Hoàn thiện phương pháp phân tích và hệ thống chỉ tiêu phân tích tài chính tại ngân hàng thương mại cổ phần đầu tư và phát triển việt nam

L V 0 NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG HOC VIỆN NGÂN HÀNG k h o a đ i h ọ c PHẠM TUẤN AN HỒN THIỆN PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH VÀ HỆ THỐNG CHỈ TIÊU PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỎ PHẦN ĐẦU T VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM Chuyên ngành: Tài - Ngân hàng M ã số: 60340201 HỌC VIÊN NGÂN HÀNG TRUNG TÂM THÔNG TIN - THƯ VIỆN S S :.L V M ã ỉlt LUẬN VĂN THẠC s ĩ KINH TẾ Ngi hng dẫn khoa học: PGS - TS NGUYỄN TRỌNG THẢN HÀ NƠI - 2014 LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan luận văn cơng trình nghiên cứu khoa học, độc lập Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực có nguồn gốc rõ ràng Tác giả Luận văn Pham Tuấn An MỤC LỤC MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: NHỮNG LÝ LUÂN c o BẢN VÈ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG THƯƠNG M Ạ I • 1.1 TỊNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG M Ạ I 1.1.1 Ngân hàng thương m i 1.1.2 Vai trò ngân hàng thương m i 11 1.2 TỔNG QUAN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG M Ạ I 12 1.2.1 Khái niệm phân tích tài ngân hàng thương mại 12 1.2.2 Mục đích phân tích tài ngân hàng thương m ại 14 1.2.3 Hệ thống thơng tin phục vụ cho phân tích tài Ngân hàng thương m i 15 1.2.4 Trình tự phân tích tài Ngân hàng thương m i 17 1.2.5 Các phương pháp phân tích tài ngân hàng thương m ại 18 1.3 HỆ THỐNG CHỈ TIÊU PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG M Ạ I 25 1.3.1 Khái niệm nguyên tắc xây dựng hệ thống tiêu tài 25 1.3.2 Nội dung hệ thống tiêu ngân hàng thương m ại 26 CHƯƠNG 2: THỤC TRẠNG PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH VÀ HỆ THỐNG CHỈ TIỂU PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỎ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NA M .35 2.1 KHÁI QUÁT QUÁ TRÌNH HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT N A M .35 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 35 2.1.2 Tình hình hoạt động Ngân hàng thưcmg mại cố phần Đầu tư & Phát triên Việt Nam thời gian vừa qua 35 2.2 THỰC TRẠNG PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH VÀ HỆ THỐNG CHỈ TIÊU PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT N A M 36 2.2.1 Phân tích quy mô, cấu Tài sản - Nguồn v ố n 37 2.2.2 Đánh giá chất lượng tài sả n .49 2.2.3 Đảm bảo an toàn hoạt động 50 2.2.4 Phân tích hiệu kinh doanh 54 2.3 ĐÁNH GIÁ PHƯƠNG PHÁP PHẦN TÍCH VÀ HỆ THỐNG CHỈ TIÊU PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH ĐANG ĐƯỢC ÁP DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CÓ PHẦN ĐẦU T VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM .59 2.3.1 u diêm phương pháp phân tích hệ thống tiêu tài áp dụng Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư Phát triển Việt N am 59 2.3.2 Hạn chê hệ thống tiêu phương pháp phân tích tài áp dụng Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư Phát triển Việt N am 62 2.3.3 Nguyên nhân hạn chế 63 CHƯƠNG 3: HỒN THIỆN PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH VÀ HỆ THĨNG CHỈ TIÊU PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CÔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIẺN VIỆT NAM 65 3.1 ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA BIDV TRONG THỜI GIAN T Ó I.65 3.1.1 Mục tiêu chung 65 3.1.2 Sự cần thiết phải hoàn thiện phương pháp phân tích hệ thống tiêu phân tích 66 3.2 GIẢI PHÁP HỒN THIỆN PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI B ID V 68 3.2.1 Hoàn thiện phương pháp phân tích so sánh BIDV 68 3.2.2 Hoàn thiện phương pháp phân tổ cơng tác phân tích tài BIDV 72 3.2.3 Hoàn thiện phương pháp phân tích tỷ lệ BIDV 72 3.2.4 Hồn thiện phương pháp phân tích Dupont BIDV 74 3.2.5 Tổng hợp phương pháp phân tích tài 75 3.3 HỒN THIỆN HỆ THỐNG CHỈ TIÊU PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI BIDV 76 3.3.1 Nhóm tiêu đánh giá v ố n 76 3.3.2 Nhóm tiêu đánh giá quy mô, cấu, tăng trưởng tài sản, nguồn v ốn 76 3.3.3 Nhóm tiêu đánh giá chất lượng tài sản .80 3.3.4 Nhóm tiêu đánh giá khả khoản 82 3.3.5 Nhóm tiêu đánh giá rủi ro 83 3.3.6 Nhóm tiêu đánh giá kết kinh doanh 86 3.3.7 Nhóm tiêu đánh giá khả sinh lờ i 88 3.3.8 Nhóm tiêu đánh giá lực quản lý 90 3.4 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ 91 3.4.1 Kiến nghị đổi với Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư Phát triển Việt N am 91 3.4.2 Kiến nghị Ngân hàng Nhà nước việc ban hành văn pháp luật liên quan đến hệ thống tiêu phương pháp phân tích tài ngân hàng thương mại Việt Nam 92 KÉT LUẬN 94 DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẢT TMCP Thương mại cổ phần ACB Ngân hàng TMCP Á Châu AGB Ngân hàng Nông nghiệp Phát triến nông thôn Việt Nam BIDV/BID Ngân hàng TMCP Đầu tư & Phát triển Việt Nam CTG Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam STB Ngân hàng TMCP Sài gịn thương tín VCB Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam BCĐKT Bảng cân đối kế toán BCKQHDKD Báo cáo kết hoạt động kinh doanh BCLCTT Báo cáo lưu chuyển tiền tệ DNQD Doanh nghiệp quốc doanh HĐV Huy động vốn NHNN Ngần hàng Nhà Nước NHTM Ngân hàng thương mại TMBCTC Thuyết minh báo cáo tài TSC Tài sản Có TSN Tài sản Nợ KH Kế hoạch DANH MỤC CÁC BẢNG, BIẺƯ, s o ĐỒ Bảng 2.1: Cơ cấu tài sản BIDV 40 Bảng 2.2: Quy mô huy động vốn .46 Bảng 2.3: Hệ số an toàn vốn 51 Bảng 2.4: Tỷ lệ khả chi trả 52 Bảng 2.5: Khe hở nhạy cảm lãi suất VND theo kỳ hạn định giá lạ i 53 Bảng 2.6: Chỉ tiêu phản ánh hiệu chi phí quản lý kinh doanh 56 Bảng 2.7: Các tiêu khả sinh lờ i 58 Bảng 3.1: Mầu so sánh xu hướng 70 Bảng 3.2: Mau so sánh ngành 71 Biểu 2.1: Tổng tài sản cuối kỳ bình quân năm - giai đoạn năm 2009-2013 BID V 37 Biểu 2.2: So sánh Tổng tài sản tốc độ tăng trưởng NHTM 38 Biểu 2.3: So sánh tỷ trọng tài sản có sinh lời/TTS năm 2013 với NHTM khác 40 Biểu 2.4: Dư nợ cuối kỳ BIDV tương quan so sánh với NHTM khác 41 Biểu 2.5: Cơ cấu cho vay theo ngành nghề 42 Biểu 2.6: Tỷ trọng cho vay định KHNN, cho vay D N Q D 43 Biểu 2.7: Cơ cấu tín dụng theo đối tượng khách hàng 44 Biểu 2.8: Tỷ trọng cho vay theo loại tiền kỳ h n 45 Biểu 2.9: Quy mô HĐV, tốc độ tăng trưởng HĐV 2013 số NHTM lớn 46 Biểu 2.10: Cơ cấu huy động vốn theo đối tượng khách hàng 47 Biểu 2.11: Cơ cấu huy động vốn theo kỳ h n 48 Biểu 2.12: Phân loại nợ 31/12 49 Biểu 2.13: Vốn chủ sở h ữ u 50 Biểu 2.14: Lợi nhuận trước thuế 54 Biểu 2.15: LNTT BIDV so với NHTM k h ác 55 Biểu 2.16: Thu nhập từ hoạt động .55 Biểu 2.17: Co cấu Chi phí quản lý kinh doanh 57 Sơ đồ 3.1: Tổng hợp phương pháp phân tích tàichính 75 M Ỏ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Với hai mươi năm kể từ hệ thống ngân hàng Việt Nam thực trình chuyển đổi, hệ thống ngân hàng thương mại có bước phát triên mạnh mẽ số lượng hiệu hoạt động trở thành lực lượng chủ yếu định chế tài thị trường tài Việt Nam Tuy nhiên cơng tác phân tích tài chính, cụ thể phương pháp hệ thơng tiêu phân tích tài chính, áp dụng chung cho hệ thống ngân hàng thương mại cịn giai đoạn phơi thai trình phát triên v ề mặt học thuật chưa có văn pháp quy quy định hệ thống tiêu phương pháp phân tích tài áp dụng thống tồn hệ thống ngân hàng thương mại Trước tiến trình hội nhập kinh tế quốc tế, đặc biệt việc mở cửa cho ngân hàng 100% vốn nước vào hoạt động thị trường Việt Nam mong mỏi Ngân hàng Việt Nam vươn tàm khu vực quốc tế việc xây dựng hệ thống tiêu theo yêu cầu Chuẩn mực tài quốc tế đặt Nhận thức tầm quan trọng cơng tác phân tích tài chính, Ban lãnh đạo Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam thực quan tâm trọng tới việc xây dựng phát triển phận phân tích tài chính, nhăm đưa đánh giá hiệu hoạt động kinh doanh ngân hàng cách sát thực kịp thời Bên cạnh đó, thực phân tích đối thủ cạnh tranh khác tương quan so sánh với BIDV, từ xác định diêm mạnh điểm yếu BIDV để đưa chiến lược sách kinh doanh phù hợp thời kỳ Trước nhũng điều kiện tiền đề trên, cộng với thời gian cơng tác phận Phân tích tài Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam, tơi lựa chọn đề tài “Hồn thiện phương pháp phân tích hệ thống tiêu phân tích tài Ngân hàng TMCP Đầu tư & Phát triển Việt 81 Ngoài việc xác định tỷ lệ chung trên, cần xác định tiêu tỷ lệ DPRR hoạt động cho vay thương mại, cho vay theo KHNN, tương ứng với DPRR trích lập để đánh giá khả bù đắp nợ xấu quỹ DPRR loại Đồng thời, cần đánh giá tỷ lệ nợ xấu, trích lập dự phịng rủi ro cho đối tượng khách hàng, ngành kinh tế, loại tiền tệ đe đánh giá chất lượng danh mục cho vay 3.3.3.2 Chất lượng khoản đầu tư Chỉ tiêu 10: Tỷ suất đầu tư chứng khốn Cơng thức: Tỷ suất đầu tư chứng khoán (%) Lãi từ đầu tư chứng khoán cuối kỳ = Cách xác định: X 100 Tống vốn đầu tư vào chứng khốn bình qn + Lãi đầu tư vào chứng khoán: xác định chênh lệch thu nhập lãi chứng khoán cộng lãi/ lỗ kinh doanh chứng khốn chi phí vốn, chi phí DPRR + Tống vốn đầu tư vào chứng khoán: giá trị khoản chứng khốn Chính Phủ, chứng khốn đầu tư Chì tiêu 11: Tỷ suất đầu tư góp vốn, liên kết, liên doanh, mua cổ phần Công thức Tỷ suất đầu tư (%) = Cách xác định: Lợi nhuận từ đầu tư góp vốn, mua cổ phần cuối kỳ - X 100 Tơng vốn đầu tư góp vốn, mua cổ phần bình qn + Lãi đầu tư góp vốn, mua cổ phần: xác định chênh lệch thu nhập cô tức nhận từ đầu tư góp vốn, mua cổ phần, liên doanh, liên kết 82 hình thức đầu tư dài hạn khác, cộng lãi/ lỗ lý chi phí vốn, chi phí DPRR + Tổng vốn đầu tư góp vốn mua cổ phần: Giá trị khoản góp vốn, mua phần, liên doanh, liên kết đầu tư dài hạn khác 3 N h ó m c h ỉ tiê u đ n h g iá k h ả n ă n g t h a n h k h o ả n Đánh giá khả cung ứng tiền đơn vị nhằm đáp ứng nhu cầu toán khách hàng, bao gồm việc bán tài sản khoản, khả huy động vốn thu hồi khoản cho vay đến hạn Chỉ tiêu 12: Tỷ lệ khả chi trả Ỷ nghĩa: Phản ánh khả tốn nhanh khoản nợ phải tốn đơn vị Cơng thức: T y lẹ k h a n a n g c h i ygc j ^ n toán ngày tr a tro n g n g ay XSN đên hạn toán ngày tiêp theo TSC: Tài sản có; TSN: Tài sản nợ T ỷ lệ T i s ả n c ó t h a n h t o n n g a y /T ổ n g nọ' p h ả i t r ả Cách xác định Tài sản có/Tài sản nợ đến hạn tốn ngày Tài sản có tốn quy định cụ thể Thông tư 13/2010/TT-NHNN Chỉ tiêu 13: Tỷ lệ dự trữ sơ cấp Dự trữ sơ cấp Tỷ lệ dự trữ sơ cấp (%) = -Nguồn vốn huy động Cách xác đỉnh: tính tốn cho số liệu thời điểm X 100 + Dự trữ sơ cấp gồm: tiền mặt, tiền gửi NHNN, tiền gửi toán TCTD + Nguồn vốn huy động: gồm huy động từ (dân cư, đơn vị, tiền gửi 83 KBNN, vốn UTĐT Bộ tài Sở III (sử dụng tiền gửi) Chỉ tiêu 14: Tỷ lệ dự trữ thứ cấp Tỷ lệ dự’ trữ thứ cấp (%) = Dự trữ thứ cấp X 100 Nguồn vốn huy động Cách xác định: tính tốn cho sổ liệu thịi điểm + Dự trữ thứ cấp Hội đồng quản lý tài sản Nợ Có (Hội đồng ALCO) quy định thời kỳ, bao gồm giấy tờ có giá có tính khoản cao (Trái phiêu Chính phủ, tín phiếu NHNN, Trái phiếu quyền địa phương đủ điều kiện giao dịch với NHNN), tiền gửi có kỳ hạn (trừ số dư tự doanh, số dư tiền gửi Ngân hàng Chính sách xã hội) Chỉ tiêu 15: Tỷ lệ nguồn vốn ngắn hạn sử dụng vay trung dài hạn Ỷ nghĩa: Đo lường tỷ trọng dư nợ cho vay trung dài hạn tài trợ băng nguồn vốn huy động ngắn hạn Công thức: [Dư nơ TDH]-[Nguồn vốn TDH-Đẩu tư DH khác] (°/ ó ) = -r - _ ; — — - - X l0 ° /c [N g u ó n v o n n g ă n h n ] 3 N h ó m c h ỉ tiê u đ n h g iá r ủ i r o Trong lĩnh vực kinh doanh, rủi ro chủ yếu tập trung vào lĩnh vực sau: khả chi trả cho khách hàng, khả thu hồi nợ cho vay đâu tư chứng khốn, thay đơi lãi suất tỷ giá hối đoái, biến động thu nhập Do vậy, phân tích tài trọng đến loại rủi ro chủ yếu: rủi ro khoản, rủi ro tín dụng, rủi ro tiền tệ rủi ro lãi suất Phân rủi ro tín dụng đánh giá phần chất lượng tín dụng nên khơng đề cập phần 3.3.5.1 Rủi ro lãi suất Rủi ro lãi suât rủi ro tác động tới thu nhập vốn đơn vị 84 biến động lãi suất thị trường Nhằm hạn chế tới mức tối đa ảnh hưởng xấu biến động lãi suất đến thu nhập đơn vị, cần có tiêu đánh giá rủi ro lãi suất Có nhiều phương pháp để đánh giá đo lường rủi ro lãi suất, sau thực phương pháp đo lường rủi ro lãi suất phương pháp phân tích khe hở nhạy cảm lãi suất Chỉ tiêu 16: Khe hở nhạy cảm lãi suất Ỷ nghĩa: Phản ánh độ nhạy cảm thu nhập ròng từ lãi theo tác động biến động lãi suất thị trường Cóng thức: Khe hở nhay cảm lãi suất = Tài sản có nhạy cảm lãi Tài sản nợ nhạy cảm lãi suất suất (GAP) Chỉ tiêu 17: Đo lường rủi ro lãi suất thu nhập ròng từ lãi (trong ngắn hạn) Ỷ nghĩa: Đe đo lường thay đổi lãi suất thu nhập từ lãi ròng (NII) ngắn hạn (1 năm) Công thức: ANIlk = Gapk * Ai% * (T k+ 1-T k)/12 Trong đó: + ANIIk: mức thay đổi NII k tháng tới (k = 0, 1, 2, n tháng) + Ai: mức thay đổi lãi suất, giả định thay đổi tương ứng với dải kỳ hạn + Tk: thời điểm tài sản có tài sản nợ áp dụng mức lãi suất (tính theo tháng) + Gapk: khe hở nhạy cảm dải kỳ hạn thứ k: Gapk = Ak - Lk + Ak: giá trị tài sản có nhạy cảm lãi suất, áp dụng lãi suất sau 85 Tk tháng + Lk: Giá trị tài sản nợ nhạy cảm lãi suất, áp dụng lãi suất sau Tk tháng 3.3.5.2 Rủi ro ngoại hối Rủi ro ngoại hối phát sinh hai nguyên nhân chính: - Do đơn vị mua bán ngoại tệ phục vụ cho khách hàng mua bán cho - Do đơn vị đầu tư vào tài sản có huy động vốn ngoại tệ Lợi nhuận đơn vị thu từ giao dịch ngoại tệ chủ yếu thông qua chênh lệch giao dịch mua bán giá trị tài sản đơn vị thị trường chịu ảnh hưởng yếu tố: trạng thái ngoại tệ độ biến động tỷ giá hối đoái Do vậy, để đánh giá rủi ro tiền tệ, thực đánh giá qua trạng thái ngoại tệ giá trị chịu rủi ro ngoại hối Chỉ tiêu 18: Trạng thải ngoại tệ Ỷ nghĩa: Giới hạn rủi ro giảm thu nhập ròng đơn vị biến động bất lợi tỷ giá Công thức: Trạng thái ngoại tệ X = Tài sản có ngoại tệ X - Tài sản nợ ngoại tệ X Chỉ tiêu 12: Giá trị chịu rủi ro ngoại hối Ỷ nghĩa: Công cụ VAR ngoại hối cho phép đơn vị xác định, quản lý giới hạn mức giảm giá trị tài sản đơn vị thị trường trước biến động tỷ giá Công thức: VaR ngoức:haR ngoức:trR ngoức:đrR ngoức:ạrR ngoức:goR ngoức: ĐR ngoức:ỘĐR ngoức: hR ngoức:dhR ng (với độ tin cậy cho trước) 3.3.5.3 Rủi ro khoản Rủi ro khoản xảy cung tiền cầu tiền, rủi ro 86 khoản liên quan đến khả chuyển tài sản thành tiền cách nhanh chóng Đe đanh giá rủi ro khoản, sử dụng tiêu trạng thái khoản ròng Trạng thái khoản ròng thời điểm chênh lệch cung khoản cầu khoản Chỉ tiêu 20: Khe hở khoản Ỷ nghĩa: Độ lệch kỳ hạn phản ánh dư thừa hay thiếu hụt khoản theo dải kỳ hạn Công thức: Khe hở khoản = TSC đến hạn-TSN đến hạn Chi tiêu 21: Tỷ lệ khe hở khoản lũy kế Công thức: Khe hở khoản lũy kế Tỷ lệ khe hở khoản lũy kế/Tổng Tài sản (%) = x J 0Q Tổng Tài sản Cach xac định: Tính tốn cho loại tiên tệ theo kỳ hạn lại 3 N h ó m c h ỉ tiê u đ n h g iá k ế t q u ả k in h d o a n h 3.3.6.1 Đảnh giả quy mơ, cấu thu nhập, chi phí - Đánh giá tập trung vào khoản mục lớn như: theo kết cấu báo cáo kết kinh doanh: + Đối với thu nhập: thu từ lãi, thu dịch vụ, ngoại hối, đầu tư, thu khác + Đôi vói chi phí: chi từ lãi, chi dự phịng rủi ro, chi quản lý kinh doanh - Đanh giá theo kêt kinh doanh cuối cho hoạt động: tín dụng, huy động, dịch vụ, đầu tư, theo khối kinh doanh dòng sản phẩm 87 Chỉ tiêu 22: Tăng trưởng khoản thu nhập/chi p h íX Tăng trưởng khoản Thu nhạp/chi phí X kỳ phân tích =( thu nhập/chỉ phí X (%) - ) X 100 Thu nhập/chi phí X kỳ phân tích năm trước Cẳch xác định: theo tiêu báo cáo kết kinh doanh kế tốn lập 33.6.2 Đảnh giá tình hình thực định mức chi p h í Chỉ tiêu 23: Tỷ trọng thu nhập từ hoạt động Tỷ lệ thu từ HĐTD (trước/sau DPRR) /Tài Chính /dịch vụ/ HĐ khác TN ròng từ TD (trước/sau DPRR)/TC/DVụ/Khác Chi phí QLKD tương ứng = X Tơng thu nhập ròng (trước/sau DPRR) 100 Cờch xác đinh: theo ‘iêu ‘rên báo cáo kết kinh doanh kế tốn lập 33.6.3 Đảnh giả tình hình thực định mức chi phí Các định mức chi phí bao gồm: - Định mức thực chi quản lý công vụ - Đinh mức thực chi công cụ lao động - Định mức thực chi tuyên truyền, quáng cáo, tiếp thị, khuyến mại - Định mức thực chi hoạt động đoàn thể - Đinh mức thực chi công tác xã hội Chì tiên 24: Tmh hình thực định mức chi tiêu nội Tý lệ thực định mức (%) r u ĩ u* If 77 = C- phl' thực tá khoản chi x , ti 2: Tỷ Đinh mức chi phí khoản X Ch, động lợi nhuận trước thuế ~ tệ " chi p hí 100 QLKD trênt 88 Cơng thức: Chi phí QLKD Tỷ lệ chi phí QLKD tơng thu nhập ròng từ hoạt động X 100 Tổng thu nhập rịng từ hoạt động (%) Chi phí QLKD Tỷ lệ chi phí QLKD lợi nhuận 100 X Lợi nhuận trước thuế trước thuế (%) Cách xác định: từ báo cáo kết kinh doanh 3.3.7 Nhóm tiêu đánh giá khả sinh lòi Chỉ tiêu 26: Tỷ lệ chi phỉ QLKD tổng thu nhập ròng từ hoạt động lợi nhuận trước thuế Cơng thức: Tỷ lệ chi phí QLKD Chi phí QLKD tổng thu nhập ròng từ hoạt động X 100 Tổng thu nhập ròng từ hoạt động (%) Tỷ lệ chi phí QLKD Chi phí QLKD lợi nhuận trước thuế (%) X 100 Lợi nhuận trước thuế Cách xác định: từ báo cáo kết kinh doanh Chỉ tiêu 27: Tỷ lệ thu nhập lãi rịng, thu nhập ngồi lãi rịng so với lợi nhuận trước thuế Cơng thức: Thu nhập lãi rịng so với lợi nhuận trước thuế (%) Thu nhập lãi ròng X Lợi nhuận trước thuế 100 89 Thu nhập lãi rịng Thu nhập ngồi lãi rịng so với lợi nhuận = trước thuế (%) Lợi nhuận trước thuế Cách xác định: tính tốn cho số liệu kỳ báo cáo X 100 - Thu nhập lãi ròng chênh lệch thu lãi cho vay, tiền gửi, đầu tư chứng khoán chi trả lãi tiền gửi, tiền vay phát hành giấy tờ có giá - Thu nhập ngồi lãi rịng: chênh lệch thu nhập khác ngồi khoản thu từ lãi cho vay, chứng khoán, tiền gửi với chi phí khác ngồi chi phí trả lãi tiền gửi, tiền vay phát hành giấy tờ có giá - Lợi nhuận trước thuế: báo cáo kết kinh doanh kế toán lập Chỉ tiêu 28: Tỷ lệ thu nhập lãi cận biên rịng Cóng thức: Lãi cận biên ròng (% ) Cách xác định: = Thu ròng từ lãi - X 100 Tài sản có sinh lời bình qn - Thu rịng từ lãi: tính cho số liệu cuối kỳ, theo tiêu 27 - Tài sản có sinh lời: theo tiêu Chỉ tiêu 29: Chênh lệch lãi suất bình quăn Cơng thức: Chênh lệch lãi suất bình qn = Thu từ lãi Tài sản có sinh lịi bình qn Cách xác đinh: - Chi trả lãi -Nguồn vốn phải trả lãi bình qn - Thu rịng từ lãi: tính cho số liệu cuối kỳ, theo tiêu 27 - Tài sản có sinh lời, nguồn vốn phải trả lãi: theo tiêu Chỉ tiêu 30: Chênh lệch lãi từ hoạt động tín dụng Cơng thức: 90 Thu lãi cho vay - (chi phí vốn + DPRR) - NIM cho vay Dư nợ bình quân Cách xác định: - Thu lãi cho vay: thu lãi cho vay tất loại hình tín dụng Chi phí vơn: chi phí vốn tính phân bổ cho hoạt động tín dụng - DPRR: chi phí dự phịng rủi ro năm - Dư nợ bình qn: tính cho tổng dư nợ theo cơng thức bình qn tiêu Chỉ tiêu 31 Tỷ suất lợi nhuận Tổng Tài sản bình qn Cơng thức: ROA (%) Lợi nhuận trước thuế - Tơng Tài sản bình qn = Cách xác định: - Lợi nhuận trước thuế theo báo cáo kết kinh doanh - Tơng Tài sản bình qn: tính tốn từ bảng cân đối kế tốn xl00 Chi tiêu 32 Tỷ suăt lợi nhuận vốn chủ sở hữu bình qn Cơng thức: ROE (%) Cách xác định: = Lợi nhuận trước thuế “ Vốn chủ sở hữu bình quân X 100 Lợi nhuận trước thuế: theo báo cáo kết kinh doanh - Vốn chủ sở hữu bình qn: tính tốn từ bảng cân đối kế tốn 3.3.8 Nhóm tiêu đánh giá lưc quản lý Chỉ tiêu 33 Tỷ lệ sô lượng lãnh đạo nhăn viên theo đơn vị Công thức: SỐ lãnh lượng lãnh đạo nhân viên - số lượng lãnh đạo Số lư ợ n g n h â n v iê n X 100 91 Cách xác định: - Xác định theo số lượng lãnh đạo, nhân viên đơn vị, phòng Ban Chỉ tiêu 34 Tỷ lệ số cán bị xử lỷ trách nhiệm vật chất, giảm trừ lương theo đơn vị Công thức: Số lượng cán bị xử lý trách nhiệm vật chất, giảm trừ lư n g (%) Cách xác định: - = số lượng cán bị xử lý X Tổng số cán 100 Xác định theo số lượng cán vi phạm đơn vị, phòng Ban 3.4 M Ộ T SÓ K IẾN N G H Ị 3.4.1 K iến nghị N gân hàng thư ong mại cổ phần Đầu tư Phát triển V iệt Nam T h ứ nhất, Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam triển khai xây dựng Giai đoạn Hệ thống Thông tin quản lý (MIS) cần thu thập thơng tin xây dựng Kho Dữ Liệu (Data Ware House) đầy đủ thơng tin,xun suốt từ Hội sở đến chi nhánh nhằm thống nguồn sổ liệu khai thác để cán phân tích Hội sở chi nhánh truy cập, sử dụng phục vụ cơng tác phân tích Thú’ hai, cơng tác phân tích tài cơng tác giám sát cần có mối liên hệ chặt chẽ, phân tích phải đưa nhận định, cảnh báo tình hình thực tiêu giám sát, kịp thời có đề xuất, kiến nghị với Ban lãnh đạo ngân hàng để Ban lãnh đạo có đạo kịp thời, đặc biệt điều kiện thị trường có diễn biến khó lường T ba, cần sớm ban hành văn hướng dẫn chi nhánh công tác phân tích tài chi nhánh để Ban lãnh đạo chi nhánh có 92 kênh thơng tin tình hình hoạt động chi nhánh đồng thời định kỳ báo cáo lên Hội sỏ T tư, để đáp ứng môi trường cạnh tranh ngày khốc liệt ngành ngân hàng ngồi việc phân tích tiêu cần tiếp tục nghiên cứu phát triển chi tiêu phân tích theo hướng ngân hang thê giới phân tích về: Sản phẩm dịch vụ, kênh bán hàng hành vi khách hàng nhằm mục đích giữ khách hàng, phát triển khách hàng tăng cường bán chéo sản phẩm cho khách hàng 3.4.2 K iên nghị Ngân hàng Nhà nước việc ban hành văn pháp luật liên quan đến hệ thống tiêu phư ong pháp phân tích tài ngân hàng thương mại Việt Nam Hiện nay, chưa có văn quy phạm pháp luật Ngân hàng Nhà nuớc quy định cụ thê, hoàn chỉnh hệ thống tiêu phương pháp phân tích tài NHTM Việt Nam mà có tài liệu nước đề cập đến vấn đề Trên thực tế, sổ tiêu giám sát NHNN quy định SỐ văn pháp luật vậy, cơng tác phân tích giám sát tài ngân hàng thương mại chưa có hướng dẫn để thống thực Do đó, đề nghị NHNN tình hình thực tế NHTM Việt Nam chuân mực thông lệ quốc tế, quy định Basel II, III, sớm ban hành văn hướng dẫn công tác phân tích tài NHTM để NHTM có thống thực hiện, ngày nâng cao chất lượng cơng tác phân tích tài ngân hàng thương mại 93 K ÉT LU Ậ N C H Ư Ơ N G Hoàn thiện cơng tác phân tích cần phải trở thành mục tiêu phấn đâu BIDV thời gian tới Để hồn thiện, khơng thể ý nghĩ mà phải băng đôi tư duy, học tập trau dồi không ngừng việc ứng dụng nhũng nội dung lý thuyết vào thực tiễn hoạt động phân tích Đồng hành với q trình phát triển khơng ngừng BIDV tương lai, với giải pháp có tính chất gợi mở khóa luận trình bày hy vọng BIDV đạt thành cơng tiến trình lên 94 K É T L U Ậ• N Đê tài đề cập đến việc hoàn thiện phương pháp phân tích hệ thơng tiêu phân tích tài hoạt động kinh doanh Ngân hàng TMCP Đau tư phát triên Việt nam Trên sở vận dụng tổng họp phương pháp nghiên cứu, đề tài làm sáng tỏ số vấn đề có tính lý thuyết thực tiễn sau: T nhất: Chuyên đề khẳng định vai trò, tầm quan trọng phân tích tài N H ÍM Hệ thống hóa vấn đề lý luận phương pháp hệ thống tiêu áp dụng phân tích tài NHTM T h ứ hai: Chuyên đề đánh giá thực trạng cơng tác phân tích sử dụng tiêu phân tích tài hoạt động kinh doanh BIDV Chuyên đề nhũng ưu điểm tồn cơng tác phân tích tài BIDV, từ khẳng định cần thiết phải hoàn thiện phương pháp hệ thơng tiêu phân tích Thứ ba: Đồ tài làm rõ thực trạng cơng tác phân tích sử dụng tiêu phân tích tài hoạt động kinh doanh BIDV Đề tài ưu diêm tồn cơng tác phân tích tài BIDV từ đo khang đinh cân thiêt phải hồn thiện hệ thơng tiêu phân tích Dựa nội dung phân tích hệ thống tiêu áp dụng BIDV với mục đích góp phần nâng cao chất lượng cơng tác phân tích hoạt động ngân hàng, đề tài đưa giải pháp hoàn thiện bổ sung hệ thông tiêu phù họp với điều kiện tình hình hoạt động Ngân hàng TMCP Đầu tư phát triển Việt nam Mặc dù cố gắng nghiên cứu, tìm hiểu thực tế hoạt động kinh doanh công tác phân tích tài BIDV song khả thời gian có hạn nên nghiên cứu luận văn khơng thể tránh khỏi nhũng thiếu sót hạn chế Kính mong nhận ý kiến đóng góp thây đê hồn thiện đề tài T À I LIỆU TH A M K H Ả O T iến g Việt PGS.TS Nguyễn Văn Tiến, Quản trị rủi ro kinh doanh ngân hàng, NXB Thống kê 2005 PGS.TS Tô Kim Ngọc, Lý thuyết Tiền tệ - Ngân hàng, NXB Thống kê 2004 Peter S.Rose, Quản trị Ngân hàng thương mại, NXB Tài Frederic S.Mishkin, Tiền tệ Ngân hàng Thị trường tài chính., NXB Khoa học kỹ thuật TS Phan Thị Thu Hà, Ngân hàng thương mại quản trị nghiệp vụ NXB Thống kê Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam (2008-2013), Báo cáo kiêm toán Báo cáo thường niên Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam (2009-2013), Báo cáo thường niên, Báo cáo tài Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam (2009-2013), Báo cáo thường niên, Báo cáo tài Ngân hàng TMCP Sài gịn thương tín (2009-2013), Báo cáo thường niên, Báo cáo tài 10 Ngân hàng TMCP Á Châu (2009-2013), Báo cáo thường niên, Báo cáo tài 11 Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, Quyết định 457/2005/QĐ/NHNN, 493/2005/QĐ/NHNN, 16/2007/QĐ-NHNN 12 Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, Thông tư 13/2010/TT-NHNN, 19/2010/TT-NHNN, 22/2011/TT-NHNN T iếng Anh Joel Bessis, Risk management in Banking, John Wiley & Son, Ltd