TỔNG QUAN VỀ RỦI RO THEO PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
Tổng quan về phương thức thanh toán tín dụng chứng từ
1.1.1: Khái niệm về tín dụng chứng từ
Phương thức tín dụng chứng từ là một thỏa thuận giữa ngân hàng và khách hàng, trong đó ngân hàng mở thư tín dụng sẽ thanh toán một số tiền nhất định cho người hưởng lợi khi họ xuất trình bộ chứng từ thanh toán phù hợp Tín dụng thư là văn bản pháp lý cam kết của ngân hàng, đảm bảo thanh toán cho người xuất khẩu nếu họ cung cấp đầy đủ chứng từ theo yêu cầu trong thư tín dụng.
Để thực hiện thanh toán qua phương thức này, cần phải có một thư tín dụng do Ngân hàng phát hành mở Thư tín dụng là tài liệu quan trọng, vì nếu thiếu nó, người thụ hưởng sẽ không thực hiện giao hàng, dẫn đến việc phương thức tín dụng chứng từ không thể hình thành.
Thư tín dụng được phân loại thành thư tín dụng nội địa khi người mua và người bán cùng quốc gia, và thư tín dụng quốc tế khi họ ở hai quốc gia khác nhau và hàng hóa được vận chuyển qua biên giới Trong bối cảnh nghiên cứu này, thanh toán tín dụng chứng từ được hiểu là phương thức thanh toán quốc tế qua tín dụng chứng từ, trong đó người bán được xem là người xuất khẩu và là người thụ hưởng trong giao dịch.
Thư tín dụng là một giao dịch kinh tế giữa ngân hàng phát hành và người thụ hưởng, trong đó ngân hàng phát hành đại diện cho nhà nhập khẩu Tất cả yêu cầu sửa đổi hoặc chỉ thị từ người thụ hưởng phải được thông báo đến ngân hàng phát hành, và chỉ những thông báo từ ngân hàng phát hành liên quan đến thư tín dụng đã phát hành mới được công nhận Các thỏa thuận khác giữa nhà nhập khẩu và xuất khẩu hoặc các bên liên quan khác không có giá trị điều chỉnh nội dung của thư tín dụng.
Thư tín dụng được hình thành từ hợp đồng thương mại, yêu cầu người nhập khẩu làm thủ tục mở thư tín dụng dựa trên nội dung hợp đồng Sau khi được mở, thư tín dụng hoàn toàn độc lập với hoạt động thương mại, nghĩa là ngân hàng chỉ căn cứ vào nội dung thư tín dụng khi thực hiện thanh toán Nếu người hưởng xuất trình bộ chứng từ phù hợp với nội dung thư tín dụng, ngân hàng phát hành sẽ phải thực hiện nghĩa vụ thanh toán, không phụ thuộc vào các yếu tố như chất lượng hàng hóa, việc giao hàng, tranh chấp thương mại hay rủi ro bất khả kháng.
Yêu cầu tuân thủ chặt chẽ của chứng từ là nguyên tắc cơ bản của giao dịch L/C
Bộ chứng từ phải tuân thủ nghiêm ngặt các điều khoản của L/C, bao gồm loại, số lượng và nội dung Mọi sai sót, dù nhỏ hay lớn, đều được coi là vi phạm, cho phép người nhập khẩu từ chối thanh toán bộ chứng từ Do đó, L/C có thể bị lạm dụng để từ chối nhận hàng, thanh toán, và trở thành công cụ cho gian lận.
1.1.2: Các chủ thể tham gia
Ngân hàng phát hành (Issuing Bank) là tổ chức thực hiện phát hành thư tín dụng (L/C) dựa trên hợp đồng thương mại và yêu cầu từ Nhà nhập khẩu Việc phát hành L/C thể hiện cam kết thanh toán của ngân hàng đối với Bên thụ hưởng, miễn là bên thụ hưởng cung cấp các chứng từ phù hợp với yêu cầu trong thư tín dụng.
Ngân hàng thông báo (Advising Bank) có vai trò quan trọng trong việc thông báo cho người hưởng lợi về việc một L/C đã được mở tại ngân hàng phát hành Ngân hàng này thông báo các điều khoản và điều kiện của L/C, nhưng không chịu trách nhiệm về việc thanh toán Sau khi L/C được phát hành theo yêu cầu của người nhập khẩu, nó sẽ được chuyển tới ngân hàng thông báo, nơi mà ngân hàng này có trách nhiệm chuyển nguyên văn L/C tới cho người xuất khẩu.
Ngân hàng xác nhận (Confirming Bank) là ngân hàng cung cấp sự xác nhận đối với thư tín dụng (L/C) theo yêu cầu hoặc ủy quyền của ngân hàng phát hành Ngân hàng này tham gia khi người thụ hưởng hoặc ngân hàng thông báo không đủ tin tưởng vào cam kết thanh toán của ngân hàng phát hành Trong trường hợp này, ngân hàng xác nhận sẽ đảm bảo thanh toán cho người thụ hưởng nếu họ xuất trình bộ chứng từ phù hợp với các điều kiện trong L/C.
Ngân hàng bồi hoàn (Reimbursing Bank): Thanh toán đến Ngân hàng đòi tiền trong trường hợp L/C có chỉ định
Ngân hàng chiết khấu (Negotiating Bank): Thương lượng chiết khấu bộ chứng từ
Khi người xuất khẩu muốn nhận tiền hàng trước hạn thanh toán L/C, họ có thể yêu cầu Ngân hàng chiết khấu để ứng trước một khoản tiền nhất định với lãi suất và phí đã thỏa thuận Sau khi người mua thanh toán, Ngân hàng chiết khấu sẽ giữ lại số tiền chiết khấu, lãi và phí trước khi hoàn trả số tiền còn lại cho người xuất khẩu.
Ngân hàng xuất trình là ngân hàng nhận bộ chứng từ theo yêu cầu trong thư tín dụng (L/C) Thường thì, ngân hàng thông báo, ngân hàng xuất trình và ngân hàng chiết khấu có thể là một ngân hàng duy nhất phục vụ cho bên xuất khẩu.
Ngân hàng được chỉ định (Nominated Bank) là ngân hàng được ngân hàng phát hành chỉ định thực hiện một nhiệm vụ cụ thể, thường liên quan đến việc thương lượng chiết khấu hoặc thanh toán bộ chứng từ.
Ngân hàng đòi tiền (Claiming Bank): đòi tiền bộ chứng từ theo sự ủy quyền của các bên thụ hưởng
Người mở thư tín dụng (Applicant), hay còn gọi là Nhà nhập khẩu, sẽ hưởng lợi từ việc sử dụng phương thức thanh toán tín dụng chứng từ (L/C), điều này mang lại sự tin tưởng về việc giao hàng đúng hạn và đúng chất lượng theo hợp đồng Ngân hàng có trách nhiệm kiểm tra tính chính xác của bộ chứng từ và chịu trách nhiệm khi có sai sót Có nhiều loại L/C mà nhà nhập khẩu có thể lựa chọn, như L/C tuần hoàn để giảm chi phí mở L/C nhiều lần hoặc L/C có điều khoản đỏ khi cần ứng tiền trước cho nhà xuất khẩu Tuy nhiên, chi phí thanh toán L/C thường cao hơn so với các phương thức thanh toán thông thường khác.
Người thụ hưởng, hay còn gọi là nhà xuất khẩu, xem phương thức thanh toán tín dụng chứng từ (L/C) là an toàn vì giảm thiểu rủi ro trong thanh toán L/C là cam kết của ngân hàng phát hành thay mặt nhà nhập khẩu thanh toán cho nhà xuất khẩu khi họ thực hiện đúng nghĩa vụ giao hàng và cung cấp bộ chứng từ hoàn hảo Nhà nhập khẩu không can thiệp vào quá trình thanh toán, và ngân hàng phát hành không thể từ chối thanh toán nếu nhà xuất khẩu đã hoàn thành nghĩa vụ Nhờ những ưu điểm này, L/C tạo cơ hội kinh doanh mới cho nhà xuất khẩu, ngay cả khi không có thông tin về người mua, vì ngân hàng phát hành bảo lãnh thanh toán Tùy thuộc vào quy định của từng L/C, một ngân hàng có thể đảm nhận nhiều chức năng khác nhau, với trách nhiệm và nhiệm vụ được quy định trong UCP và ISBP.
1.1.3: Các văn bản pháp lý điều chỉnh
Ngày nay, xu thế quốc tế hóa ngày càng mạnh mẽ dẫn đến sự gia tăng giao dịch mua bán trên thị trường quốc tế Tuy nhiên, giao dịch ngoại thương giữa các quốc gia gặp nhiều khó khăn do sự khác biệt về tập quán, văn hóa, hệ thống pháp luật và chính trị Điều này yêu cầu một hệ thống quy tắc và luật quốc tế thống nhất cho các quốc gia tham gia thương mại quốc tế Hoạt động thanh toán quốc tế bằng tín dụng chứng từ được điều chỉnh bởi các nguồn luật quốc tế, công ước liên quan và luật quốc gia (tại Việt Nam là luật thương mại, Luật các công cụ chuyển nhượng và Pháp lệnh ngoại hối), cũng như các thông lệ và tập quán quốc tế.
Quy tắc thực hành thống nhất về tín dụng chứng từ (UCP)
Rủi ro trong thanh toán tín dụng chứng từ của các ngân hàng thương mại
1.2.1.1: Khái niệm về rủi ro
Theo nghĩa chung, rủi ro là khả năng một sự kiện không mong muốn, không thuận lợi có thể xảy ra dẫn tới sự mất mát hoặc hư hỏng
1.2.1.2: Khái niệm rủi ro trong thanh toán tín dụng chứng từ
Trong thanh toán L/C, rủi ro có thể xảy ra khi quyền lợi của một hoặc nhiều bên tham gia bị vi phạm Rủi ro này không chỉ giới hạn ở việc chứng từ không được thanh toán mà còn bao gồm bất kỳ sự khúc mắc hay chậm trễ nào trong quá trình thanh toán.
Rủi ro trong thanh toán bằng L/C có thể xảy ra đối với các bên: xuất khẩu, nhập khẩu, các ngân hàng liên quan
1.2.2: Phân loại rủi ro trong thanh toán tín dụng chứng từ
Rủi ro tín dụng liên quan đến khả năng thanh toán của các bên trong giao dịch L/C, và đây là một trong những rủi ro nghiêm trọng nhất Nếu xảy ra, rủi ro này có thể dẫn đến tổn thất lớn, ảnh hưởng tiêu cực đến hoạt động kinh doanh của các bên tham gia.
Rủi ro tín dụng từ phía nhà nhập khẩu
L/C là cam kết thanh toán của ngân hàng phát hành đối với người bán, sử dụng uy tín của ngân hàng để bảo đảm thanh toán cho nhà xuất khẩu khi họ hoàn thành nghĩa vụ trong L/C Nếu L/C được ký quỹ 100%, rủi ro cho các bên liên quan sẽ được giảm thiểu, nhưng phần lớn ngân hàng chỉ cam kết thanh toán L/C cho bên nhập khẩu dưới dạng cấp giới hạn phát hành L/C, có thể bảo đảm một phần bằng tiền ký quỹ hoặc tài sản khác Hiện nay, các ngân hàng thương mại thường thẩm định kỹ lưỡng hơn khi cấp giới hạn vay so với khi phát hành L/C, và chỉ yêu cầu khách hàng thanh toán khi đến hạn Nếu nhà nhập khẩu mất khả năng thanh toán, điều này sẽ gây rủi ro tín dụng cho ngân hàng phát hành.
Rủi ro tín dụng từ phía nhà xuất khẩu
Rủi ro thường gặp ở ngân hàng chiết khấu liên quan đến hai loại chiết khấu chứng từ hàng xuất khẩu: chiết khấu miễn truy đòi và chiết khấu có bảo lưu quyền truy đòi Nếu ngân hàng phát hành từ chối thanh toán hoặc không còn khả năng thanh toán, ngân hàng chiết khấu có quyền yêu cầu nhà xuất khẩu hoàn lại số tiền đã thanh toán trước Tuy nhiên, nếu nhà xuất khẩu mất khả năng thanh toán và không thể hoàn lại số tiền, ngân hàng chiết khấu sẽ phải gánh chịu rủi ro tài chính.
Rủi ro tín dụng từ phía ngân hàng phát hành
Nếu ngân hàng phát hành gặp rủi ro như mất khả năng thanh toán hoặc vỡ nợ, điều này sẽ ảnh hưởng đến nhà xuất khẩu và ngân hàng chiết khấu Hiện nay, các tổ chức xếp hạng tín dụng uy tín như Standard & Poor's, Moody's và Fitch Group thường xuyên đánh giá năng lực của các ngân hàng toàn cầu dựa trên số liệu thực tế Để giảm thiểu rủi ro, nhà xuất khẩu nên yêu cầu nhà nhập khẩu chọn những ngân hàng thương mại lớn và có uy tín để phát hành thư tín dụng (L/C).
1.2.2.2: Rủi ro trong biến động tỷ giá
Rủi ro trong biến động tỷ giá, hay rủi ro ngoại hối, xảy ra khi thanh toán quốc tế được thực hiện bằng đồng tiền nước ngoài Sự biến động của tỷ giá ngoại tệ có thể mang lại lợi ích cho một bên và gây thiệt hại cho bên còn lại.
Khi giá trị ngoại tệ tăng, các nhà xuất khẩu sẽ hưởng lợi, trong khi nếu ngoại tệ giảm giá, các nhà nhập khẩu sẽ được lợi.
Sự biến động tỉ giá phụ thuộc vào nhiều yếu tố quan trọng, bao gồm tốc độ lạm phát, lãi suất, cán cân thanh toán, nợ nước ngoài, cung cầu ngoại tệ và chính sách điều hành tỉ giá của từng quốc gia.
Trong các nước đang phát triển như Việt Nam, bên nhập khẩu thường phải chịu rủi ro tỷ giá khi giao dịch thanh toán quốc tế bằng các đồng tiền lớn như USD và EUR Tỷ giá giữa các đồng tiền này với VNĐ thường tăng cao, đặc biệt vào cuối năm Thời gian từ khi ký hợp đồng ngoại thương đến khi thanh toán có thể kéo dài, đặc biệt là với các hình thức thanh toán L/C trả chậm Nếu không có biện pháp phòng ngừa rủi ro tỷ giá, doanh nghiệp có thể gặp phải tình trạng tăng giá vốn hàng bán và chi phí tài chính, ảnh hưởng tiêu cực đến lợi nhuận Sự kém hiệu quả trong hoạt động kinh doanh có thể tác động đến khả năng thanh toán nợ tại ngân hàng.
Trong giao dịch thanh toán L/C, các ngân hàng phải đối mặt với rủi ro ngoại hối khi trạng thái ngoại hối của họ không bằng 0 Nếu trạng thái ngoại hối âm, ngân hàng sẽ gặp rủi ro khi đồng tiền tăng giá Ngược lại, nếu trạng thái ngoại hối dương, ngân hàng sẽ phải đối mặt với rủi ro khi đồng tiền giảm giá so với đồng bản tệ.
1.2.2.3: Rủi ro trong đạo đức các bên tham gia
Rủi ro đạo đức xảy ra khi một bên tham gia cố tình không thực hiện nghĩa vụ, dẫn đến hành vi lừa đảo và thiệt hại cho quyền lợi của bên khác Đây là một dạng rủi ro phổ biến trong thanh toán L/C, đặc biệt khi bên xuất khẩu và bên nhập khẩu thường ở xa nhau, thậm chí chưa bao giờ giao tiếp trực tiếp, chỉ biết nhau qua các công ty trung gian và trang thương mại điện tử.
Rủi ro đạo đức của nhà xuất khẩu:
Rủi ro chính trong xuất khẩu đến từ việc nhà xuất khẩu không cung cấp hàng hóa hoặc cung cấp hàng hóa không đúng hợp đồng Trong thanh toán quốc tế qua tín dụng chứng từ, các ngân hàng chỉ dựa vào chứng từ so với các điều kiện trong L/C Nếu nhà xuất khẩu trình bày bộ chứng từ phù hợp, ngân hàng phát hành sẽ phải thanh toán cho bên thụ hưởng Ngược lại, nếu hàng hóa không đúng quy cách, người nhập khẩu sẽ phải chịu mọi rủi ro Hơn nữa, nếu nhà xuất khẩu giả mạo chứng từ mà không giao hàng, rủi ro sẽ gia tăng đáng kể cho người nhập khẩu và các bên liên quan.
Ngoài ra, một số mặt hàng mùa vụ có giá cả biến động mạnh do sự tăng giá hàng hóa trên thị trường quốc tế Điều này khiến người bán có thể trì hoãn việc giao hàng hoặc từ chối giao hàng cho người mua, gây thiệt hại cho kế hoạch sản xuất kinh doanh của họ.
Tất cả những vi phạm trên của nhà xuất khẩu đều được coi là những rủi ro đạo đức
Rủi ro về đạo đức của nhà nhập khẩu
Rủi ro đạo đức từ nhà nhập khẩu thường liên quan đến việc từ chối thanh toán bộ chứng từ Khi nhà nhập khẩu không thiện chí và cố ý không thực hiện hợp đồng, họ có thể lợi dụng những sai sót nhỏ trong bộ chứng từ để yêu cầu giảm giá, kéo dài thời gian chiếm dụng vốn của người bán, hoặc thậm chí từ chối thanh toán Điều này gây ra rủi ro cho nhà xuất khẩu và ngân hàng chiết khấu Trong những trường hợp như vậy, nhà xuất khẩu thường chấp nhận giảm giá hoặc bán chịu lỗ thay vì phải chịu chi phí thuê tàu để chờ hàng hóa quay trở về.
Người bán cần phối hợp với ngân hàng để xác minh tính xác thực của các thư tín dụng (L/C) và các bản sửa đổi, nhằm ngăn chặn việc bị lừa đảo bởi các ngân hàng giả mạo do người nhập khẩu tạo ra, điều này có thể dẫn đến tổn thất tài chính cho người xuất khẩu.
Rủi ro đạo đức của nhà chuyên chở:
Kinh nghiệm của một số ngân hàng trong và ngoài nước về hạn chế rủi ro trong thanh toán tín dụng chứng từ
1.3.1 Ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương Việt Nam (Vietcombank)
Các hoạt động ngân hàng đối ngoại, cùng với dịch vụ thanh toán quốc tế và tài trợ thương mại, đã tạo nên thương hiệu mạnh mẽ cho Vietcombank trong suốt hơn 50 năm qua.
Vietcombank hoạt động dựa trên sự kết hợp hài hòa giữa sản phẩm, công nghệ và con người, với sản phẩm tiên phong, công nghệ hiện đại và nhân lực xuất sắc là chìa khóa cho thành công Sản phẩm thanh toán quốc tế bằng tín dụng chứng từ của Vietcombank được chuẩn hóa theo các tiêu chuẩn quốc tế, phục vụ đa dạng đối tượng khách hàng Đối với nhóm khách hàng VIP, ngân hàng có đội ngũ chuyên viên sản phẩm tận tâm, thiết kế dịch vụ “may đo” theo yêu cầu riêng Tất cả sản phẩm đều được cung cấp trên nền tảng công nghệ tiên tiến và bởi đội ngũ nhân lực được đào tạo bài bản, có kiến thức chuyên sâu.
Kể từ năm 2014, Vietcombank đã triển khai mô hình xử lý tập trung giao dịch Tài trợ thương mại tại các Trung tâm tại Hà Nội và TP HCM nhằm nâng cao chất lượng dịch vụ khách hàng và quản trị rủi ro Mô hình này giúp tập trung đội ngũ chuyên gia dày dạn kinh nghiệm, cho phép các chi nhánh tập trung vào công tác bán hàng và chăm sóc khách hàng một cách hiệu quả hơn.
Vietcombank tự hào cung cấp dịch vụ thanh toán đa dạng cho nhiều loại ngoại tệ, khẳng định vị thế hàng đầu trong lĩnh vực kinh doanh ngoại hối tại Việt Nam Với nguồn vốn ngoại tệ dồi dào và kinh nghiệm phong phú, ngân hàng không chỉ đáp ứng nhu cầu kịp thời của khách hàng mà còn giúp họ giảm thiểu rủi ro trong hoạt động ngoại hối Ngoài ra, Vietcombank còn cung cấp các sản phẩm mua bán ngoại tệ có kỳ hạn, hoán đổi ngoại tệ và các sản phẩm phái sinh khác, hỗ trợ khách hàng trong việc phòng ngừa rủi ro ngoại hối hiệu quả.
Deutsche Bank, được thành lập vào năm 1870, là ngân hàng tư nhân lớn nhất tại Đức với trụ sở chính tại Frankfurt am Main Ngân hàng này không chỉ là một trong những ngân hàng lớn nhất thế giới mà còn cung cấp dịch vụ tài chính đa dạng ở nhiều quốc gia Deutsche Bank nổi bật trong lĩnh vực dịch vụ thanh toán quốc tế và tài trợ thương mại.
Sản phẩm TTQT của Deutsche Bank được quản lý bởi Bộ phận Ngân hàng doanh nghiệp toàn cầu, với Đội tài trợ xuất khẩu và thương mại (STEF) chuyên nghiên cứu và cải tiến giải pháp tài chính Đội ngũ này hợp tác chặt chẽ với các Tổ chức tín dụng xuất khẩu (ECAs) và nhà bảo hiểm rủi ro tư nhân (PRIs) để cung cấp các gói tài chính cạnh tranh, ngắn và dài hạn Sự liên kết này cho phép Deutsche Bank thực hiện giao dịch TTQT với hầu hết các đồng tiền có khả năng chuyển đổi, đảm bảo thanh toán cho nhà cung cấp và giảm thiểu rủi ro quốc gia cũng như rủi ro đối tác thông qua nguồn thông tin thị trường và tình hình tài chính của các bên liên quan.
Deustche Bank có một mạng lưới ngân hàng đại lý rộng khắp toàn cầu và kết nối với các hệ thống thanh toán bù trừ chính, giúp thực hiện giao dịch TTQT nhanh chóng Ngân hàng cũng chú trọng đào tạo nhân viên để nâng cao trình độ nghiệp vụ, giảm thiểu rủi ro trong tác nghiệp và cung cấp tư vấn hiệu quả nhất về dịch vụ TTQT cho khách hàng.
Deutsche Bank không chỉ tập trung vào đào tạo nội bộ mà còn tổ chức hàng năm các hội thảo và khóa đào tạo ngắn hạn cho các ngân hàng đại lý Các chương trình này tập trung vào những vấn đề quan trọng như UCP, ISBP, Incoterms, và các nội dung liên quan đến công tác thanh toán quốc tế và tín dụng.
Deutsche Bank quản lý rủi ro một cách chặt chẽ thông qua một hội đồng quản lý rủi ro, với báo cáo hàng năm về rủi ro được công bố minh bạch Quá trình quản lý rủi ro được thực hiện đến từng nhân viên, đặc biệt là lãnh đạo, với trách nhiệm cao đối với các rủi ro phát sinh Rủi ro luôn được kiểm soát và quản lý liên tục, đồng thời ưu tiên bảo vệ uy tín của Deutsche Bank trong mọi quyết định.
1.3.3 Bài học rút ra cho Vietinbank Chi nhánh KCN Tiên Sơn
Qua phân tích kinh nghiệm hạn chế rủi ro trong thanh toán quốc tế tại Vietcombank và Deutsche Bank, có thể rút ra một số bài học quý giá cho Vietinbank chi nhánh KCN Tiên Sơn Việc áp dụng các biện pháp kiểm soát chặt chẽ, nâng cao đào tạo cho nhân viên và sử dụng công nghệ hiện đại sẽ giúp giảm thiểu rủi ro trong giao dịch quốc tế Đồng thời, việc xây dựng mối quan hệ tốt với đối tác và khách hàng cũng là yếu tố quan trọng để tăng cường tính an toàn trong thanh toán.
- Hiện đại hoá hệ thống, liên tục đổi mới nâng cao công nghệ trong hoạt động thanh toán quốc tế bằng phương thức tín dụng chứng từ
Để đáp ứng nhu cầu đa dạng của khách hàng, việc đa dạng hóa các sản phẩm dịch vụ liên quan đến phương thức thanh toán L/C là rất quan trọng Điều này không chỉ phù hợp với từng đối tượng mà còn theo từng loại sản phẩm, giúp nâng cao trải nghiệm và sự hài lòng của khách hàng.
- Mở rộng hệ thống Ngân hàng đại lý với các ngân hàng, định chế tài chính trên thế giới
Để nâng cao hiệu quả công tác thanh toán quốc tế, cần chú trọng đào tạo cán bộ về nghiệp vụ thanh toán, đặc biệt là thanh toán L/C Tổ chức hội thảo giữa các chi nhánh và khách hàng nhằm chia sẻ những khó khăn, vướng mắc và các tình huống thực tế sẽ giúp cải thiện quy trình và nâng cao kiến thức cho tất cả các bên liên quan.
- Đa dạng hoá các sản phẩm, linh hoạt các chính sách về ngoại tệ để hỗ trợ, giảm thiểu rủi ro cho Khách hàng
- Thành lập phòng tổ chuyên về quản lý rủi ro trong các hoạt động thanh toán quốc tế nói chung và thanh toán L/C nói riêng
Chương 1 của bài luận văn đã làm sáng tỏ những vấn đề lý luận cơ bản về thanh toán quốc tế bằng phương thức tín dụng chứng từ Trong xu hướng toàn cầu hoá, thương mại quốc tế ngày càng được mở rộng, phương thức thanh toán L/C trở thành một công cụ hữu hiệu, tương đối an toàn cho các doanh nghiệp xuất nhập khẩu có thể tin cậy Tuy nhiên vẫn có những rủi ro tiềm ẩn có thể xảy ra đối với các chủ thể tham gia trong giao dịch Một số rủi ro đã được đề nêu ra trong chương này, cùng với đó là kinh nghiệm hạn chế rủi ro của một số ngân hàng trong và ngoài nước.
THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI
Giới thiệu đôi nét về Ngân hàng thương mại cổ phần công thương Việt Nam – chi nhánh
2.1.1: Giới thiệu khái quát về Ngân hàng thương mại cổ phần công thương Việt Nam – chi nhánh KCN Tiên Sơn
VietinBank KCN Tiên Sơn, được thành lập vào ngày 01/01/2006, đã phát triển từ chi nhánh cấp 2 của VietinBank tại Bắc Ninh Trụ sở ngân hàng tọa lạc tại số 18, đường TS11, KCN Tiên Sơn, huyện Tiên Du, tỉnh Bắc Ninh Sau 11 năm hoạt động, VietinBank KCN Tiên Sơn đã trở thành một trong những chi nhánh ngân hàng uy tín hàng đầu tại Bắc Ninh, đặc biệt là đối với các doanh nghiệp trong các khu công nghiệp, với tổng số tiền cam kết tài trợ cho các dự án lên đến 6.000 tỷ đồng Ngân hàng đã hợp tác với nhiều tập đoàn lớn như VSIP Bắc Ninh và Viglacera Đồng thời, VietinBank KCN Tiên Sơn cũng chú trọng phát triển dịch vụ bán lẻ, với việc chuyển PGD Đông Ngàn về khu chợ đồ gỗ Phù Khê, nhằm tăng trưởng dư nợ cho vay cá nhân Hiện tại, ngân hàng có mạng lưới 06 phòng giao dịch, bao gồm PGD Đại Phúc, PGD KCN Yên Phong, PGD Thị Trấn Lim, PGD KCN Nam Sơn Hạp Lĩnh, PGD KCN VSIP Bắc Ninh và PGD Đông Ngàn.
Sau 11 năm hoạt động, VietinBank KCN Tiên Sơn đã vượt qua nhiều khó khăn và thử thách, đạt được sự phát triển vượt bậc về chất lượng và hiệu quả kinh doanh Chi nhánh đã vinh dự nhận nhiều Bằng khen từ UBND tỉnh Bắc Ninh, Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam, và các tổ chức ngành Đặc biệt, tại đại hội điển hình tiên tiến 2015, VietinBank KCN Tiên Sơn đã được vinh danh cho những thành tựu xuất sắc của mình.
Trong suốt 7 năm liên tiếp, đơn vị đã hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ kinh doanh, vinh dự nhận 3 lần cờ thi đua từ Chủ tịch UBND tỉnh Bắc Ninh vào các năm 2009, 2013 và 2015 Ngoài ra, đơn vị còn được trao cờ thi đua của Thủ tướng Chính phủ vào năm 2013, cờ thi đua của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam cùng nhiều bằng khen và giấy khen từ các bộ ngành.
Cơ cấu tổ chức của chi nhánh bao gồm:
Ban giám đốc chi nhánh;
5 phòng, tổ chuyên môn nghiệp vụ tại chi nhánh:
Phòng Khách hàng doanh nghiệp;
Phòng Tổ chức Hành chính;
6 Phòng giao dịch, gồm có:
PGD Đại Phúc: Số 306 Đường Trần Hưng Đạo – Đại Phúc - Bắc Ninh;
PGD KCN Yên Phong: KCN Yên Phong - Yên Phong - Bắc Ninh;
PGD Thị trấn Lim: Thị trấn Lim - Huyện Tiên Du - Tỉnh Bắc Ninh;
PGD KCN Nam Sơn: Phố Và – Hạp Lĩnh - TP Bắc Ninh;
PGD KCN VSIP - Bắc Ninh: KCN Việt Nam Singapore - Bắc Ninh;
PGD Đông Ngàn: Thôn Thượng - Xã Phù Khê - Thị Xã Từ Sơn - Bắc Ninh
Các hoạt động thanh toán quốc tế bằng phương thức tín dụng chứng từ tại chi nhánh được thực hiện bởi bộ phận Tài trợ thương mại, thuộc phòng Khách hàng Doanh nghiệp, với đội ngũ gồm 1 lãnh đạo và 2 cán bộ Nhiệm vụ chính của bộ phận Tài trợ thương mại là đảm bảo quy trình thanh toán diễn ra hiệu quả và an toàn.
Xây dựng cơ sở dữ liệu khách hàng xuất nhập khẩu là một yếu tố quan trọng trong việc nghiên cứu thị trường và phân tích đối thủ cạnh tranh Việc này giúp doanh nghiệp phát triển các chính sách khách hàng hiệu quả cho hoạt động thương mại truyền thống (TTTM) và thương mại quốc tế (TTQT).
CN, phân tích và đưa ra các giải pháp để cạnh tranh với các ngân hàng khác;
Đầu mối thực hiện các công việc liên quan đến TTTM tại CN cho các KHDN và KHBL theo quy định hiện hành Tiếp nhận hồ sơ các giao dịch TTTM đã được phê duyệt từ các phòng liên quan, kiểm tra tính hợp lệ và hợp pháp của hồ sơ, đảm bảo tuân thủ các quy định của NHCT.
Đối với các giao dịch TTTM được xử lý tập trung theo quy định của NHCT, hồ sơ các giao dịch TTTM cần được chuyển về Trung tâm TTTM hoặc đơn vị có thẩm quyền để thực hiện xử lý theo quy định hiện hành.
Đối với hồ sơ đề nghị phát hành bảo lãnh và các hồ sơ giao dịch thuộc thẩm quyền của Chi nhánh, cần thực hiện xử lý giao dịch trực tiếp theo đúng quy trình và quy định của Ngân hàng Chính sách.
Để giải quyết các vấn đề phát sinh liên quan đến nghiệp vụ TTTM, cần báo cáo kịp thời các vướng mắc cho người có thẩm quyền Đồng thời, phối hợp với các bộ phận liên quan để theo dõi các khoản tài trợ, chiết khấu và nghĩa vụ TTTM của khách hàng Việc theo dõi nguồn tiền qua các kênh chuyển tiền và TTTM là cần thiết nhằm thu nợ và thanh toán đúng hạn, đồng thời xử lý và báo cáo kịp thời các phát sinh bất thường.
Kiểm soát và đối chiếu các báo cáo TTTM và TTQT theo quy định hiện hành, đồng thời thực hiện các báo cáo thống kê TTTM và TTQT định kỳ cũng như theo yêu cầu đột xuất của các cơ quan có thẩm quyền.
Phối hợp với các bộ phận liên quan để theo dõi các khoản tài trợ, chiết khấu và nghĩa vụ thương mại của khách hàng Theo dõi nguồn tiền đi và về qua các kênh chuyển tiền và thương mại nhằm thu nợ, thanh toán đúng hạn, đồng thời xử lý và báo cáo kịp thời các phát sinh bất thường.
Kiểm soát, đối chiếu, chấm các báo cáo theo quy định hiện hành
2.1.2: Tình hình hoạt động kinh doanh của Vietinbank chi nhánh KCN Tiên Sơn
Cuối năm tài chính 2017, chi nhánh đã huy động được 6.560 tỷ đồng, tăng 51,6% so với năm 2016 Tuy nhiên, dư nợ cho vay nền kinh tế chỉ đạt 3.398 tỷ đồng, giảm 3,2% so với cùng kỳ năm trước.
Bảng 2.1 : Một số chỉ tiêu kết quả hoạt động kinh doanh của Vietinbank chi nhánh KCN Tiên Sơn Đơn vị tính: tỷ đồng
Dƣ nợ cho vay nền kinh tế 3.313 3.511 6,0% 3.398 -3,2%
Thu dịch vụ ngân hàng 16 21 31,3% 22 4,8%
(Nguồn: Báo cáo đánh giá kết quả hoạt động kinh doanh của VietinBank Chi nhánh
KCN Tiên Sơn các năm 2015, 2016, 2017)
Chi nhánh đã ghi nhận chỉ tiêu nguồn vốn huy động và dư nợ cho vay ở mức cao, với lợi nhuận năm 2017 đạt 150,8 tỷ đồng, tăng 19,7% so với năm 2016.
Phí dịch vụ năm 2017 cũng tăng so với năm 2016 là 1 tỷ đồng (tăng 4,8%), đạt 22 tỷ đồng
Trong 6 tháng đầu năm 2017, chi nhánh ghi nhận doanh số thanh toán xuất nhập khẩu đạt 505 triệu USD, tăng 47% so với cùng kỳ năm 2016 Cụ thể, doanh số thanh toán nhập khẩu đạt 255 triệu USD, trong khi doanh số thanh toán xuất khẩu đạt 250 triệu USD.
Chất lượng tín dụng của chi nhánh rất tốt, với hầu hết dư nợ thuộc nhóm 1 Tỷ lệ nợ xấu chỉ đạt 0,46%, thấp hơn mức giới hạn cho phép Đáng chú ý, chi nhánh không có nợ xấu ngoại bảng, nợ xử lý rủi ro hay nợ bán cho VAMC.
Hoạt động thanh toán tín dụng chứng từ tại Vietinbank – chi nhánh KCN Tiên Sơn
2.2.1: Các quy định chung về nghiệp vụ thƣ tín dụng tại Vietinbank - chi nhánh KCN Tiên Sơn
2.2.1.1 Các văn bản quy định về nghiệp vụ thƣ tín dụng
Hiện nay, ngoài các văn bản pháp lý điều chỉnh theo tập quán chung về thanh toán quốc tế bằng phương thức tín dụng chứng từ, Chi nhánh thực hiện nghiệp vụ này dựa trên các quy định trong hệ thống do Tổng giám đốc Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam ban hành.
Quy định phát hành L/C nhập khẩu được điều chỉnh theo Quyết định số 1710/QĐ-NHCT35 ngày 15/11/2014 và Quyết định số 17161/TGĐ-NHCT35 ngày 27/12/2014 Các văn bản này chủ yếu hướng dẫn về điều khoản, chứng từ và quy định liên quan đến việc phát hành L/C Đồng thời, các quy định về cấp giới hạn phát hành L/C được áp dụng theo các văn bản hiện hành về cho vay.
Về L/C xuất khẩu, Chi nhánh chỉ đóng vai trò là Ngân hàng thông báo và Ngân hàng xuất trình chứng từ, không có văn bản điều chỉnh Nếu Khách hàng muốn chiết khấu Bộ chứng từ xuất khẩu, cần tuân thủ quyết định 003/2015/QĐ-HĐQT-NHCT35 ngày 23/01/2015 và công văn số 727/TGĐ-NHCT35 hướng dẫn về nghiệp vụ chiết khấu theo phương thức thư tín dụng và nhờ thu.
2.2.1.2 Quy trình nghiệp vụ thanh toán quốc tế bằng tín dụng chứng từ
Trong nghiệp vụ L/C xuất khẩu, Chi nhánh chỉ đóng vai trò là Ngân hàng thông báo Bài nghiên cứu này sẽ tập trung vào quy trình nghiệp vụ L/C nhập khẩu, được thực hiện theo Công văn số 3209/QĐ-NHCT-SGD ngày 24/12/2009 Quy trình này bao gồm các bước cụ thể như sau:
Bước 1: Tiếp nhận và kiểm tra hồ sơ L/C Ở bước này, cán bộ quan hệ
Khách hàng gửi hồ sơ, bao gồm chứng từ cơ sở và đơn đề nghị mở L/C Cán bộ tiếp nhận có trách nhiệm kiểm tra tính xác thực của các tài liệu mà khách hàng cung cấp.
Bước 2 trong quy trình cấp khoản tín dụng phát hành L/C là thẩm định và phê duyệt Cán bộ thẩm định sẽ tiến hành đánh giá, lập tờ trình và trình lên các cấp có thẩm quyền để phê duyệt nhu cầu mở L/C của khách hàng.
Bước 3: Kiểm tra rà soát cấm vận, cảnh bảo phòng chống rửa tiền Cán bộ
Tài trợ thương mại tiến hành xác minh thông tin về người thụ hưởng, quốc gia và hàng hóa để đảm bảo rằng giao dịch thương mại quốc tế được phép thực hiện và không nằm trong danh sách hạn chế Sau đó, các thông tin này sẽ được trình lên Kiểm soát viên để được phê duyệt.
Bước 4: Cán bộ Tài trợ thương mại thực hiện chuyển hồ sơ lên Trung tâm
Tài trợ thương mại để thực hiện phát hành L/C cho Khách hàng
Bước 5: Sửa đổi L/C Nếu Khách hàng có nhu cầu sửa đổi L/C, cán bộ tiếp nhận hồ sơ và thực hiện lại các bước tương tự từ bước 1
Bước 7 trong quy trình nhập khẩu là nhập và xử lý chứng từ theo L/C Xuất khẩu viên sẽ trình bày bộ chứng từ qua Trung tâm tài trợ thương mại để thực hiện kiểm tra và xử lý Sau khi hoàn tất, thông tin kết quả kiểm tra sẽ được cập nhật trên hệ thống và chứng từ sẽ được gửi về chi nhánh.
Bước 8: Cán bộ tài trợ thương mại tại chi nhánh tiếp nhận bộ chứng từ và thông báo kết quả chấm bộ chứng từ cho khách hàng Đồng thời, cán bộ sẽ hướng dẫn khách hàng thực hiện thủ tục chấp nhận hoặc thanh toán bộ chứng từ theo yêu cầu của thư tín dụng đã phát hành.
Bước 10: Đóng L/C và lưu trữ hồ sơ
2.2.2: Thực trạng hoạt động thanh toán tín dụng chứng từ tại Vietinbank – chi nhánh KCN Tiên Sơn
Tính đến hết năm 2017, Chi nhánh phát hành đã cấp 265 thư tín dụng nhập khẩu, với sự tập trung chủ yếu từ các khách hàng như Công ty Cổ phần Viglacera Tiên Sơn, Công ty Cổ phần Tiến Hưng, Công ty TNHH Sản xuất que hàn Đại Tây Dương Việt Nam, Công ty TNHH 3H Vinacom, và Công ty Sản xuất và Dịch vụ thương mại Thịnh Kiệm.
Bảng 2.2: Quy mô hoạt động thƣ tín dụng nhập khẩu tại Vietinbank Chi nhánh
Số món thư tín dụng phát hành
Doanh số phát hành thư tín dụng
(Nguồn: Báo cáo kết quả hoạt động tài trợ thương mại tại Vietinbank KCN Tiên Sơn)
Theo bảng 2.2, nghiệp vụ phát hành thư tín dụng nhập khẩu của Vietinbank – chi nhánh KCN Tiên Sơn đã tăng liên tục qua các năm, cả về doanh số lẫn số lượng L/C phát hành Sự gia tăng này là do Việt Nam đã ký kết nhiều hiệp định thương mại tự do, thúc đẩy phát triển kinh tế và trao đổi thương mại toàn cầu, khiến sản phẩm L/C trở nên phổ biến hơn Đồng tiền chủ yếu trong các giao dịch thanh toán L/C là USD, trong khi một số giao dịch với các nước Châu Âu sử dụng đồng EUR.
Trong những năm qua, doanh số thanh toán quốc tế qua phương thức thư tín dụng đã tăng trưởng mạnh mẽ, đặc biệt là thanh toán L/C nhập khẩu Bảng 2.3 cho thấy phí từ hoạt động phát hành và thanh toán L/C nhập khẩu chiếm tỷ trọng lớn trong tổng phí thu từ tài trợ thương mại Nguyên nhân chính là do khách hàng lớn của chi nhánh chủ yếu là các doanh nghiệp sản xuất trong nước, như Công ty Cổ phần Viglacera Tiên Sơn và Công ty Cổ phần Tiến Hưng, có nhu cầu nhập khẩu nguyên vật liệu và máy móc Do đó, hoạt động thanh toán tín dụng chứng từ tại chi nhánh KCN Tiên Sơn tập trung chủ yếu vào việc mở và thanh toán L/C nhập khẩu.
Năm 2017, tổng phí dịch vụ từ hoạt động tài trợ thương mại của chi nhánh đạt 5,994 triệu đồng, trong đó phí từ L/C nhập khẩu (bao gồm phát hành, thanh toán L/C và bảo lãnh nhận hàng) chiếm 3,673 triệu đồng, tương đương 61.3% Điều này cho thấy hoạt động L/C nhập khẩu vẫn đóng góp tỷ trọng lớn vào doanh thu và lợi nhuận của chi nhánh trong lĩnh vực tài trợ thương mại.
Bảng 2.3: Báo cáo thu phí tài trợ thương mại theo sản phẩm tại Vietinbank chi nhánh KCN Tiên Sơn Đơn vị: VND
Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng
Bộ chứng từ LC nhập khẩu trả chậm 653,426,070 22.04% 1,883,431,021 32.2% 2,701,638,238 36.92%
Bộ chứng từ LC nhập khẩu trả ngay 557,068,672 18.79% 645,245,966 11.03% 879,486,733 12.02%
Bộ chứng từ xuất khẩu 338,082,198 11.4% 313,964,770 5.37% 325,308,965 4.45%
Chiết khấu bộ chứng từ xuất khẩu 1,907,737 0.06% 174,073,763 2.98% 105,525,380 2.65%
Thông báo LC xuất khẩu 42,549,950 1.44% 64,264,845 1.1% 90,021,840 1.23%
(Nguồn: Báo cáo thu phí theo Khách hàng trên hệ thống Charge Bill và Trade
Finance tại Vietinbank KCN Tiên Sơn)
L/C không hủy ngang hiện đang chiếm 97% tổng nhập khẩu tại các chi nhánh, trong khi các loại L/C khác như L/C xác nhận hay L/C chuyển nhượng không đáng kể Thị trường thanh toán lớn nhất chủ yếu tập trung ở Trung Quốc với hàng nhập khẩu là nguyên vật liệu, trong khi châu Âu như Đức, Pháp, và Tây Ban Nha chủ yếu nhập khẩu máy móc, thiết bị và công nghệ Đáng chú ý, doanh số thanh toán L/C trả ngay đã giảm nhanh chóng, trong khi L/C trả chậm lại gia tăng Trong bối cảnh kinh tế hồi phục nhanh, nhu cầu vốn cao khiến doanh nghiệp ưu tiên L/C trả chậm để đảm bảo vốn sản xuất và nâng cao tính thanh khoản, đồng thời giảm áp lực cho nhà xuất khẩu Đặc biệt, doanh nghiệp xuất khẩu tại Trung Quốc có thể được hoàn thuế lên đến 17% giá trị lô hàng và giảm thiểu rủi ro về việc mất giá USD so với đồng nhân dân tệ - CNY.
Nghiệp vụ L/C xuất khẩu tại Chi nhánh có quy mô nhỏ hơn so với L/C nhập khẩu, chủ yếu phục vụ hai Khách hàng chính là Công ty cổ phần Kinh doanh Gạch ốp lát Viglacera và Công ty cổ phần Tổng công ty May Đáp Cầu Mặc dù doanh số xuất khẩu của Chi nhánh cao và gần đạt mức doanh số thanh toán nhập khẩu hàng năm, nhưng do thanh toán xuất khẩu chủ yếu qua hình thức T/T chuyển tiền, nên doanh số phát sinh từ L/C xuất khẩu vẫn tương đối thấp Tổng quan về nghiệp vụ thanh toán qua thư tín dụng tại Chi nhánh cho thấy sự cần thiết phải cải thiện để tăng cường hiệu quả trong giao dịch xuất khẩu.
Rủi ro trong thanh toán tín dụng chứng từ tại Vietinbank – chi nhánh KCN Tiên Sơn và các biện pháp giảm thiểu rủi ro đang áp dụng
2.3.1: Thực trạng rủi ro trong thanh toán tín dụng chứng từ tại Vietinbank – chi nhánh KCN Tiên Sơn
2.3.1.1: Rủi ro trong thanh toán L/C nhập khẩu
Mặc dù doanh toán xuất khẩu và nhập khẩu tại chi nhánh tương đối cân bằng, nhưng hoạt động thanh toán quốc tế chủ yếu diễn ra qua phương thức tín dụng chứng từ trong thanh toán nhập khẩu Do đó, các rủi ro liên quan đến thanh toán L/C nhập khẩu trở thành vấn đề chính cần được chú trọng.
Kể từ khi thành lập vào năm 2006, chi nhánh chưa từng gặp sự cố nào buộc ngân hàng phải thực hiện nghĩa vụ trả thay cho người thụ hưởng Hiện tại, chi nhánh áp dụng hai hình thức phát hành L/C: phát hành L/C hạn mức cho khách hàng đã được cấp giới hạn và phát hành L/C bằng tài sản thanh khoản cao như ký quỹ hay sổ thẻ tiết kiệm Đối với khách hàng được cấp giới hạn phát hành L/C, ngân hàng thường chỉ xem xét những khách hàng đã có giới hạn cho vay để đảm bảo khả năng thanh toán L/C khi đến hạn Tuy nhiên, hiện nay chi nhánh đang cấp giới hạn phát hành L/C cho một số khách hàng cao hơn hạn mức cho vay, điều này có thể dẫn đến rủi ro tín dụng.
Bảng 2.4: Tình hình cấp tín dụng cho một số khách hàng tại Vietinbank – chi nhánh KCN Tiên Sơn tại thời điểm 30/09/2017 Đvt: triệu đồng
Công ty Hạn mức cho vay
Tổng Giới hạn tín dụng (cho vay và phát hành
Công ty cổ phần Vigalcera
565.000 (bao gồm cả giới hạn cho vay trung dài hạn) Công ty cổ phần Tiến
Công ty TNHH SX que hàn Đại Tây Dương Việt
(Nguồn số liệu: Báo cáo tổng kết 9 tháng năm 2017 của Vietinbank chi nhánh KCN Tiên Sơn)
Phân tích từ bảng trên cho thấy hầu hết khách hàng tại chi nhánh được cấp hạn mức phát hành L/C cao hơn hạn mức cho vay, điều này dễ dẫn đến tình trạng chi nhánh không có nguồn thanh toán khi đến hạn, buộc phải thực hiện nghĩa vụ trả thay cho bên nhập khẩu.
Vào tháng 08/2016, Công ty cổ phần Tiến Hưng, một khách hàng của chi nhánh chuyên sản xuất bột mỳ, đã chủ động nhập khẩu lúa mỳ từ Australia và Canada do giá nguyên liệu giảm Công ty áp dụng phương thức thanh toán L/C trả ngay và được cấp hạn mức tín dụng gồm 90 tỷ đồng cho vay và 100 tỷ đồng cho phát hành L/C, tổng hạn mức không vượt quá 130 tỷ đồng Khi các bộ chứng từ đến hạn thanh toán, khách hàng đã tăng hàng tồn kho, dẫn đến dư nợ gần 90 tỷ đồng mà chưa thu hồi được tiền hàng Do không có nguồn vốn tự có để thanh toán, chi nhánh đứng trước nguy cơ rủi ro tín dụng Tuy nhiên, khách hàng đã thực hiện giải ngân từ hạn mức tín dụng của Ngân hàng Vietcombank và chuyển tiền để thanh toán các L/C đến hạn.
Rủi ro tín dụng trong các L/C nhập khẩu có thể phát sinh từ cam kết bảo lãnh và cam kết thanh toán của bên thứ ba, khi mà bên bảo lãnh thường chỉ chuyển tiền sau khi có sự đồng ý của người nhập khẩu Ví dụ, L/C nhập khẩu trị giá 7,761,824 EUR của Tổng công ty Viglacera – CTCP đã được mở bằng cam kết thanh toán từ Ngân hàng Phát triển Việt Nam Thanh toán được thực hiện theo từng đợt nhập khẩu máy móc, nhưng đến đợt thanh toán cuối cùng, do một số chỉ tiêu chất lượng không đạt yêu cầu, Tổng công ty Viglacera đã không đồng ý giải ngân cho đến khi bên xuất khẩu khắc phục lỗi Sau nhiều lần đàm phán, cuối cùng Tổng công ty Viglacera đã đồng ý giải ngân, giúp chi nhánh tránh được rủi ro tín dụng.
Một rủi ro đáng lưu ý đối với Chi nhánh là sự thiếu hiểu biết của các nhà nhập khẩu về quy trình thanh toán quốc tế bằng L/C Nhiều công ty thiếu kinh nghiệm thường chỉ dựa vào các điều kiện trong Hợp đồng kinh tế do bên xuất khẩu cung cấp, dẫn đến những bất lợi và rủi ro Cụ thể, bên xuất khẩu có thể trình bộ chứng từ trước khi hàng hóa đến nơi, buộc nhà nhập khẩu phải thanh toán trước khi nhận hàng, gây khó khăn trong sản xuất Thời gian hàng hóa đến Việt Nam thường kéo dài, có khi lên đến một tháng, trong khi đó nhiều khách hàng không hiểu rõ bản chất của L/C và yêu cầu ngân hàng phải đợi đến khi nhận hàng mới thanh toán, dẫn đến ngân hàng có thể phải gánh chịu rủi ro tín dụng.
Gần đây, một số công ty đã xin giấy phép nhập khẩu hàng hóa thuộc danh mục kiểm soát của nhà nước như phế liệu và hóa chất, và thực hiện nhập khẩu cho các công ty trong nước có nhu cầu Tuy nhiên, các công ty này không thực hiện nhập khẩu dưới hình thức ủy thác mà tự đứng ra giao dịch với ngân hàng, dẫn đến việc xuất hóa đơn cho các công ty sau khi hàng về Điều này tiềm ẩn rủi ro do ngân hàng không đánh giá đúng năng lực của khách hàng, gây ra tình trạng một số công ty nhập khẩu không nhận được tiền chuyển do mâu thuẫn và thiếu hiểu biết về thanh toán quốc tế, tạo rủi ro cho cả ngân hàng và bên nhập khẩu.
Trong hai năm qua, tỷ giá ngoại tệ, đặc biệt là USD và EUR, đã có sự biến động lớn tại các chi nhánh giao dịch thanh toán L/C Hiện nay, hầu hết khách hàng chỉ thực hiện thanh toán theo tỷ giá tại thời điểm giao dịch mà không áp dụng các biện pháp phòng ngừa rủi ro như mua ngoại tệ kỳ hạn, hoán đổi hay quyền chọn.
Hình 2.5: Diễn biến tỷ giá niêm yết tại Vietinbank chi nhánh KCN Tiên Sơn từ 09/2016 đến 09/2017
(Nguồn: Bảng tỷ giá niêm yết tại Chi nhánh và các Báo cáo nội bộ)
Từ hình 2.5, diễn biến tỷ giá từ tháng 09/2016 đến tháng 09/2017 cho thấy đồng EUR đã giảm giá vào cuối năm 2016 và đầu năm 2017 do tâm lý sau cuộc trưng cầu dân ý của Anh về việc rời khỏi EU Tuy nhiên, đồng EUR đã phục hồi và đạt mức cao kỷ lục gần 28.000 VND đổi 1 EUR Đồng thời, đồng USD cũng tăng giá mạnh vào cuối năm 2016 nhờ thông tin Cục Dự trữ Liên bang Mỹ (FED) tăng lãi suất.
Tháng 09/2016 Tháng 12/2016 Tháng 03/2017 Tháng 06/2017 Tháng 09/2017
Tỷ giá USD/VND và EUR/VND đã được Ngân hàng Nhà nước điều tiết nhằm giữ ổn định thị trường từ đầu năm 2017 Biến động tỷ giá liên quan chặt chẽ đến tình hình kinh tế và chính trị xã hội toàn cầu Nếu không chủ động phòng ngừa rủi ro tỷ giá, khách hàng sẽ phải đối mặt với chi phí tăng cao, ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh và khả năng cân đối, trả nợ các khoản vay tại chi nhánh.
Một ví dụ điển hình về rủi ro tỷ giá tại chi nhánh là trường hợp của Công ty cổ phần Viglacera Tiên Sơn khi nhập khẩu máy móc phục vụ sản xuất từ nguồn vốn vay của Công ty cho thuê tài chính Máy móc trị giá 225.625 EUR được mở L/C vào ngày 09/05/2017 với tỷ giá 24.964 Tuy nhiên, khi đến hạn thanh toán L/C vào ngày 31/07/2017, tỷ giá EUR/VND đã tăng lên 26.800, khiến Công ty phải gánh thêm khoản nợ hơn 400 triệu đồng từ Công ty cho thuê tài chính, làm gia tăng đáng kể chi phí tài chính của Công ty.
Trong thanh toán quốc tế, khoảng cách giữa người mua và người bán có thể dẫn đến rủi ro đạo đức, nơi một bên có thể hành động sai trái, gây thiệt hại cho các bên liên quan Hiện tại, tại Chi nhánh, rủi ro này đã xảy ra, chủ yếu xuất phát từ phía Bên xuất khẩu.
Các doanh nghiệp nhập khẩu trong nước thường thiếu kinh nghiệm và kiến thức về thanh toán quốc tế, dẫn đến việc họ phụ thuộc vào các điều kiện và quy định của người bán Khi thực hiện giao dịch thanh toán quốc tế, đặc biệt là qua phương thức tín dụng chứng từ, bên nhập khẩu thường không đàm phán để bảo vệ quyền lợi của mình Rủi ro chủ yếu đến từ các chứng từ liên quan trực tiếp đến hàng hóa như vận đơn, chứng nhận xuất xứ và bảo hiểm.
Vận đơn đường biển (B/L - Bill Of Lading) là chứng từ quan trọng xác nhận việc vận chuyển hàng hóa bằng đường biển, do người vận chuyển lập và cấp cho người gửi hàng Chứng từ này không chỉ xác nhận việc nhận hàng mà còn cam kết giao hàng đúng chất lượng và số lượng tại cảng đích Tuy nhiên, đã có trường hợp bên xuất khẩu làm giả chứng từ, gây khó khăn cho bên nhập khẩu trong việc nhận hàng Theo quy định của Vietinbank, các chứng từ vận tải gốc phải được xuất trình qua ngân hàng để kiểm tra tính chân thực, nhằm giảm rủi ro cho bên nhập khẩu Một ví dụ điển hình là trường hợp Công ty cổ phần Viglacera Tiên Sơn nhập khẩu hàng hóa từ Trung Quốc, khi bên xuất khẩu đã xuất trình hai bộ chứng từ vận tải gốc cho cùng một lô hàng, dẫn đến việc ngân hàng không phát hiện được chứng từ giả mạo cho đến khi đối chiếu với vận đơn do người bán gửi trực tiếp Sự giả mạo này đã gây ra rủi ro lớn cho cả ngân hàng và bên nhập khẩu, có thể ảnh hưởng nghiêm trọng đến hoạt động kinh doanh.
Hình 2.6: Vận đơn đã bị người xuất khẩu giả mạo (hình bên trái: vận đơn gốc, hình bên phải: vận đơn giả mạo)
(Nguồn: Báo cáo nội bộ Vietinbank chi nhánh KCN Tiên Sơn)
Một hình thức rủi ro đạo đức trong chứng từ vận tải là việc bên xuất khẩu không gửi vận đơn hoặc không giao hàng, thường xảy ra với các doanh nghiệp nhập khẩu lần đầu hoặc mới thực hiện thanh toán quốc tế bằng L/C Khách hàng thường phải sử dụng tài sản thanh khoản cao và ký quỹ 100% giá trị L/C để đảm bảo nghĩa vụ thanh toán Theo quy định của Vietinbank, khách hàng không bắt buộc phải xuất trình chứng từ vận tải qua ngân hàng Do đó, có trường hợp bên xuất khẩu yêu cầu bỏ chứng từ vận tải khỏi các điều khoản L/C và sẽ chuyển trực tiếp cho khách hàng Tuy nhiên, bên xuất khẩu chỉ xuất trình chứng từ qua ngân hàng để yêu cầu thanh toán mà không thực hiện giao hàng, khiến người mua đối mặt nguy cơ mất toàn bộ số tiền thanh toán Hiện tại, chi nhánh chưa xảy ra rủi ro mất vốn cho người mua, nhưng đã có nhiều trường hợp bên bán yêu cầu lược giảm chứng từ, và chi nhánh đã kịp thời tư vấn, đàm phán lại với đối tác để giảm thiểu rủi ro này.
Định hướng phát triển của Vietinbank chi nhánh KCN Tiên Sơn
3.1.1: Định hướng phát triển kinh doanh
3.1.1.1 Định hướng phát triển trung dài hạn của Ngân hàng công thương Việt Nam
Mục tiêu của VietinBank là trở thành ngân hàng hàng đầu khu vực bằng cách nâng cao năng lực cạnh tranh và quản trị, phát triển toàn diện các hoạt động, mở rộng mạng lưới ra khu vực và quốc tế Ngân hàng cũng hướng tới việc trở thành cầu nối quan trọng trong việc thúc đẩy quan hệ kinh tế chiến lược giữa Việt Nam và các quốc gia khác Bên cạnh đó, VietinBank cam kết nâng cao giá trị thương hiệu cả trong và ngoài nước.
VietinBank khẳng định rằng việc cải biến mô hình kinh doanh và phương thức bán hàng là yếu tố then chốt cho sự tăng trưởng bền vững và nâng cao khả năng cạnh tranh trong bối cảnh hội nhập ngày càng mạnh mẽ Ngân hàng cũng chủ động nắm bắt các xu hướng tài chính từ các nền kinh tế phát triển và phát triển công nghệ trong ngành tài chính - ngân hàng, nhằm thúc đẩy hiện đại hóa, tăng cường hoạt động số hóa, và phát triển các sản phẩm, dịch vụ công nghệ cao để đáp ứng nhu cầu thị trường.
VietinBank, ngân hàng thương mại hàng đầu Việt Nam, không chỉ tập trung vào việc đạt được hiệu quả kinh doanh và tăng trưởng lợi nhuận mà còn cam kết phát triển gắn liền với lợi ích xã hội và kinh tế của đất nước Ngân hàng này tích cực tham gia cải thiện môi trường xã hội, thúc đẩy tăng trưởng bền vững và thực hiện các hoạt động an sinh xã hội VietinBank khẳng định vai trò tiên phong trong việc thực hiện nghĩa vụ cộng đồng, hỗ trợ doanh nghiệp triển khai các dự án xanh và bảo vệ môi trường, đồng thời đầu tư vào giáo dục, y tế và cơ sở hạ tầng, tất cả nhằm hướng tới mục tiêu phát triển bền vững, thể hiện triết lý “Nâng giá trị cuộc sống”.
3.1.1.2 Định hướng phát triển hoạt động tài trợ thương mại của ngân hàng thương mại cổ phần công thương Việt Nam
VietinBank, với mục tiêu trở thành ngân hàng hiện đại mang tầm quốc tế, là ngân hàng tiên phong tại Việt Nam trong việc xử lý tập trung các giao dịch thanh toán quốc tế và tài trợ thương mại theo tiêu chuẩn quốc tế Ngân hàng cung cấp cho khách hàng các sản phẩm dịch vụ chất lượng cao, đa dạng và hiện đại, đáp ứng nhu cầu ngày càng cao của thị trường.
Ban lãnh đạo của Ngân hàng đặt mục tiêu phát triển mạnh mẽ hoạt động thanh toán quốc tế, nhằm mở rộng thị phần và nâng cao chất lượng dịch vụ trong lĩnh vực này Nhờ những nỗ lực không ngừng và tốc độ tăng trưởng ấn tượng, vào đầu năm 2017, VietinBank đã được The Asset Tripple A vinh danh là “Ngân hàng Tài trợ thương mại vốn lưu động tốt nhất Việt Nam” Thành công này tiếp tục khẳng định vị thế của ngân hàng trong ngành tài chính.
Năm 2017, VietinBank đã vinh dự nhận giải thưởng "Ngân hàng Tài trợ thương mại tốt nhất Việt Nam 2017" từ The Asian Banker, khẳng định vị thế của ngân hàng trên trường quốc tế.
3.1.2: Định hướng phát triển hoạt động tài trợ thương mại của Vietinbank chi nhánh KCN Tiên Sơn
Trong giai đoạn 2015-2020, mục tiêu của Vietinbank Tiên Sơn đặt ra trong hoạt động tài trợ thương mại là:
Để nâng cao chất lượng hoạt động tài trợ thương mại, cần tận dụng lợi thế từ mạng lưới khách hàng rộng rãi và mối quan hệ chặt chẽ với các khách hàng truyền thống Trong bối cảnh nền kinh tế toàn cầu đang phục hồi và phát triển, việc này trở nên vô cùng cần thiết và có ý nghĩa sống còn.
Vietinbank cam kết nâng cao năng lực cạnh tranh và hội nhập kinh tế quốc tế, nhằm duy trì vị thế ngân hàng hàng đầu trong lĩnh vực tài trợ thương mại tại Việt Nam Mặc dù toàn cầu hóa mang lại nhiều cơ hội cho các doanh nghiệp Việt Nam, Vietinbank cũng phải đối mặt với không ít thách thức trong bối cảnh này.
Ba là việc huy động tối đa nguồn lực từ đội ngũ cán bộ để cải thiện công tác chăm sóc khách hàng Mục tiêu là nâng cao chất lượng dịch vụ nhằm giữ chân khách hàng VIP hiện tại, đồng thời không ngừng nỗ lực tìm kiếm nguồn khách hàng mới.
Để tối ưu hóa khả năng cạnh tranh và mang lại lợi nhuận cho ngân hàng, Vietinbank chi nhánh KCN Tiên Sơn cần xây dựng chiến lược phát triển hoạt động tài trợ thương mại đồng bộ và toàn diện Trong giai đoạn tới, ngân hàng sẽ thực hiện những thay đổi cơ bản về chất, nâng cao hiệu quả và mở rộng quan hệ quốc tế, đồng thời ứng dụng các công nghệ tiên tiến hiện đại.
Phát triển khách hàng mới thông qua dịch vụ tài trợ thương mại là chiến lược quan trọng cho các công ty chưa thiết lập quan hệ với chi nhánh Đồng thời, việc bán chéo các sản phẩm tài trợ thương mại khác cho những công ty đã có mối quan hệ với chi nhánh cũng góp phần tăng cường hiệu quả kinh doanh.
Vietinbank đang tiến hành tái cơ cấu mạng lưới hoạt động thanh toán quốc tế theo mô hình hiện đại, bao gồm các khối tài trợ thương mại quốc tế, chuyển tiền và định chế tài chính Mô hình này được thiết kế phù hợp với chiến lược phát triển và tái cơ cấu của ngân hàng.
Ứng dụng công nghệ tiên tiến trong hoạt động tài trợ thương mại nhằm nâng cao chất lượng dịch vụ, đáp ứng nhu cầu đa dạng của khách hàng như tổ chức tín dụng, doanh nghiệp và cá nhân Việc này giúp cung cấp các sản phẩm dịch vụ phong phú, phù hợp với từng loại đối tượng, từ đó tối ưu hóa trải nghiệm khách hàng.
Vietinbank cam kết mở rộng quan hệ đối ngoại với các ngân hàng và tổ chức tín dụng quốc tế, đồng thời thiết lập quan hệ đại lý với các ngân hàng trên toàn cầu, đặc biệt tập trung vào các khu vực châu Mỹ và châu Âu Điều này nhằm thúc đẩy thương mại và tăng cường xuất khẩu hàng hóa, dịch vụ của Việt Nam, cũng như nâng cao hoạt động đầu tư tài chính quốc tế của ngân hàng.
Các nghiệp vụ tài trợ thương mại gắn liền với các hoạt động huy động vốn, tín dụng và kinh doanh ngoại tệ của Ngân hàng Với khách hàng đa dạng từ ngân hàng đại lý đến doanh nghiệp trong và ngoài nước cùng các tổ chức quốc tế, Vietinbank cần xây dựng một chiến lược tổng thể để đáp ứng nhu cầu này.
Giải pháp hạn chế rủi ro trong thanh toán tín dụng chứng từ tại Vietinbank chi nhánh
3.2.1 Những giải pháp về nghiệp vụ
3.2.1.1 Đối với L/C nhập khẩu trả ngay:
Trong L/C nhập khẩu trả ngay, chi nhánh ngân hàng phát hành phải đối mặt với nhiều rủi ro từ việc mở L/C cho đến khi nhận được bộ chứng từ hàng hóa và thực hiện thanh toán ra nước ngoài Để giảm thiểu những rủi ro này, cần áp dụng các giải pháp hiệu quả.
Thẩm định tình hình tài chính của khách hàng nhập khẩu Việt Nam là biện pháp quan trọng nhằm ngăn ngừa rủi ro Điều này thể hiện rõ bản chất độc lập của thư tín dụng (L/C) so với hợp đồng ngoại thương và hàng hóa.
Để hạn chế rủi ro tín dụng, ngân hàng cần nắm vững tình hình tài chính và khả năng thanh toán của doanh nghiệp Tuy nhiên, nhiều ngân hàng thương mại Việt Nam hiện nay đang bỏ qua hoặc thực hiện thẩm định tài chính một cách sơ sài, chỉ dựa vào hiệu quả kinh doanh thực tế của lô hàng để quyết định cho doanh nghiệp nhập khẩu vay vốn và mở L/C.
Trong những năm gần đây, rủi ro tài chính và uy tín của các ngân hàng thương mại chủ yếu xuất phát từ khách hàng, đặc biệt là do họ không đủ khả năng hoặc không muốn thanh toán Do đó, chất lượng công tác thẩm định và đánh giá khách hàng đóng vai trò quan trọng trong việc phòng ngừa và hạn chế rủi ro thanh toán L/C tại các ngân hàng thương mại, đặc biệt là tại Vietinbank chi nhánh KCN Tiên Sơn.
Trong quá trình thẩm định và đánh giá khách hàng, ngân hàng cần phân tích kỹ lưỡng năng lực tài chính và kết quả hoạt động kinh doanh của khách hàng Việc đánh giá này không chỉ diễn ra khi khách hàng lần đầu thiết lập quan hệ giao dịch mà còn cần được thực hiện thường xuyên và liên tục trong suốt thời gian ngân hàng duy trì mối quan hệ với khách hàng.
Ngân hàng cần chú trọng không chỉ vào phân tích năng lực tài chính và phương án kinh doanh của khách hàng mà còn phải xem xét tư cách của khách hàng mở L/C và đối tác nước ngoài Điều này giúp ngân hàng đưa ra quyết định chính xác về việc mở L/C với các điều kiện phù hợp, đảm bảo an toàn trong thanh toán và tuân thủ chính sách khách hàng.
Để thực hiện công tác thẩm định và đánh giá khách hàng hiệu quả, cần xây dựng đội ngũ cán bộ ngân hàng có trình độ chuyên môn cao và đạo đức nghề nghiệp tốt Cán bộ ngân hàng không chỉ là những người trực tiếp thẩm định khách hàng mà còn là người có quyền quyết định cuối cùng trong việc cấp L/C cho khách hàng.
Cân nhắc những điều kiện bất lợi trong L/C đối với ngân hàng phát hành
Nếu L/C cho phép đòi tiền từ ngân hàng phát hành bằng điện, sau khi người bán xuất trình bộ chứng từ hoàn hảo, ngân hàng phục vụ sẽ gửi điện đòi tiền tới ngân hàng phát hành Đây là hình thức đòi tiền có bảo lưu quyền truy đòi, nghĩa là nếu bộ chứng từ có lỗi, nhà nhập khẩu có thể từ chối thanh toán, và ngân hàng phát hành có quyền đòi lại tiền Tuy nhiên, việc đòi tiền từ nhà xuất khẩu không hề dễ dàng và có thể dẫn đến tranh chấp Do đó, ngân hàng mở cần xem xét kỹ lưỡng uy tín và khả năng thanh toán của ngân hàng phục vụ nhà xuất khẩu Nếu không chắc chắn, ngân hàng phát hành nên bổ sung các điều kiện an toàn vào L/C, như quy định về số ngày chờ thanh toán.
Khi L/C quy định ngân hàng hoàn tiền cho ngân hàng thứ ba ở nước ngoài, rủi ro thuộc về ngân hàng phát hành Theo URR525, khi nhận yêu cầu hoàn tiền từ ngân hàng thông báo hoặc ngân hàng chiết khấu, ngân hàng hoàn tiền phải chuyển tiền ngay lập tức, không phụ thuộc vào việc các điều khoản của L/C đã được tuân thủ hay chưa Do đó, khi phát hành L/C hoàn tiền, chi nhánh nên thêm một điều khoản cho ngân hàng thông báo để đảm bảo an toàn.
Khi L/C yêu cầu xác nhận, việc chọn ngân hàng đại lý có quan hệ tốt và uy tín với Vietinbank là rất quan trọng Hiện nay, nhiều ngân hàng đại lý của Vietinbank sẵn sàng xác nhận L/C với hạn mức tín dụng lớn Do đó, cần tận dụng hạn mức tín dụng của các ngân hàng này để giảm thiểu rủi ro về vốn và tránh phải ký quỹ tại ngân hàng xác nhận.
Khi khách hàng nhập khẩu mua theo giá CFR hay FOB, rủi ro sau khi hàng hóa qua lan can tàu sẽ chuyển sang người mua Nếu xảy ra rủi ro trong quá trình vận chuyển mà không thuộc trách nhiệm của hãng tàu, và nhà nhập khẩu không mua bảo hiểm hàng hóa, điều này có thể gây khó khăn cho ngân hàng phát hành Do đó, ngân hàng nên yêu cầu nhà nhập khẩu cam kết mua bảo hiểm hàng hóa trước khi mở L/C, đặc biệt khi sử dụng vốn vay ngân hàng Việc áp dụng tỷ lệ ký quỹ khi mở L/C là cần thiết để giảm thiểu rủi ro về tỷ giá và tín dụng Hiện tại, Vietinbank chi nhánh KCN Tiên Sơn chưa yêu cầu khách hàng bổ sung ký quỹ đối với những khách hàng đã được cấp hạn mức phát hành L/C, điều này tiềm ẩn rủi ro cho ngân hàng Tỷ lệ ký quỹ hợp lý có thể giúp ngân hàng quản lý rủi ro, nhưng việc xác định tỷ lệ này không hề đơn giản, vì tỷ lệ ký quỹ cao có thể khiến khách hàng chuyển sang ngân hàng khác có mức ký quỹ thấp hơn Không nên phân biệt tỷ lệ ký quỹ giữa L/C mở bằng vốn tự có và L/C mở bằng vốn vay ngân hàng, vì mức độ an toàn của hai loại này là tương đương.
Uy tín và khả năng thanh toán của nhà nhập khẩu là yếu tố quan trọng trong việc xác định mức ký quỹ Đối với các doanh nghiệp lớn và có uy tín tốt trong thanh toán, mức ký quỹ có thể được định mức thấp Ngược lại, nếu khách hàng chưa có uy tín hoặc chi nhánh không nắm rõ khả năng tài chính của họ, cần yêu cầu tỷ lệ ký quỹ cao, thậm chí lên đến 100%, hoặc yêu cầu tài sản đảm bảo hoặc thế chấp.
Khả năng tiêu thụ sản phẩm ảnh hưởng đến mức ký quỹ của ngân hàng, dựa vào nhiều yếu tố như loại hàng hóa (tiêu thụ nhanh hay chậm), chất lượng (bền vững hay dễ hư hỏng), phạm vi thị trường (rộng rãi hay hạn chế), sự ổn định giá cả (biến động hay ổn định) và tính chất nhu cầu (thường xuyên hay theo mùa).
Hiệu quả kinh tế của lô hàng nhập khẩu phụ thuộc vào việc định mức ký quỹ cần phải cao hơn tỷ suất lợi nhuận mà lô hàng mang lại, do giá chuyển nhượng thường thấp hơn giá trị nhập khẩu.
Trong giai đoạn tỉ giá tăng nhanh, ngân hàng cần điều chỉnh tỉ lệ ký quỹ nhằm giảm thiểu rủi ro tỉ giá Tỉ lệ điều chỉnh này phải tương ứng với dự đoán về tỉ lệ trượt giá của đồng tiền trong thời gian tới.
- Tuân thủ đúng theo qui định của UCP 600 mà ngân hàng đã mở dẫn chiếu
Các kiến nghị
3.3.1 Kiến nghị với các cơ quan quản lý
3.3.1.1 Hoàn thiện môi trường pháp lý cho giao dịch thanh toán xuất nhập khẩu theo phương thức L/C
Thư tín dụng là giao dịch độc lập với hợp đồng thương mại và các loại hợp đồng khác, trong đó ngân hàng không bị ràng buộc bởi hợp đồng Thanh toán xuất nhập khẩu qua L/C hiện tuân theo UCP 600, nhưng cũng chịu sự điều chỉnh của luật pháp từng quốc gia Mặc dù UCP 600 được công nhận là văn bản quốc tế, luật quốc gia vẫn có thể có ưu thế nếu có mâu thuẫn Do đó, cần thiết phải hoàn thiện môi trường pháp lý cho giao dịch thanh toán xuất nhập khẩu để đảm bảo tính minh bạch và hiệu quả.
Cần khẩn trương ban hành các văn bản pháp lý cho giao dịch thanh toán xuất nhập khẩu, bao gồm nghị định về thanh toán quốc tế để xác định mối quan hệ pháp lý giữa các ngân hàng và giao dịch chứng từ Điều này bao gồm việc xác định nghĩa vụ, trách nhiệm và quyền lợi của nhà nhập khẩu, nhà xuất khẩu và ngân hàng khi sử dụng thư tín dụng, cần được pháp lý hóa theo luật pháp quốc gia Để tạo lập hành lang pháp lý cho giao dịch giữa ngân hàng và khách hàng, cần ký kết thỏa thuận chung mang tính nguyên tắc bằng văn bản Những văn bản này không chỉ cần thiết cho ngân hàng mà còn là cơ sở để tòa án và trọng tài áp dụng trong các vụ tranh chấp liên quan đến giao dịch L/C, tránh việc các cơ quan pháp luật chỉ dựa vào thông lệ quốc tế để xét xử các vụ kiện.
Việt Nam nhận thức rằng UCP không thể thay thế hệ thống pháp luật quốc gia, đồng thời cũng có những hạn chế nhất định do không thể bao quát hết tất cả các giao dịch đa dạng trong thực tiễn.
Quyền được miễn thanh toán của ngân hàng khi mở quan hệ giao nhận bị trọng tài tuyên án hủy bỏ
Quyền được nhận hàng của ngân hàng mở khi người thế chấp lô hàng bị mất khả năng thanh toán
Cần thiết lập hành lang pháp lý cho giao dịch giữa ngân hàng và khách hàng trong quan hệ tín dụng chứng từ Hiện nay, hầu hết khách hàng khi mở L/C tại ngân hàng không có văn bản hợp đồng rõ ràng Tại Vietinbank chi nhánh KCN Tiên Sơn, các giấy tờ như đơn yêu cầu mở L/C, giấy cam kết thanh toán, và đơn xin bảo lãnh nhận hàng chỉ đơn thuần là giao dịch ngân hàng, thiếu tính pháp lý và ràng buộc giữa hai bên Điều này dẫn đến khó khăn trong việc giải quyết tranh chấp khi có sự can thiệp của tòa án.
3.3.1.2 Đẩy mạnh hoạt động bảo hiểm tín dụng xuất khẩu nhằm bảo hiểm rủi ro cho doanh nghiệp xuất khẩu Đây là loại hình bảo hiểm nhằm cung cấp bồi thường tài chính về các khoản nợ khó đòi theo các hợp đồng mua bán, xuất nhập khẩu phát sinh do các rủi ro thương mại hoặc rủi ro chính trị trong giao dịch thương mại quốc tế Tham gia bảo hiểm tín dụng xuất khẩu mang lại rất nhiều lợi ích cho doanh nghiệp xuất khẩu như được bảo vệ tài chính trong trường hợp nhà nhập khẩu mất khả năng thanh toán, phá sản hoặc do bất ổn chính trị tại quốc gia nhập khẩu; tăng khả năng đi vay từ các tổ chức tín dụng do ngân hàng có thể cấp hoặc mở rộng tín dụng khoản vay dựa trên hợp đồng bảo hiểm tín dụng xuất khẩu, từ đó giúp nhà xuất khẩu tăng lượng hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu; có được nguồn cung cấp thông tin thị trường, năng lực và tình hình tài chính của nhà nhập khẩu giúp nhà xuất khẩu thực hiện các giao dịch kinh doanh an toàn và hiệu quả hơn
Tại Việt Nam, bảo hiểm tín dụng xuất khẩu đã được triển khai từ năm 2011 đến 2013, nhưng tỷ lệ doanh nghiệp sử dụng vẫn thấp do sự mới lạ và lo ngại về phí tham gia Chính phủ cần tăng cường tuyên truyền về lợi ích của bảo hiểm này bằng cách ban hành văn bản hướng dẫn và tổ chức đào tạo cho các ngành xuất khẩu chủ lực như chế biến gỗ, mỹ nghệ, cà phê, cao su, thủy sản, nhân điều, gạo, dệt may, da giày Đồng thời, cần hỗ trợ một khoản phí cho doanh nghiệp tham gia để khuyến khích sử dụng.
3.3.1.3 Hoàn thiện chính sách thương mại nhằm đẩy mạnh xuất khẩu, quản lý chặt chẽ nhập khẩu để cải thiện cán cân thương mại quốc tế
Sản phẩm xuất khẩu của nước ta hiện còn hạn chế, với tỷ trọng lớn là hàng hóa chưa qua chế biến hoặc chỉ ở dạng sơ chế Để nâng cao giá trị xuất khẩu và đảm bảo tăng trưởng kinh tế ổn định, cần triển khai các giải pháp nhằm phát triển sản phẩm chế biến sâu và đa dạng hóa mặt hàng xuất khẩu.
Đẩy mạnh hoạt động đối ngoại, đặc biệt trong lĩnh vực thương mại với các thị trường lớn như Nhật Bản, Mỹ và EU, là cần thiết để xây dựng và phát triển các thị trường trọng điểm, đồng thời mở rộng thị trường mới.
Để nâng cao sức cạnh tranh của hàng xuất khẩu Việt Nam, cần khai thác hiệu quả tài nguyên, lao động và đất đai, đồng thời giảm giá thành sản phẩm Việc đầu tư hợp lý vào các sản phẩm truyền thống và có ưu thế là cần thiết, bên cạnh việc mở rộng sản xuất các mặt hàng có thị trường lớn.
Chính sách đầu tư hợp lý cho các doanh nghiệp sản xuất hàng xuất khẩu là yếu tố then chốt để đổi mới công nghệ và nâng cao chất lượng sản phẩm Mục tiêu là tập trung vào xuất khẩu các sản phẩm đã qua chế biến, từ đó thúc đẩy sự phát triển bền vững trong ngành xuất khẩu.
Chính sách tỷ giá hối đoái linh hoạt được thiết lập với mục tiêu khuyến khích xuất khẩu và hạn chế nhập khẩu, đồng thời đảm bảo sự ổn định vĩ mô của nền kinh tế Chính sách này giúp tránh gây ra những cú sốc lớn, bảo vệ lợi ích của các doanh nghiệp nhập khẩu.
Để thúc đẩy xuất khẩu hiệu quả, cần thiết phải áp dụng các biện pháp quản lý nhập khẩu chặt chẽ, đồng thời đảm bảo không vi phạm các cam kết trong hiệp định thuế quan ưu đãi.
Nhà nước nên thiết lập và công bố một kế hoạch giảm thuế rõ ràng để từ từ giảm bớt sự bảo hộ cho một số ngành sản xuất trong nước.
Nhà nước nên xem xét việc giảm thiểu hoặc loại bỏ hoàn toàn hạn ngạch nhập khẩu và các biện pháp phi thuế quan khác, đồng thời áp dụng một chế độ thuế nhập khẩu hợp lý hơn.
Cải tiến quản lý xuất nhập khẩu là cần thiết, bao gồm việc cải cách mạnh mẽ thủ tục hành chính và tinh giản quy trình hải quan Đồng thời, cần tăng cường các biện pháp chống buôn lậu và quản lý nhập khẩu tiểu ngạch hiệu quả hơn.
3.3.1.4 Nâng cao hiệu quả cơ chế điều hành tỷ giá và các chính sách quản lý, dự trữ ngoại hối quốc gia