BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GIẢI PHÁP PHÁT TRIỂN SẢN PHẨM BẢO LÃNH THANH TOÁN THUẾ XUẤT NHẬP KHẨU TẠI NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƢƠNG VIỆT NA[.]
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GIẢI PHÁP PHÁT TRIỂN SẢN PHẨM BẢO LÃNH THANH TOÁN THUẾ XUẤT NHẬP KHẨU TẠI NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƢƠNG VIỆT NAM (VIETCOMBANK) Họ tên: Tạ Thị Thùy Linh Lớp: TTQTC Khóa: 14 Khoa: Ngân hàng Hà Nội, tháng năm 2015 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan khóa luận “Giải pháp phát triển sản phẩm bảo lãnh toán thuế xuất nhập Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam (Vietcombank)” cơng trình nghiên cứu Các báo cáo số liệu đƣợc công bố trung thực, có nguồn gốc rõ ràng, xác xuất phát từ tình hình thực tế ngân hàng Vietcombank Hà Nội, ngày 15 tháng năm 2015 Sinh viên Tạ Thị Thùy Linh LỜI CẢM ƠN Em xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc tới thầy cô giáo trƣờng Học viện Ngân hàng giảng dạy truyền đạt kiến thức bổ ích cho em suốt năm học tập trƣờng Đặc biệt, em xin chân thành cảm ơn cô giáo- Thạc sĩ Phan Hồi Trang tận tình hƣớng dẫn cung cấp kiến thức giúp em nghiên cứu hồn thành khóa luận Em muốn cảm ơn ban lãnh đạo phịng Thanh tốn quốc tế, Phòng Bảo lãnh Sở giao dịch Ngân hàng TMCP Ngoại thƣơng Việt Nam nhiệt tình bảo cho em thời gian thực tập, giúp em tích lũy đƣợc kiến thức kinh nghiệm quý báu phục vụ cho khóa luận nhƣ cơng việc sau Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 15 tháng năm 2015 Sinh viên DANH MỤC KÝ TỰ VIẾT TẮT NHTM Ngân hàng thƣơng mại TMCP Thƣơng mại cổ phần NH Ngân hàng TCTD Tổ chức tín dụng NHNT Ngân hàng Ngoại thƣơng Vietcombank/VCB Ngân hàng TMCP Ngoại thƣơng Việt Nam Vietinbank Ngân hàng TMCP Công thƣơng Việt Nam BIDV Ngân hàng TMCP Đầu tƣ Phát triển Việt Nam Eximbank Ngân hàng TMCP Xuất nhập Việt Nam XHCN Xã hội chủ nghĩa QH Quốc hội CP Chính phủ NHNN Ngân hàng Nhà nƣớc BTC Bộ Tài TCHQ Tổng cục Hải quan HĐQT Hội đồng quản trị CTQ/ TQ Cấp thẩm quyền/ Thẩm quyền HSC Hội sở KH Khách hàng TTV Thanh tốn viên LĐ P.TN/ LĐP Lãnh đạo Phòng tác nghiệp/ Lãnh đạo phòng LĐ CN Lãnh đạo chi nhánh P QLN Phòng Quản lý nợ P Pháp chế HSC Phòng Pháp chế Hội sở P.QLRRTD Phịng Quản lý rủi ro tín dụng KSV Kiểm soát viên PHBL Phát hành bảo lãnh CKBL Cam kết bảo lãnh QLRR Quản lý rủi ro XHTD Xếp hạng tín dụng GHTD Giới hạn tín dụng HĐHM Hợp đồng hạn mức BCTD Báo cáo tín dụng CSTD Chính sách tín dụng NSNN Ngân sách Nhà nƣớc TTTXNK Thanh tốn thuế xuất nhập TP Hồ Chí Minh Thành phố Hồ Chí Minh EU European Union (Liên minh châu Âu) VAT Value Added Tax (Thuế giá trị gia tăng) ATM Automatic Teller Machine (Máy rút tiền tự động) POS Point of sales (Điểm chấp nhận thẻ) CPI Consumer Price Index (Chỉ số giá tiêu dùng) GDP Gross Domestic Products (Tổng sản phẩm quốc nội) NIM Net Interest Margin ( Tỷ lệ lãi cận biên) ROA Return On Assets(Tỷ lệ thu nhập/ Tổng tài sản có) ROE Return On Equity (Tỷ lệ thu nhập/ Vốn chủ sở hữu) CAR Capital Adequacy Ratio (Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu) Small and Medium-sized Enterprises (Doanh nghiệp vừa nhỏ) SME DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ VÀ BẢNG BIỂU Sơ đồ Quan hệ bên hợp đồng bảo lãnh Sơ đồ Quy trình bảo lãnh TTTXNK Sơ đồ Quy trình bảo lãnh TTTXNK ngân hàng Bảng Một số số kinh tế vĩ mơ giai đoạn 2012-2014 Bảng Tình hình chung Vietcombank 2012-2014 Bảng Các tiêu hiệu số ngân hàng Việt Nam 2012-2014 Bảng Tình hình hoạt động bảo lãnh Vietcombank 2012-2014 Bảng Số lƣợng khách hàng số bảo lãnh TTTXNK Vietcombank từ năm 2012 đến quý I/2015 Bảng Các tiêu liên quan đến doanh số bảo lãnh TTTXNK Bảng Doanh số bảo lãnh TTTXNK ngân hàng phải trả thay khách hàng Bảng Các tiêu liên quan đến doanh thu bảo lãnh thuế giai đoạn 2012-2014 Bảng Một số tiêu kế hoạch năm 2015 trình Đại hội cổ đơng Bảng 10 Kế hoạch cụ thể cho sản phẩm bảo lãnh TTTXNK Vietcombank năm 2015 DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ Biểu đồ Tình hình huy động vốn Vietcombank 2012-2014 Biểu đồ Tình hình cho vay Vietcombank 20112-2014 Biểu đồ Số lƣợng khách hàng sử dụng sản phẩm bảo lãnh TTTXNK giai đoạn 2012-2014 Biểu đồ Số bảo lãnh TTTXNK giai đoạn 2012-2014 Biểu đồ Tỷ lệ doanh số bảo lãnh phải trả thay/ tổng doanh số bảo lãnh thuế giai đoạn 2012-2014 Biểu đồ Tỷ lệ doanh số bảo lãnh TTTXNK/ doanh số bảo lãnh (%) giai đoạn 2012-2014 Biểu đồ Cơ cấu khách hàng theo vị trí địa lý giai đoạn 2012-2014 MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU………………………………………………………………………….1 CHƢƠNG TỔNG QUAN VỀ BẢO LÃNH NGÂN HÀNG VÀ BẢO LÃNH THANH TOÁN THUẾ XUẤT NHẬP KHẨU……………………………………… 1.1 Tổng quan bảo lãnh ngân hàng…………………………………………….2 1.1.1 Khái niệm, bên tham gia bảo lãnh ngân hàng……………………… 1.1.2 Đặc điểm bảo lãnh ngân hàng……………………………………… 1.1.3 Chức bảo lãnh ngân hàng……………………………………… 1.1.4 Phân loại bảo lãnh ngân hàng……………………………………………….7 1.2 Tổng quan bảo lãnh toán thuế xuất nhập khẩu………………… 1.2.1 Khái niệm bảo lãnh TTTXNK………………………………………………8 1.2.2 Quy trình bảo lãnh TTTXNK ngân hàng……………………………… 1.2.3 Vai trò bảo lãnh TTTXNK………………………………………… 11 1.2.4 Rủi ro trình thực nghiệp vụ bảo lãnh toán thuế…….12 Kinh nghiệm sử dụng sản phẩm bảo lãnh TTTXNK nƣớc giới……………………………………………………………………… 12 1.3.1 Tại nƣớc Mỹ………………………………………………………… .12 1.3.2 Tại EU…………………………………………………………………… 13 1.4 Các tiêu đánh giá phát triển bảo lãnh TTTXNK………………… 13 1.3 1.4.1 Khái niệm phát triển nghiệp vụ bảo lãnh TTTXNK ………………… 13 1.4.2 Các tiêu đánh giá phát triển ……………………………………….13 1.5 Các nhân tố ảnh hƣởng đến phát triển bảo lãnh TTTXNK………18 1.5.1 Nhân tố khách quan……………………………………………………….19 1.5.2 Nhân tố chủ quan thuộc phía ngân hàng……………………………….20 Tóm tắt chƣơng …………………………………………………………………….22 CHƢƠNG THỰC TRẠNG PHÁT TRIỂN SẢN PHẨM BẢO LÃNH TTTXNK TẠI NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƢƠNG VIỆT NAM……………………… 23 2.1 Tổng quan Ngân hàng TMCP Ngoại thƣơng Việt Nam……………… 23 2.2 Thực trạng phát triển chung Ngân hàng TMCP Ngoại thƣơng Việt Nam giai đoạn 2012-2014……………………………………………………….24 2.2.1 Thực trạng phát triển chung Vietcombank giai đoạn 2012-2014…….24 2.2.2 Tình hình thực số nghiệp vụ…………………………………… 27 2.3 Thực trạng phát triển sản phẩm bảo lãnh TTTXNK…………………… 30 2.3.1 Cơ sở pháp lý………………………………………………………………30 2.3.2 Sự đời sản phẩm bảo lãnh TTTXNK Vietcombank…………………31 2.3.3 Đối tƣợng sách bảo lãnh TTTXNK………………………………31 2.3.4 Thực trạng phát triển sản phẩm bảo lãnh TTTXNK Ngân hàng TMCP Ngoại thƣơng Việt Nam giai đoạn 2012-2014…………………………….36 2.4 Đánh giá thực trạng hoạt động bảo lãnh TTTXNK Vietcombank… 44 2.4.1 Những thành cơng đạt đƣợc……………………………………………… 44 2.4.2 Những vấn đề cịn tồn tại………………………………………………… 47 2.4.3 Nguyên nhân tồn tại……………………………………………49 Tóm tắt chƣơng 2………………………………………………………………….52 CHƢƠNG GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ CHO SỰ PHÁT TRIÊN SẢN PHẨM BẢO LÃNH TTTXNK TẠI NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƢƠNG VIỆT NAM…………………………………………………………………… 53 3.1 Phƣơng hƣớng kinh doanh mục tiêu phát triển nghiệp vụ bảo lãnh TTTXNK……………………………………………………………………….53 3.1.1 Phƣơng hƣớng phát triển chung………………………………………….53 3.1.2 Phƣơng hƣớng phát triển bảo lãnh TTTXNK……………………… 55 3.1.3 Điều kiện thuận lợi cho phát triển sản phẩm bảo lãnh TTTXNK năm 2015…………………………………………………………… 57 3.2 Giải pháp phát triển sản phẩm bảo lãnh TTTXNK Ngân hàng TMCP Ngoại thƣơng Việt Nam……………………………………………………….58 3.2.1 Xây dựng kế hoạch phát triển sản phẩm bảo lãnh TTTXNK thời kỳ……………………………………………………………………58 3.2.2 Đẩy mạnh quan hệ với khách hàng truyền thống, tăng cƣờng tìm kiếm khách hàng mới………………………………………………………….59 3.2.3 Xây dựng quy trình điều kiện phù hợp với doanh nghiệp xuất nhập có ngành nghề hình thức kinh doanh khác nhau………… 60 3.2.4 Đơn giản hóa quy trình thực nghiệp vụ bảo lãnh 3.2.5 3.2.6 3.2.7 3.2.8 TTTXNK……………………………………………………………… 61 Phát triển chiến lƣợc marketing cho sản phẩm bảo lãnh TTTXNK…… 61 Tiếp tục cải tiến áp dụng cơng nghệ đại vào quy trình nghiệp vụ bảo lãnh TTTXNK…………………………………………………… 63 Tăng cƣờng công tác kiểm sốt rủi ro………………………………… 64 Tiếp tục hồn thiện cấu tổ chức ngân hàng……………………… 64 3.2.9 Đẩy mạnh công tác đào tạo cán phân công phù hợp cán làm công tác bảo lãnh TTTXNK………………………………………………….65 3.3 Kiến nghị…………………………………………………………………….66 3.3.1 Đối với Chính phủ…………………………………………………… 66 3.3.2 Đối với Ngân hàng Nhà nƣớc………………………………………… 68 3.3.3 Với Bộ Tài chính……………………………………………………….69 3.3.4 Với Ngân hàng TMCP Ngoại thƣơng Việt Nam…………………… 69 3.3.5 Với doanh nghiệp xuất nhập khẩu……………………………… 70 Tóm tắt chƣơng 3…………………………………………………………… 72 KẾT LUẬN………………………………………………………………… 73 1.5 Thanh toán bảo lãnh Phát hành bảo lãnh sở BLĐƢ ngân hàng đại lý: 2.1 Sửa đổi tăng tiền và/ gia hạn ngày hiệu lực: thu bổ sung phần tăng thêm 2.2 Sửa đổi khác Bảo lãnh NH đại lý phát hành trực tiếp cho ngƣời hƣởng : 3.1 Thông báo thƣ bảo lãnh 3.2 Thông báo sửa đổi thƣ bảo lãnh 3.3 Thông báo hủy bảo lãnh 3.4 Thông báo điện theo yêu cầu NH đại lý Đòi hộ khách hàng theo thƣ bảo lãnh NH đại lý: 4.1 Nhận xử lý yêu cầu khách hàng 4.2 Thanh toán kết đòi tiền Xác nhận thƣ bảo lãnh NH đại lý Phí xác nhận sửa đổi thƣ bảo lãnh NH đại lý: 6.1 Cho sửa đổi tăng tiền và/ gia hạn ngày hiệu lực : thu phí số tiền tăng thêm và/hoặc trị giá bảo lãnh đƣợc kéo dài thời hạn hiệu lực 6.2 Cho sửa đổi khác Kiểm tra xác nhận chữ kí chữ ký sửa đổi thƣ bảo lãnh nƣớc theo yêu cầu khách hàng nƣớc Phát hành thƣ cam kết phát hành thƣ bảo lãnh Điện phí 9.1 Điện phí, Telex phí, Fax, Gửi thƣ bảo đảm/ hình thức chuyển phát nhanh 9.2 SWIFT: 9.2.1 Trong nƣớc: - Phát hành bảo lãnh - Điện khác thuận Theo Biểu phí giao dịch chuyển tiền tƣơng ứng 0,15%/tháng trị giá bảo lãnh Tối thiểu 50 USD Nhƣ mức phí phát hành bảo lãnh sở BLĐƢ NHĐL 20 USD/lần 20 USD 20 USD 20USD/lần 20 USD/lần 30 USD 0,2% trị giá đòi tiền Tối thiểu 20 USD Tối đa 200 USD 0,15%/tháng trị giá xác nhận bảo lãnh Tối thiểu 50 USD Nhƣ phí xác nhận thƣ bảo lãnh NHĐL 20 USD 20 USD Theo thoả thuận Tối thiểu 30 USD/lần Thu theo mức phí Bƣu điện hãng chuyển phát nhanh 15 USD USD 9.2.2 Ngoài nƣớc: - Phát hành bảo lãnh - Điện khác 10 Dịch vụ khác 10.1 Phát hành thƣ xác nhận ký quỹ : 10.1.1 Xác nhận ký quỹ đảm bảo Tài khoản Không kỳ hạn VCB 10.1.2 Xác nhận ký quỹ đảm bảo Tài khoản có kỳ hạn VCB 20 - 50 USD 10 USD 20 USD 50 USD Ghi chú: Mức phí quy định chƣa bao gồm thuế giá trị gia tăng Mức phí chƣa bao gồm điện phí, bƣu phí, trƣờng hợp phát sinh Vietcombank thu thêm Phí đƣợc tính VND ngoại tệ tƣơng đƣơng theo tỷ giá Vietcombank công bố thời điểm thu phí Vietcombank khơng hồn trả lại phí thu trƣờng hợp khách hàng yêu cầu huỷ bỏ giao dịch, giao dịch không đƣợc thực đƣợc sai sót, cố khơng phải lỗi Vietcombank gây Biểu phí đƣợc thay đổi mà khơng cần có báo trƣớc ngân hàng trừ ngân hàng khách hàng có thoả thuận khác PHỤ LỤC 03 QUY TRÌNH PHÁT HÀNH BẢO LÃNH TTTXNK TẠI NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƢƠNG VIỆT NAM 3.1 Phát hành bảo lãnh ký quỹ 100% 3.2 Phát hành bảo lãnh không ký quỹ 100%- Khách hàng chƣa có giới hạn tín dụng (GHTD) 3.3 Phát hành bảo lãnh khơng ký quỹ 100%- Khách hàng có giới hạn tín dụng khơng giao cho Phịng/ Bộ phận tác nghiệp sử dụng quản lý 3.4 Phát hành bảo lãnh khơng ký quỹ 100%- Khách hàng có giới hạn tín dụng giao cho Phịng/ Bộ Phận tác nghiệp sử dụng quản lý