CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH BCTC CỦA NHTM
Giới thiệu chung về BCTC
Báo cáo tài chính của các tổ chức tín dụng (TCTD) được lập theo Chuẩn mực Kế toán Việt Nam và chế độ kế toán hiện hành, nhằm phản ánh thông tin kinh tế và tài chính chủ yếu của TCTD Những báo cáo này được thực hiện bởi pháp nhân TCTD, dựa trên việc tổng hợp số liệu từ toàn bộ hệ thống TCTD, bao gồm trụ sở chính, sở giao dịch, các chi nhánh và các đơn vị trực thuộc hạch toán phụ thuộc, để cung cấp cái nhìn tổng quan về tình hình kinh tế và tài chính của TCTD.
Mục đích lập báo cáo tài chính là cung cấp thông tin về tình hình tài chính, kinh doanh và luồng tiền của tổ chức tín dụng (TCTD), phục vụ nhu cầu quản lý của lãnh đạo, cơ quan quản lý nhà nước và người sử dụng trong quyết định kinh tế Báo cáo tài chính cần phản ánh tài sản, nợ phải trả, vốn chủ sở hữu, doanh thu, chi phí, lãi lỗ, thuế và các khoản phải nộp Nhà nước Ngoài ra, TCTD cũng phải cung cấp thông tin liên quan trong phần "Thuyết minh báo cáo tài chính" để giải thích các chỉ tiêu và chính sách kế toán áp dụng, cũng như mức độ các loại rủi ro tài chính chính.
Báo cáo tài chính gồm 4 loại chính: Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ và Thuyết minh BCTC Bảng cân đối kế toán cung cấp cái nhìn tổng quan về tình hình tài sản và công nợ của ngân hàng tại một thời điểm cụ thể, trong khi Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh và báo cáo lưu chuyển tiền tệ phản ánh hoạt động trong một khoảng thời gian nhất định Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh dựa trên cơ sở dồn tích, do đó thu nhập và chi phí không luôn khớp với dòng tiền thực tế, đặc biệt trong bối cảnh ngân hàng có nhiều khoản đầu tư và vay nợ dài hạn Báo cáo lưu chuyển tiền tệ cho thấy dòng tiền vào ra thực tế của ngân hàng, phản ánh khả năng tạo dòng tiền và đáp ứng nhu cầu thanh khoản nhanh chóng.
1 Khoản 3 Điều 2, Quyết định 16/2007/QĐ-NHNN, ban hành chế độ Báo cáo tài chính đối với các TCTD
2 Điều 4, QĐ-NHNN, ban hành chế độ Báo cáo tài chính đối với các TCTD
4 hàng quản lý rủi ro thanh khoản hiệu quả Thuyết minh BCTC giải thích cụ thể, rõ ràng các thông tin trên ba loại báo cáo trên
1.1.1.2 Khái niệm về phân tích BCTC
Phân tích báo cáo tài chính là quá trình sử dụng số liệu từ báo cáo tài chính của tổ chức để tính toán các chỉ số khác nhau, phản ánh tình hình hoạt động kinh doanh Qua đó, chúng ta có thể đánh giá điểm mạnh và điểm yếu hiện tại, từ đó làm cơ sở cho việc đưa ra các quyết định điều chỉnh phù hợp.
Phân tích báo cáo tài chính (BCTC) của ngân hàng là cần thiết để quản lý hiệu quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại (NHTM) Phân tích này cung cấp cái nhìn toàn diện về tình hình ngân hàng trong kỳ hoạt động, giúp nhận diện nguyên nhân biến động của các chỉ tiêu và khoản mục, từ đó đề ra biện pháp khắc phục nhược điểm và phát huy lợi thế Ngoài ra, việc phân tích BCTC còn giúp nhận biết và dự đoán rủi ro tiềm ẩn cũng như tiềm năng phát triển của ngân hàng, điều này rất quan trọng để các nhà quản trị chuẩn bị các biện pháp phòng ngừa và tận dụng cơ hội kinh doanh.
Các đối tượng quan tâm đến báo cáo tài chính (BCTC) có những góc nhìn khác nhau, nhưng mục tiêu chung vẫn là nghiên cứu và phân tích BCTC để đưa ra quyết định phù hợp với nhu cầu của họ.
Phân tích báo cáo tài chính nội bộ của ngân hàng thương mại (NHTM) giúp tạo ra bức tranh tổng quát về tình hình tài chính, từ đó xác định thế mạnh, điểm yếu, cơ hội và thách thức trong hoạt động Qua đó, ngân hàng có thể xây dựng các kế hoạch và chiến lược phù hợp nhằm đạt được mục tiêu an toàn, lợi nhuận và phát triển bền vững Đây là công cụ hữu ích để định hướng quyết định tài chính và quản trị của Ban lãnh đạo, đồng thời làm cơ sở cho các dự báo và kiểm soát hoạt động quản lý hiệu quả.
3 Tài liệu học tập Lập và phân tích Báo cáo tài chính NHTM, năm 2015
Các cơ quan nhà nước bao gồm: Ngân hàng Nhà nước, Bộ tài chính,…: phân tích
BCTC đóng vai trò quan trọng trong việc giám sát liên tục hoạt động của hệ thống ngân hàng, nhằm đảm bảo an toàn và ngăn chặn các rủi ro lan truyền Ngoài ra, BCTC còn hỗ trợ trong việc đưa ra các quyết định về chính sách tiền tệ quốc gia và quản lý ngoại hối, từ đó góp phần thúc đẩy sự phát triển kinh tế bền vững và bảo vệ quyền lợi của nhà đầu tư.
Các cổ đông cần phân tích báo cáo tài chính (BCTC) để giám sát hiệu quả sử dụng vốn đầu tư, đánh giá hoạt động kinh doanh của ngân hàng và khả năng điều hành của ban quản trị Từ đó, họ có thể đưa ra các quyết định liên quan đến việc bãi nhiệm, tăng cường hoặc rút vốn đầu tư.
Các đối tác và nhà đầu tư cần phân tích báo cáo tài chính (BCTC) để đánh giá tình hình tài chính của ngân hàng, từ đó lựa chọn ngân hàng phù hợp làm đối tác kinh doanh hoặc đưa ra quyết định đầu tư chính xác.
Phương pháp so sánh là cách xem xét các chỉ tiêu phân tích bằng cách đối chiếu số liệu với một chỉ tiêu cơ sở Đây là phương pháp phổ biến để đánh giá tình hình hoạt động và xu hướng biến động của các chỉ tiêu phân tích, thường là bước khởi đầu trong quá trình phân tích và đánh giá.
So sánh bằng số tuyệt đối giúp đánh giá khối lượng và quy mô của chỉ tiêu phân tích, thể hiện bằng tiền mà ngân hàng đạt được trong kỳ thực tế so với kỳ trước hoặc kế hoạch.
So sánh bằng số tương đối giúp phản ánh cấu trúc và mối quan hệ giữa các chỉ tiêu kinh tế, đồng thời cho thấy tốc độ phát triển và mức độ phổ biến của chúng Phương pháp này cho phép chúng ta nhận diện tỷ trọng và vị trí của từng bộ phận trong tổng thể, cũng như đánh giá tốc độ tăng trưởng của các chỉ tiêu kinh tế.
Số bình quân là một phương pháp so sánh bằng cách làm giảm mọi chênh lệch về trị số của chỉ tiêu phân tích, giúp phản ánh đặc điểm điển hình của chỉ tiêu đó.
Phương pháp phân tích tỷ lệ là một công cụ quan trọng trong phân tích tài chính, giúp khai thác và hệ thống hóa các số liệu tài chính thông qua các tỷ lệ chuẩn mực Phương pháp này cho phép phân tích liên tục các tỷ lệ theo chuỗi thời gian hoặc từng giai đoạn, từ đó cải thiện nguồn thông tin kinh tế và tài chính Việc này không chỉ cung cấp thông tin đầy đủ hơn mà còn hỗ trợ tích lũy dữ liệu và thúc đẩy quá trình tính toán hàng loạt các tỷ lệ như tỷ lệ khả năng thanh toán và tỷ lệ khả năng sinh lời.
Nội dung phân tích
1.2.1 Phân tích khái quát tài sản, nguồn vốn
1.2.1.1 Quy mô, tốc độ tăng trưởng, cơ cấu tài sản
Tài sản đóng vai trò quan trọng trong hoạt động của ngân hàng, phản ánh khả năng phát triển và sức cạnh tranh trong nền kinh tế Quy mô tài sản cho thấy tốc độ tăng trưởng và năng lực mở rộng hoạt động tín dụng, đầu tư Các chỉ tiêu này cũng giúp đánh giá tỷ trọng từng cấu phần tài sản, từ đó đảm bảo sự phù hợp với tổng thể ngân hàng.
Phân tích biến động tài sản
- Quy mô tổng tài sản
- Tốc độ tăng trưởng tổng tài sản = 𝑇ổ𝑛𝑔 𝑡à𝑖 𝑠ả𝑛 (𝑡)−𝑇ổ𝑛𝑔 𝑡à𝑖 𝑠ả𝑛 (𝑡−1)
Đánh giá tổng thể biến động tài sản qua các năm tài chính giúp thể hiện sự thay đổi về quy mô của ngân hàng Cần phân tích cụ thể các nguyên nhân dẫn đến sự biến động này để hiểu rõ hơn về tình hình tài chính và chiến lược phát triển của ngân hàng.
- Tốc độ tăng trưởng tài sản i = 𝑇à𝑖 𝑠ả𝑛 𝑖(𝑡)−𝑇à𝑖 𝑠ả𝑛 𝑖(𝑡−1)
Phân tích sự biến động chi tiết từng khoản mục tài sản trên bảng cân đối kế toán (BCĐKT) giúp giải thích rõ ràng về sự thay đổi tổng tài sản Điều này cũng đảm bảo sự phù hợp trong biến động của các khoản mục chi tiết, từ đó cung cấp cái nhìn sâu sắc về tình hình tài chính của doanh nghiệp.
- Tốc độ tăng trưởng tín dụng = 𝐷ư 𝑛ợ 𝑇𝐷(𝑡)−𝐷ư 𝑛ợ 𝑇𝐷(𝑡−1)
→đánh giá năng lực mở rộng hoạt động tín dụng mang lại nguồn thu nhập của ngân hàng
- Tốc độ tăng trưởng đầu tư, GV mua CP = 𝐺𝑇 𝐺𝑉,𝑚𝑢𝑎 𝐶𝑃(𝑡)−𝐺𝑇 𝐺𝑉,𝑚𝑢𝑎 𝐶𝑃(𝑡−1)
→đánh giá năng lực hoạt động đầu tư, đa dạng hóa hoạt động kinh doanh của NH
Phân tích cơ cấu tài sản
- Tỷ trọng từng khoản mục tài sản i = 𝑇à𝑖 𝑠ả𝑛 𝑖
Đánh giá tỷ trọng từng khoản mục tài sản là cần thiết để xem xét mức độ phù hợp trong cơ cấu tài sản, đồng thời cung cấp cơ sở cho việc đánh giá khả năng sinh lời của ngân hàng.
- Tỷ trọng tài sản có sinh lời = 𝑇ổ𝑛𝑔 𝑡à𝑖 𝑠ả𝑛 𝑐ó sinh 𝑙ờ𝑖
→đánh giá tỷ trọng đầu tư và tài sản có sinh lời trên tổng tài sane của TCTD, cho thấy hiệu quả sử dụng vốn của NH
1.2.1.2 Quy mô, tốc độ tăng trưởng, cơ cấu nguồn vốn
Nguồn vốn là yếu tố quan trọng không kém tài sản trong hoạt động ngân hàng Phân tích nguồn vốn giúp đánh giá tốc độ tăng trưởng, cấu trúc nguồn vốn và tính hợp lý, hiệu quả trong nghiệp vụ quản lý và sử dụng vốn.
Phân tích biến động nguồn vốn
- Quy mô tổng nguồn vốn
- Tốc độ tăng trưởng tổng nguồn vốn = 𝑇ổ𝑛𝑔 𝑛𝑔𝑢ồ𝑛 𝑣ố𝑛 (𝑡)−𝑇ổ𝑛𝑔 𝑛𝑔𝑢ồ𝑛 𝑣ố𝑛 (𝑡−1)
→đánh giá tốc độ tăng trưởng nguồn vốn của ngân hàng
- Tốc độ tăng trưởng nguồn vốn = 𝑁𝑔𝑢ồ𝑛 𝑣ố𝑛 (𝑡)−𝑁𝑔𝑢ồ𝑛 𝑣ố𝑛 (𝑡−1)
→đánh giá biến động của từng khoản mục nguồn vốn nhằm giải thích cho sự biến động của tổng nguồn vốn và tính hợp lý của các biến động
Phân tích cơ cấu nguồn vốn
- Tỷ trọng từng khoản mục nguồn vốn = 𝑁𝑔𝑢ồ𝑛 𝑣ố𝑛 𝑖
→đánh giá tỷ trọng từng khoản mục nguồn vốn, xem xét mức độ phù hợp trong cơ cấu nguồn vốn cũng như tính đa dạng của nguồn vốn
1.2.1.3 Tương quan tài sản nguồn vốn
Tài sản và nguồn vốn của ngân hàng có mối quan hệ chặt chẽ, việc phân tích sự tương quan giữa chúng giúp đánh giá tính hợp lý và cân đối, từ đó phản ánh hiệu quả và an toàn trong quản lý tài sản và nguồn vốn.
- Tương quan giữa tài sản sinh lời và nguồn VHĐ = 𝑇ổ𝑛𝑔 𝑇𝑆 𝑐ó sinh 𝑙ờ𝑖
→đánh giá tương quan giữa sử dụng nguồn vốn huy động để đầu tư vào tài sản sinh lời
- Tỉ lệ dư nợ cho vay so với tổng tiền gửi /Mức độ đáp ứng nhu cầu vay từ nguồn VHĐ = 𝑇Ổ𝑛𝑔 𝑑ư 𝑛ợ 𝑡í𝑛 𝑑ụ𝑛𝑔
→đánh giá tương quan giữa sử dụng nguồn VHĐ đầu tư vào hoạt động TD, thể hiện khả năng cho vay từ vốn huy động của NH
- Tỷ lệ chuyển hoán vốn = 𝑁𝑔𝑢ồ𝑛 𝑣ố𝑛 𝑛𝑔ắ𝑛 ℎạ𝑛 𝑐ℎ𝑜 𝑣𝑎𝑦, đầ𝑢 𝑡ư 𝑡𝑟𝑢𝑛𝑔 𝑣à 𝑑à𝑖 ℎạ𝑛
→đánh giá mức độ tài trợ cho tài sản dài hạn bằng nguồn vốn ngắn hạn của ngân hàng
1.2.2 Phân tích chất lượng tài sản
- Tỷ lệ nợ quá hạn = 𝑁ợ 𝑞𝑢á ℎạ𝑛
Theo Thông tư số 49/2004/TT-BTC, mức độ cho vay của ngân hàng đối với khách hàng có khả năng hoàn trả thấp không được vượt quá 5% Điều này nhằm đảm bảo an toàn tài chính và giảm thiểu rủi ro cho các tổ chức tín dụng.
Tỷ lệ các khoản cho vay của ngân hàng được đánh giá có khả năng mất mát một phần hoặc toàn bộ gốc và lãi cần được phản ánh chính xác Việc giảm thiểu tỷ lệ này là rất quan trọng, với mục tiêu càng thấp càng tốt để đảm bảo sự ổn định tài chính.
- Tỷ lệ chi phí trích lập DPRR = 𝐶ℎ𝑖 𝑝ℎí 𝑑ự 𝑝ℎò𝑛𝑔 𝑟ủ𝑖 𝑟𝑜
→cho thấy mức độ trích lập dự phòng rủi ro cho các khoản tín dụng của ngân hàng
- Hệ số khả năng bù đắp rủi ro = 𝐷𝑃𝑅𝑅
→phần dư nợ cho vay đã được dự trữ để đề phòng tổn thất có thể xảy ra
- Tỷ lệ xóa nợ = 𝑁ợ 𝑏ị 𝑥ó𝑎−𝑆ố 𝑡𝑖ề𝑛 𝑡ℎ𝑢 ℎồ𝑖 𝑛ợ 𝑏ị 𝑥ó𝑎 𝑡𝑟ướ𝑐 đâ𝑦
→thể hiện tỷ lệ các khoản vay mà NH đã loại đi trong sổ sách của mình
Chất lượng các khoản đầu tư
- Phân tích cơ cấu danh mục đầu tư
- Tỷ suất đầu tư vào GTCG = 𝐿ợ𝑖 𝑡ứ𝑐 đầ𝑢 𝑡ư 𝑣à𝑜 𝐺𝑇𝐶𝐺
Đánh giá hiệu quả các khoản đầu tư vào GTCG là rất quan trọng để xác định khả năng đa dạng hóa danh mục đầu tư Bên cạnh đó, mức độ tham gia thị trường tiền tệ cũng đóng vai trò quan trọng trong việc tăng cường thanh khoản cho ngân hàng Việc tối ưu hóa các khoản đầu tư này không chỉ giúp nâng cao hiệu suất tài chính mà còn tạo ra sự ổn định cần thiết trong hoạt động ngân hàng.
- Tỷ suất đầu tư góp vốn mua cổ phần = 𝑇ℎ𝑢 𝑛ℎậ𝑝 𝑡ừ đầ𝑢 𝑡ư,𝑔ó𝑝 𝑣ố𝑛 𝑚𝑢𝑎 𝑐ổ 𝑝ℎầ𝑛
→đánh giá hiệu quả các khoản đầu tư, góp vốn, liên doanh, liên kết, mua cổ phần
1.2.3 Phân tích khả năng sinh lời
Phân tích khả năng sinh lời là một công cụ quan trọng để đánh giá hiệu quả sử dụng nguồn lực của ngân hàng trong việc tạo ra doanh thu và lợi nhuận Phân tích này không chỉ giúp xác định cách thức sử dụng tài nguyên một cách hiệu quả mà còn đánh giá cơ cấu và chất lượng các khoản thu nhập, chi phí, từ đó đưa ra cái nhìn tổng quát về mức độ ổn định và bền vững của lợi nhuận ngân hàng.
Phân tích cơ cấu, xu hướng biến động thu nhập, chi phí
- Tốc độ tăng trưởng thu nhập = 𝑇ℎ𝑢 𝑛ℎậ𝑝 (𝑡)−𝑇ℎ𝑢 𝑛ℎậ𝑝 (𝑡−1)
- Tốc độ tăng trưởng chi phí = 𝐶ℎ𝑖 𝑝ℎí (𝑡)−𝐶ℎ𝑖 𝑝ℎí (𝑡−1)
- Tỷ trọng từng khoản mục thu nhập = 𝐺𝑖á 𝑡𝑟ị 𝑘ℎ𝑜ả𝑛 𝑡ℎ𝑢 𝑛ℎậ𝑝 𝑖
- Tỷ trọng từng khoản mục chi phí = 𝐺𝑖𝑎 𝑡𝑟ị 𝑘ℎ𝑜ả𝑛 𝑐ℎ𝑖 𝑝ℎí 𝑖
Phân tích chất lượng thu nhập
- Tỷ lệ TN lãi thuần/Tổng TN lãi
- Tỷ lệ TN lãi thuần/Tổng TS có bình quân
- Tỷ lệ TN từ lãi/Tổng dư nợ tín dụng BQ
→Cho thấy chất lượng điều hành chính sách lãi suất của NH để tạo ra nguồn thu từ lãi có hiệu quả
- Tỷ lệ thu nhập lãi thuần (NIM) = 𝑇ℎ𝑢 𝑛ℎậ𝑝 𝑙ã𝑖 𝑟ò𝑛𝑔
→Phản ánh hiệu quả trong việc tạo vốn và sử dụng vốn hiệu quả
- Tỷ lệ thu nhập ngoài lãi thuần (NNM) = 𝐷𝑇 𝑛𝑔𝑜à𝑖 𝑙ã𝑖−𝐶𝑃 𝑛𝑔𝑜à𝑖 𝑙ã𝑖
→Đánh giá mức độ hoạt động hiệu quả của hoạt động dịch vụ của NH
- Hiệu quả quản lý chi phí = 𝑇ℎ𝑢 𝑛ℎậ𝑝
→Phản ánh chi phí phát sinh để tạo ra thu nhập
Phân tích khả năng sinh lời
The Return on Total Assets (ROA) ratio is a financial metric used to assess a company's ability to generate profit from its total assets This ratio indicates how effectively a business utilizes its assets to produce earnings, providing valuable insight into operational efficiency and overall financial performance.
Ngân hàng đóng vai trò quan trọng trong việc tổ chức và quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh, thể hiện hiệu quả qua các chỉ tiêu tài chính Cụ thể, chỉ số này cho biết mỗi đồng tài sản được sử dụng trong sản xuất kinh doanh sẽ tạo ra bao nhiêu đồng lợi nhuận, từ đó đánh giá khả năng sinh lời và hiệu quả hoạt động của ngân hàng.
Tỷ suất sinh lời trên vốn chủ sở hữu (ROE) là một chỉ số tài chính quan trọng, phản ánh khả năng sinh lợi của ngân hàng trên mỗi đồng vốn cổ phần Chỉ số này giúp đánh giá hiệu quả hoạt động và khả năng tạo ra lợi nhuận từ nguồn vốn của cổ đông.
Tỷ lệ lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu (ROE) là một chỉ số quan trọng để đo lường hiệu quả đầu tư từ góc độ của các cổ đông Chỉ số này cho thấy mức độ sinh lời của công ty và được so sánh với hiệu suất quản lý vốn chung ROE càng cao, hiệu quả đầu tư càng tốt, phản ánh khả năng tạo ra lợi nhuận từ nguồn vốn chủ sở hữu.
1.2.4 Phân tích rủi ro trên BCTC
Chỉ số phản ánh rủi ro thanh khoản
- Trạng thái ngân quỹ: 𝑻𝒊ề𝒏 𝒗à 𝒕ươ𝒏𝒈 đươ𝒏𝒈 𝒕𝒊ề𝒏
- Tỷ số dư nợ/Tổng tiền gửi = 𝑻ổ𝒏𝒈 𝒅ư 𝒏ợ 𝑻𝑫
- Trạng thái thanh khoản: nguồn vốn ngắn hạn sử dụng cho vay trung dài hạn
- Rủi ro lãi suất: Khe hở lãi suất (GAP)
- Rủi ro tỷ giá: Trạng thái ngoại tệ nội, ngoại bảng
Hệ số an toàn vốn tối thiểu
- Hệ số đòn bẩy tài chính = 𝑁𝑃𝑇
- Giá trị còn lại của TSCĐ/Vốn cấp I
- Hệ số tạo vốn nội bộ
Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp gián tiếp của ngân hàng bao gồm ba luồng tiền chính: luồng tiền từ hoạt động kinh doanh, luồng tiền từ hoạt động đầu tư và luồng tiền từ hoạt động tài chính Những luồng tiền này giúp đánh giá hiệu quả tài chính và khả năng sinh lời của ngân hàng.
PHÂN TÍCH BCTC CỦA NGÂN HÀNG TMCP ĐẨU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM GIAI ĐOẠN 2012 - 2015
Khái quát về BIDV
- Thành lập ngày 26/4/1957 với tên gọi là Ngân hàng Kiến thiết Việt Nam
- Từ 1981 đến 1989: mang tên Ngân hàng Đầu tư và Xây dựng Việt Nam
- Từ 1990 đến 27/04/2012: mang tên Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam (BIDV)
- Từ 27/04/2012 đến nay: mang tên Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam
Tên GDQT: Joint Stock Commercial Bank for Development and Investment of
Tên gọi tắt: BIDV với hội sở chính: Tháp BIDV, 35 Hàng Vôi, quận Hoàn Kiếm, Hà
Ngân hàng BIDV, được thành lập vào ngày 26/4/1957, là ngân hàng thương mại lâu đời nhất tại Việt Nam Sau khi chuyển đổi thành Ngân hàng TMCP vào tháng 5/2012, BIDV đã vươn lên trở thành một trong ba ngân hàng TMCP lớn nhất Việt Nam Sự sáp nhập của hệ thống ngân hàng MHB vào tháng 5/2015 đã giúp BIDV trở thành ngân hàng có quy mô tài sản lớn nhất cả nước, với tổng tài sản, vốn chủ sở hữu và mạng lưới phân phối rộng rãi BIDV hiện là lựa chọn tin cậy cho các thành phần kinh tế trong nước cũng như nhiều tổ chức quốc tế lớn như World Bank, ADB, JBIC và NIB.
BIDV sở hữu đội ngũ hơn 24.000 cán bộ, nhân viên là các chuyên gia tư vấn tài chính dày dạn kinh nghiệm, mang đến lợi ích và sự tin cậy cho khách hàng Với 180 chi nhánh và hơn 798 điểm giao dịch, cùng 1.822 ATM và 15.962 POS trên toàn quốc, BIDV có mạng lưới ngân hàng rộng khắp Ngoài ra, BIDV còn có mạng lưới phi ngân hàng bao gồm các công ty chứng khoán, cho thuê tài chính và bảo hiểm phi nhân thọ BIDV cũng hiện diện thương mại tại nhiều quốc gia như Lào, Campuchia, Myanmar, Nga và Séc, cùng với các liên doanh với nước ngoài như Ngân hàng Liên doanh VID-Public và Ngân hàng Liên doanh Việt Nga - VRB.
16 doanh Bảo hiểm nhân thọ BIDV Metlife Hiện diện thương mại: rộng khắp tại Lào, Campuchia, Myanmar, Nga, Séc và Đài Loan (Trung Quốc)
Ngân hàng cung cấp nhiều dịch vụ tài chính quan trọng như cấp tín dụng bao gồm cho vay, chiết khấu, bảo lãnh và phát hành thẻ tín dụng Ngoài ra, ngân hàng còn huy động vốn thông qua các hình thức như tài khoản tiết kiệm, trái phiếu và kỳ phiếu Các hoạt động tài trợ thương mại, thanh toán và quản lý thanh khoản cũng là những dịch vụ thiết yếu mà ngân hàng cung cấp để hỗ trợ khách hàng và doanh nghiệp trong việc tối ưu hóa nguồn lực tài chính.
Bảo hiểm phi nhân thọ của BIDV được thiết kế phù hợp với nhu cầu của khách hàng, nằm trong tổng thể các sản phẩm trọn gói mà ngân hàng cung cấp.
Chứng khoán cung cấp dịch vụ môi giới, đầu tư và tư vấn đầu tư đa dạng, đồng thời phát triển nhanh chóng hệ thống đại lý nhận lệnh trên toàn quốc Trong lĩnh vực đầu tư tài chính, việc góp vốn thành lập doanh nghiệp để thực hiện các dự án quan trọng, như Công ty Cổ phần cho thuê Hàng không (VALC), Công ty phát triển đường cao tốc (BEDC) và Dự án sân bay Quốc tế Long Thành, đóng vai trò chủ trì điều phối các dự án trọng điểm của đất nước.
Phân tích BCTC của NHTMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam từ năm 2012 đến 2015
2.2.1 Phân tích khái quát tài sản, nguồn vốn
2.2.1.1 Quy mô, tốc độ tăng trưởng, cơ cấu tài sản
Quy mô, tốc độ tăng trưởng
Nguồn: Báo cáo tài chính các ngân hàng
Từ năm 2012 đến 2015, tổng tài sản của BIDV tăng trưởng mạnh mẽ, khẳng định vị thế của ngân hàng này là một trong những ngân hàng thương mại cổ phần có quy mô tổng tài sản lớn nhất.
Nguồn: Tính toán của tác giả dựa trên BCTC các ngân hàng
Năm 2012, trong bối cảnh nền kinh tế bất ổn, BIDV ghi nhận tốc độ tăng trưởng tổng tài sản 19,4%, vượt trội hơn so với Vietinbank (9,4%) và Vietcombank (12,5%) Tuy nhiên, đến năm 2013, mặc dù tổng tài sản đạt 548.386 tỷ đồng, tốc độ tăng trưởng của BIDV đã giảm hơn 6%.
Biểu đồ 1.1: Quy mô tổng tài sản của một số NH 2012 - 2015
Biểu đồ 1.2: Tốc độ tăng trưởng Tổng TS các NH
Năm 2014, BIDV đã ghi nhận sự tăng trưởng trở lại với tổng tài sản đạt 650,343 tỷ đồng, tương ứng với mức tăng trưởng 18,6% và tăng thêm 101,954 tỷ đồng, giúp ngân hàng duy trì vị trí thứ 3 trong hệ thống ngân hàng, chỉ sau Agribank và Vietinbank.
Tính đến ngày 31/12/2015, tổng tài sản của BIDV đã vượt mốc 850 nghìn tỷ đồng (khoảng 38,6 tỷ USD), ghi nhận mức tăng trưởng 30,8%, cao nhất trong vòng 5 năm qua Trong đó, gần 6% là kết quả từ việc ngân hàng thực hiện sáp nhập với Ngân hàng TMCP Đồng bằng sông Cửu Long, theo Đề án cơ cấu lại hệ thống các tổ chức tín dụng giai đoạn 2011.
Vào tháng 5 năm 2015, theo chỉ đạo của Chính phủ tại Quyết định 254/QĐ-TT ngày 1/3/2012, BIDV đã thực hiện sáp nhập, qua đó vượt xa Vietinbank để trở thành Ngân hàng TMCP có quy mô lớn nhất thị trường, chỉ đứng sau Agribank trong bảng xếp hạng tổng tài sản của hệ thống ngân hàng Việt Nam.
Tiền mặt, vàng bạc, đá quý 0.68% 0.70% 0.83% 0.74%
Tiền gửi và cho vay các TCTD khác
Các công cụ tài chính phái sinh và các tài sản tài chính khác
Góp vốn, đầu tư dài hạn 0.80% 0.80% 0.74% 0.59%
Tổng Tài sản sinh lời 95.22% 94.76% 94.91% 95.89%
Bảng 1: Tỷ trọng các khoản mục trong tổng tài sản BIDV 2012 – 2015
Số liệu tính toán dựa trên Bảng cân đối kế toán
Từ năm 2012 đến 2015, cơ cấu tài sản của BIDV có sự biến động nhẹ, với tổng tài sản sinh lời chiếm khoảng 95% trong danh mục, cho thấy khả năng sinh lời từ nguồn vốn của ngân hàng rất tốt Sự tăng trưởng tổng tài sản chủ yếu đến từ sự thay đổi đáng kể ở các khoản cho vay khách hàng.
Tiền gửi và cho vay các TCTD khác và chứng khoán đầu tư Các khoản mục còn lại chiếm tỷ trọng khá nhỏ và biến động không đáng kể
Hoạt động cho vay vẫn chiếm khoảng 65 - 70% tổng tài sản của BIDV, với mức tăng trưởng mạnh mẽ qua các năm Cụ thể, năm 2015, giá trị cho vay gấp 2,3 lần so với năm 2010, đạt mức tăng trưởng bình quân 18,7%/năm, cao hơn mức 18% của toàn ngành ngân hàng Thị phần tín dụng của BIDV đạt 13,2%, tăng 2,8% trong vòng 5 năm Tuy nhiên, cơ cấu cho vay trong tổng tài sản chỉ tăng nhẹ từ 68,94% năm 2012 lên 70,19% năm 2013, và có xu hướng giảm dần trong các năm tiếp theo, xuống còn 67,51% năm 2014 và 66,78% năm 2015, do ngân hàng thắt chặt cho vay để kiểm soát nợ xấu Động thái này là cần thiết trong bối cảnh nền kinh tế vừa trải qua khủng hoảng và đang dần phục hồi Thêm vào đó, Thông tư 02/2013 về phân loại tài sản có và quản lý rủi ro cũng ảnh hưởng đến chính sách cho vay của ngân hàng.
Tiền gửi và cho vay giữa các tổ chức tín dụng đã giảm mạnh từ 11,15% vào năm 2012 xuống còn 8,69% vào năm 2013 Nguyên nhân chính là do cuộc khủng hoảng thanh khoản năm 2011, dẫn đến việc Ngân hàng Nhà nước (NHNN) siết chặt quản lý Cụ thể, thông tư 21/2012/TT-NHNN quy định rằng các tổ chức tín dụng không được gửi và nhận tiền lẫn nhau, trừ trường hợp phục vụ thanh toán, và chỉ được phép vay và cho vay trong thời hạn dưới 1 năm Thêm vào đó, thông tư 01/2013/TT-NHNN đã sửa đổi các quy định này, làm tăng thêm sự hạn chế trong hoạt động cho vay và gửi tiền giữa các tổ chức tín dụng.
Biểu đồ 1.3: Quy mô cho vay khách hàng
Cho vay khách hàng Tổng tài sản
Theo thông tư 21/2012/TT-NHNN, các tổ chức tín dụng được phép gửi tiền lẫn nhau nhưng không quá 3 tháng Trong giai đoạn 2014 và 2015, tỷ lệ này tiếp tục giảm nhưng không mạnh mẽ, giữ ở mức 7,6 – 7,7% Sự giảm này phản ánh quá trình hồi phục và ổn định của nền kinh tế, với lượng tiền gửi của khách hàng tăng lên đáng kể, giúp cải thiện thanh khoản và giảm áp lực vay mượn trên thị trường liên ngân hàng.
Trong bối cảnh ngành ngân hàng gặp nhiều khó khăn như nợ xấu gia tăng và tín dụng tăng trưởng thấp, BIDV đã chuyển hướng chú trọng vào danh mục đầu tư để gia tăng lợi nhuận ngoài thu nhập từ lãi Để đảm bảo hiệu quả hoạt động, ngân hàng cần tìm kiếm các kênh sinh lời khác, dẫn đến sự gia tăng tỷ trọng các khoản mục chứng khoán đầu tư trong bảng cơ cấu tài sản Tỷ lệ này đã tăng từ 10,11% vào năm 2012 lên 12,41% vào năm 2013 và tiếp tục tăng mạnh lên 14,12% vào năm 2014.
Năm 2015, tỷ lệ đầu tư của BIDV vào chứng khoán nợ đạt 14,29%, chủ yếu tập trung vào trái phiếu Chính phủ Nhờ sự phục hồi của nền kinh tế, ngân hàng này đã gia tăng đầu tư vào các chứng khoán của các tổ chức kinh tế trong nước Để đảm bảo an toàn trước rủi ro tín dụng, từ năm 2014, BIDV đã sở hữu trái phiếu chuyển đổi VAMC, và đến năm 2015, giá trị này đã tăng gấp ba lần, đạt 18.863 tỷ đồng.
Tài sản cố định, mặc dù không trực tiếp mang lại lợi nhuận, nhưng đóng vai trò quan trọng trong việc thể hiện quy mô và vị thế của ngân hàng Tỷ trọng tài sản cố định của BIDV đã tăng đều trong những năm gần đây, duy trì ổn định ở mức khoảng 1% tổng tài sản, cho thấy hiệu quả trong việc sử dụng tài sản cố định Với chiến lược phát triển công nghệ thông tin là ưu tiên hàng đầu, BIDV đã đầu tư vào các giải pháp công nghệ toàn diện phục vụ cho các hoạt động kinh doanh đa dạng Ngân hàng đã triển khai nhiều hệ thống công nghệ thông tin phục vụ cho các lĩnh vực như bán buôn, bán lẻ, và kinh doanh vốn, đồng thời phát triển các hệ thống cốt lõi cho các công ty thành viên Nhiều dự án công nghệ trọng điểm như Ngân hàng điện tử, thông tin quản lý, và phòng chống rửa tiền đã được thực hiện BIDV cũng chú trọng xây dựng cơ sở vật chất hiện đại và tiện ích, đáp ứng nhu cầu ngày càng đa dạng của khách hàng, với giá trị tài sản cố định đạt 8.535 tỷ đồng vào năm 2015.
21 thay đổi vị thế, uy tín, nâng cao năng lực cạnh tranh của BIDV tại Việt Nam cũng như trong khu vực
2.2.1.2 Quy mô, tốc độ tăng trưởng, cơ cấu nguồn vốn
Quy mô, tốc độ tăng trưởng nguồn vốn
Tổng nguồn vốn tương đương với tổng tài sản, với tốc độ tăng trưởng bình quân đạt 18,4% trong giai đoạn này, đảm bảo sự cân đối an toàn thanh khoản và tối ưu hiệu quả kinh doanh Cả hai thành phần chính của nguồn vốn, Nợ phải trả và Vốn chủ sở hữu, đều gia tăng về giá trị tuyệt đối và tốc độ tăng trưởng Biểu đồ cho thấy nguồn vốn tăng trưởng mạnh mẽ nhờ vào sự gia tăng đáng kể của khoản mục Nợ phải trả.
Biểu đồ 2.1: Quy mô tổng nguồn vốn
Biểu đồ 2.2: Quy mô nợ phải trả
Nợ phải trả của BIDV đã tăng mạnh từ 458.081 tỷ đồng vào năm 2012 lên 808.334 tỷ đồng hiện tại Mặc dù tổng nợ phải trả tăng đáng kể, nhưng tốc độ tăng trưởng đã có sự giảm nhẹ trong năm gần đây.
Năm 2013, tỷ lệ nợ phải trả của ngân hàng tăng mạnh vào năm 2014, và đến năm 2015 đã đạt hơn 31%, vượt qua cả Vietcombank và Vietinbank, giành vị thế dẫn đầu Điều này là kết quả của nỗ lực không ngừng trong việc gia tăng và ổn định nguồn vốn huy động từ tổ chức và dân cư, đặc biệt là nguồn tiền gửi với tốc độ tăng trưởng vượt mức 31%.
Nguồn: Số liệu tính toán dựa trên BCĐKT
Đánh giá hiệu quả hoạt động của NHTMCP Đầu tư và phát triển Việt Nam
Giai đoạn 2012 – 2015, BIDV đã ghi dấu ấn mạnh mẽ với việc hoàn thành kế hoạch kinh doanh, sáp nhập thành công MHB, nâng vị thế từ thứ ba lên vị trí dẫn đầu trong hệ thống ngân hàng TMCP về quy mô tài sản Hoạt động của BIDV đảm bảo ổn định, an toàn, với các chỉ tiêu kinh doanh tăng trưởng bền vững Năm 2015, BIDV hoàn thành sáp nhập MHB chỉ trong 55 ngày và chuyển đổi công nghệ thông tin trong 5 tháng, đồng thời đạt được các mục tiêu quan trọng trong Đề án tái cơ cấu giai đoạn 2013 – 2015 Mạng lưới của BIDV mở rộng với 182 chi nhánh, 799 phòng giao dịch, 1.823 máy ATM và 25.432 máy POS Đội ngũ nhân sự phát triển lên gần 24.000 người, với 95% có trình độ đại học trở lên, trong đó 15% là thạc sỹ và tiến sỹ.
Về hiệu quả hoạt động kinh doanh: Hoạt động kinh doanh của BIDV giai đoạn
Từ năm 2012 đến 2015, BIDV đã ghi nhận sự tăng trưởng ổn định và hiệu quả, đạt được các mục tiêu đề ra Cụ thể, lợi nhuận trước thuế liên tục tăng trưởng tốt, ROE năm sau cao hơn năm trước, và chất lượng thu nhập ngày càng được cải thiện Công tác quản lý chi phí hiệu quả đã giúp nâng cao hệ số NIM Đặc biệt, thu dịch vụ ròng đạt mức tăng trưởng 30%, ổn định và bền vững qua từng năm BIDV cũng đã tiên phong trong việc giảm lãi suất cho doanh nghiệp.
BIDV đã nỗ lực vượt trội trong việc tiếp nhận toàn bộ hệ thống MHB, đảm bảo hoàn thành kết quả kinh doanh theo quy định Sự hiệu quả và chất lượng trong hoạt động của BIDV đã được thể hiện rõ ràng qua kết quả này.
Về quy mô và chất lượng tài sản: Tổng tài sản BIDV tăng trưởng cao nhất trong
Trong 5 năm qua, Ngân hàng TMCP đã vươn lên dẫn đầu thị trường về quy mô, với cơ cấu tín dụng trung và dài hạn được cải thiện rõ rệt Chất lượng tín dụng được quản lý chặt chẽ theo tiêu chuẩn quốc tế, giúp tỷ lệ nợ xấu giảm xuống dưới 2%.
BIDV đã ghi nhận sự tăng trưởng ấn tượng trong huy động vốn, với tổng nguồn vốn đạt gần 791 ngàn tỷ đồng, chiếm thị phần 12,3% trong ngành Nguồn vốn huy động không ngừng gia tăng, bao gồm vốn điều lệ và vốn chủ sở hữu, giúp ngân hàng nâng cao năng lực tài chính và đảm bảo an toàn thanh khoản Cơ cấu huy động vốn duy trì ổn định, với huy động từ tổ chức kinh tế và dân cư tăng trưởng cao hơn tín dụng, đồng thời huy động từ dân cư cũng ổn định và chuyển dịch theo hướng tái cơ cấu.
Hoạt động bán lẻ đã trở thành trọng tâm phát triển của BIDV, với tốc độ tăng trưởng bình quân hàng năm về thu nhập ròng bán lẻ đạt 26% trong giai đoạn 2012-2015 Đến cuối năm 2015, thu nhập ròng bán lẻ của BIDV đạt hơn 8.600 tỷ đồng, tăng 92,5% so với năm 2012 và chiếm 41% tổng thu nhập ròng toàn hệ thống Số lượng khách hàng cá nhân cũng không ngừng gia tăng, đạt gần 7,7 triệu, gấp 2,1 lần so với năm 2012, khẳng định vị thế của BIDV là ngân hàng bán lẻ lớn nhất tại Việt Nam Dịch vụ ngân hàng điện tử của BIDV đa dạng và phát triển mạnh mẽ, với gần 4 triệu khách hàng sử dụng các dịch vụ như BSMS, BIDV Online, BIDV Internet banking, và nhiều dịch vụ khác, phản ánh đúng mục tiêu chuyển dịch kênh phân phối.
Vốn chủ sở hữu của BIDV đạt 42.335 tỷ đồng, tăng 8.729 tỷ đồng, chủ yếu nhờ vào việc tăng vốn điều lệ 6.075 tỷ đồng trong năm Các khoản mục lớn khác trong cơ cấu vốn chủ sở hữu bao gồm lợi nhuận chưa phân phối và các quỹ, đều tăng mạnh Mức độ an toàn vốn của BIDV luôn duy trì cao hơn mức tối thiểu 9%, đảm bảo tuân thủ quy định của Ngân hàng Nhà nước.
Trong giai đoạn hiện nay, các chính sách huy động vốn phù hợp đã giúp tăng trưởng nguồn vốn ổn định, từ đó thúc đẩy đầu tư vào các chứng khoán kinh doanh và đầu tư có tính thanh khoản cao, góp phần cải thiện tình trạng thanh khoản cho ngân hàng.
2.3.2 Tồn tại và nguyên nhân
Hoạt động cho vay của BIDV đang giảm tỷ trọng trong tổng tài sản do bất ổn thị trường và cạnh tranh gia tăng, dẫn đến lãi suất huy động cao trong khi lãi suất cho vay thấp, làm giảm nguồn thu từ hoạt động này Ngân hàng đã chuyển dịch cơ cấu sang các khoản đầu tư để tăng thu nhập, nhưng điều này không bền vững vì BIDV chủ yếu hoạt động trong lĩnh vực cho vay, mang lại nguồn thu chính và ổn định BIDV cần thận trọng trong việc cơ cấu lại danh mục tài sản Mặc dù ngân hàng nỗ lực cải thiện chất lượng tín dụng và giảm tỷ lệ nợ xấu xuống 1,68%, vẫn còn thấp hơn Vietinbank do nhiều khoản cho vay trong lĩnh vực bất động sản có chất lượng kém.
BIDV cần chú ý đến chất lượng nguồn vốn khi tỷ lệ LDR giảm nhưng vẫn cao so với trung bình ngành Hệ số đòn bẩy tài chính của ngân hàng hiện đang ở mức cao, dẫn đến rủi ro tiềm ẩn do phụ thuộc vào nguồn vốn bên ngoài Mặc dù hệ số an toàn vốn CAR tuân thủ quy định của NHNN (>9%), nhưng vẫn thấp và không ổn định so với Vietinbank và Vietcombank Do đó, BIDV cần có các biện pháp cải thiện chất lượng nguồn vốn để đạt được các mục tiêu ngắn hạn và dài hạn.
Trong giai đoạn 2012-2014, hoạt động kinh doanh vàng và ngoại hối mang lại lợi nhuận ổn định, nhưng đến năm 2015, giá trị giảm mạnh, khiến tốc độ tăng trưởng trở nên âm Thu nhập từ mua bán chứng khoán kinh doanh và đầu tư giảm đáng kể, đặc biệt là thu nhập từ chứng khoán đầu tư giảm gần 10 lần so với trước Chỉ số ROA (khả năng sinh lời trên tổng tài sản) của BIDV không ấn tượng so với các ngân hàng lớn như Vietcombank và Vietinbank, mặc dù ngân hàng đã thực hiện nhiều biện pháp nhằm cải thiện tình hình Ngành ngân hàng vẫn đang phục hồi sau khủng hoảng, nhưng các chỉ tiêu vẫn chưa có sự cải thiện đáng kể.
Mặt bằng lãi suất duy trì ở mức thấp đã tạo ra áp lực lớn về sử dụng vốn đối với các ngân hàng Các cơ chế và chính sách xử lý tài sản đảm bảo hiện vẫn còn nhiều bất cập, gây khó khăn trong việc xử lý nợ xấu Điều này buộc ngân hàng phải tăng trích lập dự phòng rủi ro tín dụng theo quy định, ảnh hưởng đến lợi nhuận Ngân hàng cũng phải đối mặt với áp lực tự củng cố và xử lý các tồn tại theo yêu cầu tái cơ cấu từ Ngân hàng Nhà nước, đồng thời phải bố trí nguồn lực để thực hiện mục tiêu tăng trưởng tín dụng, hỗ trợ nền kinh tế.
Trên BCTC, các loại rủi ro như rủi ro tỷ giá và rủi ro lãi suất vẫn tồn tại bất chấp nhiều biện pháp hạn chế Nguyên nhân chủ yếu là do thị trường hiện nay đang trải qua nhiều biến động phức tạp và sự cạnh tranh ngày càng gia tăng trong ngành ngân hàng.
Bằng cách phân tích báo cáo tài chính toàn diện của BIDV trong chương 2, bài viết đã làm rõ tình hình hoạt động kinh doanh và công tác quản lý của ngân hàng trong bối cảnh kinh tế khó khăn và biến động Phân tích cũng chỉ ra những tồn tại mà BIDV đang gặp phải do nhiều nguyên nhân khác nhau Những thông tin này là cơ sở thực tiễn để đề xuất các giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động của BIDV trong giai đoạn tới.
GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM
Định hướng kế hoạch, nhiệm vụ và mục tiêu năm 2016
Phân tích báo cáo tài chính là một yếu tố quan trọng đối với ngân hàng và nền kinh tế Nó cung cấp cái nhìn tổng quan và khách quan về tình hình hoạt động của ngân hàng thương mại trong kỳ trước Chương 1 của bài khóa luận đã trình bày những nội dung cơ bản liên quan đến phân tích báo cáo tài chính Việc chi tiết hóa các nội dung này sẽ hỗ trợ cho việc phân tích báo cáo tài chính của ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam (BIDV) trong chương tiếp theo một cách rõ ràng và hiệu quả.
CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH BCTC CỦA NGÂN HÀNG TMCP ĐẨU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM GIAI ĐOẠN 2012 - 2015
- Thành lập ngày 26/4/1957 với tên gọi là Ngân hàng Kiến thiết Việt Nam
- Từ 1981 đến 1989: mang tên Ngân hàng Đầu tư và Xây dựng Việt Nam
- Từ 1990 đến 27/04/2012: mang tên Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam (BIDV)
- Từ 27/04/2012 đến nay: mang tên Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam
Tên GDQT: Joint Stock Commercial Bank for Development and Investment of
Tên gọi tắt: BIDV với hội sở chính: Tháp BIDV, 35 Hàng Vôi, quận Hoàn Kiếm, Hà
Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam (BIDV), được thành lập vào ngày 26/4/1957, là ngân hàng thương mại lâu đời nhất tại Việt Nam Sau khi chuyển đổi thành ngân hàng thương mại cổ phần vào tháng 5/2012, BIDV đã vươn lên trở thành một trong ba ngân hàng TMCP lớn nhất Việt Nam Sự kiện sáp nhập với ngân hàng MHB vào tháng 5/2015 đã giúp BIDV đạt tổng tài sản và vốn chủ sở hữu lớn nhất trong ngành ngân hàng thương mại cổ phần tại Việt Nam BIDV hiện là sự lựa chọn đáng tin cậy cho các thành phần kinh tế trong nước cũng như các tổ chức quốc tế lớn như Ngân hàng Thế giới, ADB, JBIC, và NIB.
BIDV tự hào có hơn 24.000 cán bộ, nhân viên là các chuyên gia tư vấn tài chính dày dạn kinh nghiệm, mang lại lợi ích và sự tin cậy cho khách hàng trong hơn nửa thế kỷ Với hệ thống ngân hàng rộng lớn, BIDV sở hữu 180 chi nhánh, 798 điểm giao dịch, 1.822 ATM và 15.962 POS trải dài trên 63 tỉnh/thành phố cả nước Ngoài ra, mạng lưới phi ngân hàng của BIDV bao gồm các công ty chứng khoán, cho thuê tài chính và bảo hiểm phi nhân thọ BIDV cũng mở rộng hiện diện thương mại ra nước ngoài tại Lào, Campuchia, Myanmar, Nga và Séc, cùng với các liên doanh với đối tác quốc tế như VID-Public (Malaysia), Lào-Việt, Việt Nga - VRB, Tháp BIDV (Singapore) và BIDV - Việt Nam Partners (Mỹ).
16 doanh Bảo hiểm nhân thọ BIDV Metlife Hiện diện thương mại: rộng khắp tại Lào, Campuchia, Myanmar, Nga, Séc và Đài Loan (Trung Quốc)
Ngân hàng cung cấp nhiều dịch vụ tài chính quan trọng như cấp tín dụng thông qua cho vay, chiết khấu, bảo lãnh và phát hành thẻ tín dụng Ngoài ra, ngân hàng còn hy động vốn từ các nguồn như tài khoản tiết kiệm, trái phiếu và kỳ phiếu Một trong những chức năng quan trọng khác của ngân hàng là tài trợ thương mại, hỗ trợ thanh toán và đảm bảo thanh khoản cho các giao dịch tài chính.
BIDV cung cấp các sản phẩm bảo hiểm phi nhân thọ được thiết kế phù hợp, nằm trong tổng thể các gói sản phẩm toàn diện dành cho khách hàng.
Chứng khoán cung cấp nhiều dịch vụ môi giới, đầu tư và tư vấn đầu tư, đồng thời phát triển nhanh chóng hệ thống đại lý nhận lệnh trên toàn quốc Trong lĩnh vực đầu tư tài chính, việc góp vốn thành lập doanh nghiệp để đầu tư vào các dự án quan trọng, như Công ty Cổ phần cho thuê Hàng không (VALC), Công ty phát triển đường cao tốc (BEDC) và Dự án sân bay Quốc tế Long Thành, đóng vai trò chủ trì điều phối các dự án trọng điểm của đất nước.
2.2 Phân tích BCTC của NHTMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam từ năm
2.2.1 Phân tích khái quát tài sản, nguồn vốn
2.2.1.1 Quy mô, tốc độ tăng trưởng, cơ cấu tài sản
Quy mô, tốc độ tăng trưởng
Nguồn: Báo cáo tài chính các ngân hàng
Từ năm 2012 đến 2015, tổng tài sản của BIDV liên tục tăng trưởng mạnh mẽ, khẳng định vị thế của ngân hàng này là một trong những ngân hàng thương mại cổ phần có quy mô tổng tài sản lớn nhất.
Nguồn: Tính toán của tác giả dựa trên BCTC các ngân hàng
Năm 2012, trong bối cảnh nền kinh tế bất ổn, BIDV ghi nhận tốc độ tăng trưởng tổng tài sản 19,4%, vượt trội so với Vietinbank và Vietcombank với mức tăng trưởng lần lượt là 9,4% và 12,5% Tuy nhiên, đến năm 2013, mặc dù tổng giá trị tài sản đạt 548.386 tỷ đồng, BIDV đã trải qua sự giảm sút hơn 6% trong tốc độ tăng trưởng.
Biểu đồ 1.1: Quy mô tổng tài sản của một số NH 2012 - 2015
Biểu đồ 1.2: Tốc độ tăng trưởng Tổng TS các NH
Năm 2014, BIDV đã ghi nhận sự tăng trưởng trở lại với tổng tài sản đạt 650,343 tỷ đồng, tương ứng với mức tăng trưởng 18,6% và tăng thêm 101,954 tỷ đồng Nhờ đó, BIDV duy trì vị trí thứ 3 trong hệ thống ngân hàng, chỉ sau Agribank và Vietinbank.
Tính đến ngày 31/12/2015, tổng tài sản của BIDV đạt hơn 850 nghìn tỷ đồng (khoảng 38,6 tỷ USD), với mức tăng trưởng 30,8%, cao nhất trong 5 năm qua Sự tăng trưởng này bao gồm gần 6% là kết quả của việc ngân hàng thực hiện sáp nhập Ngân hàng TMCP Đồng bằng sông Cửu Long theo Đề án cơ cấu lại hệ thống các tổ chức tín dụng giai đoạn 2011.
Vào cuối tháng 5/2015, BIDV đã thực hiện sáp nhập theo chỉ đạo của Chính phủ tại Quyết định 254/QĐ-TT ngày 1/3/2012, qua đó vượt qua Vietinbank để trở thành Ngân hàng TMCP có quy mô dẫn đầu thị trường, chỉ đứng sau Agribank trong bảng xếp hạng tổng tài sản của hệ thống ngân hàng Việt Nam.
Tiền mặt, vàng bạc, đá quý 0.68% 0.70% 0.83% 0.74%
Tiền gửi và cho vay các TCTD khác
Các công cụ tài chính phái sinh và các tài sản tài chính khác
Góp vốn, đầu tư dài hạn 0.80% 0.80% 0.74% 0.59%
Tổng Tài sản sinh lời 95.22% 94.76% 94.91% 95.89%
Bảng 1: Tỷ trọng các khoản mục trong tổng tài sản BIDV 2012 – 2015
Số liệu tính toán dựa trên Bảng cân đối kế toán
Từ năm 2012 đến 2015, cơ cấu tài sản của BIDV có sự biến động nhẹ, với tổng tài sản sinh lời chiếm khoảng 95% trong danh mục, cho thấy khả năng sinh lời từ nguồn vốn của ngân hàng rất hiệu quả Sự gia tăng tổng tài sản của BIDV chủ yếu đến từ sự biến đổi lớn trong các loại tài sản chính, đặc biệt là cho vay khách hàng.
Tiền gửi và cho vay các TCTD khác và chứng khoán đầu tư Các khoản mục còn lại chiếm tỷ trọng khá nhỏ và biến động không đáng kể
Hoạt động cho vay vẫn là yếu tố chủ chốt, chiếm khoảng 65 - 70% tổng tài sản của BIDV, với sự tăng trưởng mạnh mẽ về giá trị qua các năm Từ năm 2010 đến 2015, giá trị cho vay đã tăng gấp 2,3 lần, với mức tăng trưởng bình quân đạt 18,7%/năm, cao hơn mức 18% của toàn ngành ngân hàng Thị phần tín dụng của BIDV đạt 13,2%, tăng 2,8% trong 5 năm Tuy nhiên, cơ cấu cho vay trong tổng tài sản chỉ tăng nhẹ từ 68,94% năm 2012 lên 70,19% năm 2013, sau đó giảm xuống 67,51% vào năm 2014 và 66,78% vào năm 2015 do ngân hàng thắt chặt cho vay để kiểm soát nợ xấu Điều này là hợp lý trong bối cảnh nền kinh tế vừa trải qua khủng hoảng và đang phục hồi Thêm vào đó, Thông tư 02/2013 về phân loại tài sản có và mức trích lập DPRR cũng ảnh hưởng đến chính sách cho vay của ngân hàng.
Tỷ trọng tiền gửi và cho vay giữa các tổ chức tín dụng đã giảm từ 11,15% năm 2012 xuống còn 8,69% năm 2013, do ảnh hưởng của cuộc khủng hoảng thanh khoản năm 2011 Nguyên nhân chủ yếu là do Ngân hàng Nhà nước đã áp dụng các biện pháp quản lý chặt chẽ hơn, bao gồm thông tư 21/2012/TT-NHNN, quy định rằng các tổ chức tín dụng không được gửi và nhận tiền gửi lẫn nhau ngoại trừ mục đích thanh toán, và chỉ được vay và cho vay trong thời hạn dưới 1 năm, cùng với thông tư 01/2013/TT-NHNN sửa đổi.
Biểu đồ 1.3: Quy mô cho vay khách hàng
Cho vay khách hàng Tổng tài sản
Thông tư 21/2012/TT-NHNN đã nới lỏng quy định, cho phép các tổ chức tín dụng (TCTD) gửi tiền lẫn nhau trong thời gian không quá 3 tháng Tuy nhiên, vào năm 2014 và 2015, tỷ lệ này vẫn có xu hướng giảm nhẹ, giữ ở mức 7,6 – 7,7% Điều này phản ánh sự hồi phục và ổn định của nền kinh tế, với lượng tiền gửi của khách hàng tăng đáng kể, giúp giải quyết vấn đề thanh khoản và giảm áp lực vay mượn trên thị trường liên ngân hàng.
Biện pháp
Dựa trên những tồn tại và dự báo về khó khăn, thách thức từ kinh tế vĩ mô, bài Khóa luận đề xuất một số biện pháp mà BIDV cần thực hiện để nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh.
3.3.1 Giải pháp mở rộng quy mô tài sản
Giải pháp tăng trưởng tín dụng
Hoạt động tín dụng là lĩnh vực kinh doanh chủ yếu của ngân hàng, do đó, để mở rộng quy mô tài sản và nâng cao vị thế, BIDV cần tập trung vào các biện pháp mở rộng và quản lý tín dụng một cách an toàn và hiệu quả.
Để phát triển thêm nguồn khách hàng tiềm năng, BIDV cần mở rộng mạng lưới hoạt động, tăng cường marketing và cải tiến quy trình cho vay Trong bối cảnh kinh tế đang phát triển, thu nhập bình quân của người dân ngày càng cao, đặc biệt ở các vùng nông thôn, dẫn đến nhu cầu tiêu dùng và đầu tư sản xuất kinh doanh tăng lên Hiện tại, Agribank là ngân hàng duy nhất có mạng lưới chi nhánh phủ sóng rộng khắp, khiến nhiều khách hàng ở tỉnh lẻ chọn Agribank để vay vốn Do đó, BIDV cần nhanh chóng cải thiện và mở rộng dịch vụ của mình để thu hút khách hàng.
- Mở rộng mạng lưới hoạt động và đẩy mạnh hoạt động marketing để thu hút lượng khách hàng tiềm năng này, mở rộng hoạt động cho vay
Chúng tôi liên tục rà soát và cải tiến quy trình cho vay để trở nên linh hoạt và gọn nhẹ hơn, nhằm đáp ứng nhanh chóng nhu cầu của khách hàng Điều này giúp khách hàng dễ dàng tiếp cận các khoản vay từ ngân hàng một cách thuận tiện.
Đẩy mạnh phát triển tín dụng tiêu dùng tại Việt Nam là cần thiết do nhu cầu tiêu dùng đang tăng cao Các khoản vay tiêu dùng thường có thời hạn ngắn, vốn ít nhưng khả năng sinh lời cao và ít bị ảnh hưởng bởi môi trường kinh doanh BIDV có thể tận dụng cơ hội này để mở rộng quy mô tín dụng và gia tăng thu nhập lãi thông qua việc phát triển các khoản cho vay tiêu dùng.
- Nghiên cứu, phát triển các sản phẩm tín dụng tiêu dùng mới
- Thêm vào các chính sách ưu đãi về lãi suất và phí dịch vụ
Nâng cao chất lượng thông tin khách hàng hiện tại và tìm kiếm khách hàng mới là yếu tố quan trọng để phát triển các khoản tín dụng đối với những khách hàng có tình hình tài chính tốt.
BIDV cần tiếp tục đầu tư vào các lĩnh vực ưu tiên như nông nghiệp nông thôn, xuất khẩu, công nghiệp hỗ trợ và doanh nghiệp ứng dụng công nghệ cao, phù hợp với chủ trương của Chính phủ và Ngân hàng Nhà nước Những ngành này sẽ được hưởng lợi tích cực từ các hiệp định thương mại tự do (FTA) mà Việt Nam đã ký kết.
Tăng cường công tác kiểm tra, kiểm soát đối với hoạt động tín dụng:
Để đảm bảo vốn vay được sử dụng đúng mục đích, cần tăng cường kiểm tra trước, trong và sau khi cho vay theo quy định Việc này giúp kịp thời phát hiện và xử lý những rủi ro có khả năng làm mất vốn của ngân hàng.
- Tăng cường công tác đào tạo cho các cán bộ tín dụng để đảm bảo hoạt động tín dụng hiệu quả
Giải pháp nâng cao chất lượng danh mục đầu tư
Đầu tư là một khoản mục quan trọng trong bảng cân đối tài sản của BIDV, giúp gia tăng lợi nhuận và hiệu quả kinh doanh Để nâng cao chất lượng danh mục đầu tư, BIDV cần thực hiện các biện pháp cải thiện hiệu quả hoạt động này.
Ngân hàng nên tiếp tục tăng cường đầu tư vào các loại chứng khoán có tính thanh khoản cao, chẳng hạn như trái phiếu chính phủ và tín phiếu kho bạc, nhằm đảm bảo khả năng thanh khoản và đồng thời gia tăng nguồn thu nhập.
Để nâng cao hiệu quả đầu tư, ngân hàng cần tăng cường nghiên cứu và phân tích thị trường, thiết lập cơ chế cảnh báo nhằm phát hiện kịp thời các biến động Việc này sẽ giúp ngân hàng đưa ra các kế hoạch và chiến lược đầu tư phù hợp, đảm bảo sinh lợi trong khi vẫn duy trì mức độ an toàn cần thiết.
BIDV tích cực đầu tư và góp vốn dài hạn vào các công ty con, công ty liên doanh và công ty liên kết, nhằm mở rộng lĩnh vực hoạt động kinh doanh Những hoạt động này không chỉ hỗ trợ cho các hoạt động chính mà còn góp phần mang lại lợi nhuận lớn cho ngân hàng.
3.3.2 Giải pháp mở rộng quy mô nguồn vốn
Giải pháp tăng vốn chủ sở hữu
Mặc dù BIDV đã có sự tăng trưởng ổn định về nguồn vốn, hệ số đòn bẩy tài chính của ngân hàng vẫn cao, cho thấy vốn chủ sở hữu còn thấp so với tổng tài sản Để nâng cao hệ số an toàn vốn, BIDV cần triển khai các giải pháp tăng vốn hiệu quả.
BIDV có thể nhanh chóng mở rộng quy mô vốn chủ sở hữu bằng cách phát hành thêm cổ phiếu, tuy nhiên phương pháp này tốn kém và có thể làm pha loãng quyền sở hữu của cổ đông, do đó cần nghiên cứu thị trường kỹ lưỡng để tránh phát hành ồ ạt Một giải pháp hiệu quả mà BIDV đã áp dụng vào năm 2015 là phát hành trái phiếu chuyển đổi, giúp tạo ra nguồn vốn lâu dài mà không làm thay đổi quyền sở hữu cổ đông trong thời gian chưa chuyển đổi, đồng thời giảm thiểu thuế TNDN nhờ chi phí lãi được tính vào chi phí trước thuế Tuy nhiên, lãi suất cao của loại trái phiếu này có thể gia tăng gánh nặng tài chính cho ngân hàng Để khắc phục nhược điểm của các giải pháp trên, BIDV có thể xem xét việc phát hành cổ phần không có quyền biểu quyết (cổ phần loại C), giúp Ban lãnh đạo duy trì quyền kiểm soát mà không phải chịu gánh nặng lãi suất Đây là hình thức mới mẻ tại Việt Nam nhưng đã được nhiều tập đoàn trên thế giới áp dụng thành công, và với tiềm lực cũng như uy tín hiện có, BIDV có thể cân nhắc lựa chọn giải pháp này.
Giải pháp thứ hai là tăng cường tái cơ cấu các đơn vị thành viên có hiệu quả hoạt động kém hoặc suy giảm Cần nỗ lực hoàn thành việc tái cơ cấu các Công ty con và Công ty liên kết theo đúng phê duyệt của Ngân hàng Nhà nước, đồng thời thoái toàn bộ các khoản đầu tư ngoài ngành Đặc biệt, cần chủ động và tích cực tham gia vào quá trình tái cơ cấu các tổ chức tín dụng theo chỉ đạo của Chính phủ và Ngân hàng Nhà nước.