Luận văn tốt nghiệp kế toán công nợ phải thu và công nợ phải trả tại công ty trách nhiệm hữu hạn ngọc thắng

LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP i BỘ CÔNG THƯƠNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - KỸ THUẬT CÔNG NGHIỆP UNETI to n LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP tn gh iệ p Kế TÊN ĐỀ TÀI LUẬN VĂN KẾ TỐN CƠNG NỢ PHẢI THU VÀ CÔNG NỢ PHẢI TRẢ TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN NGỌC THẮNG tố Ngành đào tạo: Kế toán vă n Mã số ngành : 7340301 Lu ận Họ tên sinh viên: Nguyễn Thị Yến Người hướng dẫn luận văn tốt nghiệp Th.S Chu Thị Thảo Hà Nội - 2019 SV: Nguyễn Thị Yến – GVHD: Chu Thị Thảo Lớp: KT 9A11 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ii LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan luận văn tốt nghiệp kết nghiên cứu riêng em từ trình học tập trường tìm hiểu thực tế công ty TNHH Ngọc Thắng Em xin cam đoan số liệu kết thu thân trực tiếp tìm hiểu, thu thập, nghiên cứu thực Nội dung luận văn có tham khảo sử dụng giáo trình, tài liệu, thông tin đăng tải tác phẩm, tạp chí trang Web theo danh mục tài liệu tham khảo luận văn Sinh viên thực Lu ận vă n tố tn gh iệ p Kế to Nguyễn Thị Yến n Yến SV: Nguyễn Thị Yến – GVHD: Chu Thị Thảo Lớp: KT 9A11 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP iii LỜI CẢM ƠN Để hoàn thiện khóa luận em xin tỏ lịng biết ơn sâu sắc đến Chu Thị Thảo tận tình hướng dẫn suốt q trình viết khóa luận tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn quý thầy, cô khoa kế toán trường Đại học Kinh tế Kỹ thuật Cơng nghiệp Hà Nội tận tình truyền đạt kiến thức năm học tập Với vốn kiến thức tiếp thu q trình học khơng tảng cho q trình nghiên cứu khóa luận mà hành trang để em bước vào đời cách vững tự tin Kế to n Em chân thành cảm ơn giám đốc anh chị Công ty TNHH Ngọc Thắng tạo điều kiện thuận lợi Đặc biệt chị Nguyễn Thanh Xuân trực tiếp hỗ trợ, hướng dẫn tận tình cung cấp cho em nhiều tài liệu để em hồn thành tốt khóa luận tn gh iệ p Cuối em kính chúc thầy, cô dồi sức khỏe thành công nghiệp cao quý Đồng kính chúc anh, chị, cô, Công ty TNHH Ngọc Thắng dồi sức khỏe, đạt nhiều thành công tốt đẹp công việc Em xin chân thành cảm ơn Yến Nguyễn Thị Yến Lu ận vă n tố Sinh viên thực SV: Nguyễn Thị Yến – GVHD: Chu Thị Thảo Lớp: KT 9A11 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP iv PHỤ LỤC LỜI CAM ĐOAN II LỜI CẢM ƠN III DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT VI DANH MỤC CÁC BẢNG VII DANH MỤC SƠ ĐỒ VIII DANH MỤC PHỤ LỤC VIII LỜI MỞ ĐẦU to n CHƯƠNG I: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH NGỌC THẮNG 1.1 GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY TNHH NGỌC THẤNG .3 Kế 1.1.1Quá trình hình thành phát triển .3 p 1.1.1.1 Thông tin chung iệ 1.1.1.2 Quá trình hình thành phát triển gh 1.1.2 Tổ chức máy quản lý công ty TNHH Ngọc Thắng tn 1.1.3 Chức nhiệm vụ .5 tố 1.1.3.1 Chức vă n 1.1.3.2 Nhiệm vụ .3 ận 1.2 TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH NGỌC THẮNG Lu 1.2.1 Tổ chức cơng tác kế tốn công ty TNHH Ngọc Thắng 1.2.1.1 Sơ đồ tổ chức máy ké tốn cơng ty TNHH Ngọc Thắng 1.2.1.2 Chế độ kế tốn cơng ty TNHH Ngọc Thắng 1.2.2 Tổ chức cơng tác kế tốn cơng nợ phải thu công nợ phải trả công ty TNHH Ngọc Thắng CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TỐN CƠNG NỢ PHẢI THU, CƠNG NỢ PHẢI TRẢ TẠI CÔNG TY TNHH NGỌC THẮNG 24 2.1 SỐ LIỆU KẾ TỐN CƠNG NỢ PHẢI THU, CƠNG NỢ PHẢI TRẢ TẠI CÔNG TY TNHH NGỌC THẮNG 24 2.1.1 Số dư đầu kì 24 SV: Nguyễn Thị Yến – GVHD: Chu Thị Thảo Lớp: KT 9A11 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP v 2.1.1.1 Số dư tổng hợp 22 2.1.1.2 Số dư tài khoản chi tiết 25 2.2 THỰC TRẠNG LẬP CHỨNG TỪ VÀ GHI SỔ SÁCH KẾ TỐN TẠI CƠNG NỢ PHẢI THU CƠNG NỢ PHẢI TRẢ TẠI CÔNG TY TNHH NGỌC THẮNG .37 2.2.1 Qúa trình lập, kiểm tra, luân chuyển lưu chuyển lưu chứng từ 2.2.1.1 Bảng kê chứng từ .37 2.2.1.2 Quá trình lập, kiểm tra, luân chuyển lưu giữ chứng từ liên quan đến nghiệp vụ toán với người mua 41 to n 2.2.1.3 Quá trình lập, kiểm tra, luân chuyển lưu giữ chứng từ liên quan nghiệp vụ tạm ứng 47 Kế 2.2.1.4 Quá trình lập, kiểm tra, luân chuyển lưu giữ chứng từ liên quan nghiệp vụ Thuế khoản phải nộp nhà nước 55 iệ p 2.2.1.5 Quá trình lập, kiểm tra, luân chuyển lưu giữ chứng từ liên quan nghiệp vụ phải trả người lao động 57 tn gh 2.2.1.6 Quá trình lập, kiểm tra, luân chuyển lưu giữ chứng từ liên quan nghiệp vụ phải trả khác 58 tố 2.2.2 Ghi sổ kế toán chi tiết 58 vă n 2.2.2.1 Sổ chi tiết toán 57 2.2.2.2 Sổ chi tiết tiền vay .61 ận 2.2.2.3 Sổ chi tiết tài khoản 62 Lu 2.2.3 Ghi sổ kế toán tổng hợp .63 2.2.3.1 Ghi sổ nhật ký chung 63 2.2.3.2 Sổ 66 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN CƠNG NỢ PHẢI THU VÀ CƠNG NỢ PHẢI TRẢ TẠI CÔNG TY TNHH NGỌC THẮNG 74 3.1 NHẬN XÉT VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN CƠNG NỢ PHẢI THU, CƠNG NỢ PHẢI TRẢ TẠI CÔNG TY TNHH NGỌC THẮNG 74 3.1.1 Nhận xét chung 74 3.1.2 Ưu điểm 75 SV: Nguyễn Thị Yến – GVHD: Chu Thị Thảo Lớp: KT 9A11 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP vi 3.1.3 Tồn 76 3.2 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN CƠNG NỢ PHẢI THU, CƠNG NỢ PHẢI TRẢ TẠI CÔNG TY TNHH NGỌC THẮNG 77 KẾT LUẬN 78 TÀI LIỆU THAM KHẢO 80 PHỤ LỤC 01: CHỨNG TỪ PHỤ LỤC 02: SỔ CHI TIẾT Lu ận vă n tố tn gh iệ p Kế to n PHỤ LỤC 03: SỔ CHI TIẾT TỔNG HỢP SV: Nguyễn Thị Yến – GVHD: Chu Thị Thảo Lớp: KT 9A11 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP vii DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Viết tắt Tên đầy đủ Viết tắt Tên đầy đủ Biên kiểm kê MST Mã số thuế BĐSĐT Bất động sản đầu tư NK Nhập BHTN Bảo hiểm thất nghiệp NN Nhà nước BTC Bộ tài NLĐ Người lao động BHXH Bảo hiểm xã hội HN Hà Nội BHYT Bảo hiểm y tế GBC Giấy báo có BVMT Bảo vệ mơi trường GBN Giấy báo nợ TB Thông báo PNK Phiếu nhập kho CNV Công nhân viên PXK Phiếu xuất kho CNSX Công nhân sản xuất TK CP Cổ phẩn ĐC Địa GTGT HH ận vă n tố tn gh iệ p Kế to n BBKK Lu TNHH Tài khoản Trách nhiệm hữu hạn TNDN Thu nhập doanh nghiệp Giá trị gia tăng NĐ Nam Định Hàng hóa TSCĐ Tài sản cố định DANH MỤC CÁC BẢNG SV: Nguyễn Thị Yến – GVHD: Chu Thị Thảo Lớp: KT 9A11 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP Phụ lục Phụ lục Phụ lục Phụ lục n to Kế p iệ gh tn tố vă n Sơ đồ 7b Sơ đồ Sơ đồ Sơ đồ 10 Sơ đồ 11 Sơ đồ 12 DANH MỤC SƠ ĐỒ Tên sơ đồ Tổ chức máy quản lý Công ty TNHH Ngọc Thắng Tổ chức máy kế tốn cơng ty TNHH Ngọc Thắng Trình tự ghi sổ theo hình thức Nhật ký chung Quy trình luân chuyển chứng từ nghiệp vụ phải thu khách hàng Sơ đồ hạch toán tài khoản Phải thu khách hàng Sơ đồ hạch toán tài khoản Tài sản thiếu chờ xử lý Sơ đồ hạch tốn tài khoản Phải thu khác Quy trình ln chuyển chứng từ nghiệp vụ tạm ứng Sơ đồ hạch toán tài khoản Tạm ứng Quy trình luân chuyển chứng từ nghiệp vụ Thanh toán với người bán Sơ đồ hạch toán tài khoản Thanh toán với người bán Sơ đồ hạch tốn tài khoản Vay nợ th tài Sơ đồ hạch toán khoản phải nộp nhà nước Sơ đồ hạch toán tài khoản Thuế GTGT đầu Sơ đồ hạch toán tài khoản Phải trả người lao động Sơ đồ hạch toán tài khoản Phải trả, phải nộp khác ận Sơ đồ Sơ đồ 1.1 Sơ đồ 2.a Sơ đồ 2.b Sơ đồ 3a Sơ đồ 3b Sơ đồ Sơ đồ Sơ đồ 6a Sơ đồ 6b Sơ đồ 7a Tên bảng Số dư đầu kỳ số tài khoản tháng 01 năm 2019 Số dư chi tiết tài khoản 131 – Phải thu khách hàng Số dư chi tiết tài khoản 331 – Phải trả người bán Số dư chi tiết tài khoản 141 – Tạm ứng Số dư chi tiết tài khoản 156 – Hàng hóa Bảng kê chứng từ Bảng phân bổ tiền lương BHXH tháng 01 năm 2019 Lu Bảng Bảng Bảng Bảng Bảng Bảng Bảng Bảng viii DANH MỤC PHỤ LỤC Tên phụ lục Chứng từ Sổ chi tiết Sổ tổng hợp SV: Nguyễn Thị Yến – GVHD: Chu Thị Thảo Lớp: KT 9A11 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP LỜI MỞ ĐẦU iệ p Kế to n Trong môi trường cạnh tranh đầy khắc nghiệt nay, đòi hỏi doanh nghiệp phải vận động phát huy tiềm lực để đứng vững mơi trường kinh doanh đầy khó khăn Cơng tác kế toán nợ phải thu, phải trả phần quan trọng mà doanh nghiệp cần nắm vững nội dung cách quản lý để tránh hao hụt tài chính, chủ động hoạt động giao dịch, trì quan hệ với đối tác Mặt khác qua tiêu cơng nợ phải thu, phải trả ta đánh giá tiêu tình hình khả toán, đánh giá khả huy động vốn tình hình chiếm dụng vốn bị chiếm dụng vốn Đặc biệt doanh nghiệp Thương mại Dịch vụ quan hệ tốn với khách hàng nhà cung cấp gắn liền với nghiệp vụ kinh tế phát sinh doanh nghiệp Sau thực tập Công ty TNHH Ngọc Thắng, em định chọn đề tài “Kế tốn cơng nợ phải thu công nợ phải trả Công ty TNHH Ngọc Thắng”để hồn thành khóa luận tốt nghiệp Lu ận vă n tố tn gh  Mục đích nghiên cứu - Tìm hiểu cơng tác kế tốn cơng nợ phải thu công nợ phải trả Công ty TNHH Ngọc Thắng - Đưa đánh giá nhận xét thực tế cơng tác kế tốn cơng nợ phải thu công nợ phải trả Công ty TNHH Ngọc Thắng qua đề xuất số biện pháp hồn thiện cơng tác hạch tốn kế tốn cơng nợ phải thu công nợ phải trả doanh nghiệp nhằm nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh  Đối tượng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: Là kế tốn cơng nợ phải thu công nợ phải trả Công ty TNHH Ngọc Thắng - Phạm vi nghiên cứu: Tại Công ty TNHH Ngọc Thắng, ngày nghiệp vụ kinh tế nói chung nghiệp vụ kế tốn cơng nợ phải thu cơng nợ phải trả nói riêng phát sinh phức tạp Tôi tập trung nghiên cứu nghiệp vụ kế tốn cơng nợ phải thu phải trả sở số liệu thu thập tháng 01 năm 2019 SV: Nguyễn Thị Yến – GVHD: Chu Thị Thảo Lớp: KT 9A11 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP Lu Khóa luận gồm 03 chương: ận vă n tố tn gh iệ p Kế to n  Phương pháp nghiên cứu - Phương pháp thu thập: thu thập quy định pháp luật, quy định doanh nghiệp cơng tác kế tốn cơng nợ phải thu cơng nợ phải trả - Phương pháp tập hợp: tập hợp chứng từ sổ sách liên quan đến công nợ phải thu công nợ phải trả - Phương pháp vấn trực tiếp:là phương pháp hỏi trực tiếp người cung cấp thông tin, liệu cần thiết cho việc nghiên cứu đề tài - Phương pháp thống kê: phương pháp thống kê thông tin, liệu thu thập phực vụ cho việc lập bẳng phân tích - Phương pháp phân tích kinh doanh: phương pháp dựa số liệu có sẵn để phân tích đưa kết luận vấn đề nghiên cứu - Phương pháp hạch toán kế toán: phương pháp sử dụng chứng từ, tài khoản, sổ sách để hệ thống hóa kiểm sốt thơng tin nghiệp vụ kinh tế tài phát sinh - Ngồi cịn có số phương pháp kinh tế khác: so sánh, đối chiếu  Các kết đạt đề tài - Đề tài sâu tìm hiểu, nghiên cứu tương đối đầy đủ cơng tác kế tốn cơng nợ phải thu công nợ phải trả Công ty TNHH Ngọc Thắng - Qua việc sâu tìm hiểu phân tích tình hình cơng ty, đề tài để đưa nhận xét kiến nghị sát với thực tế  Kết cấu khóa luận Chương 1: Tổng quan Công ty TNHH Ngọc Thắng Chương 2: Thực trạng công tác kế tốn cơng nợ phải thu, cơng nợ phải trả Công ty TNHH Ngọc Thắng Chương 3: Một số kiến nghị nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn công nợ phải thu, công nợ phải trả Công ty TNHH Ngọc Thắng Hà Nội, ngày 01 tháng 04 năm 2019 Sinh viên Yến Nguyễn Thị Yến SV: Nguyễn Thị Yến – GVHD: Chu Thị Thảo Lớp: KT 9A11 14/01/2019 14/01/2019 17/01/2019 20/01/2019 PKT 0006 3.580.000.000 Thu tiền bán hàng 112 14/01/2019 112 14/01/2019 Thu tiền bán hàng Chiết khấu toán cho khách hàng 17/01/2019 Thu tiền bán hàng 131/MT Cộng trang 635 p iệ 12/01/2019 2.040.000.000 gh Doanh thu bán hàng 20/01/2019 án 112 131 ĐLTĐ 09/01/2019 Chuyển trang Kết chuyển khoản giảm trừ doah thu to 2.800.000.000 Kế 112 tn 12/01/2019 F Có tố 09/01/2019 Nợ 521 4.800.000.000 17.444.000.000 356.000.000 ận 04/01/2019 D Số phát sinh kỳ Thu tiền bán hàng cho công ty 03/01/2019 TNHH An Nam Thu tiền bán hàng cho siêu thị 04/01/2019 Metro Lu 03/01/2019 NT/16T 0000301 NT/16T 0000302 NT/16T 0000303 NT/16T 0000304 NT/16T 0000305 GBC 021189 NT/16T 0000306 Diễn giải Số tiền phát sinh SHTK đối ứng vă n Tài khoản: Doanh thu bán hàng Số hiệu: 511 Chứng từ Ngày tháng Ngày ghi sổ Số hiệu tháng A B C 18.280.000.000 49.300.000.000 49.300.000.000 1.828.000.000 PKT 0006 20/01/2019 Kết chuyển doanh thu 911 47.472.000.000 gh iệ p Kế to án 20/01/2019 49.300.000.000 vă n tố Đơn vị: Công ty TNHH Ngọc Thắng Địa chỉ: Số 15, Xuân Vinh, Xuân Trường, Nam Định ận Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Anh Phan Việt Anh Lu Người ghi sổ (Ký, họ tên) Thủy Nguyễn Thu Thủy 49.300.000.000 tn Cộng số phát sinh Sổ có 44 trang, đánh số từ trang 01 đến trang 44 Ngày mở sổ: 01/01/2019 Giám đốc (Ký, họ tên) Hùng Nguyễn Văn Hùng Mẫu số S38-DN ( Ban hành theo thông tư số 200/2014-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính) SỔ CÁI Tài khoản: Doanh thu hoạt động tài Số hiệu: 515 Chứng từ Ngày SHTK Diễn giải tháng Số Ngày đối ứng ghi sổ hiệu tháng A B C D F Số phát sinh kỳ PKT Tính lãi phải thu khoản đầu 18/01/2019 0003 18/01/2019 tư phải chia kỳ 1388 PKT Công ty Hồng Hà thông báo lãi 18/01/2019 0004 18/01/2019 chia kỳ 1388 PKT Kết chuyển doanh thu hoạt động tài 20/01/2019 0006 20/01/2019 911 Có Kế to Nợ p 17.924.138 gh iệ 43.000.000 tn 60.924.138 60.924.138 vă n tố Cộng số phát sinh Sổ có 44 trang, đánh số từ trang 01 đến trang 44 Ngày mở sổ: 01/01/2019 án Số tiền phát sinh 60.924.138 Lu ận Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Thủy Anh Hùng Nguyễn Thu Thủy Phan Việt Anh Nguyễn Văn Hùng Đơn vị: Công ty TNHH Ngọc Thắng Mẫu số S38-DN Địa chỉ: Số 15, Xuân Vinh, Xuân Trường, Nam Định ( Ban hành theo thông tư số 200/2014-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính) SỔ CÁI Nợ 1.828.000.000 p 112 Kế to F Có án Số tiền phát sinh SHTK đối ứng 1.828.000.000 iệ 511 tố tn gh Tài khoản: Các khoản giảm trừ doanh thu Số hiệu: 521 Chứng từ Ngày Diễn giải tháng Số Ngày ghi sổ hiệu tháng A B C D Số phát sinh kỳ GBC 17/01/2019 021189 17/01/2019 Chiết khấu thương mại PKT 20/01/2019 0006 20/01/2019 Kết chuyển khoản giảm trừ 1.828.000.000 1.828.000.000 ận vă n Cộng số phát sinh Sổ có 44 trang, đánh số từ trang 01 đến trang 44 Ngày mở sổ: 01/01/2019 Lu Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Thủy Anh Hùng Nguyễn Thu Thủy Phan Việt Anh Nguyễn Văn Hùng Đơn vị: Công ty TNHH Ngọc Thắng Mẫu số S38-DN Địa chỉ: Số 15, Xuân Vinh, Xuân Trường, Nam Định ( Ban hành theo thông tư số 200/2014-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính) SỔ CÁI Có to Nợ iệ p Kế 2.109.476.000 2.104.776.000 án Số tiền phát sinh tn gh 2.042.400.000 tố 5.708.928.000 9.171.390.000 Lu ận vă n Tài khoản: Giá vốn hàng bán Số hiệu: 632 Chứng từ SHTK Diễn giải đối Ngày tháng Số Ngày ứng ghi sổ hiệu tháng A B C D F Số phát sinh kỳ PXK 03/01/2019 03001 03/01/2019Xuất hàng bán cho công ty TNHH An Nam 156 PXK 04/01/2019 03002 04/01/2019Xuất hàng bán cho siêu thị Metro 156 PXK 09/01/2019 03003 09/01/2019Xuất hàng gửi bán đại lý Thành Đô 156 PXK 12/01/2019 03004 12/01/2019Bán hàng cho công ty thực phẩm Anh Em 156 PXK 14/01/2019 03005 14/01/2019Bán hàng cho công ty thực phẩm Anh Em 156 PXK 17/01/2019 03006 17/01/2019Xuất hàng bán cho siêu thị Metro 156 PKT 20/01/2019 0006 20/01/2019Kết chuyển giá vốn hàng bán 911 Cộng số phát sinh 9.190.872.000 30.327.842.000 30.327.842.000 30.327.842.000 Sổ có 44 trang, đánh số từ trang 01 đến trang 44 Ngày mở sổ: 01/01/2019 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) Hùng Nguyễn Văn Hùng ận vă n tố tn gh iệ p Kế to án (Ký, họ tên) Anh Phan Việt Anh Lu (Ký, họ tên) Thủy Nguyễn Thu Thủy Đơn vị: Công ty TNHH Ngọc Thắng Địa chỉ: Số 15, Xuân Vinh, Xuân Trường, Nam Định Mẫu số S38-DN ( Ban hành theo thông tư số 200/2014-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính) SỔ CÁI 18/01/2019 20/01/2019 511 356.000.000 14/01/2019 Thuế GTGT đầu 3331 18/01/2019 Chi phí tài 112 Kết chuyển chi phí tài Cộng số phát sinh Sổ có 44 trang, đánh số từ trang 01 đến trang 44 Ngày mở sổ: 01/01/2019 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Thủy Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Anh tn gh 14/01/2019 Số phát sinh kỳ Chiết khấu toán cho khách hàng 20/01/2019 to Kế p F Có iệ D Nợ tố 14/01/2019 PKT 0001 GBC 021189 GBC 022468 PKT 0006 C Số tiền phát sinh SHTK đối ứng 35.600.000 vă n 14/01/2019 B Diễn giải ận A Chứng từ Số Ngày hiệu tháng 21.178.400 911 Lu Ngày tháng ghi sổ án Tài khoản: Chi phí tài Số hiệu: 635 412.778.4000 412.778.4000 412.778.4000 Giám đốc (Ký, họ tên) Hùng Nguyễn Văn Hùng ận vă n tố tn gh iệ p Kế to án Phan Việt Anh Lu Nguyễn Thu Thủy Đơn vị: Công ty TNHH Ngọc Thắng Địa chỉ: Số 15, Xuân Vinh, Xuân Trường, Nam Định Mẫu số S38-DN ( Ban hành theo thông tư số 200/2014-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính) SỔ CÁI B C D Nợ F Có 102.000.000 334 470.000.000 tố vă n ận 338 tn 131 111 110.450.000 5.000.000 Lu Hoa hồng đại lý Thành Đô Lương phải trả cho nhân viên 19/01/2019 BPBTL 19/01/2019 tháng 01 Trích khoản bảo hiểm cho 19/01/2019 BPBTL 19/01/2019 BPBH PC Chi phí khác phát sinh phận 20/01/2019 0002 20/01/2019 bán hàng kỳ PKT 20/01/2019 0006 20/01/2019 Kết chuyển chi phí bán hàng Cộng số phát sinh Sổ có 44 trang, đánh số từ trang 01 đến trang 44 Ngày mở sổ: 01/01/2019 Người ghi sổ Kế toán trưởng Thủy Anh gh Số phát sinh kỳ NT/16T 09/01/2019 0000303 09/01/2019 to Số tiền phát sinh SHTK đối ứng Kế Diễn giải p A Chứng từ Số Ngày hiệu tháng iệ Ngày tháng ghi sổ án Tài khoản: Chi phí bán hàng Số hiệu: 641 911 687.450.000 687.450.000 687.450.000 Giám đốc Hùng Nguyễn Văn Hùng ận vă n tố tn gh iệ p Kế to án Phan Việt Anh Lu Nguyễn Thu Thủy Đơn vị: Công ty TNHH Ngọc Thắng Địa chỉ: Số 15, Xuân Vinh, Xuân Trường, Nam Định Mẫu số S38-DN ( Ban hành theo thông tư số 200/2014-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính) SỔ CÁI 19/01/2019 BPBTL 19/01/2019 19/01/2019 BPBTL 19/01/2019 PC 20/01/2019 0002 20/01/2019 PKT 20/01/2019 0006 20/01/2019 Số phát sinh kỳ Lương phải trả cho nhân viên tháng 01 Trích khoản bảo hiểm cho BPBH Chi phí khác phát sinh phận bán hàng kỳ to Kế p iệ F Có gh D Nợ tn C Số tiền phát sinh SHTK đối ứng 334 240.000.000 338 56.400.000 111 tố B Diễn giải vă n A Chứng từ Số Ngày hiệu tháng ận Ngày tháng ghi sổ án Tài khoản: Chi phí quản lý doanh nghiệp Số hiệu: 642 Lu Kết chuyển chi phí bán hàng 911 Cộng số phát sinh Sổ có 44 trang, đánh số từ trang 01 đến trang 44 Ngày mở sổ: 01/01/2019 Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Thủy Anh 11.000.000 307.400.000 307.400.000 307.400.000 Giám đốc (Ký, họ tên) Hùng Nguyễn Văn Hùng ận vă n tố tn gh iệ p Kế to án Phan Việt Anh Lu Nguyễn Thu Thủy Đơn vị: Công ty TNHH Ngọc Thắng Địa chỉ: Số 15, Xuân Vinh, Xuân Trường, Nam Định Mẫu số S38-DN ( Ban hành theo thông tư số 200/2014-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính) SỔ CÁI C D Nợ F Có 20/01/2019 Kết chuyển thuế TNDN 911 Cộng số phát sinh Sổ có 44 trang, đánh số từ trang 01 đến trang 44 Ngày mở sổ: 01/01/2019 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Thủy 3.159.490.748 tố 3334 vă n Xác định thuế TNDN ận 20/01/2019 20/01/2019 Lu 20/01/2019 tn Số phát sinh kỳ PKT 0006 PKT 0006 to Kế Số tiền phát sinh SHTK đối ứng p B Diễn giải iệ A Chứng từ Số Ngày hiệu tháng gh Ngày tháng ghi sổ án Tài khoản: Xác định thuế TNDN Số hiệu: 821 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Anh 3.159.490.748 3.159.490.748 3.159.490.748 Giám đốc (Ký, họ tên) Hùng Nguyễn Thu Thủy Phan Việt Anh Mẫu số S38-DN ( Ban hành theo thông tư số 200/2014-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính) án Đơn vị: Cơng ty TNHH Ngọc Thắng Địa chỉ: Số 15, Xuân Vinh, Xuân Trường, Nam Định Nguyễn Văn Hùng SỔ CÁI B C D Kế Nợ 30.327.842.000 20/01/2019 20/01/2019 20/01/2019 20/01/2019 tố 632 20/01/2019 Kết chuyển chi phí tài 635 20/01/2019 Kết chuyển chi phi bán hàng Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp 641 687.450.000 642 307.400.000 20/01/2019 20/01/2019 20/01/2019 Kết chuyển doanh thu Kết chuyển doanh thu hoạt động tài vă n Kết chuyển giá vốn hàng bán ận 20/01/2019 20/01/2019 Lu 20/01/2019 Có F Số phát sinh kỳ PKT 0006 PKT 0006 PKT 0006 PKT 0006 PKT 0006 PKT 0006 p Số tiền phát sinh SHTK đối ứng iệ Diễn giải gh A Chứng từ Số Ngày hiệu tháng tn Ngày tháng ghi sổ to Tài khoản: Xác định kết kinh doanh Số hiệu: 911 412.778.400 511 47.472.000.000 515 60.924.138 Cộng trang 34.894.961.148 34.894.961.148 Chuyển trang 34.894.961.148 34.894.961.148 Kết chuyển lợi nhuận sau thuế 421 12.637.962,990 47.532.924.138 47.532.924.138 gh iệ p Cộng số phát sinh Sổ có 44 trang, đánh số từ trang 01 đến trang 44 Ngày mở sổ: 01/01/2019 Giám đốc (Ký, họ tên) Hùng Nguyễn Văn Hùng ận vă n tố tn Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Anh Phan Việt Anh Lu Người ghi sổ (Ký, họ tên) Thủy Nguyễn Thu Thủy 3.159.490.748 án 20/01/2019 821 to 20/01/2019 PKT 0006 20/01/2019 Kết chuyển thuế thu nhập doanh nghiệp Kế 20/01/2019 PKT 0006