Hoàn thiện công tác kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh tại công ty cổ phần xuất nhập khẩu thiết bị y tế hợp phát,luận văn thạc sỹ kinh tế

NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG - VŨ THÙY DƢƠNG HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU THIẾT BỊ Y TẾ HỢP PHÁT LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ HÀ NỘI - 2017 NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG - VŨ THÙY DƢƠNG HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU THIẾT BỊ Y TẾ HỢP PHÁT Chuyên ngành: Kế toán - Ngân hàng Mã số: 60340201 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học: TS NGÔ THỊ THU HƢƠNG HÀ NỘI - 2017 LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan công trình nghiên cứu riêng em Xuất phát từ trình làm việc nghiêm túc hướng dẫn nhiệt tình giáo Ngơ Thị Thu Hương – Khoa kế toán - Kiểm toán – Học viện Ngân Hàng anh chị phịng kế tốn Cơng ty cổ phần Xuất nhập thiết bị y tế Hợp Phát Những kết số liệu luận văn trung thực chưa công bố cơng trình nghiên cứu khác Em hồn toàn chịu trách nhiệm trước nhà trường cam đoan Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 07 tháng 07 năm 2017 Học viên Vũ Thùy Dương MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƢƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TRONG CÁC DOANH NGHIỆP THƢƠNG MẠI 1.1 NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ HOẠT ĐỘNG BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH 1.1.1 Khái quát hoạt động bán hàng 1.1.2 Vai trò bán hàng xác định kết kinh doanh .4 1.1.3 Các phương thức bán hàng phương thức toán 1.2 YÊU CẦU QUẢN LÝ, NHIỆM VỤ VÀ NGUYÊN TẮC CỦA KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH 1.2.1 Yêu cầu công tác quản lý bán hàng xác định kết kinh doanh 1.2.2 Nhiệm vụ kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh 10 1.2.3 Nguyên tắc kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh 10 1.3 KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH 11 1.3.1 Kế toán doanh thu bán hàng .11 1.3.2 Kế toán khoản giảm trừ doanh thu 14 1.3.3 Kế toán giá vốn hàng bán 18 1.3.4 Kế toán chi phí tài doanh thu hoạt động tài .24 1.3.5 Kế tốn chi phí khác thu nhập khác 28 1.3.6 Kế tốn chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp .32 1.3.7 Kế tốn chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 36 1.3.8 Kế toán xác định kết kinh doanh .39 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU THIẾT BỊ Y TẾ HỢP PHÁT 41 2.1 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU THIẾT BỊ Y TẾ HỢP PHÁT 41 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty 41 2.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh Công ty 43 2.1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý Công ty .45 2.1.4 Tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty .47 2.1.5 Những kết Công ty đạt năm 2015-2016 51 2.2 THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU THIẾT BỊ Y TẾ HỢP PHÁT .52 2.2.1 Các phương thức bán hàng phương thức tốn Cơng ty 52 2.2.2 Kế tốn doanh thu bán hàng Cơng ty 55 2.2.3 Kế tốn khoản giảm trừ doanh thu Cơng ty 61 2.2.4 Kế toán giá vốn hàng bán Công ty 65 2.2.5 Kế tốn chi phí, doanh thu hoạt động tài Cơng ty 70 2.2.6 Kế tốn chi phí khác thu nhập khác 74 2.2.7 Kế tốn chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp Công ty 77 2.2.8 Kế tốn chi phí thuế TNDN Cơng ty 81 2.2.9 Kế toán xác định kết kinh doanh Công ty 83 2.3 ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU THIẾT BỊ Y TẾ HỢP PHÁT 87 2.3.1 Những thành tựu đạt 87 2.3.2 Những điểm tồn 88 2.3.3 Nguyên nhân 90 CHƢƠNG 3: HOÀN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU THIẾT BỊ Y TẾ HỢP PHÁT 93 3.1 ĐỊNH HƢỚNG PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU THIẾT BỊ Y TẾ HỢP PHÁT TRONG THỜI GIAN TỚI .93 3.2 YÊU CẦU VÀ NGUYÊN TẮC HOÀN THIỆN .94 3.2.1 Yêu cầu hoàn thiện 94 3.2.2 Nguyên tắc hoàn thiện 94 3.3 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU THIẾT BỊ Y TẾ HỢP PHÁT .95 3.3.1 Hoàn thiện sổ sách kế toán .95 3.3.2 Về kế toán chiết khấu toán cho khách hàng 98 3.3.3 Thực giảm giá hàng bán 103 3.3.4 Thực trích lập dự phịng bảo hành sản phẩm 105 3.3.5 Lập dự phòng nợ phải thu khó địi 107 3.3.6 Giải pháp nhân lực thực nghiệp vụ 109 3.3.7 Chính sách tiêu thụ sản phẩm 110 3.4 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ 111 3.4.1 Kiến nghị với Chính phủ 111 3.4.2 Kiến nghị với Bộ tài .112 3.4.3 Kiến nghị với Hiệp hội kế toán 113 3.4.4 Kiến nghị với Công ty cổ phần Xuất nhập thiết bị y tế Hợp Phát .113 KẾT LUẬN 115 DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ, BẢNG, BIỂU DANH MỤC SƠ ĐỒ TÊN SƠ ĐỒ STT TRANG Sơ đồ 1.01 Kế toán doanh thu bán hàng 13 Sơ đồ 1.02 Kế toán khoản giảm trừ doanh thu 17 Sơ đồ 1.03 Kế toán giá vốn hàng bán theo phương pháp kê khai 22 thường xuyên Sơ đồ 1.04 Kế toán giá vốn hàng bán theo phương pháp kiểm kê 23 định kỳ Sơ đồ 1.05 Kế tốn chi phí tài 25 Sơ đồ 1.06 Kế toán doanh thu hoạt động tài 27 Sơ đồ 1.07 Kế tốn chi phí khác 29 Sơ đồ 1.08 Kế toán thu nhập khác 31 Sơ đồ 1.09 Kế tốn chi phí bán hàng 32 Sơ đồ 1.10 Kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp 35 Sơ đồ 1.11 Kế tốn chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 38 Sơ đồ 1.12 Kế toán xác định kết kinh doanh 40 Sơ đồ 2.01 Tổ chức máy quản lý Công ty Hợp Phát 46 Sơ đồ 2.02 Mơ hình tổ chức máy kế tốn Cơng ty Hợp Phát 47 DANH MỤC BẢNG, BIỂU TÊN BẢNG, BIỂU STT TRANG Bảng 2.01 Nhóm sản phẩm kinh doanh chủ yếu cơng ty 43 Bảng 2.02 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Công ty năm 44 2015 - 2016 Đồ thị 2.01 DT, GVHB, LNST Công ty Hợp Phát qua năm 45 2015 - 2016 Biểu 2.01 Hóa đơn T T 002537 58 Biểu 2.02 Phiếu thu 0603 59 Biểu 2.03 Sổ tài khoản 511 60 Biểu 2.04 Phiếu nhập kho 13320 63 Biểu 2.05 Sổ tài khoản 5212 64 Biểu 2.06 Phiếu xuất kho 1501 67 Biểu 2.07 Sổ tài khoản 632 68 Biểu 2.08 Sổ tài khoản 1561 69 Biểu 2.09 Sổ tài khoản 635 71 Biểu 2.10 Sổ tài khoản 515 73 Biểu 2.11 Sổ tài khoản 811 75 Biểu 2.12 Sổ tài khoản 711 76 Biểu 2.13 Sổ tài khoản 641 79 Biểu 2.14 Sổ tài khoản 642 80 Biểu 2.15 Sổ tài khoản 821 82 Biểu 2.16 Sổ tài khoản 911 84 Biểu 2.17 Sổ nhật ký chung 85 Biểu 2.18 Biên giao hàng Phụ lục Biểu 2.19 Phiếu kế toán bán hàng Phụ lục Biểu 2.20 Sổ chi tiết doanh thu bán hàng Phụ lục Biểu 2.21 Mẫu hóa đơn T T 00151 Phụ lục Biểu 2.22 Biên trả hàng Phụ lục Biểu 2.23 Phiếu kế toán hàng bán bị trả lại Phụ lục Biểu 2.24 Phiếu chi 0178 Phụ lục Biểu 2.25 Phiếu chi 0214 Phụ lục Biểu 2.26 iấy báo có Phụ lục Biểu 2.27 Sổ tài khoản 1121 Phụ lục Biểu 2.28 Phiếu chi 0186 Phụ lục Biểu 2.29 Phiếu thu 0817 Phụ lục Biểu 2.30 Phiếu chi 0198 Phụ lục Biểu 2.31 Hóa đơn dịch vụ viễn thơng Phụ lục Biểu 2.32 Phiếu chi 0190 Phụ lục Biểu 2.33 Sổ tài khoản 111 Phụ lục Biểu 2.34 Sổ tài khoản 33311 Phụ lục Biểu 2.35 Sổ tài khoản 1331 Phụ lục Biểu 3.01 Sổ chi tiết hàng hóa 97 Biểu 3.02 Giấy báo nợ 100 Biểu 3.03 Sổ tài khoản 635 101 Biểu 3.04 Sổ tài khoản 112 102 Biểu 3.05 Biên điều chỉnh giảm giá Phụ lục Biểu 3.06 Hóa đơn T T Phụ lục Biểu 3.07 Phiếu kế toán giảm giá hàng bán Phụ lục Biểu 3.08 Sổ tài khoản 5213 Phụ lục DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Cụm từ viết tắt BĐS Diễn giải Bất động sản BĐSĐT Bất động sản đầu tư BHTN Bảo hiểm thất nghiệp BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế BVMT Bảo vệ môi trường CKTM Chiết khấu thương mại CP CPBH CPQLDN Chi phí Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp DN Doanh nghiệp ĐT Đầu tư DV Dịch vụ GGHB Giảm giá hàng bán GTCL iá trị lại GTGT iá trị gia tăng GVHB iá vốn hàng bán HĐ Hợp đồng HH Hàng hóa HTK Hàng tồn kho K/c Kết chuyển KH Khách hàng KPCĐ Kinh phí cơng đồn KQKD Kết kinh doanh NG Ngun giá NPT Nợ phải trả Biểu số 2.26 Giấy báo có N ÂN HÀN TMCP VIỆT NAM THỊNH VƯỢNG Mẫu số: Chi nhánh: Ký hiệu: Mã số thuế: Số: GIẤY BÁO C (Kiêm hóa đơn thu phí dịch vụ) Liên – Giao khách hàng Tên khách hàng: Công ty cổ phần Xuất nhập thiết bị y tế Hợp Phát Ngày tháng năm 2016 Số tài khoản: Địa chỉ: Số 141 Xã Đàn, Đống Đa, Hà Nội Loại tiền: VNĐ Mã số thuế: Loại tài khoản: Số ID khách hàng: Số bút tốn hạch tốn: Chúng tơi xin thơng báo ghi Có tài khoản q khách số tiền theo chi tiết sau: Nội dung Số tiền Thanh toán tiền lãi tài khoản toán 53.182 Tổng số tiền 53.182 Số tiền chữ: Năm mươi ba nghìn trăm tám mươi hai đồng Trích yếu: Người lập phiếu Kiểm soát Kế toán trưởng Biểu số 2.27 Sổ tài khoản 1121 Đơn vị: Công ty cổ phần Xuất nhập thiết bị y tế Hợp Phát Địa chỉ: Số 141 Xã Đàn, Quận Mẫu số S03b - DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Đống Đa, Thành phố Hà Nội Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tháng 06/2016 Tên tài khoản: Tiền gửi ngân hàng VP Bank Số hiệu TK: 1121 ĐVT: VNĐ Chứng từ Số tiền Diễn giải Số hiệu TK ĐƯ Ngày tháng Nợ Số dƣ đầu kỳ …… ……… Có - ……………… …………… Nhận đƣợc tiền lãi tài khoản 30/6/2016 toán 515 53.182 Ngân hàng VP Bank Cộng phát sinh Số dƣ cuối kỳ Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) iám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) (Nguồn: Phịng kế tốn Cơng ty cổ phần Xuất nhập thiết bị y tế Hợp Phát) Biểu mẫu 2.28 Phiếu chi Đơn vị: Công ty cổ phần xuất nhập thiết bị y tế Hợp Phát Mẫu số 02 - TT Địa chỉ: Số 141 Xã Đàn, Quận (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Đống Đa, Thành phố Hà Nội Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) Quyển số: Số: 0186 PHIẾU CHI Ngày 17 tháng năm 2016 Nợ: 811 Có: 1111 Họ tên người nộp tiền: Trần Thị Hoa Địa chỉ: Số 141 Xã Đàn, Đống Đa, Hà Nội Lý nộp: Chi tiền mặt nộp phạt vi phạm luật giao thông Số tiền: 1.000.000 Kèm theo: (Viết chữ): Một triệu đồng chẵn Chứng từ gốc Ngày 17 tháng năm 2016 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng Kế tốn trƣởng Thủ quỹ Ngƣời lập phiếu Ngƣời nhận tiền (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) dấu) Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): Một triệu đồng chẵn + Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quý): + Số tiền quy đổi: (Liên gửi ngồi phải đóng dấu) (Nguồn: Phịng kế tốn Cơng ty cổ phần xuất nhập thiết bị y tế Hợp Phát) Biểu số 2.29 Phiếu thu Đơn vị: Công ty cổ phần Xuất nhập thiết bị y tế Hợp Phát Mẫu số 01 - TT Địa chỉ: Số 141 Xã Đàn, Quận (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Đống Đa, Thành phố Hà Nội Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) PHIẾU THU Ngày 28 tháng năm 2016 Quyển số: Số: 0817 Nợ: 1111 Có: 711 Họ tên người nộp tiền: Nguyễn Văn Thắng Địa chỉ: Số 20 Thịnh Hào 1, Tôn Đức Thắng, Đống Đa, Hà Nội Lý nộp: Nộp tiền mặt vi phạm hợp đồng Số tiền: 3.050.000 đồng (Viết chữ): Ba triệu khơng trăm năm mươi nghìn đồng chẵn Kèm theo: Chứng từ gốc: Ngày 28 tháng năm 2016 Giám đốc Kế toán Ngƣời nộp Ngƣời lập Thủ quỹ (Ký, họ tên, trƣởng tiền phiếu (Ký, họ tên) đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) + Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): + Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá q): + Số tiền quy đổi: (Nguồn: Phịng kế tốn Công ty cổ phần Xuất nhập thiết bị y tế Hợp Phát) Biểu mẫu 2.30 Phiếu chi Đơn vị: Công ty cổ phần xuất nhập thiết bị y tế Hợp Phát Mẫu số 02 - TT Địa chỉ: Số 141 Xã Đàn, Quận (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Đống Đa, Thành phố Hà Nội Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) Quyển số: Số: 0198 PHIẾU CHI Ngày 22 tháng năm 2016 Nợ: 6417 Có: 1111 Họ tên người nộp tiền: Trần Thị Hoa Địa chỉ: Số 141 Xã Đàn, Đống Đa, Hà Nội Lý nộp: Chi tiền vận chuyển hàng hóa Số tiền: 300.000 Kèm theo: (Viết chữ): Ba trăm nghìn đồng chẵn Chứng từ gốc Ngày 22 tháng năm 2016 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế tốn trƣởng Thủ quỹ Ngƣời lập phiếu Ngƣời nhận tiền (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): Ba trăm nghìn đồng chẵn + Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quý): + Số tiền quy đổi: (Liên gửi ngồi phải đóng dấu) (Nguồn: Phịng kế tốn Cơng ty cổ phần xuất nhập thiết bị y tế Hợp Phát) Biểu số 2.31 Hóa đơn dịch vụ viễn thơng H A ĐƠN TIỀN ĐIỆN GTGT Mẫu số: 01GTKT2/001 (Liên 2: iao cho khách hàng) Ký hiệu: BB/14E Ngày 18 tháng 06 năm 2016 Số: 26034589 Công ty Điện lực quận Đống Đa Thành phố Hà Nội Địa chỉ: 274 Tôn Đức Thắng Mã số thuế: Tên khách hàng: Công ty cổ phần Xuất nhập thiết bị y tế Hợp Phát Địa chỉ: Số 141 Xã Đàn – Đống Đa – Hà Nội Mã số thuế: 0106 038 250 Phương thức toán: Tiền mặt Chỉ số Chỉ số cũ Hệ số ĐN.Tiêu thụ Đơn giá Thành tiền 6.144.620 Ngày 18 tháng 06 năm 2016 iám đốc (ký, đóng dấu) Cộng 6.144.620 Thuế suất T T: 10% Tổng tiền toán 614.462 6.759.082 Số tiền chữ: Sáu triệu bảy trăm năm mươi chín nghìn khơng trăm tám mươi hai đồng (Nguồn: Phịng kế tốn Cơng ty cổ phần Xuất nhập thiết bị y tế Hợp Phát) Biểu mẫu 2.32 Phiếu chi Đơn vị: Công ty cổ phần xuất nhập thiết bị y tế Hợp Phát Địa chỉ: Số 141 Xã Đàn, Quận Mẫu số 02 - TT (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Đống Đa, Thành phố Hà Nội Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) Quyển số: Số: 0190 PHIẾU CHI Ngày 18 tháng năm 2016 Nợ: 642 Có: 1111 Họ tên người nộp tiền: Trần Thị Hoa Địa chỉ: Số 141 Xã Đàn, Đống Đa, Hà Nội Lý nộp: Chi tiền mặt toán tiền điện tháng 5/2016 Số tiền: 6.759.000 (Viết chữ): Sáu triệu bảy trăm năm mươi chín nghìn đồng chẵn Kèm theo: Chứng từ gốc Ngày 18 tháng năm 2016 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế tốn trƣởng Thủ quỹ Ngƣời lập phiếu Ngƣời nhận tiền (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) + Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): Sáu triệu bảy trăm năm mười chín nghìn đồng chẵn + Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quý): + Số tiền quy đổi: (Liên gửi ngồi phải đóng dấu) (Nguồn: Phịng kế tốn Cơng ty cổ phần xuất nhập thiết bị y tế Hợp Phát) Biểu số 2.33 Sổ tài khoản 111 Đơn vị: Công ty cổ phần Xuất nhập thiết bị y tế Hợp Phát Mẫu số S03b - DN Địa chỉ: Số 141 Xã Đàn, Quận (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Đống Đa, Thành phố Hà Nội Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tháng 06/2016 Tên tài khoản: Tiền mặt Số hiệu TK: 111 ĐVT: VNĐ Chứng từ Số Ngày hiệu tháng Số tiền Diễn giải TK ĐƯ Nợ Số dƣ đầu kỳ PT 0603 PT 0603 13/6 13/6 0178 PC Quang Huy theo hóa đơn số 511 21.900.000 33311 2.190.000 002537 ngày 13/6/2016 15/6 0178 - Thu tiền bán hàng Công ty PC PC Có 15/6 17/6 Thuế T T đầu hàng bán theo hóa đơn 002537 Chi tiền trả tiền hàng bán bị trả lại cho Công ty Quang Huy Thuế T T đầu hàng bán bị trả lại Công ty Quang Huy Chi tiền mặt nộp phạt vi phạm 5212 7.300.000 33311 730.000 811 1.000.000 0186 PC PC 0198 PT 0817 PC 0214 luật giao thông 18/6 22/6 28/6 30/6 Chi tiền mặt toán tiền điện tháng 5/2016 Chi tiền vận chuyển hàng hóa Thu tiền vi phạm hợp đồng anh Nguyễn Văn Thắng Chi tiền mặt trả lãi vay tháng 6/2016 cho ngân hàng VPBank 642 6.759.000 6417 300.000 711 3.050.000 635 5.000.000 Cộng phát sinh Số dƣ cuối kỳ Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) iám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) (Nguồn: Phịng kế tốn Công ty cổ phần Xuất nhập thiết bị y tế Hợp Phát) Biểu số 2.34 Sổ tài khoản 33311 Đơn vị: Công ty cổ phần Xuất nhập thiết bị y tế Hợp Phát Địa chỉ: Số 141 Xã Đàn, Quận Mẫu số S03b - DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Đống Đa, Thành phố Hà Nội Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tháng 06/2016 Tên tài khoản: Thuế T T đầu Số hiệu TK: 33311 ĐVT: VNĐ Chứng từ Số Ngày hiệu tháng Số tiền Diễn giải TK ĐƯ Nợ Số dƣ đầu kỳ Có - Thuế T T đầu hàng bán 13/6 theo hóa đơn 002537 ngày 1111 2.190.000 13/6/2016 Giảm thuế T T đầu 15/6 hàng bán bị trả lại theo hóa 1111 730.000 đơn 002537 ngày 13/6/2016 Cộng phát sinh Số dƣ cuối kỳ Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) iám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) (Nguồn: Phịng kế tốn Cơng ty cổ phần Xuất nhập thiết bị y tế Hợp Phát) Biểu số 2.35 Sổ tài khoản 1331 Đơn vị: Công ty cổ phần Xuất nhập thiết bị y tế Hợp Phát Địa chỉ: Số 141 Xã Đàn, Quận Mẫu số S03b - DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Đống Đa, Thành phố Hà Nội Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tháng 06/2016 Tên tài khoản: Thuế T T khấu trừ hàng hóa dịch vụ Số hiệu TK: 1331 ĐVT: VNĐ Chứng từ Số Ngày hiệu tháng Số tiền Diễn giải TK ĐƯ Nợ Số dƣ đầu kỳ Có - Thuế T T đầu vào 18/6 khấu trừ hóa đơn tiền điện 26034589 ngày 1111 614.462 18/6/2016 Cộng phát sinh Số dƣ cuối kỳ Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) iám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) (Nguồn: Phịng kế tốn Cơng ty cổ phần Xuất nhập thiết bị y tế Hợp Phát) Biểu số 3.05 Biên điều chỉnh giảm giá CỘN HÒA XÃ HỘI CHỦ N HĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc BIÊN BẢN THỎA THUẬN ĐIỀU CHỈNH GIẢM GIÁ Căn Hợp đồng số …ngày 13 tháng năm 2016 Công ty cổ phần Xuất nhập thiết bị y tế Hợp Phát Công ty TNHH nội thất Quang Huy Hôm nay, ngày 20 tháng năm 2016 Công ty cổ phần Xuất nhập thiết bị y tế Hợp Phát, chúng tơi gồm có: Bên A: Công ty cổ phần Xuất nhập thiết bị y tế Hợp Phát Người đại diện: Ông Trần Khắc Tiến Chức vụ: iám đốc Địa chỉ: Số 141 Xã Đàn, Đống Đa, Hà Nội Điện thoại: Mã số thuế: 0106 038 250 Bên B: Công ty TNHH nội thất Quang Huy Người đại diện: Chức vụ: Địa chỉ: Điện thoại: Mã số thuế: Hai bên thống thỏa thuận: - Bên A điều chỉnh giảm giá 2% tổng giá trị hóa đơn 002357, ký hiêu: AA/13P, mẫu số 01GTKT3/001, ngày 13 tháng năm 2016 cho bên B - Bên A xuất hóa đơn điều chỉnh giảm giá số 000003, ký hiệu AB/11P, mẫu số 01GTKT3/001, ngày 20 tháng năm 2016 Biên lập thành 02 (hai) bản, bên giữ 01 (một) bản, có giá trị pháp lý ĐẠI DIỆN BÊN A ĐẠI DIỆN BÊN B (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) Biểu số 3.06 Hóa đơn GTGT H A ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 1: Lưu Mẫu số 01 TKT3/001 Ngày 20 tháng năm 2016 Ký hiệu: AB/11P Số: 000003 Đơn vị bán: Công ty cổ phần Xuất nhập thiết bị y tế Hợp Phát Mã số thuế: 0106 038 250 Điạ chỉ: Số 141 Xã Đàn, Đống Đa, Hà Nội Họ tên người mua hàng: Công ty TNHH nội thất Quang Huy Mã số thuế: Địa chỉ: Số 251 Tây Sơn - Đống Đa - Hà Nội Hình thức tốn: Chuyển khoản Số tài khoản: Số STT Tên hàng hoá, dịch vụ ĐVT Chiếc 146.000 lượng Đơn giá Thành tiền 6=4x5 Điều chỉnh giảm đơn giá thành tiền tiền thuế máy lọc khơng khí tạo độ ẩm LR330 theo hóa đơn số 002537 ngày 13/6/2016 Cộng tiền hàng Thuế suất GTGT : 10% , 438.000 438.000 Tiền thuế GTGT: 43.800 Tổng cộng tiền toán 481.800 Số tiền chữ: Bốn trăm tám mươi mốt nghìn tám trăm đồng chẵn Người mua hàng Người bán hàng (Ký, ghi rõ họ, tên) Ghi chú: - Liên 1: Lưu - Liên 2: iao người mua - Liên 3: Lưu phịng kế tốn (Ký, ghi rõ họ, tên) iám đốc (Ký, ghi rõ họ, tên, đóng dấu) Biểu số 3.07 Phiếu kế tốn giảm giá hàng bán Đơn vị: Công ty cổ phần Xuất nhập thiết bị y tế Hợp Phát Địa chỉ: Số 141 Xã Đàn, Quận Đống Đa, Thành phố Hà Nội Mã số thuế: 0106 038 250 PHIẾU KẾ TOÁN GIẢM GIÁ HÀNG BÁN Ngày 20 tháng năm 2016 Số: …… Diễn giải: Giảm giá hàng bán theo hóa đơn số 002537 ngày 13/6/2016 Phát sinh Tài khoản Tên tài khoản A B 5213 Giảm giá hàng bán 33311 Thuế T T đầu phải nộp 1121 Tiền gửi ngân hàng Nợ Có 438.000 43.800 481.800 Tổng cộng Kèm theo: Ngày 20 tháng năm 2016 Người lập phiếu Kế toán trưởng iám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Biểu số 3.08 Sổ tài khoản 5213 Đơn vị: Công ty cổ phần Xuất nhập thiết bị y tế Hợp Phát Mẫu số S03b - DN Địa chỉ: Số 141 Xã Đàn, Quận (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Đống Đa, Thành phố Hà Nội Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tên tài khoản: iảm giá hàng bán Số hiệu TK: 5213 Chứng từ Số Số tiền Diễn giải Ngày tháng TK đối ứng Nợ Có hiệu Số dƣ đầu kỳ - 20/6/2016 Giảm giá hàng bán cho Cơng ty Quang Huy theo hóa đơn 002537 ngày 13/6/2016 1121 438.000 Kết chuyển khoản giảm trừ doanh thu – giảm giá hàng bán Cộng số phát sinh Số dƣ cuối kỳ Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) iám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu)