Phân tích báo cáo tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại ngân hàng thương mại cổ phần phương đông – phòng giao dịch tràng an

HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA TÀI CHÍNH KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN PHƯƠNG ĐƠNG – PHỊNG GIAO DỊCH TRÀNG AN Sinh viên thực hiện: Phạm Thị Khánh Linh Lớp: K20TCI Khóa học: K20 Mã sinh viên: 20A4011063 Giảng viên hướng dẫn: TS Nguyễn Xuân Thành Hà Nội, tháng năm 2021 Tai ngay!!! Ban co the xoa dong chu nay!!! 17014128743781000000 i LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan nội dung khóa luận tốt nghiệp hồn tồn cơng trình nghiên cứu riêng em, có góp ý từ giảng viên hướng dẫn khơng chép, sử dụng bất hợp pháp cơng trình nghiên cứu cá nhân khác Các thông tin thứ cấp sử dụng khóa luận tốt nghiệp trích dẫn rõ ràng Em xin chịu hoàn toàn trách nhiệm với lời cam đoan Hà Nội, ngày tháng 05 năm 2021 Sinh viên thực Phạm Thị Khánh Linh ii LỜI CẢM ƠN Để hồn thành khóa luận tốt nghiệp này, trước hết em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới quý thầy cô giảng viên Khoa Tài – Học viện Ngân hàng suốt thời gian qua tận tình giảng dạy, xây dựng vốn kiến thức tảng vững chắc, làm tiền đề cho khóa luận em vào thực Đặc biệt, em xin gửi lời cảm ơn chân thành sâu sắc đến TS Nguyễn Xuân Thành – người khơng quản cơng sức, nhiệt tình hướng dẫn, giúp đỡ em suốt q trình hồn thành khóa luận Em xin cảm ơn ban lãnh đạo toàn thể nhân viên Ngân hàng thương mại cổ phần Phương Đông – PGD Tràng An, đặc biệt anh, chị phận Tín dụng doanh nghiệp Tín dụng cá nhân tạo điều kiện cho em tiếp xúc với công việc thực tế đơn vị cung cấp thông tin, tài liệu cần thiết cho em hồn thành khóa luận tốt nghiệp Qua trình thực tập Ngân hàng TMCP Phương Đơng – PGD Tràng An làm Khóa luận, thân cịn có nhận thức hiểu biết chưa đủ sâu sắc khía cạnh đề tài nên viết em tránh khỏi khiếm khuyết Vì vậy, em mong nhận phản hồi, góp ý từ phía Thầy Cơ để viết em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i BẢNG CHỮ CÁI VIẾT TẮT vi DANH MỤC BẢNG vii MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÍ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Những vấn đề chung phân tích báo cáo tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động tín dụng Ngân hàng thương mại 1.1.1 Phân tích báo cáo tài khách hàng doanh nghiệp 1.1.2 Cơ sở liệu phục vụ phân tích báo cáo tài 1.1.3 Quy trình phân tích báo cáo tài doanh nghiệp 1.1.4 Các phương pháp phân tích báo cáo tài .11 1.2 Nội dung phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động tín dụng Ngân hàng thương mại 14 1.2.1 Phân tích Bảng cân đối kế tốn 15 1.2.2 Phân tích Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 16 1.2.3 Phân tích số tài 18 1.2.4 Phân tích Báo cáo lưu chuyển tiền tệ .23 1.3 Các yếu tố ảnh hưởng đến phân tích báo cáo tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động tín dụng 25 1.3.1 Yếu tố chủ quan 25 1.3.2 Các yếu tố khách quan 27 1.3.3 Yếu tố từ phía doanh nghiệp 27 1.4 Kinh nghiệm phân tích báo cáo tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động tín dụng số Ngân hàng thương mại nước 28 1.4.1 Tại Techcombank 28 iv 1.4.2 Tại Vietinbank 28 1.4.3 Bài học cho Ngân hàng TMCP Phương Đông – PGD Tràng An (Chi nhánh Hà Nội) 29 KẾT LUẬN CHƯƠNG 30 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP PHƯƠNG ĐƠNG – PHỊNG GIAO DỊCH TRÀNG AN (CHI NHÁNH HÀ NỘI) 31 2.1 Tổng quan Ngân hàng TMCP Phương Đông – Phòng giao dịch Tràng An (Chi nhánh Hà Nội) 31 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Ngân hàng TMCP Phương Đông – PGD Tràng An (Chi nhánh Hà Nội) 31 2.1.2 Tình hình hoạt động Ngân hàng TMCP Phương Đông (OCB) – PGD Tràng An (Chi nhánh Hà Nội) năm 2018 – 2020 36 2.1.3 Đặc điểm khách hàng doanh nghiệp vay vốn Ngân hàng TMCP Phương Đông – PGD Tràng An (Chi nhánh Hà Nội) .40 2.2 Thực trạng phân tích báo cáo tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Phương Đơng – PGD Tràng An (Chi nhánh Hà Nội) 41 2.2.1 Cơng tác tổ chức phân tích Ngân hàng TMCP Phương Đông – PGD Tràng An (Chi nhánh Hà Nội) .41 từ 2018 – 2020 42 2.2.2 Thơng tin sử dụng phân tích Ngân hàng TMCP Phương Đông – PGD Tràng An (Chi nhánh Hà Nội) 42 2.2.5 Phân tích báo cáo tài Khách hàng doanh nghiệp cụ thể 48 2.3 Đánh giá kết phân tích báo cáo tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP – PGD Tràng An (Chi nhánh Hà Nội) .60 2.3.1 Kết đạt 60 2.3.2 Hạn chế 61 2.3.3 Những nguyên nhân hạn chế 62 v KẾT LUẬN CHƯƠNG 65 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP PHƯƠNG ĐÔNG – PGD TRÀNG AN (CHI NHÁNH HÀ NỘI) 66 3.1 Phương hướng mục tiêu Ngân hàng TMCP Phương Đông – PGD Tràng An (Chi nhánh Hà Nội) .66 3.1.1 Phương hướng 66 3.1.2 Mục tiêu 67 3.2 Giải pháp hoàn thiện phân tích báo cáo tài Khách hàng doanh nghiệp hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Phương Đông – PGD Tràng An 68 3.2.1 Hồn thiện quy trình phân tích báo cáo tài 68 3.2.2 Sàng lọc nâng cao chất lượng thơng tin phân tích, chuẩn hóa liệu 68 3.2.3 Hồn thiện phát triển cơng tác tổ chức chun mơn hố quản lý khách hàng .70 3.2.4 Ứng dụng Công nghệ thông tin 71 3.2.5.Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực cơng tác phân tích báo cáo tài 72 3.2.6 Các giải pháp khác 73 3.3 Kiến nghị 74 3.3.1 Kiến nghị Ngân hàng TMCP Phương Đông 74 3.3.2 Kiến nghị Ngân hàng Nhà nước .75 3.3.3 Kiến nghị với Bộ Tài 76 KẾT LUẬN CHƯƠNG 77 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO .79 PHỤ LỤC 80 vi BẢNG CHỮ CÁI VIẾT TẮT Từ viết tắt Nguyên nghĩa BCLCTT Báo cáo lưu chuyển tiền tệ BCTC Báo cáo tài CBPT Cán phân tích HTK Hàng tồn kho KHDN Khách hàng doanh nghiệp NHNN Ngân hàng nhà nước NHTM Ngân hàng thương mại OCB Ngân hàng Thương mại Cổ phần Phương Đông OCB Tràng An Ngân hàng Thương mại Cổ phần Phương Đông – PGD Tràng An (Chi nhánh Hà Nội) PGD Phòng giao dịch TMCP Thương mại cổ phần TSCĐ Tài sản cố định ROA Tỷ suất lợi nhuận tổng tài sản ROE Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu ROA Tỷ suất lợi nhuận doanh thu VCSH Vốn chủ sở hữu vii DANH MỤC BẢNG Tên bảng Nội dung Bảng 2.1 Kết hoạt động kinh doanh OCB Tràng An giai đoạn 2018 – 2020 Bảng 2.2 Kết hoạt động huy động vốn giai đoạn 2018 – 2020 Bảng 2.3 Hoạt động cho vay OCB Tràng An giai đoạn 2018 – 2020 Trang 36 37 38 Bảng 2.4 Tình hình tổng tài sản doanh nghiệp từ 2017 – 2019 49 Bảng 2.5 Tình hình nợ phải trả doanh nghiệp từ 2017 – 2019 51 Bảng 2.6 Tình hình vốn chủ sở hữu doanh nghiệp từ 2017 – 2019 Bảng 2.7 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp từ 2017 – 2019 Bảng 2.8 Hệ số khả toán doanh nghiệp từ 2017 – 2019 Bảng 2.9 Hệ số cấu tài doanh nghiệp từ 2017 – 2019 Bảng 2.10 Hệ số hoạt động doanh nghiệp từ 2017 – 2019 Bảng 2.11 Các tỷ số phản ánh khả sinh lời doanh nghiệp từ 2017 – 2019 52 53 55 56 57 57 Bảng 2.12 Đánh giá mức độ thỏa mãn tiêu chí 58 Bảng 3.1 Kết tín dụng năm 2021 67 viii DANH MỤC HÌNH VẼ Tên hình Hình 2.1 Nội dung Ngân hàng TMCP Phương Đông – PGD Tràng An (Chi nhánh Hà Nội) Hình 2.2 Bộ máy tổ chức Ngân hàng TMCP Phương Đông – PGD Tràng An (Chi nhánh Hà Nội) Hình 2.3 31 32 Tinh hình nợ hạn OCB Tràng An từ 2018 – 2020 Hình 2.4 Trang Tình hình Doanh nghiệp đưa vào phân tích OCB Tràng An từ 2018 – 2020 39 42 Hình 2.5 Quy trình phân tích báo cáo tài tài KHDN 44 Hình 2.6 Chính sách tín dụng áp dụng dối với nhóm khách hàng 46 Hình 2.7 Tình hình xếp hạng tín dụng KHDN Tại OCB Tràng An từ 2018 – 2020 47 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Hiện nay, hệ thống Ngân hàng định chế tài lớn đóng vai trị quan trọng cho phát triển kinh tế Tại đó, chủ thể kinh tế kết nối với để đấp ứng nhu cầu Một số đối tượng mà Ngân hàng hướng tới Khách hàng doanh nghiệp (KHDN) Mặc dù, đối tượng khách hàng mang lại tỷ trọng lợi nhuận cao đồng thời tiềm ẩn không rủi ro, đặc biệt nghiệp vụ tín dụng Trong năm 2020, kinh tế giới nói chung Việt Nam nói riêng bị ảnh hưởng lớn dịch COVID – 19 Các doanh nghiệp rơi vào tình cảnh khó khăn kiệt quệ sản xuất kinh doanh dẫn đến ngân hàng gặp phải tình trạng nợ xấu, nợ khó thu hồi tăng cao Chính thế, cơng tác thẩm định khách hàng cán phân tích (CBPT) ln trọng để đánh giá xác kịp thời tình hình doanh nghiệp, để hạn chế rủi ro cho ngân hàng Để cấp hạn mức tín dụng cho KHDN, CBPT phải thẩm định pháp lý, tình hình sản xuất kinh doanh, mục đích sử dụng vốn Tài sản bảo đảm Trong đó, quan trọng sử dụng Báo cáo tài (BCTC) để phân tích đánh giá lực sản xuất kinh doanh khách hàng Trong trình thực tập PGD Tràng An, em nhận thấy tồn số hạn chế dẫn đến chất lượng phân tích BCTC KHDN vay vốn chưa tốt, điển hình như: Chất lượng nguồn thơng tin cịn thấp, BCTC doanh nghiệp cung cấp chưa có tính trung thực độ tin cậy cao, cac nguồn thơng tin bên ngồi truyền thông, từ CIC chưa liền tục cập nhật, … Nhận thấy tầm quan trọng cơng tác phân tích BCTC khách hàng việc thẩm định hồ sơ vay vốn KHDN không nhỏ, em định chọn đề tài: “Phân tích báo cáo tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Phương Đông – PGD Tràng An” để làm khóa luận tốt nghiệp