Hoàn thiện công tác kế toán bán hàng và xác định kết quả bán hàng tại chi nhánh công ty tnhh thương mại dịch vụ huy nguyên tại hà nội,

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TỐN -***** - KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP Đề tài: HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ BÁN HÀNG TẠI CHI NHÁNH CÔNG TY TNHH THƢƠNG MẠI DỊCH VỤ HUY NGUYÊN TẠI HÀ NỘI Họ tên sinh viên : TÔN THỊ THÙY NINH Lớp : KTDNE – K13 Khóa : 13 Mã sinh viên : 13A4020261 Khoa: : Kế toán – kiểm toán Hà Nội, tháng năm 2014 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN -***** - KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP Đề tài: HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ BÁN HÀNG TẠI CHI NHÁNH CÔNG TY TNHH THƢƠNG MẠI DỊCH VỤ HUY NGUYÊN TẠI HÀ NỘI Họ tên sinh viên : TÔN THỊ THÙY NINH Lớp : KTDNE – K13 Khóa : 13 Mã sinh viên : 13A4020261 Khoa: : Kế toán – kiểm toán Giáo viên hƣớng dẫn : TS Nguyễn Kim Dung Hà Nội, tháng năm 2014 Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân Hàng LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan khóa luận tốt nghiệp thân em xây dựng hoàn thành, sở phân tích, đánh giá, tổng hợp sau trình học tập thực tập chi nhánh công ty TNHH thƣơng mại dịch vụ Huy Nguyên Hà Nội Mọi số liệu sử dụng khóa luận trích dẫn từ nguồn đáng tin cậy, kết khóa luận trung thực chƣa cơng bố cơng trình Hà Nội, ngày tháng năm 2014 Sinh viên Tôn Thị Thùy Ninh SV: Tơn Thị Thùy Ninh Lớp KTDNE – K13 Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân Hàng LỜI CẢM ƠN Trƣớc hết em xin gửi lời cảm ơn tới toàn thể thầy cô giáo trƣờng học viện Ngân hàng, khoa kế toán – kiểm toán cung cấp cho em kiến thức quý báu bổ ích suốt thời gian em học tập trƣờng Em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới anh chị phịng tài – kế tốn tạo điều kiện thời gian em thực tập chi nhánh công ty TNHH thƣơng mại dịch vụ Huy Nguyên Đặc biệt, em xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc tới giáo TS Nguyễn Kim Dung ngƣời tận tình hƣớng dẫn em hồn thành khóa luận Em xin chân thành cảm ơn! SV: Tôn Thị Thùy Ninh Lớp KTDNE – K13 Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân Hàng MỤC LỤC PHẦN MỞ ĐẦU 1 Đặt vấn đề Mục tiêu nghiên cứu .1 2.1 Mục tiêu chung 2.2 Mục tiêu cụ thể Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tƣợng nghiên cứu 3.2 Phạm vi nghiên cứu Phƣơng pháp nghiên cứu .2 Kết cấu đề tài nghiên cứu .2 CHƢƠNG 1: MỘT SỐ VẤN ĐỀ CHUNG VỀ KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ BÁN HÀNG TRONG DOANH NGHIỆP THƢƠNG MẠI 1.1 Một số khái niệm 1.1.1 Bán hàng phƣơng thức bán hàng 1.1.2 Phƣơng thức toán 1.1.3 Doanh thu điều kiện ghi nhận doanh thu 1.1.4 Các khoản giảm trừ doanh thu 1.1.5 Giá vốn hàng bán 1.1.6 Chi phí bán hàng .9 1.1.7 Chi phí quản lý doanh nghiệp .10 1.2 Nội dung kế toán bán hàng xác định kết bán hàng doanh nghiệp thƣơng mại .11 1.2.1 Nhiệm vụ vai trò kế toán bán hàng xác định kết bán hàng doanh nghiệp thƣơng mại 11 1.2.2 Kế toán doanh thu bán hàng giá vốn hàng bán 12 1.2.3 Kế tốn chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp 18 1.3 Các hình thức kế tốn .23 1.3.1 Hình thức kế toán nhật ký chung 23 1.3.3 Hình thức kế tốn chứng từ ghi sổ 26 SV: Tơn Thị Thùy Ninh Lớp KTDNE – K13 Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân Hàng 1.3.4 Hình thức kế toán nhật ký – chứng từ 28 1.3.5 Hình thức kế tốn máy tính 29 KẾT LUẬN CHƢƠNG I 30 CHƢƠNG II: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ BÁN HÀNG TẠI CHI NHÁNH CÔNG TY TNHH THƢƠNG MẠI DỊCH VỤ HUY NGUYÊN TẠI HÀ NỘI 31 2.1 Tổng quan chi nhánh công ty TNHH thƣơng mại dịch vụ Huy Nguyên 31 2.1.1 Sơ lƣợc trình hình thành phát triển .31 2.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh 32 2.1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý hoạt động kinh doanh chi nhánh công ty TNHH thƣơng mại dịch vụ Huy Nguyên Hà Nội 33 2.1.4 Đặc điểm tổ chức kế tốn chi nhánh cơng ty TNHH dịch vụ thƣơng mại Huy Nguyên .34 2.2 Thực trạng kế toán bán hàng xác định kết bán hàng chi nhánh công ty TNHH thƣơng mại dịch vụ Huy Nguyên Hà Nội 38 2.2.1 Phƣơng thức bán hàng 38 2.2.2 Phƣơng thức toán 39 2.2.3 Quy trình bán hàng thu tiền cơng ty TNHH thƣơng mại dịch vụ Huy Nguyên .39 2.2.4 Kế toán doanh thu bán hàng chi nhánh công ty TNHH thƣơng mại dịch vụ Huy Nguyên 42 2.2.5 Các khoản giảm trừ doanh thu công ty 47 2.2.6 Kế tốn giá vốn hàng bán cơng ty 48 2.2.7 Kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh chi nhánh công ty TNHH thƣơng mại dịch vụ Huy Nguyên Hà Nội 52 2.3 Đánh giá chung thực trạng kế toán bán hàng xác định kết bán hàng chi nhánh công ty TNHH thƣơng mại dịch vụ Huy Nguyên Hà Nội 58 2.3.1 Một số ƣu điểm cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết kinh doanh mà công ty đạt đƣợc 58 2.3.2 Những mặt cịn hạn chế cơng tác kế toán bán hàng xác định kết bán hàng mà doanh nghiệp gặp phải .59 SV: Tôn Thị Thùy Ninh Lớp KTDNE – K13 Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân Hàng KẾT LUẬN CHƢƠNG II 61 CHƢƠNG III, MỘT SỐ GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ BÁN HÀNG TẠI CHI NHÁNH CÔNG TY TNHH THƢƠNG MẠI DỊCH VỤ HUY NGUYÊN .62 3.1 Định hƣớng phát triển .62 3.2 Sự cần thiết u cầu hồn thiện tổ chức cơng tác kế bán bán hàng xác định kết bán hàng công ty 63 3.2.1 Sự cần thiết phải hoàn thiện 63 3.2.2 Yêu cầu phải hoàn thiện 64 3.3 Giải pháp hoàn thiện cho kế toán bán hàng xác định kết bán hàng chi nhánh Công ty TNHH thƣơng mại dịch vụ Huy Nguyên 64 3.3.1 Trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho 64 3.3.2 Trích lập dự phịng phải thu khó đòi 67 3.3.4 Sử dụng chiết khấu toán 72 3.3.5 Nghiên cứu áp dụng phần mềm kế tốn phù hợp với cơng ty 73 3.3.6 Tổ chức cơng tác kế tốn quản trị doanh nghiệp 74 3.3.7 Nâng cao trình độ nhân viên kế toán 78 3.3.8 Vấn đề tiêu thụ hàng hóa 79 3.4 Một số kiến nghị nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn cơng ty 79 3.4.1 Với Chính Phủ 79 3.4.2 Với Bộ tài 81 3.4.3 Với chi nhánh công ty 81 KẾT LUẬN CHƢƠNG III 81 KẾT LUẬN .82 SV: Tôn Thị Thùy Ninh Lớp KTDNE – K13 Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân Hàng DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG, BIỂU Sơ đồ 1.1: trình tự kế tốn theo phƣơng thức bán bn qua kho (KKTX) 14 Sơ đồ 1.2: trình tự kế tốn theo phƣơng thức bán buôn vận chuyển thẳng 15 Sơ đồ 1.3: trình tự kế tốn theo phƣơng thức bán lẻ 16 Sơ đồ 1.4: trình tự hạch tốn bán bn theo phƣơng pháp KKĐK 16 Sơ đồ 1.5 : trình tự hạch toán kế toán bán lẻ theo KKĐK 17 Sơ đồ 1.6 : Hạch toán khoản giảm trừ doanh thu 18 Sơ đồ 1.7: Sơ đồ kế toán chi phí bán hàng 20 Sơ đồ 1.8: Sơ đồ kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp 21 Sơ đồ 1.9 : Sơ đồ xác định kết bán hàng 23 Biểu số 1.1: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức nhật ký chung 25 Biều đồ 1.2: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức nhật ký - sổ 26 Biếu số 1.3: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức chứng từ ghi sổ 27 biểu số 1.4: Trình tự ghi sổ theo hình thức nhật kí chứng từ 29 Biểu số 1.5: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế toán máy 30 Sơ đồ 2.1: sơ đồ luân chuyển hàng hóa 33 Sơ đồ 2.2: Sơ đồ máy quản lí cơng ty 34 Sơ đồ 2.3 : sơ đồ máy kế tốn cơng ty 35 Bảng 2.1: Báo cáo kết kinh doanh từ năm 2011 đến 2013 37 Sơ đồ 2.4 : khái quát trình luân chuyển chứng từ 40 Lƣu đồ 2.1: Lƣu đồ hệ thống 41 Bảng 2.2: Sổ nhật kí chung tháng 44 Bảng 2.3: Sổ chi tiết phải thu khách hàng 45 Bảng 2.4: Sổ tài khoản 511 46 Bảng 2.5 : Sổ chi tiết sản phẩm hàng hóa 49 Bảng 2.6: Sổ giá vốn hàng bán 51 Biếu số 2.7 Sổ chi phí bán hàng 53 Bảng 2.8: Sổ chi phí quản lý doanh nghiệp 55 Bảng 2.9: Sổ TK 911 57 Bảng 3.1: Mẫu bảng tính dự phịng giảm giá hàng tồn kho 67 Sơ đồ 3.1: sơ đồ kế toán dự phịng phải thu khó địi 69 Bảng 3.2: Mẫu báo cáo doanh thu theo mã hàng 76 Bảng 3.3: Mẫu báo cáo kết hoạt động kinh doanh 76 Bảng 3.3: Báo cáo tình hình theo thời hạn nợ khách hàng 77 SV: Tôn Thị Thùy Ninh Lớp KTDNE – K13 Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân Hàng DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT BCTC BHXH BHYT CCDC CKTM CPBH CPQLDN ĐĐH ĐHKK DT DTBH DTT FIFO GTGT GVHB HĐKD KH KKĐK KKTX KPCĐ KQKD KTBH LBH LIFO NKBH NKC NVQL PKD PXK SP,HH SXKD TK TMCP TNHH TSCĐ TTĐB VAS VNĐ SV: Tôn Thị Thùy Ninh Báo cáo tài Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Công cụ dụng cụ Chiết khấu thƣơng mại Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Đơn đặt hàng Điều hịa khơng khí Doanh thu Doanh thu bán hàng Doanh thu Nhập trƣớc - xuất trƣớc Giá trị gia tăng Giá vốn hàng bán Hoạt động kinh doanh Khách hàng Kiểm kê đinh kỳ Kê khai thƣờng xun Kinh phí cơng đồn Kết kinh doanh Kế toán bán hàng Lệnh bán hàng Nhập sau - xuất trƣớc Nhật ký bán hàng Nhật ký chung Nhân viên quản lý Phòng kinh doanh Phiếu xuất kho Sản phẩm, hàng hóa Sản xuất kinh doanh Tài khoản Thƣơng mại cổ phần Trách nhiệm hữu hạn Tài sản cố định Tiêu thụ đặc biệt chuẩn mực kế toán Việt Nam Việt Nam Đồng Lớp KTDNE – K13 Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân Hàng PHẦN MỞ ĐẦU Đặt vấn đề Cùng với xu hƣớng phát triển giới, Việt Nam nỗ lực phấn đầu để kinh tế nƣớc nhà hịa nhập với phát triển chung Các doanh nghiệp muốn tồn phát triển môi trƣờng kinh tế đầy biến động thách thức nhƣ đòi hỏi phải tăng cƣờng lực sản xuất kinh doanh, chiến lƣợc kinh doanh hiệu quả, khẳng định vị thị trƣờng Sự có mặt doanh nghiệp thƣơng mại dịch vụ đóng vai trị quan trọng phát triển kinh tế Hoạt động kinh doanh doanh nghiệp thƣơng mại q trình mua, bán, dự trữ, bảo quản hàng hóa Mỗi nghiệp vụ ảnh hƣởng đến kết kinh doanh doanh nghiệp song bán hàng khâu định trực tiếp đến kết bán hàng doanh nghiệp kết bán hàng phận quan trọng kết kinh doanh doanh nghiệp thƣơng mại Hàng hóa đƣợc bán nhanh làm tăng vòng quay vốn, đảm bảo thu hồi vốn nhanh, đảm bảo đƣợc lợi nhuận Kết bán hàng q trình bán hàng có mối quan hệ nhân với Tổ chức bán hàng tốt sở để có kết bán hàng cao, tăng vịng quay vốn lƣu động, tăng ln chuyển hàng hóa kì, từ kết kinh doanh cao Hơn nữa, bán hàng giúp doanh nghiệp có điều kiện mở rộng thị trƣờng, tăng doanh thu, giúp doanh nghiệp đứng vững thị trƣờng Vì doanh nghiệp muốn tồn phát triển vững điều kiện thị trƣờng cạnh tranh nhƣ việc tổ chức tốt nghiệp vụ bán hàng, đảm bảo thu hồi vốn, bù đắp khoản chi phí bỏ xác định kết bán hàng vấn đề quan trọng Xuất phát từ thực tế, từ vai trị tầm quan trọng cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết bán hàng, thời gian thực tập chi nhánh công ty TNHH thƣơng mại dịch vụ Huy Nguyên, em sâu nghiên cứu đề tài: “ Hồn thiện kế tốn bàn hàng xác định kết bán hàng chi nhánh công ty TNHH thƣơng mại dịch vụ Huy Nguyên Hà Nội” Mục tiêu nghiên cứu 2.1 Mục tiêu chung Tìm hiểu cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết bán hàng chi nhánh công ty TNHH thƣơng mại dịch vụ Huy Nguyên Hà Nội 2.2 Mục tiêu cụ thể SV: Tôn Thị Thùy Ninh Lớp KTDNE – K13 88 Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân Hàng (Hƣớng dẫn sử dụng, Catalogue, hỗ trợ kỹ thuật, …) phiếu bảo hành cho sản phẩm có đóng dấu bên A Mọi hƣ hỏng thất thoát hay thiếu linh kiện chƣa nhập kho bên B bên A chịu trách nhiệm d Bên B có quyền khơng chấp nhận hàng mà bên A không đạt vi phạm điều kiện chủng loại, chất lƣợng, quy cách, số lƣợng, nguồn gốc xuất xứ hàng hóa cung cấp tiêu chuẩn khác theo quy định pháp luật Việt Nam ĐIỀU III: TRÁCH NHIỆM CỦA HAI BÊN I BÊN A Chịu trách nhiệm cung cấp đầy đủ giấy tờ hợp lệ hàng hóa Đảm bảo cung cấp hàng hóa theo tiêu chuẩn chất lƣợng đăng ký Chịu trách nhiệm bảo hành tất sản phẩm tồn quốc theo sách Hãng Trong trƣờng hợp ngƣng hợp tác hủy hợp đồng, Đại Lý phải tốn tồn số tiền cho Hãng Cung cấp bảng hiệu quảng cáo thƣơng hiệu theo kế hoạch cơng ty Cho mƣợn mơ hình trƣng bày, cung cấp hàng hóa để trƣng bày (có chiết khấu đặc biệt cho hàng trƣng bày) Tùy theo đợt, bên A cung cấp thêm bục, giá trƣng bày sản phẩm… Cung cấp poster, catalogue,… Miễn phí Chịu trách nhiệm giao hàng kho bên B phạm vi Tp HCM Bên A chịu trách nhiệm lên hàng kho bên A 10 Xác nhận cơng nợ bên B tháng lần 11 Thông báo cho đại lý biết có chƣơng trình khuyến mại sách 12 Tƣ vấn kỹ thuật, sản phẩm, thiết bị lắp đặt theo yêu cầu khách hàng có sản phẩm II BÊN B Thực điều giao kết hợp đồng Chi phí bốc hàng xuống bên B chịu Cam kết tuyệt đối không bán hàng cho nhân viên bên A Bên A không chịu trách nhiệm bên B tốn cơng nợ cho nhân viên bên A khơng có giấy giới thiệu khơng có giấy ủy quyền thu nợ SV: Tơn Thị Thùy Ninh Lớp KTDNE – K13 89 Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân Hàng Dành cho bên A vị trí tốt hợp lý để đựng treo bảng hiệu Bảo vệ, giữ gìn tốt tài sản bên A Bên B chịu trách nhiệm lắp đặt cung cấp dịch vụ khác cho khách hàng (theo thỏa thuận với khách hàng) nhƣng phải theo tiêu kỹ thuật hƣớng dẫn bên A Chịu trách nhiệm bảo hành phần dịch vụ lắp đặt mà bên B cung cấp cho khách hàng, xử lý hƣ hỏng, trục trặc nhỏ thời gian bảo hành Khi có cố kỹ thuật chế tạo mà bên B không xử lý đƣợc thơng báo cho bên A để phối hợp xử lý sở điều kiện bảo hành nhà sản xuất Đảm bảo việc giới thiệu giữ uy tín thƣơng hiệu hàng hóa bên A 10 Sắp xếp để bên A đỗ xe giao hàng an tồn, giải phóng xe thời gian ngắn có trách nhiệm xuống hàng kho bên B 11 Ký xác nhận ghi rõ họ tên hóa đơn tài biên giao nhận nhận hàng 12 Bảo quản hàng hóa kho bên B theo yêu cầu chế độ bảo quản loại hàng Nếu có hƣ hỏng, mát, … Bên B hồn tồn chịu trách nhiệm 13 Thơng báo thƣờng xuyên cho bên A tình hình tiêu thụ, biến động giá cả, phản ánh khách hàng chất lƣợng, bao bì, mẫu mã thị hiếu khách hàng ĐIỀU IV: PHỤ KIỆN – PHỤ LỤC Bên B cung cấp kèm theo Hợp đồng gồm: 1.1 Bản giấy phép kinh doanh có thị thực 1.2 Bản giấy đăng ký kinh doanh có thị thực 1.3 Giấy ủy nhiệm / ủy quyền 1.4 Bản CMND có thị thực 1.5 Bản hộ có thị thực 1.6 Bản hợp đồng thuê mƣớn mặt Các giấy tờ sau đƣợc xem Phụ lục Hợp đồng: 2.1 Bảng đối chiếu công nợ 2.2 Bảng giá 2.3 Các thƣ thơng báo chƣơng trình khuyến mại 2.4 Chính sách bảo hành trình tự thực bảo hành SV: Tơn Thị Thùy Ninh Lớp KTDNE – K13 90 Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân Hàng 2.5 Các văn khác có chữ ký hai bên ĐIỀU V: ĐIỀU KHOẢN CHẤM DỨT HỢP ĐỒNG TRƢỚC THỜI HẠN Bên B không đủ khả thực nghĩa vụ hợp đồng 03 tháng liên tục Bên B bị khiếu nại, yêu cầu tuyên bố phá sản, cửa hàng, tài sản, hàng hóa bị tịa án kê biên Khi bên A có lý đáng đề nghị chấm dứt hợp đồng thông báo cho bên B trƣớc 30 ngày Sau tuyên bố chấm dứt hợp đồng thƣ thông báo, bên B phải giao trả số hàng hóa, tiền hàng, tài sản cho bên A theo cách thức mà bên A đề nghị tiến hành lý hợp đồng ĐIỀU VI: CÁCH THỨC LẬP PHỤ LỤC HỢP ĐỒNG Trong trình thực có phát sinh làm thay đổi điều khoản trên, hai bên bàn bạc để giải phụ lục hợp đồng Những hoạt động cụ thể phục vụ cho hợp đồng đại lý hai bên nhƣ: Quảng cáo, bảo hành, sửa chữa, giao hàng điều khoản phát sinh hợp đồng đƣợc lập thành phụ lục riêng, nhƣng đƣợc coi phần hợp đồng ĐIỀU VII: GIA HẠN HỢP ĐỒNG Một tháng trƣớc hơp đồng hết hiệu lực, hai bên khơng có thay đổi nội dung hình thức hợp đồng hợp đồng có hiệu lực sang năm ĐIỀU VIII: ĐIỀU KHOẢN CHUNG Hai bên cam kết thực nghiêm chỉnh đầy đủ điều khoản hợp đồng ký Không bên đƣợc chuyển nhƣợng quyền nghĩa vụ cho bên thứ ba khơng có đồng ý bên Nếu có chuyển nhƣợng cho bên thứ ba phải thành lập hợp đồng khác với điều khoản không trái với hợp đồng Mọi sửa đổi bổ sung hợp đồng có giá trị lập thành văn đƣợc thống hai bên Khi có tranh chấp hai bên giải thƣơng lƣợng tinh thần thiện chí Nếu thƣơng lƣơng khơng thành, tranh chấp đƣợc giải theo pháp luật SV: Tơn Thị Thùy Ninh Lớp KTDNE – K13 91 Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân Hàng Việt Nam (Tại tòa án trọng tài kinh tế) hai bên thống Mọi án phí bên thua chịu Hợp đồng có hiệu lực 01 năm kể từ ngày ký đƣợc thành lập 03 bản, bên A giữ bên B giữ có giá trị pháp lý nhƣ ĐẠI DIỆN BÊN A SV: Tôn Thị Thùy Ninh ĐẠI DIỆN BÊN B Lớp KTDNE – K13 92 Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân Hàng Phụ lục số 02: Phiếu xuất kho Đơn vị: CHI NHÁNH CÔNG TY TNHH TMDV HUY NGUYÊN TẠI HÀ NỘI Địa chỉ: Số 1B Bích Câu, Quốc Tử Giám, Đống Đa, HN Mẫu số: 02 – VT (ban hành theo QĐ số:15/2006/QĐ BTC Ngày 20/3/2006 Bộ trƣởng BTC) PHIẾU XUẤT KHO Ngày 10 tháng 05 năm 2013 Số: 112 Nợ 632 Có 156 Họ,tên ngƣời nhận hàng: Trần Văn Minh Địa chỉ: 113 Nguyễn Lƣơng Bằng, P Nam Đồng, Q Đống Đa Lý xuất kho: Xuất bán Xuất kho: Tổng kho 216 Tên, nhãn hiệu Số lƣợng quy cách phẩm Yêu Thực STT chất vật tƣ, dụng Mã số ĐVT cầu xuất cụ sản phẩm hàng hóa A B C D ĐHKK sumikura APS/APO – treo tƣờng chiều Bộ 45 45 092 9200 ĐHKK sumikura treo tƣờng chiều APO/APO-120 Bộ 40 40 12000 ĐHKK sumikura tủ đứng chiều APF/APO-500 Bộ 32 32 500000 Ngƣời lập phiếu (ký, họ tên) Ngƣời nhận hàng (ký, họ tên) SV: Tôn Thị Thùy Ninh Thủ kho ( ký, họ tên) Kế toán trƣởng (hoặc phần có nhu cầu nhập) (ký, họ tên) Đơn giá Thành tiền Giám đốc (ký, họ tên) Lớp KTDNE – K13 93 Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân Hàng Phụ lục số 03: Hóa đơn GTGT HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên : nội Ngày 10 tháng 05 năm 2013 Mẫu số: 01GTKT- 3L Kí hiệu: HN/13P Số: 0000432 Đơn vị bán hàng: CN CÔNG TY TNHH THƢƠNG MẠI - DỊCH VỤ HUY NGUYÊN TẠI HÀ NỘI Mã số thuế: 0301479555 - 001 Địa chỉ: số 1B Bích Câu – Quốc Tử Giám – Đống Đa – Hà Nội Điện thoại: (04) 211 9297 - Fax: (04) 732518 Trụ sở chính: 236/4A Nguyễn Thái Bình, Phƣờng 12, Quận Tân Bình, TP Hồ Chí Minh Điện thoại: (08) 811 6547 Họ tên ngƣời mua hàng: Tên đơn vị: HTX thƣơng mại Nam Đồng Mã số thuế: 0100367749 Địa chỉ: 113 Nguyễn Lƣơng Bằng,P Nam Đồng, Q Đống Đa Hình thức toán: chiết khấu Số tài khoản: 10200000077149 Ngân hàng cơng thƣơng Đống Đa STT Tên hàng hóa dịch vụ ĐVT ĐHKK sumikura loại treo Bộ tƣờng APS/APO- 092/S1 ĐHKK sumikura Bộ APS/APO -120/S1 ĐHKK sumikura loại tủ Bộ đứng APF/APO – 500 Số lƣợng Đơn giá Thành tiền 4.636.000 208.620.000 40 6.000.000 240.000.000 32 25.200.000 806.400.000 45 Cộng tiền hàng 1.255.020.000 Thuế GTGT: 10%; tiền thuế GTGT: 125.502.000 Tổng cộng tiền toán: 1.380.522.000 Số tiền chữ: tỷ ba trăm tám mƣơi triệu đồng năm trăm hai hai nghìn đồng Ngƣời bán hàng Thủ trƣởng đơn vị Ngƣời mua hàng ( ký, đóng dấu, ghi rõ họ, (ký, đóng dấu, ghi rõ họ, (ký, ghi rõ họ, tên) tên) tên) SV: Tôn Thị Thùy Ninh Lớp KTDNE – K13 94 Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân Hàng Phụ lục số 04 : Thẻ kho Công ty : CN công ty TNHH TMDV Huy Nguyên Mẫu số S12-DN Địa chỉ: Số 1B Bích Câu, Phƣờng Quốc Tử Giám, (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Quận Đống Đa, Hà Nội ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) THẺ KHO (SỔ KHO) Ngày lập thẻ: 31 tháng năm 2013 - Tên ,nhãn hiệu, quy cách vật tƣ: máy ĐHKK sumikura treo tƣờng chiều cơng suất 9000 BTU/h - Đơn vị tính: - Mã số: APS/APO – H092 Ngày STT tháng A B Số hiệu chứng từ Nhập Xuất C D Diễn giải E Ngày nhập xuất F Số lƣợng Nhập Xuất Tồn Tồn đầu kỳ 57 02/05 381 75 02/05 … … 89 31/5 … Nhập kho ĐHKK APS/APO – H092 G 256 02/05 220 Xuất kho ĐHKK 02/05 APS/APO – H092 … … 234 Xuất kho bán ĐHKK APS/APO 31/05 – H092 Thủ kho ( ký, họ tên) Ký xác nhận kế toán 129 100 50 Cộng cuối kì 430 Kế tốn trƣởng ( ký, ghi rõ họ tên) Ngày 31 tháng năm 2013 Giám đốc 510 176 (ký, họ tên, đóng dấu) SV: Tơn Thị Thùy Ninh Lớp KTDNE – K13 95 Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân Hàng Phụ lục số 05: Biên trả lại hàng CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM ĐỘC LẬP- TỰ DO- HẠNH PHÚC BIÊN BẢN TRẢ LẠI HÀNG Hôm nay, ngày 15 tháng 04 năm 2013, Số 1B Bích Câu, Phƣờng Quốc Tử Giám, Quận Đống Đa, Hà Nội Công ty TNHH Thƣơng Mại Dịch Vụ Huy Ngun chúng tơi gồm: Ơng: Ngơ Xn Thu Chức vụ: Giám đốc Bà: Nguyễn Thị Loan Chức vụ: NVBH Chị: Nguyễn Thu Hiền Chức vụ: Khách hàng Ghi nhận việc trả lại phần số hàng mua theo hoá đơn số 0000054 ngày 11 tháng 04 năm 2013 Loại hàng: Máy ĐHKK SUMIKURA APS/APO-180/S1 Số lƣợng : 01 Đơn giá : 8.954.546 đồng Thuế GTGT 10% : 895.454 đồng Tổng cộng : 9.850.000 đồng Lý do: khơng đảm bảo chất lƣợng Ơng: Ngơ Xn Thu, giám đốc Công ty trực tiếp kiểm tra lại hàng hoá, chấp nhận yêu cầu khách hàng, bà Nguyễn Thị Loan- NVBH nhận lại hàng toán tiền hàng cho khách Biên đƣợc lập thành liên, có chữ ký xác nhận ngƣời có liên quan Hà Nội, ngày 15 tháng 04 năm 2013 Chữ ký khách hàng Giám đốc Công ty Ngƣời lập biên (Đã ký) (Đã ký, đóng dấu) (Đã ký) SV: Tôn Thị Thùy Ninh Lớp KTDNE – K13 96 Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân Hàng Phụ lục số 06: Phiếu nhập kho PHIẾU NHẬP KHO Ngày 15 tháng 04 năm 2013 Số phiếu: PN00241 Nợ TK 156 Có TK 632 Họ tên ngƣời giao hàng: Chị Nguyễn Thu Hiền Nhập kho: Kho hàng hố Cơng ty STT Tên, nhãn hiệu, quy Đơn cách, phẩm chất vị hàng hóa ĐHKK SUMIKURA Bộ Số lƣợng Theo chứng từ Thực nhập Đơn giá 1 8.954.546 Thành tiền 8.954.546 APS/APO-180/S1 Tổng cộng 8.954.546 Ngƣời lập phiêu Ngƣời giao hàng Thủ kho Kế toán trƣởng (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) SV: Tơn Thị Thùy Ninh Lớp KTDNE – K13 97 Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân Hàng Phụ lục số 7: Phiếu chi cƣớc điện thoại CN công ty TNHH TMDV Huy Nguyên Hà Nội Số 1B, Bích Câu, P Quốc Tử Giám, Đống Đa, Hà Nội Mẫu số 02 – VT (ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/03/ 2006 Bộ trưởng BTC) PHIẾU CHI Ngày 15 tháng 05 năm 2013 Số : 000282 Nợ 641: 1.963.500 Có 111 : 1.963.500 Họ tên ngƣời nhận tiền: CN Viettel Hà Nội – Tập đồn Viễn thơng quân đội Địa chỉ: Lý chi: cƣớc điện thoại Số tiền: 1.963.500 Bằng chữ : triệu chín trăm sáu mƣơi ba nghìn năm trăm đồng Kèm theo: 01 chứng từ gốc Giám đốc Kế toán Thủ quỹ Ngƣời lập Ngƣời nhận (ký, họ tên, đóng trƣởng (ký, ghi rõ họ phiếu (ký,ghi tiền (ký, ghi rõ họ tên) rõ họ tên) dấu) (ký, ghi rõ họ tên) tên) SV: Tôn Thị Thùy Ninh Lớp KTDNE – K13 98 Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân Hàng Phụ lục số 08: Phiếu chi công tác thị trƣờng CN công ty TNHH TMDV Huy Nguyên Hà Nội Số 1B, Bích Câu, P Quốc Tử Giám, Đống Đa, Hà Nội Mẫu số 02 – VT (ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/03/ 2006 Bộ trưởng BTC) PHIẾU CHI Ngày 14 tháng 05 năm 2013 Số : 000280 Nợ 641: 000 000 Có 111 : 000 000 Họ tên ngƣời nhận tiền: Ngô Văn Hiệp Địa chỉ: Lý chi: chi tiền công tác thị trƣờng Số tiền: 000 000 đồng Bằng chữ: hai triệu đồng Kèm theo: Giám đốc Kế toán Thủ quỹ Ngƣời lập Ngƣời nhận (ký, họ tên, đóng trƣởng (ký, ghi rõ họ phiếu (ký,ghi tiền (ký, ghi rõ họ tên) rõ họ tên) dấu) (ký, ghi rõ họ tên) tên) SV: Tôn Thị Thùy Ninh Lớp KTDNE – K13 99 Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân Hàng Phụ lục 09: Bảng nhập xuất tồn hàng hóa năm 2013 Mã hàng Bảng nhập xuất tồn hàng hóa năm 2013 Nhập kỳ Xuất kỳ Nhập Nhập Xuất Dƣ đầu từ Sài Bán chuyển chuyển kỳ Gòn 1,433 APL/APO-180 13,289 45 12,395 - - - APL/APO-280 - - APL/APO-360 25 - 12 APL/APO-500 25 - APL/APO-600 - 6 12 APF/APO-210 13 93 - 78 APF/APO-280 271 252 APF/APO-360 17 182 - 181 APF/APO-500 33 358 - 342 APF/APO-600 - 38 22 APF/APO-960 - 34 32 APF/APO-H280 11 92 - 74 APF/APO-H360 27 51 - 54 APF/APO-H500 13 115 - 98 APC/APO-180 12 46 - 53 - APC/APO-240 SV: Tôn Thị Thùy Ninh 70 1 - Tồn cuối kỳ 2,302 18 13 28 29 17 49 17 29 24 30 Lớp KTDNE – K13 100 Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân Hàng APC/APO-280 21 104 - 94 APC/APO-360 109 - 90 APC/APO-500 20 107 121 APC/APO-600 10 - APC/APO-H180 14 - 21 APC/APO-H280 40 - 32 APC/APO-H360 - 48 - 34 APC/APO-H500 - 14 - 184 3,939 3,601 280 2,326 2,310 33 1,041 831 28 - - 28 22 62 - 83 226 1,814 1,518 257 1,216 1,198 78 515 - 576 11 - - 10 - - - - - - 49 195 - 243 24 56 - 80 APS/AP0-092/S1 APS/AP0-120/S1 APS/AP0-180/S1 APS/AP0-220/S1 APS/AP0-280/S1 APS/AP0-H092/S1 APS/AP0-H120/S1 APS/AP0-H180/S1 APS/AP0-H220/S1 APS/AP0-H240/S1 APS/AP0-H280/S1 APS/APO-240/S2 APS/AP0-092/S3 APS/AP0-120/S3 SV: Tôn Thị Thùy Ninh 27 - 11 13 12 12 - 23 12 14 14 14 516 302 236 515 264 14 - Lớp KTDNE – K13 101 Khóa luận tốt nghiệp APS/AP0-180/S3 APS/AP0-220/S3 APS/AP0-240/S3 APS/AP0-280/S3 APS-092/S1 APO-092/S1 APS-120/S1 APO-120/S1 APS-180/S1 APO-180/S1 APS-240/S1 APS-H092/S1 APO-H092/S1 APS-H120/S1 APO-H120/S1 APS-H180/S1 APO-H180/S1 SV: Tôn Thị Thùy Ninh Học viện Ngân Hàng 16 - 17 - 10 - - - 329 - 266 - - - - - - 12 - - 20 - - - (1) - 10 (2) - 13 - - - 18 (1) - - - - 10 - - - 17 - - - - 1 - - - - - 12 15 18 17 3 10 62 15 1 11 - Lớp KTDNE – K13 102 Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân Hàng DANH MỤC TÀI LIỆU KHAM KHẢO - Hệ thống chuẩn mực kế toán Việt Nam - Quyết đinh số 15/2006/QĐ-BTC việc ban hành chế độ kế toán doanh - nghiệp Giáo trình kế tốn tài học viện tài năm 2011 Giáo trình kế tốn tài đại học kinh tế TP Hồ Chí Minh - Slice giảng kế tốn tài Học viện Ngân Hàng Giáo trình kế tốn quản trị học viện Tài Chính Khóa luận khóa trƣớc - Các wesite: http://www.danketoan.com http://www.tapchitaichinh.vn http://www.moj.gov.vn SV: Tôn Thị Thùy Ninh Lớp KTDNE – K13