảo lãnh theo thỏa thuận đã định.
Bảo lãnh ngân hàng là hình thức cấp tín dụng mà ngân hàng cam kết với bên nhận bảo lãnh, đồng thời xác định rõ nghĩa vụ của các bên tham gia.
1.1.1.2 Các bên tham gia nghiệp vụ bảo lãnh ngân hàng
Trong nghiệp vụ bảo lãnh ngân hàng gồm ít nhất ba chủ thể tham gia: người bảo lãnh, người được bảo lãnh và người nhận bảo lãnh
Người bảo lãnh: là các TCTD theo Luật các tổ chức tín dụng năm 2010
Các tổ chức tín dụng (TCTD) đóng vai trò quan trọng trong việc phát hành thư bảo lãnh hoặc hợp đồng bảo lãnh Những tổ chức này không chỉ có uy tín mà còn sở hữu khả năng tài chính vững mạnh, được người thụ hưởng chấp nhận Trong bài viết này, chúng tôi chỉ tập trung vào việc xem xét bảo lãnh do các ngân hàng cung cấp.
Người được bảo lãnh: là người đề nghị phát hành thư bảo lãnh, là khách hàng của ngân hàng
Người nhận bảo lãnh, hay còn gọi là người thụ hưởng, là cá nhân hoặc tổ chức được ngân hàng bồi thường khi bên được bảo lãnh vi phạm hợp đồng Họ là bên được đảm bảo quyền lợi trong trường hợp xảy ra vi phạm hợp đồng, giúp bảo vệ lợi ích của mình trước những rủi ro tài chính.
Quan hệ giữa các bên trong hợp đồng bảo lãnh đƣợc mô tả bởi Sơ đồ 1 dưới đây:
(2) (3) Đơn xin bảo lãnh Thƣ bảo lãnh
Hợp đồng mua bán, dự thầu
Sơ đồ 1 Quan hệ giữa các bên trong hợp đồng bảo lãnh
Quyền, nghĩa vụ của các bên tham gia đƣợc thể hiện rõ trong phần Phụ lục 01
1.1.2 Đặc điểm của bảo lãnh ngân hàng
1.1.2.1 Bảo lãnh là mối quan hệ nhiều bên, phụ thuộc lẫn nhau
Trong nghiệp vụ bảo lãnh, thường có sự kết hợp của ba hợp đồng độc lập: hợp đồng giữa bên nhận bảo lãnh và bên được bảo lãnh, hợp đồng giữa bên bảo lãnh và bên được bảo lãnh, cùng với hợp đồng giữa bên nhận bảo lãnh và bên bảo lãnh.
Mặc dù ba hợp đồng này độc lập, nhưng chúng có mối quan hệ chặt chẽ và ảnh hưởng lẫn nhau, vì mỗi hợp đồng được xây dựng dựa trên hợp đồng kia Mỗi bên có trách nhiệm thực hiện hợp đồng với hai bên còn lại; do đó, nếu một bên không thực hiện đúng cam kết, các bên còn lại cũng sẽ bị ảnh hưởng.
1.1.2.2 Tính độc lập của bảo lãnh
Bảo lãnh ngân hàng có tính độc lập với hợp đồng cơ sở, cam kết bồi hoàn cho người thụ hưởng khi bên được bảo lãnh không thực hiện đúng nghĩa vụ trong hợp đồng thương mại Việc thanh toán bảo lãnh dựa hoàn toàn vào các điều khoản và điều kiện trong bảo lãnh, không phụ thuộc vào hợp đồng gốc Điều này có nghĩa là khi các điều kiện bảo lãnh được đáp ứng, người thụ hưởng có quyền yêu cầu ngân hàng thanh toán mà không cần chứng minh vi phạm hợp đồng từ bên được bảo lãnh.
Tính độc lập của bảo lãnh phụ thuộc vào việc bảo lãnh có điều kiện hay vô điều kiện Bảo lãnh vô điều kiện cho phép người thụ hưởng yêu cầu ngân hàng thanh toán chỉ dựa trên văn bản yêu cầu, thể hiện rõ tính độc lập Ngược lại, bảo lãnh có điều kiện yêu cầu thanh toán phải dựa vào các chứng từ như phán quyết của tòa án hoặc quyết định của trọng tài thương mại, làm giảm đáng kể tính độc lập của bảo lãnh.
1.1.2.3 Tính phù hợp của bảo lãnh:
Khi ngân hàng thực hiện nghĩa vụ thay người được bảo lãnh, việc thanh toán cho người thụ hưởng phải dựa vào sự phù hợp của bộ chứng từ xuất trình Ngân hàng có trách nhiệm kiểm tra tính phù hợp của bộ chứng từ với các điều khoản và điều kiện của bảo lãnh Nếu ngân hàng không thực hiện đúng trách nhiệm này, họ sẽ không được bồi hoàn từ người được bảo lãnh.
1.1.2.4 Bảo lãnh ngân hàng là một hoạt động ngoại bảng
Tổng quan về bảo lãnh thanh toán thuế xuất nhập khẩu
Hiện nay tồn tại một số khái niệm về bảo lãnh thuế xuất nhập khẩu do quan niệm của các nước là khác nhau
Theo Herbert J.Kessler trong tác phẩm “Tài chính ngoại thương” (1993), nếu hàng hóa chỉ được tạm nhập và thuế quan sẽ được hoàn trả, người ta có thể sử dụng công cụ bảo đảm thuế quan tại cơ quan thuế quan, miễn là hàng hóa được xuất khẩu trong một khoảng thời gian nhất định.
Bảo lãnh thanh toán thuế xuất nhập khẩu chủ yếu áp dụng trong trường hợp tạm nhập-tái xuất, giúp nhà nhập khẩu không phải nộp thuế ngay lập tức và cam kết xuất khẩu trong một khoảng thời gian nhất định Một số quốc gia, như Mỹ, chỉ chấp nhận hình thức bảo lãnh này cho các giao dịch tạm nhập tái xuất.
Theo tài liệu “Tài trợ thương mại quốc tế” của Học viện Ngân hàng, bảo lãnh thanh toán thuế đối với hàng hóa xuất nhập khẩu là cam kết thanh toán nghĩa vụ thuế khi người nộp thuế không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ nghĩa vụ nộp thuế sau thời hạn quy định.
Phạm vi bảo lãnh của sản phẩm bảo lãnh thuế xuất nhập khẩu đã được mở rộng, cho phép doanh nghiệp áp dụng trong nhiều tình huống nộp thuế xuất nhập khẩu, không chỉ giới hạn ở trường hợp tạm nhập-tái xuất Điều này mang lại cho doanh nghiệp cơ hội lớn hơn trong việc sử dụng sản phẩm bảo lãnh nhằm hỗ trợ hoạt động sản xuất kinh doanh và lập kế hoạch sử dụng vốn hiệu quả hơn Khái niệm này hiện đang được áp dụng tại Việt Nam và một số quốc gia trong khu vực EU.
Nghiệp vụ bảo lãnh TTTXNK bao gồm ba bên tham gia: bên được bảo lãnh, bên bảo lãnh và bên nhận bảo lãnh, tương tự như các nghiệp vụ bảo lãnh khác.
Bên được bảo lãnh là tổ chức có trách nhiệm nộp thuế đối với hàng hóa xuất nhập khẩu và đã đề nghị ngân hàng phát hành bảo lãnh TTTXNK.
Ngân hàng, với vai trò là bên bảo lãnh, sẽ ký hợp đồng bảo lãnh với khách hàng và phát hành thư bảo lãnh cho bên nhận bảo lãnh Thư này cam kết rằng ngân hàng sẽ thanh toán thuế cho hàng hóa xuất nhập khẩu nếu người nộp thuế không thực hiện nghĩa vụ của mình.
Cơ quan Hải quan là bên nhận bảo lãnh, có trách nhiệm thực hiện các quy định của nhà nước về hải quan, bao gồm thông quan hàng hóa xuất nhập khẩu và thu thuế cùng các khoản thu khác liên quan đến hàng hóa này.
Mối quan hệ giữa ba bên đƣợc thể hiện nhƣ sau:
Sơ đồ 2 Quy trình bảo lãnh TTTXNK
(1) Doanh nghiệp xuất nhập khẩu phát sinh nhu cầu nộp thuế xuất nhập khẩu cho cơ quan Hải quan để thông quan hàng hóa
(2) Doanh nghiệp đề nghị Ngân hàng phát hành bảo lãnh TTTXNK, kèm theo các cam kết sẽ thanh toán tiền thuế trong thời hạn quy định
Ngân hàng phát hành thư bảo lãnh TTTXNK gửi đến cơ quan Hải quan, giúp cơ quan này cho phép thông quan và giải phóng lô hàng xuất nhập khẩu mà chưa cần phải nộp thuế.
1.2.2 Quy trình bảo lãnh thanh toán thuế xuất nhập khẩu tại ngân hàng
Quy trình bảo lãnh TTTXNK nói chung gồm năm bước:
Sơ đồ 3 Quy trình nghiệp vụ bảo lãnh TTTXNK tại ngân hàng
Thanh lý hợp đồng bảo lãnh Ngân hàng thực hiện nghĩa vụ thanh toán thuế
Ký hợp đồng cấp bảo lãnh Phê duyệt cấp bảo lãnh Tiếp nhận hồ sơ và đề xuất phát hành bảo lãnh của khách hàng
Doanh nghiệp xuất nhập khẩu
Bước 1: Tiếp nhận hồ sơ và đề xuất phát hành bảo lãnh của khách hàng
Khách hàng cần nộp đơn yêu cầu bảo lãnh TTTXNK cùng các hồ sơ cần thiết như hợp đồng ngoại thương và tờ khai hải quan tới ngân hàng Bộ phận chuyên trách sẽ kiểm tra tính đầy đủ và hợp lệ của hồ sơ, đồng thời thẩm định và phân tích khách hàng dựa trên các yếu tố như hoạt động kinh doanh, năng lực tài chính, hạn mức bảo lãnh, tài sản bảo đảm và khả năng thực hiện hợp đồng Dựa trên yêu cầu bảo lãnh, ngân hàng sẽ xác định các yếu tố liên quan như phạm vi, số tiền bảo lãnh và thời hạn bảo lãnh.
Bước 2: Phê duyệt cấp bảo lãnh
Căn cứ vào đề xuất phát hành bảo lãnh TTTXNK của bộ phận chuyên trách, cấp thẩm quyền của ngân hàng xem xét phê duyệt phát hành bảo lãnh
Bước 3: Ký hợp đồng bảo lãnh
Hợp đồng bảo lãnh giữa ngân hàng và khách hàng là tài liệu quan trọng, thể hiện mối quan hệ ràng buộc và các điều kiện thỏa thuận giữa hai bên Hợp đồng này cam kết rằng ngân hàng sẽ thanh toán thuế cho cơ quan Hải quan nếu khách hàng không hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế đúng hạn.
Trên cơ sở hợp đồng bảo lãnh, ngân hàng phát hành thƣ bảo lãnh TTTXNK gửi cơ quan Hải quan
Bước 4: Theo dõi bảo lãnh
Trong suốt thời gian hiệu lực của bảo lãnh, ngân hàng cần theo dõi thường xuyên tình hình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp và các yếu tố có thể ảnh hưởng đến hiệu quả hoạt động của họ Đối với bảo lãnh TTTXNK, ngân hàng phải xem xét tình hình giải ngân, tài chính công nợ và việc thực hiện hợp đồng cơ sở để đảm bảo doanh nghiệp có đủ khả năng thanh toán thuế đúng hạn, đặc biệt khi không ký quỹ 100% tại ngân hàng Ngoài ra, ngân hàng cũng cần nhắc nhở khách hàng thực hiện đúng các nghĩa vụ đã cam kết.
Bước 5 : Thanh lý hợp đồng bảo lãnh
Khi hợp đồng bảo lãnh hết hiệu lực và khách hàng đã hoàn tất nghĩa vụ nộp thuế cho cơ quan Hải quan, ngân hàng sẽ tiến hành thanh lý hợp đồng bảo lãnh Đồng thời, ngân hàng cũng sẽ giải tỏa bảo lãnh, bao gồm việc hoàn trả số tiền ký quỹ, tài sản bảo đảm và thực hiện các công việc liên quan khác.
Khi hết thời hạn bảo lãnh mà người được bảo lãnh không thanh toán thuế cho cơ quan Hải quan, ngân hàng sẽ thanh toán thay cho khách hàng Trong trường hợp này, người được bảo lãnh có nghĩa vụ hoàn trả số tiền mà ngân hàng đã nộp thay và sẽ phải chịu lãi suất phạt đối với khoản nợ này.
Các bước cơ bản để thực hiện nghiệp vụ bảo lãnh TTTXNK bao gồm nhiều quy trình khác nhau Mỗi ngân hàng sẽ có quy định cụ thể dựa trên đặc điểm riêng, năng lực của cán bộ và chiến lược phát triển sản phẩm của mình.
1.2.3 Vai trò của bảo lãnh TTTXNK
1.2.3.1 Đối với các doanh nghiệp
Kinh nghiệm sử dụng sản phẩm bảo lãnh TTTXNK của các nước trên thế giới
CÁC NƯỚC TRÊN THẾ GIỚI
Hải quan Mỹ không cho phép bảo lãnh TTTXNK đối với hàng hóa nhập khẩu, yêu cầu các nhà nhập khẩu phải thanh toán thuế trước khi thông quan Đối với hàng hóa tạm nhập tái xuất, doanh nghiệp cần có bảo lãnh TTTXNK từ ngân hàng hoặc công ty bảo hiểm với số tiền gấp đôi số thuế phải nộp, kèm theo cam kết xuất khẩu hàng hóa trong thời hạn nhất định.
Bảo lãnh tạm nhập tái xuất (TTTXNK) là yêu cầu bắt buộc để đảm bảo việc lưu trữ hàng hóa tạm thời trong một khoảng thời gian nhất định Có hai loại bảo lãnh: bảo lãnh riêng lẻ, áp dụng cho từng lần tạm nhập tái xuất, và bảo lãnh chung, cho phép nhiều lần tạm nhập tái xuất Cơ quan Thuế quan cung cấp các hình thức bảo lãnh như bảo lãnh ngân hàng, giấy chứng nhận bảo lãnh riêng lẻ TC32, hoặc bằng tiền mặt Bảo lãnh chung bao gồm cả hàng hóa thông thường và hàng hóa nhạy cảm.
Tại các nước EU, doanh nghiệp có thể nhận bảo lãnh TTTXNK để trì hoãn nghĩa vụ nộp thuế xuất nhập khẩu Bảo lãnh này có thể được phát hành dưới dạng bảo lãnh ngân hàng, chứng nhận ngân hàng hoặc hợp đồng bảo hiểm với công ty bảo hiểm Số tiền bảo lãnh bao gồm thuế xuất nhập khẩu cùng với các loại thuế khác như VAT, thuế thu nhập (nếu có) và thuế môi trường.
Các chỉ tiêu đánh giá sự phát triển bảo lãnh TTTXNK
Phát triển nghiệp vụ bảo lãnh thanh toán thuế xuất nhập khẩu là một quá trình liên tục và đồng bộ, đòi hỏi sự phối hợp chặt chẽ giữa ban lãnh đạo, các phòng ban chuyên trách và toàn thể cán bộ ngân hàng Mục tiêu của quá trình này là tăng quy mô và cải thiện chất lượng dịch vụ, từ đó giúp ngân hàng tối đa hóa lợi nhuận và giảm thiểu rủi ro cũng như chi phí phát sinh.
Phát triển theo chiều rộng bao gồm việc gia tăng số lượng, quy mô và doanh thu từ hoạt động bảo lãnh, đồng thời mở rộng mạng lưới chi nhánh và phòng giao dịch để cung cấp dịch vụ bảo lãnh trong lĩnh vực thương mại, xuất nhập khẩu.
Phát triển theo chiều sâu tập trung vào việc nâng cao chất lượng bảo lãnh và lợi ích cho các bên tham gia Điều này được thực hiện thông qua việc sử dụng các công cụ nhằm giảm thiểu rủi ro trong nghiệp vụ bảo lãnh TTTXNK, đồng thời cải thiện chất lượng đội ngũ cán bộ nghiệp vụ và hiện đại hóa công nghệ.
1.4.2 Các chỉ tiêu đánh giá sự phát triển
1.4.2.1 Các chỉ tiêu định lượng a Số lượng khách hàng và số món bảo lãnh TTTXNK
Sự biến động trong số lượng khách hàng phản ánh nhu cầu và chất lượng sản phẩm cũng như uy tín của ngân hàng Khách hàng thường ưu tiên lựa chọn những tổ chức bảo lãnh có uy tín, khả năng tài chính vững mạnh, cùng với dịch vụ tiện lợi và hữu ích.
Số món bảo lãnh thể hiện số lượng hợp đồng bảo lãnh mà ngân hàng ký kết với khách hàng, cho phép đánh giá nhu cầu của khách hàng qua từng năm Phân tích chỉ tiêu này không chỉ phản ánh sự tăng giảm trong nhu cầu mà còn thể hiện niềm tin của khách hàng vào ngân hàng Tổng doanh số bảo lãnh TTTXNK cũng là một yếu tố quan trọng trong việc theo dõi và đánh giá hiệu quả hoạt động của ngân hàng.
Tổng giá trị các khoản bảo lãnh phát sinh trong kỳ kế toán phản ánh quy mô sản phẩm trong kỳ Mức độ phát triển của sản phẩm được đánh giá qua các chỉ số liên quan.
Doanh số bảo lãnh thuế năm n so với năm n − 1 được tính bằng công thức: (Doanh số năm n - Doanh số năm n − 1) / Doanh số năm n − 1 * 100% Đây là chỉ tiêu quan trọng để đánh giá sự phát triển của sản phẩm Nếu tỷ lệ này tăng đều qua các năm hoặc tăng với tốc độ ngày càng lớn, điều đó chứng tỏ doanh số bảo lãnh thuế đang được mở rộng.
Mặc dù doanh số bảo lãnh thuế của ngân hàng cao, nhưng nghĩa vụ mà ngân hàng phải thực hiện thay cho khách hàng cũng lớn, dẫn đến hiệu quả thực hiện nghiệp vụ này chưa cao Do đó, khi phân tích chỉ tiêu doanh số bảo lãnh thuế, cần xem xét tổng doanh số mà ngân hàng phải trả thay khách hàng để có cái nhìn toàn diện và đầy đủ về sự phát triển của sản phẩm.
Mức độ phát triển của sản phẩm bảo lãnh TTTXNK so với bảo lãnh nói chung cũng đƣợc thể hiện thông qua tỷ lệ sau đây:
Tỷ lệ doanh số bảo lãnh thuế trong tổng doanh số bảo lãnh của ngân hàng cho thấy sự gia tăng qua các năm, chứng tỏ vai trò ngày càng quan trọng của bảo lãnh thuế trong hoạt động bảo lãnh chung Bên cạnh đó, doanh số bảo lãnh trung bình trên mỗi món bảo lãnh cũng cần được xem xét để đánh giá hiệu quả hoạt động này.
Chỉ tiêu này thể hiện doanh số bảo lãnh trung bình trên mỗi hợp đồng ký kết, với doanh số càng cao giúp ngân hàng thu được nhiều phí hơn Điều này không chỉ tối ưu hóa thời gian thực hiện hợp đồng mà còn giảm thiểu nguồn nhân lực cần thiết cho nghiệp vụ Ngoài ra, doanh số bảo lãnh mà ngân hàng phải trả thay cho khách hàng cũng là một yếu tố quan trọng cần xem xét.
Khi người được bảo lãnh không thực hiện nghĩa vụ, ngân hàng sẽ thay mặt khách hàng thực hiện nghĩa vụ đó, dẫn đến rủi ro cho ngân hàng do công tác thẩm định khách hàng không tốt Khoản bảo lãnh trở thành khoản cho vay, kéo theo nhiều rủi ro và chi phí giám sát, thu nợ Ngân hàng có doanh số bảo lãnh thấp thường đạt hiệu quả cao hơn Để đánh giá vấn đề này một cách toàn diện, cần phân tích các chỉ tiêu liên quan.
Tỷ lệ bảo lãnh thuế của ngân hàng thể hiện mối quan hệ giữa doanh số bảo lãnh thuế mà ngân hàng thực hiện thay khách hàng và tổng doanh số bảo lãnh trong kỳ Tỷ lệ cao không có lợi cho ngân hàng, vì cho thấy ngân hàng phải gánh chịu một khoản bảo lãnh lớn so với tổng doanh số Để nâng cao hiệu quả trong hoạt động này, ngân hàng cần duy trì tỷ lệ này ở mức hợp lý, phù hợp với khẩu vị rủi ro của mình.
Mức phí bảo lãnh được xác định bằng tỷ lệ phần trăm trên doanh số bảo lãnh và thời gian bảo lãnh, từ đó có thể tính toán phí bảo lãnh cho từng món bảo lãnh thông qua công thức cụ thể.
360 Trong đó thời gian bảo lãnh đƣợc tính theo đơn vị ngày
Mức phí dịch vụ ngân hàng là yếu tố quyết định quan trọng cho khách hàng khi lựa chọn sử dụng sản phẩm bảo lãnh thuế Trong bối cảnh nhiều ngân hàng cung cấp dịch vụ này được cơ quan Hải quan chấp nhận, mức phí cạnh tranh trở thành yếu tố then chốt để thu hút khách hàng Do đó, việc xây dựng mức phí hợp lý cho sản phẩm bảo lãnh thuế là mục tiêu hàng đầu của ngân hàng nhằm gia tăng doanh thu và dư nợ bảo lãnh.
Doanh thu từ bảo lãnh TTTXNK phản ánh tổng số phí dịch vụ và các khoản thu khác từ tiền ký quỹ của doanh nghiệp liên quan đến bảo lãnh thuế Chỉ tiêu này giúp đánh giá quy mô hoạt động của ngân hàng trong lĩnh vực bảo lãnh thuế, cho phép xác định số lượng hợp đồng, chất lượng sản phẩm và uy tín ngân hàng Thông thường, doanh thu cao cho thấy hiệu quả hoạt động tốt đối với sản phẩm này Để theo dõi sự biến động doanh thu bảo lãnh thuế qua các năm, chúng ta cần sử dụng các chỉ tiêu phù hợp.
Các nhân tố ảnh hưởng đến sự phát triển của bảo lãnh TTTXNK
Bảo lãnh TTTXNK, giống như các hoạt động kinh doanh khác của ngân hàng, chịu ảnh hưởng từ nhiều yếu tố khách quan như tình hình kinh tế, khung pháp lý, môi trường chính trị-xã hội, cũng như các yếu tố từ cơ quan Hải quan và doanh nghiệp xuất, nhập khẩu, bên cạnh những yếu tố nội tại của ngân hàng.
1.5.1.1 Tình hình kinh tế vĩ mô
Sự phát triển của sản phẩm bảo lãnh TTTXNK gắn liền với hoạt động xuất nhập khẩu của quốc gia Trong nền kinh tế mạnh, doanh nghiệp có cơ hội phát triển và ký kết nhiều hợp đồng, từ đó tăng cường xuất nhập khẩu và nhu cầu bảo lãnh thuế xuất nhập khẩu Ngược lại, khi có sự thay đổi về các yếu tố vĩ mô như lạm phát, tỷ giá, hay chính sách đầu tư, doanh nghiệp sẽ gặp khó khăn trong việc ký kết hợp đồng với đối tác nước ngoài do thiếu niềm tin vào môi trường kinh tế Điều này cũng ảnh hưởng đến khả năng thực hiện nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp, dẫn đến hiệu quả nghiệp vụ bảo lãnh TTTXNK giảm sút, doanh số bảo lãnh giảm và gia tăng rủi ro cho các bên liên quan.
Sự thống nhất và đồng bộ của môi trường pháp lý là yếu tố quan trọng thúc đẩy sự phát triển của ngân hàng, doanh nghiệp và cơ quan Hải quan, đồng thời nâng cao sự phối hợp giữa ba hệ thống này Điều này được thể hiện qua việc xây dựng hệ thống pháp lý với các văn bản luật và dưới luật rõ ràng, quy định cụ thể về bảo lãnh TTTXNK Các văn bản liên quan như luật Ngân hàng, luật Hải quan, và luật Quản lý thuế xuất nhập khẩu cần phải nhất quán và không mâu thuẫn, vì chúng điều chỉnh trực tiếp hành vi của các bên tham gia Nếu thiếu sự thống nhất, hành vi của một bên sẽ khó được chấp nhận bởi các bên khác, dẫn đến hậu quả nghiêm trọng về kinh tế và uy tín của các tổ chức Hơn nữa, sản phẩm bảo lãnh TTTXNK có thể không được sử dụng hiệu quả do sự khác biệt trong quy định giữa các bên, gây khó khăn trong việc dung hòa.
1.5.1.3 Môi trường chính trị- xã hội
Môi trường chính trị-xã hội ổn định đóng vai trò quan trọng trong giao dịch quốc tế, giúp giảm thiểu rủi ro tiềm ẩn từ bất ổn chính trị Sự ổn định này thúc đẩy ký kết hợp đồng, tăng cường xuất nhập khẩu và đảm bảo doanh nghiệp có đủ năng lực tài chính để thực hiện cam kết với cơ quan Hải quan và Ngân hàng Khi đó, sản phẩm bảo lãnh TTTXNK không chỉ gia tăng về số lượng mà còn cải thiện chất lượng, giảm thiểu rủi ro cho các bên tham gia.
1.5.1.4 Về phía các doanh nghiệp
Nhu cầu bảo lãnh thuế xuất nhập khẩu của doanh nghiệp có ảnh hưởng trực tiếp đến doanh số bảo lãnh TTTXNK của ngân hàng
Tình hình tài chính, khả năng quản lý kinh doanh và năng lực thực hiện hợp đồng của doanh nghiệp là những yếu tố quan trọng ảnh hưởng trực tiếp đến khả năng thực hiện cam kết với cơ quan Hải quan và Ngân hàng Nếu doanh nghiệp hoạt động không hiệu quả và gặp khó khăn trong quá trình thực hiện hợp đồng, năng lực tài chính sẽ suy giảm, dẫn đến khả năng thực hiện các cam kết trong hợp đồng bảo lãnh cũng bị ảnh hưởng.
1.5.1.5 Về phía cơ quan Hải quan
Việc Hải quan chấp nhận bảo lãnh TTTXNK từ một số ngân hàng nhất định sẽ thúc đẩy sự phát triển của nghiệp vụ này tại các ngân hàng đó Tuy nhiên, điều này cũng có thể làm giảm sự cạnh tranh và dẫn đến việc khách hàng ít sử dụng các sản phẩm tương tự ở ngân hàng khác, từ đó ảnh hưởng tiêu cực đến số lượng và chất lượng dịch vụ bảo lãnh TTTXNK trên thị trường.
1.5.2 Nhân tố chủ quan thuộc về phía ngân hàng
Các chính sách và chiến lược của ngân hàng đối với hoạt động bảo lãnh TTTXNK có tác động trực tiếp đến sự phát triển của sản phẩm này.
Chính sách tín dụng đóng vai trò quan trọng trong hoạt động bảo lãnh, đặc biệt là bảo lãnh TTTXNK, thông qua các yếu tố như hạn mức bảo lãnh, đối tượng khách hàng, phạm vi bảo lãnh, điều kiện bảo lãnh và thời hạn bảo lãnh.
1.5.2.2 Chất lượng công tác thẩm định
Thẩm định khách hàng là yếu tố then chốt trong hoạt động bảo lãnh TTTXNK, vì nếu thẩm định không chính xác, ngân hàng sẽ phải đối mặt với rủi ro lớn, bao gồm việc thực hiện nghĩa vụ thay khách hàng và khả năng không thu hồi được tiền Đánh giá lịch sử giao dịch của khách hàng với ngân hàng và việc thực hiện nghĩa vụ nộp thuế đầy đủ là những căn cứ quan trọng giúp giảm thiểu rủi ro cho ngân hàng, đồng thời nâng cao chất lượng hoạt động bảo lãnh TTTXNK.
1.5.2.3 Chất lượng đội ngũ cán bộ Đội ngũ cán bộ là những người trực tiếp tiếp nhận và xử lý yêu cầu bảo lãnh TTTXNK, vì vậy ngoài việc am hiểu về nghiệp vụ ngân hàng nói riêng, việc các cán bộ có nắm đƣợc các yếu tố liên quan về quản lý thuế, luật Hải quan…hay không sẽ ảnh hưởng đến khả năng thực hiện nghiệp vụ và hỗ trợ tư vấn cho khách hàng, từ đó tác động đến hiệu quả hoạt động bảo lãnh của ngân hàng Ngoài ra, việc phối hợp thực hiện đồng bộ giữa các phòng ban liên quan cũng đóng góp vai trò quan trọng đối với sự phát triển toàn diện của sản phẩm này
Công nghệ ngày càng trở thành yếu tố then chốt trong hoạt động ngân hàng, đặc biệt trong việc xây dựng hệ thống mạng lưới hiện đại giữa doanh nghiệp, ngân hàng và hải quan Hệ thống này không chỉ nâng cao tốc độ thực hiện mà còn cải thiện hiệu quả của hoạt động bảo lãnh TTTXNK Ngược lại, công nghệ lạc hậu sẽ làm giảm tính tiện lợi của sản phẩm và kéo dài thời gian thông quan hàng hóa xuất nhập khẩu, dẫn đến việc giảm lợi ích của doanh nghiệp.
Bảo lãnh ngân hàng đóng vai trò quan trọng trong hoạt động của ngân hàng, vì vậy chương 1 đã trình bày rõ ràng khái niệm về bảo lãnh, các bên tham gia, cũng như đặc điểm, chức năng và phân loại của bảo lãnh ngân hàng.
Bảo lãnh TTTXNK là một phần quan trọng trong hệ thống ngân hàng, đóng góp không chỉ cho ngân hàng mà còn cho các doanh nghiệp xuất nhập khẩu và nền kinh tế Nội dung chương sẽ phân tích các bên liên quan, quy trình thực hiện, rủi ro tiềm ẩn và kinh nghiệm từ các quốc gia khác về sản phẩm bảo lãnh TTTXNK Đồng thời, chương 1 cũng sẽ đề xuất các chỉ tiêu để đánh giá sự phát triển của sản phẩm này và những yếu tố ảnh hưởng đến sự phát triển đó.
THỰC TRẠNG PHÁT TRIỂN SẢN PHẨM BẢO LÃNH TTTXNK TẠI NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM
Tổng quan về Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam
Ngày 30/10/1962, Ngân hàng Ngoại Thương (Vietcombank) được thành lập theo Quyết định số 115/CP của Hội đồng Chính phủ, tách ra từ Cục quản lý Ngoại hối thuộc Ngân hàng Trung ƣơng Ngân hàng chính thức hoạt động từ ngày 01/4/1963 và là ngân hàng thương mại nhà nước đầu tiên được Chính phủ chọn thí điểm cổ phần hóa Vietcombank đã chính thức hoạt động với tư cách là một ngân hàng TMCP vào ngày 02/6/2008 sau khi hoàn thành kế hoạch cổ phần hóa thông qua phát hành cổ phiếu lần đầu ra công chúng.
Trải qua hơn 50 năm phát triển, Vietcombank đã đóng góp quan trọng vào sự ổn định và phát triển kinh tế Việt Nam, khẳng định vai trò ngân hàng đối ngoại chủ lực Từ một ngân hàng chuyên doanh, Vietcombank đã trở thành ngân hàng đa năng, cung cấp dịch vụ tài chính hàng đầu trong thương mại quốc tế và các hoạt động ngân hàng hiện đại Ngân hàng cũng ứng dụng công nghệ tiên tiến để nâng cao chất lượng dịch vụ và đáp ứng nhu cầu khách hàng.
Vietcombank hiện có gần 14.000 cán bộ nhân viên và mạng lưới hơn 400 chi nhánh, phòng giao dịch, văn phòng đại diện trong và ngoài nước, bao gồm 1 hội sở chính tại Hà Nội, 1 sở giao dịch, 1 trung tâm đào tạo, 89 chi nhánh và hơn 350 phòng giao dịch trên toàn quốc Ngân hàng cũng phát triển hệ thống Autobank với hơn 2.100 máy ATM và trên 49.500 điểm chấp nhận thanh toán thẻ (POS) trên toàn quốc.
Vietcombank, với sứ mệnh "Ngân hàng hàng đầu vì Việt Nam thịnh vượng" và bản sắc văn hóa gồm sự tin cậy, chuẩn mực, sẵn sàng đổi mới, bền vững và nhân văn, không ngừng cải tiến và sáng tạo Đội ngũ cán bộ năng lực và nhạy bén với môi trường kinh doanh hiện đại giúp ngân hàng cung ứng đa dạng sản phẩm dịch vụ và giải pháp mới, hỗ trợ đời sống, sản xuất và kinh doanh Vietcombank cam kết đảm bảo dòng huyết mạch tài chính lưu chuyển liên tục, góp phần vào sự phát triển của đất nước và ngành ngân hàng.
Thực trạng phát triển chung của Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt
NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM GIAI ĐOẠN 2012-2014
2.2.1 Thực trạng phát triển chung của Vietcombank giai đoạn 2012- 2014
2.2.1.1 Tình hình kinh tế thế giới và trong nước
Cuộc khủng hoảng tài chính Mỹ năm 2007-2008 và khủng hoảng nợ công châu Âu năm 2010 đã gây ra tác động sâu rộng đến nền kinh tế toàn cầu, đặc biệt là khu vực đồng Euro, nơi mà suy thoái, khủng hoảng tín dụng và tình trạng thất nghiệp vẫn là những thách thức lớn Hoạt động sản xuất và thương mại quốc tế bị ảnh hưởng nghiêm trọng, dẫn đến sự biến động phức tạp về giá cả hàng hóa Nhiều đối tác thương mại quan trọng của Việt Nam cũng gặp phải khó khăn, từ đó ảnh hưởng tiêu cực đến nền kinh tế và đời sống của người dân trong nước.
Năm 2014, nền kinh tế Việt Nam đối mặt với nhiều thách thức nhưng đã có dấu hiệu phục hồi, mặc dù tốc độ tăng trưởng vẫn chậm và chưa thật sự bền vững Dưới đây là một số chỉ số kinh tế vĩ mô trong giai đoạn 2012-2014.
Bảng 1 Một số chỉ số kinh tế vĩ mô giai đoạn 2012-2014
Tăng trưởng dư nợ tín dụng (%) 8.91 12.5 14.5
Nguồn Báo cáo thường niên Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam
Năm 2012, lạm phát đã đƣợc kiểm soát khá tốt, đặc biệt là năm 2014 khi lạm phát ở mức thấp (CPI tăng 1.84%), thấp hơn rất nhiều so với mức 11.75% năm
Từ năm 2010 đến 2014, nền kinh tế Việt Nam đã trải qua giai đoạn hồi phục với mức tăng trưởng GDP lần lượt là 18.13% vào năm 2011, mặc dù vẫn phải đối mặt với nhiều khó khăn như sản xuất suy giảm, bất động sản trầm lắng và hàng tồn kho tăng cao Trong giai đoạn này, lãi suất được duy trì ở mức thấp nhằm hỗ trợ doanh nghiệp và giải quyết khó khăn cho nền kinh tế, dẫn đến sự gia tăng tín dụng trong ngành ngân hàng Cụ thể, tốc độ tăng trưởng tín dụng đạt 8.91% vào năm 2012, nhưng đã tăng lên 12.5% và 14.5% trong các năm 2013 và 2014, cho thấy nền kinh tế đã bắt đầu hồi phục và đạt được một số thành tựu nhất định.
2.2.1.2 Thực trạng hoạt động của Vietcombank giai đoạn 2012-2014
Bảng 2 Tình hình chung của Vietcombank 2012-2014
Chỉ tiêu Đơn vị tính
Tổng tài sản tỷ đồng 414,488 468,994 576,989
Vốn chủ sở hữu tỷ đồng 41,547 42,386 43,351
Tổng thu nhập hoạt động kinh doanh tỷ đồng 15,081 15,507 17,304 Tổng chi phí hoạt động tỷ đồng (6,013) (6,244) (6,861) Chi phí dự phòng rủi ro tín dụng tỷ đồng (3,303) (3,520) (4,566)
Lợi nhuận trước thuế tỷ đồng 5,765 5,743 5,877
Lợi nhuận sau thuế tỷ đồng 4,421 4,378 4,612
Tỷ lệ dƣ nợ cho vay/ huy động vốn % 79.34 80.50 75.92
Nguồn: Báo cáo thường niên Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam
Từ năm 2012 đến năm 2014, quy mô ngân hàng Vietcombank đã có sự mở rộng đáng kể với tổng tài sản và vốn chủ sở hữu tăng lên, khẳng định vị thế là một trong những ngân hàng lớn nhất Việt Nam Năm 2012, việc Mizuho Corporate Bank trở thành cổ đông chiến lược đã giúp Vietcombank nâng vốn điều lệ lên 23,174 tỷ đồng và vốn chủ sở hữu đạt 41,547 tỷ đồng, vượt xa mức 28,639 tỷ đồng của năm 2011.
Mặc dù gặp nhiều khó khăn từ nền kinh tế, Vietcombank đã duy trì tổng thu nhập hoạt động kinh doanh ổn định và tăng trưởng qua các năm, với mức tăng trưởng trên 11% vào năm 2014 so với năm 2013 Chi phí hoạt động cũng tăng lên trong giai đoạn này, cùng với việc ngân hàng tăng cường trích lập dự phòng rủi ro tín dụng để đảm bảo an toàn Lợi nhuận trước thuế đạt mức cao nhất trong 3 năm qua, mặc dù năm 2013 có sự giảm nhẹ do chi phí hoạt động tăng Điều này cho thấy Vietcombank đã hoạt động hiệu quả và phát triển, trở thành một trong những ngân hàng có lợi nhuận cao nhất tại Việt Nam trong giai đoạn này.
Chỉ số ROA của Vietcombank đã giảm qua các năm do tổng tài sản bình quân tăng nhanh hơn lợi nhuận sau thuế So với các ngân hàng có quy mô tương tự, như Vietin với ROA 0.93% và BIDV 0.83% (năm 2014), chỉ số ROA của Vietcombank vẫn hợp lý Về chỉ tiêu ROE, năm 2012 đạt 12.6%, cao hơn khoảng 2% so với năm 2013 và 2014, nhờ vào việc nhận góp vốn từ cổ đông Mizuho Corporate Bank, làm tăng vốn chủ sở hữu tính đến 31/12/2012, mặc dù bình quân cả năm vẫn thấp hơn so với năm 2013.
Từ năm 2012 đến 2014, lợi nhuận sau thuế của Vietcombank tăng lên, với ROE năm 2014 đạt 10.76%, tăng nhẹ so với 10.43% năm 2012, nhờ vào tốc độ tăng lợi nhuận lớn hơn vốn chủ sở hữu bình quân Tuy nhiên, chỉ số ROE của Vietcombank vẫn thấp hơn so với BIDV và Vietinbank Trong giai đoạn này, chỉ số NIM giảm nhẹ hàng năm, cho thấy tốc độ tăng trưởng nguồn thu từ lãi thấp hơn tốc độ tăng chi phí, một phần do sự gia tăng tổng tài sản, đặc biệt là tài sản sinh lời Chỉ số NIM của Vietcombank cũng luôn thấp hơn so với Vietinbank và BIDV trong cùng thời gian.
Bảng 3 Các chỉ tiêu hiệu quả của một số ngân hàng Việt Nam 2012-2014
CTG VCB BID CTG VCB BID CTG VCB BID ROE(%) 19,87 12,60 13,04 13,25 10,43 13,84 10,50 10,76 15,27
Nguồn Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam
Hệ số an toàn vốn tối thiểu của Vietcombank giảm từ 14.63% năm 2012 xuống 11.61% năm 2014 nhưng vẫn cao hơn mức quy định 9% của NHNN theo thông tư 13/2010/TT-NHNN Tỷ lệ dư nợ cho vay/huy động vốn có sự biến động, tăng nhẹ 116% năm 2013 so với 2012 nhưng giảm 4.58% vào năm 2014, thấp hơn nhiều so với mức 84.88% năm 2010 và 86.68% năm 2011, cho thấy ngân hàng ngày càng đảm bảo an toàn và luôn nằm trong giới hạn 90% theo định hướng của Chính phủ Tỷ lệ nợ xấu năm 2013 tăng 0.33% so với 2012, nhưng đến năm 2014 được kiểm soát ở mức 2.31%, luôn nằm dưới ngưỡng an toàn 3%, mục tiêu mà Vietcombank đề ra hàng năm và thấp hơn nhiều so với tỷ lệ nợ xấu toàn ngành ngân hàng.
Tình hình tài chính của Vietcombank trong giai đoạn 2012-2014 khá khả quan, với việc ngân hàng duy trì các tỷ lệ an toàn ở mức hợp lý, tuân thủ quy định của Ngân hàng Nhà nước và Chính phủ.
2.2.2 Tình hình thực hiện một số nghiệp vụ
Biểu đồ 1 Tình hình huy động vốn của Vietcombank 2012-2014
Nguồn Báo cáo thường niên Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam
Hoạt động huy động vốn là một trong những nhiệm vụ quan trọng của Vietcombank Năm 2012, ngân hàng đã huy động được 303,942 tỷ VNĐ, vượt 106.6% kế hoạch đề ra Sang năm 2013, số vốn huy động đạt 334,259 tỷ VNĐ, tăng 16.3% so với đầu năm và vượt kế hoạch 12% Đến năm 2014, hoạt động huy động vốn tiếp tục tăng 27.08% so với năm trước, đạt 422,204 tỷ VNĐ, cao hơn mức bình quân ngành.
Huy động vốn (tỷ VNĐ)
Vietcombank đã đạt được hiệu quả cao trong công tác huy động vốn, với doanh số huy động tăng đáng kể qua các năm, đặc biệt là huy động vốn từ dân cư ngày càng chiếm tỷ trọng cao Điều này thể hiện uy tín và thương hiệu của Vietcombank ngày càng được khẳng định trên thị trường.
Biểu đồ 2 Tình hình cho vay của Vietcombank 2012-2014
Nguồn Báo cáo thường niên Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam
Năm 2012, dƣ nợ tín dụng đạt 241,163 tỷ VNĐ, tăng 15.16% so với năm
Từ năm 2011, Vietcombank đã triển khai các gói hỗ trợ tín dụng với lãi suất ưu đãi, vượt mức trung bình toàn ngành 8.91%, đồng thời tập trung vào các lĩnh vực ưu tiên theo định hướng của Chính phủ.
Năm 2013, dƣ nợ tín dụng đạt 278,357 tỷ VNĐ, tăng 14.8% so với năm
Năm 2012, Vietcombank đã đạt mức tăng trưởng 2.3% so với mức trung bình ngành, đồng thời triển khai nhiều chương trình cho vay ưu đãi lãi suất Ngân hàng tập trung 42% nguồn vốn tín dụng để hỗ trợ các lĩnh vực ưu tiên, tài trợ cho nhiều dự án trọng điểm quốc gia và thực hiện dự án cho vay hỗ trợ mua nhà theo Thông tư 11/2013/TT-NHNN.
Năm 2014 dƣ nợ tín dụng đạt 323,332 tỷ đồng, tăng 17.87% so với năm
Năm 2013, Vietcombank đã nâng tỷ lệ cho vay lên 14.5% so với hệ thống ngân hàng, đồng thời tiếp tục triển khai các gói tín dụng hỗ trợ sản xuất kinh doanh và các ngành nghề ưu tiên theo định hướng của Ngân hàng Nhà nước và Chính phủ.
Vietcombank không chỉ tập trung vào việc tăng trưởng tín dụng mà còn chú trọng nâng cao chất lượng tín dụng và giảm thiểu rủi ro, nhằm đảm bảo an toàn và phát triển bền vững cho toàn hệ thống trên cả nước.
Dƣ nợ tín dụng (tỷ VNĐ)
Bảng 4 Tình hình hoạt động bảo lãnh của Vietcombank 2012-2014
Chỉ tiêu Đơn vị tính
Số món bảo lãnh Món 21,224 41,788 48,332
Tăng trưởng số món bảo lãnh % - 96.89 15.66
Doanh số bảo lãnh tỷ đồng 27,416 30,439 40,308
Số dƣ bảo lãnh bình quân tỷ đồng 16,392 16,503 18,401
Tỷ lệ bảo lãnh quá hạn/ tổng số dƣ bảo lãnh % 8.80 6.1 7
Thu từ nghiệp vụ bảo lãnh Triệu đồng 204,837 291,117 254,554
Tỷ lệ thu từ nghiệp vụ bảo lãnh/ tổng thu từ dịch vụ % 9.16 10.6 8.17
Nguồn Phòng Chính sách tín dụng Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam
Thực trạng phát triển sản phẩm bảo lãnh TTTXNK
Luật các tổ chức tín dụng số 47/2010/QH12
Quyết định 26/2006/QĐ-NHNN của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam về Quy chế Bảo lãnh ngân hàng
Thông tƣ 28/2012/TT-NHNN: Quy định về bảo lãnh ngân hàng
Luật quản lý thuế số 78/2006/QH11
Luật quản lý thuế số 21/2012/QH13
Thông tư 194/2010/TT-BTC quy định hướng dẫn chi tiết về thủ tục hải quan, kiểm tra và giám sát hải quan, cũng như các quy định liên quan đến thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu và quản lý thuế đối với hàng hóa xuất khẩu và nhập khẩu.
Thông tư 128/2013/TT-BTC quy định các thủ tục hải quan, kiểm tra và giám sát hải quan, cũng như quy định về thuế xuất nhập khẩu và quản lý thuế đối với hàng hóa xuất khẩu và nhập khẩu.
Thông tư 38/2015/TT-BTC quy định các thủ tục hải quan, kiểm tra và giám sát hải quan, cũng như các quy định về thuế xuất nhập khẩu và thuế nhập khẩu Thông tư này nhằm quản lý hiệu quả thuế đối với hàng hóa xuất khẩu và nhập khẩu, đảm bảo tuân thủ các quy định pháp luật hiện hành.
Luật Hải quan số 29/2001/QH10
Luật 42/2005/QH11 Sửa đổi, bổ sung một số điều Luật Hải quan
Luật Hải quan số 54/2014/QH13
Quyết định 168/2013/QĐ-NHNT.HĐQT 20/03/2013 của HĐQT Ngân hàng ngoại thương Việt Nam v/v ban hành quy chế bảo lãnh của Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam
Quyết định 288/QĐ-VCB.CSTD, được ban hành vào ngày 15/05/2013 bởi Tổng giám đốc Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam, quy định về chế độ bảo lãnh của ngân hàng này Quy chế này nhằm đảm bảo tính minh bạch và hiệu quả trong hoạt động bảo lãnh, đồng thời nâng cao uy tín và trách nhiệm của Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam trong việc hỗ trợ khách hàng.
Quyết định 328/QĐ-VCB.THTT 23/05/2013 của Tổng giám đốc Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam v/v ban hành quy chế bảo lãnh thanh toán thuế xuất nhập khẩu
2.3.2 Sự ra đời sản phẩm bảo lãnh TTTXNK tại Vietcombank
Bảo lãnh TTTXNK của Vietcombank được triển khai từ ngày 23/12/2011, với hai hình thức phát hành là bảo lãnh giấy và bảo lãnh điện tử Bảo lãnh giấy đã được áp dụng trên toàn hệ thống, trong khi bảo lãnh điện tử chỉ thí điểm tại TP Hồ Chí Minh và Quảng Ninh Từ ngày 1/9/2012, Vietcombank đã đề nghị Tổng cục Hải quan cho phép triển khai bảo lãnh thuế điện tử cho hàng hóa xuất nhập khẩu tại 9 tỉnh, trong đó có Hải Phòng.
Hà Nội, Quảng Ninh, Quảng Ngãi, Đà Nẵng, Bình Dương, Đồng Nai, Vũng Tàu và
Sản phẩm bảo lãnh TTTXNK bằng phương thức điện tử đã được triển khai và áp dụng tại Sở Giao dịch cùng 89 chi nhánh trên toàn quốc, mang lại tiện ích và hiệu quả trong quản lý giao dịch.
2.3.3 Đối tƣợng và chính sách bảo lãnh TTTXNK
Bảo lãnh thanh toán xuất nhập khẩu của Vietcombank là sản phẩm bảo lãnh cam kết thanh toán thuế hàng hóa xuất nhập khẩu Sản phẩm này được áp dụng khi người nộp thuế không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ nghĩa vụ nộp thuế sau thời hạn quy định.
Vietcombank đã triển khai sản phẩm bảo lãnh thanh toán thuế nhằm phục vụ các tổ chức kinh doanh xuất nhập khẩu hàng hóa, giúp họ trì hoãn việc nộp thuế cho cơ quan Hải quan Sản phẩm này đáp ứng nhu cầu của khách hàng trong việc xử lý các nghiệp vụ nộp thuế liên quan đến hàng hóa.
2.3.3.2 Chính sách bảo lãnh a Phạm vi bảo lãnh
Vietcombank cung cấp dịch vụ bảo lãnh thanh toán cho một phần hoặc toàn bộ nghĩa vụ thuế liên quan đến hàng hóa xuất nhập khẩu của bên được bảo lãnh Số tiền bảo lãnh sẽ được xác định dựa trên giá trị thuế phải nộp.
Số tiền bảo lãnh đƣợc xác định căn cứ vào yêu cầu của bên đƣợc bảo lãnh và:
Thông tin tờ khai hải quan có trên cơ sở dữ liệu của tổng cục hải quan hoặc:
Thông tin trên tờ khai hải quan có xác nhận của cơ quan hải quan hoặc
Trong trường hợp tài khoản hải quan chưa được xác nhận, số tiền bảo lãnh sẽ được xác định dựa trên tờ khai hải quan cùng với giá trị của hợp đồng ngoại thương, hóa đơn và chứng từ vận tải Nếu có sự khác biệt về giá trị giữa các chứng từ này, giá trị hóa đơn sẽ được ưu tiên xem xét Thời hạn bảo lãnh cũng cần được lưu ý trong quy trình này.
Thời hạn nộp thuế được bảo lãnh được xác định dựa trên đề nghị của bên được bảo lãnh, tuy nhiên không được vượt quá thời hạn nộp thuế mà Tổng cục Hải quan quy định.
Thời hạn hiệu lực của thư bảo lãnh kết thúc khi các nghĩa vụ nộp thuế trong phạm vi bảo lãnh đã được thực hiện đầy đủ Nguồn thanh toán thuế sẽ được đảm bảo theo các quy định hiện hành.
Nguồn thanh toán thuế bao gồm:
Tiền ký quỹ và nguồn vốn tự cân đối từ bên được bảo lãnh hoặc bên thứ ba bảo lãnh sẽ được thực hiện theo cam kết của các bên liên quan.
Vốn vay Vietcombank (trong trường hợp Bên được bảo lãnh được cấp tín dụng hoặc có giới hạn tín dụng) e Phí
Phí bảo lãnh TTTXNK được quy định trong hệ thống phí dịch vụ bảo lãnh của Vietcombank, bao gồm các nghiệp vụ như phát hành, sửa đổi, hủy bảo lãnh, thay đổi tài sản bảo đảm và hủy bảo lãnh Mức phí này thay đổi tùy thuộc vào từng loại nghiệp vụ, có ký quỹ hay không, và loại tiền ký quỹ Thông tin chi tiết về mức phí được trình bày rõ ràng trong Phụ lục 2: “Biểu phí dịch vụ bảo lãnh tại Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam”.
Vietcombank đã ban hành quy định chi tiết về quy trình bảo lãnh TTTXNK, bao gồm 5 bước cơ bản theo lý thuyết Tuy nhiên, ngân hàng cũng bổ sung các bước phù hợp với hoạt động của mình và trình độ công nghệ của các tổ chức liên quan Trình tự bảo lãnh TTTXNK tại Vietcombank bắt đầu bằng việc phát hành bảo lãnh.
(i) Tiếp nhận hồ sơ và đề xuất bảo lãnh
Thực hiện: Bộ phận tác nghiệp bảo lãnh TTTXNK/ Bộ phận khách hàng
Bộ phận tác nghiệp bảo lãnh TTTXNK/ Bộ phận khách hàng thực hiện tiếp nhận và kiểm tra chứng từ, thẩm định và đề xuất phát hành bảo lãnh
Hồ sơ đề nghị phát hành bảo lãnh TTTXNK gồm:
Đánh giá thực trạng hoạt động bảo lãnh TTTXNK tại Vietcombank…
2.4.1 Những thành công đạt đƣợc
2.4.1.1 Quy trình bảo lãnh TTTXNK chi tiết, tạo sự nhất quán và trôi chảy trong quá trình thực hiện nghiệp vụ
Vào tháng 5/2013, Vietcombank đã ban hành văn bản chính thức quy định về nghiệp vụ bảo lãnh TTTXNK và hoạt động bảo lãnh nói chung Các văn bản này nêu rõ đối tượng, phạm vi, quy trình bảo lãnh và vai trò của từng bộ phận liên quan Đây là bước tiến quan trọng giúp Vietcombank thống nhất và chuẩn hóa nghiệp vụ bảo lãnh TTTXNK, nâng cao hiệu quả thực hiện cho cán bộ, tạo điều kiện thuận lợi cho khách hàng, đồng thời giảm thiểu rủi ro ảnh hưởng đến hoạt động và uy tín của ngân hàng.
2.4.1.2 Có bộ phận chuyên trách thực hiện nghiệp vụ bảo lãnh
Tại TP Hồ Chí Minh, Vietcombank đã thiết lập Phòng bảo lãnh chuyên trách tại Sở giao dịch và một số chi nhánh lớn, đảm nhận các nghiệp vụ bảo lãnh, bao gồm bảo lãnh TTTXNK Mặc dù các chi nhánh khác trong hệ thống không có Phòng bảo lãnh riêng, nhưng vẫn có bộ phận bảo lãnh trực thuộc Phòng để thực hiện các công việc liên quan.
Vietcombank đã thành công trong việc tách riêng bộ phận bảo lãnh, điều này thể hiện rõ trong định hướng phát triển nghiệp vụ bảo lãnh, đặc biệt là bảo lãnh thanh toán quốc tế Bộ phận này đã được chuyên môn hóa, tập trung vào việc nâng cao quy mô và chất lượng dịch vụ Các cán bộ trong phòng đều có kiến thức vững về bảo lãnh, bao gồm cả lĩnh vực bảo lãnh thanh toán quốc tế.
2.4.1.3 Hoạt động bảo lãnh TTTXNK đã đạt hiệu quả đáng kể
Trong ba năm qua, hoạt động bảo lãnh TTTXNK của Vietcombank đã ghi nhận sự tăng trưởng đáng kể, với số lượng khách hàng và món bảo lãnh gia tăng, doanh số bảo lãnh chiếm tỷ trọng lớn trong cơ cấu hoạt động của ngân hàng Doanh thu từ nghiệp vụ bảo lãnh TTTXNK đã đóng góp quan trọng vào tổng doanh thu bảo lãnh và dịch vụ của Vietcombank Năm 2013, các chỉ tiêu này đều tăng trưởng mạnh, không chỉ mang lại kết quả kinh doanh tích cực cho ngân hàng mà còn hỗ trợ hiệu quả cho doanh nghiệp trong việc thông quan hàng hóa, thúc đẩy tốc độ lưu thông và phát triển sản xuất kinh doanh.
Việc thực hiện bảo lãnh TTTXNK diễn ra nhanh chóng, chính xác và kịp thời, giúp doanh nghiệp đáp ứng nhu cầu thông quan và giải phóng hàng hóa sớm.
2.4.1.4 Tăng doanh thu cho các hoạt động khác của ngân hàng
Theo quy định của Bộ Tài chính, doanh nghiệp phải thanh toán thuế qua ngân hàng để được bảo lãnh thuế đối với hàng hóa xuất nhập khẩu Điều này không chỉ giúp Vietcombank thu phí từ hoạt động bảo lãnh mà còn từ các dịch vụ thanh toán và chuyển tiền Khi phát hành bảo lãnh TTTXNK, Vietcombank yêu cầu khách hàng ký quỹ một tỷ lệ nhất định, tạo nguồn vốn cho ngân hàng trong thời gian bảo lãnh Nhiều doanh nghiệp sử dụng sản phẩm bảo lãnh này đã trở thành khách hàng lớn hoặc tiềm năng của Vietcombank, góp phần tăng doanh số và thu nhập từ các sản phẩm khác như cho vay, huy động vốn, và thanh toán quốc tế, qua đó nâng cao doanh thu, uy tín và thương hiệu của ngân hàng.
2.4.1.5 Mức phí bảo lãnh TTTXNK hợp lý
Mức phí là yếu tố quan trọng thu hút khách hàng đến với sản phẩm ngân hàng Vietcombank, nhờ quy mô lớn và uy tín cao, cung cấp mức phí bảo lãnh hợp lý hơn so với các ngân hàng khác Cụ thể, phí phát hành bảo lãnh ký quỹ 100% tại Vietcombank chỉ là 0.6%/năm, trong khi BIDV là 1.5%/năm và Eximbank là 0.72%/năm Đối với bảo lãnh ký quỹ không đủ 100%, phí tại Vietcombank dao động từ 0.6-0.72%/năm, trong khi Eximbank từ 0.72-1.2% và Vietinbank là 0.75% cho phần ký quỹ và 2% cho phần không ký quỹ Chính sách phí hợp lý của Vietcombank đã góp phần tăng doanh số bảo lãnh TTTXNK và thu nhập cho ngân hàng.
2.4.1.6 Kiểm soát rủi ro tốt
Khi Vietcombank mới bắt đầu hoạt động nghiệp vụ bảo lãnh TTTXNK, ngân hàng đã phải đối mặt với rủi ro lớn do doanh số phải trả thay khách hàng chiếm tỷ trọng lớn Tuy nhiên, nhờ vào kinh nghiệm tích lũy qua quá trình thực hiện, Vietcombank đã thành công trong việc hạn chế rủi ro này Đến năm 2013, nghĩa vụ ngân hàng với cơ quan Hải quan chỉ chiếm một tỷ lệ nhỏ so với tổng doanh số bảo lãnh TTTXNK Mặc dù năm 2014 ghi nhận sự tăng trưởng trong doanh số bảo lãnh thuế phải trả, tỷ lệ này vẫn nằm trong giới hạn an toàn cho ngân hàng khi so với tổng doanh số bảo lãnh TTTXNK.
2.4.1.7 Uy tín thương hiệu tăng
Nghiệp vụ bảo lãnh của ngân hàng không chỉ dựa vào uy tín mà còn ảnh hưởng lớn đến thương hiệu của Vietcombank Khi thực hiện thành công các bảo lãnh cho doanh nghiệp xuất nhập khẩu và cam kết thanh toán với cơ quan Hải quan, uy tín của ngân hàng được nâng cao Điều này không chỉ thu hút doanh nghiệp sử dụng dịch vụ mà còn tạo sự tin tưởng từ phía Hải quan Ngược lại, nhiều ngân hàng đã gặp phải tranh chấp khi không thực hiện đúng cam kết bảo lãnh, dẫn đến việc các bảo lãnh không còn được chấp nhận, ảnh hưởng tiêu cực đến kế hoạch thông quan và uy tín của ngân hàng.
Uy tín của Vietcombank được thể hiện rõ qua sự tăng trưởng số lượng khách hàng, doanh số và doanh thu, đóng góp quan trọng vào hoạt động bảo lãnh Đồng thời, rủi ro cũng ngày càng được kiểm soát hiệu quả.
2.4.1.8 Phối hợp tốt với hải quan nhằm hỗ trợ doanh nghiệp, tăng ngân sách nhà nước nhờ thu thuế xuất nhập khẩu
Bảo lãnh thuế cho doanh nghiệp xuất nhập khẩu đóng vai trò quan trọng trong việc thông quan và giải phóng hàng hóa, góp phần thúc đẩy hoạt động sản xuất kinh doanh Thỏa thuận giữa Vietcombank và Tổng cục Hải quan về bảo lãnh TTTXNK, đặc biệt là phát hành thư bảo lãnh điện tử, đã giúp doanh nghiệp giảm thời gian và thủ tục thông quan, đồng thời hưởng ưu đãi về thời gian nộp thuế Nhờ đó, doanh nghiệp có đủ thời gian và nguồn lực để thực hiện nghĩa vụ với cơ quan Hải quan, từ đó tăng thuế thu được và hạn chế tình trạng trốn thuế Số thuế này cung cấp cho Chính phủ cơ hội thực hiện các dự án cộng đồng, nâng cao chất lượng đời sống người dân.
2.4.2 Những vấn đề còn tồn tại
2.4.2.1 Môi trường pháp lý để điều chỉnh hoạt động bảo lãnh TTTXNK chưa hoàn chỉnh và đồng bộ
Hiện nay, hoạt động bảo lãnh, đặc biệt là bảo lãnh TTTXNK, thiếu một nguồn luật chính thức để điều chỉnh, chỉ có các văn bản dưới luật như thông tư, nghị định và quyết định Việc này dẫn đến sự hiểu biết khác nhau về khái niệm và điều khoản áp dụng bảo lãnh TTTXNK tại các ngân hàng, gây ra sự thiếu thống nhất và khó khăn cho doanh nghiệp trong việc tiếp cận sản phẩm Đồng thời, điều này cũng ảnh hưởng đến sự giám sát, quản lý và xử phạt các hành vi vi phạm hợp đồng bảo lãnh.
2.4.2.2 Nghiệp vụ bảo lãnh TTTXNK tăng trưởng chưa thật sự ổn định
Mặc dù số lượng khách hàng, doanh số và doanh thu từ bảo lãnh TTTXNK đã tăng mạnh mẽ từ năm 2012 đến 2014, sự phát triển này chưa bền vững Cụ thể, các chỉ tiêu đạt giá trị cao vào năm 2013 nhưng đã giảm đáng kể trong năm 2014, mặc dù nền kinh tế và hoạt động xuất nhập khẩu có nhiều cải thiện Tổng kim ngạch xuất nhập khẩu của cả nước năm 2014 đạt 298.24 tỷ USD, với kim ngạch nhập khẩu 148.05 tỷ USD và kim ngạch xuất khẩu 150.19 tỷ USD, tương ứng với mức tăng 12.9% so với năm 2013.
2.4.2.3 Quy mô khoản bảo lãnh chủ yếu là vừa và nhỏ
Doanh số trung bình của các món bảo lãnh TTTXNK tại Vietcombank vẫn còn thấp, cho thấy các khoản bảo lãnh chủ yếu là giá trị vừa và nhỏ Thêm vào đó, chỉ tiêu này có xu hướng giảm trong giai đoạn 2012-2014, ảnh hưởng đáng kể đến chi phí liên quan đến nghiệp vụ bảo lãnh TTTXNK, đặc biệt là chi phí về thời gian và nguồn nhân lực thực hiện nghiệp vụ.
2.4.2.4 Số lượng khách hàng sử dụng sản phẩm còn hạn chế
Năm 2013, chỉ có 170 khách hàng sử dụng sản phẩm bảo lãnh TTTXNK, trong khi tổng số doanh nghiệp tham gia xuất nhập khẩu lên tới 52,200 Điều này cho thấy tỷ lệ doanh nghiệp sử dụng sản phẩm bảo lãnh rất thấp so với tổng số doanh nghiệp xuất nhập khẩu Vì vậy, tăng trưởng số lượng khách hàng sử dụng sản phẩm bảo lãnh là một nhiệm vụ quan trọng của Vietcombank trong thời gian tới.
2.4.2.5 Tỷ trọng doanh thu đối với tổng doanh thu bảo lãnh và thu từ dịch vụ chưa thực sự ổn định
GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ CHO SỰ PHÁT TRIÊN SẢN PHẨM BẢO LÃNH TTTXNK TẠI NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM
Phương hướng kinh doanh và mục tiêu phát triển nghiệp vụ bảo lãnh TTTXNK
3.1.1 Phương hướng phát triển chung
3.1.1.1 Định hướng đến năm 2020 Đến năm 2020 Vietcombank trở thành Ngân hàng số 1 tại Việt Nam, một trong 300 tập đoàn ngân hàng tài chính lớn nhất thế giới và đƣợc quản trị theo các thông lệ quốc tế tốt nhất với các mục tiêu cụ thể: a Đạt top 1 bán lẻ, top 2 bán buôn
Củng cố và phát triển hoạt động bán buôn, đồng thời đẩy mạnh bán lẻ là nền tảng cho sự phát triển bền vững Duy trì và mở rộng thị trường trong nước, đồng thời mở rộng ra thị trường quốc tế Ngân hàng cần đạt hiệu suất sinh lời cao, với ROE tối thiểu là 15%.
Nỗ lực tối ưu hóa tỷ lệ chi phí hoạt động/thu nhập bán hàng nhằm nâng cao hiệu quả quản lý chi phí hoạt động Cần cơ cấu lại nguồn vốn hiệu quả thông qua phân bổ hợp lý nguồn vốn VNĐ/ngoại tệ, tăng trưởng và cân bằng tín dụng, cùng với nguồn vốn hợp lý theo kỳ hạn để giảm thiểu rủi ro lãi suất Đảm bảo các chỉ số an toàn theo quy định của NHNN và mục tiêu của Vietcombank Đồng thời, nâng cao chất lượng công tác lập và giám sát kế hoạch ngân sách theo thông lệ tiên tiến, với mục tiêu đứng đầu về mức độ hài lòng của khách hàng.
Với mục tiêu gia tăng số lượng và doanh số từ khách hàng, Vietcombank chú trọng vào việc phục vụ khách hàng mục tiêu Ngân hàng không ngừng đa dạng hóa sản phẩm và phát triển các dịch vụ ngân hàng tiên tiến dựa trên công nghệ hiện đại, nhằm đáp ứng tối đa nhu cầu của khách hàng Vietcombank cũng tự hào là ngân hàng dẫn đầu về chất lượng nguồn nhân lực.
Để nâng cao chất lượng nguồn nhân lực, ngân hàng cần đổi mới quy trình tuyển dụng, duy trì và đào tạo cán bộ hiệu quả, cũng như thực hiện luân chuyển nhân sự hợp lý Việc tăng cường văn hóa hợp tác trong ngân hàng sẽ góp phần nâng cao sự gắn bó và hiệu quả làm việc của cán bộ Đồng thời, ngân hàng cũng cần chú trọng đến việc quản trị rủi ro một cách tốt nhất để đảm bảo sự phát triển bền vững.
Vietcombank tiếp tục khẳng định vị thế trong lĩnh vực ngân hàng thương mại bằng việc áp dụng công nghệ hiện đại và quản trị theo tiêu chuẩn quốc tế Ngân hàng đã triển khai quản trị rủi ro theo tiêu chuẩn Basel II và nâng cao văn hóa quản trị rủi ro, đảm bảo sự phát triển bền vững và an toàn cho hoạt động kinh doanh.
3.1.1.2 Phương hướng phát triển năm 2015
Năm 2015, kinh tế thế giới tiếp tục phục hồi chậm và phức tạp, trong khi kinh tế trong nước có dấu hiệu khả quan Ngành ngân hàng vừa thực hiện vai trò thương mại vừa ổn định kinh tế vĩ mô, tập trung vào việc xử lý nợ xấu, kiểm soát nợ xấu, và tăng trưởng tín dụng phù hợp để thúc đẩy các thành phần kinh tế Đồng thời, ngân hàng tiếp tục thực hiện đề án tái cấu trúc nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động.
Với những kết quả đạt được trong năm 2014 cùng với định hướng đến năm
2020, ngay từ đầu năm, Vietcombank đã đề ra kế hoạch phát triển chung cho cả năm
Năm 2015, với phương châm "Tăng tốc - Hiệu quả - Bền vững" và quan điểm chỉ đạo điều hành là "Quyết liệt - Kết nối - Trách nhiệm", chúng ta đã tập trung vào những nội dung cốt yếu nhằm thúc đẩy sự phát triển toàn diện và bền vững.
(i) Tiếp tục củng cố và phát triển mạnh mẽ khách hàng, gia tăng thị phần; (ii) Kiểm soát tốt chất lƣợng tài sản;
(iii) Đảm bảo an toàn hoạt động, duy trì tốc độ tăng trưởng các mặt hoạt động cao hơn năm 2014;
(iv) Tiếp tục đẩy mạnh triển khai các dự án nâng cao năng lực quản trị, làm tiền cho giai đoạn phát triển mới
Vietcombank đã xác định định hướng kinh doanh chủ yếu là chú trọng vào công tác khách hàng, tăng trưởng tín dụng kết hợp với kiểm soát chất lượng tín dụng, và linh hoạt trong cơ cấu huy động vốn Ngân hàng cũng đẩy mạnh hoạt động kinh doanh, đầu tư góp vốn, đa dạng hóa sản phẩm và tăng thu từ dịch vụ Kết quả tài chính trong năm đạt 5.900 tỷ đồng lợi nhuận trước thuế.
Vietcombank sẽ tiếp tục mở rộng mạng lưới và cải thiện cơ cấu tổ chức, hoàn thiện chức năng của các phòng ban tại HSC và chi nhánh Ngân hàng sẽ tăng cường luân chuyển và đào tạo cán bộ, kết hợp đánh giá và đãi ngộ với năng suất và chất lượng công việc Để nâng cao hiệu quả tuyển dụng, quy hoạch và bổ nhiệm cán bộ, Vietcombank sẽ chuẩn hóa quy trình Đồng thời, ngân hàng sẽ triển khai các dự án áp dụng quản trị rủi ro theo Basel II, tăng cường truyền thông và quan hệ với nhà đầu tư, cũng như đảm bảo tiến độ và hiệu quả cho các dự án chuyển đổi nhằm nâng cao năng lực quản trị.
Trong Đại hội cổ đông năm 2015, ngân hàng đã trình bày các chỉ tiêu cơ bản cho năm 2014 và kế hoạch cho năm 2015, với mục tiêu tăng quy mô tổng tài sản lên 11.5%, dư nợ tín dụng tăng 13% và huy động tiền gửi của khách hàng cùng phát hành giấy tờ có giá đạt 12% Lợi nhuận trước thuế dự kiến đạt 5900 tỷ đồng, dựa trên mức trích lập dự phòng rủi ro tín dụng khoảng 5500 tỷ đồng Ngân hàng cũng đặt mục tiêu giảm chi phí lương trên lợi nhuận trước thuế và mở rộng mạng lưới hoạt động với 6 chi nhánh mới trong năm 2015 Về cổ tức, Vietcombank quyết định giữ nguyên tỷ lệ chi trả là 10% mệnh giá.
Bảng 9 Một số chỉ tiêu kế hoạch cơ bản năm 2015 trình Đại hội cổ đông
1 Tổng tài sản (tỷ đồng) 576,989 643,343 11.50%
2 Dƣ nợ cho vay khách hàng (tỷ đồng) 323,332 365,365 13.00%
3 Tiền gửi của khách hàng và phát hành GTCG (tỷ đồng)
4 Lợi nhuận trước thuế (tỷ đồng) 5,876 5,900 10.40%
5 Lao động cuối kỳ (người) 14,099 14,804 5.00%
6 Chi phí lương trên lợi nhuận trước thuế chưa bao gồm lương
7 Số chi nhánh tăng thêm 10 6
9 Mức chi trả cổ tức (%/mệnh giá) 10% 10%
Nguồn Báo cáo của HĐQT về hoạt động năm 2014 và định hướng năm 2015
3.1.2 Phương hướng phát triển nghiệp vụ bảo lãnh TTTXNK
Căn cứ vào phương hướng phát triển năm 2015 và định hướng đến năm
2020, Vietcombank đã đưa ra kế hoạch và phương hướng phát triển cho nghiệp vụ bảo lãnh TTTXNK trong những năm tới đây, đặc biệt là năm 2015
Hoàn thiện và đơn giản hóa quy trình bảo lãnh TTTXNK nhằm tối thiểu hóa thời gian thực hiện thủ tục mở bảo lãnh cùng các nghiệp vụ liên quan, mang lại sự thuận tiện tối đa cho khách hàng.
Củng cố mối quan hệ với khách hàng truyền thống là rất quan trọng, đồng thời cần tìm kiếm khách hàng mới, đặc biệt là những khách hàng tiềm năng Tuy nhiên, việc chọn lọc đối tượng khách hàng là cần thiết, với sự chú trọng vào các tỉnh và thành phố có tiềm năng phát triển lớn như Hà Nội, TP Hồ Chí Minh, Quảng Ninh, Hải Phòng, Đà Nẵng, Khánh Hòa, Bình Dương và Cần Thơ.
(iii) Nâng cao chất lƣợng công tác thẩm định, tác nghiệp nghiệp vụ và tƣ vấn cho khách hàng của các cán bộ liên quan
(iv) Tăng doanh số và dƣ nợ bảo lãnh trên cơ sở đảm bảo an toàn và tối thiểu hóa rủi ro cho ngân hàng
(v) Hiện đại hóa cơ sở vật chất và công nghệ phục vụ cho nghiệp vụ bảo lãnh TTTXNK
Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam đã xác định các mục tiêu và kế hoạch cụ thể cho sản phẩm bảo lãnh TTTXNK, nhằm đáp ứng các phương hướng phát triển đã đề ra.
Bảng 10 Kế hoạch cho sản phẩm bảo lãnh TTTXNK của Vietcombank năm 2015
Tỷ lệ doanh số bảo lãnh phải trả thay/ tổng doanh số bảo lãnh thuế (%)
Cơ cấu khách hàng theo vị trí địa lý
Tập trung nhiều nhất tại
3 tỉnh/ thành phố: TP Hồ Chí Minh, Quàng Ninh (Móng Cái) và
Ngoài TP Hồ Chí Minh, Móng Cái và Hà Nam, cần tập trung vào việc tăng cường các biện pháp nhằm nâng cao số lượng khách hàng và doanh số bảo lãnh tại những tỉnh, thành phố tiềm năng khác như Hải Phòng.
Hà Nội, Đà Nẵng, Khánh Hòa, Bình Dương…
Nguồn Kế hoạch bảo lãnh TTTXNK năm 2015 của Vietcombank
(Phòng Chính sách tín dụng)
Giải pháp phát triển sản phẩm bảo lãnh TTTXNK tại Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam
Để thực hiện kế hoạch năm 2015 và những năm tiếp theo, Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam cần triển khai các giải pháp kịp thời và hiệu quả nhằm phát huy thế mạnh, khắc phục điểm yếu và tận dụng cơ hội phát triển sản phẩm bảo lãnh TTTXNK về cả quy mô lẫn chất lượng Qua đó, ngân hàng sẽ nâng cao vị thế và uy tín trong lĩnh vực bảo lãnh cũng như trong hoạt động kinh doanh chung Dưới đây là một số giải pháp nhằm phát triển sản phẩm bảo lãnh TTTXNK tại Vietcombank.
3.2.1 Xây dựng kế hoạch phát triển sản phẩm bảo lãnh TTTXNK trong từng thời kỳ
Dựa trên đường lối và chính sách của Đảng và Nhà nước, Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam cần xây dựng kế hoạch phát triển sản phẩm bảo lãnh TTTXNK cả ngắn hạn và dài hạn Kế hoạch này rất quan trọng cho hoạt động kinh doanh của Vietcombank, giúp xác định hướng đi và mục tiêu cụ thể, đồng thời đề ra phương thức thực hiện để đạt được những mục tiêu đã đặt ra.
Việc xây dựng kế hoạch phát triển sản phẩm bảo lãnh TTTXNK tại Vietcombank cần phải toàn diện và cụ thể, bao gồm các mục tiêu về số lượng và chất lượng bảo lãnh, sự tăng trưởng, cùng với quy định rõ trách nhiệm và nghĩa vụ của từng bộ phận tham gia Các mục tiêu và giải pháp phải phù hợp với điều kiện tài chính, nhân sự và quản trị của ngân hàng, cũng như tình hình kinh tế và nhu cầu khách hàng Đồng thời, Vietcombank cần phối hợp chặt chẽ với các bộ, ban, ngành liên quan như Bộ Tài chính, Tổng cục Hải quan và Tổng cục Thuế để tối đa hóa tiền thuế và nâng cao hiệu quả hoạt động bảo lãnh TTTXNK Sự phối hợp này còn giúp tạo ra sự nhất quán trong chính sách và khung pháp lý, từ đó giúp sản phẩm bảo lãnh TTTXNK của Vietcombank được chấp nhận rộng rãi và tạo điều kiện thuận lợi cho khách hàng khi sử dụng dịch vụ.
Vietcombank cần linh hoạt trong việc xây dựng kế hoạch ngắn hạn để thích ứng với những thay đổi trong chính sách Nhà nước, nhu cầu thực tế và nguồn lực hạn chế Sự điều chỉnh này sẽ giúp ngân hàng đáp ứng tốt hơn nhu cầu của nền kinh tế và khách hàng, nâng cao hiệu quả hoạt động bảo lãnh TTTXNK, từ đó gia tăng doanh thu và uy tín của ngân hàng.
3.2.2 Đẩy mạnh quan hệ với khách hàng truyền thống, tăng cường tìm kiếm khách hàng mới
Khách hàng đóng vai trò quan trọng trong sự phát triển của ngân hàng, đặc biệt là sản phẩm bảo lãnh TTTXNK Vietcombank cần tập trung vào việc tăng trưởng số lượng khách hàng thông qua các biện pháp cụ thể cho cả khách hàng truyền thống và mới Đối với khách hàng truyền thống, ngân hàng nên duy trì và phát triển mối quan hệ qua các chính sách ưu đãi như phí, tài sản bảo đảm và giảm bớt thủ tục rườm rà, nhằm tối ưu hóa thời gian và chi phí Việc linh hoạt trong cung cấp sản phẩm bảo lãnh TTTXNK và phân chia nhóm khách hàng dựa trên uy tín và lịch sử giao dịch cũng rất cần thiết Ngoài ra, ngân hàng cần thường xuyên liên lạc và thăm hỏi khách hàng truyền thống để nắm bắt thông tin và nhu cầu của họ, tạo sự gắn bó lâu dài.
Để mở rộng quan hệ với khách hàng, Vietcombank cần tìm kiếm những doanh nghiệp mới trong lĩnh vực xuất nhập khẩu, đặc biệt là những doanh nghiệp có nghĩa vụ nộp thuế trong quá trình thông quan hàng hóa Bằng cách trực tiếp tiếp cận các cơ sở sản xuất và tham gia tài trợ cho các ngành-hội xuất nhập khẩu, ngân hàng có thể hiểu rõ nhu cầu của những doanh nghiệp chưa từng hợp tác Ngoài ra, Vietcombank cũng có thể cung cấp các sản phẩm và dịch vụ khác như cho vay, thanh toán, và bảo lãnh, tạo nền tảng vững chắc cho việc gia tăng số lượng khách hàng sử dụng sản phẩm bảo lãnh TTTXNK trong tương lai.
3.2.3 Xây dựng quy trình và điều kiện phù hợp với doanh nghiệp xuất nhập khẩu có các ngành nghề và hình thức kinh doanh khác nhau
Các doanh nghiệp trong các ngành nghề khác nhau có đặc điểm riêng về quy mô vốn, tổng tài sản, và thời gian luân chuyển vốn Điều này dẫn đến sự khác biệt trong việc huy động vốn để đáp ứng nhu cầu nộp thuế xuất nhập khẩu và thực hiện cam kết với bên bảo lãnh TTTXNK Vietcombank có thể thiết lập các điều kiện và quy định riêng cho từng nhóm khách hàng để phù hợp với đặc thù của từng doanh nghiệp.
Ngân hàng có thể áp dụng các điều kiện khác nhau cho doanh nghiệp sản xuất và doanh nghiệp kinh doanh thương mại dựa trên hình thức kinh doanh Doanh nghiệp nhập khẩu thương mại thường thu hồi vốn ngay sau khi bán hàng, trong khi doanh nghiệp sản xuất cần thời gian dài hơn để sử dụng nguyên liệu nhập khẩu cho sản xuất trước khi tiêu thụ Thời gian thu vốn chậm hơn ảnh hưởng đến khả năng thực hiện nghĩa vụ nộp thuế, đặc biệt khi sử dụng sản phẩm bảo lãnh TTTXNK của ngân hàng Vietcombank có thể điều chỉnh các điều kiện bảo lãnh cho phù hợp, chẳng hạn như gia hạn thời gian nộp thuế cho doanh nghiệp sản xuất, giúp họ có đủ thời gian thu hồi vốn và thanh toán nghĩa vụ tài chính.
Dựa vào ngành nghề kinh doanh, các doanh nghiệp như sản xuất hàng nông, lâm, ngư nghiệp; công nghiệp, xây dựng; và dịch vụ có quy mô vốn, thời gian luân chuyển vốn, khối lượng hàng xuất nhập khẩu và giá trị lô hàng khác nhau, dẫn đến nghĩa vụ nộp thuế cũng khác nhau Do đó, khi phát hành bảo lãnh TTTXNK, Vietcombank cần căn cứ vào đặc điểm của từng nhóm ngành nghề để đáp ứng tốt hơn nhu cầu khách hàng và định hướng nhóm ngành chủ đạo, từ đó áp dụng các biện pháp khuyến khích riêng biệt cho các doanh nghiệp trong nhóm ngành đó sử dụng sản phẩm của ngân hàng.
Vietcombank có khả năng thiết lập các tiêu chuẩn và quy trình phân loại linh hoạt, phù hợp với định hướng của ngân hàng, chính sách của Chính phủ và khẩu vị rủi ro của mình.
3.2.4 Đơn giản hóa quy trình thực hiện nghiệp vụ bảo lãnh TTTXNK Để cải tiến quy trình hiện tại, Vietcombank cần phải đánh giá và phân tích ƣu điểm, nhƣợc điểm của quy trình hiện tại để xác định các yếu tố cần thay đổi sao cho phù hợp với nguồn lực của ngân hàng và ý kiến, nhu cầu của khách hàng
Quy trình phát hành bảo lãnh của Vietcombank rất chi tiết, phân chia rõ ràng theo từng trường hợp như bảo lãnh có ký quỹ 100% và không ký quỹ cho khách hàng có và chưa có giới hạn tín dụng Tuy nhiên, quy trình này còn phức tạp và liên quan đến nhiều phòng ban, gây khó khăn trong việc xử lý Vietcombank cần đơn giản hóa thủ tục, giảm thiểu giấy tờ và thời gian xử lý bảo lãnh, đồng thời vẫn đảm bảo an toàn hoạt động Có thể xem xét bỏ một số bước cho nhóm khách hàng đã sử dụng sản phẩm bảo lãnh từ lần thứ hai trở đi, và cần tăng cường phối hợp giữa các phòng ban để rút ngắn thời gian và quy trình thực hiện.
3.2.5 Phát triển chiến lƣợc marketing cho sản phẩm bảo lãnh TTTXNK
Sản phẩm bảo lãnh TTTXNK là một sản phẩm mới, do đó việc quảng bá hình ảnh ngân hàng và giới thiệu sản phẩm là rất quan trọng để mở rộng số lượng khách hàng, tăng doanh số và nâng cao chất lượng bảo lãnh Qua công tác marketing, khách hàng không chỉ biết đến uy tín của ngân hàng mà còn hiểu rõ về cải tiến sản phẩm, công dụng, điều kiện yêu cầu và mức phí khi phát hành bảo lãnh Điều này giúp khách hàng dễ dàng tiếp cận sản phẩm và chuẩn bị đầy đủ để đáp ứng yêu cầu của ngân hàng Nếu khách hàng không nắm rõ các yêu cầu trước khi yêu cầu mở bảo lãnh, họ có thể không kịp thời đáp ứng và ảnh hưởng đến kế hoạch kinh doanh, hoặc sẽ tìm ngân hàng khác có tiêu chuẩn thấp hơn Khi doanh nghiệp đã quen với sản phẩm của một ngân hàng, họ có xu hướng gắn bó, điều này có thể khiến Vietcombank mất cơ hội cung cấp sản phẩm và giảm số lượng khách hàng tiềm năng.
Để nâng cao hiệu quả hoạt động, Vietcombank cần tiến hành nghiên cứu thị trường một cách hiệu quả, đặc biệt là tìm hiểu nhu cầu và động lực sử dụng sản phẩm bảo lãnh.
Việc lựa chọn ngân hàng bảo lãnh và điều kiện quyết định yêu cầu mở bảo lãnh là rất quan trọng đối với doanh nghiệp Vietcombank đã xây dựng và hoàn thiện quy chế bảo lãnh để phù hợp với nhu cầu của đa số khách hàng và từng nhóm khách hàng cụ thể Ngân hàng cũng hợp tác với Tổng cục Hải quan để lập danh sách các doanh nghiệp xuất nhập khẩu, phân nhóm khách hàng theo tiêu chí như ngành nghề, mặt hàng xuất nhập khẩu, quy mô khoản thuế và tình trạng nộp thuế Điều này giúp Vietcombank tiếp cận hiệu quả với nhóm khách hàng mục tiêu và đưa ra chính sách bảo lãnh phù hợp.
Kiến nghị
3.3.1.1 Ban hành Luật về bảo lãnh ngân hàng và bảo lãnh TTTXNK
Bảo lãnh ngân hàng, đặc biệt là bảo lãnh TTTXNK, ở Việt Nam hiện chưa có nguồn luật cụ thể để tham chiếu, chủ yếu dựa vào các văn bản dưới luật như quy chế và thông tư Bảo lãnh TTTXNK là một nghiệp vụ mới và ít được đề cập trong các văn bản này, ví dụ như Thông tư 28/2012/TT-NHNN không cung cấp định nghĩa rõ ràng về bảo lãnh TTTXNK mà chỉ xếp vào nhóm các loại bảo lãnh khác Sự thiếu hụt quy định cụ thể này gây khó khăn cho các ngân hàng trong việc xây dựng và thực hiện quy trình bảo lãnh TTTXNK Do đó, việc ban hành một luật riêng về bảo lãnh ngân hàng với điều khoản cụ thể cho bảo lãnh TTTXNK là cần thiết để định hướng và tạo khung pháp lý cho các ngân hàng hoạt động hiệu quả hơn.
Chính phủ cần ban hành Luật Bảo lãnh ngân hàng và Luật Bảo lãnh TTTXNK, đồng thời cập nhật luật Quản lý thuế để phù hợp với nhu cầu thực tế Cụ thể, cần điều chỉnh các điều khoản về thời hạn nộp thuế xuất nhập khẩu cho cơ quan Hải quan và quy định về người nộp thuế được ngân hàng bảo lãnh Những quy định này sẽ ảnh hưởng trực tiếp đến quy trình nghiệp vụ của ngân hàng, từ việc xác định điều kiện khách hàng, thời hạn bảo lãnh đến các loại hình bảo lãnh, nhằm tạo sự thống nhất trong hoạt động bảo lãnh TTTXNK giữa ngân hàng và các cơ quan liên quan.
Luật Hải quan cần bổ sung các điều khoản về quản lý nhà nước đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu và quá cảnh, đặc biệt là quy định về bảo lãnh ngân hàng, bao gồm bảo lãnh TTTXNK Việc này sẽ làm rõ sự phối hợp giữa Hải quan và các ngân hàng, nhằm thực hiện hiệu quả nghiệp vụ bảo lãnh TTTXNK, từ đó hỗ trợ doanh nghiệp xuất nhập khẩu trong quá trình thông quan hàng hóa.
3.3.1.2 Tạo điều kiện cho các doanh nghiệp và ngân hàng trong nước hội nhập sâu rộng với nền kinh tế quốc tế
Bảo lãnh TTTXNK là nghiệp vụ bảo lãnh nộp thuế xuất nhập khẩu, liên quan chặt chẽ đến hoạt động xuất nhập khẩu của doanh nghiệp trong nước Khi nền kinh tế Việt Nam hội nhập sâu rộng, nhu cầu giao thương với các quốc gia khác gia tăng, kéo theo sự phát triển của hoạt động xuất nhập khẩu và nhu cầu sử dụng sản phẩm bảo lãnh TTTXNK Sản phẩm này không chỉ mở ra cơ hội phát triển quy mô và chất lượng bảo lãnh, mà còn tạo ra doanh thu lớn cho ngân hàng Chính phủ Việt Nam cần có giải pháp cụ thể để hỗ trợ doanh nghiệp, nâng cao năng lực cạnh tranh và thúc đẩy hợp tác quốc tế, từ đó phát triển hoạt động xuất nhập khẩu và nghiệp vụ bảo lãnh TTTXNK Đồng thời, các ngân hàng cũng cần được hỗ trợ từ các tổ chức quốc tế như IMF và WB để nâng cao năng lực quản lý và đổi mới công nghệ, góp phần nâng cao hiệu quả hoạt động, đặc biệt là trong sản phẩm bảo lãnh TTTXNK của Vietcombank.
3.3.2 Đối với Ngân hàng Nhà nước
3.3.2.1 Ban hành quy chế về bảo lãnh TTTXNK
Do Chính phủ chưa có nguồn luật điều chỉnh hoạt động bảo lãnh ngân hàng, đặc biệt là bảo lãnh TTTXNK, Ngân hàng Nhà nước cần xây dựng quy chế cụ thể để hướng dẫn các ngân hàng thực hiện hoạt động này Thông tư 28/2012/TT-NHNN hiện hành chưa định nghĩa rõ ràng về bảo lãnh TTTXNK, dẫn đến sự không thống nhất trong khái niệm và quy trình thực hiện giữa các ngân hàng Việc quy định cụ thể về bảo lãnh TTTXNK trong Quy định về bảo lãnh ngân hàng hoặc ban hành quy định riêng là rất quan trọng để tạo khung pháp lý cho hoạt động này Cần quy định giới hạn bảo lãnh, mức phí bảo lãnh chung để đảm bảo cạnh tranh lành mạnh, cũng như biện pháp bảo đảm an toàn và xử lý vi phạm hợp đồng bảo lãnh.
3.3.2.2 Quản lý chính sách tỷ giá và lãi suất hiệu quả
Chính sách tỷ giá đóng vai trò quan trọng trong hoạt động xuất nhập khẩu của Việt Nam, vì giá trị đồng nội tệ ảnh hưởng trực tiếp đến khả năng cạnh tranh của hàng hóa xuất khẩu và chi phí hàng hóa nhập khẩu Việc duy trì tỷ giá hợp lý theo định hướng của Chính phủ và NHNN sẽ giúp các doanh nghiệp thực hiện giao dịch xuất nhập khẩu thuận lợi hơn Điều này không chỉ hỗ trợ hoạt động kinh doanh của các doanh nghiệp mà còn tác động tích cực đến hoạt động bảo lãnh thương mại của các ngân hàng, bao gồm Vietcombank.
NHNN cần điều chỉnh lãi suất để hỗ trợ doanh nghiệp, đặc biệt là trong lĩnh vực xuất nhập khẩu, giúp họ tiếp cận nguồn vốn giá rẻ cho hoạt động sản xuất kinh doanh Điều này sẽ nâng cao năng lực cạnh tranh và tài chính của doanh nghiệp, thúc đẩy xuất khẩu và nhập khẩu, từ đó phát triển hoạt động xuất nhập khẩu Doanh nghiệp cũng sẽ có đủ nguồn lực để thực hiện nghĩa vụ tài chính với ngân hàng theo cam kết Hoạt động bảo lãnh của ngân hàng sẽ mở rộng quy mô, tăng doanh số và chất lượng bảo lãnh, đồng thời giảm rủi ro cho ngân hàng.
Bộ Tài chính đóng vai trò quan trọng trong việc ban hành các Thông tư hướng dẫn quản lý thuế xuất, nhập khẩu, ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động bảo lãnh TTTXNK của các ngân hàng thương mại (NHTM) Các quy định này có thể tác động tích cực hoặc tiêu cực đến doanh số và chất lượng bảo lãnh của ngân hàng Do đó, cần thiết có sự phối hợp chặt chẽ giữa Bộ Tài chính, Ngân hàng Nhà nước (NHNN) và các NHTM để đảm bảo tính thống nhất trong các quy định, tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp tiếp cận sản phẩm bảo lãnh TTTXNK Hơn nữa, Bộ Tài chính cũng nên tổ chức các hội thảo hoặc phát hành công văn hướng dẫn nhằm hỗ trợ các ngân hàng trong việc thực hiện bảo lãnh TTTXNK cho doanh nghiệp có nhu cầu nộp thuế hàng hóa xuất, nhập khẩu.
3.3.4 Với Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam
3.3.4.1 Không ngừng nâng cao uy tín, hình ảnh và thương hiệu
Uy tín là yếu tố thiết yếu cho sự tồn tại của bất kỳ ngân hàng nào, do đó Vietcombank cần liên tục nâng cao uy tín, hình ảnh và thương hiệu của mình cả trong nước lẫn quốc tế Việc khẳng định thương hiệu Vietcombank có thể được thực hiện qua nhiều phương thức như quảng bá trên các phương tiện truyền thông, tham gia các hoạt động cộng đồng, và đặc biệt là cải thiện hiệu quả sản phẩm cùng chất lượng dịch vụ mà ngân hàng cung cấp cho khách hàng.
3.3.4.2 Chính sách phí bảo lãnh
Trong bối cảnh cạnh tranh ngân hàng hiện nay, phí dịch vụ là yếu tố quyết định trong việc lựa chọn ngân hàng của khách hàng Do đó, Vietcombank cần điều chỉnh và giảm phí phù hợp theo từng giai đoạn để đáp ứng tốt hơn nhu cầu và khả năng của doanh nghiệp, từ đó thu hút khách hàng sử dụng sản phẩm.
3.3.4.3 Công tác đào tạo cán bộ thực hiện nghiệp vụ bảo lãnh TTTXNK
Nghiệp vụ bảo lãnh TTTXNK là một lĩnh vực mới tại các ngân hàng thương mại Việt Nam, do đó, Vietcombank cần tập trung vào việc đào tạo cán bộ, đặc biệt là những nhân viên trực tiếp thực hiện nghiệp vụ này Quá trình đào tạo cần bao gồm hướng dẫn về các văn bản pháp luật hiện hành, nâng cao kỹ năng tác nghiệp và năng lực chuyên môn Đồng thời, cần tạo cơ hội cho các chi nhánh trong hệ thống giao lưu và chia sẻ kinh nghiệm nhằm phát triển nghiệp vụ bảo lãnh TTTXNK tại Vietcombank.
Đào tạo có thể được thực hiện theo hai cách: toàn hệ thống hoặc từng chi nhánh Đối với đào tạo cấp chi nhánh, Vietcombank nên cung cấp hỗ trợ tài chính để nâng cao hiệu quả đào tạo cho cán bộ.
Công nghệ đóng vai trò quan trọng trong nghiệp vụ bảo lãnh TTTXNK, giúp tăng tốc độ xử lý chứng từ và thông quan hàng hóa cho doanh nghiệp xuất nhập khẩu Hiện tại, Vietcombank đã kết nối với Tổng cục Hải quan qua hệ thống trực tuyến hiện đại, nhưng cần thường xuyên nâng cấp để đáp ứng yêu cầu thực tiễn Vietcombank cũng nên hỗ trợ doanh nghiệp phát triển hệ thống công nghệ kết nối giữa ngân hàng và doanh nghiệp, nhằm tối thiểu hóa thời gian thực hiện nghiệp vụ và nâng cao lợi ích cho các bên tham gia.
Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam luôn ưu tiên lợi ích của khách hàng trong việc cung cấp sản phẩm và dịch vụ, góp phần thúc đẩy hoạt động sản xuất và kinh doanh Sản phẩm bảo lãnh TTTXNK ra đời mang lại ý nghĩa quan trọng cho doanh nghiệp xuất nhập khẩu Tuy nhiên, trong quá trình thực hiện hợp đồng, rủi ro vẫn có thể phát sinh cho cả ngân hàng và khách hàng Để giảm thiểu rủi ro và hỗ trợ ngân hàng đạt chỉ tiêu, các doanh nghiệp xuất nhập khẩu cần thực hiện một số biện pháp cần thiết.
Cung cấp thông tin chính xác về năng lực tài chính, tình hình sản xuất kinh doanh, xuất nhập khẩu hàng hóa, hợp đồng thương mại quốc tế và tờ khai hải quan là rất quan trọng Những thông tin này giúp ngân hàng thẩm định chính xác và đưa ra quyết định bảo lãnh phù hợp, đồng thời tư vấn hiệu quả cho khách hàng.