Hoan thien phuong phap phan tich tai chinh cua 180050

Lời mở đầu có thiết chế kinh tế tác động đến đời sống ngời xà hội mạnh mẽ ngân hàng hoạt động Ra đời từ sớm không ngừng phát triển qui mô, số lợng, chất lợng dịch vụ, ngành ngân hàng đóng vai trò quan trọng - huyết mạch kinh tế, với hình thành hệ thống ngân hàng hai cấp: ngân hàng trung ơng ngân hàng thơng mại Bên cạnh kinh tế thị trờng phát triển đà thúc đẩy trình xâm nhập phát triển t tởng tác phong kinh doanh ngân hàng, đợc thể có mặt chi nhánh ngân hàng nớc ngân hàng liên doanh Trong hoạt động ngân hàng, tín dụng hoạt động quan trọng nhất, chiếm tỷ trọng cao tổng tài sản, tạo thu nhập từ lÃi lớn hoạt động mang lại nhiều rủi ro cao Vì vậy, đảm bảo nâng cao chất lợng tín dụng nhiệm vụ, mục tiêu hàng đầu ngân hàng thơng mại Để đa đợc định tài trợ, ngân hàng phải cân nhắc kỹ lỡng, ớc lợng khẳ rủi ro sinh lời dựa qui trình phân tích tín dụng Phân tích tài khách hàng nội dung Phân tích tài khách hàng có ý nghĩa đặc biệt quan trọng việc đánh giá sức mạnh tài chính, khả tự chủ tài kinh doanh, nhu cầu tài trợ khẳ hoàn trả nợ khách hàng Nhng hoạt động ngân hàng thơng mại nhiều bất cập dẫn đến hiệu cho vay cha cao Chính lẽ mà việc nghiên cứu tìm giải pháp nhằm nâng cao chất lợng công tác góp phần định tới hiệu kinh doanh ngân hàng Qua trình thực tập Sở giao dịch I- Ngân hàng đầu t phát triển Việt Nam, đà chọn đề tài: Hoàn thiện phơng pháp phân tích tài khách hàng Sở giao dịch I- NHĐT&PT Việt Nam cho chuyên đề thực tập tốt nghiệp với mong muốn áp dụng kiến thức đà học đa giải pháp góp phần vào hoàn thiện công tác Sở giao dịch I- Ngân hàng đầu t phát triển Việt Nam Ngoài lời mở đầu kết luận, chuyên đề có kết cấu gồm chơng: Chơng 1: Tổng quan phơng pháp phân tích tài khách hàng Ngân hàng thơng mại Chơng 2: Thực trạng phân tích tài khách hàng Sở giao dịch I Ngân hàng đầu t phát triển Việt Nam Chơng 3: Giải pháp hoàn thiện phơng pháp phân tích tài khách hàng Sở giao dịch I- Ngân hàng đầu t phát triển Việt Nam Chơng 1: Tổng quan phơng pháp phân tích tài khách hàng Ngân hàng thơng mại 1.1.Sự cần thiết phân tích tài khách hàng Ngân hàng thơng mại(NHTM) 1.1.1.Tổng quan NHTM 1.1.1.1 Sự hình thành phát triển NHTM Lúc đầu kinh doanh tiền tệ nhà thờ đứng tổ chức nơi tôn nghiêm đợc dân chúng tin tởng để ký gửi tài sản vàng bạc.Về sau, nhận thấy việc kinh doanh đem lại nhiều lợi lộc nên nhiều giới nhảy vào Những tổ chức đợc coi tiền thân Ngân hàng Thời kỳ cuối kỉ XIV( thời kỳ Phục Hng) phần lớn mang tính chất gia đình, c¸c tỉ chøc kinh doanh tiỊn tƯ ph¸t triĨn nhanh mở rộng thêm nhiều nghiệp vụ Ngân hàng đời sớm Venise ý năm 1580 §Çu thÕ kØ XVII xt hiƯn mét sè tỉ chøc kinh doanh tiền tệ lớn, sở hữu t nhân đợc coi thời điểm kỷ nguyên ngân hàng đại nh ngân hàng Amsterdam( Hà Lan), Ngân hàng Hamburg( §øc) Tõ thÕ kØ XVIII ®Õn thÕ kØ XIX ®· có phân công thành ngân hàng phát hành ngân hàng chuyên doanh Từ kỉ XIX hệ thống ngân hàng đà phát triển mạnh mẽ với hình thành hệ thống ngân hàng hai cấp: ngân hàng trung ơng ngân hàng thơng mại Ngày nay, hệ thống NHTM đà phát triển mạnh mẽ với việc đa dạng hoá nghiệp vụ mình, NHTM ngày xâm nhập sâu sắc vào hoạt động kinh tế Ngày 6/5/1951 Hồ Chủ Tịch ký sắc lệnh 15/SL thành lập Ngân hàng quốc gia Việt Nam sau đổi tên thành ngân hàng nhà nớc Việt Nam đợc tổ chức từ trung ơng đến quận, huyện Hệ thống ngân hàng cấp đợc trì ngày 26/3/1988, định số 53- QĐ - HĐBT đà đánh dấu hình thành hệ thống ngân hàng hai cấp với ngân hàng trung ơng thực chức quản lý nhà nớc tiền tệ, tín dụng, toán ngân hàng chuyên doanh là: ngân hàng Nông Nghiệp Việt Nam, Ngân hàng Công Thơng Việt Nam, ngân hàng Ngoại Thơng Việt Nam, ngân hàng Đầu T Xây Dựng Cơ Bản Việt Nam Ngày 23/5/1990, ban hành hai pháp lệnh ngân hàng : pháp lệnh ngân hàng nhà nớc pháp lƯnh ph¸p lƯnh vỊ tỉ chøc tÝn dơng cã tỉ chức nội dung pháp lý gần giống với hệ thống ngân hàng nớc có kinh tế thụ trờng Ngân hàng nhà nớc Việt Nam có vai trò nhiệm vụ nh ngân hàng trung ơng, tổ chức tín dụng bao gồm NHTM, Ngân hành Đầu T Phát Triển, công ty tài hợp tác xà tín dụng có vai trò nh ngân hàng trung gian Ngày 12/12/1997, luật ngân hàng nhà nớc Việt Nam luật tổ chức tín dụng đợc quốc hội thông qua đà tiếp tục củng cố, xây dựng cải tiến hệ thống ngân hàng hai cấp Ngân hàng thơng mại đợc định nghĩa: tổ chức kinh doanh tiền tệ mà hoạt động chủ yếu thờng xuyên nhận tiền gửi khách hàng, sư dơng sè tiỊn ®ã ®Ĩ cho vay, thùc hiƯn c¸c nghiƯp vơ chiÕt khÊu, to¸n, … 1.1.1.2.C¸c chøc NHTM Chức làm trung gian tài NHTM thực chức xuất phát từ sở khách quan Đó đặc điểm tuần hoàn vốn tiền tệ trình tuần hoàn vốn xà hội đà phát sinh tợng lúc có cá nhân, doanh nghiệp có vốn tiền tệ tạm thời cha sử dụng Ngợc lại, lại có cá nhân, doanh nghiệp có nhu cầu vốn cần bổ sung thời gian ngắn( nh nhu cầu nguyên nhiên liệu nhng cha bán đợc sản phẩm, cần sửa chữa lớn mua sắm tài sản cố định nhng thiếu vốn) Mâu thuẫn đợc giải quan hệ tín dụng trực tiếp gián tiếp Tuy nhiên quan hệ tín dụng trực tiếp dới hình thức tín dụng thơng mại doanh nghiệp trực tiếp phát hành trái phiếu có hạn chế chủ thể khó biết rõ đợc khả nhu cầu vốn Hơn nữa, để chuyển nhợng vốn cho cần có tin tởng Hạn chế đòi hỏi phải có ngân hàng đứng làm trung gian để giúp chuyển vốn từ nơi thừa vốn sang nơi tạm thời thiếu vốn Với chức NHTM đà góp phần tạo lợi ích cho tất bên quan hệ ngời gửi tiền, ngân hàng ngời vay đảm bảo lợi ích kinh tế Chức tạo phơng tiện toán Trớc đây, ngân hàng thợ vàng tạo phơng tiện toán phát hành giấy nhận nợ với khách hàng Với nhiều u thế, giấy nhận nợ ngân hàng đà thay tiền kim loại làm phơng tiện lu thông phơng tiện cất trữ; trở thành tiền giấy Với nhu cầu có đồng tiền quốc gia đà dẫn đến việc nhà nớc tập trung quyền lực phát hành tiền giấy vào tổ chức Bộ tài Ngân hàng trung ơng Từ chấm dứt ngân hàng thơng mại tạo giấy bạc riêng Trong điều kiện phát triển toán qua ngân hàng, khách hàng nhận thấy họ có đợc số d tài khoản tiền gửi toán, họ chi trả để có đợc hàng hoá dịch vụ theo yêu cầu Theo quan điểm đại, đại lợng tiền tệ bao gåm nhiỊu bé phËn Thø nhÊt lµ tiỊn giÊy lu thông(Mo), thứ hai số d tài khoản tiền gửi giao dịch khách hàng ngân hàng, thứ ba tiền gửi tài khoản tiền gửi tiết kiệm tiền gửi có kì hạnKhi ngân hàng cho vay, số d tài khoản tiền gửi toán khách hàng tăng lên, khách hàng dùng để mua hàng dịch vụ Do đó, việc cho vay ngân hàng đà tạo phơng tiện toán Toàn hệ thống ngân hàng tạo phơng tiện toán khoản tiền gửi đợc mở rộng từ ngân hàng đến ngân hàng khác sở cho vay Khi khách hàng ngân hàng sử dụng khoản tiền vay để chi trả tạo nên khoản thu( tức làm tăng số d tiền gửi) khách hàng khác ngân hàng khác từ tạo khoản cho vay Trong không ngân hàng riêng lẻ cho vay lớn dự trữ d thừa, toàn hệ thống ngân hàng tạo khối lợng tiền gửi( tạo phơng tiện toán) gấp bội thông qua hoạt động cho vay(tạo tín dụng) Chức trung gian toán Ngân hàng trở thành trung gian toán lớn hầu hết quốc gia Thay mặt khách hàng, ngân hàng thực toán giá trị hàng hoá dịch vụ Để việc toán nhanh chóng thuận tiện tiết kiệm chi phí, ngân hàng đa cho khách hàng nhiều hình thức toán nh to¸n b»ng sec, ủ nhiƯm chi, nhê thu, loại thẻ cung cấp mạng lới toán điện tử, kết nối quỹ cung cấp tiền giấy khách hàng cần Các ngân hàng thực toán bù trừ với thông qua ngân hàng trung ơng thông qua trung tâm toán Công nghệ toán qua ngân hàng đạt hiệu cao qui mô sử dụng công nghệ đợc mở rộng Vì vậy, công nghệ toán đại qua ngân hàng thờng đợc nhà quản lý tìm cách áp dụng rộng rÃi 1.1.1.3.Các hoạt động ngân hàng thơng mại Theo luật Tổ chức tín dụng(12/12/1997), NHTM đợc tiến hành tất hoạt động kinh doanh theo luật định bao gồm lĩnh vực hoạt động sau: Hoạt động huy dộng vốn Theo luật, NHTM đợc thực hình thức huy động vốn sau: Nhận tiền gửi, phát hành giấy tờ có giá, vay vốn tổ chức tín dụng, vay vốn ngân hàng nhà nớc Tiền gửi số tiền khách hàng gửi ngân hàng dới hình thức tiền gửi không kỳ hạn, tiền gửi có kỳ hạn loại tiền gửi khác GiÊy tê cã gi¸ bao gåm chøng chØ tiỊn gưi, trái phiếu giấy tờ có giá khác đợc phát hành thị trờng tiền tệ, thị trờng vốn để huy động vốn tổ chức, cá nhân nớc Các NHTM vay vốn Tổ chức tín dụng nớc dới nhiều hình thức khác nhau: vay theo hợp đồng mua lại, vay theo hình thức bảo lÃnh, Theo quy định Điều 30 luật NHNN Việt Nam, NHTM đợc vay vốn NHNN dới hình thức tái cấp vốn, theo loại sau: Cho vay theo hồ sơ tín dụng, chiết khấu tái chiết khấu thơng phiếu, cho vay có đảm bảo cầm cố thơng phiếu giấy tờ có giá ngắn hạn khác, trờng hợp đặc biệt đợc thủ tớng phủ chấp thuận, NHNN cho vay NHTM, Tổ chức tín dụng tạm thời khả chi trả, có nguy gây an toàn cho hệ thống Tổ chức tín dụng tr8 ờng hợp có định thủ tớng phủ, NHNH thùc hiƯn b¶o l·nh cho tỉ chøc tÝn dơng vay vốn nớc Hoạt động sử dụng vốn Bất kỳ doanh nghiệp hoạt động kinh tế muốn tìm kiếm lợi nhuận Ngân hàng không ngoại lệ, hoạt động huy động vốn ngân hàng đà đem lại cho ngân hàng khoản vốn với tính chất vốn vay Điều có nghĩa ngân hàng phải trả lÃi suất cho khoản đến Vậy ngân hàng phải sử dụng nguồn vốn nh để có đợc lợi nhuận Các ngân hàng tìm kiếm lợi nhuận thông qua hoạt động cho vay, đầu t vào dịch vụ sinh lÃi Hiện nay, NHTM đợc thực hoạt động sử dụng vốn sau: Cho vay; chiết khấu thơng phiếu cầm cố chứng từ có giá; bảo lÃnh ngân hàng; cho thuê tài hình thức khác theo quy định NHNN Cho vay hoạt động ngân hàng để thu lợi nhuận Nó định đến tồn phát triển NHTM Hình thức pháp lý hoạt động cho vay hợp đồng tín dụng, có hai loại hợp đồng thông dụng: Hợp đồng cho vay có đảm bảo( tài sản, tín chấp) hợp đồng cho vay đảm bảo Chiết khấu chứng tờ có giá ngắn hạn nhiệm vụ mà ngân hàng giao cho khách hàng lợng tiền mệnh giá chứng từ chiết khấu trừ lệ phÝ chiÕt khÊu thêi h¹n cđa hiƯu lùc chøng từ chiết khấu Bảo lÃnh ngân hàng cam kết ngân hàng dới hình thức th bảo l·nh vỊ viƯc thùc hiƯn nghÜa vơ tµi chÝnh thay cho khách hàng ngân hàng không thực nghĩa vụ nh cam kết Cho thuê tài hoạt động tín dụng trung dài hạn thông qua việc cho thuê máy móc, thiết bị, phơng tiện vận chuyển động sản khác sở hợp đồng cho thuê tài sản bên cho thuê Tổ chức tín dụng, NHTM với khách hàng thuê tổ chức, cá nhân Khi kết thúc thời hạn thuê, khách hàng mua lại tiếp tục thuê tài sản theo điều kiện đà thoả thuận hợp đồng thuê Trong thời hạn thuê, bên không đợc đơn phơng huỷ bỏ hợp đồng Hoạt động trung gian Hoạt động gọi dịch vụ toán ngân quỹ ( có thu phí) Ngân hàng cung cấp phơng tiện toán làm trung gian quan hệ toán Các hình thức toán không dùng tiền mặt qua ngân hàng lµ: SÐc, ủ nhiƯm thu, chun tiỊn, ủ nhiƯm thu, th tín dụng, th toán, ngân phiếu toán Các hoạt động khác Hoạt động quan trọng kinh doanh ngoại hối Ngoài có hoạt động nh: góp vốn, mua cổ phần doanh nghiệp Tổ chức tín dụng khác, tham gia thị trờng tiền tệ, uỷ thác, nhận uỷ thác, làm đại lý, kinh doanh bất động sản, dịch vụ t vấn, bảo quản vật có giá, cầm đồ,