Giải pháp nâng cao hiệu quả phân tích báo cáo tài chính của doanh nghiệp trong hoạt động cho vay tại ngân hàng thương mại cổ phần quân đội chi nhánh đông anh

HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA TÀI CHÍNH - - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TÊN ĐỀ TÀI GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN QUÂN ĐỘI - CHI NHÁNH ĐÔNG ANH Sinh viên thực hiện: Dương Thị Minh Lớp: K20TCK Khóa học: 2017-2021 Mã sinh viên: 20A4011114 Giảng viên hướng dẫn: TS Đỗ Thị Vân Trang Hà Nội – tháng năm 2021 Tai ngay!!! Ban co the xoa dong chu nay!!! 17014126380631000000 Khóa luận tốt nghiệp HVNH LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan khóa luận cơng trình nghiên cứu riêng cá nhân thân em Tác phẩm tạo nên từ kiến thức, đúc rút kinh nghiệm thân học hỏi tích lũy thời gian tập Ngân hàng thương mại cổ phần Qn đội- Chi nhánh Đơng Anh Bài khóa luận khơng có chép từ nguồn khác, số liệu tham khảo cung cấp cách trung thực lấy từ phòng khách hàng doanh nghiệp Chi nhánh Đông Anh Dương Thị Minh i TS Đỗ Thị Vân Trang Khóa luận tốt nghiệp HVNH LỜI CẢM ƠN Trong thơ “Lời cảm tạ” có nhà thơ viết lời thơ thật xúc động bồi hồi: “Tôi đứng lặng đời nghiêng ngả Để lần nhớ lại mái trường xưa Lời dạy có tiếng thoi đưa Có bóng nắng in dịng sơng xanh thắm” Thời giam thấm thoi đưa mà năm xuân gắn bó với mái trường Học viện Ngân hàng yêu dấu Mới ngày em cịn sinh viên ngây thơ đầy bỡ ngỡ bước vào trường mới, thứ xa lạ mẻ Vậy mà em tốt nghiệp, phải tạm biệt mái trường thân yêu có bước ngoặt đời Bốn năm thời gian dài đủ để thân em thêm yêu có kỉ niệm đẹp đẽ với ngơi trường mà học tập Em có thêm người bạn mới, thầy ln nhiệt tình dạy dỗ, dìu dắt em để thân có thêm kiến thức kĩ bước xã hội Em cảm thấy thật may mắn tự hào sinh viên Học viện Ngân hàng Đạt thành công ấy, trước hết em xin trân trọng cảm ơn tới Ban giám hiệu trường Học viện Ngân hàng- khoa Tài tập thể thầy giáo, người trang bị kiến thức cho em suốt trình học tập nghiên cứu trường Với lịng biết ơn chân thành sâu sắc nhất, em xin trân trọng cảm ơn TS Đỗ Thị Vân Trang, cô nhiệt tình, ân cần chu đáo giúp đỡ em từ em mơ hồ chưa có định hướng rõ ràng bắt tay vào làm khóa luận Đồng thời em xin trân trọng gửi lời cảm ơn đến anh chị Ngân hàng TMCP Quân Đội CN Đông Anh giúp đỡ em thu thập thông tin, tổng hợp số liệu chia sẻ kinh nghiệm công tác phân tích BCTC doanh nghiệp thời gian em làm khóa luận Cuối em xin chân thành cảm ơn tới gia đình tất bạn bè động viên, giúp đỡ đóng góp nhiều ý kiến q báu để em hồn thiện khóa luận nghiên cứu này.” Dương Thị Minh ii TS Đỗ Thị Vân Trang Khóa luận tốt nghiệp HVNH Do thời gian nghiên cứu hạn hẹp kiến thức thân cịn hạn chế, khố luận khơng thể tránh khỏi thiếu sót hạn chế, em mong nhận ý kiến đóng góp thầy giáo để đề tài hoàn thiện hơn! Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày tháng 05 năm 2021 TÁC GIẢ KHÓA LUẬN DƯƠNG THỊ MINH Dương Thị Minh iii TS Đỗ Thị Vân Trang Khóa luận tốt nghiệp HVNH MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iv DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT vii DANH MỤC BẢNG BIỂU viii LỜI NÓI ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài: Mục tiêu nghiên cứu: Đối tượng phạm vi nghiên cứu: Phương pháp nghiên cứu: Bố cục khóa luận: CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ NÂNG CAO HIỆU QUẢ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI: 1.1 TỔNG QUAN VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1.1 Khái niệm mục tiêu phân tích báo cáo tài doanh nghiệp 1.1.2 Phương pháp sử dụng phân tích báo cáo tài doanh nghiệp 1.1.3 Thơng tin sử dụng phân tích báo cáo tài doanh nghiệp 11 1.1.4 Nội dung phân tích báo cáo tài doanh nghiệp 14 1.1.5 Các nhân tố ảnh hưởng đến công tác phân tích báo cáo tài doanh nghiệp hoạt động cho vay ngân hàng 25 1.2 NÂNG CAO HIỆU QUẢ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 28 1.2.1 Quan điểm nâng cao hiệu phân tích báo cáo tài doanh nghiệp hoạt động cho vay ngân hàng thương mại 28 1.2.2 Các tiêu chí đánh giá nâng cao hiệu phân tích báo cáo tài doanh nghiệp hoạt động cho vay ngân hàng thương mại 29 1.2.3 Vai trị nâng cao hiệu phân tích báo cáo tài doanh nghiệp hoạt động cho vay ngân hàng thương mại 32 Dương Thị Minh iv TS Đỗ Thị Vân Trang Khóa luận tốt nghiệp HVNH 1.2.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến nâng cao hiệu phân tích báo cáo tài doanh nghiệp hoạt động cho vay ngân hàng thương mại 33 KẾT LUẬN CHƯƠNG I 36 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG TMCP QUÂN ĐỘI- CHI NHÁNH ĐÔNG ANH 37 2.1 GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ NGÂN HÀNG TMCP QUÂN ĐỘI- CHI NHÁNH ĐÔNG ANH 37 2.1.1 Sự hình thành- phát triển MBBank Đông Anh 37 2.1.2 Bộ máy tổ chức MBBank Đông Anh 37 2.1.3 Tình hình hoạt động kinh doanh MBBank Đơng Anh giai đoạn 2018-202039 2.1.4 Thực trạng công tác cho vay MBBank Đông Anh 40 2.2 THỰC TRẠNG VỀ HIỆU QUẢ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG TMCP QUÂN ĐỘI – CHI NHÁNH ĐÔNG ANH 43 2.2.1 Thực trạng thời gian phân tích 43 2.2.2 Tính xác việc đánh giá tình hình tài kết hoạt động kinh doanh 43 2.3 ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG TMCP QUÂN ĐỘI- CHI NHÁNH ĐÔNG ANH 68 2.3.1 Những điểm mạnh hiệu phân tích BCTC DN hoạt động cho vay Ngân hàng TMCP Quân đội- Chi nhánh Đông Anh 68 2.3.2 Những điểm hạn chế hiệu phân tích BCTC DN hoạt động cho vay Ngân hàng TMCP Quân đội- Chi nhánh Đông Anh 70 2.3.3 Nguyên nhân hạn chế 74 KẾT LUẬN CHƯƠNG II 77 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG TMCP QUÂN ĐỘI – CHI NHÁNH ĐÔNG ANH 78 3.1 ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA NGÂN HÀNG TMCP QUÂN ĐỘI- CHI NHÁNH ĐÔNG ANH TRONG THỜI GIAN TỚI 78 3.1.1 Định hướng cho vay ngân hàng đến năm 2021 78 Dương Thị Minh v TS Đỗ Thị Vân Trang Khóa luận tốt nghiệp HVNH 3.1.2 Định hướng nâng cao hiệu phân tích báo cáo tài doanh nghiệp hoạt động cho vay MBBank Đông Anh 81 3.2 GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ CÔNG TÁC PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG TMCP QUÂN ĐỘI- CHI NHÁNH ĐÔNG ANH 82 3.2.1 Hồn thiện nội dung phân tích xây dựng số tài ngành nghề giúp q trình thực phân tích BCTC hiệu nhằm thiết lập khoản vay phù hợp 82 3.2.2 Bổ sung tài liệu phân tích phương pháp phân tích khác giúp cho việc đánh giá tài DN chi tiết 84 3.2.3 Thực đúng, đầy đủ, tuân thủ nghiêm ngặt quy trình phân tích báo cáo tài để tránh rủi ro khơng nên có cho ngân hàng 86 3.2.4 Nâng cao chất lượng nguồn thông tin cách thức thu thập, xử lý thơng tin từ giúp CBTD đánh giá xác DN 86 3.2.5 Nâng cao trình độ chun mơn nghiệp vụ CBTD giúp giảm thiểu rủi ro nâng cao hiệu phân tích khách hàng 87 3.3 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ 88 3.3.1 Kiến nghị với Ngân hàng TMCP Quân đội 88 3.3.2 Kiến nghị với Ngân hàng nhà nước 88 3.3.3 Kiến nghị với Bộ tài 89 KẾT LUẬN CHƯƠNG III 90 KẾT LUẬN CHUNG 91 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC Dương Thị Minh vi TS Đỗ Thị Vân Trang Khóa luận tốt nghiệp HVNH DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Nguyên nghĩa Từ viết tắt BCTC Báo cáo tài DN Doanh nghiệp CBTD Cán tín dụng HĐKD Hoạt động kinh doanh TMCP Thương mại cổ phần NHTM Ngân hàng thương mại TCTD Tổ chức tín dụng TCDN Tài doanh nghiệp CP Cổ phần TNHH Trách nhiệm hữu hạn LCTT Lưu chuyển tiền tệ BCĐKT Bảng cân đối kế toán KQHĐKD Kết hoạt động kinh doanh TMBCTC Thuyết minh báo cáo tài LC Thư tín dụng MB Bank CN Đơng Anh Ngân hàng TMCP Quân đội chi nhánh Đông Anh CASA Tiền gửi không kỳ hạn Dương Thị Minh vii TS Đỗ Thị Vân Trang Khóa luận tốt nghiệp HVNH DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU DANH MỤC BẢNG Bảng Trang Bảng 2.1: Báo cáo kết tình hình HĐKD MBBank Đơng Anh 41 Bảng 2.2: Dư nợ cho vay MBBank Đông Anh 42 Bảng 2.3: Thông tin pháp lý Công ty CP Thép Đại Việt 50 Bảng 2.4: Các đối tác đầu vào lớn Công ty CP Thép Đại Việt 51 Bảng 2.5: Các đối tác đầu lớn Công ty CP Thép Đại Việt 52 Bảng 2.6: Bảng cân đối kế tốn Cơng ty CP Thép Đại Việt 55 Bảng 2.7: Các đối tác phát sinh khoản phải thu năm 2018-2020 56 Công ty CP Thép Đại Việt Bảng 2.8: Chi tiết giá trị hàng tồn kho Công ty CP Thép Đại Việt 57 Bảng 2.9 Các đối tác có dư nợ lớn cuối kỳ Công ty CP Thép Đại 59 Việt Bảng 2.10: Chi tiết vay nợ th tài ngắn hạn Cơng ty CP 60 Thép Đại Việt Bảng 2.11: Chi tiết vay nợ th tài dài hạn Cơng ty CP 61 Thép Đại Việt Bảng 2.12: Báo cáo kết HĐKD Công ty CP Thép Đại Việt 63 Bảng 2.13: Các tiêu tài quan trọng Cơng ty CP Thép Đại 65 Việt Bảng 2.14: Bảng dự kiến kế hoạch kinh doanh nhu cầu vay vốn 67 Công ty CP Thép Đại Việt Bảng 3.1: Chỉ tiêu kế hoạch cần thực năm 2021 Dương Thị Minh viii 79 TS Đỗ Thị Vân Trang Khóa luận tốt nghiệp HVNH DANH MỤC SƠ ĐỒ Hình Trang Sơ đồ 2.1: Mơ hình tổ chức hoạt động MBBank Đông Anh 40 Sơ đồ 2.2: Thời gian phân tích CBTD MBBank Đơng Anh 45 Sơ đồ 2.3: Cơ cấu nguồn tài sản lưu động Công ty CP Thép Đại Việt 54 Sơ đồ 2.4: Cơ cấu nguồn vốn Công ty CP Thép Đại Việt 58 Sơ đồ 2.5: Vay nợ thuê tài ngắn hạn Công ty CP Thép Đại 61 Việt Sơ đồ 2.6: Vay nợ thuê tài dài hạn Công ty CP Thép Đại 62 Việt Dương Thị Minh ix TS Đỗ Thị Vân Trang