Từ đó, tác giả nêu lên một số giải pháp hoàn thiện công tác quản lý thuế GTGT như các biện pháp quản lý ĐTNT, quản lý tốt hồ sơ các doanh nghiệp NQD, tăng cường đôn đốc nộp tờ khai, nộp
KHÁI QUÁT CHUNG VỀ QUẢN LÝ THUẾ
Khái niệm thuế
Lịch sử xã hội loài người cho thấy sự ra đời của thuế là một điều tất yếu, liên quan chặt chẽ đến sự hình thành và phát triển của nhà nước Để duy trì hoạt động và thực hiện chức năng của mình, nhà nước cần có nguồn tài chính, và thông qua quyền lực chính trị, nhà nước thu một phần của cải xã hội để đáp ứng nhu cầu này Quan hệ thu nộp nguồn tài chính này được gọi là thuế, bắt đầu từ hình thức hiện vật và dần chuyển sang hình thức giá trị Thuế ban đầu xuất hiện dưới dạng hiện vật, sau đó phát triển thành hình thức sưu, và được áp dụng thống nhất trong lãnh thổ Khi tiền tệ xuất hiện, hình thức thuế bằng tiền đã thay thế các hình thức cống nộp trước đó.
Thuế là một hiện tượng không thể thiếu, tồn tại song song với các hiện tượng kinh tế xã hội khác Sự hình thành và phát triển của thuế gắn liền với từng giai đoạn lịch sử, đóng vai trò quan trọng trong việc giúp nhà nước điều tiết nguồn thu cho nền kinh tế xã hội.
Thuế đã xuất hiện từ khi các nhà nước ra đời, nhưng cho đến nay, các lý luận kinh tế toàn cầu vẫn chưa đạt được sự đồng thuận hoàn toàn về khái niệm thuế Các nhà kinh tế đã đưa ra những quan điểm đa dạng, từ đó hình thành một khái niệm tổng quát về thuế.
Thuế là khoản đóng góp bắt buộc từ cá nhân và tổ chức cho Nhà nước, được quy định bởi pháp luật về mức độ và thời gian, nhằm phục vụ cho các mục đích công cộng.
1.2.2 Khái niệm quản lý thuế
1.2.2.1 Khái niệm quản lý thuế (QLT)
Quản lý thuế, theo nghĩa hẹp, là lĩnh vực quản lý hành chính nhà nước, bao gồm việc tổ chức và thực thi pháp luật thuế Hoạt động này có vai trò quan trọng trong việc điều hành và tác động đến việc thực hiện nghĩa vụ thuế của người nộp thuế.
Quản lý thuế được hiểu rộng rãi là hoạt động lập pháp liên quan đến thuế, bao gồm việc xây dựng chính sách thuế, ban hành pháp luật thuế, tổ chức hành thu và xử lý vi phạm pháp luật về thuế.
1.2.2.2 Đặc điểm quản lý thuế
- Thứ nhất, Quản lý thuế là việc quản lý bằng pháp luật
Hoạt động quản lý thuế được quy định rõ ràng trong Luật quản lý thuế số 78/2006/QH11 và Luật sửa đổi bổ sung số 21/2012/QH13 Những văn bản này xác định quyền hạn, nghĩa vụ và trách nhiệm của các cơ quan có thẩm quyền trong việc quản lý thuế.
- Thứ hai, Quản lý thuế được thực hiện chủ yếu bằng phương pháp hành chính
Trong quản lý, có nhiều phương pháp khác nhau như kinh tế, cưỡng chế, giáo dục thuyết phục và hành chính, nhưng phương pháp hành chính là chủ yếu trong quản lý thuế (QLT) Phương pháp này yêu cầu tuân thủ mệnh lệnh và quyết định đơn phương từ cơ quan quản lý cấp trên Đối tượng nộp thuế phải chấp hành nghiêm chỉnh các quyết định quản lý liên quan đến nghĩa vụ thuế, và nếu không thực hiện, họ sẽ phải chịu mức phạt hành chính theo quy định.
- Thứ ba, Quản lý thuế là hoạt động mang tính kỹ thuật, nghiệp vụ chặt chẽ
Thuế là nguồn thu chính của ngân sách nhà nước, và việc đóng thuế để xây dựng và bảo vệ đất nước là trách nhiệm của mỗi công dân Tuy nhiên, thuế thường gây ra phản ứng từ những người chịu gánh nặng này Do đó, việc thu thuế không hề đơn giản, yêu cầu cán bộ thuế phải có chuyên môn và kỹ năng quản lý thu nộp thuế, cũng như nắm vững các kỹ thuật nghiệp vụ cần thiết để đảm bảo thu thuế hiệu quả, góp phần vào ngân sách nhà nước.
1.2.3 Vai trò, nguyên tắc và mục tiêu quản lý thuế
1.2.3.1 Vai trò quản lý thuế
Thuế đóng vai trò quan trọng trong việc tạo ra nguồn thu chủ yếu cho ngân sách nhà nước (NSNN) Quản lý thu NSNN hiệu quả, đặc biệt là trong lĩnh vực thu thuế, là yếu tố quyết định, nhấn mạnh tầm quan trọng của quản lý thuế (QLT) trong hệ thống tài chính quốc gia.
- Thứ nhất, Quản lý thuế quyết định trong việc đảm bảo nguồn thu từ thuế được tập trung chính xác, kịp thời, thường xuyên, ổn định vào NSNN
Công tác quản lý thuế hiệu quả giúp thu thuế nhanh chóng và dễ dàng, đáp ứng yêu cầu của người dân Nguồn thu từ thuế ổn định và kịp thời đóng góp vào sự phát triển kinh tế xã hội, cung cấp kinh phí cho các mục tiêu phục vụ lợi ích công cộng Do đó, quản lý thuế sẽ đảm bảo thu hút nguồn thu lớn vào ngân sách nhà nước.
- Thứ hai, Quản lý thuế góp phần hoàn thiện chính sách, pháp luật cũng như các quy định về quản lý thuế
Thông qua công tác quản lý thuế (QLT), có thể đưa ra những yêu cầu phù hợp với điều kiện thực tế, mặc dù cũng tồn tại những quy định không khả thi Quản lý là quá trình tác động có chủ đích của chủ thể quản lý lên đối tượng quản lý Nhờ vào quản lý, các cơ quan có thể hiểu rõ đối tượng của mình, từ đó áp dụng các phương pháp phù hợp để tác động lên người nộp thuế, nhằm đạt được hiệu quả quản lý Do đó, QLT không chỉ giúp hoàn thiện các chính sách và pháp luật đã đề ra mà còn đảm bảo tính ổn định và công bằng xã hội.
Quản lý thuế (QLT) đóng vai trò quan trọng trong việc kiểm soát và điều tiết các hoạt động kinh tế xã hội thông qua việc áp dụng các sắc thuế khác nhau cho từng lĩnh vực Trong thời kỳ lạm phát, nhà nước thường tăng thuế và cắt giảm chi tiêu, trong khi trong giai đoạn thiểu phát, thuế sẽ được giảm và chi tiêu chính phủ sẽ tăng Điều này cho thấy rằng việc tăng thuế có thể kìm hãm sự phát triển của các hoạt động sản xuất kinh doanh, trong khi giảm thuế lại thúc đẩy sự phát triển Như vậy, QLT không chỉ là công cụ tài chính mà còn là biện pháp điều chỉnh hiệu quả cho nền kinh tế.
1.2.3.2 Nguyên tắc quản lý thuế Để hoạt động QLT đạt hiệu quả cần tuân thủ theo một số nguyên tắc nhất định Cụ thể:
- Một là, Quản lý thuế phải tuân thủ đúng pháp luật
Tuân thủ pháp luật trong lĩnh vực quản lý thuế là việc thực hiện đúng quyền hạn, nghĩa vụ và trách nhiệm được quy định bởi Luật Quản lý thuế cùng các quy định pháp lý liên quan Cả người nộp thuế và cơ quan quản lý thuế đều phải tuân thủ các quy định pháp luật, không vượt quá thẩm quyền và thực hiện theo trình tự, thủ tục nộp thuế đã được quy định.
- Hai là, Quản lý thuế phải đảm bảo tính hiệu quả
Cần phân biệt giữa hiệu quả và hiệu năng trong quản lý tài chính Hiệu năng có thể đạt được mà không xem xét chi phí, trong khi hiệu quả yêu cầu chi phí bỏ ra phải nhỏ hơn lợi nhuận thu về Trong quản lý tài chính, hiệu quả thể hiện qua việc tối đa hóa số thu từ thuế với chi phí tối thiểu Để tiết kiệm chi phí, cần có một cơ chế quản lý hiệu quả và bộ máy gọn nhẹ nhằm giảm thiểu thủ tục rườm rà, từ đó đạt được nguồn thu từ thuế lớn nhất với chi phí thấp nhất.
- Ba là, Quản lý thuế phải thúc đẩy ý thức tuân thủ của người nộp thuế
Vai trò, nguyên tắc và mục tiêu quản lý thuế
1.2.3.1 Vai trò quản lý thuế
Thuế đóng vai trò là nguồn thu chính của ngân sách nhà nước (NSNN) Trong quản lý thu NSNN, việc đảm bảo quản lý thu thuế là yếu tố quan trọng và quyết định, phản ánh vai trò then chốt của quản lý thuế (QLT).
- Thứ nhất, Quản lý thuế quyết định trong việc đảm bảo nguồn thu từ thuế được tập trung chính xác, kịp thời, thường xuyên, ổn định vào NSNN
Công tác quản lý thuế (QLT) hiệu quả giúp thu thuế nhanh chóng và dễ dàng, đáp ứng yêu cầu của nhân dân Nguồn thu từ thuế ổn định và kịp thời là yếu tố quan trọng cho sự phát triển kinh tế xã hội, đảm bảo nhà nước có đủ kinh phí phục vụ lợi ích công cộng Do đó, QLT cần được thực hiện hiệu quả để tập trung nguồn thu lớn vào ngân sách nhà nước (NSNN).
- Thứ hai, Quản lý thuế góp phần hoàn thiện chính sách, pháp luật cũng như các quy định về quản lý thuế
Thông qua quản lý thuế (QLT), có thể xác định những yêu cầu phù hợp với điều kiện thực tế, đồng thời nhận diện những quy định không khả thi Quản lý là quá trình tác động có chủ đích từ các cơ quan quản lý lên đối tượng quản lý Qua đó, các cơ quan này có thể hiểu rõ hơn về đối tượng quản lý, từ đó áp dụng các phương pháp thích hợp để tác động đến người nộp thuế, nhằm nâng cao hiệu quả quản lý Như vậy, QLT không chỉ giúp hoàn thiện chính sách và pháp luật mà còn đảm bảo tính ổn định và công bằng trong xã hội.
Quản lý thuế đóng vai trò quan trọng trong việc kiểm soát và điều tiết các hoạt động kinh tế xã hội Nhà nước áp dụng các sắc thuế khác nhau cho từng lĩnh vực nhằm điều chỉnh sự phát triển hoặc kìm hãm tăng trưởng Trong thời kỳ lạm phát, chính phủ thường tăng thuế và cắt giảm chi tiêu, trong khi trong giai đoạn thiểu phát, thuế sẽ được giảm và chi tiêu tăng lên Điều này cho thấy rằng việc tăng thuế có thể làm giảm sự phát triển của sản xuất kinh doanh, trong khi giảm thuế lại thúc đẩy hoạt động này Do đó, quản lý thuế thực sự là công cụ để kiểm soát và điều tiết nền kinh tế.
1.2.3.2 Nguyên tắc quản lý thuế Để hoạt động QLT đạt hiệu quả cần tuân thủ theo một số nguyên tắc nhất định Cụ thể:
- Một là, Quản lý thuế phải tuân thủ đúng pháp luật
Tuân thủ pháp luật trong lĩnh vực thuế là việc thực hiện đầy đủ quyền hạn, nghĩa vụ và trách nhiệm theo quy định của Luật Quản lý thuế và các quy định pháp luật liên quan Cả người nộp thuế và cơ quan quản lý thuế đều phải tuân thủ nghiêm ngặt các quy định pháp luật, không vượt quá thẩm quyền và thực hiện đúng trình tự, thủ tục nộp thuế.
- Hai là, Quản lý thuế phải đảm bảo tính hiệu quả
Trong quản lý thuế (QLT), cần phân biệt giữa hiệu quả và hiệu năng Hiệu năng có thể đạt được mà không xem xét chi phí, trong khi hiệu quả yêu cầu chi phí phải thấp hơn lợi nhuận thu về Hiệu quả trong QLT được thể hiện qua việc tối đa hóa số thu từ thuế với chi phí tiết kiệm nhất Để tiết kiệm chi phí, cần có một cơ chế quản lý hiệu quả và bộ máy gọn nhẹ nhằm giảm thiểu thủ tục rườm rà Chỉ khi đó, nguồn thu từ thuế mới có thể đạt mức cao nhất với chi phí thấp nhất.
- Ba là, Quản lý thuế phải thúc đẩy ý thức tuân thủ của người nộp thuế
Quản lý thuế cần đảm bảo các yêu cầu quản lý, giúp đối tượng nộp thuế hoàn thành nghĩa vụ và trách nhiệm, tránh việc trốn thuế Cần giáo dục để họ hiểu rõ quyền lợi và nghĩa vụ của mình, từ đó nâng cao ý thức tự giác và tuân thủ các quy định trong Luật quản lý thuế.
- Bốn là, Quản lý thuế phải theo nguyên tắc công khai minh bạch
Nhà nước ta, với bản chất là của dân, do dân và vì dân, yêu cầu mọi hoạt động quản lý nhà nước, đặc biệt là quản lý thuế, phải được công khai cho toàn thể nhân dân Công khai quy trình và thủ tục nộp thuế giúp người dân hiểu rõ những bước cần thực hiện, từ đó giảm thiểu thời gian và thuận lợi hơn trong việc nộp thuế Sự minh bạch trong quản lý thuế không chỉ ngăn chặn sự nhũng nhiễu từ cán bộ thuế mà còn tạo điều kiện thuận lợi cho người nộp thuế thực hiện nghĩa vụ của mình.
- Năm là, Quản lý thuế phải tuân thủ và phù hợp với các thông lệ quốc tế
QLT không chỉ đáp ứng nhu cầu và nguyện vọng của người dân trong nước mà còn phải tuân thủ các tiêu chuẩn quốc tế và các Hiệp định đã ký kết Điều này nhằm xây dựng mối quan hệ hợp tác trong bối cảnh hội nhập và toàn cầu hóa Quản lý hiệu quả sẽ giúp tránh vi phạm các thỏa thuận, từ đó tạo ra môi trường ổn định cho sản xuất kinh doanh và phát triển kinh tế xã hội.
1.3.2.3 Mục tiêu của Quản lý thuế
Để cải thiện quy trình thuế, cần đẩy mạnh cải cách thủ tục hành chính theo hướng đơn giản, rõ ràng và minh bạch Điều này sẽ tạo điều kiện thuận lợi cho người nộp thuế, đồng thời giảm thiểu chi phí và thời gian cho họ trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế Hơn nữa, việc này cũng sẽ khuyến khích người nộp thuế thực hiện tốt cơ chế tự khai và tự nộp.
Tăng cường hiệu lực và hiệu quả trong quản lý hành chính thuế là cần thiết để chống thất thu và giảm nợ thuế Điều này giúp đảm bảo thu đúng, đủ và kịp thời tiền thuế vào ngân sách nhà nước.
Ba là, thúc đẩy hiện đại hóa hệ thống thuế thông qua việc áp dụng cơ chế quản lý rủi ro toàn diện, đồng thời tăng cường vai trò giám sát của Nhà nước và cộng đồng xã hội trong quản lý thuế Điều này nhằm đảm bảo sự phù hợp với xu hướng hội nhập và các cam kết quốc tế.
Tạo sự tập trung thống nhất, tích hợp và tự động hóa trong cơ quan quản lý thuế là rất quan trọng; đồng thời, cần tăng cường sự phối hợp giữa cơ quan quản lý thuế và các tổ chức, cơ quan liên quan.
Nội dung quản lý thuế
Trong bối cảnh phát triển kinh tế xã hội, việc đơn giản hóa thủ tục hành chính và cải cách quy trình thuế là rất cần thiết Luật Quản lý thuế số 78/2006/QH11, ban hành ngày 19 tháng 11, đã được áp dụng nhằm hiện đại hóa công tác quản lý thuế, góp phần nâng cao hiệu quả trong quản lý hành chính thuế.
Luật số 21/2012/QH13 được ban hành ngày 20/11/2012 nhằm sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật quản lý thuế, góp phần tăng cường quản lý và giám sát công tác thuế Mục tiêu chính của luật là đảm bảo thu đúng và đủ các khoản thuế mà người nộp thuế (NNT) phải thực hiện Nội dung quản lý thuế (QLT) bao gồm nhiều khía cạnh quan trọng để nâng cao hiệu quả trong công tác thu ngân sách nhà nước.
(1) Đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế, ấn định thuế
(2) Thủ tục hoàn thuế, miễn thuế, giảm thuế
(3) Thủ tục xóa nợ tiền thuế, tiền phạt
(4) Quản lý thông tin về người nộp thuế
(5) Kiểm tra thuế, thanh tra thuế
(6) Cƣỡng chế thi hành quyết định hành chính thuế
(7) Xử lý vi phạm về thuế
(8) Giải quyết khiếu nại, tố cáo về thuế
Kể từ khi Luật Quản lý thuế có hiệu lực từ ngày 01/07/2007, cơ quan thuế đã chuyển sang mô hình quản lý chức năng, thay vì quản lý theo đối tượng nộp thuế như trước đây, với bốn chức năng chính.
Chức năng kê khai và kế toán thuế giúp người nộp thuế thực hiện nghĩa vụ tài chính một cách chính xác Đồng thời, chức năng tuyên truyền và hỗ trợ người nộp thuế cung cấp thông tin cần thiết, giúp họ hiểu rõ quyền lợi và nghĩa vụ của mình Quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế là chức năng quan trọng nhằm đảm bảo thu ngân sách nhà nước, ngăn chặn tình trạng nợ thuế kéo dài Cuối cùng, chức năng thanh tra và kiểm tra thuế đảm bảo tính minh bạch và công bằng trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế của các tổ chức và cá nhân.
Trong quá trình quản lý tài chính, năm nội dung đầu tiên đóng vai trò quan trọng và có tác động trực tiếp đến bốn chức năng chính Mỗi nội dung đều góp phần tạo nên sự hiệu quả trong hoạt động quản lý tài chính.
1.2.4.1 Quản lý đăng k thuế, khai thuế, ấn định thuế, nộp thuế
* Quản lý đăng ký thuế
Cơ quan thuế quản lý người nộp thuế (NNT) thông qua việc đăng ký thuế cho các đối tượng như tổ chức, hộ gia đình và cá nhân kinh doanh.
Cá nhân có thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân, trong khi tổ chức và cá nhân có trách nhiệm khấu trừ và nộp thuế thay cho những người này, theo quy định của pháp luật về thuế.
Sau khi hoàn tất các thủ tục thành lập tổ chức sản xuất kinh doanh theo quy định, người nộp thuế cần thực hiện đăng ký thuế với cơ quan thuế trong vòng mười ngày làm việc, tính từ ngày hoàn thành các thủ tục.
NNT được cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, giấy phép thành lập và hoạt động, hoặc giấy chứng nhận đầu tư Ngoài ra, NNT cũng có thể bắt đầu hoạt động kinh doanh nếu là tổ chức không thuộc diện đăng ký kinh doanh, hoặc là hộ gia đình, cá nhân thuộc diện đăng ký nhưng chưa nhận được giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh.
Người nộp thuế (NNT) có trách nhiệm khấu trừ và nộp thuế thay cho các nghĩa vụ thuế thu nhập cá nhân phát sinh Ngoài ra, NNT cũng có quyền yêu cầu hoàn thuế khi cần thiết.
Đăng ký thuế đúng quy định không chỉ giúp cơ quan thuế quản lý hiệu quả mà còn bảo vệ quyền lợi của người nộp thuế, tránh các hình phạt do việc đăng ký chậm trễ.
Cơ quan thuế tiếp nhận hồ sơ đăng ký thuế tại bộ phận “một cửa” và phối hợp trao đổi thông tin với cơ quan đăng ký kinh doanh Điều này giúp người nộp thuế giảm thiểu thời gian thực hiện thủ tục thuế, phù hợp với thông lệ quốc tế.
Theo quy trình quản lý đăng ký thuế thì hồ sơ đăng ký thuế sẽ áp dụng cụ thể đối với từng loại NNT, cụ thể:
Đối với tổ chức và cá nhân kinh doanh, cần chuẩn bị các tài liệu sau: Tờ khai đăng ký thuế, bản sao giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc giấy phép thành lập và hoạt động, cùng với giấy chứng nhận đầu tư.
Đối với các tổ chức và cá nhân không cần đăng ký kinh doanh, cần chuẩn bị các tài liệu sau: tờ khai đăng ký thuế, bản sao quyết định thành lập hoặc quyết định đầu tư của tổ chức, và bản sao giấy chứng minh nhân dân hoặc hộ chiếu đối với cá nhân.
Luật quản lý thuế được ban hành nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho người nộp thuế (NNT) trong việc kê khai và đăng ký thuế NNT có thể nộp hồ sơ đăng ký thuế tại cơ quan thuế nơi tổ chức hoặc cá nhân kinh doanh có trụ sở chính, tại nơi tổ chức hoặc cá nhân có trách nhiệm khấu trừ và nộp thuế, hoặc tại cơ quan thuế nơi cá nhân phát sinh thu nhập chịu thuế, đăng ký hộ khẩu thường trú hoặc tạm trú.
Hình 1.1 Quy trình đăng ký thuế
(Nguồn: Hệ thống QLT-TMS - Tổng cục Thuế, 2013)
Các nhân tố ảnh hưởng đến quản lý thuế
Trong quá trình thực hiện quản lý thuế, có nhiều nhân tố tác động đến hiệu quả công tác này, mỗi nhân tố đảm nhận vai trò và vị trí riêng, có thể ảnh hưởng tích cực hoặc tiêu cực đến quản lý thuế Một số yếu tố quan trọng ảnh hưởng đến công tác quản lý thuế bao gồm:
Việc ban hành một hệ thống chính sách pháp luật đồng bộ, đặc biệt là trong lĩnh vực thuế, đóng vai trò quan trọng trong quy trình quản lý thuế Một chính sách pháp luật hoàn thiện sẽ tạo ra cơ sở pháp lý rõ ràng và vững chắc, giúp quản lý thuế diễn ra thuận lợi và thống nhất Ngược lại, chính sách thiếu minh bạch và thường xuyên thay đổi sẽ dẫn đến sự không nhất quán trong việc thực thi pháp luật, ảnh hưởng tiêu cực đến công bằng xã hội và làm giảm hiệu quả của các hoạt động kinh tế.
Sự phối hợp giữa các cơ quan nhà nước như công an, quản lý thị trường, địa chính và kho bạc là rất cần thiết trong quản lý thuế Hoạt động này không chỉ giúp xác định thông tin về hoạt động kinh doanh mà còn đánh giá mức độ chấp hành pháp luật thuế của người nộp thuế Trong một số trường hợp, sự phối hợp còn ảnh hưởng trực tiếp đến việc phát hiện vi phạm pháp luật thuế và mức độ vi phạm Do đó, sự phối hợp hiệu quả sẽ tạo điều kiện thuận lợi cho công tác quản lý thuế.
- Trình độ dân trí, ý thức chấp hành pháp luật thuế của người nộp thuế:
Trình độ dân trí cao và ý thức chấp hành pháp luật thuế tốt sẽ nâng cao hiệu quả quản lý thuế Ngược lại, khi dân trí thấp, việc thực thi nghĩa vụ thuế và phổ biến chính sách thuế đến người nộp thuế sẽ gặp nhiều khó khăn.
Trình độ dân trí của người nộp thuế và đạo đức nghề nghiệp của cán bộ công chức thuế là hai yếu tố quan trọng ảnh hưởng đến hiệu quả quản lý thuế Con người đóng vai trò trung tâm trong mọi hệ thống quản lý, do đó, khi cán bộ thuế có chuyên môn và đạo đức nghề nghiệp cao, chất lượng công tác quản lý thuế sẽ được nâng cao, từ đó góp phần vào sự thành bại của các hoạt động kinh tế - xã hội.
Cơ sở vật chất và phương tiện làm việc của cơ quan thuế đóng vai trò quan trọng trong việc nâng cao hiệu quả và chất lượng quản lý thuế Sự đầu tư của Nhà nước vào cơ sở hạ tầng hiện đại không chỉ cải thiện hiệu suất làm việc của cán bộ quản lý thuế mà còn góp phần nâng cao chất lượng dịch vụ thuế.
Hệ thống cơ sở dữ liệu và ứng dụng công nghệ thông tin đóng vai trò quan trọng trong việc khai thác và phân tích thông tin về người nộp thuế Thông tin đầy đủ, chính xác và kịp thời là yếu tố quyết định hiệu quả quản lý thuế Việc tổng hợp và xử lý thông tin phụ thuộc vào mức độ ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý thuế, do đó, cơ sở dữ liệu về người nộp thuế và khả năng ứng dụng công nghệ thông tin là rất cần thiết.
Mỗi nhân tố đều có tác động hai mặt, bao gồm cả lợi ích và hạn chế Do đó, cơ quan thuế cần áp dụng các biện pháp nhằm giảm thiểu ảnh hưởng tiêu cực, đồng thời phát huy hiệu quả tích cực để nâng cao chất lượng công tác quản lý thuế.
KINH NGHIỆM QUẢN LÝ THUẾ
Kinh nghiệm quản lý thuế ở một số Chi cục Thuế
Hệ thống quản lý thuế tại Việt Nam bao gồm ba cấp: Tổng cục Thuế, Cục thuế tỉnh, thành phố và Chi cục thuế quận, huyện Số lượng Chi cục thuế trên toàn quốc rất lớn Luận văn này tập trung vào kinh nghiệm quản lý thuế của Chi cục thuế quận Gò Vấp, TP Hồ Chí Minh và Chi cục thuế quận Thanh Khê, TP Đà Nẵng Hai Chi cục này có nhiều điểm tương đồng với Chi cục thuế Đống Đa, đều nằm trong các thành phố lớn, áp dụng phương pháp quản lý thuế hiện đại và quản lý một số lượng lớn người nộp thuế.
1.3.1.1 Kinh nghiệm quản lý thuế của Chi cục thuế quận Gò Vấp, thành phố Hồ Chí Minh
Chi cục Thuế Quận Gò Vấp dự báo nhiều khó khăn và thách thức trong công tác quản lý thu thuế hàng năm, đặc biệt là do nguồn nhân lực thiếu hụt nghiêm trọng Trong thời gian qua, Chi cục này đã ghi nhận số thu thuế lớn, khẳng định vai trò quan trọng của mình trong Cục Thuế.
TP Hồ Chí Minh đã chú trọng đến cải cách hành chính với các giải pháp chính như công khai, minh bạch thủ tục hành chính, nâng cao chất lượng nguồn nhân lực và ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý thuế Những nỗ lực này nhằm đáp ứng yêu cầu cải cách và hiện đại hóa ngành thuế giai đoạn 2010 - 2020 Kế hoạch được chuẩn bị kỹ lưỡng sẽ được triển khai đồng bộ với sự chỉ đạo chặt chẽ từ lãnh đạo Chi cục thuế quận Gò Vấp, Cục thuế TP Hồ Chí Minh và các cấp chính quyền địa phương.
Chi cục Thuế quận đã triển khai ứng dụng hệ thống quản lý chất lượng theo tiêu chuẩn ISO 9001:2008, nhằm cải thiện 176 thủ tục hành chính Điều này giúp tổ chức và cá nhân nộp thuế dễ dàng tiếp cận, thực hiện và giám sát quá trình giải quyết các thủ tục hành chính một cách hiệu quả.
Triển khai xây dựng hệ thống văn phòng điện tử đƣa vào thí điểm năm
Vào năm 2012, việc áp dụng văn phòng điện tử đã giúp Chi cục Thuế tiết kiệm khoảng hai trăm triệu đồng mỗi năm cho các chi phí in ấn, photocopy, giấy mực sao y và trích lục văn bản Hệ thống này cũng đã xây dựng được cơ sở dữ liệu về văn bản đến và đi Điểm mạnh lớn nhất là lãnh đạo các phòng, đội có khả năng nắm bắt và chỉ đạo công việc mọi lúc, mọi nơi, trong khi công chức có thể làm việc và phối hợp một cách chặt chẽ, rõ ràng qua internet một cách chuyên nghiệp và khoa học.
Cổng giao dịch điện tử đã được triển khai để hỗ trợ người nộp thuế gửi văn bản qua internet, bao gồm thông báo phát hành hóa đơn và mẫu hóa đơn, cũng như giấy đề nghị điều chỉnh thông tin đăng ký thuế Dịch vụ này mang lại nhiều lợi ích thiết thực, thúc đẩy cải cách thủ tục hành chính thuế, giảm phiền hà cho người nộp thuế, và tiết kiệm thời gian, chi phí cho cả người nộp thuế lẫn cơ quan thuế.
Công tác tuyên truyền và hỗ trợ người nộp thuế là giải pháp quan trọng nhằm nâng cao tính tuân thủ pháp luật, giảm áp lực cho cơ quan thuế trong bối cảnh thiếu hụt nguồn nhân lực Các hình thức tuyên truyền đa dạng như qua điện thoại, mạng, hội nghị đối thoại, và trả lời trực tiếp hoặc bằng văn bản, cũng như qua các báo như Thanh Niên, Tuổi Trẻ, Sài Gòn Giải phóng, và Sổ tay xây dựng Đảng Ngoài ra, việc tổ chức tuyên truyền trong các trường học, tuần lễ lắng nghe người nộp thuế hàng năm, và tuần hỗ trợ quyết toán thuế thu nhập cá nhân, thu nhập doanh nghiệp đã được người nộp thuế đánh giá cao về tính thiết thực và hữu ích.
Trong công tác đào tạo và bồi dưỡng, đã có 988 lượt công chức được nâng cao kiến thức về quản lý nhà nước và chuyên môn nghiệp vụ Các khóa học tập trung vào các kỹ năng chuyên sâu như thanh tra, kiểm tra, quản lý nợ, cùng với kỹ năng giao tiếp, ứng xử, tin học và ngoại ngữ.
Các giải pháp trên đã góp phần để Chi cục Thuế quận Gò Vấp luôn hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ chính trị đƣợc giao nhiều năm liền
1.4.1.2 Kinh nghiệm quản lý thuế của Chi cục Thuế quận Thanh Khê, thành phố Đà Nẵng Đi đôi với hoàn thiện hệ thống chính sách pháp luật thuế, ngành Thuế Đà Nẵng nói chung, Chi cục Thuế quận Thanh Khê nói riêng đã triển khai các chương trình, giải pháp đẩy mạng cải cách hành chính ở tất cả các thủ tục hành chính thuế nhƣ: Đăng ký thuế, mua hóa đơn ấn chỉ thuế, kê khai tính thuế, nộp thuế; hoàn thuế, miễn thuế, giảm thuế, thanh tra, kiểm tra thuế,… đều được sửa đổi bổ sung theo hướng xóa bỏ các thủ tục rườm rà gây tốn kém thời gian, tiền bạc của người nộp thuế; tạo điều kiện thuận lợi hơn cho người nộp thuế tự giác thực hiện tốt các quy định của pháp luật thuế; đồng thời tiết kiệm đƣợc chi phí về nguồn nhân lực trong quản lý của cơ quan thuế
Kể từ khi Luật Quản lý thuế có hiệu lực, ý thức tuân thủ pháp luật thuế của người nộp thuế đã được cải thiện đáng kể Điều này được thể hiện qua việc người nộp thuế tuân thủ nghiêm ngặt chế độ khai thuế, nộp thuế đúng hạn và chấp hành các quyết định hành chính của cơ quan thuế.
Trong 5 năm (2009 - 2013), các chỉ tiêu thu ngân sách nhà nước của địa phương đều đạt và vượt dự toán Đặc biệt, Chi cục Thuế đã thực hiện niêm yết công khai các văn bản về quản lý thuế tại tất cả trụ sở cơ quan; phổ biến trực tiếp tại các buổi đối thoại với cộng đồng doanh nghiệp; trả lời bằng văn bản và hướng dẫn trực tiếp tại các đơn vị chức năng khi người nộp thuế có yêu cầu hướng dẫn; công khai số điện thoại của lãnh đạo Chi cục; thông báo rộng rãi trên hệ thống quản lý văn bản của đơn vị đối với văn bản xử lý nghiệp vụ
Các cơ quan quản lý thuế đã thực hiện hiệu quả nhiều biện pháp nghiệp vụ cơ bản theo quy định và thủ tục, bao gồm việc niêm yết công khai các văn bản và chính sách tại trụ sở Đặc biệt, tỷ lệ hồ sơ khai thuế đúng hạn đạt 98%.
Chi cục thuế quận Thanh Khê đã thực hiện hiệu quả công tác tuyên truyền nhằm nâng cao nhận thức về trách nhiệm và nghĩa vụ của người nộp thuế Thông qua các chuyên trang, chuyên đề và tin bài từ các cơ quan báo chí, cũng như sự đóng góp từ các cộng tác viên, những vấn đề mới và tích cực trong thực hiện nhiệm vụ thuế, cũng như các bất cập và hạn chế trong công tác này đã được phản ánh một cách sâu sắc.
Công tác quản lý thu hiệu quả đã giúp Chi cục hoàn thành nhiệm vụ thuế năm 2013, với tổng thu NSNN đạt 1.379,3 tỷ đồng, tương ứng 105,3% dự toán và 130,5% so với cùng kỳ năm 2012 Nếu không tính thu tiền sử dụng đất, tổng thu đạt 827 tỷ đồng, đạt 104,4% dự toán và 131,7% so với cùng kỳ năm 2012 Trong số 14 lĩnh vực, có 8 lĩnh vực đạt chỉ tiêu, nổi bật là thuế sử dụng đất phi nông nghiệp với tỷ lệ hoàn thành 123,7% dự toán, cùng với một số lĩnh vực như tiền thuê đất và mặt nước cũng đạt kết quả khả quan.
THIẾT KẾ VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
NGUỒN TÀI LIỆU VÀ DỮ LIỆU
Luận văn này sử dụng số liệu thứ cấp và tài liệu đã công bố từ nhiều nguồn khác nhau để đạt được mục tiêu nghiên cứu Các nguồn số liệu chính bao gồm
- Luận án, luận văn liên quan đến luận văn
- Các văn bản Luật, Nghị định, quyết định, kế hoạch, văn bản quản lý chỉ đạo
- Các báo cáo liên quan, trang web của ngành Thuế, Cục thuế TP Hà Nội, Chi cục Thuế quận Đống Đa…
CÁC PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
Để đạt đƣợc các mục tiêu nghiên cứu, luận văn vận dụng kết hợp một số phương pháp nghiên cứu cụ thể sau:
2.2.1 Phương pháp nghiên cứu tài liệu
Nghiên cứu tài liệu là phương pháp thu thập thông tin và dữ kiện cấp 2 dựa trên các tài liệu hoặc tuyên bố đã được công bố, không phải do tác giả trực tiếp thu thập lần đầu.
Phương pháp nghiên cứu tài liệu đóng vai trò quan trọng trong toàn bộ các chương của luận văn, đặc biệt là ở chương tổng quan tài liệu Phương pháp này giúp khảo cứu các công trình nghiên cứu liên quan, phân tích nội dung chính, phương pháp và kết luận đã đạt được, cũng như những điểm cần tiếp tục nghiên cứu Qua việc áp dụng phương pháp này, tác giả đã khẳng định nội dung nghiên cứu chính của luận văn thạc sỹ Đồng thời, tác giả cũng kế thừa các nội dung lý luận và thực tiễn về quản lý thuế, phục vụ cho việc phân tích các chương khác trong luận văn.
2.2.2 Phương pháp phân tích - tổng hợp
Phương pháp phân tích thường được áp dụng trong các chương 3 và 4 của luận văn, nhằm chia nhỏ đối tượng nghiên cứu thành các bộ phận, yếu tố cấu thành đơn giản hơn Qua đó, nó giúp phát hiện thuộc tính và bản chất của từng yếu tố, từ đó mang lại sự hiểu biết sâu sắc hơn về đối tượng nghiên cứu Nhiệm vụ của phân tích là tìm ra cái chung từ cái riêng, khám phá bản chất qua hiện tượng, và nhận diện cái phổ biến từ cái đặc thù.
Tổng hợp là quá trình ngược với phân tích, nhưng lại hỗ trợ phân tích để tìm ra cái chung và khái quát Qua việc tổng hợp các kết quả nghiên cứu từ từng khía cạnh, ta có thể nhận thức đầy đủ và chính xác về bản chất và quy luật vận động của đối tượng nghiên cứu.
Phương pháp phân tích được áp dụng để đánh giá chi tiết các khía cạnh quản lý thuế tại Chi cục Thuế quận Đống Đa trong giai đoạn 2012-2014 Đồng thời, phương pháp tổng hợp giúp khái quát hóa các kết quả phân tích, từ đó đưa ra nhận định tổng thể về quản lý thuế trong ngành thuế Cả hai phương pháp này cũng được sử dụng để đánh giá thành công, hạn chế và nguyên nhân của những hạn chế trong quản lý thuế tại Chi cục Thuế quận Đống Đa.
2.2.3 Phương pháp thống kê mô tả
Thông tin định lượng từ tài liệu thống kê về quản lý thuế tại Chi cục Thuế quận Đống Đa được xử lý và sắp xếp thành bảng biểu, sơ đồ để minh chứng cho các phân tích và nhận định Phương pháp này chủ yếu được áp dụng trong phần phân tích thực trạng, từ đó rút ra nguyên nhân và giải pháp nhằm hoàn thiện quy trình quản lý thuế tại Chi cục.
THỰC TRẠNG QUẢN LÝ THUẾ TẠI CHI CỤC THUẾ QUẬN ĐỐNG ĐA
Những nội dung đã thực hiện
3.2.1.1 Quản lý tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế
Cơ quan thuế là tổ chức hành chính nhà nước, thực hiện chức năng kiểm tra tuân thủ và cung cấp dịch vụ công cho người nộp thuế Kể từ khi chuyển sang cơ chế tự khai và tự nộp, công tác tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế đã trở nên ngày càng quan trọng.
Quận Đống Đa, một trong những quận rộng lớn ở Hà Nội, hiện đang quản lý 12.000 tổ chức doanh nghiệp thông qua ba đội kiểm tra thuế Ngoài ra, quận còn có hơn 9.000 hộ kinh doanh cá thể do 6 đội thuế liên phường phụ trách và gần 70.000 hộ nộp thuế sử dụng đất phi nông nghiệp.
Từ năm 2010 đến 2014, chính sách thuế tại Việt Nam đã có nhiều thay đổi quan trọng, bao gồm Luật Quản lý thuế và các chính sách thuế như thuế GTGT, thuế TNDN, thuế TNCN, cũng như các quy định về xử phạt vi phạm hành chính liên quan đến thuế Đặc biệt, Chi cục Thuế quận Đống Đa đã chú trọng công tác tuyên truyền và hỗ trợ người nộp thuế (NNT), nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho NNT thực hiện đúng chính sách pháp luật thuế và hưởng lợi từ các chính sách ưu đãi thuế Trong những năm qua, công tác này đã đạt được nhiều kết quả tích cực tại Chi cục Thuế quận Đống Đa.
Chi cục đã thực hiện tuyên truyền rộng rãi tới các ban ngành, đoàn thể và người nộp thuế thông qua đội ngũ cán bộ tuyên truyền, đồng thời phối hợp chặt chẽ với Ban Tuyên giáo quận, Phòng Văn hóa - xã hội quận và Ủy ban nhân dân các phường.
Với phương châm "mỗi cán bộ công chức là một tuyên truyền viên về thuế", Chi cục Thuế đã tổ chức tập huấn ngay khi có chính sách thuế mới, đặc biệt cho cán bộ làm việc tại bộ phận “một cửa” Đồng thời, Chi cục cũng triển khai tổ chức tập huấn miễn phí cho người nộp thuế tại trụ sở, nhằm nâng cao hiểu biết và hỗ trợ tốt nhất cho cộng đồng.
Từ năm 2012 đến hết năm 2014, Chi cục Thuế đã tổ chức 102 lớp tập huấn cho hơn 7.000 doanh nghiệp, đồng thời duy trì đường dây nóng để giải đáp trực tiếp các vướng mắc qua 16.500 cuộc gọi Ngoài ra, cơ quan cũng đã hướng dẫn trả lời bằng văn bản 345 công văn, giải đáp trực tiếp tại cơ quan thuế 6.730 lượt, cung cấp ấn phẩm tuyên truyền cho 85.200 lượt và phát hành gần 12.000 văn bản cho người nộp thuế.
Vào thời điểm cao điểm quyết toán thuế tháng 3 hàng năm, Chi Cục Thuế không chỉ hỗ trợ và tập huấn về các thay đổi trong chính sách thuế mà còn tăng cường bộ phận tiếp nhận hồ sơ thuế Để đảm bảo công tác tiếp nhận hồ sơ diễn ra nhanh chóng và đầy đủ, cơ quan này đã bổ sung cán bộ làm việc tất cả các ngày trong tuần, kể cả thứ bảy và chủ nhật, nhằm đáp ứng tốt nhất yêu cầu theo quy định của Luật Quản lý thuế.
Thông qua công tác tuyên truyền, chính sách thuế đã được truyền tải rõ ràng đến người nộp thuế, giúp giải quyết kịp thời các vướng mắc trong nghĩa vụ thuế Việc hỗ trợ phần mềm không chỉ giảm thiểu lao động và chi phí cho người nộp thuế mà còn đảm bảo dữ liệu kê khai chính xác và kịp thời.
3.2.1.2 Quản lý kê khai - kế toán thuế
Thực hiện Luật Quản lý thuế với cơ chế tự khai, tự tính, tự nộp và tự chịu trách nhiệm, Chi cục Thuế đã áp dụng nhiều giải pháp tích cực nhằm quản lý kê khai và nộp hồ sơ thuế Việc đẩy mạnh ứng dụng công nghệ thông tin trong kê khai thuế và kết nối thông tin đã góp phần hiện đại hóa công tác thu ngân sách Đến nay, các tổ chức sản xuất kinh doanh trên địa bàn quận đã có chuyển biến tích cực trong việc chấp hành kê khai và nộp hồ sơ thuế, mặc dù phải đối mặt với lạm phát và suy giảm kinh tế toàn cầu Số lượng hồ sơ khai thuế nộp đúng hạn đã tăng cả về số lượng và chất lượng, đảm bảo khả năng huy động nguồn thu cho ngân sách nhà nước.
Đăng ký thuế đã đạt được kết quả khả quan với số lượng hồ sơ xử lý đúng hạn ngày càng gia tăng Công tác cấp mã số thuế theo cơ chế một cửa được thực hiện đồng bộ, mang lại sự nhanh chóng, thuận tiện và tiết kiệm thời gian cũng như chi phí cho người nộp thuế.
Để nâng cao hiệu quả quản lý, cần tăng cường kiểm tra các cơ sở kinh doanh tạm nghỉ, ngừng hoạt động, giải thể hoặc di chuyển địa bàn Đồng thời, cần phát hiện những cơ sở thực tế đang hoạt động nhưng chưa đăng ký kinh doanh để đưa vào quản lý thuế.
Từ ngày 01/01/2014 đến ngày 31/12/2014 đã cấp mới 5.545 mã số thuế Lũy kế đến ngày 31/12/2014, số lƣợng mã số thuế đang hoạt động là: 351.804, trong đó:
+ Số doanh nghiệp: 12.520 + Số hộ cá thể: 9.785
+ Mã số thuế cá nhân: 260.525 + Mã số thuế sử dụng đất phi nông nghiệp: 68.974
* Về theo dõi tình hình kê khai thuế:
Kê khai và kế toán thuế là nhiệm vụ trọng tâm của Chi cục Thuế quận Đống Đa, đóng vai trò quan trọng trong quản lý thu thuế Ngành Thuế đã cải cách bằng cách giảm thời gian kê khai thuế cho doanh nghiệp, khuyến khích người nộp thuế thực hiện nghĩa vụ đúng hạn và ngăn chặn vi phạm pháp luật về thuế Đồng thời, việc kiểm tra và kiểm soát kê khai thuế giúp phát hiện kịp thời các sai sót và xử lý phù hợp Kết quả công tác kê khai thuế tại Chi cục Thuế quận Đống Đa trong năm 2013 và 2014 được thể hiện rõ qua các biểu số liệu.
Bảng 3.3: Kết quả nộp và xử lý tờ khai
Stt Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2014 So sánh năm 2014 với năm 2013 (%)
1 Tổng số NNT nộp HS KT
- Số NNT bị phạt HC 458 507 110%
Stt Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2014 So sánh năm 2014 với năm 2013 (%)
- Số NNT bị phạt HC 385 385 100%
- Số NNT bị phạt HC 0 0
Stt Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2014 So sánh năm 2014 với năm 2013 (%)
4 TK thuế TNDN (tạm tính)
- Số NNT bị phạt HC 265 265 100%
- Số NNT bị phạt HC 98 126 128%
(Nguồn: Báo cáo thống kê của Chi cục Thuế quận Đống Đa)
Số lượng tờ khai của người nộp thuế (NNT) năm 2014 tăng 11% so với năm 2013, với 1.169 doanh nghiệp tham gia Số NNT đã nộp tờ khai thuế cho tất cả các sắc thuế cũng tăng 13% so với năm trước Tuy nhiên, tỷ lệ tờ khai nộp đúng hạn trong năm 2014 chỉ đạt 92%, giảm so với 93,8% của năm 2013, cho thấy số lượng tờ khai nộp đúng hạn đã giảm.
+ Số lƣợng NNT không nộp hồ sơ khai thuế năm 2014 chiếm tỷ lệ 2,52% trên số nộp NNT phải nộp tờ khai, giảm 1,77% so với năm 2013
Chi cục thuế quận Đống Đa đã triển khai dự án kê khai thuế qua mạng từ năm 2009, nhằm tạo thuận lợi cho người nộp thuế trong việc thực hiện nghĩa vụ kê khai Dự án này góp phần tích cực vào cải cách thủ tục hành chính và thủ tục thuế Tính đến cuối năm 2014, hơn 7.000 người nộp thuế đã được cấp chứng thư số (chữ ký số) sau khi hoàn thành giai đoạn thí điểm và mở rộng.
Cụ thể kết quả triển khai kê khai thuế qua mạng tính đến ngày 31/12/2014 tại Chi cục thuế quận Đống Đa
Bảng 3.4: Kết quả kê khai thuế qua mạng
TT Chỉ tiêu ĐVT Lũy kế đến ngày
1 Số NNT theo chỉ tiêu Tổng cục giao NNT 10.600
2 Số lƣợng NNT đƣợc cấp dịch vụ NNT 11.200
3 Số lƣợng HSKT đã nhận HSKT 11.590
5 Tỷ lệ số lƣợng NNT cấp dịch vụ/Chỉ tiêu Tổng cục giao
6 Tỷ lệ số NNT gửi HSKT/Số NNT đƣợc cấp dịch vụ
(Nguồn: báo cáo thống kê từ hệ thống khai thuế qua mạng CCT Đống Đa)
* Về miễn thuế, giảm thuế
Chi cục Thuế quận Đống Đa đã triển khai hiệu quả các chính sách thuế mới và sửa đổi theo hướng dẫn của Chính phủ, Bộ Tài chính và Thành phố Các chính sách này nhằm kiềm chế lạm phát, thúc đẩy sản xuất kinh doanh và xuất khẩu, đồng thời đảm bảo an sinh xã hội cho người nộp thuế và cán bộ công chức trong Chi cục.
Những tồn tại hạn chế
3.2.2.1 Đối với quản lý tuyên truyền - hỗ trợ người nộp thuế
Hình thức tuyên truyền qua tờ bướm và thông báo niêm yết tại trụ sở cơ quan thuế thường không thu hút sự quan tâm của người nộp thuế do nội dung nhiều nhưng trình bày kém hấp dẫn Việc thiếu phân loại nhóm người nộp thuế và xác định nội dung tuyên truyền cho từng nhóm đối tượng khiến thông tin thường mang tính chung chung và không hiệu quả Hơn nữa, số lượng buổi đối thoại chuyên đề hoặc theo nhóm đối tượng cụ thể còn hạn chế so với nhu cầu của người nộp thuế.
Kios điện tử được triển khai nhằm mục đích tuyên truyền hỗ trợ tại các chi cục, nhưng chủ yếu chỉ là công cụ tra cứu thông tin về cán bộ quản lý và một số thủ tục hành chính thuế như hồ sơ pháp lý ban đầu, mua hóa đơn, hoàn thuế Nguyên nhân khiến kios điện tử ít được sử dụng là do nội dung không được cập nhật thường xuyên và thời gian tra cứu lâu.
Thiếu hụt nhân sự và phương tiện hỗ trợ là nguyên nhân chính khiến dịch vụ hỗ trợ thuế chưa đạt hiệu quả Đội ngũ tuyên truyền và hỗ trợ chỉ có một số lượng máy tính và điện thoại hạn chế, không đủ phục vụ cho lượng lớn người nộp thuế đến trực tiếp hoặc liên hệ qua điện thoại, đặc biệt trong những ngày cao điểm nhận hồ sơ khai thuế từ 18 đến 20 hàng tháng Hơn nữa, đường truyền mạng thường xuyên chậm và gặp trục trặc, gây khó khăn trong quá trình hỗ trợ.
Trách nhiệm pháp lý của cán bộ thuế trong việc hướng dẫn và hỗ trợ người nộp thuế hiện chưa được quy định rõ ràng, dẫn đến sự thiếu tin tưởng từ một số đơn vị kinh doanh đối với các hướng dẫn này.
Đội ngũ cán bộ hướng dẫn còn trẻ và thiếu kinh nghiệm thực tế, dẫn đến khả năng xử lý công việc chưa hiệu quả Hơn nữa, việc đánh giá chất lượng dịch vụ tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế vẫn chưa được chú trọng đầy đủ.
3.2.2.2 Đối với quản lý kê khai - kế toán thuế
Bên cạnh những kết quả đạt đƣợc trên đây, kê khai - kế toán thuế tại Chi cục Thuế quận Đống Đa vẫn còn tồn tại những hạn chế sau:
Sự phối hợp giữa Chi cục thuế và Phòng Tài chính - kế hoạch chưa chặt chẽ, dẫn đến tình trạng kê khai thiếu hộ kinh doanh cá thể Việc này đã ảnh hưởng đến quản lý thu thuế, gây thất thu cho ngân sách nhà nước.
Mặc dù vẫn còn nhiều doanh nghiệp chậm nộp hồ sơ khai thuế, nhưng bộ phận kê khai thuế chưa thực sự quyết liệt trong việc đôn đốc và xử lý các vi phạm Trong năm 2014, có 890 doanh nghiệp nộp chậm tờ khai và 310 doanh nghiệp không nộp tờ khai Đáng chú ý, số doanh nghiệp bị xử phạt hành chính do không nộp và chậm nộp tờ khai lên tới 670, chiếm 56% tổng số doanh nghiệp vi phạm.
Bộ phận kê khai thuế cần thực hiện nghiêm túc việc mở sổ sách bắt buộc để theo dõi tình hình nộp hồ sơ khai thuế Việc này bao gồm quản lý các trường hợp người nộp thuế ngừng hoặc nghỉ hoạt động kinh doanh theo quy trình kê khai và kế toán thuế đã được ban hành.
Việc hạch toán chứng từ thu không chính xác gây ra sai sót cần điều chỉnh trong các kỳ sau Nhiều doanh nghiệp vẫn nộp nhầm tiền thuế theo mục lục ngân sách nhà nước, đặc biệt là thuế môn bài, dẫn đến sai lệch số thuế Tuy nhiên, cán bộ thuế thường chậm trong việc đối chiếu, kiểm tra và hướng dẫn người nộp thuế thực hiện điều chỉnh để phản ánh đúng số liệu trong sổ sách của cơ quan thuế.
Chưa có sự chủ động trong việc nắm bắt và phân loại các nhóm đối tượng thường xuyên kê khai sai hoặc chậm nộp, cũng như các vướng mắc của từng nhóm người nộp thuế (NNT) Hơn nữa, việc xây dựng và ban hành chế độ kế toán thuế để hiện đại hóa quy trình thu nộp và hạch toán nghĩa vụ nộp thuế của NNT vẫn chưa đáp ứng kịp thời và chính xác theo yêu cầu.
3.2.2.3 Đối với quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế
Tình trạng nợ thuế tại Việt Nam tiếp tục gia tăng, với tổng số tiền thuế và tiền phạt còn nợ đạt 439,113 tỷ đồng vào năm 2014, tăng 10,3% (tương đương 41,112 tỷ đồng) so với năm 2013 Cụ thể, nợ khó thu tăng 38% (29,763 tỷ đồng), nợ chờ xử lý tăng 13% (1,363 tỷ đồng), và nợ có khả năng thu tăng 3% (9,986 tỷ đồng).
Công tác thu nợ đang gặp nhiều khó khăn do số lượng doanh nghiệp nộp hồ sơ xin dừng hoạt động, bỏ trốn hoặc thua lỗ ngày càng tăng Nhiều doanh nghiệp nợ thuế lớn, không có khả năng thanh toán, thường bỏ địa điểm kinh doanh và thành lập công ty mới để tránh nghĩa vụ tài chính.
Sự phối hợp trong quản lý nợ giữa cơ quan thuế và các ngành như Sở Tài chính, kho bạc, ngân hàng, Sở kế hoạch đầu tư vẫn còn gặp nhiều khó khăn Ứng dụng quản lý thuế hiện tại xử lý chậm và thường xuyên gặp lỗi, chưa thực sự hỗ trợ hiệu quả cho việc đối chiếu số liệu với người nộp thuế.
Chức năng quản lý nợ trong mô hình quản lý thuế chưa phát huy hết hiệu quả do sự phối hợp giữa các ngành, cấp và bộ phận trong công tác thu hồi nợ thuế còn lỏng lẻo Các biện pháp cưỡng chế nợ thuế như khấu trừ tiền lương, kê biên tài sản và thu tiền từ tổ chức, cá nhân khác chưa đạt hiệu quả cao Biện pháp trích tiền từ tài khoản của người nộp thuế, mặc dù đơn giản, nhưng lại thiếu sự phối hợp chặt chẽ từ các ngân hàng thương mại, thậm chí một số ngân hàng còn tiếp tay cho người nộp thuế để tránh biện pháp cưỡng chế của Chi cục Thuế.
Theo Luật Quản lý thuế, doanh nghiệp bị tuyên bố phá sản và cá nhân được coi là đã chết, mất tích hoặc mất năng lực hành vi dân sự có thể được xóa nợ thuế và tiền phạt Tuy nhiên, thực tế cho thấy việc xóa nợ chỉ xử lý được một phần nhỏ trong tổng số nợ khó thu Nhiều khoản nợ, đặc biệt là những khoản tồn đọng trước ngày 1/7/2007, vẫn chưa được giải quyết do không còn đối tượng để thu hồi Mặc dù cơ quan Thuế đã phối hợp với các cơ quan chức năng để truy tìm, nhưng vẫn không tìm được đối tượng và các biện pháp đôn đốc thu hồi nợ không đạt hiệu quả Tình trạng này đã trở thành gánh nặng cho ngành thuế do số nợ đọng lớn.
MỘT SỐ GIẢI PHÁP GÓP PHẦN HOÀN THIỆN QUẢN LÝ THUẾ TẠI CHI CỤC THUẾ QUẬN ĐỐNGĐA
MỤC TIÊU HOÀN THIỆN QUẢN LÝ THUẾ TRÊN ĐỊA BÀN QUẬN ĐỐNG ĐA
Công tác quản lý tài chính tại quận Đống Đa hiện vẫn gặp nhiều hạn chế cần cải thiện Để đạt được các mục tiêu đề ra và nâng cao hiệu quả quản lý, cần thực hiện các giải pháp phù hợp nhằm khắc phục những vấn đề tồn tại.
4.1.1 Về tài chính - ngân sách Đảm bảo đƣợc yêu cầu động viên vào NSNN, khai thác, phát huy các nguồn thu còn tiềm ẩn, hạn chế tình trạng nợ đọng thuế của NNT
4.1.2 Về kinh tế, xã hội
Khuyến khích NNT phát triển sản xuất kinh doanh là rất cần thiết Công tác quản lý thuế cần tạo ra môi trường cạnh tranh lành mạnh và bình đẳng giữa các thành phần kinh tế, nhằm động viên đóng góp thuế và thúc đẩy sự phát triển của nền kinh tế.
Góp phần thực hiện bình đẳng, công bằng về quyền và nghĩa vụ giữa các thành phần kinh tế, đảm bảo tính trung lập về thuế
Chính sách thuế cần phải rõ ràng và dễ hiểu, với các quy định thủ tục hành chính thuận lợi, phù hợp với điều kiện kinh doanh của người nộp thuế Điều này giúp đảm bảo việc thu thuế hiệu quả, ngăn chặn tình trạng trốn thuế, đồng thời giảm chi phí cho công tác quản lý thuế của ngành thuế và các ngành liên quan.
4.1.4 Nâng cao tính tuân thủ pháp luật thuế của người nộp thuế
Quản lý chặt chẽ đối tượng nộp thuế kết hợp với tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế là cần thiết để giúp họ nắm bắt đầy đủ các chính sách thuế, từ đó giảm thiểu tình trạng vi phạm pháp luật thuế.
MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUẢN LÝ THUẾ TẠI CHI CỤC THUẾ QUẬN ĐỐNG ĐA
4.2.1 Giải pháp đối với tuyên truyền và hỗ trợ người nộp thuế
4.2.1.1 Các giải pháp để xây dựng đội ngũ cán bộ thuế làm công tác tuyên truyền
- Thứ nhất, cán bộ làm công tác tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế cần được trau dồi phẩm chất chính trị và đạo đức nghề nghiệp
Hoạt động của cơ quan thuế, mặc dù là công quyền, vẫn có thể dẫn đến tình trạng hách dịch và nhũng nhiễu, gây phiền hà cho người nộp thuế Cán bộ công chức (CBCC) hướng dẫn về thuế cần phải có trách nhiệm trong việc cung cấp thông tin chính xác và đầy đủ, tránh gây thiệt hại cho người nộp thuế Họ không được lợi dụng quyền hạn để gây khó khăn hoặc vi phạm pháp luật thuế Thái độ và tác phong của cán bộ tư vấn thuế khi tiếp xúc với người dân cũng cần phải đúng mực, không nên hành xử theo thói quen công quyền mà phải đặt mình vào vị trí của người nộp thuế để thể hiện sự cảm thông và chia sẻ.
- Thứ hai, nâng cao chuyên môn nghiệp vụ cho đội ngũ cán bộ làm công tác tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế
Các lớp đào tạo chuyên sâu và kiểm tra kiến thức định kỳ về thuế và kế toán là rất cần thiết để nâng cao chuyên môn cho cán bộ tư vấn Việc này giúp giảm thiểu sai sót trong quá trình tư vấn, từ đó bảo vệ lợi ích của người nộp thuế và đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh diễn ra suôn sẻ.
Chi cục cần tổ chức các buổi sinh hoạt và thảo luận về chính sách thuế để nâng cao hiểu biết cho các cán bộ công tác tại bộ phận tuyên truyền hỗ trợ.
Qua các buổi thảo luận, cán bộ đã có cơ hội trao đổi và học hỏi kinh nghiệm từ nhau, đồng thời thống nhất về các nội dung tư vấn và hỗ trợ.
- Thứ tƣ, mỗi nhân viên tƣ vấn thuế cần biết sử dụng thành thạo các chương trình ứng dụng tin học của ngành
Để nâng cao hiệu quả phục vụ người dân, việc tập huấn chi tiết cho nhân viên bộ phận hướng dẫn là rất cần thiết khi triển khai bất kỳ ứng dụng hay chương trình nào Điều này giúp tránh tình trạng lúng túng và vụng về trong quá trình hỗ trợ người nộp thuế.
- Thứ năm, cán bộ hướng dẫn cũng nên được bố trí công tác ở nhiều bộ phận thuộc các đội khác nhau
Các cán bộ hướng dẫn làm việc ở nhiều bộ phận khác nhau sẽ có cái nhìn tổng thể về công tác quản lý và thực tế Kiến thức chuyên môn và kinh nghiệm thực tiễn giúp họ nhanh chóng tìm ra giải pháp hợp lý cho những khó khăn của nông dân.
Vào thứ Sáu, cán bộ thuế cần rèn luyện kỹ năng giao tiếp và biến nó thành nghệ thuật cá nhân, giúp tự tin hơn trong việc xử lý tình huống với người nộp thuế (NNT) Thiếu kỹ năng và văn hóa giao tiếp có thể khiến NNT không hài lòng, làm giảm hiệu quả giao tiếp Do đó, cơ quan thuế cần xây dựng và triển khai các chương trình đào tạo kỹ năng giao tiếp cho cán bộ công chức thuế.
- Thứ bảy, kết hợp hoạt động giám sát, kiểm tra, xử lý với hoạt động khen thưởng, động viên cán bộ
Chất lượng dịch vụ tuyên truyền hỗ trợ thuế cần được giám sát chặt chẽ từ cả nội bộ đơn vị và người nộp thuế Các cơ quan thuế nên tổ chức buổi đối thoại, khảo sát và trưng cầu ý kiến để lắng nghe nguyện vọng của người nộp thuế, từ đó cải thiện dịch vụ Việc công khai danh sách tư vấn viên, lắp đặt camera giám sát và thực hiện kiểm tra đột xuất tại bộ phận hướng dẫn cũng là những biện pháp quan trọng Hơn nữa, thiết lập hòm thư góp ý và đường dây nóng sẽ giúp phát hiện và xử lý các trường hợp cán bộ thuế gây nhũng nhiễu Chi cục có thể tổ chức bình chọn “Cán bộ tuyên truyền giỏi, thân thiện” để khuyến khích những cá nhân xuất sắc, đồng thời ghi nhận sáng kiến và cải tiến trong công tác phục vụ người nộp thuế.
4.2.1.2 Chuyên nghiệp hóa tổ chức tuyên truyền, hướng dẫn thông tin
- Thứ nhất, công khai hóa hoạt động giao tiếp của cán bộ thuế đến người nộp thuế
Trình tự và thủ tục giải quyết vướng mắc thuế trực tiếp cần được công khai để người dân dễ dàng tiếp cận thông tin, bao gồm cả việc liên hệ qua điện thoại, văn bản, hoặc thư điện tử Cơ chế tiếp nhận và giải quyết ý kiến phản hồi của người dân cũng phải được minh bạch, với tên và trách nhiệm của lãnh đạo cũng như cán bộ tư vấn được nêu rõ Điều này giúp người dân xác định đúng bộ phận cần liên hệ và giám sát việc thực hiện các quy định Việc công khai thông tin có thể thực hiện qua nhiều hình thức như niêm yết tại trụ sở cơ quan thuế, đăng tải trên máy kiosk điện tử, trang thông tin điện tử của chi cục, hoặc thông qua tờ bướm.
Tuyên dương những người nộp thuế (NNT) tiêu biểu chấp hành tốt nghĩa vụ thuế là cần thiết, đồng thời công khai các trường hợp vi phạm pháp luật về thuế đã bị xử lý tại trụ sở cơ quan thuế và trên các phương tiện thông tin đại chúng.
Việc tôn vinh và khen thưởng các tổ chức, cá nhân có thành tích xuất sắc trong việc chấp hành nghĩa vụ thuế, cũng như khuyến khích tố giác hành vi vi phạm pháp luật về thuế, không chỉ là hình thức tuyên truyền pháp luật thuế hiệu quả mà còn góp phần răn đe và ngăn ngừa các sai phạm khác của người dân và người nộp thuế.
Cần thiết lập một hệ thống tuyên truyền hỗ trợ về thuế theo mô hình dây chuyền khép kín, trong đó mỗi nhóm sẽ phụ trách các mảng công việc khác nhau và hỗ trợ lẫn nhau để nâng cao hiệu quả hoạt động.
Mô hình hoạt động đề xuất gồm 4 nhóm, trong đó Nhóm 1 chịu trách nhiệm lập kế hoạch và chuẩn bị nội dung cho hoạt động tuyên truyền và hỗ trợ người nộp thuế (NNT) Nhóm này sẽ xây dựng chương trình cụ thể ngay từ đầu năm, dựa trên tình hình triển khai chính sách và những khó khăn của NNT Khi có quy định thuế mới, nhóm sẽ nghiên cứu, phân tích và so sánh với quy định trước đó để tạo ra nội dung tuyên truyền ngắn gọn, rõ ràng và dễ hiểu.
Nhóm tuyên truyền (nhóm 2) sẽ công khai hóa các nội dung từ nhóm 1 đến người dân thông qua nhiều phương tiện thông tin như niêm yết tại trụ sở, gửi thông báo qua bưu điện, tin nhắn SMS, email, phát tài liệu thuế, tờ bướm miễn phí, lập băng rôn trên kiosk điện tử và trang thông tin điện tử của chi cục, cũng như tổ chức tập huấn và đối thoại.
Nhóm hỗ trợ (nhóm 3) có nhiệm vụ tiếp nhận và xử lý các vướng mắc của người nộp thuế (NNT) từ nhiều nguồn khác nhau như điện thoại, văn bản, đường dây nóng, hộp thư điện tử, và qua các buổi tập huấn hoặc đối thoại Sau khi tiếp nhận thông tin, nhóm sẽ tiến hành nghiên cứu và tra cứu các văn bản pháp luật liên quan để giải quyết vấn đề một cách hiệu quả.
MỘT SỐ KIẾN NGHỊ HOÀN THIỆN QUẢN LÝ THUẾ TẠI CHI CỤC THUẾ QUẬN ĐỐNG ĐA
4.3.1 Về chế độ chính sách
Quản lý thuế (QLT) cần bắt đầu từ chính sách thuế hiện hành Mặc dù đã có nhiều cải cách thuế trong những năm qua, nhưng vẫn chưa đáp ứng được yêu cầu thực tiễn và chưa thực sự phù hợp với tình hình Các luật thuế hiện tại vẫn còn nhiều bất cập, đặc biệt về chính sách miễn giảm và thuế suất Tuy nhiên, chính sách thuế đã có những điều chỉnh quan trọng, như việc giảm số lượng mức thuế suất từ 4 xuống còn 3, nhằm phù hợp hơn với sự phát triển của nền kinh tế.
Mỗi chính sách thuế cần được nghiên cứu và xem xét từ nhiều khía cạnh khác nhau để tránh việc sửa đổi và bổ sung nhiều lần, điều này sẽ gây khó khăn cho công tác chỉ đạo và hướng dẫn trong quản lý thu.
Nhà nước cần nghiên cứu và xây dựng các chính sách nhằm tăng cường sức mạnh và quyền lợi cho ngành thuế Việc trang bị những quyền hạn và thiết bị cần thiết sẽ giúp ngành thuế thực thi hiệu quả hơn các quy định về luật thuế, từ đó trở thành công cụ quan trọng đảm bảo sự tồn tại và phát triển bền vững của Nhà nước.
4.3.2 Sự phối, kết hợp giữa các cơ quan liên quan
Cần thiết phải có quy định rõ ràng yêu cầu các cấp, các ngành liên quan có trách nhiệm hỗ trợ cơ quan thuế trong việc hoàn thành nhiệm vụ Điều này bao gồm việc cung cấp tài liệu liên quan đến quá trình hình thành và hoạt động của doanh nghiệp, nhằm giúp cơ quan thuế kiểm soát hoạt động sản xuất kinh doanh Đồng thời, các cơ quan này cũng cần hỗ trợ trong việc xử lý các hành vi vi phạm về thuế.
4.3.3 Kiện toàn bộ máy quản lý thuế
Để tổ chức bộ máy quản lý thuế hiệu quả, cần tập trung vào việc thực thi các chính sách thuế hiện hành, đồng thời xem xét xu hướng phát triển và hoàn thiện hệ thống chính sách thuế trong tương lai.
- Hình thành bộ máy QLT theo chức năng, cơ cấu nguồn nhân lực phân bổ cho các bộ phận đảm nhiệm chức năng QLT cơ bản nhƣ sau:
Lãnh đạo: 10% Tuyên truyền: 25% Kê khai kế toán: 15%
Cƣỡng chế, thu nợ: 10% Kiểm tra: 30% Phục vụ: 10%
Việc tổ chức lại bộ máy quản lý được thực hiện theo lộ trình hợp lý, nhằm tạo ra một hệ thống quản lý tinh gọn, hiệu quả và mạnh mẽ Điều này đảm bảo rằng các chức năng quản lý được thực hiện đầy đủ mà không làm xáo trộn công tác quản lý của ngành, đồng thời giúp hoàn thành vượt mức dự toán thu ngân sách.
4.3.4 Nâng cao năng lực cán bộ thuế
Xây dựng tiêu chuẩn cho từng loại cán bộ thực hiện chức năng quản lý tài chính là cần thiết để đảm bảo tính chuyên nghiệp Điều này sẽ tạo cơ sở cho việc đánh giá, phân loại và bồi dưỡng cán bộ hiệu quả.
Rà soát và phân bổ nguồn lực cho các chức năng quản lý thuế trong toàn ngành là cần thiết, bao gồm việc đánh giá và phân loại công chức theo trình độ và thâm niên công tác Dựa trên kết quả đánh giá, cần cơ cấu lại đội ngũ công chức để tập trung nguồn lực vào các chức năng quản lý thuế chủ yếu như tuyên truyền, hỗ trợ đào tạo nghề, xử lý tờ khai và dữ liệu thuế, quản lý nợ và thực hiện cưỡng chế nợ, cũng như thanh kiểm tra thuế và phát triển công nghệ thông tin, đồng thời giảm thiểu nhân lực ở các bộ phận phục vụ.
- Xây dựng và tổ chức thực hiện kế hoạch đào tạo, bồi dƣỡng dài hạn, trung hạn, ngắn hạn cho đội ngũ CBCC thuế
Xây dựng hệ thống chương trình và giáo trình bồi dưỡng nghiệp vụ thuế cần phù hợp với từng công chức và loại hình bồi dưỡng, đồng thời thực hiện một cách thống nhất trên toàn quốc.
- Xây dựng đội ngũ giảng viên chuyên trách, giảng viên kiêm nhiệm đủ trình độ đảm đương công tác bồi dưỡng nghiệp vụ cho công chức toàn ngành
- Lựa chọn cán bộ thuế trẻ có kiến thức có ngoại ngữ, tâm huyết đổi mới gửi bồi dưỡng chuyên sâu tại các nước tiên tiến trong khu vực
Chương IV trình bày các mục tiêu và giải pháp nhằm cải thiện công tác quản lý thuế tại Chi cục Thuế quận Đống Đa, tập trung vào bốn hoạt động chính: tuyên truyền và hỗ trợ người nộp thuế, kê khai và kế toán thuế, quản lý nợ thuế, cùng với thanh tra và kiểm tra thuế.
Dựa trên phân tích ở Chương III về những tồn tại và nguyên nhân của bốn chức năng quản lý thuế, bài viết đề xuất các giải pháp và kiến nghị nhằm cải thiện quản lý thuế tại Chi cục Thuế quận Đống Đa Mục tiêu là nâng cao hiệu quả quản lý thuế, đảm bảo nguồn thu ổn định và phát triển nguồn nhân lực chất lượng, đáp ứng nhu cầu quản lý thuế trong bối cảnh Việt Nam hội nhập quốc tế.
Qua các nội dung phân tích ở trên có thể đƣa ra một vài kết luận chính nhƣ sau:
Công tác quản lý thuế đã trải qua sự đổi mới mạnh mẽ, đạt nhiều kết quả tích cực và ngày càng hoàn thiện theo hướng hiện đại Điều này không chỉ phù hợp với các chuẩn mực và thông lệ quốc tế mà còn đáp ứng yêu cầu hội nhập, tạo thuận lợi cho sản xuất kinh doanh của người nộp thuế, góp phần vào sự nghiệp công nghiệp hóa và hiện đại hóa đất nước.
Công tác quản lý và cải cách thủ tục hành chính thuế hiện vẫn gặp nhiều hạn chế, bao gồm việc chưa đáp ứng được mục tiêu và yêu cầu của người nộp thuế Quy trình và thủ tục quản lý ở một số khâu vẫn còn phức tạp, dẫn đến thời gian thực hiện thủ tục thuế kéo dài Ngoài ra, tiến trình cải cách thủ tục hành chính thuế diễn ra chậm, sự phối hợp giữa các cơ quan, đơn vị trong quản lý thuế chưa hiệu quả, và tinh thần phục vụ người nộp thuế của một số cán bộ thuế còn thấp.
Quận Đống Đa, một trong những quận trung tâm của Hà Nội, có hơn 12.000 doanh nghiệp và 9.000 hộ kinh doanh cá thể cùng gần 70.000 hộ dân nộp thuế sử dụng đất phi nông nghiệp Mặc dù công tác quản lý thuế đã có nhiều cải tiến tích cực, nhưng vẫn còn tồn tại một số hạn chế như bỏ sót đối tượng phải nộp thuế, một số doanh nghiệp chưa nộp tờ khai thuế, tình trạng buôn bán hóa đơn phổ biến và nhiều doanh nghiệp còn nợ thuế.
Để nâng cao hiệu quả công tác quản lý thuế tại Chi cục thuế quận Đống Đa, cần thực hiện bốn giải pháp quan trọng Đầu tiên, nâng cao chất lượng đội ngũ cán bộ thuế Thứ hai, kiện toàn công tác kiểm tra thuế Thứ ba, cải thiện hiệu quả hỗ trợ và tuyên truyền cho người nộp thuế Cuối cùng, hoàn thiện quy trình kê khai thuế nhằm giảm thiểu thủ tục phiền hà cho doanh nghiệp, đồng thời tăng cường tính tuân thủ pháp luật thuế.