Báo cáo thực tập tổng hợp của doanh nghiệp tư nhân tiến quân

Báo cáo thực tập tổng hợp LỜI MỞ ĐẦU Cùng với thời gian phát triển đất nước, kinh tế Việt Nam bước vào thời kỳ phát triển mới: chuyển từ kinh tế kế hoạch hố tập trung sang kinh tế thị trường có quản lý vĩ mô nhà nước.Cơ chế thị trường tạo điều kiện thuận lợi cho xuất hàng loạt doanh nghiệp với đa dạng phong phú sản phẩm Đây nhân tố làm cho kinh tế thị trường Việt Nam trở nên cạnh tranh liệt.Tồn phát triển trở nên không dễ dàng doanh nghiệp nào, Doanh nghiệp tư nhân Tiến Qn khơng giữ vững uy tín bạn hàng mà ngày vươn lên phát triển thêm nhiều ngành hàng mới, xác lập rõ vai trị vị trí thương trường Trong thời gian đầu thực tập Doanh nghiệp tư nhân Tiến Quân, em thấy doanh nghiệp có uy tín thương trường Tuy thị trường có nhiều doanh nghiệp kinh doanh ngành hàng này, để giành thắng lợi cạnh tranh, Doanh nghiệp có chiến lược, sách kinh doanh phù hợp, đồng thời củng cố hồn thiện mạng lưới kinh doanh q trình kinh doanh dịch vụ diễn cách nhanh chóng, tạo điều kiện thuận lợi cho hai bên doanh nghiệp khách hàng, giữ vững nâng cao uy tín cho Doanh nghiệp việc chiếm lĩnh thị trường Trong thời gian vừa qua, giúp đỡ nhiệt tình Ban lãnh đạo, nhân viên phịng kế toán Doanh nghiệp tư nhân Tiến Quân, đặc biệt hướng dẫn cụ thể, tận tình giáo viên hướng dẫn: Tiến sĩ Nguyễn Thị Thu Liên, em hoàn thành báo cáo “Báo cáo thực tập tổng hợp Doanh nghiệp tư nhân Tiến Quân” em gồm phần: SVTH: Vũ Thu Phương _Lớp: Kế toán K39_CĐB Báo cáo thực tập tổng hợp - Phần I: Tổng quan doanh nghiệp tư nhân Tiến Quân - Phần II: Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn doanh nghiệp tư nhân Tiến Quân - Phần III: Đánh giá thực trạng tổ chức kế toán doanh nghiệp tư nhân Tiến Quân SVTH: Vũ Thu Phương _Lớp: Kế toán K39_CĐB Báo cáo thực tập tổng hợp PhÇn I Tỉng Quan vỊ Doanh NGhiƯp TiÕn QU©n 1.1 Lịch sử hình thành phát triển Doanh nghiệp tư nhân Tiến Quân: Khởi nghiệp phát triển doanh nghiệp tư nhân Tiến Quân doanh nhân Phạm Văn Nghĩa_hiện giám đốc doanh nghiệp Doanh nghiệp tư nhân Tiến Quân thành lập ngày 12 tháng 12 năm 1998 Sở kế hoạch Đầu tư Hà Nội cấp giấy chứng nhận đăng kí kinh doanh số: 028226 Từ ngày đời doanh nghiệp giữ tên Doanh nghiệp tư nhân Tiến Quân, Tiến Quân tên thành viên gia đình hợp thành doanh nghiệp thành viên gia đình quản lý Tiền thân đơn vị thương mại nhỏ với sản phẩm kinh doanh chủ yếu loại phụ kiện ống nước loại ống nước làm kẽm với số vốn đầu tư ban đầu 500.000.000 đồng (năm trăm triệu đồng) Sau quen dần với thị trường doanh nghiệp trở thành nhà cung cấp cho đại lý, cửa hàng ngành hàng Nhưng vài năm gần thị trường xuất phụ kiện loại ống nước hàn nhiệt nên việc kinh doanh ngành hàng chậm trước người tiêu dùng chuyển sang lựa chọn loại hàng hàn nhiệt dễ thi công, vận chuyển gọn nhẹ lại dễ dàng lắp đặt so với hàng phụ kiện, ống nước làm kẽm Doanh thu doanh nghiệp thời điểm không cao năm trước.Trước thực tế đó, Doanh nghiệp đưa định táo bạo xâm nhập vào ngành hàng ngành hàng thiết bị vệ sinh vốn có thị trường quen thuộc từ lâu Đây khó khăn, thử thách lớn doanh nghiệp nghĩ đến ngành hàng người tiêu dùng nghĩ đến cửa hàng san sát tạo thành dãy phố kinh doanh thiết bị vệ sinh, nội thất quen thuộc phố Cát Linh, Trường Chinh, Thanh Nhàn, Trần Duy Hưng…cùng với SVTH: Vũ Thu Phương _Lớp: Kế toán K39_CĐB Báo cáo thực tập tổng hợp sản phẩm có thương hiệu thị trường TOTO, INAZ, CAESAR, COTTO, FUFENG…nổi tiếng thương hiệu có chất lượng cao, mẫu mã đẹp, kiểu dáng phong phú, đa dạng Vậy lý mà Doanh nghiệp bước đầu thành cơng có bạn hàng lâu năm cung cấp cho doanh nghiệp nguồn hàng tốt với sản phẩm cao cấp mà giá vừa phải phù hợp với kinh tế nhiều hộ gia đình với sách, chiến lược kinh doanh hợp lý nắm bắt xu hướng thị trường người tiêu dùng cách kịp thời Sự phát triển Doanh nghiệp yêu cầu phải mở rộng thêm ngành hàng kinh doanh tăng vốn để phù hợp với quy mô doanh nghiệp nâng cao lực quản lý, đến năm 2007 doanh nghiệp thay đổi đăng ký kinh doanh tăng vốn đầu tư lên 1.900.000.000 đồng (Một tỷ chín trăm triệu đồng).Trong hai năm 2007, 2008 Doanh nghiệp hồn thành cơng trình tài sản cố định rộng lớn, nơi thuận lợi cho doanh nghiệp việc kinh doanh, làm showroom giới thiệu sản phẩm nơi để kho hàng hố, tiết kiệm nhiều chi phí th kho tàng, văn phòng để kinh doanh Hiện trụ sở giao dịch nơi giới thiệu sản phẩm doanh nghiệp đặt Doanh nghiệp tư nhân Tiến Quân bổ sung thêm nhiều ngành hàng thay đổi đăng kí kinh doanh lần vào ngày 18 tháng 02 năm 2009 Tên doanh nghiệp: DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN TIẾN QUÂN Tên giao dịch: TIEN QUAN PRIVATE ENTERPRISE Địa chỉ: Lơ 07- 3A Khu cơng nghiệp Hồng Mai, phường Hoàng Văn Thụ, quận Hoàng Mai, Hà Nội Điện thoại: 043.6240545 Fax: 043.8637097 Vốn đầu tư : 1.900.000.000 đồng ( Một tỷ chín trăm triệu đồng) Mã số thuế: 0100779213 1.2 Đặc điểm kinh doanh Doanh nghiệp tư nhân Tiến Quân: SVTH: Vũ Thu Phương _Lớp: Kế toán K39_CĐB Báo cáo thực tập tổng hợp 1.2.1 Lĩnh vực kinh doanh: - Buôn bán tư liệu sản xuất (vật tư cho cấp thoát nước, vật liệu xây dựng, vật tư máy móc, phụ tùng cho sản xuất công, nông nghiệp), tư liệu tiêu dùng - Đại lý mua, bán, ký gửi hàng hoá - Sản xuất, kinh doanh, xuất nhập vật tư ngành cấp thoát nước - Vận tải, hàng hoá, vận chuyển hành khách - Kinh doanh nước uống tinh khiết, nước giải khát có ga, Kinh doanh khách sạn, nhà hàng (Không bao gồm kinh doanh quán bar, phòng hát karaoke, vũ trường) 1.2.2 Các sản phẩm kinh doanh chủ yếu: Sản phẩm kinh doanh chủ yếu Doanh nghiệp tư nhân Tiến Quân phụ kiện vật tư ngành cấp thoát nước trang thiết bị nội ngoại thất Doanh nghiệp chục năm kinh doanh chủ yếu loại phụ kiện kim loại khớp nối: cút, tê, kép, măng sông, rắc co… phục vụ cho đường cấp nước gia dụng, ngồi loại van, vòi nước dùng cho đường ống nước đường hơi, khí, loại đồng hồ đo nước sản phẩm van nước dùng công nghiệp Các sản phẩm Doanh nghiệp nhập trực tiếp Italy, Trung Quốc quen gia đình Gần xuất phát từ trình độ dân trí đời sống ngày cao dẫn đến nhu cầu sinh hoạt ngày cải thiện người dân nay, cơng trình xây dựng xuất khắp nơi trang thiết bị phục vụ cho sống ngày đại, với khó khăn thị trường nói, Doanh nghiệp phát triển thêm ngành hàng kinh doanh loại trang thiết bị nội, ngoại thất Ngành hàng mẻ Doanh nghiệp với chiến lược kinh doanh phù hợp dần đưa sản phẩm đến tay người tiêu dùng bước xâm nhập vào SVTH: Vũ Thu Phương _Lớp: Kế toán K39_CĐB Báo cáo thực tập tổng hợp thị trường có tiếng từ lâu khu vực Cát Linh, Thanh Nhàn, Trường Chinh, Hà Đông tỉnh lân cận… Các sản phẩm bao gồm cabin, bồn tắm, vách kích tắm đứng, chậu kính, chậu sứ, xí bệt, gạch ốp lát, sen vòi, trang thiết bị phụ kiện phòng tắm cao cấp, đại phù hợp với kinh tế gia đình với nhiều loại mẫu mã, màu sắc, kiểu dáng phong phú, tinh tế, lựa chọn sáng suốt cho gia đình cơng trình Những sản phẩm Doanh nghiệp chọn lọc mẫu mã, chất lượng vừa mang nét truyền thống vừa kết hợp với lịch sang trọng kiểu dáng phù hợp với người tiêu dùng nơi sang trọng nhà hàng, khách sạn người dân khác Các sản phẩm nhập trực tiếp từ nhà cung cấp lớn có uy tín từ Trung Quốc Mọi sản phẩm vận chuyển đến lắp đặt tận tình nhà khách hàng với phương châm uy tín, chất lượng, “ln gia đình bạn” Mọi khách hàng dùng qua sản phẩm doanh nghiệp thấy ưng ý họ giới thiệu thêm nhiều bạn bè người thân biết đến sản phẩm Doanh nghiệp Đây động viên lớn cho Doanh nghiệp thúc đẩy doanh nghiệp phát triển để tới phục vụ, cung cấp cho khách hàng mẫu mã đẹp chất lượng 1.2.3 Thị trường hoạt động quan hệ với bạn hàng Doanh nghiệp tư nhân Tiến Quân chủ yếu bán buôn, bán lẻ cho công ty, công trình, cửa hàng lớn, từ cửa hàng phân phối lại cho cơng trình cửa hàng nhỏ, khách hàng lẻ….Doanh nghiệp có hệ thống khách hàng rộng lớn tỉnh, thành từ Bắc đến Nam với khách hàng thân thiết lâu năm động viên hợp tác với doanh nghiệp Trong năm qua Doanh nghiệp tạo hình ảnh uy tín lớn khách hàng, chủ đầu tư… Nhắc đến Tiến Quân khách hàng nhớ đến doanh nghiệp nhập phân SVTH: Vũ Thu Phương _Lớp: Kế toán K39_CĐB Báo cáo thực tập tổng hợp phối hàng trực tiếp, dẫn đầu lĩnh vực cung cấp vật tư ngành nước với sản phẩm loại đạt chất lượng tốt với thương hiệu có tiếng thị trường Để có kết tốt thành cơng ngày nay, ngồi cố gắng Ban lãnh đạo, nhân viên Doanh nghiệp cịn có ủng hộ phối hợp, tạo điều kiện đối tác ngân hàng, nhà cung cấp tất bạn hàng… Các nhà cung cấp có tiếng thị trường Việt Nam đồng hành Doanh nghiệp như: Phụ kiện ống nước nhà máy Thơng Hải, DZ, LS Trung Quốc; van, vịi nước từ Italy có thương hiệu Bugatti quen thị trường nay; gạch ốp lát thương hiệu Blues, G&B Ceramics vào thị trường Việt Nam vài năm sản phẩm gạch đạt chất lượng tốt hộ gia đình tin dùng; ngồi sản phẩm cabin tắm đứng hệ thống đại xơng hơi, massage, chậu kính, chậu sứ, xí với kiểu dáng, mẫu mã đại hãng hàng đầu Trung Quốc như: S-Zeam, OSK, Safe, Dear Jazz, FOBO dần thị trường đón nhận Doanh nghiệp có mối quan hệ tốt với ngân hàng như: Ngân hàng Đầu tư phát triển Việt Nam, Ngân hàng Thương mại cổ phần Xuất nhập Việt Nam…Nhờ Doanh nghiệp huy động lượng vốn lớn với lãi suất ưu đãi giao dịch toán ưu tiên đáng kể…Vì xây dựng uy tín nên Doanh nghiệp khách hàng mục tiêu nhiều ngân hàng lớn ngân hàng Á Châu, ngân hàng Quân đội , ngân hàng ANZ… 1.2.4 Kết hoạt động kinh doanh Doanh nghiệp Như nói Doanh nghiêp ngày phát triển với doanh thu, lợi nhuận rịng cơng ty liên tục tăng qua năm 2007, 2008, 2009 SVTH: Vũ Thu Phương _Lớp: Kế toán K39_CĐB Báo cáo thực tập tổng hợp T Chỉ T tiêu Năm 2007 Năm 2008 Năm 2009 Tốc độ tăng Tốc độ liên tăng định hoàn(%) gốc(%) 08/0 09/0 08/0 09/0 Doanh 12.781.922.4 14.520.954 19.394.224 13,6 thu Lợi 33 93.967.955 320 116.086.023 609 165.933.571 23,5 33,6 13,6 51,7 42,9 23,5 76,6 nhuận ròng Qua số liệu bảng ta thấy Doanh thu, lợi nhuận Doanh nghiệp liên tục tăng qua năm 2007, 2008, 2009 Tốc độ tăng doanh thu lợi nhuận doanh nghiệp từ năm 2008 sang năm 2009 nhanh: Doanh thu từ 13,6% (năm 2008/2007) lên 33,6% (năm 2009/2008); lợi nhuận từ 23,5% (năm 2008/2007) lên 42,9% (năm 2009/2008) Điều cho thấy phát triển ngành hàng định sáng suốt Giám đốc đem lại doanh thu lợi nhuận cao Chỉ tiêu lợi nhuận ròng/ Doanh thu doanh nghiệp năm liên tiếp năm 2007: 0,74 %; năm 2008: 0,78%; năm 2009: 0,86% Hai năm liên tiếp 2007 2008 tiêu biến động khơng nhiều đến năm 2009 cao ngành hàng đem đến nhiều lợi nhuận cho doanh nghiệp Qua tiêu vừa phân tích ta thấy năm 2009 Doanh nghiệp kinh doanh tốt tạo nhiều lợi nhuận năm trước đó, có nhiều lý ảnh hưởng đến nhân tố kinh tế năm 2009 dần thoát khỏi thời kỳ khủng hoảng, thứ hai doanh nghiệp vừa hồn thành xong cơng trình tài sản cố định đưa sử dụng tiết kiệm nhiều chi phí thuê kho tàng, địa điểm kinh doanh, tiếp ngành hàng đóng góp khơng nhỏ vào việc tăng doanh thu lợi nhuận doanh SVTH: Vũ Thu Phương _Lớp: Kế toán K39_CĐB Báo cáo thực tập tổng hợp nghiệp Như ta thấy Doanh nghiệp có nhiều điều kiện thuận lợi để phát triển hoạt động kinh doanh cách nhanh chóng Song song với việc doanh nghiệp kinh doanh có hiệu đời sống tất nhân viên Doanh nghiệp không ngừng cải thiện nâng cao so với trước Điều thể qua thu nhập bình quân đầu người nhân viên doanh nghiệp đạt mức kế hoạch đặt hàng năm, tăng dần qua năm Thu nhập bình quân đầu người Chỉ tiêu Năm 2007 Thu nhập bình quân đầu 1.500 Năm 2008 Năm 2009 1.900 2.500 126,7 126,7 131,6 177,7 người(nghìn đồng/người/tháng) Tốc độ tăng liên hoàn(%) Tốc độ tăng định gốc(%) 100 100 Thu nhập bình quân đầu người năm 2008 năm 2009 tăng đáng kể so với năm 2007, thu nhập bình quân đầu người tăng lên 26,7% (năm 2008) 31,6% (năm 2009) so với năm 2007 Đây số thể rõ rệt đời sống nhân viên Ban lãnh đạo quan tâm cải thiện nhiều Qua số liệu trên, Doanh nghiệp thành lập chưa lâu ngày phát triển, ngành hàng góp phần tạo nên Doanh thu lớn cho Doanh nghiệp năm gần Năm 2009, ngành hàng Doanh nghiệp mở rộng, Doanh thu năm tăng 33,6% so với năm 2008, năm 2008 chưa có thêm ngành hàng tăng 13,6% so với năm 2007 Kết kinh doanh cho thấy Doanh nghiệp làm ăn có chiều hướng lên rõ rệt có lẽ Doanh SVTH: Vũ Thu Phương _Lớp: Kế toán K39_CĐB Báo cáo thực tập tổng hợp nghiệp cần đẩy mạnh chiến lược kinh doanh để năm tới tốc độ tăng Doanh thu, lợi nhuận cao 1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý Doanh nghiệp tư nhân Tiến Quân Hiện Doanh nghiệp có giám đốc, phó giám đốc phận chuyên môn gồm phận kinh doanh, phận kế tốn, phận kho, phịng hành Tổng số nhân viên công ty từ ngày đầu thành lập có người tăng lên 41 người trình độ nhân viên ngày nâng cao cho thấy Doanh nghiệp ngày mở rộng phận có tính chun mơn cao rõ rệt Sơ đồ tổ chức máy quản lý Giám đốc Phó giám đốc Bộ phận kinh doanh Phịng kế tốn Phịng xuất Bộnhập phậnkhẩu bán hàng chăm sóc khách Bộ phận hàngvận tải Bộ phận kho Phịng hành Bộ phận lắp đặt - Giám đốc: Đối với Doanh nghiệp tư nhân, giám đốc người trực tiếp quản lý, điều hành định tất vấn đề Doanh nghiệp Giám đốc có quyền định trực tiếp xử lý sai phạm xảy doanh nghiệp đồng thời chịu trách nhiệm trước SVTH: Vũ Thu Phương _Lớp: Kế toán K39_CĐB Báo cáo thực tập tổng hợp Bảng cấu lao động công ty Năm Lao động trực tiếp Lao động gián tiếp Tổng 2007 18 22 2008 26 31 2009 34 41 Lao động trực tiếp lao động gián tiếp ngày tăng để đáp ứng nhu cầu dịch vụ phục vụ chăm sóc khách hàng phục vụ cho cơng tác quản lý Doanh nghiệp Ngồi trình độ lao động Doanh nghiệp dần nâng cao thể qua bảng chất lượng lao động sau: Bảng chất lượng lao động Trìn Ca Năm 2007 Đạ CĐ Côn h độ o i học họ Số c Ca Năm 2008 Đạ CĐ Côn Ca Năm 2009 Đạ CĐ Côn o i o i , g TC nhân học họ c , g , g TC nhân học họ TC nhân c 15 10 10 14 12 lượn g Tổng 22 31 41 PhÇn II SVTH: Vũ Thu Phương _Lớp: Kế toán K39_CĐB Báo cáo thực tập tổng hợp Đặc điểm tổ chức công tác kế toán doanh nghiƯp t nh©n tiÕn qu©n 2.1 Đặc điểm tổ chức máy kế toán Sơ đồ tổ chức máy kế toán Kế toán trưởng Kế toán bán kế toán hàngcơng nợ, kế tốn tài sản Kế cố tốn định kho hàngKế hốtốn lương, Cơng ty tổ chức hạch tốn kế tốn theo mơ hình tập trung, nghiệp vụ hạch tốn kế tốn thực phịng kế toán Doanh nghiệp Bộ máy kế toán Doanh nghiệp gồm người đó: - Kế tốn trưởng: Phụ trách chung trực tiếp công tác hạch toán kế toán Doanh nghiệp; nhắc nhở kiểm tra hoạt động tài kế tốn Doanh nghiệp; người chịu trách nhiệm hoạt động tài doanh nghiệp, người tham mưu cho Giám đốc giám sát hoạt động tài đồng thời chịu trách nhiệm mặt tài với giám đốc - Kế toán bán hàng: theo dõi nhu cầu hàng hố chịu trách nhiệm tình hình bán hàng Doanh nghiệp báo cáo lại với kế tốn trưởng để kế tốn trưởng thu thập thông tin đầy đủ báo cáo lên SVTH: Vũ Thu Phương _Lớp: Kế toán K39_CĐB Báo cáo thực tập tổng hợp giám đốc, đồng thời kế toán bán hàng cịn có nhiệm vụ theo dõi tình hình tốn khách hàng - Kế tốn cơng nợ, kế toán tài sản cố định: theo dõi khoản thu, chi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, khoản công nợ phải trả, phải thu với nhà cung cấp với khách hàng, khoản nộp Ngân sách Nhà nước phí, lệ phí, thuế ; theo dõi việc quản lý tài sản cố định, đảm nhiệm việc trích khấu hao, kiểm tra nhu cầu mua sắm, lý nhượng bán tài sản cố định - Kế toán kho, hàng hóa: Theo dõi sổ sách, thẻ số lượng hàng nhập, xuất, tồn - Kế toán tiền lương kiêm thủ quỹ: hàng tháng có nhiệm vụ theo dõi bảng chấm công, vào bảng duyệt lương, bảng chấm cơng, tốn lương để lập bảng toán lương; giao dịch với quan BHXH để toán khoản bảo hiểm như: đau ốm, thai sản ; thu, chi tiền mặt hàng ngày Các phận kế tốn doanh nghiệp có mối quan hệ mật thiết với Kế toán bán hàng, kế toán cơng nợ, tài sản cố định, kế tốn kho hàng hoá, kế toán lương kế toán quỹ phải báo cáo kết hoạt động cho kế tồn trưởng.Kế tốn trưởng kiểm tra đánh giá đảm bảo tính hợp lý trung thực thơng tin cung cấp Mọi hoạt động chi trả cho phận qua kiểm duyệt kế toán trưởng chi theo phiếu chi kế toán quỹ 2.2 Đặc điểm vận dụng kế toán Doanh nghiệp tư nhân Tiến Quân: 2.2.1 Đặc điểm hệ thống chứng từ SVTH: Vũ Thu Phương _Lớp: Kế toán K39_CĐB Báo cáo thực tập tổng hợp Doanh nghiệp áp dụng chế độ kế toán theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 26/03/2006, niên độ kế toán 01/01/N kết thúc vào 31/12/N, chứng từ kế toán áp dụng theo định Cụ thể để phục vụ cho phần hành sau:  Kế tốn tiền lương khoản trích theo lương: Chứng từ sử dụng: - Bảng chấm công: Dùng để theo dõi ngày công thực tế làm việc, nghỉ việc, nghỉ hưởng bảo hiểm xã hội… để có trả lương, BHXH, trả thay lương cho người quản lý lao động Doanh nghiệp - Bảng chấm công thêm giờ: Bảng dùng để theo dõi ngày công thực tế làm thêm để tính thời gian nghỉ bù tốn cho người lao động đơn vị - Bảng toán tiền lương: Đây để toán tiền lương phụ cấp khoản khác cho người lao động thu nhập ngồi lương tốn cho người lao động đồng thời kiểm tra việc toán tiền lương cho người lao động - Bảng tốn tiền làm thêm - Bảng kê trích nộp khoản dùng để xác định số tiền bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế kinh phí cơng đoàn phải nộp kỳ cho quan quản lý sở ghi sổ kế toán - Bảng phân bổ tiền lương khoản trích theo lương: dùng để tập hợp phân bổ tiền lương thực tế phải trả khoản trích theo lương  Chứng từ liên quan đến tài sản cố định: - Biên giao nhận tài sản cố định: biên dùng để xác nhận giao nhận tài sản cố định sau hoàn thành đưa vào sử dụng đơn vị bàn giao cho đơn vị khác - Biên lý tài sản cố định: biên dùng làm lý tài sản cố định ghi giảm tài sản cố định sổ kế toán SVTH: Vũ Thu Phương _Lớp: Kế toán K39_CĐB Báo cáo thực tập tổng hợp - Bảng tính phân bổ khấu hao tài sản cố định: bảng dùng để phản ánh số khấu hao tài sản cố định phải trích phân bổ số khấu hao cho đối tượng sử dụng - Sổ tài sản cố định: Sổ dùng để đăng ký, theo dõi quản lý chặt chẽ tài sản đơn vị mua sắm đưa vào sử dụng đến giảm tài sản cố định - Thẻ tài sản cố định: Dùng để theo dõi chi tiết tài sản cố định doanh nghiệp, tình hình thay đổi nguyên giá trích hao mịn tài sản cố định  Chứng từ liên quan tới tiền tệ, thu chi quỹ: - Phiếu thu - Phiếu chi Với phiếu thu phiếu chi liên đó, thủ quỹ giữ liên, liên giao cho người nộp tiền, liên lưu nơi lập phiếu Cuối ngày số phiếu thu chi tập hợp chuyển cho kế toán ghi sổ  Chứng từ liên quan đến hàng tồn kho: - Phiếu nhập kho: chứng từ xác nhận số lượng hàng hóa nhập kho, làm để ghi thẻ kho, toán tiền hàng xác nhận trách nhiệm người có liên quan ghi sổ kế toán - Phiếu xuất kho: dùng để phản ánh số lượng hàng hoá xuất bán - Thẻ kho: thẻ chi tiết ghi số lượng hàng hoá xuất từ kho  Hệ thống chứng từ liên quan đến nghiệp vụ bán hàng: - Hoá đơn giá trị gia tăng: Doanh nghiệp áp dụng phương pháp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Hoá đơn bán hàng lập thành liên, liên lưu quyển, liên giao cho khách hàng, liên lưu nội - Sổ chi tiết bán hàng: Sổ chi tiết bán hàng mở cho sản phẩm mà khách hàng toán chấp nhận toán SVTH: Vũ Thu Phương _Lớp: Kế toán K39_CĐB Báo cáo thực tập tổng hợp 2.2.2 Đặc điểm hệ thống tài khoản kế toán: Doanh nghiệp tư nhân Tiến Quân sử dụng hệ thống tài khoản kế toán theo định số 15/2006/QĐ-BTC ban hành ngày 26/03/2006 Doanh nghiệp thường sử dụng tài khoản như: - TK 111: Tiền mặt - TK 112: Tiền gửi ngân hàng - TK 131: Phải thu khách hàng - Tk 133: Thuế GTGT khấu trừ - TK 142: Chi phí trả trước ngắn hạn - TK 153: Công cụ, dụng cụ - TK 156: Hàng hoá - TK 211: Tài sản cố định - TK 214: Hao mòn tài sản cố định - TK 311: Vay ngắn hạn - TK 331: Phải trả người bán - TK 333: Thuế khoản phải nộp cho Nhà nước - TK 334: Phải trả cho người lao động - TK 341: Vay, nợ dài hạn - TK 411: Nguồn vốn kinh doanh - TK 413: Chênh lệch tỷ giá hối đoái - TK 421: Lợi nhuận chưa phân phối - TK 511: Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ - TK 515: Doanh thu hoạt động tài - TK 632: Giá vốn hàng bán - TK 635: Chi phí tài - TK 642: Chi phí quản lý kinh doanh - TK 821: Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp - TK 911: Xác định kết kinh doanh SVTH: Vũ Thu Phương _Lớp: Kế toán K39_CĐB Báo cáo thực tập tổng hợp Doanh nghiệp không sử dụng số tài khoản như: TK 113, TK 157, TK 451, TK 611, TK 631…Tuy nhiên để vận dụng tốt phù hợp với phần mềm kế toán Doanh nghiệp, Kế toán tạo thêm số tài khoản cấp 2, cấp Sau vài ví dụ tài khoản chi tiết: - Tài khoản 112 doanh nghiệp mở chi tiêt tài khoản sau:  TK 1121: Tiền VND gửi ngân hàng + TK 11211: Tiền VND gửi ngân hàng Eximbank Hai Bà Trưng + TK 11212: Tiền VND gửi ngân hàng Eximbank Trần Hưng Đạo - Tài khoản 133: thuế GTGT khấu trừ  Tk 1331: Thuế GTGT khấu trừ hàng hoá dịch vụ + TK 13311: Thuế GTGT khấu trừ hàng hoá dịch vụ + TK 13312: Thuế GTGT hàng nhập - Tài khoản 333: thuế khoản phải nộp Nhà nước doanh nghiệp mở chi tiết tài khoản:  TK 3331: Thuế GTGT phải nộp + TK 33311: Thuế GTGT đầu phải nộp + TK 33312: Thuế GTGT hàng nhập  TK 3333: Thuế xuất, nhập + TK 33332: Thuế nhập 2.2.3 Đặc điểm hệ thống sổ Hiện doanh nghiệp áp dụng hình thức kế tốn thủ cơng có trợ giúp máy tính Sổ sách kế tốn: Hình thức áp dụng sổ nhật ký chung Các mẫu sổ thiết kế theo hình thức kết cấu quy định phù hợp với phần mềm kế toán Doanh nghiệp áp dụng ghi sổ theo hình thức nhật ký chung nên loại sổ tổng hợp bao gồm nhật ký chung sổ Các loại sổ chi tiết mà doanh nghiệp sử dụng bao gồm: - Sổ chi tiết hàng tồn kho SVTH: Vũ Thu Phương _Lớp: Kế toán K39_CĐB