Thực trạng và giải pháp hoàn thiện kế toán nguyên vật liệu tại công ty cổ phần sara window,

NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG  - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KẾ TỐN NGUN VẬT LIỆU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN SARAWINDOW Giảng viên hƣớng dẫn : Th.S TRẦN PHƢƠNG THÙY Họ tên sinh viên : NGUYỄN THỊ THU THẢO Lớp : KTDNC – K14 Chuyên ngành : KẾ TOÁN Khoa : KẾ TOÁN - KIỂM TỐN Hà Nội, tháng 05 năm 2015 Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng em, hình thành phát triển sở nghiên cứu lý luận thực tiễn Các số liệu tham khảo đƣợc trích dẫn rõ ràng, có nguồn gốc trung thực Mọi chép không hợp lệ, vi phạm quy chế em xin chịu hoàn toàn trách nhiệm Hà Nội, Ngày 15 tháng 05 năm 2015 Sinh viên Nguyễn Thị Thu Thảo Nguyễn Thị Thu Thảo KTDNC-K14 Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng LỜI CẢM ƠN Em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến thầy cô Khoa Kế toán – Kiểm toán đặc biệt Ths Trần Phƣơng Thùy, ngƣời trực tiếp hƣớng dẫn, giúp đỡ em q trình hồn thành khóa luận Em xin gửi lời cám ơn anh, chị phịng Tài – Kế tốn phịng ban khác Công ty cổ phần Sarawindow nhiệt tình giúp đỡ em trình thực tập công ty Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 15 tháng 05 năm 2015 Sinh viên Nguyễn Thị Thu Thảo Nguyễn Thị Thu Thảo KTDNC-K14 Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Nguyên nghĩa STT Viết tắt NVL CKTM Chiết khấu thƣơng mại GTGT Giá trị gia tăng KKTX Kê khai thƣờng xuyên KKĐK Kiểm kê định kỳ LIFO Nhập sau xuất trƣớc FIFO Nhập trƣớc xuất trƣớc HTK Hàng tồn kho CPSX Chi phí sản xuất 10 TGĐ Tổng Giám đốc 11 HCSN 12 PQL 13 KDPP Bộ phận kinh doanh phân phối 14 HTKD Bộ phận hỗ trợ kinh doanh 15 SXKD Sản xuất kinh doanh Nguyên vật liệu Hành phiệp Phịng quản lý Chú thích sơ đồ: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng định kỳ Quan hệ đối chiếu Nguyễn Thị Thu Thảo KTDNC-K14 Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Tên Nội dung Trang Sơ đồ 1.1 Quy trình lập luân chuyển chứng từ nhập kho sử dụng 14 phần mềm kế toán VACOM Sơ đồ 1.2 Hạch toán chi tiết NVL theo phƣơng pháp ghi thẻ song song 16 Sơ đồ 1.3 Hạch toán chi tiết NVL theo phƣơng pháp sổ đối chiếu luân 17 chuyển Sơ đồ 1.4 Hạch toán chi tiết nguyên vật liệu theo phƣơng pháp sổ số dƣ 18 Sơ đồ 1.5 Hạch toán tổng hợp NVL theo phƣơng pháp KKTX 26 Sơ đồ 1.6 Hạch toán NVL theo phƣơng pháp KKĐK 29 Sơ đồ 1.7 Kế tốn q trình mua vật tƣ, hàng hóa kế tốn Mỹ 38 Sơ đồ 2.1 Sơ đồ tổ chức máy công ty cổ phần Sarawindow 43 Sơ đồ 2.2 Sơ đồ tổ chức máy kế tốn cơng ty 44 Sơ đồ 2.3 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn máy 46 Sơ đồ 2.4 Quy trình ln chuyển chứng từ Cơng ty Cổ phần cơng 47 nghệ Sarawindow Sơ đồ 2.5 Trình tự hạch tốn theo hình thức nhật ký chung đƣợc thực 48 tự động phần mềm kế toán máy Nguyễn Thị Thu Thảo KTDNC-K14 Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng DANH MỤC CÁC BIỂU VÀ HÌNH ẢNH Tên Nội dung Trang số Hình 2.1 Màn hình nhập liệu phần mềm kế toán VACOM 48 Biểu 2.1 Phiếu nhập kho 53 Biểu 2.2 Phiếu xuất kho 57 Biểu 2.3 Thẻ kho 59 Biểu 2.4 Bảng tổng hợp Nhập – Xuất – Tồn kho NVL 61 Biểu 2.5 Trích sổ Nhật ký chung 63 Biểu 2.6 Trích sổ chi tiết Nguyên vật liệu 64 Biểu 2.7 Trích Sổ nguyên vật liệu 65 Biểu 2.8 Trích Biên kiểm kê nguyên vật liệu 68 Biểu 3.1 Bảng kê trích lập dự phòng giảm giá NVL 83 Biểu 3.2 Báo cáo phân loại phế liệu, vật liệu dƣ thừa 85 Biểu 3.3 Mẫu báo cáo vật tƣ theo kế hoạch sản xuất 87 Biểu 3.4 Dự tốn chi phí NVL trực tiếp 89 Nguyễn Thị Thu Thảo KTDNC-K14 Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng DANH MỤC CÁC PHỤ LỤC Tên Nội dung 1.1 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn nhật ký – sổ 1.2 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn nhật ký chung 1.3 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn Nhật ký – chứng từ 1.4 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn chứng từ ghi sổ 1.5 Trình tự ghi sổ kế tốn thao hình thức kế tốn máy vi tính 2.1 Phiếu đề nghị nhập vật tƣ 2.2 Hóa đơn GTGT liên (Do bên bán lập) 2.3 Biên kiểm nghiệm vật tƣ 2.4 Phân hệ kế toán quản lý nhập kho theo phần mềm VACOM 2.5 Phiếu đề nghị xuất vật tƣ 2.6 Phân hệ kế toán quản lý xuất kho theo phần mềm VACOM 2.7 Trích Bảng kê nhập NVL 2.8 Trích Bảng kê xuất NVL Nguyễn Thị Thu Thảo KTDNC-K14 Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƢƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU TẠI DOANH NGHIỆP SẢN XUẤT 1.1 Khái quát chung nguyên vật liệu 1.1.1 Khái niệm đặc điểm 1.1.2 Phân loại nguyên vật liệu 1.1.3 Đánh giá nguyên vật liệu 1.2 Mục tiêu tổ chức cơng tác kế tốn nguyên vật liệu doanh nghiệp sản xuất 12 1.3 Nội dung tổ chức công tác kế toán nguyên vật liệu doanh nghiệp sản xuất 13 1.3.1 Hệ thống chứng từ kế toán sử dụng 13 1.3.2 Kế toán chi tiết nguyên vật liệu 14 1.3.3 Kế toán tổng hợp nguyên vật liệu 19 1.3.4 Kế tốn dự phịng giảm giá nguyên vật liệu 29 1.3.5 Đặc điểm tổ chức kế toán nguyên vật liệu theo hình thức ghi sổ kế tốn 31 1.4 Kế toán Nguyên vật liệu giới .34 1.4.1 Kế toán Nguyên vật liệu theo chuẩn mực kế toán quốc tế 34 1.4.2 Kế toán Nguyên vật liệu Pháp 35 1.4.3 Kế toán Nguyên vật liệu Mỹ 37 Kết luận chƣơng .38 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TỐN NGUN VẬT LIỆU TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN SARAWINDOW 39 2.1 Giới thiệu khái quát công ty Cổ phần Sarawindow 39 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 39 2.1.2 Cơ cấu tổ chức (Sơ đồ tổ chức quản lý kinh doanh) .42 2.1.3 Tổ chức cơng tác kế tốn 44 2.2 Thực trạng kế tốn ngun vật liệu cơng ty Cổ phần Sarawindow .49 2.2.1 Đặc điểm tổ chức quản lý nguyên vật liệu 49 2.2.2 Phân loại nguyên vật liệu 49 2.2.3 Tính giá nguyên vật liệu 50 2.2.4 Kế toán chi tiết nguyên vật liệu 51 Nguyễn Thị Thu Thảo KTDNC-K14 Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng 2.2.5 Kế toán tổng hợp nguyên vật liệu 62 2.2.6 Kiểm kê nguyên vật liệu 66 2.3 Đánh giá thực trạng kế toán nguyên vật liệu công ty Cổ phần Sarawindow 69 2.3.1 Kết đạt đƣợc cơng tác kế tốn ngun vật liệu .69 2.3.2 Hạn chế tồn cơng tác kế tốn ngun vật liệu 71 Kết luận chƣơng .73 CHƢƠNG 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KẾ TỐN NGUN VẬT LIỆU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN SARAWINDOW 74 3.1 Định hƣớng phát triển công ty tƣơng lai đặc biệt Việt Nam gia nhập AEC 74 3.1.1 Cơ hội thách thức doanh nghiệp Việt Nam gia nhập AEC .74 3.1.2 Định hƣớng phát triển .74 3.2 Sự cần thiết u cầu hồn thiện kế tốn nguyên vật liệu công ty Cổ phần Sarawindow 76 3.2.1 Sự cần thiết phải hoàn thiện 76 3.2.2 Yêu cầu hoàn thiện 77 3.3 Phân tích mơ hình SWOT cơng ty Sarawindow .77 3.4 Các giải pháp hồn thiện kế tốn ngun vật liệu cơng ty 79 3.4.1 Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội cơng tác kế tốn NVL 79 3.4.2 Hồn thiện tài khoản sử dụng phƣơng pháp tính giá xuất kho 80 3.4.3 Hoàn thiện vấn đề lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho nguyên vật liệu .81 3.4.4 Hoàn thiện công tác kiểm kê nguyên vật liệu 84 3.4.5 Hồn thiện cơng tác quản lý thu hồi hạch toán phế liệu 84 3.4.6 Hồn thiện cơng tác bảo quản dự trữ nguyên vật liệu 85 3.4.7 Tăng cƣờng áp dụng kế toán quản trị quản lý nguyên vật liệu .87 3.5 Một số kiến nghị .89 3.5.1 Kiến nghị công ty 89 3.5.2 Kiến nghị Chính phủ 90 3.5.3 Kiến nghị với Bộ Tài .91 Kết luận chƣơng .92 KẾT LUẬN 93 Nguyễn Thị Thu Thảo KTDNC-K14 Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Nền kinh tế thị trƣờng ngày phát triển với xu hƣớng hội nhập kinh tế toàn cầu đem lại thuận lợi khơng thách thức cho doanh nghiệp Trong đó, cạnh tranh xu tất yếu, doanh nghiệp muốn tồn đứng vững cần phải không ngừng đổi có kế hoạch sách đắn để cung cấp sản phẩm có chất lƣợng cao, mẫu mã đẹp, giá phải đáp ứng nhu cầu ngày tăng ngƣời tiêu dùng, đồng thời phải đảm bảo sản xuất kinh doanh có hiệu cách sử dụng hợp lý yếu tố đầu vào, điều giúp doanh nghiệp vừa tăng khả cạnh tranh vừa mang lại lợi ích cao cho doanh nghiệp NVL ba yếu tố bản, sở vật chất trình sản xuất để tạo thành sản phẩm Chi phí NVL thƣờng chiếm tỷ trọng lớn tồn chi phí sản xuất sản phẩm phận quan trọng giá thành, sử dụng tiết kiệm hợp lý NVL yếu tố quan trọng để giảm giá thành tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp Chính vậy, kế tốn NVL phận vơ quan trọng tổ chức kế toán NVL tốt góp phần giúp quản lý, sử dụng NVL cách hiệu Đặc biệt, điều đƣợc thể rõ nét doanh nghiệp sản xuất sản phẩm hữu hình phục vụ cho ngƣời tiêu dùng Đối với công ty Cổ phần Sarawindow đơn vị chuyên nghiên cứu, sản xuất, cung cấp, thi công lắp đặt sản phẩm: Cửa sổ, cửa đi, vách ngăn nhựa uPVC cao cấp có lõi thép gia cƣờng theo tiêu chuẩn chất lƣợng Châu Âu, đƣợc ứng dụng rộng rãi cho cơng trình nhà ở, biệt thự, văn phịng, khách sạn, chung cƣ, nhà xƣởng…Vì yếu tố NVL chiếm tỷ trọng lớn tổng giá thành, yếu tố quan trọng trình sản xuất kinh doanh Hơn NVL Công ty lại đa dạng, phức tạp, địi hỏi phải có tổ chức, quản lý chặt chẽ không ảnh hƣởng lớn đến tình hình sản xuất kinh doanh Cơng ty Chính từ nhận thức vai trị quan trọng cơng tác kế tốn NVL, thời gian thực tập công ty Cổ phần Sarawindow, em lựa chọn viết nghiên cứu đề tài “Thực trạng giải pháp hồn thiện kế tốn ngun vật liệu Cơng ty cổ phần Sarawindow” Mục đích nghiên cứu - Mục đích thứ nghiên cứu lý luận kế tốn NVL, khác biệt cơng tác hạch toán kế toán NVL Việt nam so với số quốc gia phát triển Nguyễn Thị Thu Thảo KTDNC-K14 Khóa luận tốt nghiệp 91 Học viện Ngân hàng - Thứ hai, tiếp tục cải thiện môi trƣờng đầu tƣ kinh doanh, nâng cao lực cạnh tranh quốc gia Các cấp, ngành, tập trung đạo rà sốt giảm mạnh thời gian chi phí thực thủ tục hành thuế, hải quan, thủ tục đầu tƣ, đổi công nghệ, bảo hộ sở hữu trí tuệ, đăng ký tiêu chuẩn chất lƣợng sản phẩm - Thứ ba, đẩy mạnh xuất khẩu, kiểm soát nhập khẩu, phát triển thị trƣờng nƣớc Thực đồng biện pháp đẩy mạnh xuất Mở rộng thị trƣờng, khai thác tốt thị trƣờng có thị trƣờng tiềm Tập trung tháo gỡ rào cản thị trƣờng; chủ động, tích cực tham gia đàm phán hiệp định tự thƣơng mại (FTA) theo hƣớng thúc đẩy mở cửa thị trƣờng - Thứ tư, phát triển nguồn nhân lực, đẩy mạnh nghiên cứu ứng dụng khoa học công nghệ vào sản xuất, kinh doanh 3.5.3 Kiến nghị với Bộ Tài Có thể nói q trình đổi cải cách hệ thống kế toán, kiểm toán Việt Nam có nhiều thành tựu Tuy nhiên, kết bƣớc đầu tạo dựng cho trình phát triển hội nhập Bộ Tài cần tiếp tục cải cách chế độ kế tốn, có đƣờng lối đạo đắn, kết hợp với Bộ, Ngành liên quan làm cho chế kế toán ngày hoàn thiện phù hợp với biến động tình hình kinh tế Thứ nhất, tạo hành lang pháp lý đồng đầy đủ cho hoạt động doanh nghiệp Bất kỳ doanh nghiệp muốn tiến hành hoạt động phải dựa sở pháp luật Vì vậy, hoạt động doanh nghiệp gặp nhiều khó khăn hệ thống pháp luật q trình cải cách, sửa đổi Do đó, thời gian tới, cần có thống việc ban hành sửa đổi luật, văn dƣới luật, chuẩn mực, chế độ góp phần ổn định hành lang pháp lý cho doanh nghiệp Thứ hai, cần hoàn thiện, sửa đổi, bổ sung chuẩn mực kế toán Việt Nam cho phù hợp với chuẩn mực kế tốn quốc tế nhằm đáp ứng nhu cầu hịa hợp hội tụ kế toán giới Dựa phát triển chuẩn mực kế toán quốc tế, cơng tác kế tốn HTK Việt Nam cần xem xét vấn đề ghi nhận HTK theo giá trị hợp lý Thứ ba, sở đào tạo lĩnh vực kế toán, cần ban hành văn hƣớng dẫn cách cụ thể để sở giáo dục xây dựng khung chƣơng trình học đào tạo học viên cho phù hợp Thứ tƣ, cần tổ chức kiểm tra, kiểm sốt cơng tác kế tốn doanh nghiệp Để cơng tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn NVL nói riêng đạt đƣợc Nguyễn Thị Thu Thảo KTDNC-K14 Khóa luận tốt nghiệp 92 Học viện Ngân hàng trình độ chuyên mơn cao, phù hợp với tiến trình hội nhập kinh tế Quy định rõ trách nhiệm quan quản lý chức nhƣ Vụ chế độ kế toán Việt Nam, Kiểm toán Nhà nƣớc… việc tổ chức, kiểm tra cơng tác kế tốn doanh nghiệp Nâng cao vai trị Hội kế tốn Việt Nam (VAA) cách nâng cao số lƣợng nhƣ chất lƣợng hội viên Kết luận chƣơng Trong chƣơng 3, em trình bày tầm nhìn, chiến lƣợc phát triển công ty Sarawindow giai đoạn 2015-2020, hội nhƣ thách thức hội nhập kinh tế đặc biệt Việt Nam gia nhập AEC Trên sở thiếu sót cịn tồn cơng tác kế tốn NVL theo định hƣớng phát triển cơng ty, em trình bày giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn NVL, nhƣ hồn thiện cơng tác kiểm sốt nội bộ, hồn thiện tài khoản sử dụng phƣơng pháp tính giá xuất kho, trích lập dự phịng, cơng tác kiểm kê NVL, công tác dự trữ bảo quản NVL, quản lý số phế liệu dƣ thừa tăng cƣờng công tác kế toán quản trị doanh nghiệp Đồng thời, em đƣa số kiến nghị với Chính phủ, Bộ Tài cơng ty để góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn nói riêng kinh tế nói chung Nguyễn Thị Thu Thảo KTDNC-K14 Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng 93 KẾT LUẬN Nền kinh tế giới ngày phát triển, xu hƣớng hội nhập kinh tế toàn cầu tất yếu với quốc gia, có Việt Nam Hội nhập kinh tế quốc tế đem lại nhiều thuận lợi nhiên bên cạnh kéo theo vơ số khó khăn Muốn tồn phát triển, doanh nghiệp phải có chiến lƣợc kinh doanh đắn, cung cấp sản phẩm có chất lƣợng tốt mẫu mã đẹp, giá hợp lý đến ngƣời tiêu dùng Điều đòi hỏi phải có quan tâm sâu sát tới yếu tố đầu vào, có NVL, hồn thiện việc tổ chức quản lý, tổ chức hạch toán NVL cách đầy đủ, xác, kịp thời Qua thời gian nghiên cứu chế độ kế tốn Việt Nam cơng tác kế tốn NVL q trình thực tập cơng ty cổ phần Sarawindow, em lĩnh hội đƣợc thêm nhiều kiến thức kinh nghiệm công tác kế tốn Qua q trình tìm hiểu cơng tác hạch tốn kế tốn cơng ty, em nhận thấy tầm quan trọng NVL công tác quản l‎ý NVL doanh nghiệp sản xuất Kế toán với vai trị phận tham gia vào q trình quản l‎ý NVL cơng ty có nhiệm vụ cung cấp đầy đủ, kịp thời thông tin NVL cho ban quản trị doanh nghiệp, từ đề biện pháp quản lý, sử dụng tiết kiệm hiệu NVL Trong q trình thực Khóa luận em tìm hiểu trình tổ chức hạch tốn kế tốn NVL cơng ty cổ phần Sarawindow từ em xin mạnh dạn đƣa số ‎ý kiến đóng góp nhằm hồn thiện cơng tác tổ chức hạch tốn kế tốn NVL công ty cổ phần Sarawindow Do kiến thức thời gian thực tập cịn hạn chế nên Khóa luận em khơng thể tránh khỏi sai sót Em mong nhận đƣợc giúp đỡ đóng góp ‎ý kiến thầy, giáo khoa Kế tốn – Kiểm toán trƣờng Học viện Ngân hàng, anh chị phịng kế tốn cơng ty cổ phần Sarawindow quan tâm đến vấn đề để Khóa luận em đƣợc hồn thiện đầy đủ Xin chúc Công ty cổ phần Sarawindow đạt đƣợc nhiều thành công đƣờng phát triển Hà Nội, ngày 15 tháng 05 năm 2015 Sinh viên Nguyễn Thị Thu Thảo Nguyễn Thị Thu Thảo KTDNC-K14 Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Chuẩn mực kế toán Việt Nam số 02 “Hàng tồn kho” ( Ban hành công bố theo Quyết định số 149/22001/QĐ – BTC ngày 31/12/2001 có hiệu lực thi hành từ ngày 01/01/2003) Thông tƣ 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Hƣớng dẫn Chế độ Kế tốn Doanh nghiệp áp dụng cho năm tài bắt đầu sau ngày 01/01/2015 Giáo trình “Kế tốn tài chính” – Học viện Tài Chính Giáo trình “Lý thuyết thực hành Kế tốn tài chính” – Đại học Kinh tế Quốc dân Giáo trình “Kế tốn tài chính” – Đại học Kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh Giáo trình “Kế tốn tài chính” – Học viện Ngân hàng Một số sổ sách, chứng từ kế tốn phịng kế tốn Cơng ty cổ phần Sarawindow cung cấp Một số website : - http://thuvienphapluat.vn/ - http://www.customs.gov.vn/Lists/HaiQuanVietNam/Default.aspx - http://www.mof.gov.vn/portal/page/portal/mof_vn - http://danketoan.com/ - http://www.iasplus.com/en/standards/ias/ias2 - http://finance.vietstock.vn/SRB/transaction-statistics.htm Nguyễn Thị Thu Thảo KTDNC-K14 Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng Phụ lục 1.1 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn nhật ký – sổ Chứng từ kế toán Sổ, thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chứng từ kế toán loại Sổ quỹ NHẬT KÝ – SỔ CÁI Bảng tổng hợp chi tiết Báo cáo tài Phụ lục 1.2 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn nhật ký chung Chứng từ kế toán Sổ nhật ký đặc biệt NHẬT KÝ CHUNG Sổ thẻ kế toán chi tiết SỔ CÁI Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài Nguyễn Thị Thu Thảo KTDNC-K14 Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng Phụ lục 1.3 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn Nhật ký – chứng từ Chứng từ kế toán bảng phân bổ Bảng kê NHẬT KÝ CHỨNG TỪ Sổ Sổ thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Báo cáo tài Phụ lục 1.4 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn chứng từ ghi sổ Chứng từ kế toán Sổ quỹ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Bảng tổng hợp chứng từ kế toán loại Sổ, thẻ kế toán chi tiết CHỨNG TỪ GHI SỔ Sổ Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài Nguyễn Thị Thu Thảo KTDNC-K14 Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng Phụ lục 1.5.Trình tự ghi sổ kế tốn thao hình thức kế tốn máy vi tính Chứng từ kế tốn Bảng tổng hợp chứng từ kế toán loại Nguyễn Thị Thu Thảo Sổ kế tốn PHẦN MỀM KẾ TỐN Máy vi tính -Sổ tổng hợp - Sổ chi tiết -Báo cáo tài -Báo cáo kế tốn quản trị KTDNC-K14 Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng Phụ lục 2.1 Phiếu đề nghị nhập vật tƣ Công ty cổ phần Sarawindow PHIẾU ĐỀ NGHỊ NHẬP VẬT TƢ Ngày 12 tháng 11 năm 2014 Số hóa đơn (chứng từ) ngày …/…/2014 Tên nhà cung cấp: Công ty cổ phần Dƣơng Gia Phát Địa chỉ: Số ngách 26/11 ngõ Cống Trắng, phƣờng Trung Phụng, quận Đống Đa, thành phố Hà Nội Số Mã Tên, quy cách vật tƣ ĐVT TT vật tƣ CL16 Thành tiền lƣợng TCĐ cửa sổ mở hất Thanh 600mm TC08 TCĐ cửa sổ mở quay Thanh 800mm DD18 Bộ khóa đa điểm 1800 Bộ Đơn giá Số TC06 Bộ khóa Clemon 1600 Ngƣời yêu cầu (Ký, họ tên) Bộ 46 174 360 174 Ngƣời phê duyệt (Ký, họ tên) Nguồn: Phòng TC – KT, Sarawindow Nguyễn Thị Thu Thảo KTDNC-K14 Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng Phụ lục 2.2 Hóa đơn GTGT liên HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 2: Giao ngƣời mua Ngày 13 tháng 11 năm 2014 Mẫu số: 01GTKT3/001 Ký hiệu: GP/11P Số: 0000367 Đơn vị bán hàng: CÔNG TY CỔ PHẦN DƢƠNG GIA PHÁT Mã số thuế: 0101637812 Địa chỉ: Số ngách 26/11 ngõ Cống Trắng, phƣờng Trung Phụng, quận Đống Đa, Thành phố Hà Nội Số Tài khoản:……………………………………………………………………………… Điện thoại:………………………………………………………………………………… Họ tên ngƣời mua hàng:…………………………………………………………………… Tên đơn vị: Công ty cổ phần Sarawindow Địa chỉ: số 46 đƣờng Minh Khai, phƣờng Vĩnh Tuy, Hai Bà Trƣng, Hà Nội Số tài khoản:……………………………………………………………………………… Hình thức tốn:……….Mã số thuế 0101084729 Số Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị Số lƣợng Đơn giá Thành tiền TT tính A B C TCĐ cửa sổ mở hất 600mm Thanh 46 40.000 1.840.000 TCĐ cửa sổ mở quay Thanh 174 48.000 8.352.000 800mm Bộ khóa đa điểm 1800 Bộ 360 335.000 120.600.000 Bộ khóa Clemon 1600 Bộ 174 145.000 25.230.000 Cộng tiền hàng: 156.022.000 Thuế suất: 10% Tiền thuế GTGT: 15.622.000 Tổng cộng tiền toán: 171.624.000 Số tiền viết chữ:……………………………………………………………………… Ngƣời mua hàng Ngƣời bán hàng (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) Nguồn: Phịng TC – KT, Sarawindow Nguyễn Thị Thu Thảo KTDNC-K14 Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng Phụ lục 2.3 Biên kiểm nghiệm vật tƣ Đơn vị: Công ty cổ phần Sarawindow Bộ phận: Phòng Kế hoạch – Cung ứng Mẫu số: 03- VT Theo QĐ: 15/2006/QĐ-BTC ngày 20 tháng năm 2006 Bộ trƣởng Bộ Tài BIÊN BẢN KIỂM NGHIỆM VẬT TƢ Ngày 13 tháng 11 năm 2014 Căn vào hóa đơn bán hàng số: 0000367 Công ty cổ phần Dƣơng Gia Phát Ban kiểm nghiệm gồm có: - Ơng/Bà: Nguyễn Thu Thủy Phịng Kế hoạch – Cùng ứng Trƣởng ban - Ông Bà: Trần Mạnh Tuấn Phịng kỹ thuật Ủy viên - Ơng/Bà: Hà Thị Hồng Hạnh Thủ kho Ủy viên Đã kiểm nghiệm vật tƣ sau: Số Tên, nhãn hiệu vật Đơn vị Số lƣợng TT tƣ tính Theo Thực tế Đúng quy Không chứng từ cách quy cách A B C TCĐ cửa sổ mở hất Thanh 46 46 46 600mm TCĐ cửa sổ mở Thanh 174 174 174 quay 800mm Bộ khóa đa điểm Bộ 360 360 360 1800 Bộ khóa Clemon Bộ 174 174 174 1600 Kết luận ban kiểm nghiệm: Đã đạt tiêu chuẩn nhập kho Trƣởng ban Cán kỹ thuật Thủ kho kiểm nghiệm (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Nguồn: Phòng TC – KT, Sarawindow Nguyễn Thị Thu Thảo KTDNC-K14 Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng Phụ lục 2.4 Phân hệ kế toán quản lý nhập kho theo phần mềm VACOM Nguyễn Thị Thu Thảo KTDNC-K14 Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng Phụ lục 2.5 Phiếu đề nghị xuất vật tƣ PHIẾU ĐỀ NGHỊ XUẤT VẬT TƢ Ngày 15 tháng 11 năm 2014 Ngƣời đề nghị: Hoàng Thu Trà Bộ phận: Phân xƣởng sản xuất Lý yêu cầu: Sản xuất theo đơn đặt hàng Công ty cổ phần Viễn thông Sara Số Mã vật tƣ Tên, quy cách vật tƣ ĐVT Số lƣợng TT Mục đích sử dụng TC06 TCĐ cửa sổ mở hất 600mm Thanh 30 TC08 TCĐ cửa sổ mở quay 800mm Thanh 150 DD18 Bộ khóa đa điểm 1800 Bộ 200 CL16 Bộ khóa Clemon 1600 Bộ 120 Nguồn: Phòng TC – KT, Sarawindow Nguyễn Thị Thu Thảo KTDNC-K14 Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng Phụ lục 2.6 Phân hệ kế toán quản lý xuất kho theo phần mềm VACOM Nguyễn Thị Thu Thảo KTDNC-K14 Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng Phụ lục 2.7 Bảng kê nhập nguyên vật liệu Đơn vị: Công ty Cổ phần Sarawindow BẢNG KÊ NHẬP NGUYÊN VẬT LIỆU Tài khoản 152 Tháng 11 năm 2014 Đơn vị tính: đồng Chứng từ Số TT Ngày Số hiệu 05/11 415/16 05/11 415/16 05/11 415/16 13/11 420/16 10 13/11 420/16 11 12 13/11 13/11 420/16 420/16 17 25/11 416/16 18 25/11 416/16 19 25/11 416/16 Tên vật tƣ Bản lề A14 inox 304 18 Tay nắm cửa sổ mở ngồi Bộ khóa Clemon 2100 ……… TCĐ cửa sổ mở hất 600mm TCĐ cửa sổ mở quay 800mm Bộ khóa đa điểm 1800 Bộ khóa Clemon 1600 Zoăng nỉ Zoăng kính Zoăng khung Tổng Ngƣời lập (Ký, họ tên) Số lƣợng Đơn giá Thành Tiền 696 40.000 27.840.000 220 24.000 5.280.000 12 180.000 2.160.000 46 40.000 1.840.000 174 48.000 8.352.000 360 174 335.000 145.000 120.600.000 25.230.000 160.000 320.000 760 28.000 21.280.000 600 28.000 16.800.000 653.044.000 Ngày…tháng…năm… Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Nguồn: Phịng TC-KT, Sarawindow Nguyễn Thị Thu Thảo KTDNC-K14 Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng Phụ lục 2.8 Bảng kê xuất NVL Đơn vị: Công ty Cổ phần Sarawindow BẢNG KÊ XUẤT NGUYÊN VẬT LIỆU Tài khoản 621 Tháng 11 năm 2014 Đơn vị tính: đồng STT Chứng từ Ngày 06/11 06/11 06/11 Số Hiệu Tên vật tƣ SL Đơn Gía Đơn đặt hàng Phạm Châu Giang Profile cánh cửa sổ PX380/14 10 674.000 mở quay ngồi PX380/14 Thép gia cƣờng 30 158.230 PX380/14 Nẹp kính đơn 5mm 10 54.810 Thành Tiền 6.740.000 4.746.900 540.810 …… Tổng 15/11 15/11 15/11 15/11 53.213.000 …… Đơn đặt hàng công ty viễn thông Sara TCĐ cửa sổ mở hất PX402/14 30 40.000 600mm TCĐ cửa sổ mở PX402/14 150 48.000 quay 800mm Bộ khóa đa điểm PX402/14 200 335.000 1800 Bộ khóa Clemon PX402/14 120 145.000 1600 …… Tổng 1.200.000 7.200.000 67.000.000 17.400.000 123.430.000 …… Tổng cộng Ngƣời lập (Ký, họ tên) 629.354.000 Ngày…tháng…năm… Kế tốn trƣởng (Ký, họ tên) Nguồn: Phịng TC-KT, Sarawindow Nguyễn Thị Thu Thảo KTDNC-K14