KHÁI QUÁT VỀ HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
Khái niệm Ngân hàng thương m ạ i
L u ật các T C T D 2010 (L uật số 47 /2 0 1 0 /Q H 12) quy định:
Tổ chức tín dụng (TCTD) là doanh nghiệp thực hiện một hoặc nhiều hoạt động ngân hàng, bao gồm các ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân hàng, tổ chức tài chính vi mô và quỹ tín dụng nhân dân.
Ngân hàng là một loại hình tổ chức tín dụng có khả năng thực hiện tất cả các hoạt động ngân hàng theo quy định của pháp luật Dựa trên tính chất và mục tiêu hoạt động, ngân hàng được phân loại thành ngân hàng thương mại, ngân hàng chính sách và ngân hàng hợp tác xã.
NHTM là ngân hàng thực hiện đầy đủ các hoạt động ngân hàng cùng với các hoạt động kinh doanh khác theo quy định của pháp luật, nhằm mục tiêu tối đa hóa lợi nhuận.
Vai trò của Ngân hàng thương m ại
Ngân hàng đóng vai trò là trung gian tài chính quan trọng trong nền kinh tế, giúp chuyển giao vốn từ người tiết kiệm sang nhà đầu tư Bằng cách nhận tiền gửi từ các cá nhân, đơn vị và kho bạc nhà nước, ngân hàng tạo ra kênh dẫn vốn hiệu quả, thúc đẩy sự phát triển kinh tế.
N H T M v à các T C T D khác T rên cơ sở đó, N H T M đầu tư vốn đền m ọi tổ chức, cá nhân trong xã hội, bất kể họ sản xuất ở ngành nào, lĩnh vực nào.
Trung gian thanh toán và quản lý các phương tiện thanh toán:
Ngân hàng NHTM có trách nhiệm mở tài khoản tiền gửi cho khách hàng nhằm thanh toán giá trị hàng hóa và dịch vụ theo hợp đồng mua bán hoặc hóa đơn Ngoài ra, các ngân hàng còn thực hiện nhiều dịch vụ khác để hỗ trợ khách hàng trong giao dịch tài chính.
Ngân hàng trung ương và các trung tâm thanh toán thực hiện 5 hình thức thanh toán bù trừ, đóng vai trò trung gian trong giao dịch Nhờ đó, ngân hàng đã tăng tốc độ luân chuyển vốn, giảm lượng tiền mặt trong lưu thông và nâng cao tính an toàn trong các giao dịch thanh toán.
Ngân hàng thương mại (NHTM) đóng vai trò trung gian tín dụng và thanh toán, từ đó có khả năng "tạo tiền" Khi một khoản tiền gửi ban đầu được gửi vào ngân hàng, thông qua hoạt động tín dụng, ngân hàng có thể nhân số tiền này lên nhiều lần Mức độ nhân lên phụ thuộc vào hệ số mở rộng tiền gửi, mà hệ số này lại chịu ảnh hưởng của ba yếu tố chính.
- T ỷ lệ dự trữ bắt buộc
- T ỷ lệ rú t tiền m ặt của khách hàng
- T ỷ lệ dự trữ dư thừa
Ngân hàng không chỉ cung cấp dịch vụ tín dụng và quản lý ngân quỹ mà còn mở rộng sang các lĩnh vực tư vấn tài chính, đầu tư, và giữ hộ giấy tờ có giá Điều này nhằm đáp ứng nhu cầu ngày càng cao của khách hàng và gia tăng doanh thu cho ngân hàng Thêm vào đó, ngân hàng tham gia thị trường tiền tệ qua việc mua bán chứng khoán, phát hành và giao dịch cổ phiếu, cũng như quản lý số dư tài khoản.
N H N N thì N H T M đơn thuần là đơn vị kinh doanh để thu lợi nhuận.
Các hoạt động cơ bản của Ngân hàng thương m ạ i
H uy động vốn là m ột trong nhữ ng nghiệp vụ chủ yếu của N H TM , các
N H T M thực hiện huy động vốn từ nhiều nguồn khác nhau và bằng các hình thứ c khác nhau:
Ngân hàng nhận tiền gửi từ các tổ chức, cá nhân và các tổ chức tín dụng khác dưới nhiều hình thức, bao gồm tiền gửi không kỳ hạn, tiền gửi có kỳ hạn, cùng với các loại tiền gửi khác bằng đồng Việt Nam, ngoại tệ và vàng.
Phát hành chứng chỉ tiền gửi, kỳ phiếu, trái phiếu và các giấy tờ có giá khác nhằm huy động vốn từ tổ chức và cá nhân trong và ngoài nước cần có sự chấp thuận của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước.
- V ay vốn của các T C TD khác hoạt động tại V iệt N am và của TC TD nước ngoài.
- V ay vốn ngắn hạn của N H N N dưới hình thức tái cấp vốn.
- Các hình thức huy động vốn khác theo quy định của N H N N b H o ạ t đ ộ n g t í n d ụ n g
Ngân hàng thương mại cấp tín dụng bằng đồng Việt Nam, ngoại tệ và vàng cho tổ chức, cá nhân thông qua các hình thức cho vay, chiết khấu thương phiếu, giấy tờ có giá, bảo lãnh, cho thuê tài chính và các hình thức khác theo quy định của Ngân hàng Nhà nước Các hình thức cho vay vốn của ngân hàng thương mại rất đa dạng và linh hoạt.
- C ho vay ngắn hạn, cho vay trung hạn, cho vay dài hạn.
- C ho vay theo quyết định của Thủ tướng C hính phủ trong trường hợp cần thiết.
Ngân hàng có quyền yêu cầu khách hàng cung cấp tài liệu chứng minh dự án đầu tư, phương án kinh doanh, cũng như khả năng tài chính của bản thân và người bảo lãnh trước khi ra quyết định cho vay Đồng thời, ngân hàng cũng thực hiện kiểm tra và giám sát quá trình vay vốn, sử dụng vốn vay và việc trả nợ của khách hàng.
Ngân hàng có quyền xử lý tài sản bảo đảm cho khoản vay của khách hàng và tài sản của người bảo lãnh trong quá trình thực hiện nghĩa vụ bảo lãnh, nhằm thu hồi nợ theo quy định của Chính phủ về đảm bảo tiền vay của các tổ chức tín dụng.
N H T M cung cấp dịch vụ bảo lãnh vay, bảo lãnh thanh toán, bảo lãnh thực hiện hợp đồng, bảo lãnh dự thầu và các hình thức bảo lãnh ngân hàng khác cho tổ chức và cá nhân, tuân thủ quy định của N H N N.
Chiết khấu thương phiếu, kỳ phiếu và các giấy tò’ có giá ngắn hạn khác đối với tổ chức cá nhân v à các T C TD khác.
NHTM thực hiện hoạt động thông qua công ty cho thuê tài chính thuộc ngân hàng chủ quản, tổ chức và hoạt động theo quy định pháp luật và điều lệ công ty Đối với NHTM, đầu tư vào chứng khoán nhằm mục tiêu chính là tạo ra thu nhập, phân tán rủi ro tài sản và bổ sung thanh khoản khi cần thiết Gần đây, quy định về vốn tự có bao gồm một phần nợ dài hạn đã làm tăng sức hấp dẫn của việc đầu tư chứng khoán Trong hoạt động này, NHTM đầu tư vào nhiều loại chứng khoán khác nhau.
- M ua bán trái phiếu, chứng khoán của chính quyền địa phư ơng và thành phố, chứ ng khoán công ty.
- D ùng vốn điều lệ và quỹ dự trữ để góp vốn, m ua cổ phần của đơn vị và của các T C T D khác theo quy định của pháp luật.
- G óp vốn với T C TD nước ngoài để thành lập T C TD liên doanh tại
V iệt N am theo quy định của C hính phủ về tổ chức và hoạt động của TC TD nước ngoài tại V iệt Nam d C á c h o ạ t đ ộ n g k i n h d o a n h d ị c h v ụ "
C ác hình thức dịch vụ do N H T M cung cấp ngày càng đa dạng và phát triển, hoàn thiện C ác dịch vụ này bao gồm các loại như:
Dịch vụ thanh toán của ngân hàng bao gồm việc mở tài khoản tiền gửi và các tài khoản khác tại Sở giao dịch và các chi nhánh của ngân hàng, nhằm thực hiện giao dịch thanh toán Ngân hàng cũng phải duy trì số dư tiền gửi dự trữ bắt buộc theo quy định của Ngân hàng Nhà nước Bên cạnh đó, ngân hàng có thể mở tài khoản tiền gửi tại các ngân hàng khác trong nước theo quy định hiện hành.
- C ung ứng các phư ơng tiện thanh toán
- T hực hiện các dịch vụ thanh toán trong nước cho khách hàng
- Thực hiện các dịch vụ thu hộ, chi hộ
Thực hiẹn cac dich v ụ thanh toán khác theo quy định của N H N N
- T hực hiện các dịch v ụ thanh toán quốc tế theo quy định của N gân hàng N hà nước
- T hực hiẹn cac dịch vụ thu v à phát tiên m ặt cho khách hàng
Ngân hàng tổ chức hệ thống thanh toán nội bộ và tham gia vào các giao dịch thanh toán liên ngân hàng trong nước Đồng thời, ngân hàng cũng tham gia các hệ thống thanh toán quốc tế theo quy định của Ngân hàng Nhà nước.
* v ^n tài chính, tiền tệ cho khách hàng dưới hình thức trực tiếp tư vấn cho khách hàng, thành lập công ty trực thuộc theo quy định của pháp luật.
* B ảo quản hiện vật quý, giấy tờ có giá, cho thuê tủ két, cầm đồ và các dịch vụ khác theo quy định của pháp luật
* C ung ứng dịch vụ bảo hiểm , thành lập công ty trực thuộc, công ty liên doanh để kinh doanh bảo hiểm theo quy định của pháp luật.
* D ịch v ụ ngân hàng hiện đại: bsm s, internetbanking
KHÁI NIỆM VÀ Ý NGHĨA PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH NGẦN HÀNG THƯƠNG M Ạ I
Khái niệm phân tích tài chính
Phân tích tài chính là m ột yêu câu tất yếu khách quan, ra đời và phát
Phân tích tài chính là công cụ thiết yếu cho các nhà quản lý kinh tế, giúp họ quản lý hiệu quả hoạt động kinh doanh của các ngân hàng thương mại Điều này phản ánh yêu cầu ngày càng cao trong việc áp dụng các phương pháp quản lý khoa học để nâng cao hiệu quả kinh tế.
Phân tích tài chính không chỉ là việc tính toán các chỉ số mà còn là quá trình tìm hiểu kết quả quản lý tài chính của đơn vị thông qua các chỉ số đó Nó đánh giá những thành tựu đã đạt được, dự đoán những gì sẽ xảy ra trong tương lai và đưa ra các biện pháp nhằm phát huy điểm mạnh cũng như khắc phục điểm yếu Đồng thời, phân tích tài chính cần phải làm cho các con số trên báo cáo tài chính "nói lên" tình hình tài chính của đơn vị, giúp người sử dụng hiểu rõ mục tiêu và phương pháp hoạt động của nhà quản lý trong đơn vị kinh tế.
Phân tích tài chính là quá trình thu thập và xử lý dữ liệu kế toán cùng thông tin quản lý khác bằng các kỹ thuật và công cụ thích hợp Mục tiêu là tạo ra thông tin tài chính có giá trị để đánh giá tình hình tài chính, khả năng và tiềm lực của ngân hàng thương mại, từ đó rút ra các kết luận và quyết định tài chính quan trọng.
1.2.2 Y nghĩa phân tích tài chính
Các nhà quản trị N H T M tiến hành phân tích hoạt động kinh doanh của
N H T M hướng tới ba mục tiêu chính: tối đa hóa lợi nhuận, giảm thiểu rủi ro, và đảm bảo khả năng thanh toán cũng như sự an toàn của ngân hàng Hoạt động phân tích tài chính đóng vai trò quan trọng trong việc đạt được những mục tiêu này.
Lam giam bơt cac nhạn đinh chú quan, dự đoán và những trực giác trong kinh doanh.
- C ung cấp những cơ sở m ang tính hệ thống, và h iệu quả trong phân tích các hoạt động kinh doanh.
- D ự báo, đề phòng và hạn chế những rủi ro bất định trong kinh doanh.
- Phân tích báo cáo tài chính nhằm cung cấp nhữ ng thông tin cần thiết cho các đối tư ợ ng sử dụng thông tin.
Cung cấp thông tin thiết yếu cho quản trị điều hành, công cụ này giúp đánh giá điểm mạnh và điểm yếu của đơn vị, xác định nguyên nhân khách quan và chủ quan Điều này hỗ trợ lãnh đạo trong việc đưa ra quyết định phù hợp với thực tế, đồng thời xây dựng chiến lược và định hướng phát triển tương lai Đây cũng là công cụ quan trọng để quản lý, kiểm tra và giám sát hoạt động của đơn vị.
Để nâng cao hiệu quả hoạt động, các đơn vị cần thường xuyên nắm bắt tình hình tài chính của mình, từ đó chủ động quản lý danh mục đầu tư và kiểm soát chi phí hoạt động một cách thận trọng.
Để đánh giá đúng thực chất và hiệu quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng, cần thống nhất tiêu chí đánh giá tình hình tài sản và tài chính Điều này giúp so sánh năng lực tài chính của ngân hàng với các đối thủ cạnh tranh trên thị trường Qua đó, phát hiện kịp thời những thiếu sót và các nhân tố ảnh hưởng tiêu cực đến kết quả hoạt động, từ đó có biện pháp chủ động xử lý.
Nhận diện và dự đoán các rủi ro trong hoạt động kinh doanh ngân hàng là rất quan trọng để chủ động áp dụng các biện pháp phòng ngừa Đồng thời, ngân hàng cần tìm kiếm các lĩnh vực đầu tư tiềm năng mang lại lợi nhuận cao Các quyết định liên quan đến cân đối nguồn vốn, tỷ lệ dự trữ, cho vay, đầu tư và phân chia lợi tức cần được thực hiện một cách hợp lý, nhằm đảm bảo sự cân bằng giữa lợi nhuận, rủi ro và an toàn tài chính.
- Đ ư a ra cơ sở cho những dự đoán tài chính, góp phần hoạch định chính sách tài chính và chính sách kinh doanh của đơn vị.
Nâng cao trách nhiệm của mỗi đơn vị trong việc đảm bảo an toàn vốn và tài sản là yếu tố quan trọng, đồng thời cần gắn kết hiệu quả kinh doanh định kỳ với sự phát triển bền vững và lâu dài.
NGUỒN THÔNG TIN PHỤC VỤ CHO CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG THƯƠNG M Ạ I
Hệ thống báo cáo tài chính
Chế độ báo cáo tài chính cho các tổ chức tín dụng được quy định tại Quyết định số 16/2007/QĐ-NHNN ngày 18/04/2007 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Hệ thống báo cáo tài chính của mỗi tổ chức tín dụng bao gồm các báo cáo cần thiết để đảm bảo tính minh bạch và chính xác trong hoạt động tài chính.
- B ảng cân đối kế toán (B iểu 02/T C T D )
- B áo cáo kết quả kinh doanh (B iểu 03/TC T D )
- B áo cáo lưu chuyển tiền tệ (B iểu 04/TC T D )
- T huyết m inh báo cáo tài chính (B iểu 05/TC TD )
Báo cáo tài chính cung cấp thông tin quan trọng về tình hình tài chính, hoạt động kinh doanh và dòng tiền của ngân hàng Nó đáp ứng nhu cầu thông tin của lãnh đạo ngân hàng, cơ quan quản lý nhà nước và các bên liên quan, hỗ trợ họ trong việc đưa ra quyết định kinh tế hiệu quả.
Báo cáo tài chính Thuyết minh cung cấp thông tin bổ sung về tình hình sản xuất kinh doanh, những dữ liệu chưa có trong các báo cáo tài chính chính thức Nó còn giải thích chi tiết các chỉ tiêu mà các báo cáo tài chính chưa trình bày, giúp người đọc hiểu rõ hơn về các khía cạnh tài chính của doanh nghiệp.
Các báo cáo tài chính trong ngân hàng có mối quan hệ chặt chẽ với nhau, vì sự thay đổi của một chỉ tiêu trong báo cáo này sẽ tác động trực tiếp hoặc gián tiếp đến các báo cáo khác Việc đọc và hiểu các báo cáo tài chính giúp người phân tích nhận diện và tập trung vào những chỉ tiêu tài chính quan trọng, phù hợp với mục tiêu phân tích của họ.
Ngoài các báo cáo chính, các ngân hàng thương mại còn phải cung cấp thông tin dưới nhiều hình thức khác theo quy định pháp luật, bao gồm tờ khai quyết toán thuế, biên bản thanh tra, kiểm tra của đơn vị, và báo cáo thực hiện sau kết quả thanh tra, kiểm tra.
Các cơ sở dữ liệu k h ác
Các thông tin chung bao gồm tình hình kinh tế, chính trị và môi trường pháp lý hiện tại, đóng vai trò quan trọng trong việc xác định cơ hội kinh tế và đầu tư Những yếu tố này ảnh hưởng trực tiếp đến quyết định đầu tư và khả năng phát triển kinh doanh trong khu vực Việc nắm bắt thông tin chính xác giúp các nhà đầu tư đưa ra lựa chọn hợp lý và tối ưu hóa lợi nhuận.
TỔ CHỨC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG
v ề bộ máy và nhân sự
- T hiết lập m ột bộ m áy thực hiện công tác phân tích tài chính với nhân lực am hiểu sâu về đơn vị, ngành v à tình hình kinh tế v ĩ mô.
- Q uy định cụ thể về quản lý, phối hợp của bộ phận phân tích để nâng cao chất lượng công tác phân tích.
- Phối hợp với các đơn vị trong và ngoài ngành có uy tín trong công tác phân tích tài chính để đa dạng hóa nguồn thông tin phân tích.
v ề quy trình phân tích tài chính
Q uy trìn h phân tích tài chính trong N H T M được thực hiện theo các bước sau:
B ước 1-Xác định m ục tiêu, kế hoạch phân tích
Bước đầu tiên trong quy trình phân tích là xác định rõ ràng mục tiêu và xây dựng một hệ thống các câu hỏi quan trọng cần được trả lời để đạt được mục tiêu đó.
B ước 2-T hu thập thông tin
Bước chuẩn bị dữ liệu là rất quan trọng để đạt được các mục tiêu cụ thể, bao gồm việc thu thập các tỷ lệ chủ yếu và báo cáo tổng quát Dữ liệu này không chỉ bao gồm thông tin nội bộ mà còn cả thông tin bên ngoài, cùng với các thông tin kế toán và quản lý khác Đặc biệt, thông tin về sổ lượng và giá trị, trong đó các báo cáo tài chính của đơn vị đóng vai trò quan trọng, cung cấp cái nhìn tổng quát và chính xác về tình hình tài chính.
Giai đoạn tiếp theo của phân tích tài chính là xử lý thông tin đã thu thập, trong đó người sử dụng thông tin từ nhiều góc độ khác nhau để phục vụ mục tiêu phân tích Quá trình này bao gồm việc sắp xếp thông tin theo những mục tiêu nhất định nhằm tính toán, so sánh, giải thích và đánh giá kết quả, từ đó xác định nguyên nhân của các kết quả đạt được Trước tiên, cần xem xét thông tin từ việc phân tích các tỷ lệ để có cái nhìn tổng quát về các vấn đề tiềm tàng, sau đó chuyển sang các thông tin trong báo cáo tài chính quy mô chung Những câu hỏi và ý kiến sơ bộ từ việc phân tích tỷ lệ thường mang lại hiểu biết sâu sắc, giúp tập trung vào việc xem xét các báo cáo quy mô chung.
B ước 4-D ự đoán và quyết định
Bước cuối cùng trong khảo sát yêu cầu nhà phân tích đưa ra kết luận dựa trên dữ liệu và trả lời các câu hỏi đã nêu ở bước đầu Những đề xuất cụ thể kèm theo số liệu sẽ được trình bày cùng với tóm tắt ngắn gọn các điểm chính Để trình bày cho các bên quan tâm, nhà phân tích nên bắt đầu bằng một báo cáo văn bản với phần tóm tắt kết luận, giúp người đọc nắm bắt các vấn đề chính và lựa chọn đọc chi tiết hơn theo sự quan tâm của họ.
v ề công cụ hỗ trợ
Kết quả phân tích tài chính phụ thuộc nhiều vào độ chính xác của dữ liệu và quy trình xử lý Do đó, ngân hàng thương mại cần áp dụng công nghệ thông tin để tối ưu hóa công tác phân tích, giảm thiểu các bước xử lý thủ công, từ đó hạn chế sai sót và nâng cao chất lượng kết quả phân tích.
ĐẶC ĐIỂM PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG
Vốn và tiền không chỉ là phương tiện mà còn là mục đích trong kinh doanh, đồng thời cũng là đối tượng kinh doanh của ngân hàng thương mại Đặc điểm này ảnh hưởng sâu sắc đến tất cả các nội dung phân tích tài chính của ngân hàng thương mại.
- T hứ hai, N H T M là doanh nghiệp kinh doanh tiền tệ nên hoạt động
N H T M có tính nhạy cảm cao Phân tích tài chính N H T M phải nắm vững các quy định, quy chuẩn của các cơ quan quản lý.
Các NHTM có mối liên hệ chặt chẽ và đóng vai trò là những mắt xích quan trọng trong toàn bộ hệ thống tài chính Do đó, khi thực hiện phân tích tài chính, cần đặc biệt chú trọng đến việc xem xét các khoản cho vay và tiền gửi trên thị trường liên ngân hàng.
Nguồn vốn hoạt động chính của ngân hàng thương mại chủ yếu đến từ vốn huy động, chiếm khoảng 90% tổng tài sản, trong khi vốn chủ sở hữu chỉ chiếm dưới 10% Do đó, việc tính toán các chỉ tiêu phân tích liên quan đến vốn chủ sở hữu trở nên phức tạp hơn Ngân hàng thương mại thường tính toán chỉ tiêu an toàn vốn CAR (Capital Adequacy Ratio), trong khi các doanh nghiệp không áp dụng chỉ tiêu này.
Vào thứ Năm, do chức năng chuyển hóa và cung cấp thanh khoản, sự mất cân đối kỳ hạn giữa tài sản Nợ và Có trên bảng cân đối kế toán đã được thể hiện rõ.
N H T M thư ờ ng xuyên phải đối m ặt với rủi ro thanh khoản V iệc phân tích khả năng thanh khoản của N H T M có ý n ghĩa cực kỳ quan trọng.
Hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại (NHTM) liên quan đến nhiều lĩnh vực và đối tượng khách hàng đa dạng Do đó, việc phân tích và đánh giá thực trạng tài chính của NHTM không chỉ là nhu cầu thiết yếu cho quản lý nội bộ mà còn là yêu cầu bắt buộc từ ngân hàng trung ương.
Hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại (NHTM) là sự cân nhắc giữa rủi ro và lợi nhuận, đối mặt với nhiều loại rủi ro từ khách hàng Do đó, NHTM cần phải thường xuyên cảnh giác và thực hiện nghiên cứu, phân tích, đánh giá và dự báo để có các biện pháp phòng ngừa hiệu quả Bên cạnh đó, ngân hàng cũng cần tự đánh giá khả năng chịu đựng rủi ro của mình để đảm bảo hoạt động ổn định.
Hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại (NHTM) đối mặt với nhiều rủi ro đặc thù như rủi ro tín dụng, rủi ro lãi suất, rủi ro tỷ giá, rủi ro thanh khoản và rủi ro hoạt động Vì vậy, phân tích rủi ro trong NHTM đóng vai trò quan trọng trong việc đánh giá tình hình tài chính.
N H T M , trong khi đó ở doanh nghiệp, phần phân tích này tương đối đơn giản v à không phải là phần phân tích trọng yếu.
Hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại diễn ra liên tục và các sản phẩm của ngân hàng có mối liên hệ chặt chẽ với nhau, điều này gây khó khăn trong việc tách biệt các hoạt động để phân tích kết quả tài chính.
PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG THƯƠNG
Phương pháp so s á n h
Phương pháp này được sử dụng phổ biến trong phân tích nhằm đánh giá kết quả, xác định vị trí và xu hướng biến động của các chỉ tiêu phân tích.
Trong bước khởi đầu của việc phân tích và đánh giá, có 17 phương pháp được thực hiện Kỹ thuật so sánh bao gồm so sánh bằng số tuyệt đối và so sánh bằng số tương đối Số tương đối phản ánh cấu trúc và mối quan hệ tốc độ phát triển cũng như mức độ phổ biến của các chỉ tiêu kinh tế Việc so sánh bằng số tương đối giúp xác định tỷ trọng và vị trí của từng bộ phận trong tổng thể, đồng thời cho thấy tốc độ tăng trưởng của các chỉ tiêu.
Phương pháp loại trừ (thay thế liên h o àn )
Phương pháp xác định ảnh hưởng của từng nhân tố đến kết quả kinh tế được thực hiện bằng cách thay thế lần lượt các nhân tố từ giá trị kỳ trước hoặc kỳ kế hoạch sang kỳ thực tế Điều này giúp xác định trị số của chỉ tiêu kinh tế khi nhân tố đó thay đổi Sau đó, so sánh trị số vừa tính được với chỉ tiêu khi chưa có biến đổi của nhân tố cần xác định, từ đó tính được mức độ ảnh hưởng của nhân tố đó.
Để áp dụng phương pháp này, các nhà phân tích cần phát triển một mô hình chỉ số thể hiện mối quan hệ giữa các yếu tố và chỉ tiêu nghiên cứu.
Trong phân tích chỉ số nhân tố, cần giả định rằng chỉ có một nhân tố thay đổi trong khi các nhân tố khác giữ nguyên Nếu chỉ số phản ánh sự biến động của nhân tố chất lượng, thì chỉ tiêu số lượng sẽ được cố định ở kỳ thực tế Ngược lại, nếu chỉ số phản ánh sự biến đổi của nhân tố số lượng, thì chỉ tiêu chất lượng sẽ được cố định ở kỳ kế hoạch hoặc kỳ trước.
Phương pháp này được áp dụng khi các yếu tố ảnh hưởng đến chỉ tiêu có mối quan hệ là tích số, thương số hoặc kết hợp cả hai.
1.6.3 Phương pháp phân tích tỷ lệ
Tỉ lệ thể hiện mối quan hệ giữa hai chỉ tiêu khác nhau Phương pháp phân tích tỉ lệ giúp so sánh các tỉ lệ để nhận diện xu hướng phát triển của hiện tượng.
Việc thiết lập các chỉ tiêu dưới dạng tỷ lệ là một phương pháp phân tích tối ưu trong các phép phân tích mang tính so sánh Phương pháp tỷ lệ giúp đánh giá hiệu quả và hiệu suất một cách chính xác, tạo điều kiện cho việc so sánh và ra quyết định thông minh.
Học viện Ngân hàng, Trung tâm Thông tin - Thư viện, luôn coi phân tích tỷ lệ là công cụ hữu ích trong việc hiểu rõ các mối quan hệ và xu thế mà thường không thể nhận thấy qua việc kiểm tra từng bộ phận riêng lẻ Nhờ vào phân tích này, các nhà phân tích có khả năng nắm bắt sâu sắc hoạt động bên trong của ngân hàng.
Phương pháp phân chia chỉ tiêu kinh tế tổng hợp dựa vào một hoặc một số tiêu thức nhất định, nhằm tách biệt thành các chỉ tiêu chi tiết hơn.
Phân tích các chỉ tiêu tổng hợp thông qua các chỉ tiêu chi tiết là công cụ quan trọng giúp các nhà phân tích nhận diện mối quan hệ và xu hướng, điều này thường không thể đạt được chỉ bằng việc kiểm tra từng bộ phận riêng lẻ.
Phương pháp cân đối
Trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng, nhiều mối quan hệ cân đối được hình thành, thể hiện sự cân bằng giữa các yếu tố quan trọng Một số mối quan hệ cân đối đáng chú ý bao gồm: sự cân bằng giữa tài sản và nguồn vốn, giữa thu và chi, cũng như giữa nhu cầu sử dụng vốn và khả năng thanh toán.
Phương pháp này cho phép tính toán mức độ ảnh hưởng của một nhân tố đến chỉ tiêu tổng hợp bằng cách xác định chênh lệch giữa thực tế và kế hoạch của chính nhân tố đó, mà không cần xem xét đến các nhân tố khác.
Phương pháp D u p o n t
Phương pháp phân tích tỉ lệ sơ cấp giúp phản ánh hiện tượng và chuyển đổi thành các tỉ lệ thứ cấp, phản ánh các nhân tố ảnh hưởng Quá trình này tạo ra một chuỗi các tỉ lệ có mối quan hệ nhân quả, ví dụ như
* Phân tích Dupont thông thường:
X em xét m ối quan hệ giữa chỉ tiêu R O E và ROA:
R O A Lợi nhuận sau thuế Lợi nhuận sau thuế
T ổng Tài sản T ông thu nhập thuân T ông Tài sản
Lợi nhuận sau thuế T ổng Tài sản
V ôn chủ sở hữu V ôn chủ sở hữu
Phân tích Dupont mở rộng cho thấy nợ có vai trò quan trọng trong việc khuyếch đại vốn chủ sở hữu Khi doanh nghiệp có lợi nhuận, tỷ lệ nợ càng cao sẽ dẫn đến lợi nhuận càng lớn Tuy nhiên, nếu doanh nghiệp đang thua lỗ, ảnh hưởng của nợ sẽ làm gia tăng mức lỗ.
Lợi nhuận sau thuế Tổng thu nhập thuần Tổng Tài sản
Tống thu nhập thuần Tổng Tài sản Vốn CSH
ROE = _ * Tổng thu nhập thuần
* Tổng Tài sản Tống thu nhập thuần Tổng Tài sản Tổng Tài sản - Nợ
Lơi nhuân sau thuể ROE = _ 7 Tổng thu nhâp thuần
Tổng thu nhập thuần Tổng Tài sản 1 - Rd
Ghi chú: R d = N ợ /T ổng Tài sản - là hệ số nợ
Phương pháp phân tích C A M E L
Hệ thống C A M E L phân tích năm khía cạnh thiết yếu trong hoạt động của trung gian tài chính, bao gồm các lĩnh vực phản ánh điều kiện tài chính và khả năng hoạt động tổng thể.
T C TD , được m iêu tả như sau:
Khả năng tự cân đối vốn của TCTD là yếu tố quan trọng phản ánh vốn chủ sở hữu của tổ chức tín dụng Điều này cho thấy khả năng của TCTD trong việc đáp ứng nhu cầu vay mượn ngày càng mở rộng cũng như định hướng phát triển các tài sản tiềm năng mà TCTD cần đạt được.
Hệ thống phân tích CAMEL đánh giá khả năng huy động vốn chủ sở hữu của tổ chức tín dụng trong tình huống thua lỗ, đồng thời xem xét khả năng và chính sách thiết lập dự trữ để đối phó với rủi ro hoạt động Các chỉ tiêu được sử dụng để phân tích vốn bao gồm các yếu tố quan trọng liên quan đến hiệu quả tài chính và quản lý rủi ro.
+ C ơ cấu vốn, tập trung vào m ức độ quan trọng tương đối của vốn cấp 1, cấp 2: V ốn cấp 2 tối đa bằng 100% vốn cấp 1
+ C hất lượng của các cổ đông có ảnh hưởng lớn
+ T uân thủ quy định về m ức v ố n tối thiểu cần thiết
+ T uân thủ quy định về tỷ lệ thanh khoản/vốn phù hợp
+ Chỉ sổ vốn dự trữ = D ự trữ m ất vốn thực tế/D ự phòng m ất vốn điều chỉnh theo C A M EL
Chất lượng tài sản (Á) đề cập đến tình trạng chung của các món vay và tài sản khác, bao gồm cả khoản cho vay cơ sở hạ tầng Để đánh giá chất lượng tài sản, cần xem xét sự phù hợp của hệ thống phân loại các món vay, quy trình thu thập thông tin và các chính sách xoá nợ Trong quá trình này, người đánh giá thường tập trung vào các yếu tố liên quan đến tiền mặt và tín dụng.
+ D ự báo dòng tiền vào, ra do giải ngân v à thanh toán các khoản vay, huy động, rút tiền gửi.
+ C ác biện pháp bảo đảm giữ tiền và vận chuyển tiền.
Quản lý (M) đóng vai trò quan trọng trong việc xây dựng các chính sách về quản lý con người và các quy định chung của tổ chức Các hệ thống thông tin, chế độ kiểm soát và kiểm toán nội bộ, cùng với các kế hoạch chiến lược và ngân sách, cần được xem xét một cách riêng rẽ để phản ánh toàn bộ chất lượng hoạt động quản lý Khi phân tích kỹ năng quản lý, chúng ta thường tập trung vào nhân sự và phong cách làm việc.
+ M ối quan hệ giữa hai bên
Lợi nhuận là yếu tố quan trọng trong việc phân tích tổng thu nhập thuần và chi phí, bao gồm hiệu quả hoạt động, chính sách lãi suất, và các kết quả hoạt động tổng quát được đo lường bằng các chỉ số Phân tích khả năng tạo đủ thu nhập để bù đắp chi phí và tăng vốn bền vững thường sử dụng các chỉ tiêu cụ thể.
Ty lẹ T hu nhập thuân/T ông Tài sản bình quân
Tỷ suât chi phí huy động vốn = (lãi nợ vay + lãi tiền gửi )/ T ổng Tài sản bình quân
Chỉ số chi phí hoạt động = T ổng chi phí hoạt động/Tổng sản bình quân
C hỉ sô tự lực hoạt động O SS= T ổng thu nhập thuần /T ổng chi phí
Chỉ số tự lực tài chính FSS = T ổng thu nhập thuần /(T ổng chi phí + Chi phi von + chi phí hoạt động + D ự phòng rủi ro)
Chi phí tính trên m ộ t đơn vị cho vay = C hi phí hoạt đ ộ n g /số tiền giải ngân trong kỳ
Chi phí trên m ột khoản cho vay = Chi phí hoạt đ ộ n g /số khoản cho vay m ới trong kỳ
Số lượng khách hàng vay trên m ột cán bộ tín dụng.
H ệ số dự phòng rủi ro tín dụng
D anh m ục cho vay gặp rủi ro
Lợi nhuận giảm , hoặc phát sinh lỗ
Lợi nhuận tăng bất thư ờ ng thông qua các giao dịch như thanh lý tài sản m ua bán chứ ng khoán, tiền tệ
L (tính lỏng) là yếu tố quan trọng trong việc phân tích khả năng tài chính của tổ chức, bao gồm nhu cầu tài trợ cho dự án và nhu cầu vốn cho vay Cấu trúc nợ và vốn chủ sở hữu cũng như khả năng thanh toán của tài sản ngắn hạn đóng vai trò then chốt trong việc đánh giá khả năng quản lý tín dụng của tổ chức.
M ức độ công n ợ và n ghĩa vụ thanh toán công nợ
B iến động tiền gửi và rút vốn
C ông n ợ tiềm tàng (tài khoản ngoại bảng)
Dấu hiệu cảnh báo sớm
M ức độ phụ thuộc ngày càng tăng vào nợ ngân hàng, đặc biệt với lãi suất cao hon
K hách hàng tiền gửi rút nhiều
Tỷ suất thanh khoản giảm
T ăng các khoản chậm trả hoặc khó đòi
1.6.8 Phưong pháp phân tích PEARLS
PEA RLS là hệ thống gồm 44 chỉ tiêu tài chính được Ủy ban Thế giới về Hiệp hội Tín dụng (WOCCU) áp dụng rộng rãi để giám sát hoạt động tín dụng toàn cầu Hệ thống này đã được triển khai từ cuối năm 1980 tại Hiệp hội Tín dụng Guatemala Các thành phần của PEA RLS đóng vai trò quan trọng trong việc đánh giá hiệu quả và tính bền vững của các tổ chức tín dụng.
Các chỉ số bảo vệ (Protection) được xác định bằng cách so sánh đầy đủ các quy định cho các tổn thất liên quan đến số tiền vay quá hạn Một đơn vị tín dụng được coi là bảo vệ đầy đủ nếu có quy định để trang trải 100% tất cả các khoản vay quá hạn hơn 12 tháng và ít nhất 35% các khoản vay quá hạn từ 6 đến 12 tháng.
Bảng 1-1: Phân tích PEARLS - p p = CÁC CHỈ SÓ BẢO VỆ Các mức chuẩn
Dự phòng rủi ro tín dụng cho các khoản vay quá hạn trên 12 tháng đạt 100%, trong khi dự phòng cho vay quá hạn từ 1 đến 12 tháng là 35% Tổng số các khoản vay quá hạn trên 12 tháng được xoá hoàn toàn là 100% Mỗi năm, tổng số nợ xoá so với dư nợ bình quân phải đạt tối thiểu yêu cầu Các khoản cho vay thu hồi được luỹ kế so với tổng nợ xoá luỹ kế cũng đạt 100% Cuối cùng, chỉ số thanh toán được tính bằng giá trị tài sản có thanh khoản chia cho tổng vốn và tiền gửi.
Cấu trúc tài chính của mỗi đơn vị tín dụng đóng vai trò quan trọng trong việc xác định tiềm năng tăng trưởng, khả năng sinh lời và sức mạnh tài chính tổng thể Hệ thống PEA R LS cung cấp các biện pháp đánh giá đơn vị tín dụng, nợ phải trả và vốn, từ đó đề xuất các cấu trúc "lý tưởng" để tối ưu hóa hiệu quả tài chính.
E = C ơ C A U TA I C H IN H H IỆ U Q U A Mức chuẩn
E1 G iá trị các khoản cho vay (trừ D P R R )/T ống tài sản 70% -80% E2 Các khoản đâu tư có tính thanh khoản cao/T ống tài sản Tối đa 20%
E3 Đ ẩu tư tài chính/T ổng Tài sản Tối đa 10%
E4 Đ ầu tư phi tài chính/T ổng Tài sản 0%
E5 T iền gửi tiết kiệm /T ống Tài sản 70% -80%
E6 V ay n ợ bên th ứ ba/T ống Tài sản Tối đa 5%
E7 V ốn cổ đông /T ổ n g tài sản 10-20%
E8 V ốn tổ chức /T ổng Tài sản Tối thiểu 10%
E9 V ồn tô chức (trừ các khoản giảm trừ) /T ổng Tài sản N h ư E8
Chất lượng tài sản đóng vai trò quan trọng trong hoạt động của đơn vị tín dụng Một tài sản không sinh lời là khoản mục không tạo ra thu nhập, do đó, hạn chế các tài sản này là cần thiết để bảo vệ và nâng cao nguồn thu nhập của đơn vị Việc giảm thiểu tài sản không sinh lời sẽ giúp cải thiện tình hình tài chính và gia tăng hiệu quả hoạt động của tổ chức tín dụng.
A = Chất lượng tài sản Mức chuẩn
A I T ông cho vay chậm trả/ T ống giá trị danh m ục cho vay 12%
S l l T ăng trư ở ng tống giá trị tài sản >T ỷ lệ lạm phát
NỘI DUNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG M Ạ I
Phân tích cấu trúc tài chính
Phân tích cấu trúc tài chính tập trung vào hai yếu tố quan trọng trong bảng cân đối kế toán: tài sản và nguồn vốn Việc nghiên cứu mối quan hệ chặt chẽ giữa việc sử dụng vốn và các khoản mục tài sản giúp chúng ta hiểu rõ bản chất của sự biến động trong tài sản và nguồn vốn.
Phân tích về sử dụng vốn - tài sản là bước đầu tiên trong việc đánh giá tình hình tài chính của ngân hàng Việc thực hiện đánh giá này một cách hiệu quả sẽ cung cấp cho nhà quản trị ngân hàng cái nhìn tổng quát về quy mô và cơ cấu tài sản, nguồn vốn Điều này giúp nhà quản trị duy trì cái nhìn bao quát ngay cả khi đi sâu vào các phân tích chi tiết hơn Các nội dung phân tích thường được thực hiện bao gồm đánh giá hiệu quả sử dụng vốn và khả năng sinh lời của tài sản.
- Phan tích vê quy m ô tông tài sản, tình hình biên động, tăng trưởng của tổ n g tài sản
- Phân tích cơ cấu tài sản, thỗng qua các chỉ tiêu tỷ trọng từng hạng m ục tài sản/tổng tài sản b Phân tích hoạt động tín dụng
V iệc phân tích hoạt động tín dụng và rủi ro tín dụng của N H TM là rất cần thiết, thể hiện qua các nội dung:
- Phân tích quy m ô, cơ cấu tín dụng thông qua các chỉ tiêu:
+ T ông dư nợ cho vay, sô dư bảo lãnh
+ T ốc độ tăng dư nợ cho vay, bảo lãnh
+ T ỷ trọ n g từng khoản dư nợ theo phân loại cơ cấu danh m ục cho vay
- Phân tích rủi ro tín dụng, đánh giá chất lượng cho vay thông qua các chỉ tiêu sau:
+ T ỷ lệ n ợ từ nhóm 2 đến nhóm 5
+ T ỷ lệ n ợ xấu n ợ từ nhóm 3 đến nhóm 5
+ T ỷ lệ n ợ có vấn đề (nợ từ nhóm 2 đến nhóm 5 và nợ đã xử lý rủi ro bằng dự p hòng rủi ro)
Trước năm 2013, việc phân loại nợ được thực hiện theo Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22 tháng 4 năm 2005, quy định về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng Từ năm 2014, quy trình này đã được điều chỉnh theo Thông tư số 02/2013/TT-NHNN.
+ Tỷ lệ trích lập dự phòng
+ K hả năng bù đắp tổn thất rủi ro
1.7.1.2 Phăn tích về nguồn vốn
* Phân tích hoạt động huy động vốn Đ ể đánh giá tình hình huy động vốn, nhà phân tích thường xem xét các nội dung:
- Đ ánh giá quy m ô, tốc độ tăng trưởng nguồn vốn huy động
Đánh giá cơ cấu nguồn vốn huy động là rất quan trọng, bao gồm tỷ trọng của từng loại theo các thị trường huy động như thị trường 1 và thị trường 2 Ngoài ra, cần xem xét cơ cấu theo kỳ hạn và loại tiền tệ để hiểu rõ hơn về sự phân bổ và tính linh hoạt của nguồn vốn Việc phân tích này giúp xác định các xu hướng và cơ hội trong việc tối ưu hóa nguồn vốn huy động.
- Đ ánh giá thị phần huy động vốn của ngân hàng trong nền kinh tế
- C ác chỉ tiêu đánh giá huy động vốn:
+ Tỷ trọng nguồn vốn huy động trên tổng nguồn vốn
+ T ỷ trọng từng nguồn vốn huy động so với tổng nguồn vốn huy động + Lãi suất huy động bình quân cho nguồn vốn huy động
+ Thị phần huy động vốn
* Phân tích vốn chủ sở hữu
V iệc phân tích vốn chủ sở hữu tập trung vào các đánh giá sau:
- So sánh quy m ô vốn chủ sở hữu của N H T M với các N H T M khác trong ngành để đánh giá tiềm lực tài chính
- T ỷ trọ n g V C S H so với tổ n g nguồn vốn
- Chỉ tiêu đủ vốn: hệ sổ an toàn vốn — C A R
C A R = [(VTC hay vốn cơ bản)/(T ài sản đã điều chỉnh rủi ro)] * 100%
Tài sản đã điều chỉnh rủi ro được tính bằng tổng tài sản có nội bảng nhân với hệ số rủi ro cộng với tổng tài sản ngoại bảng nhân với hệ số chuyển đổi và hệ số rủi ro.
T héo thông tư 13/TT -N H N N ngày 20/5/2010 của N H N N thì tỉ lệ C A R là 9%
1.7.1.3 Phân tích mối quan hệ giữa tài sản và nguồn vốn
Đánh giá kết cấu tài sản và nguồn vốn là rất quan trọng trong việc phân tích tính cân đối giữa nguồn vốn và cách sử dụng vốn Cần nhấn mạnh tỷ lệ cho vay trên vốn huy động, cũng như tỷ lệ tín dụng và đầu tư dài hạn so với nguồn vốn dài hạn Những yếu tố này giúp xác định khả năng tài chính và hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp.
Phân tích cân bằng tài chính giúp nhà quản lý xây dựng kế hoạch huy động nguồn vốn với kỳ hạn và chi phí hợp lý, từ đó đáp ứng nhu cầu sử dụng vốn hiệu quả Đồng thời, việc này cũng hỗ trợ trong việc lập kế hoạch tăng trưởng tài sản, nâng cao hiệu quả sử dụng vốn.
N ội dung chủ yếu của việc đánh giá khả năng thanh khoản của ngân hàng thư ờ ng thông qua việc xem xét kết hợp các chỉ tiêu sau:
- Hệ số khả năng thanh toán nhanh
- T ỷ lệ khả năng chi trả
- T ỷ lệ dư n ợ cho vay so với số dư tiền gửi - LTD
- T ỷ lệ v ố n ngắn hạn/D ư n ợ vay trung dài hạn (TD H ): phản ánh sự m ất cân đối về kỳ hạn
H uy động được m ột lượng vốn nhàn rỗi khổng lồ từ nền kinh tế các
Ngân hàng thương mại (NHTM) sử dụng vốn để hoạt động kinh doanh, trong đó một phần được dành cho dự trữ bắt buộc và dự trữ đảm bảo khả năng thanh toán Phần còn lại được sử dụng để cấp tín dụng cho các chủ thể cần vốn trong nền kinh tế và để thực hiện các hoạt động đầu tư Do đó, việc phân tích tình hình dự trữ thanh khoản của NHTM là rất quan trọng.
1.7.3 Phân tích hiêu quả a Phăn tích tình hình thu nhập, chi phí
P hân tích thu thập, chi phí, khả năng sinh lời của N H T M bao gồm các nộỉ dung sau:
Phân tích quy mô và tăng trưởng lợi nhuận bao gồm việc xem xét tỷ trọng lợi nhuận từ hoạt động tín dụng, dịch vụ, kinh doanh và đầu tư chứng khoán, cũng như kinh doanh ngoại hối trong tổng lợi nhuận Đồng thời, cần đánh giá tỷ trọng chi phí hoạt động trong tổng lợi nhuận Hai chỉ tiêu quan trọng cần chú ý là tỷ suất lợi nhuận và tỷ lệ chi phí hoạt động.
- T hu nhập ròng từ lãi/T ổng thu nhập
- Chi phí ngoài trả lãi/Tổng thu nhập b Phân tích khả năng sinh lời
+ K hả năng sinh lời của tài sản - R O A
Phân tích khả năng thanh k h o ản
+ K hả năng sinh lời của vốn chủ sở hữu - R O E
+ T ỷ lệ thu nhập lãi ròng cận biên - N IM
+ T ỷ lệ thu nhập ngoài lãi ròng cận biên -N N IM
+ T ỷ lệ thu nhập từ lãi/T hu nhập ngoài lãi
Phân tích tài chính đóng vai trò quan trọng trong quản lý ngân hàng, giúp nhà quản trị đưa ra quyết định chính xác và kịp thời Việc nắm vững lý luận về phân tích tài chính là chìa khóa để đạt hiệu quả cao trong công tác này Kết quả phân tích chính xác và có ý nghĩa thực tiễn sẽ hỗ trợ nhà quản trị trong việc định hướng chiến lược và tối ưu hóa hoạt động ngân hàng.
TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG BIDV
Lịch sử hình thành và phát triển
B ID V tiền thân là N gân h àn g K iến thiết V iệt N am , được thành lập năm
Năm 1957, BIDV được thành lập với nhiệm vụ nhận vốn từ ngân sách Nhà nước để cho vay các dự án đầu tư xây dựng cơ bản Hiện tại, BIDV là một trong những ngân hàng thương mại hàng đầu tại Việt Nam, nổi bật với quy mô tổng tài sản lớn, vốn điều lệ cao và mạng lưới hoạt động rộng rãi.
Với 128 chi nhánh và 600 điểm giao dịch trên toàn quốc, ngân hàng cung cấp dịch vụ ngân hàng đa dạng và hiện đại, ứng dụng công nghệ tiên tiến trong các giao dịch.
Sau khi thực hiện IPO từ th án g 12/2011, ngày 24/01/2014 vừ a qua
BIDV đã chính thức niêm yết 2,8 tỷ cổ phiếu trên Sở Giao dịch Chứng khoán TP.HCM với mã chứng khoán BID, đánh dấu bước ngoặt quan trọng trong việc trở thành công ty đại chúng niêm yết Để tăng cường năng lực tài chính và nâng cao hệ số an toàn vốn, BIDV đặt ra lộ trình tăng vốn đến năm 2015, với mục tiêu giảm tỷ lệ sở hữu Nhà nước xuống không thấp hơn 65% vốn điều lệ Ngân hàng cũng tích cực làm việc với các nhà đầu tư tài chính và chiến lược để thực hiện việc tăng vốn thông qua việc bán cổ phần trong năm 2015.
2.1.2 Đặc điểm CO’ cấu tổ chức, bộ máy quản lý
Mô hình tổ chức hệ thống được hình thành và phân định rõ ràng theo các khối chức năng, bao gồm khối công ty, khối ngân hàng, khối đơn vị sự nghiệp và khối liên doanh Cơ cấu tổ chức và bộ máy hiện tại được thiết lập để tối ưu hóa hiệu quả hoạt động của từng khối.
Mô hình 2-1: Tổ chức bộ máy quản lý của BIDV
2.1.3 Tình hình hoạt động trong thời gian vừa qua
C ác chỉ tiêu cơ bản về quy m ô, chất lượng v à hiệu quả của B ID V đều liên tục tăn g trư ở ng m ạnh m ẽ, cụ thê:
- Q uy 1 Ĩ 1 Ô tài sản năm 2014 đạt 647,944 tỷ đồng, đứng thứ 3 trên thị trư ờ n g nội địa sau A G R I và CTG;
- H uy độ n g vốn đạt 461,323 tỷ đồng, dư nợ tín dụng ròng đạt 443 590 tỷ đồng;
- L ành m ạnh hóa và nâng cao năng lực tài chính, vốn chủ sở hữu đạt 32,964 tỷ đồng, lợi nhuận trước thuế đạt 6,065 tỷ đồng;
- Đ ược N gân hàng thế giới (W B ) liên tục lựa chọn là định chế bán buôn thực hiện dự án T C N T để hỗ trợ p h át triển kinh tế nông nghiệp nông thôn-
BIDV không chỉ tập trung vào hoạt động kinh doanh mà còn chủ động tham gia vào các hoạt động an sinh xã hội, góp phần tích cực vào sự phát triển bền vững của cộng đồng.
B ID V đã triển khai nhiều hoạt động an sinh xã hội đa dạng, bao gồm hỗ trợ giáo dục, y tế, nhà ở, cứu trợ thiên tai, quyên góp cho người nghèo và xây dựng các đài tưởng niệm.
- K hông chỉ dừng lại ở việc chủ động thực hiện các chương trình
B ID V còn thự c hiện nhiều cuộc vận động, quyên góp doanh nghiệp, bạn hàng ủng hộ người nghèo;
2.2 THỰC TRẠNG VÈ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI BIDV
Công tác phân tích tài chính và hiệu quả hoạt động kinh doanh được Hội đồng quản trị và Ban lãnh đạo BIDV chú trọng chỉ đạo Ngân hàng đã ban hành quy định cụ thể để phân công trách nhiệm cho các đơn vị, bộ phận trong việc thực hiện phân tích, đồng thời phát hành văn bản hướng dẫn về công tác phân tích tài chính chung tại các chi nhánh.
Công tác phân tích của BIDV được thực hiện dựa trên nhiều khía cạnh khác nhau, tùy thuộc vào mục đích sử dụng dữ liệu cho từng trường hợp cụ thể.
Khi phân tích báo cáo tài chính, ngân hàng cần lựa chọn các tiêu chí và chỉ tiêu phù hợp với đặc thù riêng của mình để đảm bảo tính chính xác và hiệu quả trong việc đánh giá tình hình tài chính.
Tình hình hoạt động trong thời gian vừa q u a
C ác chỉ tiêu cơ bản về quy m ô, chất lượng v à hiệu quả của B ID V đều liên tục tăn g trư ở ng m ạnh m ẽ, cụ thê:
- Q uy 1 Ĩ 1 Ô tài sản năm 2014 đạt 647,944 tỷ đồng, đứng thứ 3 trên thị trư ờ n g nội địa sau A G R I và CTG;
- H uy độ n g vốn đạt 461,323 tỷ đồng, dư nợ tín dụng ròng đạt 443 590 tỷ đồng;
- L ành m ạnh hóa và nâng cao năng lực tài chính, vốn chủ sở hữu đạt 32,964 tỷ đồng, lợi nhuận trước thuế đạt 6,065 tỷ đồng;
- Đ ược N gân hàng thế giới (W B ) liên tục lựa chọn là định chế bán buôn thực hiện dự án T C N T để hỗ trợ p h át triển kinh tế nông nghiệp nông thôn-
BIDV không chỉ tập trung vào hoạt động kinh doanh mà còn chủ động tham gia tích cực vào các hoạt động an sinh xã hội, góp phần quan trọng vào sự phát triển bền vững của cộng đồng.
B ID V đã tích cực tham gia các hoạt động an sinh xã hội đa dạng, bao gồm hỗ trợ giáo dục, y tế, và nhà ở Ngoài ra, tổ chức cũng tham gia cứu trợ thiên tai, quyên góp cho người nghèo, và xây dựng nhiều đài tưởng niệm nhằm nâng cao đời sống cộng đồng.
- K hông chỉ dừng lại ở việc chủ động thực hiện các chương trình
B ID V còn thự c hiện nhiều cuộc vận động, quyên góp doanh nghiệp, bạn hàng ủng hộ người nghèo;
2.2 THỰC TRẠNG VÈ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI BIDV
Công tác phân tích tài chính và hiệu quả hoạt động kinh doanh được Hội đồng quản trị và Ban lãnh đạo BIDV chú trọng chỉ đạo Ngân hàng đã ban hành các quy định cụ thể để phân công trách nhiệm cho các đơn vị, bộ phận trong việc thực hiện công tác phân tích, đồng thời phát hành văn bản hướng dẫn về phân tích tài chính tại các chi nhánh.
Công tác phân tích tại BIDV được thực hiện dựa trên nhiều khía cạnh khác nhau, phù hợp với mục đích sử dụng dữ liệu trong từng trường hợp cụ thể.
Khi phân tích báo cáo tài chính, ngân hàng cần áp dụng các tiêu chí và chỉ tiêu phù hợp với đặc thù riêng của mình.
THỰC TRẠNG VÊ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI B ID V
Phân công phân nhiệm
Ban Tài chính có trách nhiệm chủ đạo trong việc phân tích tài chính nội bộ, bao gồm nghiên cứu và phát triển các phương pháp phân tích tài chính cũng như hệ thống chỉ tiêu để phản ánh tình hình tài chính toàn hệ thống.
Ngân hàng BIDV đang nghiên cứu và phát triển các công cụ để thực hiện nhiệm vụ quản lý và giám sát tài chính hiệu quả Đồng thời, ngân hàng cũng đã thành lập một trung tâm nghiên cứu trực thuộc Hội đồng quản trị, nhằm thực hiện các chức năng nghiên cứu và phân tích độc lập về kinh tế vĩ mô, thị trường tài chính ngân hàng, cũng như kinh tế ngành trong nước và quốc tế.
Hiện nay, các chi nhánh BIDV đã có hướng dẫn phân công nhiệm vụ phân tích tài chính cho phòng kế hoạch tổng hợp Tuy nhiên, tại các chi nhánh, việc phân tích và đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh chủ yếu chỉ được thực hiện hàng năm Đội ngũ cán bộ thực hiện công tác phân tích tài chính hiện đang kiêm nhiệm và chưa được đào tạo một cách hệ thống về lĩnh vực này.
Tổ chức thu thập thông tin đầu v à o
Để phục vụ công tác phân tích tài chính, B1DV phân công các bộ phận chức năng thu thập thông tin từ nhiều nguồn khác nhau Trong đó, hệ thống báo cáo tài chính của BIDV và các ngân hàng thương mại khác được thực hiện đầy đủ, tuân thủ các chuẩn mực báo cáo tài chính quốc tế và quy định của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam.
Việc thu thập báo cáo tài chính là nguồn thông tin quan trọng cho phân tích, và hệ thống báo cáo tài chính của BIDV luôn được chú trọng Để đáp ứng nhu cầu phân tích tài chính chi tiết tại các chi nhánh vào bất kỳ thời điểm nào, nguồn dữ liệu kế toán được tập hợp và trích xuất một cách hiệu quả.
BIDV thu thập và xuất dữ liệu từ hệ thống core banking và cân đối kế toán nội bộ, đồng thời phát triển phần mềm ngoài core để đáp ứng các mục tiêu sử dụng số liệu Những nguồn dữ liệu này cho phép BIDV thực hiện phân tích tài chính nội bộ linh hoạt theo yêu cầu quản trị, bao gồm phân tích tốc độ thực hiện kế hoạch tài chính, kết quả tín dụng, huy động vốn, tỷ lệ nợ xấu, tình hình trích dự phòng và tỷ lệ chi phí thực hiện, chi tiết đến từng chi nhánh Tuy nhiên, hạ tầng công nghệ hiện tại của BIDV chưa hoàn toàn đáp ứng được yêu cầu phân tích chuyên sâu theo sản phẩm, khách hàng và khối kinh doanh Ngoài ra, BIDV còn thu thập thông tin kinh tế vĩ mô và ngành ngân hàng tùy theo mục tiêu phân tích để hỗ trợ quá trình này.
- T hông tin thị trư ờ ng tiền tệ, thị trường ngoại hối
- T h ô n g tin cập n h ậ t đ ịn h h ạn g quốc g ia m à B ID V có h iện diện th ư ơ n g m ại
Cập nhật thông tin về các yêu cầu pháp lý mới có ảnh hưởng trực tiếp và gián tiếp đến hoạt động của ngân hàng, đặc biệt là Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam (BIDV).
- T h ông tin chính sách liên quan đến hoạt động tín dụng ngân hàng
- T h ông tin tình hình hoạt động kinh doanh của các ngành kinh tế chính
- C ác thông tin về đánh giá rủi ro thị trư ờ n g
BIDV thu thập thông tin kinh tế vĩ mô và thông tin ngành qua nhiều kênh khác nhau, bao gồm các phương tiện truyền thông chính thống từ Nhà nước, Bộ Tài chính, Ngân hàng Nhà nước và các địa phương Ngoài ra, BIDV còn phối hợp với các đơn vị uy tín như cơ quan quản lý nhà nước, viện nghiên cứu, trung tâm nghiên cứu và các trường đại học trong và ngoài nước chuyên về kinh tế, tài chính ngân hàng để đảm bảo tính chính xác của thông tin thu thập được.
Quy trình thực hiện Phân tích tài chính
Nhận thức rõ vai trò quan trọng của phân tích tài chính trong hoạt động kinh doanh, BIDV đã ban hành quyết định số 5872/QD-ALC vào ngày 26/12/2012, quy định chi tiết về quy trình phân tích tài chính Quy trình này bắt đầu với giai đoạn chuẩn bị và lập kế hoạch phân tích.
- B ước 1, xây dựng kế hoạch phân tích
Dựa trên yêu cầu quản trị điều hành, cần xác định đối tượng, phạm vi và thời gian phân tích Cần làm rõ liệu phân tích sẽ bao quát toàn bộ hoạt động kinh doanh hay chỉ tập trung vào một số vấn đề cụ thể Phân tích có thể được thực hiện trên toàn bộ đơn vị hoặc chỉ trong một phần nhất định.
X ác định trách nhiệm thực hiện: C ăn cứ đổi tượng phân tích, phạm vi/thời điểm phân tích thực hiện phân công về bộ phận đầu mối.
Xác định loại hình phân tích phù hợp là rất quan trọng, với các loại hình phổ biến như: phân tích tài chính toàn bộ hoặc bộ phận dựa vào phạm vi, phân tích thường xuyên hoặc định kỳ dựa vào thời điểm lập báo cáo, và phân tích dự báo, phân tích quá khứ, phân tích hiện hành dựa vào thời điểm tiến hành.
- B ước 2, thu thập, xử lý dữ liệu phân tích:
C ăn cứ m ục tiêu, kê hoạch phân tích đã xây dựng bộ phận thực hiện phân tích tiên hành thu thập, lựa chọn và x ử lý dừ liệu đầu vào.
Tài liệu phân tích bao gồm toàn bộ số liệu tài chính, các báo cáo kế hoạch, các báo cáo phân tích có liên quan đã thực hiện
Các dữ liệu đầu vào được kiểm tra kỹ lưỡng để đảm bảo tính chính xác và hợp lý, đồng thời xem xét các điều kiện so sánh trước khi tiến hành phân tích Giai đoạn tiếp theo là thực hiện phân tích dữ liệu.
- B ước 1, đánh giá chung tình hình đối tư ợng phân tích.
- B ước 2, xác định nhân tố ảnh hưởng và m ức độ ảnh hưởng của từng nhân tô tới đối tượng phân tích.
Nhân tố ảnh hưởng đến đối tượng phân tích là các nguyên nhân có thể lượng hóa, tác động đến sự thay đổi của đối tượng Để xác định mức độ và thực chất ảnh hưởng của từng nhân tố, cần áp dụng các phương pháp thích hợp như loại trừ liên hệ cân đối.
Bước 3 trong quy trình phân tích tài chính bao gồm tổng hợp kết quả, rút ra nhận xét và kết luận về chất lượng tài chính của đơn vị Nhận xét cần chỉ rõ nguyên nhân và các tồn tại dẫn đến thiếu sót, đồng thời đề xuất các giải pháp cải thiện Giai đoạn kết thúc bao gồm việc hoàn thiện báo cáo phân tích và trình bày kết quả đến các nhà quản lý Dựa trên kết quả phân tích, bộ phận quản lý có thể thảo luận và triển khai áp dụng các kết quả này trong quá trình quản trị điều hành, đồng thời gửi báo cáo đến các đối tượng liên quan.
BIDV đã hướng dẫn cụ thể về trình tự phân tích tài chính, cho thấy công tác phân tích tại Hội sở chính cơ bản đầy đủ Tuy nhiên, tại các chi nhánh, việc tuân thủ trình tự này chưa thực sự nghiêm túc, dẫn đến hạn chế trong kết quả phân tích Các vấn đề như phân tích không đúng yêu cầu ban đầu và tài liệu thông tin đầu vào không đầy đủ đã làm cho kết quả phân tích không đáp ứng được nhu cầu thông tin cho quyết định của nhà quản trị.
Phương pháp phân tích
Hiện nay, BIDV chủ yếu áp dụng các phương pháp phân tích truyền thống như phân tổ, so sánh, tỷ lệ, thay thế liên hoàn và cân đối Trong đó, phương pháp so sánh là phương pháp được sử dụng phổ biến nhất Tuy nhiên, các phương pháp phân tích tại BIDV vẫn chưa đa dạng và chưa triển khai được nhiều phương pháp phân tích đa chiều hiện đại như DuPont hay Camel.
Nội dung phân tích
L ũận văn xem xét đánh giá thực trạng nội dung phân tích tài chính B1DV thông qua báo cáo tài chính giai đoạn 2012-2014, cụ thể:
2.2.5.1.1 Phân tích sử dụng vốn v à tài sản
Các chỉ tiêu phân tích quan trọng bao gồm tổng tài sản, tổng dư nợ cho vay, cơ cấu tài sản sinh lời và tỷ trọng cho vay so với tổng tài sản Tổng tài sản là một trong những yếu tố chính trong việc đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp.
Phân tích quy mô, tốc độ tăng trưởng và cơ cấu tổng tài sản của BIDV, đồng thời so sánh với các ngân hàng đối thủ cạnh tranh mạnh, sẽ giúp hiểu rõ hơn về vị thế của BIDV trong thị trường ngân hàng hiện nay Việc đánh giá các chỉ số này không chỉ phản ánh sức mạnh tài chính mà còn chỉ ra khả năng cạnh tranh của BIDV so với các ngân hàng khác trong ngành.
Bảng 2-1: Quy mô tổng tài sản và tốc độ tăng trưởng của BIDV
Năm Tổng tài sản Tổc độ tăng trưởng
Nguồn: Bảo cáo tài chỉnh riêng lẻ đã công bố của BIDV
Tốc độ tăng trưởng Tổng tài sản bình quân từ 2010 - 2014 đạt 17% Tống tài sản của BIDV liên tục tăng trưởng mạnh từ 294 nghìn tỷ đồng năm
2009 lên 648 nghìn tỷ đồng năm 2014, tuy nhiên tốc độ tăng trưởng không đều cụ thể: từ 23% năm 2010 xuống còn 12% năm 2011, tăng 19% năm 2012, đển năm 2013 là 13% và năm 2014 tăng 18%.
Biểu đồ 2-1: So sánh tốc độ tăng trưởng tổng tài sản của các NHTM
Từ năm 2010 đến 2014, tốc độ tăng trưởng tổng tài sản bình quân của nhóm ngân hàng Nhà nước chiếm cổ phần chi phối (BIDV, CTG, VCB) đạt 19%, vượt trội so với nhóm ngân hàng thương mại cổ phần dẫn đầu thị trường (ACB, EIB, TCB) chỉ đạt 11% Kể từ năm 2012 đến nay, nhóm ngân hàng Nhà nước này vẫn duy trì được tốc độ tăng trưởng ấn tượng.
Trong bối cảnh kinh tế khó khăn chung, 41 tổng tài sản dương cho thấy sự phát triển tích cực, trong khi nhóm N H T M C P lại ghi nhận xu hướng giảm sút quy mô tổng tài sản qua từng năm Nguyên nhân chủ yếu xuất phát từ việc tái cơ cấu hoạt động ngành ngân hàng diễn ra mạnh mẽ từ năm 2012.
Trong giai đoạn 2010-2014, hoạt động cho vay giữ vai trò chủ đạo trong cơ cấu tổng tài sản của ngân hàng, với tỷ lệ cho vay khách hàng luôn vượt quá 68% tổng tài sản Trong khi đó, tiền gửi và cho vay giữa các tổ chức tín dụng khác cùng với các khoản đầu tư chứng khoán có sự biến động không đồng đều qua từng năm.
C ác cấu phần còn lại chiếm tỷ trọng nhỏ và hầu như không có sự thay đổi lớn.
Bảng 2-2: Co’ cấu tài sản của BIDV
Nguôn: Báo cáo tài chính riêng lẻ đã công bô của BIDV
Khi phân tích quy mô và cơ cấu tổng tài sản, phương pháp phân tố và so sánh được áp dụng để làm rõ xu hướng tăng trưởng của tổng tài sản Qua các chỉ tiêu quy mô, nhà quản trị ngân hàng nhận thấy BIDV đứng thứ hai trong số các ngân hàng thương mại so sánh, đồng thời xác định rằng khoản mục cho vay khách hàng chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng tài sản Phân tích hoạt động tín dụng cũng là một phần quan trọng trong việc đánh giá hiệu quả hoạt động của ngân hàng.
Tập trung vào việc phân tích mức độ tăng trưởng tổng dư nợ và cơ cấu tín dụng theo các ngành nghề, kỳ hạn và loại hình, đồng thời đánh giá chất lượng cho vay.
Giai đoạn 2010-2014, tổng dư nợ của BIDV tăng trưởng bình quân khoảng 18%, nhưng có xu hướng giảm dần qua các năm do kinh tế khó khăn và doanh nghiệp hạn chế đầu tư Ngân hàng cũng thắt chặt tín dụng và kiểm soát chất lượng cho vay Mặc dù vậy, tỷ trọng dư nợ trên tổng tài sản của BIDV hiện nay vẫn khá cao, cho thấy mức độ phân tán thấp.
Biểu đồ 2-2: So sánh tốc độ tăng trưởng tín dụng của các N H T M
Nguồn: Báo cáo tài chính riêng lẻ đã công bổ của các NHTM
Theo sổ liệu cho thấy, quy mô dư nợ của BIDV hiện đang đứng đầu với tốc độ tăng trưởng ở mức khá trong nhóm các ngân hàng trên.
+ C ơ cấu tín dụng theo ngành nghề
Bảng 2-3: C ơ cấu tín dụng theo ngành nghề
STT Dư nọ- cho vay theo ngành nghề kinh tế 2 0 1 0 2 0 1 1 2 0 1 2 2 0 1 3 2 0 1 4
1 N ông, lâm nghiệp và thủy sản 4% 4% 5.4% 4.9% 5.4%
3 Công nghiệp chế biến chế tạo 12% 26% 22.1% 21.8% 19.2%
4 Sản xuât và phân phôi điện, khí đốt, nước nóng 8% 9% 12.4% 9.0% 7.2%
6 Bán buôn, bán lẻ, sửa chữa ôtô, xe máy 15% 20% 20.1% 22.7% 23.2%
7 Ngành nghề khác, trong đó: 24% 23% 24% 24% 26%
Nguôn: Bảo cáo tài chỉnh riêng lẻ đã công bô của BIDV
Theo cơ cấu dư nợ cho vay theo ngành nghề, ngân hàng đã nỗ lực đa dạng hóa ngành nghề, giảm thiểu sự chênh lệch tỷ trọng giữa các nhóm ngành Đến năm 2014, ngành nghề chiếm tỷ trọng lớn nhất chỉ đạt 23%.
+ Co’ câu tín dụng theo đôi tưọ’ng khách hàng
Cơ cấu tín dụng theo đối tượng khách hàng cho thấy các Tổ chức tín dụng (TCKT) vẫn chiếm hơn 80% tổng dư nợ Tuy nhiên, trong giai đoạn 2010-2014, BIDV đã nỗ lực tăng trưởng dư nợ bán lẻ, từ mức 12% vào năm 2010 lên 18% vào năm 2014, tương ứng với mức tăng 269% so với năm 2010.
Bảng 2-4: C ơ cấu tín dụng theo đối tượng khách hàng của BIDV Đối tượng khách hàng 2 0 1 0 2 0 1 1 2 0 1 2 2 0 1 3 2 0 1 4
Cho vay Hộ kinh doanh, cá nhân 12% 13% 14% 15% 18%
Nguồn: Báo cáo tài chính riêng lẻ đã công bố của B1DV
+ Cơ cấu tín dụng theo kỳ hạn
Trong giai đoạn 2010-2014, tỷ lệ dư nợ cho vay ngắn hạn bình quân đạt 56%, trong khi đó cho vay trung dài hạn chiếm 44% Cụ thể, cho vay ngắn hạn có sự gia tăng nhẹ từ 53% vào năm 2010 lên 58% vào năm 2014, trong khi cho vay trung dài hạn giảm từ 47% xuống 42% Xu hướng này phản ánh sự điều chỉnh phù hợp của hệ thống ngân hàng trong thời kỳ này.
Bảng 2-5: Cơ cấu tín dụng theo kỳ hạn của BIDV
Nguồn: Báo cáo tài chính riêng lẻ đã công bổ của BIDV
T ỷ trọ n g dư n ợ trung dài hạn của B ID V m ặc dù có xu hướng giảm từ
Từ năm 2010 đến nay, tỷ lệ nguồn vốn ngắn hạn cho vay trung và dài hạn của BIDV giảm từ 47% xuống 42%, tuy nhiên vẫn duy trì ở mức cao so với các ngân hàng thương mại khác, chỉ sau ACB (46%) và TCB (50%) Đây là một vấn đề quan trọng mà BIDV cần chú ý trong việc cân đối nguồn vốn và sử dụng vốn theo quy định hiện hành.
Từ năm 2011, lãi suất thị trường liên tục giảm, điều này khiến ngân hàng phải duy trì tỷ trọng nguồn trung dài hạn cao Tuy nhiên, việc này cũng làm tăng rủi ro lãi suất và có thể dẫn đến tổn thất cho ngân hàng.
Biêu đô 2-3: Tỷ trọng dư nọ’ trung, dài hạn của các NHTM
+ Phần tích chất lượng nọ’ cho vay
Quy mô dư nợ tăng trưởng ổn định, với chất lượng nợ vay được thể hiện qua các chỉ số tích cực: nợ đủ tiêu chuẩn bình quân đạt 90%, cao nhất vào năm 2014 với 94%, trong khi nợ xấu được kiểm soát dưới 3%.
2014 dưới 2% Đ ây là kết quả thể h iện sự nỗ lực của ngân hàng khi m à năm
2014 hệ thống ngân hàng đã áp dụng quy định về phân loại nợ tại thông tư số
0 2 /2 0 13/N H N N v à thông tư số 09/2014/T T -N H N N của N gân hàng nhà nước.
Bảng 2-6: Chất lượng nợ cho vay của BIDV
Nguôn: Báo cáo tài chính riêng lẻ đã công bố của BIDV
Khi phân tích hoạt động tín dụng, phương pháp chủ yếu được sử dụng là so sánh, tỷ lệ và phân tổ Qua đó, nhà quản trị ngân hàng có thể nhận diện xu hướng tăng trưởng và thực hiện so sánh tương quan với các yếu tố khác.
Sử dụng kết quả phân tích trong quản trị điều hành
B ID V xác định rằng kết quả phân tích tài chính là thông tin thiết yếu cho quản trị điều hành, giúp hoạch định chiến lược và định hướng phát triển tương lai Tuy nhiên, trong một số trường hợp, các kết quả này chưa được gửi đầy đủ đến các bộ phận liên quan, hoặc không chỉ rõ nguyên nhân của tồn tại, làm giảm hiệu quả hỗ trợ quyết định kinh doanh Hơn nữa, một số kết quả phân tích tài chính chưa thực hiện đúng tiến độ yêu cầu, gây ảnh hưởng đến công tác quản trị điều hành.
ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI BIDV
Một số hạn chế của công tác phân tích tài chính
Tại BIDV, bộ phận phân tích tài chính hiện chưa xây dựng được một hệ thống quy trình công việc rõ ràng, cũng như hệ thống lưu trữ và các văn bản hướng dẫn chi tiết Điều này cần thiết để hỗ trợ các chi nhánh và hội trong việc thực hiện công việc một cách hiệu quả và đồng bộ.
SỞ cách thức phân tích.
Vào thứ hai, các chỉ tiêu phân tích chủ yếu dựa trên thông tin từ báo cáo tài chính ngân hàng, tập trung vào các tiêu chí như tăng trưởng quy mô, cơ cấu và hiệu quả Một yếu tố quan trọng trong phân tích là đánh giá rủi ro, đặc biệt là rủi ro thanh khoản, rủi ro tiền tệ và rủi ro lãi suất, những khía cạnh này cần được xem xét kỹ lưỡng để đánh giá hoạt động ngân hàng, phù hợp với thông lệ chung của các ngân hàng trên thế giới.
Phương pháp phân tích tài chính tại BIDV chủ yếu dựa vào các kỹ thuật đơn giản như so sánh, phân tổ và phân tích tỷ lệ Tuy nhiên, việc chỉ sử dụng những phương pháp này không đủ để nắm bắt bản chất của vấn đề, vì chúng chỉ cung cấp cái nhìn bề ngoài mà không làm rõ nguyên nhân của sự biến động Điều này có thể dẫn đến khó khăn trong việc đưa ra quyết định kinh doanh chính xác.
Về nhân sự và hỗ trợ công nghệ, đội ngũ phân tích tại các chi nhánh chưa được đào tạo bài bản, thường phải kiêm nhiệm, dẫn đến hạn chế trong phương pháp và sử dụng các chỉ tiêu phân tích Hệ thống core banking của BIDV cùng các phần mềm công nghệ hỗ trợ thu thập số liệu, nhưng dữ liệu từ các nguồn này chưa đáp ứng yêu cầu phân tích chi tiết, gây khó khăn trong việc phân tích sâu từng sản phẩm, dịch vụ Việc xử lý dữ liệu vẫn chủ yếu thực hiện thủ công, chưa hoàn thiện chức năng tự động hóa trong việc xuất báo cáo, dẫn đến sai sót và kéo dài thời gian phân tích.
Vào thứ năm, một số chỉ tiêu phân tích thường được xem xét một cách đơn giản và độc lập, mà không liên kết với các yếu tố ảnh hưởng khác Điều này khiến cho các nhà quản trị gặp khó khăn trong việc nhận diện nguyên nhân cũng như các biện pháp chủ quan có thể làm thay đổi các chỉ tiêu này.
GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CỒNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU T ư VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT
ĐỊNH HƯỚNG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH VÀ NHŨNG YÊU CẦU HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH
3.1.1 Định hướng hoạt động kinh doanh giai đoạn 2011-2015
Xây dựng BIDV thành tập đoàn tài chính ngân hàng đa sở hữu với hoạt động kinh doanh đa dạng trong lĩnh vực tài chính - ngân hàng, tuân thủ các thông lệ quốc tế và đạt chất lượng, hiệu quả hàng đầu tại Việt Nam.
C ăn cứ theo N ghị quyết H ội đồng quản trị số 947/N Q -H Đ Q T ngày
2 7/09/2010 của B ID V , các m ục tiêu u u tiên thục hiện trong giai đoạn 2010-
Tái cơ cấu nền khách hàng và danh mục tài sản nợ - có là cần thiết để nâng cao hiệu quả và chất lượng hoạt động Đồng thời, việc này giúp chủ động kiểm soát rủi ro và thúc đẩy tăng trưởng bền vững.
- P hát triển h o ạt động ngân hàng bán lẻ, nắm g iữ thị phần lớn về d u nợ tín dụng, huy động vốn v à dịch vụ bán lẻ; •
- D uy trì v à p h át triển vị thế của B ID V trên thị tru ờ n g (là m ột trong 2
NHTM lớn nhất Việt Nam đang tích cực khai thác các thị trường tiềm năng trong và ngoài nước, với mục tiêu thực hiện hiệu quả hoạt động đầu tư quốc tế.
Nâng cao năng lực quản trị rủi ro là yếu tố then chốt trong việc áp dụng các thông lệ tốt nhất Tổ chức cần tập trung vào việc tái cơ cấu và quản lý hiệu quả, nhằm nâng cao năng lực quản trị và điều hành ở tất cả các cấp.
- C ải thiện v à phát triển hệ thống công nghệ thông tin gắn với quá trình phát triên đa dạng hóa hệ thông sản phẩm và kênh phân phối'
- C ấu trúc lại hoạt động v à nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh các công ty con, công ty liên doanh, liên kết;
Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực là yếu tố quan trọng để cải thiện năng suất và hiệu quả hoạt động kinh doanh Đồng thời, việc tăng cường lợi ích cho người lao động cũng cần được chú trọng, nhằm tạo ra một môi trường làm việc tích cực và khuyến khích sự phát triển bền vững cho cả doanh nghiệp và nhân viên.
- X ây d ụ n g văn hóa doanh nghiệp và p h át triển thương hiệu B ID V
3 1 1 2 Các chỉ tiêu cơ bản giai đoạn 2 0 1 1 - 2 0 1 5
~ Nhóm chỉ tiêu về tăng trưởng
+ T ăng trư ở ng bình quân H uy động vốn: 16% /năm + T ăng trư ởng bình quân T ổng dư n ợ tín dụng: 15% /năm + T ăng trư ở ng H uy động vốn cuối kỳ: 16% /năm
+ T ăng trưởng T ổng dư n ợ tín dụng cuối kỳ: 16% /năm
- Nhóm chỉ tiêu về cơ cấu
+ C ơ cấu D ư nợ s D ư n ợ trung dài hạn/T ổng dư nợ: %
+ C ơ cấu huy động vốn dân cư/H uy động vốn: > = 60%
- Nhóm chỉ tiêu về chất luọng, hiệu quả
+ T ăng trư ởng bình quân thu dịch vụ ròng: > = 17% /năm + T ỷ lệ n ợ xấu: = 9%
+ T ăng trư ởng bình quân LN TT: >20% /năm + R O A đến cuối giai đoạn: > 0.9%
3.1.2 Định hưóng hoàn thiện công tác phân tích tài chính Đ ánh giá được tầm quan trọng của công tác phân tích hoạt động kinh doanh tro n g đó nòng cốt là phân tích tài chính, B ID V ngày càng chú trọng để hoạt động này dần được chuẩn hóa, hoàn thiện theo hướng chuyên sâu và đa chiều phù hợp với thông lệ quốc tế, trở thành công cụ đắc lực trong điều hành h o ạt động kinh doanh Sự quan tâm của lãnh đạo B ID V đối với hoạt động phân tích trư ớc hết được thể hiện qua việc thành lập riêng m ột trung tâm n g h iên cứu độc lập với các B an/phòng và trực thuộc Hội đồng quản trị thực hiện các chức năng nghiên cứu và phân tích chủ yếu về: Kinh tế v ĩ mô thị trư ờ ng tài chính -n g â n hàng, kinh tế ngành trong nước và quốc tế Với việc thành lập trung tâm nghiên cứu B ID V định hướng công tác phân tích tài chính tro n g thời gian tới đạt được các yêu cầu:
Công tác phân tích tài chính cần tuân thủ nghiêm ngặt các hướng dẫn tổ chức, từ khâu lập kế hoạch cho đến việc chuẩn bị đầy đủ nhân lực, vật lực và phương tiện Điều này nhằm đảm bảo việc lập báo cáo phân tích được thực hiện một cách toàn diện và khoa học.
Hoàn thiện và xây dựng hệ thống chỉ tiêu phân tích là rất cần thiết, bao gồm việc bổ sung các nội dung còn thiếu và loại bỏ những nội dung trùng lặp Cần lập biểu mẫu báo cáo phân tích thống nhất để áp dụng cho các năm và các khối trong ngân hàng Ngoài thông tin tài chính định lượng, cần tăng cường thu thập thêm thông tin phi tài chính và dữ liệu về các ngân hàng cạnh tranh cũng như môi trường kinh doanh trong ngành.
- H iện đại hóa và đa dạng hóa các phư ơng pháp phân tích để đem lại tính chính xác và hiệu quả cao nhất cho công tác phân tích.
- N ỗ lực xây dựng m ột đội ngũ cán bộ phân tích dày dạn kinh nghiệm , có chuyên m ôn nghiệp vụ vững vàng.
- Đ ây m ạnh đầu tư cho công tác phân tích, áp dụng tối đa sự hỗ trợ của công nghệ th ô n g tin trong công tác phân tích.
GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI B ID V
Thông tin chính xác và phù hợp là yếu tố quyết định chất lượng phân tích tài chính Nếu thông tin không đúng, kết quả phân tích sẽ chỉ mang tính hình thức và không có giá trị thực tiễn Do đó, thông tin là nền tảng của phân tích tài chính Từ các dữ liệu nội bộ phản ánh tình hình tài chính ngân hàng đến thông tin bên ngoài về môi trường hoạt động, người phân tích có thể đánh giá quá khứ, hiện tại và dự đoán xu hướng phát triển tương lai của doanh nghiệp Để nâng cao chất lượng hệ thống thông tin phục vụ phân tích tài chính, cần thực hiện các biện pháp cải tiến cụ thể.
* Thứ nhất, chuẩn hóa nguồn dữ liệu của BIDV thông qua:
Nâng cao chất lượng công tác kế toán tại các chi nhánh thông qua việc áp dụng công nghệ nội bộ để kiểm soát từ xa Đồng thời, lập kế hoạch và tổ chức kiểm tra định kỳ trực tiếp tại các chi nhánh sẽ giúp đảm bảo rằng hồ sơ chứng từ được kiểm soát đúng quy định.
- Thực hiện khai báo đúng, đủ các trường dữ liệu tại các phần mềm chương trình để phục vụ các mục tiêu phân tích chi tiết;
- Cập nhật kịp thời các thay đổi về chính sách tài chính, thuế, tài sả n .của Nhà nước để đảm bảo phản ánh đầy đủ doanh thu chi phú
Cập nhật và hoàn thiện hệ thống thông tin kế toán tài chính nhằm tuân thủ các chuẩn mực kế toán Việt Nam và áp dụng các thông lệ tốt nhất quốc tế, đồng thời đảm bảo không vi phạm pháp luật Việt Nam.
- Tiếp tục thực hiện kiểm toán báo cáo tài chính thông qua các công ty kiểm toán có uy tín.
Tăng cường ứng dụng công nghệ thông tin trong xử lý dữ liệu giúp phân tích hiệu quả hơn, giảm thiểu thao tác thủ công và hạn chế sai sót.
* Thứ hai, tăng cường thu thập tài liệu bên ngoài:
Cập nhật thường xuyên thông tin và số liệu về các ngân hàng thương mại (NHTM) cạnh tranh trong các ngành kinh tế, cũng như tình hình kinh tế vĩ mô là rất quan trọng Điều này có thể thực hiện thông qua các cổng thông tin chính thức của Nhà nước, các bộ ngành, Ngân hàng Nhà nước (NHNN) và các ngân hàng cạnh tranh.
Thường xuyên cập nhật báo cáo phân tích từ các tổ chức uy tín trong và ngoài nước, cũng như các công ty chứng khoán, là cách hiệu quả để bổ sung thông tin cho bảng phân tích và nâng cao kỹ năng phân tích tài chính cho chuyên viên ngân hàng Việc thu thập tài liệu cần đa dạng, không chỉ bao gồm thông tin tài chính mà còn cả các yếu tố phi tài chính như chính sách và bối cảnh kinh tế, nhằm hiểu rõ hơn về các ngân hàng thương mại cạnh tranh.
3.2.2 Hoàn thiện, bổ sung phương pháp phân tích và nội dung phân tích
3.2.2.1 Vê hoàn thiện phương pháp phân tích
Hiện nay, BIDV chủ yếu áp dụng các phương pháp phân tích cơ bản như so sánh, tỷ lệ và phân tổ Tuy nhiên, để nâng cao hiệu quả phân tích tài chính, BIDV nên xem xét việc sử dụng linh hoạt và tổng hợp các phương pháp này, giúp nhận diện mối quan hệ giữa các chỉ tiêu Bên cạnh đó, việc kết hợp thêm các phương pháp như dự báo, đồ thị, biểu đồ, toán tài chính và phân tích tình huống giả định sẽ mang lại cái nhìn toàn diện và sâu sắc hơn về kết quả phân tích.
BIDV nên xem xét việc áp dụng các phương pháp phân tích đa chiều phổ biến trong các ngân hàng quốc tế như Dupont và Camel Mục tiêu là nghiên cứu sâu hơn về nội dung phân tích, xác định nguyên nhân của sự biến động và đưa ra quyết định kinh doanh chính xác để khắc phục những điểm yếu, đồng thời phát huy các thế mạnh hiện có chưa được khai thác.
Phân tích Dupont là công cụ quan trọng giúp đánh giá khả năng sinh lời của ngân hàng thông qua các chỉ tiêu ROA và ROE, từ đó làm rõ điểm mạnh và điểm yếu trong hoạt động của ngân hàng Kết quả phân tích cung cấp thông tin cần thiết cho các nhà quản trị để cải thiện hiệu suất sinh lời Phương pháp này thực hiện đơn giản và dữ liệu cần thiết có thể dễ dàng lấy từ báo cáo tài chính của BIDV, vì vậy việc áp dụng phân tích Dupont nên được thực hiện sớm tại BIDV.
Phương pháp phân tích tài chính Camel đang được nhiều ngân hàng quốc tế áp dụng, yêu cầu xem xét cả yếu tố định tính và định lượng như vốn, chất lượng tài sản, năng lực quản lý, khả năng sinh lời và thanh khoản Phân tích toàn diện các hoạt động và quản trị của ngân hàng giúp xác định giá trị ngân hàng một cách tin cậy Tuy nhiên, phương pháp này phức tạp và đa chiều, yêu cầu nhiều chỉ tiêu và số liệu mà báo cáo tài chính hiện tại chưa đáp ứng đủ Đặc biệt, việc đánh giá các yếu tố định tính như năng lực quản lý và chiến lược ngân hàng cũng cần được chú trọng Vì vậy, BIDV cần tổ chức đào tạo chuyên sâu cho cán bộ về phương pháp này, nghiên cứu kỹ lưỡng các khía cạnh của nó để khắc phục những hạn chế về dữ liệu và từng bước áp dụng hiệu quả trong phân tích tài chính.
3.2.2.2 Vê hoàn thiện nội dung phân tích
Các chỉ tiêu phân tích tài chính của BIDV hiện tại khá đa dạng nhưng chưa đầy đủ, dẫn đến kết quả phân tích không phản ánh toàn diện hoạt động của ngân hàng Để kết quả phân tích trở thành công cụ hữu ích cho nhà quản trị trong việc điều hành, cần cải thiện hệ thống các chỉ tiêu phân tích tài chính, đảm bảo nội dung phân tích đa chiều Đề xuất hệ thống các chỉ tiêu phân tích tài chính gồm 35 chỉ tiêu, được chia thành các nhóm, trong đó có nhóm chỉ tiêu đánh giá về an toàn vốn.
Hệ số an toàn vốn CAR là chỉ số quan trọng phản ánh khả năng tự bù đắp rủi ro bằng vốn tự có trong hoạt động kinh doanh của đơn vị Chỉ số này đo lường năng lực tài chính và sự ổn định của tổ chức Hệ số CAR được tính bằng tỷ lệ giữa vốn tự có tính CAR và tổng tài sản có rủi ro tại cùng một thời điểm.
Hệ số vốn cấp 1 là chỉ số quan trọng phản ánh khả năng tự bù đắp rủi ro trong hoạt động kinh doanh của đơn vị, được tính bằng tỷ lệ giữa vốn cấp 1 và tổng tài sản có rủi ro Vốn cấp 1 được coi là nguồn vốn cơ bản và ổn định, đóng vai trò thiết yếu trong việc đánh giá quy mô, cơ cấu và tăng trưởng tài sản cũng như nguồn vốn của đơn vị.
Đánh giá quy mô tài sản là quá trình phân tích cấu phần của từng danh mục tài sản và nguồn vốn trong tổng tài sản, giúp xác định tỷ lệ tập trung của đơn vị đối với các loại tài sản, nguồn vốn, khách hàng, cũng như kỳ hạn và thời gian cụ thể Việc này là cơ sở quan trọng để đánh giá ảnh hưởng của tài sản đầu tư và nguồn tài trợ, từ đó hỗ trợ trong việc đưa ra các quyết định chiến lược và chính sách đầu tư, nhằm huy động vốn một cách hiệu quả.
- Đánh giá cơ cấu một số khoản mục trong tổng tài sản/nguồn vốn
+ Đối với tín dụng phân tích theo các tiêu chí:
Theo thời gian: ngắn hạn, trung hạn, dài hạn;
Theo ngành kinh tế: công nghiệp, xây dựng và giao thông, nông lâm nghiệp và thuỷ sản, thương mại và dịch vụ, ngành khác;
Theo các loại hình cho vay, có thể phân loại thành cho vay thương mại, cho vay tài trợ bằng vốn UTĐT, cho vay theo kế hoạch và chỉ định của Nhà nước, cùng với cho thuê tài chính.
Theồ đối tượng khách hàng: đơn vị quốc doanh, ngoài quốc doanh có vốn đầu tư nước ngoài;
Theo loại tiền tệ (VND và ngoại tệ).
+ Đổi với nguồn vốn huy động phân tích theo các tiêu chí:
Theo kỳ hạn: không kỳ hạn, có kỳ hạn (ngắn, trung, dài hạn);