Quản lý thuế giá trị gia tăng đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh trên địa bàn quận cầu giấy, thành phố hà nội

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI - o0o - rs ity LƯƠNG MẬU HÙNG ve QUẢN LÝ THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG ĐỐI VỚI ni DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC DOANH TRÊN Th uo ng m U ĐỊA BÀN QUẬN CẦU GIẤY, THÀNH PHỐ HÀ NỘI LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ HÀ NỘI - 2020 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI - o0o - rs ity LƯƠNG MẬU HÙNG ve QUẢN LÝ THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG ĐỐI VỚI ni DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC DOANH TRÊN U ĐỊA BÀN QUẬN CẦU GIẤY, THÀNH PHỐ HÀ NỘI m Chuyên ngành: Quản lý kinh tế Th uo ng Mã số: 8340410 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ HÀ NỘI - 2020 ii LỜI CẢM ƠN Với tình cảm chân thành nhất,tơi xin bày tỏ cảm ơn chân thành, sâu sắc tới TS Nguyễn Thanh Huyền, người tận tình bảo, hướng dẫn, giúp đỡ tơi q trình thực luận văn Tơi xin bày tỏ lịng biết ơn đến Ban Giám hiệu, Giáo sư, Phó giáo sư, Tiến sỹ, giảng viên Trường đại học Thương mại nhiệt tình giảng dạy, truyền đạt kiến thức trình tơi theo học trường Cảm ơn tồn thể ity cán bộ, nhân viên trường Trường đại học Thương mại tạo điều kiện thuận rs lợi cho thời gian học tập nghiên cứu nhằm hoàn thành ve chương trình Cao học ni Tơi xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo Chi cục thuế quận Cầu U Giấy giúp đỡ tạo điều kiện cho việc thu thập số liệu để làm luận văn m Sau cùng, xin cảm ơn thầy, cô Hội đồng bảo vệ kính ng mong nhận quan tâm, nhận xét thầy, để cao học viên có uo điều kiện hoàn thiện tốt nội dung luận văn nhằm đạt tính hiệu quả, hữu ích áp dụng vào thực tiễn Th Xin trân trọng cảm ơn! Hà Nội, ngày tháng năm 2020 Cao học viên Lương Mậu Hùng iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i MỤC LỤC iii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT vi DANH MỤC BẢNG VÀ SƠ ĐỒ vii PHẦN MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết nghiên cứu đề tài ity Tổng quan tình hình nghiên cứu rs Mục tiêu nhiệm vụ nghiên cứu đề tài ve Đối tượng phạm vi nghiên cứu luận văn Phương pháp nghiên cứu .8 ni Kết cấu luận văn 10 U CHƯƠNG 1: MỘT SỐ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ THUẾ GTGT VÀ QUẢN LÝ THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG ĐỐI VỚI CÁC DOANH NGHIỆP NGOÀI m QUỐC DOANH .11 ng 1.1 Một số vấn đề lý luận thuế GTGT 11 uo 1.1.1 Khái niệm thuế GTGT 11 1.1.2 Bản chất đặc điểm thuế GTGT 12 Th 1.1.3 Nội dung luật thuế GTGT 13 1.2 Quản lý thuế GTGT doanh nghiệp quốc doanh 19 1.2.1 Khái niệm, đặc điểm DNNQD 19 1.2.2 Khái niệm, đặc điểm quản lý thuế GTGT doanh nghiệp quốc doanh .21 1.2.3 Nội dung quản lý thuế GTGT doanh nghiệp quốc doanh 25 1.3 Những nhân tố ảnh hưởng đến quản lý thuế GTGT DNNQD 30 1.3.1 Nhân tố khách quan .30 1.3.2 Nhân tố chủ quan 33 iv 1.4 Kinh nghiệm quản lý thuế GTGT doanh nghiệp quốc doanh số địa phương học rút cho Chi cục thuế Quận Cầu Giấy 36 1.4.1 Kinh nghiệm quản ý thuế GTGT quận Đống Đa, Hà Nội .37 1.4.2 Kinh nghiệm Chi cục thuế Quận Ba Đình, Hà Nội .38 1.4.3 Kinh nghiệm quản lý thuế GTGT Chi cục thuế quận Hải Châu, TP Đà Nẵng 39 1.4.4 Bài học cho chi cục thuế quận Cầu Giấy quản lý thuế GTGT DNNQD 40 ity CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ THUẾ GTGT ĐỐI VỚI DOANH rs NGHIỆP NGOÀI QUỐC DOANH TRÊN ĐỊA BÀN QUẬN CẦU GIẤY 42 ve 2.1 Giới thiệu chi cục thuế Quận Cầu Giấy 42 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển chi cục thuế quận Cầu Giấy 42 ni 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ chi cục thuế quận Cầu Giấy 42 U 2.1.3 Tổ chức máy quản lý Chi cục thuế quận Cầu Giấy 42 2.2 Thực trạng quản lý thuế GTGT DN quốc doanh địa m bàn quận Cầu Giấy 44 ng 2.2.1 Tình hình thu thuế GTGT DN quốc doanh địa bàn 44 uo 2.2.2 Tình hình quản lý thuế GTGT DN quốc doanh địa bàn Cầu Giấy 47 Th 2.2.2.3 Quản lý nợ thuế cưỡng chế thuế GTGT 53 2.2.2.5 Quản lý công tác tra, kiểm tra thuế GTGT .61 Bảng 2.10: Kết kiểm tra trụ sở DNNQD giai đoạn 2015-2019 64 2.2.3 Quản lý cơng tác hồn thuế GTGT .64 2.3 Đánh giá chung thực trạng quản lý thuế GTGT DN quốc doanh địa bàn quận Cầu Giấy 66 2.3.1 Những kết đạt 66 2.3.2 Những vấn đề hạn chế nguyên nhân 67 v CHƯƠNG 3: ĐỊNH HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ GTGT ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC DOANH TRÊN ĐỊA BÀN QUẬN CẦU GIẤY 72 3.1 Quan điểm, định hướng quản lý thuế GTGT DN quốc doanh địa bàn quận Cầu Giấy đến năm 2025 72 3.1.1 Quan điểm quản lý thuế GTGT DN quốc doanh địa bàn quận Cầu Giấy 72 3.1.2 Định hướng quản lý thuế GTGT DN quốc doanh địa ity bàn quận Cầu Giấy 75 rs 3.2 Một số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác quản lý thuế GTGT DN ve quốc doanh địa bàn quận Cầu Giấy 77 3.2.1 Quản lý chặt chẽ DN quốc doanh thuộc đối tượng nộp thuế ni GTGT 77 U 3.2.2 Nâng cao hiệu công tác quản lý kê khai nộp thuế GTGT 79 3.2.3 Nâng cao hiệu hoạt động quản lý nợ cưỡng chế nợ thuế GTGT .80 m 3.2.4 Tăng cường tuyên truyền, phổ biến pháp luật thuế GTGT .82 ng 3.2.5 Tăng cường tra, kiểm tra thuế GTGT chi cục trụ sở DN uo quốc doanh .84 3.2.6 Giải pháp khác .86 Th 3.3 Một số kiến nghị chủ thể liên quan 89 3.3.1 Đối với Bộ Tài Chính, Tổng cục thuế 89 3.3.2 Đối với quyền địa phương địa bàn 93 KẾT LUẬN 94 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO .96 PHỤ LỤC ix PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết nghiên cứu đề tài Thuế nguồn thu chủ yếu Ngân sách nhà nước, (khoản thu Ngân sách từ thuế phí chiếm 90%) nhằm đáp ứng nhu cầu chi cho quốc phòng, an ninh, giáo dục, y tế, máy nhà nước Nguồn thu từ thuế dùng để chi cho đầu tư phát triển sở hạ tầng kinh tế- xã hội, chi cho chương trình mục tiêu trọng yếu xố đói giảm nghèo, vệ sinh môi trường, giải công ăn việc làm cho người lao động, phòng chống tệ nạn xã hội, ity thiên tai, hoả hoạn, đầu tư cho phát triển kinh tế đối ngoại cơng trình rs phúc lợi cơng cộng ve Với mục đích động viên nguồn thu cho NSNN, công cụ giúp Nhà ni nước điều chỉnh cấu tiêu dùng, tiết kiệm, đầu tư, thuế GTGT U sắc thuế tiêu biểu, quan trọng loại thuế Việt Nam Thuế GTGT sắc thuế có phạm vi áp dụng rộng rãi, bao quát tất tổ chức, m cá nhân có hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ xã hội ng Tuy nhiên, công tác quản lý thuế GTGT lại phụ thuộc nhiều vào ý thức chấp uo hành pháp luật thuế, tình hình sử dụng hóa đơn, chứng từ tổ chức, cá nhân nộp thuế Trong đó, doanh nghiệp lại hoạt động chủ yếu Th mục tiêu lợi nhuận, ý thức chấp hành pháp luật thuế chưa cao nên hiệu quản lý thuế GTGT nhiều bất cập Nhận thức tầm quan trọng đó, sách thuế GTGT khơng ngừng cải thiện để phù hợp với điều kiện đất nước ta thời kỳ hội nhập phát triển Việc nghiên cứu đề xuất giải pháp thực hữu hiệu để tăng cường nâng cao hiệu quản lý thuế GTGT doanh nghiệp nói chung, doanh nghiệp địa bàn Thành phố Hà Nội nói riêng cần thiết Trong năm qua địa bàn thành phố Hà Nội, DNNQD ngày phát triển mạnh số lượng quy mô hoạt động, số thuế đóng góp cho NSNNnăm sau cao năm trước Báo cáo kết thực thu ngân sách nhà nước chi cục thuế Quận Cầu Giấy từ năm 2015 đến hết năm 2019 cho thấy nguồn thu nội địa năm 2015, 2016, 2017 2019 thực cao so với dự toán đặt ra, đặc biệt năm 2016 thực đạt 131% so với dự tốn đặt Đây tín hiệu đáng mừng kinh tế quận Cầu Giấy, số thu năm giai đoạn 2015 – ity 2017 cho thấy tốc độ tăng trưởng nguồn thu phát triển tương đối lớn, đánh giá rs nỗ lực lớn doanh nghiệp địa bàn quận Cầu Giấy Đây địa ve bàn quận mà năm qua với tốc độ thị hóa cao, vừa đáp ứng số ni thu nghĩa vụ đất vừa điều kiện để hoạt động sản xuất kinh doanh tăng U cao Đồng thời cho thấy nỗ lực lớn cán cơng chức ngành thuế nói riêng, quyền quận nói chung m Bên cạnh kết đạt được, công tác quản lý thuế DNNQD ng quận Cầu Giấy đến nhiều bất cập, thiếu chặt chẽ; bước sang uo năm 2018 năm 2019 tình hình thực thu ngân sách nhà nước gặp khó khăn, cụ thể năm 2018 tình hình thực đạt 71% so với dự tốn, Th tháng đầu năm 2019 đạt 42% so với 50% đặt Điều cho thấy kết thu năm gần chưa đảm bảo dự toán thu ngân sách nhà nước giao Ngồi tượng tình trạng thất thu thuế lớn, số điều tiết vào NSNN chưa tương xứng với nguồn thu thực tế địa phương Tình trạng đăng ký thuế, khai thuế, miễn thuế, giảm thuế, thủ tục hồn thuế, xóa nợ tiền thuế, tiền phạt, quản lý thông tin người nộp thuế (NNT); quản lý công tác kiểm tra thuế, tra thuế; cưỡng chế thi hành định hành thuế; xử lý vi phạm phát luật thuế; giải khiếu nại, tố cáo, nợ thuế hàng năm thực chưa tốt, việc ảnh hưởng đến triển khai biện pháp công tác quản lý thuế, việc thực Luật quản lý thuế chưa thực nghiêm túc Vì vậy, nâng cao hiệu cơng tác quản lý thuế DNNQD địa bàn quận Cầu Giấy cần thiết quan trọng nhằm đáp ứng yêu cầu trình cải cách hệ thống thuế, tiếp tục hoàn chỉnh, cải tiến chất lượng phục vụ NNT theo hướng nhanh gọn, hiệu quả, pháp luật Xuất phát từ thực tiễn chọn đề tài “Quản lý thuế giá trị gia tăng doanh nghiệp quốc doanh địa bàn Quận Cầu Giấy, Thành ity phố Hà Nội” làm luận văn tốt nghiệp thạc sỹ nhằm đưa số giải pháp rs kiến nghị nhằm nâng cao hiệu công tác quản lý thuế GTGT U Tổng quan tình hình nghiên cứu ni ve DNNQD địa bàn Quận Cầu Giấy điều kiện phát triển kinh tế Qua nghiên cứu, tìm hiểu tham khảo cơng trình khoa học m công bố lĩnh vực quản lý thuế GTGT nói chung quản lý thuế GTGT đối ng với doanh nghiệp ngồi quốc doanh nói riêng Có thể nêu thành nhóm: uo Các cơng trình nghiên cứu quản lý thuế GTGT cơng trình nghiên cứu quản lý thuế GTGT doanh nghiệp ngồi quốc doanh Có số cơng Th trình điển hình sau: Các cơng trình nghiên cứu quản lý thuế GTGT - Luận văn thạc sĩ: “Pháp luật hoàn thuế GTGT Việt Nam - Thực trạng giải pháp” tác giả Trần Quốc Hùng (năm 2011) Trong luận văn tác giả khái quát vấn đề lý luận khấu trừ, hoàn thuế GTGT pháp luật hoàn thuế GTGT Đánh giá thực trạng pháp luật hoàn thuế GTGT Việt Nam đưa giải pháp hoàn thiện pháp luật hoàn thuế GTGT Việt Nam; - Luận văn “Pháp luật quản lý thuế GTGT Việt Nam” Ths Trương Thị Hồng Nhung (2013), khoa Luật, Đại học Quốc Gia Hà Nội, luận văn hệ thống số vấn đề pháp luật thuế GTGT Việt Nam góc độ pháp lý, đưa kết luận khoa học thực trạng pháp luật quản lý thuế GTGT thực tiễn áp dụng pháp luật quản lý thuế, kết luận nguyên nhân thực trạng để làm sở cho việc xây dựng giải pháp hoàn thiện pháp luật nhằm nâng cao hiệu pháp luật quản lý thuế GTGT Việt Nam Luận văn dừng lại mặt lý luận, chưa đề cấp đến hiệu quản ity lý thuế; rs - Luận văn thạc sĩ “Công tác quản lý thuế GTGT chi cục thuế quận ve Hoàn Kiếm - Thành phố Hà Nội” tác giả Phạm Thiên Tùng (2016) Trong ni công trình khoa học này, tác giả đã: Nghiên cứu sở lý luận U đề tài, tìm hiểu thực trạng công tác quản lý thuế GTGT chi cục thuế quận Hoàn Kiếm Trên sở đề xuất giải pháp phù hợp nhằm tăng cường m công tác quản lý thuế GTGT địa bàn quận Hoàn Kiếm; ng - Luận văn “Quản lý thuế GTGT doanh nghiệp địa bàn uo quận Tây Hồ - TP Hà Nội”, Phạm Ngọc Dũng (2018), trường Đại học Thương mại Tác giả hệ thống hóa làm rõ vấn đề lý luận thuế Th GTGT quản lý thuế GTGT doanh nghiệp Làm rõ khái niệm, nội dung, quy trình, tiêu đánh giá nhân tố ảnh hưởng đến công tác quản lý thuế GTGT doanh nghiệp, làm sở lý luận cho việc đánh giá thực trạng quản lý thuế GTGT Chi Cục Thuế quận Tây Hồ, Hà Nội; tác giả sâu phản ánh đánh giá thực trạng công tác quản lý thuế GTGT doanh nghiệp Chi cục Thuế quận Tây Hồ tập trung vào: (i) Quản lý người nộp thuế; (ii) Quản lý công tác kê khai thuế; (iii) quản lý công tác tuyên truyền hỗ trợ doanh nghiệp nộp thuế; (iv) Công tác kiểm tra thuế GTGT; (v) Quản lý nợ thuế cưỡng chế thuế (vi) Công tác hoàn thuế Chỉ xix 3.17 Tổng hợp, đánh giá, báo cáo kết thực công tác kiểm tra thuế, giải tố cáo liên quan đến người nộp thuế phạm vi Chi cục Thuế quản lý; đề xuất biện pháp nâng cao hiệu công tác kiểm tra thuế, giám sát kê khai thuế; 3.18 Tổ chức công tác bảo quản, lưu trữ hồ sơ nghiệp vụ văn pháp quy Nhà nước thuộc lĩnh vực quản lý Đội; 3.19 Thực nhiệm vụ khác Chi cục trưởng Chi cục Thuế giao Đội Tổng hợp - Nghiệp vụ - Dự toán - Pháp chế ity Giúp Chi Cục trưởng Chi cục Thuế hướng dẫn nghiệp vụ quản lý thuế, rs sách, pháp luật thuế cho cơng chức thuế Chi cục Thuế; thực ve công tác pháp chế thuế thuộc phạm vi Chi cục Thuế quản lý; xây dựng dự ni toán thu ngân sách nhà nước (đối với Chi cục thuế khu vực phải xây dựng dự U toán thu ngân sách nhà nước cho địa bàn cấp huyện) tổ chức thực dự toán thu ngân sách nhà nước giao Chi cục Thuế m Nhiệm vụ cụ thể: ng 4.1 Xây dựng chương trình, kế hoạch thực cơng tác xây dựng dự tốn uo thu; triển khai, hướng dẫn nghiệp vụ quản lý thuế cho phận, công chức thuế Chi cục Thuế; Th 4.2 Phân tích tình hình sản xuất kinh doanh biến động ảnh hưởng đến kết thu ngân sách nhà nước; đánh giá, dự báo khả thu NSNN, tiến độ thực dự toán thu thuế Chi cục Thuế; phối hợp với cấp, ngành có liên quan triển khai biện pháp quản lý thu thuế địa bàn; 4.3 Xây dựng dự toán thu ngân sách nhà nước báo cáo lãnh đạo Chi cục Thuế trình cấp có thẩm quyền tham mưu cho lãnh đạo Chi cục Thuế giao dự toán thu ngân sách nhà nước cho Đội; tổ chức thực dự toán thu thuế hàng tháng, quý, năm địa bàn quản lý; chủ trì, phối hợp với Đội Kê khai Kế toán thuế - Tin học Đội Quản lý thuế xã, phường/liên xã phường tiến xx hành khảo sát doanh thu năm hộ kinh doanh theo quy định; tham mưu, đề xuất với quan thuế cấp trên, lãnh đạo Chi cục biện pháp nâng cao hiệu công tác quản lý thu thuế; 4.4 Cung cấp thông tin số liệu tổng hợp kết thu ngân sách cho quan, ban ngành liên quan Ủy ban Nhân dân quận, huyện thị xã, thành phố trực thuộc tỉnh; tham gia với ngành, cấp chủ trương biện pháp khuyến khích phát triển kinh tế địa phương, chống bn lậu, chống kinh doanh trái phép ; ity 4.5 Hướng dẫn, hỗ trợ phận, công chức thuế thuộc Chi cục Thuế triển rs khai thực sách, pháp luật thuế, nghiệp vụ quản lý thuế quy ve định công tác ủy nhiệm thu khoản thu đất đai, phí, lệ phí quản lý ni thuế hộ kinh doanh khoán thuế ổn định; U 4.6 Thẩm định hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân, hồ sơ kiểm tra thuế trụ sở người nộp thuế thuộc phạm vi quản lý Chi cục Thuế; m 4.7 Đề xuất với cấp quan có thẩm quyền giải ng vướng mắc trình thực nhiệm vụ quản lý thuế Chi cục Thuế, uo việc chấp hành nghĩa vụ thuế người nộp thuế; đề xuất, kiến nghị sửa đổi, bổ sung văn hướng dẫn nghiệp vụ thuế chưa phù hợp với tình Th hình thực tế phát sinh; 4.8 Xây dựng chương trình, kế hoạch hoạt động Chi cục Thuế hàng tháng, quý, năm; theo dõi, đôn đốc tham mưu cho lãnh đạo Chi cục đạo triển khai kế hoạch, chương trình cơng tác Chi cục Thuế; 4.9 Tổng hợp, phân tích, đánh giá tồn diện tình hình thực nhiệm vụ quản lý thuế; tổ chức cơng tác sơ kết, tổng kết tình hình thực nhiệm vụ quản lý thuế Chi cục Thuế; 4.10 Xây dựng chương trình, kế hoạch phối hợp với đơn vị khác triển khai công tác pháp chế Chi cục Thuế; Kiểm tra, đánh giá tình hình thực xxi công tác pháp chế, đề xuất giải pháp nâng cao hiệu công tác pháp chế Chi cục Thuế; 4.11 Tổ chức kiểm tra, rà soát văn trả lời, hướng dẫn thuế Chi cục Thuế ban hành; đề xuất biện pháp trình Lãnh đạo Chi cục Thuế xử lý văn ban hành chưa phù hợp quy định; 4.12 Theo dõi tình hình thi hành pháp luật kiểm tra việc thực pháp luật; 4.13 Thực công tác bồi thường nhà nước lĩnh vực thuế; ity 4.14 Thẩm định dự thảo văn hướng dẫn, xử lý thuế thuộc thẩm quyền rs ban hành Chi cục Thuế; ve 4.15 Nghiên cứu, đề xuất việc giải tranh chấp, tố tụng thuế theo ni quy định pháp luật; U 4.16 Tổng hợp, đánh giá, báo cáo kết thực cơng tác tổng hợp, nghiệp vụ, dự tốn, pháp chế; đề xuất nâng cao biện pháp nâng cao hiệu m công tác; ng 4.17 Tổ chức công tác bảo quản, lưu trữ hồ sơ nghiệp vụ văn pháp uo quy Nhà nước thuộc lĩnh vực quản lý Đội; 4.18 Thực nhiệm vụ khác Chi cục trưởng Chi cục Thuế giao Th Đội Kiểm tra nội Giúp Chi cục trưởng Chi cục Thuế thực công tác kiểm tra việc tuân thủ pháp luật, tính liêm quan thuế, công chức thuế; giải khiếu nại (bao gồm khiếu nại định xử lý thuế quan thuế khiếu nại liên quan nội quan thuế) thuộc thẩm quyền Chi cục trưởng Chi cục Thuế; tiếp nhận chuyển quan có thẩm quyền giải đơn thư tố cáo liên quan đến việc chấp hành công vụ công chức, viên chức thuế Nhiệm vụ cụ thể: xxii 5.1 Xây dựng nội dung, chương trình, kế hoạch kiểm tra nội hàng năm địa bàn quản lý; 5.2 Tổ chức kiểm tra việc tuân thủ pháp luật thuế văn pháp luật khác có liên quan phận cơng chức thuế Chi cục Thuế; kiểm tra tính liêm cơng chức thuế việc thực cơng tác quản lý thuế, quản lý chi tiêu tài chính, quản lý ấn thuế nội Chi cục Thuế; 5.3 Tổ chức kiểm tra, xác minh, giải khiếu nại, liên quan đến việc thực ity thi công vụ quan thuế thuộc thẩm quyền giải Chi cục trưởng rs Chi cục Thuế; ve 5.4 Đề xuất, kiến nghị biện pháp xử lý phận thuộc Chi cục ni Thuế, công chức thuế vi phạm pháp luật, nội quy, quy chế, quy trình nghiệp U vụ quản lý thuế phát kiểm tra nội giải khiếu nại; 5.5 Phối hợp với quan chức có thẩm quyền bảo vệ công chức, m viên chức thuế bị đe dọa, uy hiếp, vu khống thi hành cơng vụ; ng 5.6 Chủ trì, phối hợp với Đội thuộc Chi cục Thuế xây dựng kế hoạch, uo biện pháp phòng ngừa, tổ chức triển khai thực quy định Luật phòng chống tham nhũng thực kiểm tra cơng tác phịng, chống tham Th nhũng Chi cục Thuế; Xây dựng kế hoạch, tổ chức kiểm tra công tác thực hành tiết kiệm, chống lãng phí; 5.7 Tổ chức hoạt động tiếp công dân trụ sở quan thuế để nắm bắt, tiếp nhận khiếu nại, tố cáo, kiến nghị, phản ánh công dân liên quan đến việc thực thi công vụ quan thuế, công chức thuế; giải thích, hướng dẫn cho cơng dân việc thực khiếu nại, tố cáo, kiến nghị, phản ánh theo quy định pháp luật 5.8 Tổng hợp, báo cáo kết công tác kiểm tra nội bộ, công tác phòng chống tham nhũng, thực hành tiết kiệm chống lãng phí, cơng tác giải xxiii khiếu nại liên quan đến nội quan thuế phạm vi Chi cục Thuế quản lý; đề xuất sửa đổi quy định, quy trình nghiệp vụ, biện pháp nâng cao chất lượng đội ngũ công chức thuế; kiến nghị việc đánh giá, khen thưởng quan thuế, công chức thuế; 5.9 Thực công tác bảo quản, lưu trữ hồ sơ nghiệp vụ văn pháp quy Nhà nước thuộc lĩnh vực quản lý Đội; 5.10 Thực nhiệm vụ khác Chi cục trưởng Chi cục Thuế giao Đội Trước bạ thu khác ity Giúp Chi cục trưởng Chi cục Thuế quản lý thu lệ phí trước bạ, khoản đấu rs giá đất, tài sản, tiền thuê đất, tiền sử dụng đất, thuế sử dụng đất phi nông ve nghiệp (thuế tài sản), phí, lệ phí khoản thu khác (bao gồm thuế thu ni nhập cá nhân cá nhân hành nghề tự do, khoản thu đất bao gồm U thuế thu nhập cá nhân chuyển nhượng bất động sản, nhận thừa kế, quà tặng, lệ phí trước bạ thu khác) phát sinh địa bàn thuộc phạm vi giao quản lý uo Nhiệm vụ cụ thể: ng m Chi cục Thuế quản lý; Thực dự toán thu thuế đối tượng 6.1 Xây dựng chương trình, kế hoạch thực công tác quản lý thu Th khoản thu đất, lệ phí trước bạ thu khác địa bàn; Nhận thực dự toán thu ngân sách người nộp thuế thuộc Chi cục Thuế trực tiếp quản lý khoản thu Đội quản lý; 6.2 Tiếp nhận phiếu chuyển thơng tin, hồ sơ địa quan Tài ngun Mơi trường, Văn phịng đăng ký đất đai phận cửa Chi cục chuyển đến; tiếp nhận hồ sơ khai thuế người nộp thuế; kiểm tra thơng tin, hồ sơ địa chính, kiểm tra hồ sơ khai thuế; tính thuế; phát hành thơng báo thu khoản thu đất, lệ phí trước bạ khoản thu khác; Tiếp nhận xử lý hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân cá nhân hành nghề tự do; Tiếp xxiv nhận xử lý hồ sơ hoàn thuế, miễn thuế, giảm thuế khoản thu từ đất (trừ thuế sử dụng đất phi nông nghiệp cá nhân, hộ gia đình) 6.3 Tổ chức thu nộp phối hợp với Kho bạc Nhà nước, Ngân hàng thương mại (được ủy nhiệm thu) để thu nộp tiền thuế khoản thu đất, lệ phí trước bạ thu khác theo thông báo; 6.4 Kiểm tra, đôn đốc việc thực nghĩa vụ nộp khoản thu đất, lệ phí trước bạ khoản thu khác người nộp thuế địa bàn quản lý; Thực theo dõi, báo cáo công tác nợ trường hợp không thực ity nộp khoản thu đất, lệ phí, trước bạ thu khác Đội Quản lý nợ rs Cưỡng chế nợ thuế; ve 6.5 Đề xuất xử lý trường hợp người nộp thuế có hành vi vi phạm pháp ni luật thuế việc chấp hành nghĩa vụ nộp khoản thu đất, lệ phí U trước bạ thu khác; đôn đốc thực định xử lý vi phạm; 6.6 Tổ chức công tác bảo quản, lưu trữ hồ sơ nghiệp vụ (kể hồ sơ điện tử) m văn pháp quy Nhà nước thuộc lĩnh vực quản lý Đội; ng 6.7 Thực nhiệm vụ khác Chi cục trưởng Chi cục Thuế giao uo Đội Hành - Nhân - Tài vụ - Quản trị - Ấn Giúp Chi cục trưởng Chi cục Thuế thực cơng tác hành chính, văn thư, Th lưu trữ; cơng tác quản lý nhân sự; quản lý tài chính, quản trị; quản lý ấn phạm vi Chi cục Thuế quản lý Nhiệm vụ cụ thể: 7.1 Xây dựng kế hoạch hàng năm đầu tư xây dựng sở vật chất, kinh phí hoạt động quản lý ấn thuế Chi cục Thuế hàng năm; 7.2 Tổ chức thực cơng tác hành chính, văn thư, lưu trữ; xây dựng thực dự toán kinh phí, quản lý kinh phí hoạt động, trang thiết bị, phương tiện làm việc, trang phục, quản lý ấn thuế; thực nhiệm vụ đơn vị dự toán cấp Chi cục Thuế; Xây dựng chương trình kế hoạch, tổ chức thực xxv tổng hợp công tác cải cách hành chính, cơng tác kiểm sốt thủ tục hành chính; Kiểm tra đánh giá hệ thống quản lý chất lượng ISO; 7.3 Phối hợp với đơn vị chuẩn bị chương trình, nội dung, tài liệu phục vụ cho hội nghị, họp Lãnh đạo Chi cục Thuế; 7.4 Tổ chức triển khai thực quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn, cấu tổ chức máy Chi cục Thuế, chế độ quản lý, sử dụng công chức thuế, lao động, tiền lương, đào tạo, bồi dưỡng công chức thuế, công tác bảo vệ trị nội Chi cục Thuế theo phân cấp quản lý; ity 7.5 Đề xuất, kiến nghị cấp có thẩm quyền xem xét xử lý công chức rs thuế vi phạm pháp luật, vi phạm quy định, quy trình quản lý thuế theo ve phân cấp quản lý cán bộ; ni 7.6 Tổ chức phong trào thi đua ngành, địa phương; theo dõi U tổng hợp công tác thi đua khen thưởng nội Chi cục Thuế theo quy định; m 7.7 Thực công tác phục vụ cho hoạt động nội Chi cục Thuế; ng tổ chức công tác bảo vệ quan, kho ấn chỉ, tài sản, phòng cháy chữa cháy uo đảm bảo an toàn, vệ sinh quan; quản lý sở vật chất, phương tiện lại tài sản công; phối hợp với Đội đôn đốc việc thực nội quy, quy chế Th kỷ luật lao động; 7.8 Lập kế hoạch luân phiên, luân chuyển, điều động, chuyển đổi vị trí cơng tác theo thẩm quyền; tổng hợp, báo cáo công tác nhân sự, hành chính, văn thư, lưu trữ, cơng tác quản lý tài chính, quản trị, quản lý ấn phạm vi Chi cục Thuế quản lý; 7.9 Tổ chức triển khai thực kế hoạch thực hành tiết kiệm, chống lãng phí Chi cục Thuế; xxvi 7.10 Tổ chức công tác bảo quản, lưu trữ hồ sơ nghiệp vụ văn pháp quy Nhà nước thuộc lĩnh vực quản lý Đội Chi cục Thuế theo quy định hành văn thư, lưu trữ; 7.11 Thực nhiệm vụ khác Chi cục trưởng Chi cục Thuế giao Đội Quản lý nợ Cưỡng chế nợ thuế Giúp Chi cục trưởng Chi cục Thuế thực công tác quản lý nợ thuế, gia hạn thời hạn nộp thuế; khoanh nợ, xoá tiền nợ thuế, tiền phạt, tiền chậm nộp thuế; nộp dần tiền thuế nợ; miễn tiền chậm nộp thuế; không tính tiền chậm nộp thuế ity cưỡng chế thu tiền nợ thuế, tiền phạt, tiền chậm nộp (gọi chung công tác rs quản lý nợ cưỡng chế nợ thuế) thuộc phạm vi quản lý Chi cục Thuế ve Nhiệm vụ cụ thể: ni 8.1 Xây dựng chương trình, kế hoạch thực cơng tác quản lý nợ cưỡng U chế thu tiền nợ, tiền phạt, tiền chậm nộp địa bàn; 8.2 Tổ chức thu thập thơng tin người nộp thuế cịn nợ tiền thuế; đề xuất m biện pháp đôn đốc thu nợ cưỡng chế nợ tiền thuế, tiền phạt, tiền chậm nộp; ng cung cấp thơng tin tình hình nợ thuế theo yêu cầu quan pháp uo luật theo đạo lãnh đạo Chi cục Thuế; cung cấp danh sách tổ chức cá nhân chây ỳ nợ thuế để thông báo công khai phương tiện Th thông tin đại chúng; cung cấp thơng tin liệu nợ thuế sai sót đến phận có liên quan để phối hợp xử lý; 8.3 Thực thủ tục thu tiền thuế nợ, tiền chậm nộp, tiền phạt; theo dõi, đôn đốc, tổng hợp kết thu hồi tiền thuế nợ, tiền phạt vào ngân sách nhà nước; thực xác nhận tình trạng nợ ngân sách nhà nước trường hợp doanh nghiệp giải thể, người nộp thuế không hoạt động địa đăng ký, hoàn thuế; 8.4 Theo dõi tình hình kê khai, nộp thuế người nộp thuế, phân loại nợ thuế theo quy định; phân tích tình trạng nợ thuế người nộp thuế xxvii địa bàn; Cung cấp thông tin liệu nợ thuế sai sót đến phận có liên quan để phối hợp xử lý; 8.5 Tham mưu, đề xuất xử lý, thẩm định trình cấp có thẩm quyền giải quyết định theo thẩm quyền hồ sơ xin gia hạn thời hạn nộp thuế; khoanh nợ, xoá tiền nợ thuế, tiền phạt, tiền chậm nộp thuế; nộp dần tiền thuế nợ; miễn tiền chậm nộp thuế; khơng tính tiền chậm nộp thuế; 8.6 Theo dõi kết xử lý nợ quan thuế cấp thực định xử lý nợ người nộp thuế thuộc Đội Thuế quản lý; ity 8.7 Thẩm định trình cấp có thẩm quyền xử lý khoản nợ khơng có khả rs thu hồi theo quy định; hướng dẫn người nộp thuế lập hồ sơ xử lý nợ ve thuế; lập hồ sơ đề nghị cưỡng chế đề xuất biện pháp thực cưỡng chế ni thu tiền thuế nợ trình Lãnh đạo Chi cục Thuế định thực U cưỡng chế theo thẩm quyền tham mưu, phối hợp với quan có thẩm quyền, thực cưỡng chế thu tiền thuế nợ theo quy định; m 8.8 Thực xác nhận nợ thuế cho người nộp thuế theo quy định; điều chỉnh ng tiền chậm nộp sai sót vào ứng dụng quản lý thuế tập trung (TMS); xử phạt uo vi phạm người nộp thuế chậm nộp hồ sơ khai thuế 90 ngày kể từ ngày kết thúc thời hạn nộp hồ sơ khai thuế kể từ ngày kết thúc thời hạn Th gia hạn nộp hồ sơ khai thuế; 8.9 Tổng hợp, đánh giá, báo cáo kết thực công tác quản lý nợ cưỡng chế nợ thuế thuộc phạm vi Chi cục Thuế quản lý; đề xuất biện pháp nâng cao hiệu công tác quản lý nợ cưỡng chế nợ thuế; 8.10 Tổ chức công tác bảo quản, lưu trữ hồ sơ nghiệp vụ văn pháp quy Nhà nước thuộc lĩnh vực quản lý Đội; 8.11 Thực nhiệm vụ khác Chi cục trưởng Chi cục Thuế giao Đội Quản lý thuế xã, phường/liên xã phường xxviii Giúp Chi cục trưởng Chi cục Thuế quản lý thu thuế tổ chức (nếu có), cá nhân nộp thuế địa bàn xã, phường phân công (bao gồm hộ sản xuất kinh doanh công thương nghiệp dịch vụ, kể hộ nộp thuế thu nhập cá nhân; thuế sử dụng đất phi nông nghiệp, thuế sử dụng đất nông nghiệp, thuế tài nguyên ); Thực dự toán thu thuế đối tượng giao quản lý Nhiệm vụ cụ thể: 9.1 Xây dựng chương trình, kế hoạch cơng tác quản lý thuế người ity nộp thuế địa bàn phân cơng; rs 9.2 Nắm tình hình sản xuất kinh doanh địa bàn; lập danh sách sơ đồ ve quản lý người nộp thuế; trình lãnh đạo Chi cục Thuế kiến nghị quan cấp ni Đăng ký kinh doanh thu hồi giấy phép kinh doanh cấp người U nộp thuế không kinh doanh, địa không rõ ràng ngừng, nghỉ theo quy định; m 9.3 Thực khảo sát doanh thu, ổn định doanh thu thuế với trường hợp ng khoán ổn định người nộp thuế thuộc phạm vi quản lý Đội theo uo quy định pháp luật; Thực lập thuế sử dụng đất phi nơng nghiệp, lập thuế hộ khốn; Th 9.4 Tiếp nhận tờ khai đăng ký thuế, tờ khai thuế, hồ sơ miễn thuế, giảm thuế (nếu có) chuyển Đội Kê khai - Kế toán thuế - Tin học xử lý; tiếp nhận thông báo ngừng nghỉ kinh doanh, văn đề nghị miễn giảm thuế hộ kinh doanh địa bàn thuộc phạm vi quản lý Đội chuyển Đội Kê khai - Kế toán thuế - Tin học xử lý; 9.5 Thực kiểm tra, đối chiếu xác minh hóa đơn trả lời kết xác minh hóa đơn theo quy định; xử lý kiến nghị xử lý vi phạm quản lý sử dụng hóa đơn, sai phạm thuế theo kết xác minh hóa đơn; tổ chức kiểm tra việc chấp hành quy định quản lý, sử dụng biên lai, ấn thuế xxix tổ chức (nếu có), cá nhân nộp thuế địa bàn xã, phường phân công; 9.6 Đôn đốc việc kê khai, nộp thuế hộ kinh doanh cá thể thuộc địa bàn quản lý; ấn định thuế người nộp thuế theo phương pháp kê khai trường hợp không nộp tờ khai thuế, khai thuế không đủ cứ, không thực tế phát sinh mà người nộp thuế không giải trình được; 9.7 Phát hiện, phối hợp với Đội Kiểm tra thuế theo dõi, quản lý thu ity sở xây dựng tư nhân vãng lai, cá nhân cho thuê tài sản thuộc địa bàn quản lý; rs 9.8 Thực công khai thuế theo quy định; phát thông báo thuế đến người ve nộp thuế theo quy định; ni 9.9 Thực phân loại nợ, quản lý nợ, đôn đốc thu tiền thuế nợ, tiền phạt, U tiền chậm nộp; chủ trì, phối hợp với Đội Quản lý nợ cưỡng chế nợ thuế thực cưỡng chế thu tiền thuế nợ, tiền phạt, tiền chậm nộp người m nộp thuế thuộc phạm vi quản lý Đội Quản lý thuế xã, phường/liên xã ng phường; uo 9.10 Đề xuất ủy nhiệm thu địa bàn đặc thù đôn đốc ủy nhiệm thu thực thu nộp thuế theo quy định; giám sát công tác ủy nhiệm Th thu, phát kịp thời dấu hiệu vi phạm để uốn nắn; đôn đốc ủy nhiệm thu thu đúng, thu đủ nộp kịp thời vào Ngân sách, chống lạm thu, chống nợ đọng thuế (nếu có) Người nộp thuế thuộc địa bàn quản lý; 9.11 Phối hợp với Đội Kiểm tra thuế tham gia kiểm tra người nộp thuế, tổ chức ủy nhiệm thu thuế việc chấp hành pháp luật thuế, định hành thuế theo quy định pháp luật; 9.12 Xử lý đề nghị xử lý hành vi vi phạm lĩnh vực thuế người nộp thuế, tổ chức, cá nhân ủy nhiệm thu thuế; xxx 9.13 Nhận thực dự toán thu ngân sách người nộp thuế thuộc Chi cục Thuế trực tiếp quản lý khoản thu Đội quản lý 9.14 Tổ chức công tác bảo quản, lưu trữ hồ sơ nghiệp vụ văn pháp quy Nhà nước thuộc lĩnh vực quản lý Đội; 9.15 Thực nhiệm vụ khác Chi cục trưởng Chi cục Thuế giao 10 Bộ phận tiếp nhận giải thủ tục hành theo chế “Một cửa” địa bàn cấp huyện nơi trụ sở Chi cục Thuế khu vực (Bộ phận “một cửa”) ity Giúp Chi cục trưởng Chi cục Thuế thực số nhiệm vụ quản lý thuế rs số khoản thu địa bàn cấp huyện; tiếp nhận giải ve số thủ tục hành cho người nộp thuế; thực thủ tục hành ni theo chế “một cửa liên thông” với quan chức địa bàn cấp U huyện nơi khơng có trụ sở Chi cục Thuế khu vực Giao Cục trưởng Cục Thuế tình hình thực tế địa bàn để quy định m số lượng cơng chức bố trí Bộ phận “Một cửa”, thiết phải có ng cơng chức làm cơng tác: Kê khai; tuyên truyền hỗ trợ; thu nhập cá nhân (bao uo gồm thu lệ phí trước bạ thu khác); giao Lãnh đạo Chi cục Thuế khu vực trực tiếp phụ trách giải công việc Bộ phận “Một cửa” Th Nhiệm vụ cụ thể: 10.1 Thực tiếp nhận, hướng dẫn, giải đáp vướng mắc sách thuế nội dung khác người nộp thuế gửi trực tiếp phận “một cửa” 10.2 Tiếp nhận trực tiếp giải hồ sơ đăng ký thuế để cấp mã số thuế, hồ sơ thay đổi thông tin đăng ký thuế không làm thay đổi quan thuế quản lý cho người nộp thuế (trừ doanh nghiệp) địa bàn 10.3 Tiếp nhận trực tiếp giải hồ sơ khai thuế, tính thuế, thơng báo thuế cá nhân kinh doanh nộp thuế theo lần phát sinh; hồ sơ khai thuế cá nhân cho thuê tài sản; hồ sơ khai lệ phí trước bạ tơ, xe máy; hồ sơ xxxi xác định nghĩa vụ tài khoản thu đất người nộp thuế địa bàn cấp huyện; khoản thu khác phát sinh địa bàn thuộc ngân sách cấp huyện không Chi cục Thuế khu vực giải quyết; 10.4 Tiếp nhận giải thủ tục hành liên quan đến hóa đơn, biên lai, ấn cho hộ, cá nhân kinh doanh; tổ chức thu phí, lệ phí tổ chức khác khơng Chi cục Thuế khu vực trực tiếp giải quyết; tổ chức quản lý nhập - xuất - tồn loại ấn chỉ, lưu trữ, bảo quản, kiểm kê ấn chỉ, báo cáo theo quy định ity 10.5 Tiếp nhận hồ sơ người nộp thuế nộp trực tiếp phận “một cửa” rs không thuộc chức trực tiếp giải phận “một cửa” ve chuyển hồ sơ Chi cục Thuế giải quyết; nhận trả kết giải cho ni người nộp thuế đến nhận trực tiếp phận “một cửa”; U 10.6 Thực báo cáo kết thực công việc theo quy định, quy trình nghiệp vụ với Chi cục Thuế theo phạm vi phân công; m 10.7 Tổ chức công tác bảo quản lưu trữ hồ sơ nghiệp vụ, tài liệu ng văn pháp quy Nhà nước thuộc lĩnh vực quản lý theo quy định; Th uo 10.8 Thực nhiệm vụ khác Chi cục trưởng Chi cục Thuế giao xxxii Phần II TỔ CHỨC THỰC HIỆN Về chức năng, nhiệm vụ đội ghép Mô hình II (Điểm b, Khoản 1, Điều Quyết định số 110/QĐ-BTC) (1) Đội Tuyên truyền - Hỗ trợ người nộp thuế - Trước bạ - Thu khác thực chức năng, nhiệm vụ Đội sau: - Đội Tuyên truyền - Hỗ trợ người nộp thuế Mục 1, Phần I; - Đội Trước bạ thu khác Mục 6, Phần I rs thực chức năng, nhiệm vụ Đội sau: ity (2) Đội Kê khai - Kế toán thuế - Tin học - Nghiệp vụ - Dự toán - Pháp chế ve - Đội Kê khai - Kế toán thuế - Tin học Mục 2, Phần I; ni - Đội Tổng hợp - Nghiệp vụ - Dự toán - Pháp chế Mục 4, Phần I; U - Đội Kiểm tra nội Mục 5, Phần I (3) Đội Kiểm tra thuế (bao gồm thực nhiệm vụ Quản lý nợ Cưỡng chế ng Mục 8, Phần I m nợ thuế) thực chức Đội Quản lý nợ Cưỡng chế nợ thuế uo Mơ hình III (Điểm c, Khoản 1, Điều Quyết định số 110/QĐ-BTC) (1) Đội Nghiệp vụ Quản lý thuế (Tuyên truyền - Hỗ trợ - Nghiệp vụ - Dự toán Th - Kê khai - Kế toán thuế - Tin học - Trước bạ thu khác) thực chức năng, nhiệm vụ Đội sau: - Đội Tuyên truyền - Hỗ trợ người nộp thuế Mục 1, Phần I; - Đội Tổng hợp - Nghiệp vụ - Dự toán - Pháp chế Mục 4, Phần I; - Đội Kê khai - Kế toán thuế - Tin học Mục 2, Phần I; - Đội Trước bạ thu khác Mục 6, Phần I; - Đội Kiểm tra nội Mục 5, Phần I xxxiii (2) Đội Kiểm tra thuế (bao gồm thực nhiệm vụ Quản lý nợ Cưỡng chế nợ thuế) thực chức Đội Quản lý nợ Cưỡng chế nợ thuế Mục 8, Phần I Mơ hình IV (Điểm d, Khoản 1, Điều Quyết định số 110/QĐ-BTC) (1) Đội Tổng hợp (Hành - Nhân - Tài vụ - Quản trị - Ấn - Nghiệp vụ - Dự toán) thực chức năng, nhiệm vụ Đội sau: - Đội Hành - Nhân - Tài vụ - Quản trị - Ấn Mục 7, Phần I; - Đội Tổng hợp - Nghiệp vụ - Dự toán - Pháp chế Mục 4, Phần I; ity - Đội Kiểm tra nội Mục 5, Phần I rs (2) Đội Nghiệp vụ Quản lý thuế (Tuyên truyền - Hỗ trợ - Quản lý nợ - Kiểm ve tra thuế - Kê khai - Kế toán thuế - Tin học - Trước bạ thu khác - Quản lý ni thuế xã, phường/liên xã phường) thực chức năng, nhiệm vụ Đội U sau: - Đội Tuyên truyền - Hỗ trợ người nộp thuế Mục 1, Phần I; m - Đội Quản lý nợ Cưỡng chế nợ thuế Mục 8, Phần I; ng - Đội Kiểm tra thuế Mục 3, Phần I; uo - Đội Kê khai - Kế toán thuế - Tin học Mục 2, Phần I; - Đội Trước bạ thu khác Mục 6, Phần I; Th - Đội Quản lý thuế xã, phường/liên xã phường Mục 10, Phần I Cục trưởng Cục Thuế tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương, Chi cục trưởng Chi cục Thuế có trách nhiệm tổ chức triển khai thực đầy đủ chức năng, nhiệm vụ quản lý thuế địa bàn đảm bảo hoàn thành tốt nhiệm vụ giao Trong q trình thực có vướng mắc, đề nghị Chi cục Thuế Cục Thuế tỉnh, thành phố phản ánh Tổng cục Thuế để xem xét, sửa đổi, bổ sung./