Luận văn thạc sĩ quản lý kinh tế quản lý thuế đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh trên địa bàn quận cầu giấy, thành phố hà nội

Tuy nhiên, trong quá trình quản lý thuế cho thấy nhiều biểu hiện khai thiếu thuế, gian lận, trốn thuế diễn ra khá phổ biến, số thu thuế DNNQD chƣa tƣơng xứng với tiềm năng kinh tế của qu

TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU, CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP

Tổng quan tình hình nghiên cứu

Quản lý thuế đối với doanh nghiệp là một vấn đề quan trọng được nghiên cứu rộng rãi trên toàn quốc và từng địa phương Nhiều công trình nghiên cứu đã được thực hiện, mỗi công trình tập trung vào các khía cạnh khác nhau của vấn đề này Trong quá trình tìm hiểu đề tài, tác giả đã tham khảo một số công trình khoa học tiêu biểu trong nước liên quan đến quản lý thuế doanh nghiệp.

Đề tài luận văn thạc sĩ của Nguyễn tập trung vào "Quản lý thu thuế đối với khu vực ngoài quốc doanh tại Chi cục thuế huyện Phù Ninh, tỉnh Phú Thọ" Nghiên cứu này nhằm phân tích thực trạng và đề xuất giải pháp nâng cao hiệu quả quản lý thu thuế đối với các doanh nghiệp ngoài quốc doanh, góp phần tăng cường nguồn thu ngân sách cho địa phương Luận văn sẽ xem xét các yếu tố ảnh hưởng đến công tác thu thuế, từ đó đưa ra những khuyến nghị thiết thực nhằm cải thiện quy trình và chính sách thu thuế tại huyện Phù Ninh.

Luận văn này làm rõ bản chất, chức năng và đặc điểm của thuế, đồng thời hệ thống hóa các lý luận cơ bản về quản lý thuế tại địa phương Tác giả đã phân tích một cách toàn diện và khách quan thực trạng công tác quản lý thuế tại huyện Phù Ninh, tỉnh Phú Thọ, tập trung vào các khía cạnh như nguồn thu thuế và việc phát triển nguồn thu, quản lý và sử dụng nguồn thu thuế, cũng như công tác kiểm tra và giám sát thực thi pháp luật về thuế của Chi cục thuế huyện Phù Ninh.

Đề tài luận văn thạc sỹ “Giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả quản lý thuế đối với các công ty cổ phần trên địa bàn quận Thanh Xuân, thành phố Hà Nội” tập trung vào việc phân tích thực trạng quản lý thuế hiện nay và đề xuất các giải pháp cải thiện Nghiên cứu sẽ đánh giá các yếu tố ảnh hưởng đến hiệu quả quản lý thuế, từ đó đưa ra các biện pháp cụ thể nhằm tối ưu hóa quy trình thu thuế, tăng cường tính minh bạch và giảm thiểu gian lận thuế Mục tiêu cuối cùng là nâng cao trách nhiệm của các công ty cổ phần trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế, góp phần vào sự phát triển kinh tế bền vững của quận Thanh Xuân.

Kinh tế của Nguyễn Thị Ánh Nguyệt, Hà Nội, 2013

Tác giả của luận văn nghiên cứu hành vi tuân thủ thuế của các doanh nghiệp tại quận Thanh Xuân, Hà Nội Luận án áp dụng phương pháp thu thập số liệu sơ cấp để phân tích và đánh giá thực trạng quản lý thuế của Nhà nước, thông qua khảo sát ý kiến của các doanh nghiệp trong khu vực này.

Luận văn quản lý Kinh tế

Để nâng cao mức độ tuân thủ thuế của doanh nghiệp tại quận Thanh Xuân, Thành phố Hà Nội, cần xác định và triển khai các giải pháp quản lý thuế hiệu quả Việc cải thiện quy trình quản lý thuế sẽ giúp doanh nghiệp hiểu rõ hơn về nghĩa vụ thuế của mình, từ đó thúc đẩy ý thức tự giác tuân thủ Các biện pháp như đào tạo, tuyên truyền và ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý thuế cũng đóng vai trò quan trọng trong việc nâng cao sự minh bạch và giảm thiểu gian lận thuế.

Luận văn thạc sĩ kinh tế của Nguyễn Hữu Thọ (2012) mang tiêu đề “Kiểm tra thuế trong điều kiện quản lý thuế hiện nay tại Cục Thuế Hải Phòng” đã hệ thống hóa các vấn đề lý luận cơ bản liên quan đến hoạt động kiểm tra thuế đối với người nộp thuế Nghiên cứu này cung cấp cái nhìn sâu sắc về quy trình và hiệu quả của công tác kiểm tra thuế trong bối cảnh quản lý hiện đại tại Hải Phòng.

Bài viết này tập trung vào việc đánh giá thực trạng công tác kiểm tra thuế tại thành phố Hải Phòng, phân tích những bất cập trong việc tuân thủ pháp luật về thuế và nguyên nhân của chúng Mục tiêu là đề xuất các giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động kiểm tra thuế tại Cục thuế Hải Phòng.

Luận văn thạc sĩ kinh tế của Nguyễn Quốc Hùng năm 2016 tập trung vào việc "Hoàn thiện quản lý nợ thuế và cưỡng chế thuế tại Chi cục thuế quận Cầu Giấy, thành phố Hà Nội" Bài viết đã hệ thống hóa các vấn đề lý luận cơ bản liên quan đến quản lý nợ thuế và cưỡng chế thuế đối với người nộp thuế Đồng thời, nó đánh giá thực trạng công tác quản lý nợ thuế và cưỡng chế thuế tại quận Cầu Giấy, chỉ ra những bất cập và nguyên nhân dẫn đến tình trạng nợ thuế Từ đó, đề tài đưa ra các giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả quản lý nợ thuế và cưỡng chế thuế tại Chi cục thuế quận Cầu Giấy.

Ngoài ra còn nhiều công trình nghiên cứu, nhiều bài viết thiết thực liên quan đến công tác quản lý thuế trong những năm qua

Các nghiên cứu đã giải quyết những vấn đề lý luận và thực tiễn liên quan đến thuế, quản lý thuế tổng quát và đặc biệt là quản lý thuế trong khu vực NQD.

Thứ nhất, làm rõ cơ sở lý luận của thuế trên các mặt: khái niệm, bản chất, vai trò và tác dụng của thuế, phân loại thuế

Nghiên cứu chi tiết các loại thuế như thuế môn bài, thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp và thuế tài nguyên là cần thiết, vì chúng đều có liên quan đến việc thu thuế tại khu vực NQD.

Quản lý thuế là một lĩnh vực quan trọng, bao gồm việc phân tích các vấn đề lý luận và thực tiễn cơ bản Nội dung quản lý thuế bao hàm khái niệm, chức năng và vai trò của nó, đồng thời đề cập đến các quy trình, thủ tục và mô hình quản lý thuế cần thiết để đảm bảo hiệu quả trong việc thu nộp ngân sách nhà nước.

Thứ tư, làm rõ đƣợc cơ sở lý luận và thực tiễn về quản lý thu đối với một số loại thuế

Vào ngày thứ năm, chúng ta cần làm rõ một số vấn đề cơ bản liên quan đến quản lý thuế, đặc biệt đối với các đối tượng như khu vực kinh tế tư nhân, hộ cá thể kinh doanh và các cơ sở kinh tế.

Nội dung và quy định pháp luật về thuế đã có nhiều thay đổi, với cơ chế và chính sách thuế được sửa đổi và bổ sung đáng kể Mô hình quản lý thuế đã chuyển từ việc cơ quan thuế thực hiện toàn diện sang mô hình người nộp thuế tự khai, tự nộp, kèm theo sự kiểm tra của cơ quan thuế Cải cách thủ tục hành chính đã làm thay đổi căn bản nhiều khía cạnh trong quản lý thuế, dẫn đến việc nhiều kết quả nghiên cứu khoa học trước đây không còn phù hợp Mặc dù vấn đề thuế và quản lý thuế đối với khu vực NQD không phải là mới, nhưng nó rất phức tạp và cần tiếp tục nghiên cứu để phù hợp với sự phát triển của nền kinh tế Do đó, nghiên cứu đề tài này là cần thiết, đặc biệt cho quận Cầu Giấy, nơi chưa có công trình nào nghiên cứu về vấn đề này.

Cơ sở lý luận về quản lý thuế đối với doanh nghiệp

1.2.1 Một số khái niệm có liên quan

Lịch sử xã hội loài người cho thấy thuế là một yếu tố không thể thiếu, gắn liền với sự hình thành và phát triển của Nhà nước Để đảm bảo sự tồn tại và hoạt động của mình, Nhà nước cần có nguồn tài chính ổn định từ thuế.

Chi tiêu của Nhà nước chủ yếu tập trung vào việc duy trì và củng cố bộ máy cai trị từ trung ương đến địa phương, cũng như cho các chức năng cơ bản như quốc phòng, an ninh và phát triển cơ sở hạ tầng Bên cạnh đó, Nhà nước còn đầu tư cho các vấn đề phúc lợi công cộng và sự nghiệp xã hội Để đảm bảo nguồn tài chính cho những nhu cầu này, Nhà nước thường áp dụng ba hình thức: quyên góp từ dân, vay mượn và thu thuế, trong đó thuế là hình thức bắt buộc mà Nhà nước yêu cầu dân đóng góp.

Mác đã chỉ ra rằng thuế là nền tảng kinh tế của bộ máy Nhà nước, giúp kho bạc thu nhận tài chính từ người dân để phục vụ cho các chi tiêu công Tương tự, Ăngghen nhấn mạnh rằng sự đóng góp của công dân thông qua thuế là cần thiết để duy trì quyền lực công cộng.

Cho đến nay, chưa có sự đồng thuận trong giới học giả và tài liệu kinh tế quốc tế về khái niệm thuế do sự khác biệt trong cách tiếp cận nghiên cứu Một định nghĩa tương đối hoàn chỉnh được trình bày trong cuốn sách “Economics” của Makkollell và Bruy, cho rằng thuế là khoản chuyển giao bắt buộc bằng tiền hoặc hàng hóa, dịch vụ từ các công ty và hộ gia đình cho chính phủ, trong đó người nộp không nhận lại hàng hóa, dịch vụ nào trực tiếp, và khoản nộp này không phải là tiền phạt do vi phạm pháp luật.

Thuế được định nghĩa là phương thức phân phối và phân phối lại tổng sản phẩm xã hội cũng như thu nhập quốc dân Mục đích của thuế là tạo ra các quỹ tiền tệ tập trung cho Nhà nước, nhằm đáp ứng nhu cầu chi tiêu cần thiết cho việc thực hiện các chức năng và nhiệm vụ của Nhà nước.

Thuế là khoản đóng góp bắt buộc mà mọi tổ chức và cá nhân phải thực hiện theo quy định của pháp luật, nhằm đáp ứng nhu cầu chi tiêu cho các chức năng và nhiệm vụ của Nhà nước.

Theo kinh tế học, thuế là công cụ mà Nhà nước sử dụng quyền lực để chuyển giao một phần nguồn lực từ khu vực tư sang khu vực công, phục vụ cho việc thực hiện các chức năng kinh tế - xã hội của Nhà nước.

Thuế là khoản đóng góp bắt buộc từ cá nhân và tổ chức cho Nhà nước, được quy định bởi pháp luật về mức độ và thời gian, nhằm phục vụ cho các mục đích công cộng.

- Tính cưỡng chế của thuế

Thuế là một hình thức động viên tài chính của nhà nước, mang tính quyền lực, cưỡng chế và pháp lý Chỉ cơ quan quyền lực nhà nước mới có quyền quy định và thu thuế, không một tổ chức nào khác có thể thực hiện điều này Tính cưỡng chế của thuế được thể hiện qua các điều khoản pháp luật, và thuế không thể xây dựng trên cơ sở tự nguyện hay phụ thuộc vào thiện chí của người dân Thay vào đó, thuế phản ánh ý chí của toàn dân, thể hiện trách nhiệm chung đối với Nhà nước.

- Tính không có đối giá trực tiếp

Thuế không phải là khoản hoàn trả trực tiếp, và mức thuế mà các tổ chức, cá nhân đóng góp cho nhà nước không nhất thiết phải tương xứng với dịch vụ công cộng mà họ nhận được Mức đóng góp thuế phụ thuộc vào kết quả hoạt động kinh tế, mục tiêu phát triển kinh tế xã hội, cam kết hội nhập kinh tế quốc tế, và nhu cầu chi tiêu chung của xã hội Người nộp thuế sẽ được hưởng một phần dịch vụ công cộng mà nhà nước cung cấp cho cộng đồng.

10 vụ đó không nhất thiết phải bằng khoản thuế mà họ nộp-không mang tính đối giá

Nộp thuế cho Nhà nước không chỉ đơn thuần là chi tiền cho sản phẩm hay dịch vụ, mà là một nghĩa vụ không thể tránh khỏi Lợi ích mà người nộp thuế nhận được từ Nhà nước không tỷ lệ thuận với số tiền họ đã đóng góp Họ không nhận lại ngay lập tức những lợi ích tương xứng, vì khoản thuế sẽ được Nhà nước đầu tư vào các mục tiêu chiến lược và lâu dài, phục vụ cho cộng đồng một cách gián tiếp và khó nhận thấy.

Thuế được sử dụng cho chi tiêu công cộng, giảm bớt tính chất cưỡng bức của nó Ngày nay, quyền lực công cộng thuộc về nhân dân, do đó việc nộp thuế và sử dụng tiền thuế được quyết định bởi chính họ Ngoài việc phục vụ cho quản lý hành chính, phần lớn thuế thu được sẽ được chuyển giao lại cho người dân thông qua ngân sách nhà nước cho các lĩnh vực như văn hóa, thông tin, thể dục thể thao, giáo dục, y tế, bảo trợ xã hội, nghiên cứu khoa học, và các chương trình chống ô nhiễm môi trường cũng như tệ nạn xã hội.

Nộp thuế cho Nhà nước không phải là cho vay, vì vậy không thể đòi hỏi lợi tức hay vốn đáo hạn Thuế được sử dụng để tài trợ cho các khoản chi công, chủ yếu là cấp phát không hoàn lại Điều này có nghĩa là nộp thuế là một cách san sẻ gánh nặng chi tiêu công Về bản chất, thuế là hình thức tái phân phối thu nhập xã hội, do doanh nghiệp và cá nhân tạo ra để hình thành ngân sách Nhà nước, phục vụ cho nhu cầu chi tiêu công cộng Quá trình thuế thực chất là chuyển dịch một chiều thu nhập từ khu vực tư sang khu vực công, biến chi tiêu tư thành chi tiêu vì lợi ích chung Tái phân phối thu nhập xảy ra khi cá nhân đóng thuế cho Nhà nước và nhận lại lợi ích từ các dịch vụ công.

Sự không tương xứng giữa “lợi ích” từ công chi và số tiền thuế mà cá nhân đóng góp dẫn đến tình trạng thiếu công bằng Nếu mỗi cá nhân nhận được lợi ích tương xứng với số thuế đã nộp, thì sẽ không xảy ra hiện tượng tái phân phối.

Các nhà kinh tế học nhấn mạnh tầm quan trọng của thuế trong ngân sách Nhà nước và đời sống xã hội Thực tế cho thấy, thông qua hoạt động thu thuế, Nhà nước có khả năng tập trung một phần của cải xã hội, từ đó hình thành quỹ ngân sách và thực hiện các chính sách kinh tế - xã hội.

Tiêu chí đánh giá đối với quản lý thu thuế đối với DNNQD

Việc quản lý thu thuế cần phải đảm bảo các tiếu chí đánh giá cơ bản sau:

Để đảm bảo tuân thủ đúng luật và quy định, cần phải thực hiện quản lý theo Luật Quản lý thuế Tất cả các sắc thuế phải được thực hiện theo trình tự và

- Đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế, ấn định thuế

- Thủ tục hoàn thuế, miễn thuế, giảm thuế

- Xoá nợ tiền thuế, tiền phạt

- Quản lý thông tin về người nộp thuế

- Kiểm tra thuế, thanh tra thuế

- Cƣỡng chế thi hành quyết định hành chính thuế

- Xử lý vi phạm pháp luật về thuế

- Giải quyết khiếu nại, tố cáo về thuế

Ngoài những quy định chung của Luật, cần thực hiện những quy định, quy

Quản lý thu thuế đóng vai trò quan trọng trong việc đảm bảo nguồn thu cho ngân sách nhà nước (NSNN) và nuôi dưỡng nguồn thu bền vững Mục tiêu chính của thu thuế là cung cấp tài chính cho hoạt động của bộ máy nhà nước, đồng thời thuế không chỉ là một lần mà là một quá trình liên tục gắn liền với sự phát triển của người nộp thuế (NNT) Nếu không chăm sóc nguồn thu, NSNN sẽ gặp khó khăn trong việc duy trì hoạt động và thực hiện các chức năng của mình Để nuôi dưỡng nguồn thu, cần đảm bảo thu đúng, thu đủ và thực hiện chính sách ưu đãi, miễn giảm thuế nhằm hỗ trợ NNT duy trì tốc độ tăng trưởng trong sản xuất kinh doanh Thuế là nguồn thu chủ yếu của NSNN ở hầu hết các quốc gia, tài trợ cho các hoạt động thiết yếu của chính phủ.

Quản lý thuế cần tập trung vào việc tối đa hóa nguồn thu cho ngân sách nhà nước, đặc biệt là đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa (DNNQD) Để đảm bảo sự tăng trưởng và ổn định doanh thu, cần duy trì và phát triển các cơ sở tạo ra nguồn thu thuế Việc áp dụng thuế suất quá cao hay thu thuế bằng mọi giá không phải là giải pháp bền vững Chính sách thuế cần được xây dựng song song với các chính sách kinh tế vĩ mô khác để đạt hiệu quả tối ưu.

Để đảm bảo tính khoa học và khách quan trong quản lý thu thuế, cần dựa trên nền tảng lý luận vững chắc và phù hợp với quy luật khách quan Tính khoa học này phải được tuân thủ từ giai đoạn xây dựng hệ thống tổ chức quản lý thu thuế cho đến các hoạt động quản lý thu thuế Khi thiết lập hệ thống tổ chức quản lý thuế, việc nghiên cứu các nhân tố tác động như trình độ phát triển của nền sản xuất, bao gồm cả lực lượng sản xuất và quan hệ sản xuất, là rất quan trọng.

Ngành thuế cần thiết lập mối quan hệ giữa quản lý tập trung thống nhất và phân cấp, đồng thời đảm bảo sự phối hợp giữa lãnh đạo ngành dọc và ngang trong tổ chức quản lý thuế Cần tối ưu số lượng cấp quản lý để linh động và phù hợp với thực tế, hiện có ba cấp quản lý hành chính: Trung ương, tỉnh và huyện Điều này giúp loại trừ hiện tượng chồng chéo hoặc thiếu người phụ trách, tuân thủ nguyên tắc mỗi chức năng chỉ được giao cho một bộ phận duy nhất Tính khoa học trong quản lý thuế thể hiện qua sự hiện đại hóa và cải cách liên tục, kiểm nghiệm quy định pháp luật và quy trình nghiệp vụ, với xu hướng áp dụng công nghệ thông tin để xây dựng hệ thống thuế điện tử trong chính phủ điện tử Cuối cùng, người quản lý cần tuân thủ quy định về quản lý thuế một cách khách quan, công bằng và tránh sự áp đặt, chủ quan.

Để đảm bảo tính hiệu lực và hiệu quả trong quản lý thu thuế, cần đạt được kết quả cao so với mục tiêu đề ra, với việc người nộp thuế (NNT) tuân thủ và nộp thuế đúng, đủ, kịp thời vào ngân sách nhà nước (NSNN) Tính hiệu quả được thể hiện qua tỷ lệ chi phí quản lý thuế so với kết quả thu được, phải ở mức thấp nhất Chi phí quản lý thuế không chỉ bao gồm chi phí của cơ quan thuế mà còn cả chi phí xã hội của NNT Để nâng cao hiệu quả quản lý thuế, cần cải cách thủ tục hành chính theo hướng đơn giản hóa, dễ thực hiện và tổ chức cơ quan thuế hợp lý, nhằm giảm thiểu chi phí cho doanh nghiệp trong việc đăng ký, kê khai và nộp thuế, đồng thời tránh các thủ tục không cần thiết.

Chi phí quản lý thuế bao gồm các khoản chi của Chính phủ như lương cho cán bộ thuế, in ấn tài liệu, lưu giữ sổ sách và đầu tư cơ sở vật chất Ngoài ra, còn có chi phí tuân thủ từ phía người nộp thuế (NNT) Nếu Nhà nước chỉ chú trọng vào việc giảm thiểu chi phí cho bộ máy hành chính thuế mà không quan tâm đến gánh nặng chi phí cho NNT, sẽ dẫn đến mối quan hệ không hiệu quả giữa cơ quan thuế và NNT Khi phải đối mặt với chi phí tuân thủ cao, NNT có thể tìm cách tránh thuế hoặc trốn thuế, gây khó khăn cho cơ quan thuế trong việc quản lý.

Các nhân tố ảnh hưởng đến quản lý thuế đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh

Sự lãnh đạo, chỉ đạo của cấp uỷ Đảng, chính quyền địa phương đối với công tác thuế chƣa đƣợc quan tâm đúng mức, thể hiện:

Chưa có quy định rõ ràng về trách nhiệm của các cấp chính quyền địa phương và các ban ngành liên quan trong công tác thuế, dẫn đến tư tưởng sai lầm rằng việc thu thuế chỉ là nhiệm vụ của ngành thuế.

Sự phối hợp giữa các ngành chức năng trên địa bàn chưa chặt chẽ và thiếu thống nhất, dẫn đến hạn chế do lợi ích cục bộ Phân công trách nhiệm không rõ ràng và chưa xây dựng quy chế phối hợp đồng bộ trong công tác chống thất thu thuế và gian lận thương mại Cán bộ thuế thiếu năng lực trong việc giám sát và kiểm tra doanh nghiệp thực hiện nghĩa vụ thuế, trong khi công tác thu hồi nợ chưa thực sự đi vào chức năng cưỡng chế của cán bộ quản lý nợ đọng.

- Nhân tố từ phía các người nộp thuế là các Doanh nghiệp

Trình độ hiểu biết pháp luật của doanh nghiệp còn hạn chế, dẫn đến ý thức chấp hành pháp luật thuế kém Doanh nghiệp thường không hợp tác với cán bộ thuế trong quá trình thực hiện nghĩa vụ thuế.

39 hiện nghĩa vụ nộp thuế cho Nhà nước Lợi dụng một vài sơ hở trong công tác quản lý để lách thuế, trốn thuế

Số lượng doanh nghiệp nhà nước (DNNQD) lớn và hoạt động trong nhiều ngành nghề khác nhau, tuy nhiên trình độ công nghệ còn hạn chế và năng suất lao động thấp, gây ra nhiều khó khăn trong công tác quản lý thuế.

Khu vực kinh tế ngoài quốc doanh, mặc dù chiếm đa số lao động, nhưng vẫn đối mặt với thách thức về trình độ văn hóa, quản lý và công nghệ thấp Điều này dẫn đến việc nhận thức về chính sách pháp luật thuế trong khu vực này chưa được đầy đủ và hiệu quả.

- Nhân tố do cơ chế, chính sách của Nhà nước

- Nhân tố do bối cảnh kinh tế xã hội

Tình hình kinh tế xã hội hiện nay có tác động trực tiếp đến nguồn thu thuế từ doanh nghiệp Trong bối cảnh suy thoái kinh tế và chính sách tài chính thắt chặt, nhiều doanh nghiệp gặp khó khăn trong việc tiếp cận nguồn vốn và phải đối mặt với chi phí đầu vào cao Kết quả là nhiều doanh nghiệp không đạt lợi nhuận, thậm chí đứng trước nguy cơ phá sản, điều này đã ảnh hưởng nghiêm trọng đến kết quả thu ngân sách và thu thuế từ doanh nghiệp.

Kinh nghiệm quản lý thuế đối với các DNNQD của một số địa phương 39

1.5.1 Quận Hoàn Kiếm – TP Hà Nội

Quận Hoàn Kiếm, nằm ở trung tâm của TP Hà Nội, là khu vực quan trọng về kinh tế, chính trị và hành chính Đây cũng là một trong những trung tâm du lịch lớn, nơi tập trung nhiều doanh nghiệp lớn và hộ gia đình kinh doanh sôi động.

Công tác quản lý thu ngân sách nhà nước từ thuế tại Hà Nội được thực hiện theo chỉ tiêu do Cục thuế giao và đề án ủy nhiệm thu được UBND thành phố phê duyệt Chi cục thuế tập trung vào việc quản lý thu thuế đối với các doanh nghiệp và hộ kinh doanh có doanh thu lớn, kiểm tra hồ sơ khai thuế, đánh giá rủi ro và yêu cầu giải trình hoặc kê khai điều chỉnh khi phát hiện sai sót Đối với doanh nghiệp sử dụng hóa đơn từ các đơn vị không có địa chỉ kinh doanh, Chi cục thuế phối hợp với cơ quan công an để xác minh tính hợp pháp của hóa đơn Để đảm bảo dữ liệu nợ thuế chính xác, công chức đội kiểm tra thuế làm việc chặt chẽ với đội kê khai – kế toán thuế để đối chiếu nợ và lập phiếu điều chỉnh nội bộ khi có chênh lệch, phục vụ cho công tác phân loại nợ và tính tuổi nợ.

1.5.2 Quận Hai Bà Trưng – TP Hà Nội

Quận Hai Bà Trưng, với điều kiện kinh tế - xã hội tương tự như quận Cầu Giấy, nổi bật trong công tác quản lý thu thuế doanh nghiệp Sự hiệu quả trong quản lý thu thuế của quận này được đánh giá cao và thường xuyên được các địa phương trong thành phố cũng như các tỉnh khác tham khảo và học hỏi.

Công tác tuyên truyền và phổ biến chính sách thuế được thực hiện rộng rãi dưới sự chỉ đạo của UBND quận, phối hợp chặt chẽ với các cơ quan truyền thông địa phương để tiếp cận từng đối tượng nộp thuế Chi cục thuế thường xuyên công bố đầy đủ các văn bản thuế qua sách, báo, phát thanh, truyền hình và tờ rơi, tóm tắt những yêu cầu cần thiết cho cơ sở sản xuất kinh doanh Bên cạnh đó, chi cục cũng tổ chức bộ phận tư vấn để giải đáp và hướng dẫn chi tiết về các nội dung thuế hiện hành.

41 thuế cho các cơ sở nhằm tạo điều kiện cho công tác quản lý thu thuế có hiệu quả cao

Quận Đống Đa, trung tâm sầm uất của Hà Nội, nổi bật với mật độ tổ chức và cá nhân kinh doanh cao Chi cục thuế Đống Đa đã đạt doanh thu lớn cho ngân sách nhà nước, với số thu năm 2014 lên tới 3.275 tỷ đồng, tương đương 156,4% dự toán Để đạt được thành tích này, Chi cục thuế đã triển khai hiệu quả các giải pháp từ đầu năm Chất lượng quản lý kê khai thuế được nâng cao nhờ vào việc theo dõi thường xuyên biến động của doanh nghiệp và tình hình sản xuất kinh doanh theo từng ngành Tỷ lệ nộp tờ khai đúng hạn luôn duy trì trên 94%.

Chi cục thuế quận Đống Đa đã tích cực ứng dụng công nghệ thông tin để nâng cao chất lượng kê khai thuế trực tuyến và hiện đại hóa quy trình thu nộp ngân sách Tính đến cuối năm 2014, tỷ lệ nộp thuế điện tử đã vượt 95%, với gần 10.000 doanh nghiệp tham gia kê khai thuế qua mạng Bên cạnh đó, Chi cục cũng tăng cường công tác thanh tra, kiểm tra nhằm khai thác nguồn thu hiệu quả và ngăn chặn tình trạng thất thu ngân sách.

42 thường xuyên kiểm tra, giám sát chấn chỉnh kỷ cương kỷ luật đội ngũ cán bộ, công chức

1.5.4 Một số bài học kinh nghiệm đối với quận Cầu Giấy

Qua nghiên cứu công tác quản lý thu ngân sách ở các địa phương trên có thể rút ra một số kinh nghiệm sau:

Để nâng cao hiệu quả công tác thu thuế, cần tăng cường sự phối hợp giữa UBND và các cơ quan chức năng trong việc tuyên truyền và đào tạo bồi dưỡng chuyên môn cho cán bộ thu thuế Đội tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế nên hợp tác chặt chẽ với đội kê khai thuế và đội kiểm tra, tổ chức các buổi đối thoại với doanh nghiệp nhằm hướng dẫn họ về đăng ký và kê khai thuế, đồng thời giải đáp những thắc mắc liên quan đến chính sách thuế mới.

Cán bộ thuế phải được bồi dưỡng, đào tạo thường xuyên, cập nhật chính sách thuế mới nhất để thực hiện công tác thuế tốt nhất

- Cải tiến quá trình thực hiện công tác Kê khai, đăng ký thuế

Thay vì để cán bộ bộ phận tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế tiếp nhận hồ sơ khai thuế, bộ phận kê khai đã điều động cán bộ trực tiếp ngồi tại bộ phận một cửa để đảm bảo tính chính xác trong việc tiếp nhận hồ sơ Mục tiêu là vận động đối tượng nộp thuế áp dụng kê khai 100% qua mạng internet.

Tăng cường kiểm tra và giám sát hồ sơ khai thuế tại cơ quan thuế là cần thiết để phát hiện kịp thời các sai sót và yêu cầu doanh nghiệp khắc phục.

- Tăng cường thực hiện công tác đối chiếu và đôn đốc thu hồi nợ đọng tiền thuế;

- Tăng cường đầu tư cơ sở vật chất và phương tiện làm việc cho cán bộ trong cơ quan nhằm đạt hiệu quả công việc cao nhất

PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU

Quy trình nghiên cứu

Để thực hiện các mục tiêu nghiên cứu đã đề ra, luận văn đƣợc tiến hành nghiên cứu theo quy trình nhƣ sau:

Bảng 2.1: Quy trình nghiên cứu

(Nguồn: Tổng hợp của tác giả)

Nguồn tài liệu và dữ liệu

Luận văn này sử dụng số liệu thứ cấp và tài liệu đã công bố từ nhiều nguồn khác nhau để đạt được mục tiêu nghiên cứu Các nguồn số liệu chủ yếu được khai thác để đảm bảo tính chính xác và độ tin cậy của thông tin.

- Đề tài, luận văn liên quan đến luận văn

- Các tạp chí, bài báo khoa học

- Các văn bản pháp luật của Quốc hội, các nghị quyết của Chính phủ

Các quyết định, kế hoạch và văn bản quản lý chỉ đạo của Chi cục thuế quận Cầu Giấy cùng với các báo cáo liên quan từ Ủy ban nhân dân quận Cầu Giấy đóng vai trò quan trọng trong việc điều hành và quản lý thuế tại địa phương.

Làm rõ nội dung quản lý thuế đối với DNNQD

Phân tích thực trạng quản lý thuế đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa (DNNQD) tại quận Cầu Giấy, nghiên cứu tài liệu và điều tra bằng bảng hỏi đã chỉ ra những vấn đề tồn tại trong công tác quản lý thuế Để nâng cao hiệu quả quản lý thuế đối với DNNQD tại địa bàn này, cần đề xuất các giải pháp cụ thể nhằm cải thiện quy trình thu thuế và hỗ trợ doanh nghiệp trong việc tuân thủ nghĩa vụ thuế.

Các phương pháp nghiên cứu

Luận văn vận dụng kết hợp một số phương pháp nghiên cứu cụ thể sau:

2.3.1 Phương pháp thu thập, tổng hợp, phân tích số liệu

Phương pháp chủ yếu được sử dụng trong chương 1 và chương 3 Chương

Tác giả tiến hành thu thập và phân tích các tài liệu nghiên cứu gần đây liên quan đến quản lý thuế đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa (DNNQD), bao gồm văn bản pháp luật, sách, giáo trình, bài báo khoa học và các luận án Qua đó, tác giả xác định được khoảng trống lý thuyết và thực tiễn, từ đó hệ thống hóa cơ sở lý luận và hình thành khung lý thuyết cho luận văn Trong chương 3, tác giả tiếp tục thu thập số liệu về công tác quản lý thuế đối với DNNQD từ Chi cục thuế quận Cầu Giấy, dựa trên các báo cáo và tài liệu liên quan từ năm 2014 đến 2018.

Phương pháp nghiên cứu bao gồm việc thu thập và sử dụng dữ liệu từ các tài liệu đã công bố, đồng thời lựa chọn và kế thừa những kết quả nghiên cứu liên quan đến đề tài.

Các bước thu thập dữ liệu thứ cấp bao gồm: xác định loại dữ liệu cần thiết cho luận văn, tìm kiếm dữ liệu thứ cấp từ các nguồn nội bộ, thực hiện quy trình thu thập số liệu, phân tích giá trị của số liệu thu thập được, và cuối cùng là hình thành danh sách các số liệu thứ cấp cần thiết để phục vụ cho luận văn.

2.3.2 Phương pháp thu thập, tổng hợp và phân tích các tài liệu sơ cấp Để xác định thực trạng công tác quản lý thuế đối với DNNQD trên địa bàn quận Cầu Giấy, tác giả đã tiến hành khảo sát bằng bảng hỏi để tìm hiểu và lấy ý kiến đóng góp của cán đang công tác tại Chi cục thuế Cầu Giấy và các Chi cục lân cận Mục đích khảo sát là để thu thập đƣợc thông tin đánh giá sâu và đa

Công tác quản lý thuế đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa (DNNQD) tại quận Cầu Giấy cần được cải thiện để nâng cao hiệu quả trong những năm tới Bài viết này sẽ phân tích tình hình hiện tại và đưa ra các giải pháp nhằm tối ưu hóa quản lý thuế cho DNNQD, góp phần thúc đẩy phát triển kinh tế địa phương.

Khảo sát được thực hiện chủ yếu với các cán bộ làm việc tại Chi cục thuế Cầu Giấy và các Chi cục thuế lân cận.

Tác giả đã xây dựng một bảng câu hỏi chi tiết nhằm khảo sát thực trạng công tác quản lý thuế đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa (DNNQD) Nội dung tập trung chủ yếu vào các công tác quản lý thuế, giúp đánh giá hiệu quả và tìm ra những vấn đề cần cải thiện trong quy trình này.

1) Xây dựng kế hoạch quản lý thuế đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Chi cục thuế quận Cầu Giấy

2) Tổ chức thực hiện công tác quản lý thuế đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Chi cục thuế quận Cầu Giấy

3) Triển khai thực hiện cải cách thủ tục hành chính trong quản lý thuế đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Chi cục thuế quận Cầu Giấy

4) Kiểm tra, giám sát công tác quản lý thuế đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Chi cục thuế quận Cầu Giấy

Quy trình xử lý số liệu

Dựa trên nghiên cứu lý thuyết và phương pháp luận, tác giả đã xây dựng nội dung khảo sát, thiết kế mẫu khảo sát và phiếu điều tra Đồng thời, tác giả cũng thiết lập phần mềm thu thập dữ liệu thống kê và phân tích dữ liệu bằng công cụ MS Excel 2013.

Số lƣợng bảng hỏi đƣợc phát ra là 50 phiếu Tác giả chọn mẫu ngẫu nhiên

Trong một nghiên cứu với 50 cán bộ tham gia, tỷ lệ nam giới chiếm 54% (27 cán bộ) và nữ giới chiếm 46% (23 cán bộ) Độ tuổi trung bình của người được hỏi là 32,5 tuổi Thời gian phát phiếu và thu thập dữ liệu diễn ra trong 02 tuần, từ ngày 15/4/2019 đến 27/4/2019 Qua phương pháp này, tác giả đã thu thập thông tin liên quan đến mức độ hài lòng và đánh giá của cán bộ.

46 với công tác quản lý thuế đối với DNNQD tại Chi cục thuế quận Cầu Giấy trong những năm qua

Dựa trên các nguồn dữ liệu và kết quả điều tra từ những nghiên cứu trước, bài viết phân tích định tính các vấn đề liên quan đến công tác quản lý thuế đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa (DNNQD) tại Chi cục thuế quận Cầu Giấy Tác giả đánh giá các khía cạnh khoa học của quản lý thuế tại đây, từ đó đưa ra những đánh giá và đề xuất mang tính khoa học, phù hợp với lý luận và thực tiễn trong công tác quản lý thuế đối với DNNQD.

2.3.3 Phương pháp so sánh Được sử dụng trong chương 4, tác giả làm rõ sự giống và khác nhau của vấn đề nghiên cứu qua các năm, tính toán tỷ lệ phần trăm các nhân tố liên quan, tác động đến công tác quản lý thuế đối với DNNQD tại địa bàn quận Cầu Giấy để từ đó đƣa ra các nhận định, đề xuất các giải pháp nâng cao hiệu quả công tác quản lý quản lý thuế đối với DNNQD tại địa bàn quận Cầu Giấy Trong quá trình thu thập dữ liệu, tác giả thường xuyên tham khảo các lý thuyết và các phạm trù liên quan, phân tích tổng hợp đƣợc thực hiện khi tất cả các công việc thu thập dữ liệu đã hoàn tất Sau đó tác giả so sánh các trường hợp, tìm ra sự tương đồng và khác biệt, tiến hành tổng hợp, so sánh các kết quả thực tế và lý thuyết để đƣa ra các nhận định và phân tích sâu Luận văn quản lý Kinh tế

CHƯƠNG 3 THỰC TRẠNG QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI DNNQD

TẠI ĐỊA BÀN QUẬN CẦU GIẤY.

Khái quát về Chi cục thuế quận Cầu Giấy

3.2.1 Quá trình hình thành và phát triển

Chi cục Thuế quận Cầu Giấy là cơ quan quản lý hành chính của Nhà nước, trực thuộc Cục thuế TP Hà Nội Đây là một trong 30 Chi cục thuế hoạt động trên địa bàn TP Hà Nội, và chịu sự lãnh đạo trực tiếp từ Cục thuế TP.

Chi cục tại Hà Nội, dưới sự lãnh đạo của Hội đồng nhân dân và Ủy ban nhân dân Quận Cầu Giấy, được giao nhiệm vụ quản lý các nguồn thuế trên địa bàn quận Các loại thuế bao gồm thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB), thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), thuế môn bài, thuế thu nhập cá nhân (TNCN), thuế nhà đất, tiền thuê đất, cũng như các khoản phí và lệ phí, trong đó có lệ phí trước bạ.

3.2.2 Chức năng, nhiệm vụ và quyền hạn:

Chi cục thuế quận Cầu Giấy, thuộc Cục Thuế thành phố Hà Nội, có nhiệm vụ quản lý thuế, phí, lệ phí và các khoản thu khác của ngân sách nhà nước Tổ chức này thực hiện công tác thuế theo quy định pháp luật trong phạm vi quận Cầu Giấy.

Chi cục Thuế có tƣ cách pháp nhân, con dấu riêng, đƣợc mở tài khoản tại Kho bạc Nhà nước theo quy định của pháp luật

- Nhiệm vụ và quyền hạn:

Tổ chức triển khai thực hiện thống nhất các văn bản qui phạm pháp luật về thuế; quy trình, biện pháp nghiệp vụ quản lý thuế trên địa bàn;

Tổ chức thực hiện dự toán thu thuế hàng năm được giao, tổng hợp và phân tích công tác quản lý thuế, đồng thời tham mưu cho cấp ủy và chính quyền địa phương về lập và chấp hành dự toán thu ngân sách Nhà nước Ngoài ra, cần phối hợp chặt chẽ với các ngành, cơ quan và đơn vị liên quan để thực hiện nhiệm vụ được giao.

Tổ chức công tác tuyên truyền và hướng dẫn về chính sách thuế của Nhà nước nhằm hỗ trợ người nộp thuế thực hiện nghĩa vụ nộp thuế đúng quy định pháp luật.

Đề xuất gửi đến Cục trưởng Cục Thuế nhằm giải quyết những vướng mắc liên quan đến việc sửa đổi và bổ sung các văn bản pháp luật về thuế, quy trình chuyên

Chi cục Thuế có nhiệm vụ quản lý thuế đối với người nộp thuế, bao gồm các hoạt động như đăng ký thuế, cấp mã số thuế, xử lý hồ sơ khai thuế, tính thuế, nộp thuế, miễn giảm thuế, hoàn thuế, xoá nợ thuế và tiền phạt Ngoài ra, Chi cục còn lập sổ thuế, thông báo thuế, phát hành lệnh thu thuế và thực hiện các quy định, quy trình, biện pháp nghiệp vụ của ngành Đơn vị này cũng có trách nhiệm đôn đốc người nộp thuế thực hiện nghĩa vụ nộp thuế đầy đủ và kịp thời vào ngân sách nhà nước.

Quản lý thông tin về người nộp thuế; xây dựng hệ thống dữ liệu thông tin về người nộp thuế trên địa bàn;

Thanh tra, kiểm tra và giám sát các hoạt động liên quan đến kê khai thuế, hoàn thuế, miễn giảm thuế, nộp thuế, quyết toán thuế và việc tuân thủ chính sách, pháp luật thuế là trách nhiệm của Chi cục trưởng Chi cục Thuế đối với người nộp thuế cùng các tổ chức, cá nhân được ủy nhiệm thu thuế theo phân cấp và thẩm quyền quản lý.

Cơ quan có thẩm quyền quyết định các biện pháp miễn, giảm hoặc hoàn thuế, gia hạn thời gian khai và nộp thuế, truy thu thuế, xóa nợ thuế, cũng như miễn xử phạt tiền thuế theo quy định của pháp luật.

Cơ quan thuế có quyền yêu cầu người nộp thuế và các tổ chức, cá nhân liên quan cung cấp thông tin cần thiết để quản lý thu thuế Đồng thời, cơ quan này có thể đề nghị xử lý các tổ chức, cá nhân không hợp tác trong việc thực hiện nghĩa vụ thu ngân sách Nhà nước Họ cũng có quyền ấn định thuế và áp dụng biện pháp cưỡng chế theo quy định pháp luật, cũng như thông báo công khai trên các phương tiện truyền thông về các hành vi vi phạm pháp luật thuế của người nộp thuế.

Cơ quan thuế có trách nhiệm bồi thường thiệt hại cho người nộp thuế khi có lỗi xảy ra, theo quy định của pháp luật Đồng thời, cơ quan này cũng phải giữ bí mật thông tin của người nộp thuế và xác nhận việc thực hiện nghĩa vụ thuế của họ theo đúng quy định.

Tổ chức thực hiện thống kê và kế toán thuế, quản lý biên lai và ấn chỉ thuế; lập báo cáo về tình hình thu thuế và các báo cáo phục vụ cho chỉ đạo của cơ quan cấp trên và Uỷ ban nhân dân đồng cấp; tổng kết và đánh giá kết quả công tác của Chi cục Thuế.

Chi cục trưởng Chi cục Thuế có trách nhiệm tổ chức kiểm tra và giải quyết các khiếu nại, tố cáo liên quan đến thuế cũng như những vấn đề phát sinh trong quá trình thi hành công vụ của công chức, viên chức thuế, theo quy định của pháp luật.

Xử lý vi phạm hành chính về thuế là quy trình quan trọng nhằm lập hồ sơ đề nghị cơ quan có thẩm quyền khởi tố các tổ chức và cá nhân vi phạm pháp luật thuế, theo quy định của Luật quản lý thuế và các văn bản pháp luật liên quan.

Giám định để xác định số thuế phải nộp của người nộp thuế theo yêu cầu của cơ quan nhà nước có thẩm quyền

Nhiệm vụ cải cách hệ thống thuế nhằm nâng cao chất lượng hoạt động, đảm bảo công khai hóa thủ tục và cải tiến quy trình quản lý thuế là rất quan trọng Việc này không chỉ giúp tăng cường hiệu quả thu ngân sách mà còn tạo điều kiện thuận lợi cho người nộp thuế Cải cách này sẽ góp phần xây dựng một hệ thống thuế minh bạch, dễ hiểu và dễ tiếp cận hơn cho mọi đối tượng.

50 và cung cấp thông tin để tạo thuận lợi phục vụ cho người nộp thuế thực hiện chính sách, pháp luật về thuế

Đặc điểm địa bàn thu thuế của chi Cục thuế Cầu Giấy

3.2.1 Tình hình kinh tế- xã hội

Cầu Giấy là quận mới được thành lập vào năm 1996, theo Nghị định số 74/NĐ-CP ngày 22/11/1996 của Chính phủ, tách ra từ huyện Từ Liêm cũ Nằm ở phía Tây nội thành Hà Nội, quận Cầu Giấy giáp với quận Đống Đa và Ba Đình ở phía Đông, huyện Từ Liêm ở phía Tây, quận Thanh Xuân ở phía Nam và quận Tây Hồ ở phía Bắc Quận Cầu Giấy bao gồm 8 phường: Nghĩa Đô, Nghĩa Tân, Quan Hoa, Dịch Vọng Hậu, Trung Hòa, Yên Hòa, Mai Dịch và Dịch Vọng.

Ngay từ những ngày đầu thành lập, Đảng bộ và chính quyền quận Cầu Giấy đã xác định rằng để phát triển nhanh, cần chuyển đổi mạnh mẽ cơ cấu kinh tế từ nông nghiệp sang dịch vụ, công nghiệp và xây dựng Các thế hệ lãnh đạo quận luôn kiên định thực hiện chủ trương này, đồng thời đẩy mạnh thu hút đầu tư và thực hiện quy hoạch, phát triển hạ tầng kỹ thuật, cải cách hành chính Từ năm 2002, Cầu Giấy đã chủ động đề xuất với thành phố cho phép đấu giá quyền sử dụng đất, sử dụng nguồn vốn này để phát triển hạ tầng kỹ thuật và hạ tầng xã hội, nhằm tạo thêm nguồn vốn đầu tư phát triển và đóng góp vào ngân sách thành phố.

Trong 17 năm qua, kinh tế quận đã phát triển nhanh chóng và toàn diện, đồng hành cùng sự tăng trưởng của Thủ đô Sự chuyển dịch cơ cấu kinh tế theo hướng thương mại - dịch vụ - công nghiệp đã giảm tỷ trọng ngành nông nghiệp Đồng thời, quận đã từng bước hình thành các trung tâm thương mại và dịch vụ chất lượng cao, cùng với khu tiểu thủ công nghiệp thu hút nhiều doanh nghiệp khoa học công nghệ, tạo ra giá trị kinh tế đáng kể.

Lãnh đạo quận cam kết tạo điều kiện thuận lợi cho các doanh nghiệp phát triển đúng pháp luật, thu hút đầu tư và nâng cao chỉ số cạnh tranh Quy hoạch sẽ được thực hiện một cách nghiêm túc, với trọng tâm là phát triển hạ tầng kỹ thuật và cải cách hành chính, nhằm thu hút đầu tư hiệu quả Đồng thời, các giải pháp sẽ được tăng cường để tạo nguồn thu ngân sách bền vững cho quận.

Tốc độ đô thị hóa quận Cầu Giấy diễn ra nhanh chóng, với diện mạo hiện đại và văn minh Quận đã thực hiện tốt công tác quy hoạch đô thị, lập dự án và giải phóng mặt bằng theo quy định Nhiều công trình lớn như Khu đô thị hành chính - kinh tế Cầu Giấy, các khu đô thị mới Dịch Vọng, Trung Yên, và nhiều công viên cây xanh đã ra đời Các tuyến đường như ven sông Tô Lịch, Trần Duy Hưng, Hoàng Quốc Việt cũng được mở rộng, cùng với các công trình giáo dục, văn hóa, sân chơi đã làm cho quận ngày càng khang trang và hiện đại Quận Cầu Giấy đã tập trung đầu tư đồng bộ theo quy hoạch cho phát triển kinh tế, giao thông, giáo dục, y tế, văn hóa - thể thao và các công trình phúc lợi xã hội.

Cầu Giấy chú trọng nâng cao hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp ngoài nhà nước, ưu tiên lĩnh vực công nghệ cao và ngành nghề sử dụng nhiều lao động, hiệu quả lớn, ít ô nhiễm Quận đặc biệt tập trung phát triển dịch vụ, thương mại, với ưu tiên cho tín dụng, ngân hàng, vận tải, bưu chính, viễn thông, tư vấn y tế và giáo dục Những nỗ lực này sẽ là động lực thúc đẩy kinh tế phát triển nhanh, chuyển dịch cơ cấu kinh tế theo hướng tăng tỷ trọng dịch vụ và công nghiệp, đồng thời giảm tỷ trọng nông nghiệp, hình thành mạng lưới chợ, siêu thị và trung tâm thương mại Với các giải pháp quyết liệt và hiệu quả, Cầu Giấy đạt tốc độ tăng trưởng kinh tế bình quân ấn tượng.

55 hằng năm của quận đạt từ 10% đến 15%

Lãnh đạo quận Cầu Giấy cam kết xây dựng quận với mục tiêu "Vững về chính trị, giàu về kinh tế, đẹp về văn hóa, cao về trí tuệ", góp phần tích cực vào sự phát triển của Thủ đô Hà Nội ngày càng văn minh và giàu đẹp.

Kết quả thu ngân sách của Quận các năm có sự chuyển biến rõ rệt, năm

1997 thu ngân sách toàn quận là 35 tỷ đồng; 10 năm sau năm 2007 là 1.100, năm 2011 là 3.100 tỷ đồng, năm 2014 là 4.112 tỷ đồng Thu ngân sách quận sau

17 năm đã tăng từ 30 tỷ đồng lên 4.112 tỷ đồng, đây cũng là một điều kiện tạo thuận lợi cho việc phát triển đô thị, văn hóa – xã hôi

Trong giai đoạn 2010-2020 quận Cầu Giấy đƣa ra quan điểm chủ đạo trong phát triển kinh tế xã hội bao gồm:

Chủ động và phối hợp hiệu quả trong quản lý xây dựng đô thị là yếu tố quan trọng để phát triển kinh tế - xã hội của quận, đảm bảo phù hợp với định hướng và quy hoạch tổng thể phát triển xã hội của thành phố đến năm 2020.

Phát huy tiềm năng và lợi thế của quận, kết hợp hiệu quả các nguồn lực địa phương, thúc đẩy hợp tác liên kết với các địa phương khác trong và ngoài thành phố, đồng thời tích cực tham gia vào quá trình hội nhập quốc tế.

Cần kết hợp hài hòa giữa việc đẩy nhanh phát triển kinh tế và đô thị hóa với yêu cầu phát triển bền vững, bảo vệ sinh thái và giải quyết các vấn đề xã hội Đồng thời, giữ gìn giá trị văn hóa truyền thống Thăng Long – Hà Nội Tăng cường vai trò lãnh đạo của Đảng và củng cố hệ thống chính trị nhằm đảm bảo an ninh trật tự đô thị, đồng thời nâng cao đời sống vật chất và tinh thần của nhân dân.

Các chỉ tiêu cơ bản định hướng phát triển kinh tế xã hội quận Cầu Giấy giai đoạn 2010-2020 cụ thể nhƣ sau:

- Nhịp độ tăng trưởng giá trị sản xuất tăng 13-14%/năm, thu nhập bình

56 quân đầu người đến năm 2020 đạt 2.400 USD/người;

- Giá trị sản xuất ngành nông-lâm nghiệp giảm 0,5-1%/năm, chiếm tỷ trọng 0,4% trong cơ cấu kinh tế toàn quận;

- Giá trị sản xuất ngành công nghiệp-xây dựng tăng 12,5-13%/năm, chiếm tỷ trọng 57,6% trong cơ cấu kinh tế toàn quận;

- Giá trị sản xuất ngành dịch vụ tăng 14-14,5%/năm, chiếm tỷ trọng 42% trong cơ cấu kinh tế toàn quận

3.2.2 Kết quả thu thuế đối với doanh nghiệp qua các năm

Kết quả thực hiện thu ngân sách nhà nước của quận trong những năm qua tăng nhanh, năm 1997 thu ngân sách toàn quận là 35 tỷ đồng; sau 10 năm (năm

Từ năm 2007 đến năm 2014, thu ngân sách quận đã tăng mạnh từ 1.100 tỷ đồng lên 4.112 tỷ đồng Sự gia tăng này, từ 35 tỷ đồng sau 17 năm, đã tạo điều kiện thuận lợi cho sự phát triển đô thị cũng như văn hóa - xã hội trong khu vực.

Trong bối cảnh kinh tế phức tạp những năm gần đây, chỉ số giá tiêu dùng và giá nguyên vật liệu đầu vào tăng cao, trong khi lãi suất ngân hàng và giá vàng không ổn định, dẫn đến lạm phát gia tăng và chi phí sản xuất tăng Điều này làm giảm sức mua của người dân, khiến cho việc triển khai nhiệm vụ thu ngân sách nhà nước (NSNN) tại Hà Nội, đặc biệt là quận Cầu Giấy, trở nên khó khăn hơn Bên cạnh đó, chính sách siết chặt và quản lý tiền tệ của Nhà nước cũng ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh và nguồn thu ngân sách địa phương, gây ra nhiều biến động trong thu ngân sách từ thuế của quận.

Thực hiện Đơn vị tính: Tỷ đồng

Biểu đồ 1 Tình hình thu ngân sách của quận Cầu giấy

Nguồn: Báo cáo tổng kết năm của Chi cục thuế quận Cầu Giấy

3.2.3 Xu hướng phát triển DNNQD trên địa bàn quận Cầu Giấy

Sự phát triển kinh tế của quận Cầu Giấy không thể không nhắc đến vai trò quan trọng của các doanh nghiệp nhỏ và vừa (DNNQD) Điều này được thúc đẩy bởi điều kiện tự nhiên và kinh tế - xã hội thuận lợi, cùng với những thay đổi tích cực trong chính sách, đặc biệt là Luật Doanh nghiệp được thông qua vào tháng 7 năm 2006 và sửa đổi vào tháng 6 năm 2009 Những cải cách này đã loại bỏ nhiều thủ tục rườm rà, tạo ra một môi trường kinh doanh thuận lợi, giúp các doanh nghiệp tại quận Cầu Giấy phát triển nhanh chóng cả về số lượng lẫn chất lượng, với nhiều ngành nghề kinh doanh đa dạng.

Số lượng doanh nghiệp nhỏ và vừa (DNNQD) tại Việt Nam đã tăng nhanh chóng, từ 9.857 công ty vào năm 2008 lên 11.728 công ty vào năm 2018, theo dữ liệu từ Hệ thống quản lý đăng ký mã số thuế Mặc dù số lượng DNNQD lớn, nhưng quy mô của các công ty vẫn còn nhỏ với trung bình chỉ 45 lao động mỗi doanh nghiệp Các doanh nghiệp chủ yếu hoạt động trong lĩnh vực thương mại - dịch vụ và xây lắp, tuy nhiên, trình độ kỹ thuật công nghệ còn lạc hậu và khả năng cạnh tranh thấp Hơn nữa, năng lực quản lý của các doanh nghiệp này còn nhiều hạn chế, dẫn đến thu nhập của đại bộ phận lao động chưa cao.

58 người lao động còn thấp, nhận thức và việc chấp hành chính sách Pháp luật thuế chƣa cao

Các doanh nghiệp nhỏ và vừa (DNNQD) tại quận Cầu Giấy đang phát triển mạnh mẽ, góp phần đáng kể vào nguồn thu ngân sách nhà nước Do đó, việc tìm kiếm các biện pháp nâng cao hiệu quả quản lý đối với DNNQD không chỉ là yêu cầu khách quan mà còn là thách thức lớn đối với cơ quan thuế.

Phân tích thực trạng quản lý thuế đối với DNNQD

3.3.1 Xây dựng kế hoạch quản lý thuế đối với DNNQD tại Chi cục thuế quận Cầu Giấy

Hàng năm, dựa trên các chỉ đạo của Bộ Tài Chính và Tổng cục Thuế về việc lập dự toán thu, Cục thuế TP Hà Nội hướng dẫn các Chi cục thuế quận, huyện xây dựng dự toán thu cho năm tiếp theo.

Dựa trên các chỉ đạo từ cơ quan thuế cấp trên, Đội Tổng hợp nghiệp vụ dự toán Kê khai kế toán thuế - Chi cục thuế Quận Cầu Giấy cần xây dựng chương trình và kế hoạch thực hiện công tác dự toán Sau khi hoàn thiện, kế hoạch này sẽ được trình Lãnh đạo Chi cục ký duyệt và sau đó chuyển đến Phòng Tổng hợp Nghiệp Vụ Dự Toán – Cục thuế TP.

Phòng Tổng hợp Nghiệp Vụ Dự Toán tại Hà Nội có nhiệm vụ thu thập và tổng hợp dự toán thu của Cục thuế TP Hà Nội, sau đó trình lên cấp trên để được phê duyệt Đồng thời, phòng cũng chịu trách nhiệm phân bổ và giao dự toán pháp lệnh cho các đơn vị trực thuộc.

Đội Tổng hợp nghiệp vụ dự toán Kê khai kế toán thuế - Chi cục thuế Quận Cầu Giấy thực hiện phân tích tình hình sản xuất kinh doanh và các yếu tố tác động đến kết quả thu ngân sách nhà nước (NSNN) Đội cũng đánh giá và dự báo khả năng thu NSNN, đồng thời theo dõi tiến độ thực hiện dự toán thu thuế của Chi cục Thuế Họ phối hợp với các cấp, ngành liên quan để triển khai các biện pháp quản lý thu thuế hiệu quả trên địa bàn.

Chi cục Thuế tham mưu và đề xuất các biện pháp nâng cao hiệu quả quản lý thu thuế cho cơ quan thuế cấp trên và lãnh đạo Chi cục Đồng thời, cơ quan này cung cấp thông tin tổng hợp về kết quả thu ngân sách cho các ban ngành liên quan và Uỷ ban nhân dân quận Chi cục cũng tham gia xây dựng các chủ trương khuyến khích phát triển kinh tế địa phương, chống buôn lậu và kinh doanh trái phép Hàng tháng, quý, năm, Chi cục xây dựng chương trình và kế hoạch hoạt động, theo dõi, đôn đốc và tham mưu cho lãnh đạo Chi cục triển khai kế hoạch công tác hiệu quả.

Tổng hợp và phân tích tình hình quản lý thuế, Chi cục Thuế đã thực hiện công tác sơ kết và tổng kết để đánh giá hiệu quả nhiệm vụ này Việc tăng cường theo dõi, kiểm tra kê khai thuế của tổ chức và cá nhân đã giúp phát hiện kịp thời các trường hợp kê khai không đúng, từ đó đề xuất các biện pháp chống thất thu Đặc biệt, cần chú trọng thu hồi số thuế nợ đọng từ các năm trước, cũng như các khoản thu từ dự án đầu tư đã hết thời gian ưu đãi và những khoản thu phát hiện qua thanh tra, kiểm tra Dữ liệu dự toán thu thuế từ năm 2014 đến 2018 được thể hiện rõ trong Bảng 3.1 dưới đây.

Bảng 3.1 Dự toán thu thuế từ năm 2014-2018 ĐVT: Tỷ đồng

(Nguồn: Chi cục thuế quận Cầu Giấy)

60 Để thực hiện nhiệm vụ thu ngân sách hoàn thành kế hoạch mà Cục thuế TP

Chi cục thuế Quận Cầu Giấy đã giao chỉ tiêu thu thuế cho từng tổ đội và cán bộ công chức trong các đội kiểm tra, quản lý và cưỡng chế nợ thuế Từ ngày 1 đến 5 hàng tháng, trong cuộc họp giao ban định kỳ với Cục thuế TP Hà Nội, Chi cục phải báo cáo chi tiết về số thu từ các sắc thuế và các công tác nghiệp vụ phát sinh, giúp cơ quan thuế cấp trên theo dõi và có chỉ đạo kịp thời Sau cuộc họp giao ban với cơ quan thuế cấp trên, Lãnh đạo Chi cục tổ chức họp toàn Chi cục để tổng kết công việc tháng trước và triển khai nhiệm vụ trọng tâm cho tháng tiếp theo.

3.3.2 Hoạt động tuyên truyền và kê khai thuế Để đảm bảo nguyên tắc thu, nộp thuế là thu đúng, thu đủ, từng khâu trong công tác quản lý thu thuế đối với đối với các doanh nghiệp trên địa bàn quận Cầu Giấy thực hiện theo quy trình Cụ thể nhƣ sau:

Công tác quản lý kê khai thuế được thực hiện theo quy trình quy định tại quyết định số 879/QĐ-TCT ngày 15/5/2015 của Tổng cục trưởng Tổng cục thuế Quy trình này nhằm theo dõi và quản lý người nộp thuế trong việc thực hiện các thủ tục hành chính về khai thuế, nộp thuế và kế toán thuế, đảm bảo hoàn thành nghĩa vụ thuế đầy đủ và đúng quy định Đồng thời, quy trình cũng giúp công chức thuế và cơ quan thuế thực hiện đúng nhiệm vụ, quyền hạn theo quy định của Luật quản lý thuế và các văn bản hướng dẫn thi hành.

Công tác tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế được thực hiện theo quy trình ban hành kèm theo quyết định số 745/QĐ-TCT ngày 20/4/2015 của Tổng cục trưởng Tổng cục thuế Quy trình này quy định các bước tiếp nhận và trả kết quả liên quan đến chính sách thuế, quản lý thuế, cũng như các thủ tục hành chính thuế cho người nộp thuế Đồng thời, nó cũng đưa ra hướng dẫn và giải đáp các vướng mắc liên quan đến thuế.

61 chính sách thuế, quản lý thuế và giải quyết các thủ tục hành chính thuế của người nộp thuế theo cơ chế “một cửa”

Công tác kiểm tra thuế được thực hiện theo quy trình quy định tại quyết định số 746/QĐ-TCT ngày 20/4/2015, bao gồm các bước kiểm tra và giám sát hồ sơ khai thuế của người nộp thuế theo từng lần phát sinh, tháng, quý và năm Quy trình yêu cầu công chức kiểm tra thuế thu thập và phân tích thông tin từ hồ sơ khai thuế, và trong trường hợp phát hiện dấu hiệu rủi ro hoặc sai sót, họ sẽ yêu cầu người nộp thuế bổ sung giải trình hoặc điều chỉnh Nếu người nộp thuế không chứng minh được tính chính xác của số thuế khai sau khi đã giải trình, cán bộ kiểm tra thuế sẽ báo cáo lên Thủ trưởng cơ quan Thuế để có biện pháp xử lý.

+ Quyết định ấn định số thuế phải nộp theo mẫu Quyết định số 03/AĐTH ban hành kèm theo thông tƣ số 60/2007/TT-BTC ngày 14/06/2007 của Bộ Tài chính; hoặc

Quyết định kiểm tra thuế tại trụ sở của người nộp thuế được thực hiện khi không đủ căn cứ để ấn định số thuế phải nộp Mẫu quyết định này theo quy định tại mẫu số 03/KTTT, được ban hành kèm theo Thông tư số 60/2007/TT-BTC ngày 14/06/2007 của Bộ Tài chính.

Công tác quản lý nợ thuế được thực hiện theo quy trình quy định trong quyết định số 1401/QĐ-TCT ngày 28/7/2015 của Tổng cục trưởng Tổng cục thuế Quy trình này bao gồm các bước cụ thể nhằm đảm bảo việc thu hồi nợ thuế hiệu quả và đúng quy định.

+ Xây dựng chỉ tiêu thu tiền thuế nợ;

+ Đôn đốc thu và xử lý tiền thuế nợ;

Công tác tiếp công dân và xử lý đơn khiếu nại, tố cáo liên quan đến thuế được thực hiện theo quy trình quy định trong Quyết định số 878/QĐ-TCT ngày 15/5/2015 và Quyết định số 744/QĐ-TCT ngày 20/4/2015 của Tổng cục trưởng.

Đánh giá chung

3.4.1 Những kết quả chủ yếu

Trong bối cảnh kinh tế phức tạp và tốc độ tăng trưởng thấp, nhiệm vụ thu ngân sách gặp nhiều thách thức Doanh nghiệp đang đối mặt với tình trạng đình trệ, trong khi chỉ số giá tiêu dùng tiếp tục tăng cao Hệ thống công cụ quản lý tiền tệ của một số ngân hàng bị đổ vỡ, cùng với chính sách quản lý tiền tệ thắt chặt, khiến doanh nghiệp khó tiếp cận vốn Thị trường tiêu thụ không khả quan, hàng hóa tồn kho lớn, đặc biệt là trong lĩnh vực bất động sản, và sức mua của người dân giảm mạnh đã ảnh hưởng tiêu cực đến hoạt động sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp nhà nước và nguồn thu ngân sách địa phương.

Trong bối cảnh chu kỳ suy thoái, Cục thuế Hà Nội cùng với Quận uỷ, HĐND và UBND quận Cầu Giấy đã tích cực chỉ đạo và phối hợp hiệu quả trong công tác quản lý thuế Sự nỗ lực của các doanh nghiệp nhỏ và vừa (DNNQD) trong việc vượt qua khó khăn và duy trì hoạt động sản xuất kinh doanh đã góp phần quan trọng vào nguồn thu ngân sách nhà nước.

Chi cục thuế đã triển khai đồng bộ và hiệu quả các nhiệm vụ trọng tâm, tập trung vào giải pháp khai thác triệt để các nguồn thu trọng yếu để hoàn thành nhiệm vụ thu ngân sách được giao Các hoạt động công tác được thực hiện sát với kế hoạch chung của ngành.

Quy trình và thủ tục quản lý thuế đã được cải tiến để trở nên đơn giản, rõ ràng và thuận lợi hơn cho doanh nghiệp, phù hợp với xu hướng quản lý thu thuế hiện đại.

Đã tiến hành cải tiến các quy trình quản lý thuế, bao gồm quản lý đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế và kế toán thuế, hoàn thuế, miễn giảm thuế, quản lý thu nợ thuế, cưỡng chế nợ thuế, kiểm tra và thanh tra thuế Các quy trình này xác định rõ chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận trong cơ quan quản lý thu, nhằm quy định chi tiết và cụ thể trình tự công việc, từ đó ngăn chặn tình trạng làm việc tùy tiện của cán bộ thuế.

Công tác quản lý thuế đã chuyển từ chế độ chuyên quản khép kín sang tổ chức quản lý thuế với ba bộ phận độc lập, giúp quản lý thu thuế theo chức năng Cơ chế doanh nghiệp tự tính, tự khai và nộp thuế đã hạn chế tiêu cực trong quản lý thuế, đồng thời nâng cao hiệu quả công tác này.

Công tác quản lý thuế đã có những cải tiến rõ rệt, hướng tới sự minh bạch và công khai hơn Các biện pháp củng cố và mở rộng áp dụng chế độ kế toán hoá đơn, chứng từ đang được triển khai đối với các thành phần kinh tế, đặc biệt là trong bối cảnh hiện nay.

79 là đối với kinh tế tƣ nhân Nhờ đó, tình trạng thất thu ngân sách đã giảm nhiều so với trước đây

Nhiều thủ tục hành chính thuế đã được cải tiến để tạo thuận lợi cho doanh nghiệp, bao gồm đăng ký thuế, tự in hóa đơn, kê khai và nộp thuế, hoàn thuế,

Để cải thiện quy trình khai thuế, cần thực hiện việc thay đổi mẫu tờ khai bằng cách loại bỏ những nội dung không cần thiết Đồng thời, cung cấp sách và phần mềm hỗ trợ miễn phí cho các doanh nghiệp là rất quan trọng Ngoài ra, ứng dụng công nghệ kê khai thuế mã vạch 2 chiều và cho phép kê khai thuế qua mạng internet sẽ giúp nâng cao hiệu quả và tiện lợi trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế.

Về nộp thuế: bãi bỏ thông báo nộp thuế, chuyển sang cơ chế tự tính, tự khai, tự nộp thuế

Theo quy định mới về thủ tục miễn thuế và giảm thuế, đối tượng nộp thuế có quyền tự xác định điều kiện, mức và thời gian miễn giảm thuế TNDN Số thuế được miễn hoặc giảm sẽ được ghi trên tờ khai quyết toán thuế hàng năm mà không cần thực hiện thủ tục đề nghị như trước đây, và cơ quan thuế sẽ không ra quyết định miễn giảm thuế.

Thứ hai, một số khâu trong quy trình quản lý ngày càng hoàn thiện và đạt đƣợc kết quả tích cực:

- Về công tác tuyên truyền và cung cấp dịch vụ hỗ trợ doanh nghiệp

Tuyên truyền thuế đã mở rộng và đi sâu vào nhiều phương diện, với nhiều phương thức phối hợp để phổ biến và giáo dục pháp luật thuế Các hình thức tuyên truyền phong phú như báo chí, phát thanh, truyền hình, điện ảnh, ca nhạc, và việc tích hợp nội dung giáo dục về thuế vào chương trình giáo dục phổ thông đã được triển khai.

Nhiều hình thức cung cấp dịch vụ hỗ trợ doanh nghiệp đã được triển khai, bao gồm trả lời trực tiếp, qua điện thoại, văn bản, cung cấp tài liệu, tổ chức tập huấn và đối thoại Đặc biệt, việc cung cấp thông tin qua trang thông tin điện tử ngành thuế là một phương thức hiện đại, khoa học, phù hợp với xu hướng phát triển toàn cầu.

Trong năm 2014, Chi cục thuế đã tổ chức 14 buổi tập huấn chính sách cho 7.500 lượt đối tượng nộp thuế, trong đó có 4.700 lượt là doanh nghiệp nhỏ và vừa (DNNQD) Đã có 01 cuộc đối thoại với 152 lượt NNT tham gia, trong đó 143 lượt là DNNQD Chi cục cũng đã trả lời 3.538 cuộc gọi điện thoại, với 2.675 cuộc từ DNNQD, và xử lý 116 văn bản hỏi về chính sách thuế, trong đó 67 văn bản từ DNNQD Ngoài ra, đã hướng dẫn trực tiếp tại bộ phận “một cửa” cho 2.950 lượt NNT, với 2.435 lượt là DNNQD, và phát miễn phí 1.050 ấn phẩm, tờ rơi tuyên truyền về chính sách thuế, trong đó 672 ấn phẩm dành cho DNNQD.

Việc ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý thuế, đặc biệt là thu thuế doanh nghiệp, đã đạt được nhiều tiến bộ đáng kể Chi cục quản lý thuế đặc biệt chú trọng đến việc hiện đại hóa công tác này Tuy nhiên, trong quá trình quản trị công nghệ thông tin, việc khai thác ứng dụng đôi khi vẫn còn thụ động Hiện tại và trong thời gian tới, Ban lãnh đạo chi cục sẽ chỉ đạo các cán bộ, công chức và các bộ phận chức năng nâng cao kỹ năng sử dụng máy tính, nhằm tối ưu hóa việc ứng dụng công nghệ thông tin trong từng nhiệm vụ quản lý thuế.

ĐỊNH HƯỚNG VÀ MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI DNNQD TẠI ĐỊA BÀN QUẬN CẦU GIẤY

Định hướng hoàn thiện công tác quản lý thuế

Xuất phát từ chủ trương đẩy mạnh công nghiệp hóa, hiện đại hóa đất nước trong bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế sâu rộng, lĩnh vực thuế cần tiếp tục cải cách Bộ Chính trị đã thông qua chiến lược cải cách hệ thống thuế đến năm 2020 Ngày 17/05/2011, Thủ tướng Chính phủ đã ban hành Quyết định số 732/QĐ-TTG phê duyệt chiến lược cải cách hệ thống thuế giai đoạn 2011-2020, và Bộ trưởng Bộ Tài chính cũng đã phê duyệt kế hoạch này.

Kế hoạch cải cách và hiện đại hóa ngành thuế đến năm 2020 được thực hiện theo chiến lược và quyết định của Thủ tướng Chính phủ, ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động của toàn ngành thuế, đặc biệt là Cục thuế TP Hà Nội và Chi cục thuế Quận Cầu Giấy Việc Việt Nam gia nhập Tổ chức Thương mại thế giới (WTO) đã thúc đẩy các chính sách thuế mới Nghị quyết Hội nghị lần thứ tư Ban Chấp hành Trung ương Đảng khóa X nhấn mạnh tầm quan trọng của việc hoàn thiện chính sách thuế, xây dựng các sắc thuế công bằng, đơn giản và thuận tiện cho doanh nghiệp, đồng thời giảm đối tượng nộp thuế theo mức khoán và chống thất thu thuế để phát triển nguồn thu bền vững.

Hoàn thiện quản lý thu thuế đối với doanh nghiệp theo hướng đơn giản hoá, công khai, minh bạch, hiện đại hoá Cụ thể nhƣ sau:

Một là , hoàn thiện quản lý thuế phải gắn với cải cách hệ thống thuế

Xây dựng một hệ thống chính sách thuế đồng bộ và hợp lý là cần thiết để phù hợp với nền kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa Đồng thời, cần chủ động hội nhập kinh tế quốc tế và hiện đại hóa công tác quản lý thuế Mục tiêu là đảm bảo chính sách động viên thu nhập quốc dân của Đảng và Nhà nước, cũng như bảo đảm nguồn lực cho phát triển kinh tế.

89 tài chính phục vụ sự nghiệp công nghiệp hóa, hiện đại hóa đất nước; góp phần thực hiện bình đẳng, công bằng xã hội

Hệ thống chính sách thuế cần thúc đẩy cải cách hành chính và hiện đại hóa quản lý thuế Các quy định về thủ tục hành chính thuế phải phù hợp với yêu cầu cải cách của Nhà nước, đảm bảo quản lý thuế hiệu quả mà không gây phiền hà hay tốn kém cho tổ chức, cá nhân nộp thuế và cơ quan thuế.

Tất cả quy định và quy trình quản lý thuế cần phải đồng nhất với quan điểm và chính sách của Đảng và Nhà nước về việc đổi mới quản lý thuế và phát triển doanh nghiệp Các quy trình này phải được xây dựng một cách chi tiết, rõ ràng cho từng khâu công việc và thường xuyên được cập nhật, điều chỉnh để phù hợp với thực tiễn.

Hai là , hoàn thiện quản lý thuế phải gắn với cải cách hành chính về thủ tục đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế, ấn định thuế

Quản lý thuế là một phần quan trọng trong hệ thống quản lý hành chính nhà nước Do đó, các quy trình quản lý thuế cần được liên kết chặt chẽ với chương trình cải cách hành chính tổng thể, đặc biệt là trong việc cải cách thủ tục hành chính để thực hiện hiệu quả cơ chế này.

"một cửa" giải quyết các thủ tục hành chính

Theo Thông tư liên tịch số 05/2007/TTLT/BKH-BTC-BCA, ba cơ quan gồm Bộ Kế hoạch và Đầu tư, Bộ Tài chính, và Bộ Công an sẽ thực hiện cơ chế "một cửa" liên thông về đăng ký thuế Sở Kế hoạch và Đầu tư tỉnh sẽ tiếp nhận và trả kết quả cho tất cả các thủ tục liên quan đến đăng ký kinh doanh, khắc dấu và cấp mã số thuế Khi doanh nghiệp nộp hồ sơ, các cơ quan sẽ phối hợp để xử lý nhanh chóng và hiệu quả.

Sở Kế hoạch và Đầu tư có nhiệm vụ chuyển thủ tục khắc dấu cho cơ quan công an và chuyển đăng ký mã số thuế cho cơ quan thuế để thực hiện.

90 này thực hiện xong chuyển kết quả cho Sở Kế hoạch và Đầu tƣ để trả cho doanh nghiệp

Kê khai thuế hiện đại và chính xác là một yếu tố quan trọng giúp doanh nghiệp tiết kiệm thời gian và nguồn lực Việc áp dụng công nghệ thông tin tiên tiến trong quy trình kê khai thuế sẽ đảm bảo tính chính xác và kịp thời, đồng thời giảm bớt gánh nặng lao động cho cả người nộp thuế và cơ quan thuế trong việc nộp và nhập tờ khai.

Nộp thuế qua KBNN đang trở thành xu hướng chính, yêu cầu tất cả các đối tượng phải nộp thuế trực tiếp tại cơ quan này Để phục vụ tốt hơn cho các đối tượng nộp thuế, KBNN cần bố trí những điểm thu thuế thuận lợi và dễ tiếp cận.

Ba là , hoàn thiện quản lý thu thuế theo hướng nâng cao hiệu lực và hiệu quả quản lý

Tất cả các khâu trong quản lý thuế, bao gồm tổ chức bộ máy, cán bộ, cơ chế quản lý thu, quy trình và thủ tục, cần được thực hiện một cách đồng bộ để đảm bảo hiệu quả.

Bộ máy tổ chức cần được thiết kế hợp lý và gọn nhẹ, chủ yếu theo mô hình chức năng, nhằm đảm bảo thực hiện hiệu quả các nhiệm vụ và quyền hạn của cơ quan thuế Mô hình này tập trung vào chức năng quản lý thuế, với cơ cấu tổ chức bao gồm các bộ phận như Phòng Tuyên truyền và hỗ trợ ĐTNT, Phòng Quản lý tờ khai và kế toán thuế, Phòng Cƣỡng chế và quản lý thu nợ, và Phòng Thanh tra thuế, nhằm nâng cao hiệu quả quản lý và năng lực chỉ đạo từ Trung ương đến địa phương.

Cơ chế "tự khai, tự nộp" yêu cầu người nộp thuế tự giác thực hiện nghĩa vụ thuế bằng cách căn cứ vào các quy định của luật thuế để xác định và kê khai nghĩa vụ của mình Người nộp thuế cần nộp tờ khai và thuế đúng thời hạn mà không cần sự can thiệp từ cơ quan thuế nếu họ tuân thủ đúng Cơ quan thuế có trách nhiệm tuyên truyền, hỗ trợ và hướng dẫn để người nộp thuế hiểu rõ nghĩa vụ của mình, đồng thời giám sát chặt chẽ việc tuân thủ nghĩa vụ thuế.

Người nộp thuế có nghĩa vụ thực hiện đầy đủ các nghĩa vụ thuế, và công tác kiểm tra, thanh tra đóng vai trò quan trọng trong việc phát hiện và xử lý kịp thời các hành vi gian lận, trốn thuế Quy trình nghiệp vụ và thủ tục hành chính thuế cần được chuẩn hóa, công khai và minh bạch theo quy định của Luật quản lý thuế cùng các văn bản hướng dẫn thi hành.

Bốn là , hoàn thiện quản lý thu thuế đối với doanh nghiệp theo hướng hiện đại hoá

Việt Nam đang trong quá trình công nghiệp hóa, hiện đại hóa, ảnh hưởng sâu rộng đến kinh tế - xã hội, do đó, quản lý thuế cần được hiện đại hóa Việc quản lý thu thuế hiện nay phải gắn liền với ứng dụng công nghệ thông tin, với mục tiêu xây dựng hệ thống thông tin cơ sở dữ liệu về tổ chức và cá nhân nộp thuế, phù hợp với chuẩn mực quốc tế Hệ thống này cần đáp ứng yêu cầu quản lý thuế, phân tích và dự báo ngân sách nhà nước, đồng thời đảm bảo thông tin đầy đủ, chính xác và kịp thời.

Các giải pháp chủ yếu nhằm hoàn thiện công tác quản lý thuế đối với

4.2.1 Tổ chức tốt các nghiệp vụ và hướng dẫn đăng ký thuế, kê khai thuế qua mạng Internet

Doanh nghiệp nên tận dụng hình thức kê khai thuế qua mạng Internet để hưởng nhiều tiện ích Với phương thức này, doanh nghiệp có thể nộp tờ khai thuế mọi lúc, mọi nơi, 24/7, mà không cần phải đến nộp trực tiếp, giúp tiết kiệm chi phí đi lại Hơn nữa, việc kê khai trực tuyến còn đảm bảo tính bảo mật cao, mang lại sự thuận tiện và an toàn cho doanh nghiệp.

Xây dựng kế hoạch triển khai chi tiết với lộ trình rõ ràng, phân công nhiệm vụ cụ thể cho từng cá nhân và bộ phận trong đơn vị Giao đúng việc cho đúng người, xác định bộ phận đầu mối và chủ trì công việc, đồng thời nêu rõ các bộ phận phối hợp để đảm bảo hiệu quả trong quá trình thực hiện.

Mỗi cá nhân được giao nhiệm vụ cụ thể để phụ trách các mảng công việc khác nhau; quy trình giải quyết công việc được xây dựng một cách khoa học; việc theo dõi và tổng hợp số liệu thường xuyên giúp tham mưu và đánh giá chính xác các nội dung, bước công việc cần thực hiện, cũng như tiến trình thực hiện.

- Tổ chức hỗ trợ để giải quyết các vướng mắc phát sinh cho doanh nghiệp một cách nhanh chóng, hiệu quả, nhƣ:

Thiết lập đường dây nóng tại các bộ phận như Tuyên truyền hỗ trợ, Kiểm tra, Kê khai và Tin học với đội ngũ cán bộ có chuyên môn cao nhằm kịp thời giải đáp các thắc mắc của doanh nghiệp trong quá trình cài đặt và gửi hồ sơ khai thuế thành công.

Để đảm bảo hiệu quả trong việc kê khai thuế, cần nâng cấp kịp thời ứng dụng hỗ trợ kê khai (HTKK) theo quy định của chính sách thuế và các thay đổi trong cải cách thủ tục hành chính thuế Đồng thời, cần khắc phục nhanh chóng tình trạng nghẽn mạng, lỗi hoặc gián đoạn khi gửi hồ sơ khai thuế, đặc biệt là vào những ngày cao điểm sát hạn nộp hồ sơ (18 - 20 hàng tháng), khi mà các doanh nghiệp thường tập trung gửi hồ sơ.

Để đảm bảo việc cung cấp chứng thư số nhanh chóng và chính xác, cần phối hợp chặt chẽ với nhà cung cấp chứng thư số Điều này bao gồm việc yêu cầu nhà cung cấp hướng dẫn cài đặt và hỗ trợ doanh nghiệp trong quá trình cài đặt chứng thư số, ký chữ ký số, và gửi thành công hồ sơ khai thuế.

Ghi nhật ký triển khai là một bước quan trọng, giúp đánh giá kịp thời và sơ kết từng giai đoạn Từ đó, chúng ta có thể rút ra kinh nghiệm quý báu và đề ra các biện pháp cải tiến, nhằm nâng cao hiệu quả của quá trình triển khai trong tương lai.

Để nâng cao hiệu quả công tác quản lý thuế, việc tăng cường đào tạo và nâng cao trình độ chuyên môn cho cán bộ là rất quan trọng Sự phát triển mạnh mẽ của thương mại quốc tế và công nghệ thông tin đòi hỏi cán bộ thuế phải sử dụng các phần mềm quản lý thuế hiện đại và có kỹ năng khai thác, sử dụng thành thạo Việc chuyển đổi sang hình thức khai thuế điện tử sẽ diễn ra nhanh chóng, vì vậy cần có nguồn nhân lực đủ mạnh và được đào tạo bài bản Đào tạo kỹ năng sử dụng các ứng dụng thuế cần được thực hiện cụ thể, giúp cán bộ hiểu rõ tính năng của từng ứng dụng và nhận thức được tầm quan trọng của công nghệ thông tin trong công tác quản lý thuế hiện nay.

4.2.2 Tuyên truyền, giáo dục và cung cấp dịch vụ hỗ trợ đăng ký, kê khai thuế, nộp thuế đối với doanh nghiệp

Về công tác tuyên truyền:

Để nâng cao nhận thức về pháp luật thuế, cần thực hiện tốt công tác tuyên truyền và hỗ trợ giải đáp các vướng mắc liên quan đến chính sách và thủ tục hành

+ Đẩy mạnh tuyên truyền qua hệ thống phát thanh địa phương Chú trọng tuyên truyền về chính sách thuế mới sửa đổi bổ sung

- Về công tác hỗ trợ:

Nâng cao chất lượng giải đáp chính sách thuế qua điện thoại là một yếu tố quan trọng, bao gồm việc duy trì hệ thống điện thoại đường dây nóng Cần đảm bảo giải đáp kịp thời và trả lời đúng thời gian quy định những vướng mắc của người nộp thuế bằng văn bản.

Tổ chức các buổi đối thoại định kỳ với doanh nghiệp nhằm kịp thời nắm bắt và tháo gỡ những khó khăn, vướng mắc mà họ gặp phải Điều này giúp tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế.

- Về dịch vụ cung cấp thông tin, hỗ trợ tư vấn thuế

Hoạt động hỗ trợ tư vấn thuế cần được mở rộng để doanh nghiệp nắm rõ quy chế thuế, trở thành yêu cầu bức thiết trong nền kinh tế thị trường hiện nay Cần có giải pháp đồng bộ, bao gồm thể chế hóa các dịch vụ tư vấn và khuyến khích phát triển tổ chức, cá nhân thực hiện nghiệp vụ đại ký và tư vấn thuế Hỗ trợ đào tạo chuyên gia và cải thiện điều kiện tiếp cận thông tin cho các nhà tư vấn là cần thiết Đẩy mạnh hội nhập bằng cách cho phép tổ chức tư vấn trong nước thuê chuyên gia nước ngoài Doanh nghiệp nên sử dụng dịch vụ tư vấn thuế để minh bạch tài chính và chấp hành tốt nghĩa vụ thuế, chủ động tính toán nghĩa vụ nộp thuế, tránh vi phạm và hiểu rõ các ưu đãi thuế mà họ được hưởng.

4.2.3 Tăng cường thanh tra, kiểm tra về thuế

Với sự gia tăng nhanh chóng của số lượng doanh nghiệp, cơ quan thuế gặp khó khăn trong việc thanh tra và kiểm tra tất cả các doanh nghiệp Do đó, họ buộc phải giới hạn phạm vi thanh tra, nhằm tập trung vào những đối tượng quan trọng và có rủi ro cao hơn.

95 doanh nghiệp có mức độ rủi ro về thuế cao thường có những dấu hiệu ẩn chứa hành vi trốn thuế, nhằm tránh gây rắc rối cho hoạt động kinh doanh của người nộp thuế và giảm thiểu chi phí cho cơ quan thuế Các mô hình phân tích cho thấy sự cần thiết phải nhận diện và quản lý rủi ro thuế một cách hiệu quả.

- Chuyển đổi từ việc thanh tra theo diện rộng sang thanh tra theo hệ thống tiêu thức lựa chọn, đi vào chiều sâu theo mức độ vi phạm

- Chuyển hoạt động thanh tra, kiểm tra chủ yếu tiến hành tại cơ sở kinh doanh sang thanh tra, kiểm tra chủ yếu tiến hành tại cơ quan thuế

Tiêu đề	Quản Lý Thuế Đối Với Doanh Nghiệp Ngoài Quốc Doanh Trên Địa Bàn Quận Cầu Giấy, Thành Phố Hà Nội
Tác giả	Tô Thị Thủy
Người hướng dẫn	PGS-TS. Nguyễn Anh Tuấn
Trường học	Đại học Quốc gia Hà Nội
Chuyên ngành	Quản lý kinh tế
Thể loại	luận văn
Năm xuất bản	2019
Thành phố	Hà Nội

Định dạng
Số trang	111
Dung lượng	1,28 MB