Luận văn Thạc sĩ Quản trị kinh doanh: Hoàn thiện phân tích báo cáo tài chính khách hàng tại Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Bình Định

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG PHAM VIET HOA HỒN THIỆN PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIEN VIỆT NAM - CHI NHÁNH BÌNH ĐỊNH LUAN VAN THAC SI QUAN TRI KINH DOANH 2012 | PDF | 110 Pages buihuuhanh@gmail.com ĐÀ NẴNG - NĂM 2012 BO GIAO DUC VA DAO TAO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG PHAM VIET HOA HOAN THIEN PHAN TÍCH BAO CAO TAI CHÍNH KHACH HANG TAI NGAN HANG DAU TU VA PHAT TRIEN VIET NAM - CHI NHÁNH BÌNH ĐỊNH Chuyên ngành : Kế toán Mã số : 60.34.30 LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS Nguyễn Công Phương 2012 | PDF | 110 Pages buihuuhanh@gmail.com ĐÀ NẴNG - NĂM 2012 LỜI CAM ĐOAN ây công trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa cơng bồ bắt cơng trình khác Phạm Việt Hòa Bố cục luận văn Tổng quan tài liệu nghiên cứu wwe MO DAU Tính cấp thiết đẻ tài Mục đích nghiên cứu Đối tượng, phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu nnn MỤC LỤC CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP PHỤC VỤ HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGAN HÀNG THƯƠNG MẠI PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG TRONG HOAT DONG CHO VAY 1.1.1 Khái niệm phân tích báo cáo tài khách hàng, 1.1.2 Mục tiêu phân tích báo cáo tài khách hàng để phục vụ hoạt động cho vay 1.13 Vai trò phân tích báo cáo tài khách hàng để phục vụ hoạt động cho vay Ngân hàng thương mại 1.2 QUY TRINH PHAN TICH BAO CAO TAI CHÍNH KHÁCH HÀNG 1.2.1 Thâm định báo cáo tài khách hàng 1.2.2 Nội dung phân tích báo cáo tài khách hàng 13 TƠ CHỨC PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DE PHUC VU HOAT DONG CHO VAY TAI NGAN HANG THUONG MẠI 1.3.1 Thu thập tài liệu xửlý số liệu 1.3.2 Tinh toán số phục vụ cho việc phân tích báo cáo tài 1.3.3 Lập báo cáo phân tích báo cáo tài khách hàng 10 13 28 28 29 CHƯƠNG THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG PHỤC VỤ HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIÊN VIỆT NAM CHI NHÁNH BÌNH ĐỊNH 2.1 HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT ‘TRIEN VIET NAM CHI NHÁNH BÌNH ĐỊNH (BIDV BÌNH ĐỊNH) 2.1.1 Giới thiệu Ngân hàng Đầu tư phát triển Việt Nam nhánh Bình Định 2.1.2 Tình hình hoạt động cho vay Ngân hàng Đầu tư phát triển Việt Nam nhánh Bình Định 30 30 30 33 2.1.3 Quy trình cho vay Ngân hàng Đầu tư phát triển Việt Nam nhánh Bình Định 37 2.2 QUY TRÌNH PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG TẠI NGÂN HÀNG ĐÀU TƯ VÀ PHÁT TRIÊN VIỆT NAM CHI NHÁNH BÌNH ĐỊNH 2.2.1 42 Cơng tác thâm định báo cáo tài khách hàng 49 2.2.2 Cơng tác phân tích báo cáo tài khách hàng 52 23 ĐÁNH GIÁ CƠNG TÁC PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIÊN VIỆT NAM CHI NHÁNH BÌNH ĐỊNH 69 2.3.1 Những kết đạt 70 2.3.2 Những tồn hạn chế CHUONG PHUONG HUONG VA CAC GIAI PHAP HOAN THIEN PHAN TiCH BAO CAO TAI CHÍNH KHÁCH HÀNG ĐỀ PHỤC VỤ HOẠT ĐỘNG CHO VAY TAI NGAN HANG DAU TU VA PHAT TRIEN VIET NAM CHI NHÁNH BÌNH ĐỊNH 74 3.1 PHƯƠNG HƯỚNG HỒN THIỆN PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG ĐỀ PHỤC VỤ HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI BIDV BÌNH ĐỊNH 74 3.2 CÁC GIẢI PHÁP HỒN THIỆN PHÂN TÍCH BAO CAO TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG ĐỀ PHỤC VỤ HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI BIDV BÌNH ĐỊNH 76 3.2.1 Hồn thiện cơng tác tổ chức phân tích báo cáo tải khách hàng để phục vụ hoạt động cho vay BIDV Bình Định 76 3.2.2 Hồn thiện cơng tác thâm định báo cáo tài khách hàng — 77 3.2.3 Hồn thiện phương pháp phân tích tài khách hàng để phục vụ hoạt động cho vay BIDV Bình Định 3.2.4 Hồn thiện nội dung phân tích báo cáo tài khách hàng để phục vụ hoạt động cho vay BIDV Bình Định 78 3.2.5 Hồn thiện phương pháp chấm điểm xếp hạng nội khách hàng _ 98 KÉT LUẬN 99 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 100 QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐÈ TÀI LUẬN VĂN DANH MỤC CÁC CHỮ VIET TAT BIDV BIDV Bình Định BCTC Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam BIDV nhánh Bình Định Báo cáo tài CP : Cổ phần ĐTPT : Đầu tưphát triển GD : Giám đốc NHNN NHTM PGD NVTX NVTT QHKH Quỹ HTPT SXKD TSNH TH TD : : Ngan hang Nha nuée Ngân hàng thương mại Phó giám đốc Nguồn vốn thường xun Ngn vốn tạm thời Quan hệ khách hàng Quỹ Hỗ trợ phát triển San xuất kinh doanh Tài sản ngắn hạn Tổng hợp Tin dung TDĐT TDXK Tín dụng đầu tư Tín dụng xuất khâu TSCD Tai sản cố định TNHH TSDH XD Trach nhiệm hữu hạn Tài sản dai han Xây dựng DANH MỤC CÁC BẢNG Số hiệu bang 2.1 2.2 2.3 _ | 2.4 | Tên bảng [Kết tín dụng kinh doanh BIDV [Dư nợ cho vay theo ngành BIDV Bình Tình hình dư nợ nợ xấu BIDV Bình Hướng dẫn phân tích đánh giá tình hình ‘Trang| Bình Định Định Định tài khách hàng Ngân hàng Đầu tư phát triển Việt Nam 2.5 | Bảng phân tích khả tốn Cơng ty TNHH Xây dựng tổng hợp Minh Phương 2.6 _ | Bảng phân tích cấu trúc tài Cơng ty TNHH Xây dựng tổng hợp Minh Phương, 2.7 | Bảng phân tích kết qua san xuất kinh doanh khả sinh lời Công ty TNHH Xây dựng TH Minh Phuong | 2.8 [Bang phan tích tốc độ tăng trưởng Cơng ty TNHH Xây dựng tổng hợp Minh Phương 2.9 _ | Bảng phân tích khả tốn Cơng ty Cơ phân Lương thực Bình Định 2.10 [Bảng phân tích cấu trúc tài Cơng ty Cơ phân Lương thực Bình Định 2.11 [Bảng phân tích kết qua sản xuất kinh doanh khả sinh lời Công ty Cổ phần Lương thực Bình Định 2.12 |Bảng chấm điểm, xếp hạng khách hàng nội Công ty Cổ phần Lương thực Bình Định năm 2011 34 35 36 43 53 55 57 59 60 62 64 66 3.1 32 Bảng đánh giá khái quát tình hình huy động vốn Công ty TNHH Xây dựng tông hợp Minh Phương 80 Công ty TNHH Xây dựng tổng hợp Minh Phương 82 |Bảng đánh giá khái quát mức độ độc lập tài 33 | Bảng phân tích cầu trúc tài sản Công ty TNHH Xây dựng tổng hợp Minh Phương, 3.4 [Bảng phân tích cấu trúc nguôn vốn Công ty TNHH Xây dựng tổng hợp Minh Phương 3.5 [Bảng cân băng tài Cơng ty TNHH Xây dựng tông hợp Minh Phương 3.6 _ | Bảng phân tích tình hình cơng nợ Cơng ty TNHH Xây dựng tổng hợp Minh Phương 3.7 | Bảng phân tích khả tốn Cơng ty TNHH Xây dựng tổng hợp Minh Phương, 3.8 | Bảng đánh giá khái quát hiệu kinh doanh Công ty TNHH Xây dựng tổng hợp Minh Phương 3.9 _ | Bang phan tích hiệu sử dụng vốn Công ty TNHH Xây dựng tổng hợp Minh Phương 3.10 [Bảng phân tích rủi ro tài Cơng ty TNHH XD tổng hợp Minh Phương $5 87 $8 90 92 94 9% DANH MỤC CÁC SƠ ĐÒ Số hiệu so ad 'Tên sơ đồ 21 ƑTỗ chức Ngân hàng Đâu tư phát tiên Việt Nam nhánh Bình Định [Quy trình cho vay Ngân hàng Đầu tư phát triển Việt Nam nhánh Bình Định 22 Trang 32 87 “Bảng 3.4 Bảng phân tích cấu trúc nguồn vốn Cơng ty TNHH Xây đựng tổng hợp Minh Phương Số cuỗi năm T0 Tm Tý ab | trạng | Sốbatetiền đồng) tah | Số bate tiên (đồng) Chiêu |k-nitri — I No gin tan It Nod hạn IB.Võnchủwrhữm | I vin chi sshou | lt Neuin kin phi val [a Kise (%) [TSIRGTI36 œ5 | 15.184.191.362] 69,5 | oo 66003611M| 305 | 663567238 296 | 3.186803) 0.2 [Tống số nguồn vấn | 21.855.055.546] Z6NUSEPN4| 268063878.452) of 665896360| 665377346 3018914| 100.0 | 33.465.674.712) Cuối năm 3011 so với cuối; năm 2010 Tý CChếnh lệch trọng | tiềnhônh đồngHO số |.| Tý(4)lệ (%) mui | +1L6336W700|+765 90,1 | +11.622.687.090] +765 o 199| -120673đ| -02 | -1MS l9ạ | +20099965| +03 | -105 00 -321688| -914 | -02 1000 | + 11.616.619.166, + S3 TNguôn: Bo củo ải của: "ơngp TNHH.XĐ tăng lợp Tĩnh Phương năm 2010 01 88 ~ Hồn thiện phân tích cân tài Ngân hàng Đầu tư phát triển Việt nam nhánh Bình Định chưa tiến hành phân tích cân tài nhằm đảm bảo cân đối yếu tố nguồn tài trợ với yếu tố tải sản, nhằm phát nhân tố tiềm tàng cân tài để từ có sở để ngân hang đưa định cho vay sử dụng vốn có hiệu đảm bảo khả tốn an tồn Ấp dụng cách phân tích để phân tích cân tài Cơng ty TNHH XD TH Minh Phương qua năm 2010, 2011 ta có bảng phụ luc 3.5 Bảng 3.5 Bảng cân tài Cơng ty TNHH Xây dựng tỗng hợp Minh Phương Chi Số cuỗi năm 2010 2011 1-Vỗn chủ sở hữu (đông) 6.670864.184| 6.658.796.260 Nguồn vốn vay trung dài hạn 0 Tổng số nguồn vốn (đồng) 21855.055.546| 33.465.674.712 4.Tài sin dai hạn (đồng) 4.500.490.462| 5254391624 '5.Tài sản cỗ định đâu tư (đông)|_ 4.500.490462|_ 5.254.391.624| 6.Phải thu khách hàng 2.026.640.763| 3.433.382.547 Phải trả người bán 366.824.570| — 529.552363 § Hàng tơn kho 13.450.568.872| 19.862.833.099 '9.Vốn lưu động ròng (1)— (4) 2.170373722| 1404404636 10 Nhu cầu vốn lưu động ròng (8)+(6-| 15.110.385.060) 22.766.663.270) (7) 11 Ngân quỹ ròng (9)-(10) =12,940.011.340] -21.362.258.630 (Nguồn: BCTC Công ty TNHH XD TH Minh Phương năm 2010, 2011) Từ bảng 3.5 ta thấy khoản phải thu Công ty năm 2011 tăng 89 3.015.981.175 đồng tức tăng 129,4% so với năm 2010 Mức tăng tăng khoản phải thu ngắn hạn, khoản phải thu đài hạn khơng có phát sinh qua năm Trong khoản phải thu ngắn hạn khoản trả trước cho người bán có mức tăng nhiều 1.609.239.391 đồng tức tăng 528,9%, khoản phải thu khách hàng tăng 1.406.741.784 đồng tức tăng 69,4% Bên cạnh đó, khoản phải trả năm 2011 tăng 11.622.687.090 đồng tức tăng 76,5% so với năm 2010 Nợ phải trả tăng chủ yếu tăng nợ ngắn hạn, Cơng ty khơng có nợ dài hạn phát sinh Trong số khoản nợ ngắn hạn khoản người mua trả tiền trước có mức tăng cao với số tiền 6.591.562.000 đồng tức tăng 234.2, khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác tăng 2.304.586.964 đồng tức tăng 31,7%, vay ngắn hạn tăng 1.928.600.000 đồng tức tăng 41,5%, thuế khoản phải nộp Nhà nước tăng 635.210.333 đồng tức tăng 8248%, phải trả cho người bán tăng 162.727.793 đồng tức tăng 44.4% Như năm 2011 khoản phải thu phải trả Công ty TNHH XD tổng hợp Minh Phương tăng lên cao so với năm 2010 số tương đối lẫn số tuyệt đối Điều phản ánh tình trạng cơng nợ cịn dây dưa kéo đài làm ảnh hưởng khơng tốt đến tình hình tài Cơng ty e Xây dựng tiêu phân tích tình hình cơng nợ hồn thiện tiêu khả toán khách hàng ~ Xây dựng tiêu phân tích tình hình cơng nợ Ngân hàng Đầu tư phát triển Việt Nam nhánh Bình Định cần phân tích tình hình cơng nợ thơng qua việc phân tích tiết khoản phải thu, phải trả doanh nghiệp kỳ phân tích so sánh với kỳ trước để đánh giá biến động số tương đối tuyệt đối Áp dụng cách phân tích để phân tích tình hình cơng nợ Công ty TNHH XD TH Minh Phương qua năm 2010, 201 ta có bảng phụ lục 3.6 90 Bang 3.6 Bang phân tích tình hình cơng nợ Công ty TNHH Xéy dựng tổng hợp Minh Phương chitite IX CRC RHOAN PHAT THU Ir Cae Khoản phi tha nein an Ì Phải ứu khách bàng - Trả trước cho người bán I Cae Khan pa Od Fan IB CAC RHOAN PHAT TRA IS an Vay va ng ng han Phi td mgd bin New mua trả tên trước Js Thuế khoản phải nộp Nhà nước Các khoảnphá trả, phải nộp ngắn hạn khác | lau ‘wil nim 2011 so với cuối Số cỗi năm 2010 TAUH938Đ| 230019580| 2.026.640.763| 304380076) a TRTBIIĐIA67| TETRATOT 362) 4.651,000.000| 366824570] 2.813926.000| 7701705 7275423740|_ 2011 am Sheygeadi | Nguy SIGATA OLA] + SOTRORTATS) + 129 5M6040H +3015981155|+1394 3433382547| +140674L78| +694 _ 1913491467| + 1609239391) + 5289 a 26306 578487|+1162268790| +765 26106 578487| 11632687090) + 765 6.579.600.000| + 1.928.600.000| + 41,5 529552363] + 162.727.793) +444 9405488000| +6501.562000| +2342 712227386| +635.210333] +8248 9580010704|_ 2304586964| +317 TNguấn: Bão củo tài Cơng ọ TNHH XD tơng lợp Minh Phương năm 2010, 2011) 9I Qua bang 3.6 ta thấy hệ số nợ so với tổng số tài sản Công ty TNHH XD tổng hợp Minh Phương qua năm mức độ cao, năm 201I lại tăng lên 0,11 so với năm 2010, điều cho thấy năm 2011 Công ty sử dụng khoản công nợ nhiều cụ thể nợ phải trả năm 2011 tang 1,8 lần so với năm 2010 tổng tải sản năm 2011 tăng 1,5 lần so với năm 2010 Hệ số cho thấy năm 2010 đồng tài sản Cơng ty có 0,69 đồng đầu tư từ khoản cơng nợ, năm 201 đồng tài sản Cơng ty có 0,80 đồng đầu tư từ khoản cơng nợ, Điều chứng tỏ tính tự chủ Cơng ty hoạt động SXKD cịn thấp Hệ số nợ so với tổng vốn chủ sở hữu Công ty TNHH XD tổng hợp Minh Phương qua năm cao, năm 2010 2,28 lần, năm 2011 tăng lên 4,03 lan, điều chứng tỏ khả tự chủ tài Cơng ty chưa tốt, khả toán nợ nguồn vốn chủ sở hữu chưa đảm bảo mà chủ yếu nợ ngắn hạn Công ty TNHH XD tổng hợp Minh Phương khơng có nợ dài hạn qua năm nên không xác định hệ số tốn nợ dài hạn khái qt ~ Hồn thiện tiêu phân tích khả tốn doanh nghiệp Bên cạnh hệ số khả toán tại, hệ số khả toán nhanh, hệ số khả toán nợ ngắn hạn, Ngân hàng Đầu tư phát triển Việt Nam nhánh Bình Định phân tích thêm hệ số hệ số nợ so với tổng số tài sản, hệ số nợ so với tổng vốn chủ sở hữu, hệ số khả toán nợ đài hạn khái quát để phân tích khả tốn doanh nghiệp từ có sở đưa định đắn cho vay doanh nghiệp nhằm góp phần bảo tồn vốn ~ Hệ số nợ so với tổng số tài sản Hệ số nợ so với Tổng nợ phải trả _ tổng số tài sản = —_ Tong tài sản (G4) 92 ~ Hệ số nợ so với tông vốn chủ sở hữu Hệ số nợ so với Tổng vốn chủ sở bu Tổng nợ phải trả _ —Tổngvỗnchùsởhim_ 65) ~ Hệ số toán nợ dài hạn khái quát Tổng giá trị Hệ số toán nợ _ tài sản dài hạn G6 dài hạn khái quát Tong nợ dài hạn Ap dụng cơng thức để phân tích khả tốn Công ty ‘TNHH XD TH Minh Phương qua năm 2010, 201 ta có bảng phụ lục 3.7 Bảng 3.7 Bảng phân tích khả tốn Cơng ty TNHH Xây dựng tỗng hợp Minh Phương TT Chỉ tiêu 2010 Mim 2011 [Tông nợ phải trả (đông) 15.184.191.362| 26.806.878.452 [Tông tài sản (dong) 21.855.055.546| 33.465.674.712 [Tông vốn chủ sở hữu (dong) 6.670.864.184] 6.658.796.260) 069 2.28 080 403 [Tông giá trị tài sản dài han (đồng) [Tong no dai han ong) [Hé sO ng so với tông số tài sản =1/2 |Hệ số nợ so với tổng vốn chủ sở lhữu = 1⁄3 4.500.490.462) 5254391624 |Hệ sô tốn nợ dài hạn khái |qt = 4/5 (Ngn: Báo cáo tài Cong ty TNHH XD TH Minh Phương năm 2010, 2011) 'Qua bảng 3.7 ta thấy hệ số nợ so với tông số tài sản Công ty TNHH Xây dựng tông hợp Minh Phương qua năm mức độ cao, năm 2011 lại 93 tăng lên 0,11 so với năm 2010, điều cho thấy năm 2011 Công ty sử dụng khoản công nợ nhiều cụ thể nợ phải trả năm 2011 tăng 1,8 lần so với năm 2010 tổng tài sản năm 2011 tăng 1,5 lần so với năm 2010 Hệ số cho thấy năm 2010 dong tai sản Cơng ty có 0,69 đồng đầu tư từ khoản cơng nợ, năm 2011 đồng tài sản Cơng ty có 0,80 đồng đầu tư từ khoản cơng nợ, Điều chứng tỏ tính tự chủ Cơng ty hoạt động SXKD cịn thấp Hệ số nợ so với tổng vốn chủ sở hữu Công ty TNHH Xây dựng tông hợp Minh Phương qua năm cao, năm 2010 2,28 lần, năm 2011 tăng lên 4,03 lần, điều chứng tỏ khả tự chủ vẺ tài Cơng ty chưa tốt, khả toán nợ nguồn vốn chủ sở hữu chưa đảm bảo mà chủ yếu nợ ngắn hạn Công ty TNHH Xây dựng tổng hợp Minh Phương khơng có nợ dài hạn qua năm nên không xác định hệ số tốn nợ dài hạn khái qt 4L Hồn thiện tiêu phân tích kết sức sinh lời khách hàng ~ Xây dựng tiêu đánh giá khái quát hiệu kinh doanh Để đánh giá khái quát hiệu hoạt động kinh doanh khách hàng, Ngan hàng Đầu tư phát triển Việt Nam nhánh Bình Định cần xây dung tiêu phân tích sau: - Hiệu suất sử dụng tai sản Hiệu suất sử dung tai sin = Doanh thu (hoặc « tổng giá trị sản xuất) (3.7) “Tổng tài sản bình dị (3-8) "Tổng tài sản bình quân ~ Sức sinh lời tài sản Sức sinh lời tài sản — = 94 ~ Sức sinh lời vốn chủ sở hữu Lợi nhuận sau thuế thu nhập Sức sinh lời vốnchủsởhữu doanh nghiệp — Vốnchủsởhữubìnhquân_ (3.9) Áp dụng công thức để đánh giá khái quát hiệu kinh doanh Công ty TNHH tổng hợp Minh Phương qua năm 2009, 2010 ta có bảng 3.8 Bảng 3.8 Bảng đánh giá khái quát hiệu kinh doanh Công ty TNHH Xây dựng tổng hợp Minh Phương TT Chỉ tiêu Nim 2010 | Nam 2011 T [Loi nhuận trước thuế lãi vay| 470859.513| 1022637525 (đồng) | Lợi nhuận sau thuế thu nhập đoanh| nghiệp (đồng) | Tổng tài sản bình quân (đồng) 5ˆ 7_ 8_| | | | | 26.920700| 66851799 17.845.178.368 | 27.660.365.129 Võn chủ sở hữu bình quân (đông) | 6.588.718834| 6.664.830.222 Doanh thu thuận (đồng) 9.566.099.160 | 17.868.160.707 Hiệu suất sử dụng tài sản = (5/3) 053 0,64 Sức sinh lời tài sản = (1/3) 003 0,04 Sức sinh lời vốn chủ sở hữu = (2/4) 0,004 001 (Ngn: Báo cáo tài Cơng ty TNHH XD TH Minh Phương 2010, 2011) Qua bảng 3.8 ta thấy hiệu suất sử dụng tài sản công ty chưa cao, với đồng tài ản sử dụng bình quân năm 2010 tạo 0,53 đồng doanh thu thuần, đồng tài sản sử dụng bình quân năm 2011 tạo 0,64 đồng doanh thu Hiệu suất sử dụng tải sản doanh nghiệp chưa cao chứng tỏ hiệu sử dụng tài sản công ty cịn thấp Sức sinh lời tài sản Cơng ty TNHH XD TH Minh Phương năm 2011 có tăng so với năm 2010 không cao Sức sinh lời tải sản 95 năm 2010 0,03 tức đồng tài sản đầu tư thu 0,03 đồng lợi nhuận kế toán trước thuế thu nhập lãi vay Sức sinh lời tải sản nam 2011 0,04 tức đồng tài sản đầu tư thu 0,04 đồng lợi nhuận kế tốn trước thuế thu nhập lãi vay Điều chứng tỏ hiệu sử dụng tài sản Công ty chưa tốt Sức sinh lời vốn chủ sở hữu năm 2011 tăng so với năm 2010 không cao cho thấy hiệu sử dụng vốn chủ sở hữu Cơng ty chưa tốt I đồng vốn chủ sở hữu bỏ năm 2010 Công ty thu 0,004 đồng lợi nhuận sau thuế thu thập doanh nghiệp năm 2011 Công ty thu 0,01 đồng lợi nhuận sau thuế thu thập doanh nghiệp ~ Hoàn thiện tiêu phân tích hiệu sử dụng nguồn vốn Bên cạnh tiêu tỷ suất lợi nhuận tổng vốn sử dụng, tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu, tỷ suất lợi nhuận doanh thu, để đánh giá xác hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp Dau tư phát triển Việt Nam nhánh Bình Định phân tích thêm tiêu khả toán lãi vay Chỉ tiêu giúp Đầu tư phát triển Việt Nam nhánh Bình Định đánh giá khả toán lãi tiền vay doanh nghiệp, tiêu cao khả sinh lợi vốn vay tốt, điều chứng tỏ doanh nghiệp khơng có khả tốn phí lãi vay mà cịn tốn nợ gốc, điều cho thấy tiền vay sử dụng có hiệu "Ta có cơng thức tính khả toán lãi vay sau: Lợi nhuận kế toán trước Khả toán lãi vay = thuế + Lãi vay Chỉ phí lãi vay 3.10) Áp dụng cơng thức đề phân tích hiệu sử dụng nguồn vốn Công ty TNHH Xây dựng tổng hợp Minh Phương qua năm 2009, 2010 ta có bảng 3.9 %6 Bang 3.9 Bảng phân tích hiệu sử dụng Công ty TNHH Xây dựng tong hop Minh Phuong TT Chỉ tiêu Năm2010 [ Năm 2011 | Lợi nhuận trước thuê lãi vay (đồng) | 470.859.513 [1.022.637.525 | Chỉ phí lãi vay (đơng) 425.907.005 | 926.164.945 3ˆ [ Khả toán lãi vay 11 (Ngn: Báo cáo tài Cơng ty TNHH XD TH Minh Phương 2010, 2011) Qua bang 3.9 cho thấy hệ số khả toán lãi vay qua năm Công ty TNHH XD TH Minh Phương không cao đạt 1,1 Điều chứng tỏ khả kinh doanh Công ty đạt hiệu chưa cao nhưng, Cơng ty có khả toán khoản lãi tiền vay ngắn hạn, BIDV Bình Định cần xem xét kỹ tính hiệu dự án đầu tư trước định cho Công ty vay đẻ đầu tư trồng rừng, lĩnh vực mà trước Công ty chưa hẻ có kinh nghiệm thực e Xây dựng tiêu phân tích rải ro tài khách hàng Trong điều kiện chế thị trường xu hội nhập kinh tế quốc tế tồn cạnh tranh gay gắt doanh nghiệp Do mà doanh nghiệp phải đối mặt với nguy phá sản, giải thể hay sáp nhập; mà rủi ro doanh nghiệp vay vốn rủi ro cho ngân hàng Chính việc phân tích rủi ro, đặc biệt rủi ro tài doanh nghiệp cần thiết để đưa định hàng vay Để phản ánh rủi ro tài BIDV Bình tiêu độ lớn địn bẫy tai Địn bay tai ảnh thuế lãi vay, hay lợi nhuận rịng sẵn có để chia cho % A EAT % A EPS DFL =~#ƑATBIT (1 phí lãi vay) TW%AFBIT T đắn cho khách Định sử dụng hưởng tới lợi nhuận sau chủ sở hữu EBIT TEBTI Gl) 97 Ap dung cơng thức để phân tích rủi ro tài Cơng ty ‘TNHH XD TH Minh Phuong ta có độ lớn địn bẩy tài năm 2010, 2011 thể bảng 3.10 Bảng 3.10 Bảng phân tích rủi ro tài TT Công ty TNHH XD tổng hợp Minh Phương Chỉ tiêu [Lợi nhuận trước thuế lãi vay -| Năm2010 [ Năm2011 470.859.513 | 1022637525 EBIT (đồng) 2_ |Lãi vay (đơng) 425.907.005 | 926.164.945 3_ | Độ lớn địn bẩy tài - ĐFL (%) 1.046 1.060 (Nguồn: Báo cáo tài Cơng ty TNHH XD TH Minh Phương 2010, 2011) Qua bang 3.10 ta thấy độ lớn địn bẩy tài Cơng ty TNHH XD TH Minh Phương qua năm lớn, năm 201 tăng lên so với năm 2010 Điều chứng tỏ Cơng ty phải gánh chịu rủi ro tài lớn sử dụng nợ vay nhiều mà chủ yếu vốn vay ngắn hạn đẻ phục vụ cho hoạt động SXKD Công ty .£ Xây dựng tiêu định giá doanh nghiệp thị trường (áp dụng doanh nghiệp phát hành cỗ phiếu) Đối với doanh nghiệp phát hành cô phiếu thị trường Ngân hàng, Đầu tư phát triển Việt Nam nhánh Bình Định cần tiến hành định giá doanh nghiệp thị trường theo tiêu sau: ~ Chỉ số giá thu nhập cỗ phần iá cô phiếu Chỉ số giá = thu nhập cổ phần 'Thu nhập cô phân - Tỷ lê giá giá trị ghỉ số "Tỷ lệ giá Giá cỗ phiéu vee “——————m giá trị ghi số Giá trị ghỉ số ròng cỗ phân @.12) 98 3.2.5 Hoàn thiện phương pháp chấm điểm xếp hạng khách hang Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam nhánh Bình Định sử dụng phương pháp chấm điểm, xếp hạng nội doanh nghiệp cho vay tín dụng xuất Chính BIDV Bình Định cần xây dựng lại hệ thống chấm điểm, xếp hạng nội doanh nghiệp để áp dụng cho cho vay tin dụng đầu tu Hệ thống chấm điểm, xếp hạng nội doanh nghiệp Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam nhánh Bình Định cần xây dựng thành phần mềm chuyên dụng đề bảo đảm tính khách quan xác q trình chấm điểm doanh nghiệp Thang điểm xây dựng sở chia thành 2_ phần gồm hệ thống tiêu phi tai hệ thống tiêu tài Các tiêu xếp theo mức độ quan trọng Điểm tính theo tiêu, sau nhân với hệ số quan trọng tiêu để tính tổng điểm tín dụng mà khách hàng đạt được: M=Y(h.xT) Với: ~h hệ số quan trọng tiêu thứ ¡ ~ T, điểm số tiêu thứ ¡ ~M tổng số điểm khách hàng 99 KẾT LUẬN Qua thời gian nghiên cứu lý luận khảo sát thực tiễn cơng tác phân tích báo cáo tài khách hàng để phục vụ hoạt động cho vay BIDV Bình Định, tơi phân tích, đánh giá thực trạng cơng tác phân tích báo cáo tài khách hàng để phục vụ hoạt động cho vay ngân hàng, nêu thành tựu hạn chế cơng tác phân tích báo cáo tài khách hàng để phục vụ hoạt động cho vay BIDV Bình Định Trên sở đó, đề xuất giải pháp cụ thể nhằm hồn thiện cơng tác phân tích báo cáo tài khách hàng để phục vụ hoạt động cho vay, nhằm hạn chế phần nảo tình hình nợ xấu ngân hàng, qua giúp cho ngân hàng xác định khách hàng có tải lành mạnh, hoạt động kinh doanh có hiệu qua dé hình thành khoản cho vay tốt, làm cho ngân hàng phát triển biền vững hiệu an tồn, góp phần nhỏ nghiên cứu vào chiến lược phát triển BIDV Bình Định, góp phần phục vụ cho nghiệp cơng nghiệp hóa, đại hóa, đưa đất nước hội nhập sâu rộng vào kinh tế quốc tế Việc thực Luận văn đạt mục tiêu đề ra, là: ~ Khái quát tình hình hoạt động cho vay Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam nhánh Bình Định, đồng thời đánh giá thực trạng cơng, tác phân tích báo cáo tài khách hàng để phục vụ hoạt động cho vay BIDV Bình Định Qua việc phân tích thực trạng, nêu lên thành cơng mặt hạn chế, cịn tồn cơng tác phân tích báo cáo tài khách hàng để phục vụ hoạt động cho vay BIDV Bình Định ~ Trên sở phân tích thực trạng cơng tác phân tích báo cáo tài khách hàng để phục vụ hoạt động cho vay chiến lược hoạt động BIDV Bình Định để xuất số giải pháp thiết thực nhằm hồn thiện cơng tác phân tích tài khách hàng để phục vụ hoạt động cho vay BIDV Bình Định 100 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Công ty 2011, [2] Công ty 2010, [3] PGS.TS Kê [4] PGS.TS 5] Cổ phần Lương thực Bình Định, Báo cáo tài năm 2010, Bình Định TNHH Xây dựng TH Minh Phương, Báo cáo tài năm 2011, Bình Định Nguyễn Đăng Dờn (2005), Tín dụng ngấn hàng, NXB Thống Phạm Văn Dược (2008) Phân tích hoạt động kinh doanh, NXB Thống kê, 2008 Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam nhánh Bình Định, Báo cáo tổng kết tình hình hoạt động năm 2009, 2010, 2011, Bình Định [6] PGS.TS Nguyễn Cơng Phương, Bài giảng Phân tích tài doanh nghiệp (lớp cao học), [7| PGS.TS Lê Văn Tề, PGS.TS Ngô Hướng, TS Đỗ Linh Hiệp, TS Hồ Diệu, TS Lê Thâm Dương (2005), Nghiệp vụ Ngân hàng thương mại, (8| [9] [10] [11] [12] NXB Thống kê PGS.TS Lê Văn Tề (2010), Tin dung ngdn hang, NXB Giao thông Vận Tải GS.TS Trương Bá Thanh, Bài giảng Phân tích tài doanh nghiệp (lớp cao học) TS Trương Quang Thơng (2010), Phân tích Hiệu hoạt động ngân hàng thương mại Việt Nam, NXB Phương Đông Trường Đại học Ngân hàng TP.HCM (2010), Phán tích tai doanh nghiệp, NXB Đại học quốc gia TP.HCM Trường Đại học Kinh tế TPHCM (2011), Nghiệp vụ ngân hàng thương mại, NXB Đại học quốc gia TPHCM