Giải pháp phát triển hoạt động tài trợ xuất nhập khẩu theo phương thức tín dụng chứng từ tại ngân hàng thương mại cổ phần quân đội,

75 3 0
Giải pháp phát triển hoạt động tài trợ xuất nhập khẩu theo phương thức tín dụng chứng từ tại ngân hàng thương mại cổ phần quân đội,

Đang tải... (xem toàn văn)

Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống

Thông tin tài liệu

1À NUỐC VIỆT NAM BỘ GIÁO ĐỤC VÀ ĐẢO TẠO MR Oc VIEN NGAN BANG KHOA LUAN TOT NGHIEP GIẢI PHÁP PHÁT TRIÊN HOẠT ĐÓNG TÀI TRỢ XUẤT NHẬP KHẨU THEO PHUONG THUC TẤN DỤNG CHUNG TU TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MAI CƠ PHÁN QUẦN ĐỘI : TAS LE THANE BINH Họ tên sinh viên :; VU RING LUGNG MA sinh vita ey ire pe Gitte pe + ee NGÂN HÀNG HÀ NÓI 2017 NoợcAeceesuvexeni:leeoViQE petintEe sa se cộnggho2k-224 sopmnpiìcarsLS-yasoepac-rfcdt2xzsơmlgess.Serkexceorse>-4Eioae'amsni | k£8/0E:COa9°)7-s722522 osVe3ácl2aE sát ° NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG 000 KHOA LUAN TOT NGHIEP DE TAI: GIAI PHAP PHAT TRIEN HOAT DONG TAI TRO XUAT NHAP KHAU THEO PHUONG THUC TIN DUNG CHUNG TU TAI NGAN HANG THUONG MAI CO PHAN QUAN DOI Giáo viên hướng dẫn : ThS LÊ THANH BÌNH Họ tên sinh viên : VU DINH LUONG Mã sinh viên : Lớp Khoa 16A4000435 : KI6NHH : NGAN HANG HÀ NỘI - 2017 LOI CAM DOAN Em xin cam đoan số liệu kết nghiên cứu khóa luận trung thực chưa sử dụng đề bảo vệ học vị Những số liệu bảng biểu phục vụ cho việc phân tích, nhận xét, đánh giá tác giả thu thập từ nguồn khác có ghi rõ phần tài liệu tham khảo Nếu phát có gian lận em xin hoàn toàn chịu trách nhiệm nội dung khóa luận SINH VIÊN THỰC HIỆN Vũ Đình Lương LOI CAM ON Đề hồn thành khóa luận này, em xin tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến thầy giáo ThS Lê Thanh Bình tận tình hướng dẫn suốt q trình viết Khóa luận tốt nghiệp Em chân thành cảm ơn quý thầy, cô khoa Ngân hàng, Trường Học viện Ngân hàng tận tình truyền đạt kiến thức năm em học tập Với vốn kiến thức tiếp thu trình học khơng tảng cho q trình nghiên cứu khóa luận mà cịn hành trang q báu để em bước vào đời cách vững tự tin Em chân thành cảm ơn Ngân hàng TMCP Quân Đội - chi nhánh Thăng Long bảo nhiệt tình thực tế hoạt động ngân hàng suốt thời gian thực tập tạo điêu kiện thuận lợi đề em hồn thành Khóa luận Cuối em kính chúc q thầy, dỗi sức khỏe thành công nghiệp cao q Đồng kính chúc cơ, chú, anh, chị ngân hàng dổi dao sức khỏe, đạt nhiều thành công tốt đẹp công việc BANG CHU CAI VIET TAT STT CHU VIET TAT CHU VIET DAY DU NHTM Ngan hang thuong mai TMCP Thương mại cô phần MB TDCT L/C NHPH XK Xuat khau NK Nhập khâu XNK 10 NH 11 VND 12 USD 13 NHNN Ngân hàng Nhà nước 14 TT) Tơ chức tín dụng 15 UBND Ủy ban Nhân dân Ngân hàng thương mại cô phân Quân Đội Tín dụng chứng từ Leter of credit Ngân hàng phát hành: Xuât nhập khâu Ngân hàng Việt Nam đồng Đô la Mỹ HE THONG BANG BIEU, DO THI =6} So dé 1.1 : Quy trinh nghiép vu L/C Sơ đồ 2.1: Cơ cầu tô chức Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân đội Bang 2.1: Co cau ngu6n von qua cac nam Bảng 2.2: Cơ cầu dư nợ cho vay Ngân hàng TMCP Quân Đội giai đoạn 2014-2016 m1 a0 Cwm Bảng 2.3: Chất lượng nợ cho vay MB Bảng 2.4: Thực trạng tài trợ thương mại quốc tế MB Bảng 2.5: Kết hoạt động kinh doanh MB giai đoạn 2013 —- 2016 Bảng 2.6: Biểu phí dịch vụ tài trợ XNK L/C MB Bảng 2.7: Doanh số, số tốn L/C xuất MB 10 Bảng 2.8: Doanh số toán L/C MB kim ngạch xuất Việt Nam I1 Bảng 2.9: Doanh số, số chiết khấu L/C xuất MB 12 Bảng 2.10: Doanh số, số phát hàng L/C nhập MB 13 Bảng 2.11: Dư nợ cho vay toán L/C nhập MB 14 Biều đồ 2.1: Vốn huy động MB qua năm 15 Biểu đồ 2.2: Tỉ trọng sử dụng phương thức tín dụng chứng từ MB 16 Biểu đồ 2.3: Tỷ trọng doanh thu tài trợ L/C nhập L/C xuất MB 17 Biểu đồ 2.4: Số lượng khách hàng sử dụng dịch vụ tài trợ xuất bang L/C MB 18 Biêu đồ 2.5: Doanh số, số tốn L/C xuất MB 19 Biéu d6 2.6: Số món, doanh số chiết khấu L/C xuất tai MB 20 Biéu d6 2.7: Du no cho vay tai trợ hàng xuất L/C MB 21 Biéu d6 2.8: S6 luong khach hang str dung dịch vụ tài tro nhap khau bang L/C tai MB 22 Biéu 2.9: Số món, doanh số phát hàng L/C nhập MB 23 Biều đồ 2.10: Biểu phí số sản phầm tài trơ XNK L/C số NHTM Việt Nam MUC LUC LỜI MỞ ĐẦU .I, 5-2522 2221222211221112221112211121111211122111.1111 1.111 re l Tỉnh sào thieectn dear et ng l3 101550 0i 11s 16 TT Mục đích nghiÊn CỨU (c2 1118231113321 115511 1119111 2111 91111 1k1 vờ TL Téng quan nghién CUu cccccccccssessesesessesscsessessesessesessessssessessssessessesseesseseeseeees IV Déi tong va pham vi nghién COU o eceecce ccc cssecesessesessessesesseseesesessessesesseseseeees V Phuong phap nghién Ciu nee VỊ Két cau Khoa 1Uin cecccccccccccccsccssssesecsesescscscececevsveveveveveressssacscscscavsvevsueeasstacenseeees CHUONG 1: NHUNG VAN DE LY LUAN VE TAI TRQ XUAT NHAP KHAU THEO PHUONG THUC TIN DUNG CHUNG TU CUA NGAN HANG I0:00/9) 00,710 1.1 Tổng quan tốn quốc tế theo phương thức Tín dụng chứng từ I.I.I — Khái niệm 1111111111111 11111 net Beh Quy Hình nghiện VỤ LẦU caeoiseeeseidibnaninbssatdteoossiaillseSi0031409548661541u3600910046010 1.1.3 Ưu nhược điểm phương thức tín dụng chứng từ . 2-5552 1.1.4 Văn pháp lý điều chỉnh phương thức toán L/C .- 1] 1.2 Các hình thức tài trợ xuất nhập L/C . s55 12 1.2.1 Các hình thức tài trợ xuất L/C s+cs+£+Ezrxerreerxez 12 1.2.2 Các hình thức tài trợ nhập L/C 22-s+cs+cs+czzzze 14 13 Các nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động tài trợ xuất nhập theo phương thức tín dụng chứng từ LG 1112221112 k* TH nen 16 1.3.1 Nhóm nhân tố chủ quan 2+2 ++E++E2E£EE£E£EEEEEEEE2E2E22E2Ee2Ecrxee 16 1.3.2 Nhomnhén t6 khach quan.o c.ccecccccccscccsessesesseseesessesesessessesessessessseseesseees 18 TOM VAT CHUNG TE tet NT ca ceccec de 2025, 188, 305 21 CHƯƠN G 2: THỰC TRẠNG TÀI TRỢ XUẤT NHẬP KHẨU THEO PHƯƠNG THUC TIN DUNG CHUNG TU TAI NGAN HANG TMCP QUAN DOL 22 2.1 Khái quát hoạt động kinh doanh cua Ngân hàng TMCP Quân Đội 22 2.1.1 Giới thiệu chung Ngân hàng Quân đội .-2-2-2 2+s+zs+z+zz>xz2 22 2.1.2 _ Cơ cấu tô chức Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân đội 22 2.1.3 Lịch sử hình thành phát triỀn -22 2+2++S++E+2EE2E+2E+2EE22zzzzzzxre 24 2.1.4 Kết hoạt động kinh doanh Ngân hàng TMCP Quân đội 26 2.2 2„.1, Thue trang tai trợ xuat nhap khau bang T1J{ MH 33 Quy trình nghiện vụ tốn LC NÊN ae 33 2.2.2 Thuc trang tai tro XNK hàng TMCP Quân ĐỘI .- theo phuong thic tin dung ching tir tai Ngan - -1 2.3 Đánh giá hoạt động 1U: (I0 0001.117212 222211112211 112211 1122111110111 20111111 k ng key 38 tài trợ xuất nhập L/C Ngân hàng 1424.4424.220 66ceenyVyricrtdo45340U426sy36seo22x1S0 0521EL4 47 2.3.1 Những thành tựu đạt -¿ + 1E S2 2111221111151 11511 kkcrey 47 2.3.2 Những tổn 52c 22 EE221221 211211121211 eeerrre 50 TU l0 C10068 6 6a acc cố cac cổ aas 51 TOM TAT CHUONG ID ooocccccccccsssscssssssssssssessssessseessssssecssssessueessicessesssseessveesseetaseneen 53 CHUONG 3: GIAI PHAP PHAT TRIEN HOAT TAI TRO XUAT NHAP KHAU THEO PHUONG THUC TIN DUNG CHUNG TU TAI NGAN HANG THƯƠNG MẠI CỎ PHẢN QUẦN ĐỘI SÁCH E122 E101 511 1x 54 3.1 Định hướng hoạt động tài trợ XNK theo phương thức tín dụng chứng từ Ngân hàng TMCP Quân Đội -Q2 112012 1221121101121 121 11118 re 54 3.1.1 Định hướng kinh doanh chung - + 5c + +22 s32 2+ £zeveeeeeeexss 54 3.1.2 _ Định hướng mở rộng tài trợ XNK -: 2c 2222 * S22 2zcseeesxee 55 3.2 Giải pháp phát triển hoạt động tài trợ XNK theo phương thức tín dụng chứng từ Ngân hàng TMCP Quân Đội S22 22s stsereee 56 3.2.1 Nhóm giải pháp mở rộng hoạt động tài trợ XNK theo phương thức tín dụng chứng từ theo chiêu rỘng ¿+ + 2222132213121 1211125112811 11511 crxee 56 3.2.2 Nhom giải pháp mở rộng hoạt động tài trợ XNK theo phương thức tín CHRIS CTI OY RO UTC Nêu 0, 0, 10áa i05 ssi0e 0áa No hx 014v tEemieg Trai SG ERU 58 13 : Một¿0 Vi abil Ons et, don ot phe She vin oe ve ob 61 3.3.1 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước + +2E2E2E2E2EzExrrxet 61 3.3.2 Kiến nghị với quan quản lý vĩ mô Nhà nước - 62 3.3.3 Kiến nghị với doanh nghiệp XNK - 2-5222 2E2E12E12E22ExeExee 63 (9,9 V9;1019)1c0) 64 KET LUAN CHUNG .-2-5-1 EESE15E1E21121111111111111111111111111111 1x71 cEe 65 DANH MỤC TÀI LIEU THAM KHẢÁO . 2222 S2E2E12E12E12E122122123x 21x xe 66 LOI MO DAU I — Tính cấp thiết đề tài Ngày xu hướng quốc tế hóa tồn cầu nhân loại, hoạt động giao lưu kinh tế quốc tế ngày gia tăng mạnh mẽ trở thành nhân tố quan trọng quốc gia trình hội nhập kinh tế sôi động thu hút nhiều quan tâm đầu tư nước ngồi, Việt Nam khơng ngừng đổi để tham gia vào tiến trình hợp tác quốc tế Trong thời gian qua, doanh nghiệp xuất nhập Việt Nam Nhà Nước khuyến khích hoạt động băng cách đưa sách đắn, ưu đãi để hỗ trợ cho hoạt động họ Và thực tế thời gian qua, doanh nghiệp hoạt động cách tích cực, có hiệu Điều đóng góp lớn vào việc thúc đây, phát triển lĩnh vực thương mại quốc tế Việt Nam Trước tình hình đó, ngân hàng thương mại Việt Nam cố gắng hoàn thiện va phát triển sản phẩm tài trợ thương mại quốc tế để hỗ trợ đáp ứng nhu câu xuât nhập khâu khách hàng Bằng kinh nghiệm, uy tín khả tài mình, ngân hàng thương mại đưa hàng loạt sản phẩm tài trợ xuất nhập khâu dành cho doanh nghiệp tín dụng chứng từ biết đến phương thức với ưu điểm vượt trội sử dụng chủ yếu nước ta Tuy nhiên, việc cạnh tranh ngân hàng thương mại nước ta diễn gay gắt với nhu cầu từ phía khách hàng doanh nghiệp xuất nhập ngày đa dạng Bởi vậy, việc nghiên cứu đề phát triển hoạt động tài trợ xuất nhập khâu theo phương thức tín dụng chứng từ Ngân Hàng TMCP Quân Đội vô cần thiết Xuất phát từ lý trên, em chọn đề tài: '“ Giải pháp phát triển hoạt động tài trợ xuất nhập theo phương thức tín dụng chứng từ Ngân hàng thương mại Cổ phần Qn Đội” I Mục đích nghiên cứu Khóa luận hệ thống hóa lý luận chung hoạt động tài trợ xuất nhập theo phương thức tín dụng chứng từ Dựa tảng đó, khóa luận nghiên cứu thực trạng hoạt động Ngân hàng TMCP Quân Đội, đánh giá thành tựu đạt tôn tại, hạn chế, nguyên nhân hoạt động tài trợ từ đưa giải pháp, kiến nghị nhằm mở rộng phát triển hoạt động tài trợ xuất nhập khâu L/C Ngân hàng Thương mại Cô phần Quân Đội H Tong quan nghiên cứu Tín dụng chứng từ phương thức tốn quốc tế khơng phổ biến Việt Nam mà cịn phổ biến tồn giới Trên giới có nhiều cơng trình nghiên cứu hoạt động thực tác giả nỗi tiếng Nhìn chung nghiên cứu đưa cung cấp hệ thống có sở lý luận chặt chẽ đồng thời trình bày kinh nghiệm nước việc phát triển hoạt động tốn tín dụng chứng từ Đây sở quan trọng để NHTM nước áp dụng học hỏi Một số nghiên cứu tiêu biéu: Y See Hugo CF “The Development of Documentary Letter of Credit as Reflected in the Uniform Customs and Practice of Documentary Credits” Ventris F.M, “Banker’s documentary credit”, 2nd edition, London 1983 Rooy Frans P, “Documentary Credit”, Deventer 1984 X Y wx Jack.Raymond, Documentary Credit-the law and practice of documentary credit including stand-by credits, and performance bonds.London/Dubin/Edinburgh 1991 Đối với tình hình nghiên cứu nước, cơng trình tập trung chủ yếu vào việc hạn chế rủi ro toán TDCT, đánh giá thực trạng hoạt động tài trợ XNK L/C đưa giải pháp nhằm mở rộng quy mô cho ngân hàng Các nghiên cứu tiêu biéu: Y Ths Nguyén Thi Thu Trang, “ Hoàn thiện hoạt động tốn quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ Ngân hàng nông nghiệp Phát triển nông thôn Long Biên”, 2014 Luận văn phân tích, đánh giá chi tiết hoạt động toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ Ngân hàng nơng nghiệp Phát triển nông thôn Long Biên bao gồm nội dung: TTQT, chién luoc marketing Quy trình tốn, mơ hình tổ chức phịng 53 Thứ hai, chưa xây dựng chiến lược sản phẩm phù hợp Chính sách, chiến lược MB chưa thực trọng vào việc tài trợ loại L/C đặc biệt Upas L/C, L/C điều khoản đỏ, L/C chuyên nhượng mà ưu tiên tập trung vào _ sản phẩm truyền thống Thứ ba, chưa trọng vào hoạt động Marketing Đề khách hàng hiểu rõ hoạt động tài trơ XNK theo phương thức tín dụng chứng từ, biết lợi ích họ đạt thực ngân hàng hoạt động Marketing cần phát triển trọng Một ngân hàng mạnh đến mà hoạt động Marketing không hiệu khó mở rộng đối tượng khách hàng có khách hàng truyền thống biết điều Thứ tư, cơng tác quản trị rủi ro hoạt động tài trợ XNK theo phương thức tín dụng chứng từ chưa thực hiệu Công tác quản trị rủi ro ngân hàng võ quan trọng, định đến tồn ngân hàng Nếu công tác yếu có nhiều sai sót, rủi ro ngân hàng gánh chịu lớn nguy nợ xấu lớn, ảnh hưởng đến uy tín, hình ảnh thu nhập ngân hàng TOM TAT CHUONG II Trên sở lý thuyết đưa chương 1, chương khóa luận phân tích đánh giá thực trạng hoạt động tài trợ XNK L/C Ngân hàng TMCP Quân Đội với nội dung sau: Thứ nhất, khái quát chung hoạt động kinh doanh Ngân hàng TMCP Quân Đội Thứ hai, phân tích thực trạng tài trợ xuất nhập khâu L/C Ngân hàng TMCP Quân Đội Thứ ba, đánh giá thành tựu đạt tồn tại, nguyên nhân hoạt động tài trợ XNK L/C ngân hàng TMCP Quân Đội Trên sở tôn nguyên nhân chúng, Chương khóa luận nghiên cứu đưa hệ thống giải pháp, kiến nghị nhằm khắc phục hạn chế giúp phát triển hoạt động tài trợ XNK theo phương thức TDCT Ngân hàng TMCP Quân Đội 54 CHUONG 3: GIAI PHAP PHAT TRIEN HOAT TAI TRO XUAT NHAP KHAU THEO PHUONG THUC TIN DUNG CHUNG TU TAI NGAN HANG THUONG MAI CO PHAN QUAN DOI 3.1 Định hướng hoạt động tài trợ XNK theo phương thức tín dung chứng từ Ngân hàng TMCP Quân Đội 3.1.1 Định hướng kinh doanh chung Đề chuẩn bị cho giai đoạn phát triển 2017 - 2021, HĐQT định hướng tầm nhìn “Tro thành Ngân hàng thuận tiện nhất” với mục tiêu đến năm 2021 nằm Top hệ thống Ngân hàng Việt Nam hiệu kinh doanh Đề thực mục tiêu này, MB tập trung triển khai Chiến lược theo phương châm “Đồi mới, Hợp tác, Hiện đại hóa Phát triền bền vững” dựa trụ cột “Ngân hàng cộng đồng, Ngân hàng chuyên nghiệp theo ngành, Ngân hàng số”, nên tang “Quản trị rủi ro vượt trội lực thực thi nhanh” Trong giai đoạn này, MB tận dụng hội hợp tác với Fintech, xu hướng M&A để tăng quy mô (nếu phù hợp hiệu quả), tiếp tục trọng đảm bảo hài hịa lợi ích đơng/nhà đầu tư thơng qua sách linh hoạt phù hợp với quy định thực tiễn” Năm 2017, MB tập trung tổ chức triển khai Đề án Ngân hàng số, điều chỉnh mơ hình tổ chức chế/chính sách/tiêu chuẩn phù hợp với Chiến lược Các công ty thành viên đặt mục tiêu hoạt động hiệu quả, tập trung hoạt động cốt lõi, tăng cường bán chéo với đơn vị MBGroup, góp phần cung cấp giải pháp tài trọn gói nhiều tiện ích tới khách hàng, giúp gia tăng giá trị cho cô đông nhà đâu tư Năm 2017, MB xác định phương châm hoạt động “Tăng trưởng đột phá, Hiệu - An toàn”, hướng đến mục tiêu giữ Top ngân hàng hàng đầu hiệu quả, cơng ty thành viên đóng góp quan trọng lợi nhuận Đặt mục tiêu kinh doanh với tong tai san tang 10%, vốn điều lệ tăng 6%; Huy động vốn dân cư, tô chức kinh tế tăng từ 8% - 10%; Dư nợ cho vay tăng trưởng 16%, phù hợp với định hướng Ngân hàng Nhà nước; Lợi nhuận trước thuế đạt 4.532 tỷ đồng (trong riêng ngân hàng đạt 4.300 tỷ đồng), nợ xấu kiểm soát 1,5% MB bước trở thành ngân hàng động hơn, phục vụ nhiều tầng lớp 55 khách hàng, đặc biệt giới trẻ 3.1.2 Định hướng mở rộng tài trợ XNK Năm 2017, MB tiếp tục bước mạnh hoạt động tài trợ XNK quy mô lẫn chất lượng dịch vụ: - _ Thúc nhanh tiến trình áp dụng chuẩn mực quốc tế vào quản lý cung ứng dịch vụ tài trợ XNK Từ tiến tới chuẩn hóa quy trình nghiệp vu tài trợ XNK, quy trình phục vụ khách hàng tồn hệ thống - Da dang hóa sản phẩm, dịch vụ tài trợ XNK dựa sở sản phâm truyền thống, tập trung phát triển mạnh xây dựng triển khai sản phẩm mới, chuyên biệt, đáp ứng nhu cầu ngày lớn doanh nghiệp XNK, mở rộng mạng lưới ngân hàng Tích cực tư vấn khách hàng việc lựa chọn L/C phù hợp với loại hình kinh doanh, tốn Đảm bảo tính cạnh tranh mức phí, lãi suất so với ngân hàng khác - _ MB tiếp tục mở rộng quan hệ đối ngoại với ngân hàng, tơ chức tín dụng quốc tế, mở rộng quan hệ đại lý với ngân hàng toàn giới Tiếp tục hoàn thiện phát triển phương thức toán quốc tế gắn kết với mảng hoạt động: huy động vốn, cho vay, kinh doanh ngoại tỆ nham xây dựng mơ hình tài trợ XNK hiệu - _ Tiếp tục ứng dụng công nghệ tiên tiến để nâng cao chất lương hoạt động TTQT tốn tín dụng chứng từ Việc đầu việc ứng dụng công nghệ tiên tiến giúp cho MB có nhiều lợi cạnh tranh tốt hệ thống ngân hàng - _ Lựa chọn phương án cho vay tài trợ XNK phù hợp, tiễn tới cấu tài trợ XNK hợp lý an toàn Phát triển bền vững hiệu dựa việc nâng cao hiệu cơng tác quản lý tín dụng XNK biện pháp phân loại khách hàng, thường xuyên đánh giá rủi ro theo lĩnh vực đầu tư điều chỉnh kịp thời hạn mức tín dụng, thực cấu trúc lại mơ hình tơ chức ứng dụng phương thức quản lý, quản trị rủi ro theo tiêu chuân quôc tê 56 - Quan tam téi quan ly rui ro nghiép vu tai tro XNK bang L/C Trong bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế, việc nhận diện rủi ro quản trị rủi ro hoạt động kinh doanh nói chung, hoạt động tài trợ XNK nói riêng cần thiết 3.2 Giải pháp phát triển hoạt động tài trợ XNK theo phương thức tín dụng chứng từ Ngân hàng TMCP Quân Đội 3.2.1 Nhóm giải pháp phát triển hoạt động tài trợ XNK theo phương thúc tín dụng chứng từ theo chiêu rộng > Đa dạng hóa loại hình thức tài trợ XNK theo phướng thức tín dụng chứng từ Do nhu cầu khách hàng ngày đa dạng nên sản phẩm ngân hàng phải thường xuyên thay đổi để đáp ứng nhu cầu Trước hết số lượng sản phẩm, ngân hàng cần đầu tư, tìm hiểu, nghiên cứu phát triển sản phẩm có tính ứng dụng cao vào hoạt động toán như: - _ Tăng cường áp dụng loại L/C đặc biệt vào toán: NHTM, loại L/C đặc biết sử dụng Mỗi loại L/C có đặc điểm riêng, phù hợp với thương vụ, có tính chất giao dịch khác Muốn đưa vào sử dụng bước mở rộng việc áp dụng loại L/C toán, ngân hàng cần chuẩn bị thật kỹ lưỡng Trước hết cần tiền hành nghiên cứu thị trường, nghiên cứu nhu cầu khách hàng đề xác địng loại L/C phù hợp với xu hướng phát triển hoạt động ngoại thương + Đối với doanh nghiệp nhập nguyên liệu từ nước ngồi gia cơng sau xuất lại thành phẩm, tốn viên tư vấn cho họ sử dụng L/C đối ứng Đây loại L/C đảm bảo quyền lợi cho doanh nghiệp gia công, tránh trường hợp sau gia cơng xong đối tác khơng đồng ý nhập lại thành phẩm + Đối với doanh nghiệp nhập giá trị lớn mà phía người bán yêu cầu phải đặt cọc tiền trước, tốn viên có thé hướng dẫn họ sử dụng L/C dự phịng Theo đó, người nhập yêu cầu người xuất khâu mở L/C cam kết toán lại tiền cọc, tiền ứng trước, chi phí mở L/C khơng hồn thành nghia vu giao hang dung hop đồng 57 + Với thương vụ diễn thường xuyên, định kỳ, toán viên tư vấn cho khách hàng sử dụng L/C tuần hồn nhằm giảm chi phí phát hành L/C tình trang ton dong von Khun khích khách hàng sử dụng loại ngoại tệ khác tránh phụ thuộc vào USD Do tình hình tỷ giá USD có nhiều biến động đồng thời nhằm tránh tình trạng khan USD, ngân hàng có thê tư vấn cho khách hàng sử dụng ngoại tỆ khác như: EUR sử dụng ngoại tệ nước giao dịch nhằm tránh rủi ro tỷ gia phụ thuộc vào USD > Mở rộng đối tượng khách hàng, giữ quan hệ với khách hàng quen thuộc Để có chiến lược khách hàng hiệu nhằm lôi kéo khách hàng chất lượng giữ mối quan hệ với khách hàng lâu năm điều đơn giản Ngân hàng cần phải xây dựng kế hoạc cụ thê: Phân loại nhóm khách hàng theo điều kiện cụ thể: Để đem lại hài lòng cao cho khách hàng việc tất yếu phải có phân loại khách hàng thành nhóm cụ thể, rõ ràng, từ xác định nhu cầu theo nhóm khách hàng nhằm tư vấn đưa sản phâm phù hợp Việc thực phân loại không với khách hàng giao dịch mà cịn phải tìm hiểu khách hàng tiềm Có sách chăm sóc khách hàng hợp lý: nhiệt tình, chu đáo nhân viên giúp ngân hàng thu hút nhiều khách hàng giữ chân khách hàng cũ Một chế độ ưu đãi hợp lý tăng thêm sức hấp dẫn ngân hàng như: ưu đái giá khách hàng truyền thống khách hàng lớn, có uy tín cao có sách ưu đãi tín dụng khách hàng doanh nghiệp vừa nhỏ > Đổi mức kỹ quỹ Khi mà hoạt động toán quốc tế cá ngân hàng thương mại việt nam cung cấp thị trường với sách hấp dẫn mức kỹ quý phí dịch vụ định yếu tố thu hút khách hàng lựa chọn sản phâm dịch vụ tốt có mức kỹ quỹ, phí dịch vụ phù hợp đồng nghĩa với việc thu hút khách hàng đến với dịch vụ Mức ký quỹ MB vân mức cao so với 58 ngân hàng có uy tín thị trường tốn quốc tế, trước địi hỏi thị trường MB phải có thay đơi giá để cạnh tranh với ngân hàng khác thị trường nhằm đạt mục tiêu đặt 3.2.2 Nhóm giải pháp phát triển hoạt động tài trợ XNK theo phương thúc tín dụng chứng từ theo chiêu sâu > Tăng cường công tác quản trị rủi ro hoạt động tài trợ XNK theo phương thức tín dụng chứng từ Đây giải pháp mà ngân hàng tiếp tục thực tương lai dé dam bảo hoạt động TTQT phát triển bên vững Ngân hàng TMCP Quân Đội 10 NHTM Việt Nam thực thí điểm cho lộ trình tn thủ Basel II với tầm nhìn trở thành ngân hàng thuận tiện với khách hàng với trụ cột: Ngân hàng cộng đồng, Ngân hàng chuyên nghiệp, Ngân hàng giao dịch tảng: Quản trị rủi ro hàng đầu thâm định tín dụng vượt trội Trước hết, phận thẩm định cần thực nội quy, quy trình thâm định, thu thập thơng tin đa dạng bao quát khía cạnh khách hàng từ nhiều nguồn khác thông tin ngân hàng lưu trữ, thông tin từ bạn hàng, đối tác khách hàng, thơng tin từ Phịng thương mại Cơng nghiệp Việt Nam (VCC]), trung tâm thơng tin tín dụng (CIC), Tổng cục thống kê, tạp chí chuyên ngành để nâng cao chất lượng thâm định khách hàng Cán tốn cần thường xun theo dõi diễn biến tình hình kinh tế, trị quốc gia có quan hệ thương mại với Việt Nam để tìm hiểu quốc gia nằm danh sách cấm vận, quốc gia có yêu cầu tiêu chuẩn đặc biệt hàng hóa XK từ tư vấn kịp thời cho khách hàng phương thức, điều kiện tốn có lợi nhất, ngân hàng đại lý có uy tín nhằm giảm thiểu rủi ro đồng thời tạo dựng mối quan hệ truyền thống với khách hàng giao dịch thường xuyên > Nang cao nang luc, trinh can Đội ngũ cán nhân tố định tồn phát triển ngân hàng Đặc biết TTQT nói chung tài trợ XNK L/C nói riêng, tốn viên đóng vai trị vơ quan trọng, họ người trực tiêp thực nghiệp vụ 59 ảnh hưởng trực tiếp đến chất lượng tốn Quy trình tốt, sản pham hữu ích, cơng nghệ đại mà trình độ cán thấp, khơng đáp ứng cơng việc không mang lại hiệu kinh doanh mà đem đến rủi ro cho khách hàng ngân hàng, ảnh hưởng đến uy tín ngân hàng Đề nâng cao lực trình độ cán bộ, MB có thê thực giải pháp sau: + Xây dựng đội ngũ chuyên gia chất lượng cao thông qua đào tạo phát triển nguồn nhân lực có kết hợp với tuyển dụng chuyên gia quốc tế, có sách ưu đãi để thu hút đội ngũ chuyên gia, xây dựng quy trình tuyển dụng cán TTQT đảm bảo yêu câu chât lượng + Cử cán tiêm công tác, học tập nước đê phát triên học hỏi kinh nghiệm + Hồn thiện cơng cụ quản trị nhân sự, hệ thơng tiêu đánh giá hiệu cơng việc, xác, khoa học, đảm bảo đánh giá suât, hiệu cơng việc, làm sở đê có sách khuyên khích, động viên kịp thời, tạo động lực cho cán bộ, nhân viên cơng hiên hêt thực cơng việc + Xây dựng sách ưu đãi, khuyến khích cán nhân viên chế độ tiền lương thích hợp chế độ đãi ngộ học tập định đề tránh tình trạng cán có lực chun mơn cao đồng thời thu hút nhân tài có kinh nghiệm đến lam vié tai MB + Tô chức hội thảo cho cán nhân viên chi nhánh tham gia với phía doanh nghiệp, nhằm thắt chặt mối quan hệ phô biến kiến thức rộng rãi, cán nhân viên trả lời khúc mắc, băn khoăn từ phía doanh nghiệp XNK Điều vừa có tác dụng củng cố kiến thức cho nhân viên vừa thăm dị ý kiến từ phía khách hàng thắt chặt mối quan hệ ngân hàng với khách hàng > Tiếp tục phát triển sở vật chất, hạ tầng kỹ thuật ứng dụng cơng nghệ đại Đề MB đứng vững trước sức ép cạnh tranh gay gắt từ phía NHTM nước, việc trang bị đầy đủ sở vật chất, hệ thống kỹ thuật công nghệ 60 đại đáp ứng nghiệp vụ quốc tế, bảo đảm thông suốt với hệ thống ngân hàng giới vô cần thiết Một hệ thống ngân hàng đại, tiên tiến đem đến nhiều lợi ích cho ngân hàng Nâng cao chất lượng dịch vụ, thời gian toán, xử lý liệu tiết kiệm thời gian cho khách hàng Ngược lại cơng nghệ lạc hậu dẫn đến sai sót q trình xử lý xử lý bị lỗi gây lãng phí thời gian có thê dẫn đến hậu nghiêm trọng gây thiệt hại tài chính, giảm uy tín ngân hàng, làm mat khách hàng Do đó, MB thực biệ pháp sau: + Tìm hiểu cập nhật thơng tin phần mềm ưu việt mà ngân hàng nước ngồi sử dụng Đánh giá phần mềm thấy thật quan trọng cần thiết đầu tư đê mua săm + Khai thác hiệu cơng nghệ có sẵn, tiếp nhận nâng cấp đường truyền nhằm tăng toc dé giao dich + Luôn cập nhật phần mềm theo tiêu chuẩn quốc tế phục vụ cho q trình hoạt động, tơ chức đào tạo cán sử dụng thông thạo phầm mềm quản lý liệu, xử lý nghiệp vụ > Đầy mạnh hoạt động Marketing Trong kinh tế thị trường hoạt động Marketing đóng vai trị vô quan trọng chiếm lược phát triển doanh nghiệp nào, hoạt động marketing của MB chung hoạt động TTQT phải dặt lên hàng đầu nhằm thu hút thị phần khách hàng nhiên thực trạng cho thấy hoạt động phòng TTQT MB chưa thực tâm mức cần quan tâm giải pháp marketing điều tra thị trường, tìm kiếm nhu cầu khách hàng, lựa chọn thị tường mục tiêu làm sáng tỏ thị hiếu nhu cầu khách hàng, xây dựng mục đích ngắn hạn - dài hạn dé phat triển dịch vụ TTQT > Phát triển hệ thống ngân hàng đại lý Hệ thống ngân hàng đại lý đóng vai trị quan trọng hoạt động tài trợ XNK L/C ngân hàng Một mối quan hệ đại lý rộng rãi giúp cho trình thực hoạt động tài trợ diễn nhanh va dễ dàng hơn, giảm chi phí toán qua ngân hàng trung gian, thu hút nhiều khách hàng Mặc dù MB có mạng lưới đại lý rộng với phát triên không ngừng hoạt động thương 61 mại quôc tê, mạng lưới đại lý cân tiếp tục mở rộng thêm nhiều ngân hàng nhiều quôc gia Đê thực điêu này, MB cần: + Giữ vững mối quan hệ với ngân hàng đại lý tại, thực kết để giữ uy với ngân hàng đại lý Đồng thời chủ động giao dịch với hàng nước ngoài, mở rộng mối quan hệ với ngân hàng quốc + Thường xuyên có trao đồi thơng tin biến động thị trường cam ngân gia khác vào ngồi nước, cập nhật sách + Hồn thiện hệ thống thơng tin nội cách xây dựng chương trình thơng tin, báo cáo quản lý thống ngân hàng kết hợp với thu nhập mua thơng tin từ bên ngồi dé có thơng tin tong hop cu thé, tao loi thé nghiép vu tốn quốc tế nói chung tài trợ XNK L/C nói riêng + Có hỗ trợ đào tạo nhân viên, có hoạt động chung cho vay đồng tài trợ ngân hàng 3.3 Một số kiến nghị 3.3.1 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước Trước hết, NHNN cần có sách điều hành tỷ giá linh hoạt theo cung cầu thị trường tiền tệ để ôn định kinh tế vĩ mô có lợi cho kinh doanh xuất nhập cách mở rộng biên độ dao động tỷ giá, sử dụng tỷ cơng cụ góp phần nâng cao uy tín đồng tiền Việt Nam để tăng sức cạnh tranh cho hàng hố Việt Nam NHNN phải giữ vai trị tơ chức điều hành ngày hoàn thiện thị trường ngoại tệ liên ngân hàng Trong hoạt động toán quốc tế, nguồn ngoại tệ đáp ứng cho nhu cầu tốn vơ quan trọng Các ngân hàng có thê nhiều cách thu hút ngoại tệ từ dân chúng, từ doanh nghiệp hay tổ chức tín dụng khác Vì thế, việc phát triển thị trường ngoại tệ liên ngân hàng giải pháp quan dé dap ứng nhu cầu ngoại tệ cho toán ngân hàng, làm cho hoạt động tốn quốc tế diễn nhanh chóng thuận lợi, góp phần tao su 6n dinh vê kinh tê, tài cho đât nước Thị trường ngoại tệ liên ngân hàng nước ta non trẻ, quy mơ hoạt động cịn hạn ché, kỹ thực nghiệp vụ kinh doanh chưa hồn thiện Vì vay NHNN can xây dựng, ban hành sách cụ thể đề điều chỉnh hoạt động thị trường này; NHNN can thé vai trò hướng dẫn, điều tiết nghiệp vụ kinh doanh ngoại tệ theo quy chế, tạo điều kiện cho ngân hàng thương mại tham gia tích cực hiệu vào thị trường ngoại tệ Khi cần, NHNN 62 phải can thiệp vào thị trường với mức độ thích hợp đề đem lại thông suốt hoạt động Cùng với phát triển kinh tế nói chung hệ thống tốn quốc tế nói riêng, NHNN cần trước việc đại hoá trang thiết bị, cơng nghệ nghiệp vụ 3.3.2 Kiến nghị với quan quản lý vĩ mô Nhà nước Phương thức tốn tín dụng chứng từ phương thức toán quan trọng, thường nhà xuất nhập sử dụng toán hàng hoá xuất nhập Đây phương thức có quy định tương đối phức tạp Vì địi hỏi phải có hành lang pháp lý chặt chẽ điều chỉnh để phương thức sử dụng cách an toàn hiệu Trong năm qua, kim ngạch xuất nhập theo hoạt động toán quốc tế nước ta ngày tăng Kết có hội nhập kinh tế quốc tế, Việt Nam có quy định pháp lý phù hợp cho hoạt động xuất nhập nói chung cho tốn quốc tế nói riêng Tuy nhiên, quy định nằm rải rác văn luật luật khác nhau, chưa có hệ thơng thống chặt chẽ Chính vậy, số trường hợp có tranh chấp bên liên quan, phía Việt Nam với phía nước ngồi bên Việt Nam với khó tìm chuẩn xác để xử lý Việt Nam nước áp dụng UCP 600 vao giao dich toán tín dụng chứng từ mà khơng bị điều chỉnh luật pháp quốc gia, điều mà Việt Nam thiếu Chúng ta cần xây dựng quy chế riêng hướng dẫn tốn quốc tế, quy định khơng cho ngân hàng mà liên quan đến nhiều quan hữu quan Bộ Công Thương, Tổng cục Hải quan, Phịng thương mại cơng nghiệp Việt Nam Do cần phải có phối hợp chặt chế nhằm tạo tính quán việc ban hành áp dụng thi hành Quy chế không nên đối nghịch với thông lệ tập quán toán quốc tế phải phù hợp với luật Việt Nam, có tính đến đặc thù kinh tế - xã hội môi trường đầu tư nước ta Đặc biệt hệ thống văn pháp lý cho hoạt động toán quốc tế cần phải có quy định cụ thê chi tiết cho việc điều chỉnh nghiệp vụ, quyền lợi trách nhiệm bên phát hành L/C, chiết khấu hối phiếu để mat co thé giảm bớt vụ tranh chấp, mặt khác có tranh chấp xảy có pháp lý đề điều chỉnh, giải 63 Tăng trưởng kinh tế nói chung, tăng kim ngạch xuất nhập nói riêng tảng sở cho tăng trưởng hoạt động tốn quốc tế Vì vậy, hồn thiện sách thúc xuất nhập khâu tạo điều kiện cho giao dịch toán quốc tế nói chung tốn tín dụng chứng từ nói riêng phát triển Hội nhập kinh tế thé giới mở rộng hợp tác quốc tế biện pháp tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động kinh tế đối ngoại nói chung, hoạt động xuất nhập nói riêng phát triển mạnh Việt Nam gia nhập WTO, phủ cần xúc tiến có sách mở rộng quan hệ hợp tác theo tỉnh thần đa dạng hoá thị trường, đa phương hoá quan hệ kinh tế có điều chỉnh hợp lý sách quan hệ kinh tế đối ngoại, biéu thuế xuất nhập 3.3.3 Kiến nghị với doanh nghiệp XNK Doanh nghiệp XNK đối tượng nhận tài trợ từ phía ngân hàng Đề hoạt động tài trợ XNK phát triền bền vững việc phát triển doanh nghiệp đóng vai trị quan trọng Đề có tài trợ ngân hàng, doanh nghiệp XNK cần có phương án kinh doanh hiệu quả, hợp đồng ngoại thương đảm bảo khả tốn hay có tính thương mại cao Doanh nghiệp cần phải có nghiên cứu tỉ mỉ thị trường, khách hàng, sản phầm, xây dựng kế hoạch sản xuất tiêu thụ cách rõ ràng Doanh nghiệp cân phải thường xuyên học hỏi kinh nghiệm, nghiệp vụ đề tự giải qut vân đê cách thuận lợi băng cách: tổ chức buổi đào tạo, mời chuyên gia tư vân hướng dẫn chuyên sâu nghiệp vụ, tổ chức buồi hội thảo trau dôi kinh nghiệm với ngân hàng nhăm cập nhật thơng tin Doanh nghiệp cần tìm hiểu kỹ đối tác, bạn hàng Trước ký kết hợp đồng với khách hàng mới, nhằm hạn chế rủi ro, doanh nghiệp tìm đến ngân hàng có uy tín lớn lĩnh vực tốn quốc tế đề tư vấn, tìm kiếm thơng tin đối tác Doanh nghiệp XNK nên mở rộng mối quan hệ với doanh nghiệp nước, tham gia hiệp hội ngành nghề để nắm bắt thông tin, tham 64 gia hội chợ thê giới nhắm giới thiệu sản phâm doanh nghiệp tìm hiệu sản phâm có khả phát triên Việt Nam TOM TAT CHƯƠNG II Dựa vào sở lý thuyết trình bày chương I kết hợp với phân tích, đánh giá thực trạng hoạt động tài trợ XNK TMCP Quân Đội Chương II, Chương theo phương thức TDCT Ngân hàng III khóa luận trình bày nội dung sau: Thứ nhất, định hướng hoạt động tài trợ XNK theo phương thức tín dụng chứng từ Ngân hàng TMCP Quân Đội Thứ hai, đưa giải pháp phát triển hoạt động tài trợ XNK theo phương thức tín dụng chứng từ Ngân hàng TMCP Quân Đội Thứ ba, đưa kiến nghị với NHNN, quan quản lý vĩ mô Nhà nước, doanh nghiệp XNK nhằm tạo điều kiện cho Ngân hàng TMCP Quân Đội phát triển hoạt động tài trợ XNK theo phương thức tín dụng chứng từ 65 KET LUAN CHUNG Việt Nam bước vào thời kì mở cửa, việc tham gia vào tô chức thương mại giới có nhiều hội thách thức Hoạt động xuất nhập phát triển mạnh mẽ số lượng chất lượng Lĩnh vực ngân hàng tiếp tục phát triển để tăng cường sức mạnh tương lai mà kinh tế bước vào giai đoạn hội nhập thực với kinh tế giới Hoạt động ngân hàng TMCP Quân Đội ngày phát triên, nhiên hoạt động không tránh khỏi khó khăn cạnh tranh ngân hàng mới, ngân hàng liên doanh ngân hàng nước ngồi dày dạn kinh nghiệm có cơng nghệ ngân hàng tiên tiến Vì đề tồn phát triển tình hình muốn tạo uy tín trường quốc tế ngân hàng việc trọng phát triển hệ thống tốn tín dụng chứng từ u cầu cấp thiết Nhận thức điều này, với mục đích góp phần phát triển hoạt động tài trợ XNK theo phương thức tín dụng chứng từ, khóa luận tiễn hành phân tích, đánh giá cách cụ thể , tồn diện thực trạng hoạt động Ngân hàng TMCP Quân Đội vài năm trở lại Qua thấy thành tựu hạn chế tổn cần khắc phục ngân hàng đề hoạt động mở rộng phát triển mạnh mẽ Do thời gian nghiên cứu trình độ cịn hạn chế nên khóa luận khơng thê tránh khỏi thiếu sót, em mong nhận ý kiến đóng góp thầy giáo bạn sinh viên để khóa luận hồn thiện Em xin chân thành cam on! 66 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO ` Báo cáo I Báo cáo thường niên Ngân hàng TMCP Quân Đội giai đoạn 2014-2016 Báo cáo phòng TTQT Ngân hàng TMCP Quân Đội 2014 —- 2016 H — Tài liệu Tài liệu Tiếng Việt I GS TS Nguyễn Văn Tiến, Cẩm nang tài trợ thương mại, NXB Thống kê 2011 GS TS Nguyễn Văn Tiến, Giáo trình tốn quốc té, NXB Thong kê, 2011 GS TS Nguyễn Văn Tiến, Thanh toán quốc tẾ tài trợ ngoại thương, NXB Thống kê, 2011 TS Nguyễn Thị Hồng Hải (chủ biên) cdc tac gid, Tai tro thương mại quốc té, 2014 Dinh Xuan Trinh, Cam nang sir dung thw tin dung-L/C-tuan thu UCP 600 va 1SBP 681 2007 ICC, NXB Lao động xã hội, 2008 ThS Trần Thị Thu Hoài: “Giải pháp mở rộng hoạt động tài trợ xuất nhập theo phương thức tốn tín dụng chứng từ ngân hàng Thương mại cổ phần Ngoại Thương Việt Nam”, Luận văn thạc sĩ, Học viện Ngân hàng, 2014 Ths Nguyễn Thị Thu Trang, “ Hodn thién hoat động toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ Ngân hàng nơng nghiệp Phát triển nông thôn Long Biên, Luận văn thạc sĩ, Học viện Ngân hàng, 2014 § ThS Nguyễn Thị Kim Ánh, Luận văn thạc sĩ “ Giải pháp mở rộng hoạt động toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ Ngân hàng Thương mại phần Công Thương Việt Nam - Chỉ nhánh Quảng Ninh” , Luận văn thạc sĩ, Học viện Ngân hàng, 2016 ThS Lê Thị Hồng Linh, Luận văn thạc sĩ “ Giải pháp hạn chế rủi ro toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ Ngân hàng Nam Thịnh Vượng”, Luận văn thạc sĩ, Học viện Ngân hang, 2016 10 Từ điển kinh tế học đại — NXB Chính trị quốc gia, 2001 11 Từ điển Tài ngân hàng, NXB Thống Kê Việt 67 Xe yer z xs Tài liệu tiêng nước ngoài: L UCP 600 (Uniform custom and pratice for documentary Credits-2007 Revision, ICC Publication No 600 In Force as of July 1, 2007) ISBP 681, 745(International Standard Banking Pratice for the examinaton of documents under documentary Credits 681, 745) See Hugo CF “The Development of Documentary Letter of Credit as Reflected in the Uniform Customs and Practice of Documentary Credits ” Ventris F.M, “Banker’s documentary credit”, 2nd edition, London Rooy Frans P, “Documentary Credit’, Deventer 1984 Jack.Raymond, Documentary Credit-the law and practice of documentary credit including stand-by credits, and performance bonds.London/Dubin/Edinburgh ,1991 Website: I Trang web Ngân hàng TMCP Quân Đội https://mbbank.com.vn/ Trang web Ngan hang TMCP Ngoai thuong Viét Nam https ://www.vietcombank.com.vn/ Kénh thong tin kinh tế hitps://www.cafef.vn/ Ngan hang nha nudc Viet Nam Attp://www.sbyv.gov.vn/ Tap chi tai chinh dién tu Attp://www.taichinhdientu.vn/ 1983

Ngày đăng: 17/12/2023, 00:45

Tài liệu cùng người dùng

  • Đang cập nhật ...

Tài liệu liên quan