Tính cấp thiết của đề tài
Hoạt động cho vay và huy động vốn là hai nghiệp vụ cơ bản trong lĩnh vực ngân hàng, đóng vai trò nền tảng cho các dịch vụ như bảo lãnh, mở LC, thanh toán quốc tế và tài trợ thương mại Trong đó, cho vay là nguồn thu nhập chính, chiếm khoảng 40%-50% tổng doanh thu của ngân hàng Tuy nhiên, theo quy luật kinh tế, lợi nhuận cao thường đi kèm với rủi ro lớn, thể hiện qua nguyên tắc "high risk - high return" Rủi ro trong hoạt động cho vay không thể hoàn toàn loại bỏ, nhưng có thể áp dụng các biện pháp phòng ngừa để giảm thiểu thiệt hại khi rủi ro xảy ra.
Một trong những biện pháp hiệu quả để phòng ngừa và giảm thiểu rủi ro trong hoạt động cho vay là thiết lập quy trình cho vay chặt chẽ Quy trình này không chỉ giúp kiểm soát các yếu tố rủi ro mà còn nâng cao hiệu quả trong việc đánh giá khả năng trả nợ của người vay.
Phân tích báo cáo tài chính (BCTC) doanh nghiệp đóng vai trò quan trọng trong việc nâng cao chất lượng tín dụng và uy tín của ngân hàng, đặc biệt đối với ngân hàng TMCP Quân đội - CN Đông Anh Việc cải thiện quy trình phân tích BCTC không chỉ giúp đánh giá chính xác tình hình tài chính của khách hàng mà còn hỗ trợ quyết định cho vay hiệu quả Mặc dù ngân hàng đã nỗ lực xây dựng quy trình phân tích rõ ràng và khắc phục những hạn chế, vẫn còn tồn tại một số điểm yếu cần được cải thiện Do đó, nâng cao hiệu quả phân tích BCTC trong hoạt động cho vay là một nhiệm vụ cấp thiết và cần thiết cho ngân hàng hiện nay.
Mục tiêu nghiên cứu
- Tổng quan nền tảng lý thuyết về nâng cao hiệu quả phân tích BCTC trong hoạt động cho vay tại NHTM
Đánh giá thực trạng nâng cao hiệu quả phân tích báo cáo tài chính (BCTC) của doanh nghiệp trong hoạt động cho vay tại Ngân hàng TMCP Quân đội - Chi nhánh Đông Anh, từ đó xác định điểm mạnh, điểm yếu và nguyên nhân của những điểm yếu này.
- Đưa ra được giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả phân tích BCTC của DN trong hoạt động cho vay tại ngân hàng TMCP Quân đội- CN Đông Anh.
Phương pháp nghiên cứu
Để nghiên cứu các vấn đề cơ bản liên quan đến phân tích báo cáo tài chính (BCTC) của doanh nghiệp, tôi đã áp dụng phương pháp tổng hợp và thu thập số liệu từ tài liệu học tập, sách vở và giáo trình của nhà trường Qua đó, tôi đã tìm hiểu về khái niệm, mục tiêu, vai trò, ý nghĩa, phương pháp và nội dung của phân tích BCTC.
Dương Thị Minh và TS Đỗ Thị Vân Trang đã cùng nhau thực hiện các bài giảng, trong đó em đã thu thập số liệu phân tích báo cáo tài chính (BCTC) của công ty trong 3 năm gần nhất từ phòng khách hàng của MBBank - CN Đông Anh Ngoài ra, em cũng đã tìm kiếm thêm thông tin doanh nghiệp trên các trang mạng và website chính thống, đồng thời tham khảo các công trình nghiên cứu trước đó để kế thừa thành tựu và khắc phục những hạn chế.
Phương pháp phân tích số liệu trong bài viết này chủ yếu tập trung vào việc sử dụng số liệu định tính, tiếp cận và xử lý dữ liệu thứ cấp Qua đó, bài phân tích sẽ giải thích các nguyên nhân và đề xuất những giải pháp phù hợp.
- Phương pháp khảo sát: thu thập số liệu từ việc khảo sát các CBTD tại phòng khách hàng DN - MBBank Đông Anh.
Bố cục khóa luận
Bài khóa luận ngoài phần mở đầu và kết luận còn bao gồm những nội dung chính sau đây:
- Chương 1: Cơ sở lý luận về nâng cao hiệu quả phân tích BCTC của DN trong hoạt động cho vay tại NHTM
- Chương 2: Thực trang về hiệu quả phân tích BCTC của DN trong hoạt động cho vay tại gân hàng TMCP Quân đội- Chi nhánh Đông Anh
- Chương 3: Giải pháp nâng cao hiệu quả phân tích BCTC của DN trong hoạt động cho vay tại ngân hàng TMCP Quân đội- Chi nhánh Đông Anh
Dương Thị Minh 4 TS Đỗ Thị Vân Trang
CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ NÂNG CAO HIỆU QUẢ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
TỔNG QUAN VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
1.1.1 Khái niệm và mục tiêu của phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp
1.1.1.1 Khái niệm phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp
Phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp (BCTC DN) là một quy trình quan trọng sử dụng các phương pháp và công cụ để thu thập và xử lý thông tin kế toán, từ đó đánh giá tình hình tài chính, rủi ro, hiệu quả hoạt động và tiềm lực của doanh nghiệp Quy trình này giúp ngân hàng đưa ra quyết định tài trợ chính xác hơn, dựa trên những thông tin được phân tích một cách hệ thống và logic.
Mục tiêu chính của việc phân tích báo cáo tài chính (BCTC) là để hiểu và nắm bắt các con số, sử dụng các công cụ phân tích tài chính như phương tiện hỗ trợ Qua đó, người phân tích có thể áp dụng nhiều biện pháp khác nhau để mô tả các mối quan hệ có ý nghĩa và rút ra thông tin quan trọng từ dữ liệu ban đầu.
Phân tích tài chính không chỉ nhằm hỗ trợ quyết định mà còn cung cấp cơ sở hợp lý cho việc dự đoán tương lai Bằng cách sử dụng các công cụ phân tích báo cáo tài chính (BCTC), các nhà phân tích có thể đánh giá tình hình tài chính tương lai của công ty dựa trên dữ liệu quá khứ và hiện tại Phân tích BCTC là một phần thiết yếu của phân tích kinh doanh, không chỉ đơn thuần đánh giá các chỉ tiêu tài chính mà còn tìm hiểu bản chất và biến động của chúng, từ đó đưa ra những ước tính chính xác về khả năng xảy ra các sự cố kinh tế trong tương lai.
Dương Thị Minh và TS Đỗ Thị Vân Trang nhấn mạnh rằng các biện pháp tài chính tích cực có thể nâng cao hiệu quả sử dụng vốn, đồng thời phù hợp với xu thế biến đổi của nền kinh tế thị trường Phân tích báo cáo tài chính (BCTC) không chỉ giúp xác định nguyên nhân ảnh hưởng đến hiệu quả kinh doanh mà còn là công cụ thiết yếu cho các nhà quản trị Qua đó, nhà quản trị có thể đánh giá trình độ tổ chức trong việc sử dụng các yếu tố sản xuất và nguồn lực tài chính hiện tại để đưa ra quyết định chiến lược cho tương lai.
Phân tích BCTC doanh nghiệp là quá trình sử dụng các phương pháp và công cụ phân tích để đánh giá toàn diện hoạt động tài chính, giúp người dùng nhận biết và dự đoán tình hình tài chính Đặc biệt, đối với ngân hàng thương mại, phân tích tài chính là một bước quan trọng trong quy trình cho vay, bên cạnh việc thẩm định hồ sơ khách hàng và các yếu tố phi tài chính.
1.1.1.2 Mục tiêu phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp của ngân hàng
Phân tích báo cáo tài chính (BCTC) là một công cụ quan trọng giúp ngân hàng đưa ra quyết định cho vay chính xác Tình hình tài chính của doanh nghiệp được thể hiện rõ ràng qua BCTC và các chỉ tiêu tài chính đặc trưng Việc đánh giá thực trạng kinh doanh thông qua BCTC không chỉ giúp xác định quy mô và phương hướng tài trợ vốn mà còn đánh giá khả năng thu hồi vốn Do đó, quyết định đầu tư của ngân hàng sẽ phụ thuộc vào phân tích này, từ đó xác định xem có nên đầu tư hay không, và nếu có, thì đầu tư như thế nào để đạt hiệu quả cao nhất.
Phân tích báo cáo tài chính (BCTC) là cần thiết để đánh giá khả năng thanh toán của doanh nghiệp (DN), điều này rất quan trọng cho việc thu hồi vốn và lãi của ngân hàng Khả năng thanh toán phản ánh hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh của DN; khi DN đạt mức sinh lời cao, khả năng thu hồi vốn và lãi của ngân hàng sẽ được đảm bảo Ngân hàng chú trọng đến hai khía cạnh của khả năng thanh toán: thanh toán đầy đủ và thanh toán đúng hạn Mục tiêu cuối cùng trong công tác cho vay là đảm bảo rằng khoản vay được thu hồi trọn vẹn, cả gốc và lãi, đúng hạn, đồng thời tránh phát sinh nợ xấu và nợ khó đòi.
Dương Thị Minh 6 TS Đỗ Thị Vân Trang
Phân tích báo cáo tài chính (BCTC) là yếu tố quan trọng để đánh giá triển vọng ngân hàng đối với doanh nghiệp trong tương lai Hoạt động kinh doanh tín dụng của các ngân hàng thương mại (NHTM) luôn tiềm ẩn rủi ro, do đó, việc xây dựng mối quan hệ tín dụng dựa trên lòng tin giữa ngân hàng và khách hàng là thiết yếu Các ngân hàng thường lựa chọn và cấp tín dụng cho khách hàng khi họ tin tưởng vào khả năng trả nợ gốc và lãi đúng hạn của khách hàng.
Khi doanh nghiệp lần đầu thiết lập quan hệ với ngân hàng, niềm tin mà doanh nghiệp tạo ra không chỉ dựa vào các yếu tố phi tài chính mà còn phụ thuộc vào năng lực tài chính vững mạnh Do đó, việc phân tích báo cáo tài chính của doanh nghiệp là rất quan trọng, giúp ngân hàng lựa chọn những khách hàng tiềm năng để phát triển mối quan hệ và tạo ra lợi nhuận, đồng thời loại bỏ những khách hàng có lịch sử tín dụng kém nhằm giảm thiểu rủi ro.
1.1.2 Phương pháp sử dụng trong phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp Để tiến hành phân tích tài chính của một DN, các nhà phân tích thường kết hợp sử dụng các phương pháp mang tính nghiệp vụ - kỹ thuật khác nhau tùy thuộc vào mục đích, yêu cầu phân tích hoặc nguồn số liệu thu thập được trong quá trình phân tích Có
Năm phương pháp chính mà ngân hàng thương mại thường áp dụng để phân tích bao gồm: phương pháp so sánh, phương pháp phân tích tỷ lệ, phương pháp Dupont, phương pháp xác định ảnh hưởng của nhân tố và phương pháp liên hệ, đối chiếu Mỗi phương pháp mang lại những tác dụng riêng và được sử dụng cho các nội dung phân tích khác nhau, tùy thuộc vào mục tiêu và yêu cầu cụ thể của từng phân tích.
1.1.2.1 Phương pháp so sánh Đây là phương pháp được sử dụng phổ biến, có vai trò quan trọng và thường được thực hiện ở bước đầu tiên của việc phân tích nhằm xác định xu hướng, mức độ biến động của chỉ tiêu phân tích Vì vậy, để tiến hành so sánh phải giải quyết những vấn đề cơ bản, cần phải đảm bảo các điều kiện đồng bộ để có thể so sánh được các chỉ tiêu tài chính như sự nhất quán về không gian, thời gian, nội dung phân tích, đơn vị tính toán…Về kỹ thuật so sánh có thể so sánh bằng số tuyệt đối, so sánh bằng số tương đối và so sánh bằng số bình quân:
Dương Thị Minh 7 TS Đỗ Thị Vân Trang
So sánh bằng số tuyệt đối là kết quả của phép trừ giữa trị số của chỉ tiêu kỳ phân tích và trị số của chỉ tiêu kỳ gốc Kết quả này thể hiện khối lượng và quy mô biến động của các hiện tượng kinh tế.
So sánh bằng số tương đối là phương pháp tính toán kết quả bằng cách chia trị số của kỳ phân tích cho trị số của chỉ tiêu kỳ gốc Phương pháp này có thể áp dụng cho các chỉ tiêu kinh tế, hoặc so sánh giữa trị số kỳ phân tích với kỳ gốc đã điều chỉnh theo tỷ lệ hoàn thành kế hoạch của chỉ tiêu liên quan Điều này giúp xác định quy mô chung của chỉ tiêu phân tích một cách hiệu quả.
Số bình quân là một dạng đặc biệt của số tuyệt đối, thể hiện tính chất đặc trưng chung về mặt số lượng Nó phản ánh những đặc điểm chung của một đơn vị, một bộ phận, hoặc một tổng thể có cùng tính chất.
NÂNG CAO HIỆU QUẢ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
Dương Thị Minh 30 TS Đỗ Thị Vân Trang
1.2.1 Quan điểmvề nâng cao hiệu quả phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp trong hoạt động cho vay tại ngân hàng thương mại
Phân tích báo cáo tài chính (BCTC) là một nghệ thuật quan trọng trong việc đánh giá sức khỏe tài chính của doanh nghiệp (DN) Quá trình này bao gồm việc kiểm tra và xem xét hệ thống các số liệu tài chính để đưa ra những kết luận hữu ích, giúp nhận diện rủi ro khi cho DN vay vốn và xây dựng phương án cho vay phù hợp Mặc dù chỉ là một phần trong quy trình thẩm định cho vay, nhưng nếu không thực hiện tốt bước phân tích BCTC, việc cho vay sẽ không thể diễn ra Phân tích BCTC cũng phản ánh cách nhìn nhận của ngân hàng về DN; nếu nhìn nhận sai, kết quả có thể gây hại cho cả hai bên Do đó, cần nâng cao hiệu quả phân tích BCTC bằng cách có cái nhìn khách quan và đánh giá trên nhiều tiêu chí khác nhau, từ đó đạt được cái nhìn toàn diện về DN Hiệu quả được định nghĩa là kết quả đạt được tốt đẹp hơn so với mong đợi.
Nâng cao hiệu quả phân tích báo cáo tài chính (BCTC) của doanh nghiệp trong hoạt động cho vay tại ngân hàng thương mại (NHTM) là việc tìm kiếm các biện pháp và phương pháp mới để cải tiến quy trình phân tích BCTC hiện tại Mục tiêu là nâng cao chất lượng phân tích, khắc phục những nhược điểm hiện có và giảm thiểu rủi ro thanh toán cho ngân hàng Hơn nữa, việc cải thiện hiệu quả phân tích cũng giúp doanh nghiệp nhận diện rõ hơn những điểm mạnh và điểm yếu của mình, từ đó hoàn thiện quy trình xử lý BCTC và tìm kiếm giải pháp nâng cao vị thế trong ngành.
Mục tiêu chính của việc nâng cao hiệu quả phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp (BCTC) trong hoạt động cho vay tại ngân hàng là khắc phục những nhược điểm hiện tại và tìm ra phương thức phân tích tối ưu Điều này nhằm đạt được kết quả tốt hơn, nâng cao chất lượng công việc và gia tăng lợi ích cho ngân hàng.
Dương Thị Minh 31 TS Đỗ Thị Vân Trang
1.2.2 Các tiêu chí đánh giá về nâng cao hiệu quả phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp trong hoạt động cho vay tại ngân hàng thương mại
Thời gian là yếu tố quan trọng mà các CBTD cần chú ý trong công việc Mỗi công việc đều yêu cầu một khoảng thời gian nhất định để hoàn thành, và việc phân bổ thời gian phụ thuộc vào mục đích cụ thể Một số công việc cần đầu tư nhiều thời gian và sự tập trung, trong khi những công việc khác có thể hoàn thành nhanh chóng nhưng vẫn phải đảm bảo chất lượng Do đó, người thực hiện cần biết cách tối ưu hóa thời gian để đạt được hiệu quả cao nhất mà vẫn đảm bảo yêu cầu về chất lượng.
Việc phân tích Báo cáo Tài chính (BCTC) là rất quan trọng để nâng cao hiệu quả, trong đó rút ngắn thời gian phân tích được coi là một tiêu chí đánh giá quan trọng Thời gian trong quá trình này bắt đầu từ bước thu thập hồ sơ tài chính.
Việc phân tích báo cáo tài chính (BCTC) là bước quan trọng trong việc đánh giá tiềm lực tài chính của doanh nghiệp (DN) để đưa ra quyết định cho vay Các cán bộ tín dụng (CBTD) cần sắp xếp thời gian hợp lý cho từng khâu phân tích, tránh việc dành quá nhiều thời gian cho một khâu mà không mang lại hiệu quả Để nâng cao chất lượng phân tích, cần rút ngắn thời gian bằng cách tập trung vào các chỉ tiêu quan trọng có ảnh hưởng trực tiếp đến công tác thẩm định khách hàng Tuy nhiên, nhiều CBTD vẫn chưa chú trọng đến vấn đề này, dẫn đến việc phân tích BCTC chưa đạt hiệu quả như mong muốn.
Để nâng cao hiệu quả thời gian phân tích tài chính, cần tối ưu hóa quy trình từ việc thu thập hồ sơ, xử lý số liệu cho đến đánh giá kết quả Việc sắp xếp thời gian hợp lý ngay từ đầu sẽ giúp phân tích diễn ra nhanh chóng mà vẫn đảm bảo chất lượng trong đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp.
Dương Thị Minh và TS Đỗ Thị Vân Trang đã thực hiện phân tích và đưa ra kết luận về quy trình cần thiết Mỗi bước trong quy trình này cần được xác định rõ ràng theo các tiêu chí cụ thể và thời gian thực hiện phù hợp để đạt hiệu quả tối ưu.
1.2.2.2 Tính chính xác trong việc đánh giá tình hình tài chính và kết quả hoạt động kinh doanh
BCTC phản ánh thực trạng hoạt động của doanh nghiệp, và việc phân tích BCTC giúp các chuyên gia tài chính đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp Chất lượng phân tích tài chính quyết định hiệu quả của việc đưa ra các quyết định cho vay Độ chính xác trong đánh giá tình hình tài chính và kết quả kinh doanh là rất quan trọng, đặc biệt khi ngân hàng thu hồi gốc và lãi đúng hạn Một phân tích có giá trị khi nó xác định chính xác sức khỏe tài chính của doanh nghiệp, từ đó nâng cao chất lượng cho vay và đảm bảo ý nghĩa cho các hoạt động của ngân hàng.
Để thực hiện công tác cho vay hiệu quả, việc đánh giá chính xác tình hình tài chính và hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp là rất quan trọng Điều này giúp ngân hàng thu hồi nợ dễ dàng, nâng cao uy tín và khả năng thanh toán với các nguồn tiền gửi Việc tập trung vào các chỉ tiêu tài chính quan trọng như khoản phải thu, khoản phải trả, hàng tồn kho, tổng tài sản, hệ số nợ và đòn bẩy tài chính sẽ giúp đánh giá hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp Khi có cơ sở vững chắc về tình trạng tài chính, quyết định cho vay sẽ trở nên dễ dàng hơn Do đó, nâng cao hiệu quả phân tích báo cáo tài chính trong hoạt động cho vay là yếu tố then chốt để đánh giá chất lượng doanh nghiệp và khả năng cấp tín dụng.
1.2.2.3 Mức độ dự báo và giảm thiểu được rủi ro cho ngân hàng
Mục tiêu chính của phân tích báo cáo tài chính (BCTC) là dự đoán và giảm thiểu rủi ro cho ngân hàng Trong hệ thống ngân hàng, rủi ro cần được loại bỏ ngay lập tức để đảm bảo hoạt động hiệu quả Việc dự báo là cần thiết, vì nó giúp chúng ta có cái nhìn tổng quát và đưa ra các quyết định đúng đắn.
Dương Thị Minh và TS Đỗ Thị Vân Trang nhấn mạnh tầm quan trọng của việc có những phương án giải quyết kịp thời khi rủi ro xảy ra trong hoạt động cho vay, một lĩnh vực chứa đựng nhiều rủi ro cho ngân hàng Đặc biệt, khả năng hoàn trả nợ của doanh nghiệp là yếu tố quyết định mức độ rủi ro; khoản vay lớn đồng nghĩa với rủi ro cao hơn Do đó, việc dự báo rủi ro nợ xấu và triển khai biện pháp xử lý kịp thời là rất cần thiết Các nội dung quan trọng cần dự báo bao gồm khả năng thanh toán và tình hình tài chính của doanh nghiệp.
Dự báo rủi ro tín dụng là tổn thất tài chính xảy ra khi khách hàng không thực hiện hoặc không có khả năng trả nợ theo hợp đồng với ngân hàng Đây là rủi ro lớn nhất trong hoạt động cho vay, khi khách hàng không trả được gốc và lãi, dẫn đến tình trạng vỡ nợ và thất bại trong hoạt động tín dụng của ngân hàng.
Dự báo rủi ro thanh khoản liên quan đến khả năng của ngân hàng trong việc duy trì đủ tiền mặt và khả năng vay mượn để đáp ứng nhu cầu rút tiền của khách hàng cũng như các nhu cầu tiền mặt khác Khi khách hàng cần thêm nguồn tiền từ ngân hàng, rủi ro này có thể ảnh hưởng đến khả năng thanh toán và ổn định tài chính của ngân hàng.
Dự báo rủi ro hoạt động liên quan đến những rủi ro phát sinh từ quy trình nội bộ không đầy đủ hoặc sai sót, yếu tố con người, lỗi hệ thống, và các yếu tố bên ngoài, gây tổn thất tài chính và ảnh hưởng tiêu cực đến hoạt động phi tài chính của ngân hàng.
- Ngoài ra, ngân hàng có thể đối mặt với các rủi ro phi tài chính khác như: rủi ro danh tiếng, rủi ro chiến lược, rủi ro rửa tiền…
THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG
GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ NGÂN HÀNG TMCP QUÂN ĐỘI- CHI NHÁNH ĐÔNG ANH
2.1.1 Sự hình thành- phát triển của MBBank Đông Anh
MBBank Chi nhánh Đông Anh được thành lập có mã số thuế là 0100283873-
MBBank Đông Anh, được Sở Kế hoạch và Đầu tư Thành phố Hà Nội cấp phép hoạt động vào ngày 24/12/2015, có trụ sở tại tầng 1, 2, 3 tòa nhà Trung tâm du lịch và thương mại Tổng hợp, tổ 3, thị trấn Đông Anh, huyện Đông Anh, TP Hà Nội Là một chi nhánh ngân hàng đang phát triển mạnh mẽ, MBBank Đông Anh cung cấp đa dạng các sản phẩm dịch vụ ngân hàng chất lượng cao cho các cơ quan doanh nghiệp và cá nhân trong khu vực, bao gồm huy động vốn từ tiền gửi tiết kiệm, cho vay, phát hành bảo lãnh, thanh toán quốc tế, mua bán ngoại tệ, mở LC và phát hành thẻ tín dụng.
Chi nhánh Đông Anh là biểu tượng tiêu biểu cho sự tuân thủ kỷ cương và văn hóa đoàn kết tại Ngân hàng TMCP Quân Đội, cũng như trong toàn ngành ngân hàng Dù mới được cấp phép hoạt động gần đây, chi nhánh đã nhanh chóng khẳng định được vị thế và cam kết của mình trong việc phục vụ khách hàng và phát triển bền vững.
Trong suốt 6 năm hoạt động, sự hiệu quả của chi nhánh là kết quả của nỗ lực không ngừng của toàn thể cán bộ công nhân viên và đội ngũ lãnh đạo xuất sắc Hiện tại, bà Nguyễn Thị Ngọc, giám đốc chi nhánh trẻ tuổi, đã mang lại sự năng động và sáng tạo, góp phần đạt được nhiều thành tích đáng ghi nhận Đặc biệt, năm 2019 và 2020, chi nhánh đã có kết quả kinh doanh xuất sắc về huy động vốn, dư nợ và lợi nhuận sau rủi ro, nhận được bằng khen từ Tổng giám đốc, tạo động lực lớn cho ngân hàng phát triển bền vững trong tương lai.
2.1.2 Bộ máy tổ chức của MBBank Đông Anh
Tính đến ngày 20/05/2021, cơ cấu tổ chức của MBBank Đông Anh như sau:
Dương Thị Minh 40 TS Đỗ Thị Vân Trang
Sơ đồ 2.1: Mô hình tổ chức hoạt động của MBBank Đông Anh
Chi nhánh MBBank Đông Anh được tổ chức theo mô hình chuyên nghiệp với đầy đủ các phòng ban chức năng Ban lãnh đạo bao gồm Giám đốc chi nhánh, Giám đốc dịch vụ và Phó giám đốc, trong đó Giám đốc chi nhánh có quyền hạn cao nhất Các phòng ban được chia thành hai khối chính: khối vận hành và khối kinh doanh, với mỗi phòng có trưởng và phó phòng quản lý Khối vận hành gồm phòng dịch vụ khách hàng, sàn giao dịch và phòng hành chính, trong khi khối kinh doanh bao gồm phòng khách hàng doanh nghiệp và phòng khách hàng cá nhân Đội ngũ nhân viên khoảng 40 người, tất cả đều có trình độ cử nhân trở lên và có chuyên môn vững vàng.
PHÓ GIÁM ĐỐC GIÁM ĐỐC
Dương Thị Minh và TS Đỗ Thị Vân Trang là hai cá nhân có trách nhiệm cao trong công việc, luôn nỗ lực hoàn thành nhiệm vụ được giao một cách tốt nhất Họ cũng thường xuyên hỗ trợ lẫn nhau để đạt được kết quả tối ưu trong công việc.
2.1.3 Tình hình hoạt động kinh doanh của MBBank Đông Anh giai đoạn 2018-
Nhờ sự cố gắng và nỗ lực không ngừng của toàn thể cán bộ nhân viên, chi nhánh MB Đông Anh đã đạt được kết quả kinh doanh khả quan Hoạt động kinh doanh liên tục tăng trưởng, với các chỉ số tài chính quan trọng được duy trì ở mức ổn định và an toàn Dưới đây là báo cáo chi tiết về tình hình hoạt động kinh doanh của chi nhánh.
Bảng 2.1: Báo cáo kết quả tình hình HĐKD của MBBank Đông Anh
STT Chỉ tiêu Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020
+ Thu thuần từ lãi cho vay
+ Thu thuần từ lãi huy động
6 Doanh thu sau rủi ro 138 145 177
(Nguồn: Báo cáo HĐKD của MBBank Đông
Trong năm 2019, nguồn vốn huy động được của MBBank Đông Anh đạt 8340
Dương Thị Minh và TS Đỗ Thị Vân Trang cho biết, dư nợ của chi nhánh đạt 12.450 tỷ đồng, tăng 1.650 tỷ đồng so với cùng kỳ năm 2018 Thu thuần kinh doanh đạt 164 tỷ đồng, tăng 5 tỷ đồng, chủ yếu từ lãi cho vay và dịch vụ Chi nhánh đang tập trung phát triển các sản phẩm như bảo lãnh, tài trợ thương mại và thanh toán quốc tế để gia tăng nguồn thu từ dịch vụ Các hoạt động này không chỉ mang lại lợi nhuận cao mà còn có rủi ro thấp hơn so với cho vay Lợi nhuận tăng nhẹ lên 92 tỷ đồng, cho thấy tình hình hoạt động kinh doanh ổn định Chất lượng nợ vẫn duy trì ở mức dưới 1%, không ảnh hưởng nhiều đến hoạt động kinh doanh.
Năm 2020, nguồn vốn huy động đạt 9.810 tỷ đồng, tăng 1.470 tỷ đồng so với năm trước Dư nợ cũng ghi nhận mức tăng 1.320 tỷ đồng, đạt 13.770 tỷ đồng Bên cạnh đó, thu thuần kinh doanh tăng thêm 21 tỷ đồng so với năm 2019, cho thấy sự phát triển tích cực trên tất cả các mặt.
Năm 2019, nguồn thu chủ yếu từ cho vay và dịch vụ đã giúp lợi nhuận tăng mạnh lên 35 tỷ đồng Đặc biệt, tỷ lệ nợ quá hạn và nợ xấu giảm so với năm trước, cho thấy công tác quản trị rủi ro tín dụng tại chi nhánh đang được kiểm soát chặt chẽ và thực hiện nghiêm ngặt.
2.1.4 Thực trạng công tác cho vay tại MBBank Đông Anh
Bảng 1.2: Dư nợ cho vay của MBBank Đông Anh
Năm 2019 Năm 2020 Giá trị Tỷ trọng (%) Giá trị Tỷ trọng (%) Theo đối tượng khách hàng
Dương Thị Minh 43 TS Đỗ Thị Vân Trang
Theo nhóm ngành sản xuất kinh doanh tiêu biểu
Cho vay khách hàng cá nhân mua nhà đất 1860 14,94 2050 14,89
Cho vay khách hàng cá nhân tiêu dùng 1100 8,84 1000 7,26
(Nguồn: Báo cáo tình hình dư nợ của MBBank Đông Anh năm 2019-
Nhìn chung, tình hình dư nợ cho vay năm 2020 tăng lên so với năm 2019 chi tiết như sau:
Dư nợ của chi nhánh chủ yếu tập trung vào nhóm khách hàng doanh nghiệp, chiếm 77,05% vào năm 2020, trong khi cho vay cá nhân chỉ chiếm tỷ trọng nhỏ Do đặc thù của khách hàng doanh nghiệp thường có quy mô vay lớn và nguồn vốn cho vay cao, biên lãi suất cho vay cũng cao hơn, mang lại lợi nhuận từ lãi suất lớn hơn Nhóm khách hàng doanh nghiệp còn được phân chia thành nhiều phân khúc khác nhau như doanh nghiệp lớn (CIB) và doanh nghiệp vừa, nhỏ - siêu nhỏ (SME), dẫn đến quy mô cho vay thường lớn hơn so với khách hàng cá nhân.
Trong năm 2020, cơ cấu dư nợ theo thời hạn của MBBank Đông Anh đã có sự cải thiện rõ rệt, với nợ ngắn hạn chiếm tỷ trọng cao nhất Dư nợ dài hạn đứng thứ hai, trong khi dư nợ trung hạn có tỷ trọng thấp nhất Đặc biệt, tỷ trọng dư nợ ngắn hạn đang có xu hướng gia tăng, từ 45,30% vào năm 2019.
Năm 2020, tỷ lệ dư nợ ngắn hạn của MBBank Đông Anh đạt 47,06%, tăng 1,76% so với năm trước Dư nợ trung hạn cũng ghi nhận sự tăng nhẹ từ 32,53% lên 32,61%, với mức tăng 0,08% Ngược lại, dư nợ dài hạn giảm từ 22,17% xuống còn 20,33%, giảm 1,84% Sự thay đổi này phản ánh chiến lược điều chỉnh của ban lãnh đạo MBBank Đông Anh nhằm tối ưu hóa cơ cấu dư nợ.
Dương Thị Minh và TS Đỗ Thị Vân Trang nhấn mạnh rằng chi nhánh cần cơ cấu dư nợ theo thời hạn để phù hợp với mục tiêu hoạt động, định hướng tín dụng và tình hình các doanh nghiệp sản xuất trong khu vực Mục tiêu trong thời gian tới là tăng tỷ trọng dư nợ ngắn hạn, đồng thời giảm tỷ trọng dư nợ trung và dài hạn Điều này nhằm đảm bảo sự cân đối giữa cho vay ngắn hạn và cho vay trung dài hạn, phù hợp với định hướng kinh doanh và cân đối nguồn vốn huy động.
Chi nhánh tập trung phát triển dư nợ cho nhóm khách hàng doanh nghiệp trong các lĩnh vực ưu tiên tài trợ của MB, như điện mặt trời, xây lắp và thép, nhằm tối đa hóa lợi nhuận Trong năm 2020, nhóm khách hàng doanh nghiệp ngành thép chiếm tỷ trọng cao nhất với 20,99%, tăng 2,36% so với năm 2019 Đồng thời, chi nhánh cũng sẽ chú trọng vào nhóm sản phẩm ngành xây lắp trong thời gian tới.
Từ năm 2019 đến 2020, nhóm ngành thế mạnh của MB đã tăng từ 17,99% lên 20,41%, cho thấy sự tập trung vào khai thác và tài trợ Nhóm KHDN thiết bị điện trong năm 2020 đạt 20,77%, giảm nhẹ so với năm 2019, trong khi nhóm ngành thương mại có tỷ trọng nhỏ và xu hướng giảm Ba nhóm ngành này có nhiều dự án được nhà nước tài trợ, với độ an toàn cao và khả năng thực hiện đa dạng các nghiệp vụ như bảo lãnh, tái tài trợ và cho vay, mang lại lợi nhuận cao Chi nhánh đang định hướng chiến lược kinh doanh tập trung vào các lĩnh vực này để phát triển bền vững Đối với khách hàng cá nhân, cho vay mua nhà đất đạt 14,89% nhưng có xu hướng giảm, trong khi cho vay tiêu dùng chỉ chiếm 7,26% Tỷ trọng này phản ánh đặc thù của chi nhánh, chủ yếu phục vụ khách hàng doanh nghiệp và các tập đoàn lớn, chưa phát triển mạnh mẽ trong lĩnh vực bán lẻ và khách hàng cá nhân.
THỰC TRẠNG VỀ HIỆU QUẢ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA
2.2.1 Thực trạng về thời gian phân tích
Khảo sát về thời gian phân tích BCTC của các CBTD tại phòng khách hàng DN của chi nhánh cho thấy thời gian trung bình là 6.6 giờ, với sự dao động từ 6 đến 7.5 giờ Thời gian này được đánh giá là hợp lý, giúp ngân hàng duy trì khả năng cạnh tranh với các ngân hàng khác Biểu đồ dưới đây minh họa thời gian phân tích của các CBTD tại MBBank Đông Anh.
Sơ đồ 2.2: Thời gian phân tích của CBTD tại MBBank Đông Anh
(Nguồn: Số liệu khảo sát)
2.2.2 Tính chính xác trong việc đánh giá tình hình tài chính và kết quả hoạt động kinh doanh
Thứ nhất, tài liệu sử dụng phân tích
Bộ tài liệu dùng cho một DN muốn vay vốn tại MB bao gồm: tài liệu pháp lý, tài liệu hoạt động và tài liệu tài chính
Long Hạ Quân Trang Dịu Tiến
Dương Thị Minh 46 TS Đỗ Thị Vân Trang
Thứ nhất, tài liệu pháp lý bao gồm hồ sơ và các giấy tờ chứng minh đây là một
Doanh nghiệp hợp pháp phải có đủ năng lực hoạt động và chịu trách nhiệm trước pháp luật Để đảm bảo tính hợp pháp của hồ sơ vay, doanh nghiệp cần cung cấp các giấy tờ như giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, biên bản họp hội đồng quản trị (đối với công ty TNHH 2 thành viên trở lên và công ty cổ phần), điều lệ công ty, mẫu dấu, quyết định bổ nhiệm giám đốc, quyết định bổ nhiệm kế toán trưởng, cùng chứng minh thư hoặc căn cước công dân của người đại diện pháp luật.
Thứ hai, tài liệu hoạt động bao gồm các hợp đồng kinh tế đầu ra và đầu vào của
Doanh nghiệp cần xác định ba đối tác có giao dịch mua bán lớn nhất trong quá trình hoạt động để đánh giá tính hợp lệ của doanh thu và chi phí phát sinh Việc phân tích các khoản phải thu từ khách hàng và các khoản phải trả cho người bán, kèm theo các hợp đồng liên quan, sẽ giúp xác minh độ chính xác của báo cáo tài chính mà doanh nghiệp cung cấp Các hợp đồng này đóng vai trò là bằng chứng quan trọng để kiểm tra khối lượng hàng hóa thực tế.
Doanh nghiệp đã thực hiện giao dịch mua bán với các đối tác và theo dõi tình hình luân chuyển trong kỳ Đồng thời, các giao dịch này cũng phản ánh hóa đơn thanh toán chi phí và doanh thu thực tế phát sinh Nhờ đó, việc nắm bắt tình hình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp trở nên chính xác và hiệu quả hơn.
Thứ ba, tài liệu tài chính là BCTC 3 năm gần nhất tính đến thời điểm cho vay, báo cáo tổng hợp chi tiết các tài khoản quan trọng
BCTC yêu cầu doanh nghiệp bắt buộc phải cung cấp hai báo cáo cơ bản là báo cáo tài chính và báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Ngoài ra, nếu có thể, doanh nghiệp nên cung cấp thêm báo cáo lưu chuyển tiền tệ để có được đánh giá chi tiết hơn về tình hình tài chính.
Báo cáo tổng hợp chi tiết các tài khoản phát sinh trong năm gần nhất bao gồm các khoản phải thu khách hàng (131), phải trả người bán (331), và báo cáo tổng hợp nhập xuất tồn kho hàng hóa, thành phẩm, nguyên vật liệu theo mặt hàng và các tài khoản khác có giá trị lớn hơn 15% tổng tài sản Mục đích của báo cáo này là phân tích chi tiết giá trị các khoản mục phát sinh, từ đó cung cấp cơ sở để đánh giá kết quả tài chính của doanh nghiệp một cách cụ thể hơn.
Thứ hai, quy trình thực hiện phân tích
Dương Thị Minh 47 TS Đỗ Thị Vân Trang
Thực hiện phân tích BCTC và đánh giá tình hình tài chính của DN, CBTD cần thực hiện các bước như sau:
Để phân tích BCTC của doanh nghiệp trong hoạt động cho vay, trước tiên doanh nghiệp cần đảm bảo tính hợp pháp theo quy định của pháp luật Do đó, người cho vay cần xem xét kỹ lưỡng thông tin pháp lý của doanh nghiệp.
Xác thực thông tin pháp lý của công ty là quá trình kiểm tra các thông tin quan trọng như tên khách hàng, năm thành lập, ngành nghề kinh doanh chính, vốn điều lệ, người đại diện theo pháp luật, giấy phép hoạt động và các ngành nghề kinh doanh có điều kiện.
Bước 2: Phân tích về tình hình hoạt động sản xuất, kinh doanh của DN:
- Mô tả về phương thức kinh doanh chính, các sản phẩm và dịch vụ DN đang cung ứng ra bên ngoài thị trường
- Đánh giá ngắn gọn về khả năng hoạt động cũng như uy tín hoạt động của khách hàng trên thị trường
Công ty chúng tôi đã thiết lập mối quan hệ lâu dài với một số đối tác đầu ra và đầu vào quan trọng, bao gồm các nhà cung cấp nguyên liệu và khách hàng lớn Những đối tác này không chỉ thường xuyên tham gia vào các giao dịch mua bán mà còn đóng góp đáng kể vào sự phát triển bền vững của công ty Sự hợp tác chặt chẽ với họ giúp chúng tôi duy trì chất lượng sản phẩm và dịch vụ, đồng thời nâng cao uy tín trên thị trường.
- Cập nhật thông tin về kết quả doanh thu, lợi nhuận thu được của khách hàng qua từng năm để xem xét sự thay đổi và biến động
- Đánh giá được sự tăng trưởng của doanh thu/ lợi nhuận
Bước 3: Đưa ra kết luận chung về tình hình tài chính của DN:
- Đưa ra thông tin về các chỉ tiêu tài chính của DN sau khi đã tính toán và phân tích
- Đánh giá về tình hình tài chính sau khi đã phân tích và đưa ra kết luận
Bước 4: Xác định hạn mức cho vay phù hợp với tình hình tài chính của doanh nghiệp là rất quan trọng Qua việc đánh giá tình hình kinh doanh và các vấn đề liên quan, cán bộ tín dụng có thể hiểu rõ thực trạng sức khỏe tài chính của doanh nghiệp Điều này giúp họ đánh giá rủi ro tiềm ẩn và xác định hạn mức cho vay thích hợp, đáp ứng nhu cầu tài chính của doanh nghiệp một cách hiệu quả.
Thứ ba, phương pháp sử dụng trong phân tích
Phương pháp được CBTD sử dụng chủ yếu để thực hiện phân tích BCTC của
Dương Thị Minh 48 TS Đỗ Thị Vân Trang
Trong hoạt động cho vay, phương pháp so sánh và phương pháp liên hệ, đối chiếu thường được sử dụng kết hợp để phân tích báo cáo tài chính (BCTC) Hai phương pháp này có ưu điểm là đơn giản, dễ thực hiện và thuận tiện cho cán bộ tín dụng trong việc xử lý hồ sơ Tuy nhiên, nhược điểm lớn là chúng không đánh giá sâu sắc tình hình tài chính của doanh nghiệp, chỉ dựa vào sự thay đổi các số liệu bề ngoài mà không phản ánh được điểm mạnh và điểm yếu của doanh nghiệp Do đó, kết quả đánh giá thường thiếu tính chính xác và có thể dẫn đến sự so sánh sai lệch.
Thứ tư, nội dung phân tích
Đầu tiên, theo quy trình phân tích, CBTD cần xác định thông tin pháp lý của doanh nghiệp để đảm bảo tính hợp pháp cho khoản vay Việc này bao gồm việc xem xét kỹ lưỡng các thông tin quan trọng như loại hình doanh nghiệp, ngành nghề kinh doanh, chủ sở hữu và số vốn điều lệ.
CBTD tiến hành phân tích BCTC của DN, tập trung vào BCĐKT và báo cáo KQHĐKD để đánh giá tình hình tài sản, nguồn vốn và kết quả hoạt động Việc kiểm tra thông tin từ các hợp đồng kinh tế liên quan đến tài khoản 131, 331, 156 là cần thiết để xác định năng lực tài chính của DN Nếu DN có đối tác uy tín, khả năng thanh toán nợ sẽ được đảm bảo và giảm thiểu rủi ro cho vay Trong báo cáo KQHĐKD, CBTD cần phân tích sự biến động doanh thu qua các năm, khả năng tối đa hóa lợi nhuận và quản lý chi phí So sánh các tỷ số với chỉ tiêu trung bình ngành giúp xác định tiềm năng và vị thế của DN CBTD cũng dự báo các rủi ro tài chính như hiệu quả kinh doanh kém, doanh thu và lợi nhuận giảm, với biện pháp hạn chế bao gồm xem xét quy mô tài trợ và tăng cường quản lý cho vay.
Dương Thị Minh và TS Đỗ Thị Vân Trang đã đề xuất phương án tài trợ chặt chẽ để giảm rủi ro trong việc hạch toán doanh thu và lợi nhuận Để hạn chế việc làm đẹp báo cáo tài chính, cần xác định nhu cầu tài trợ phù hợp với quy mô kinh doanh thực tế của doanh nghiệp, loại trừ các hạch toán không chính xác Ngoài ra, rủi ro từ việc mua bán lòng vòng giữa các khách hàng để tăng doanh thu cũng cần được kiểm soát bằng cách không tài trợ cho các giao dịch giữa các đơn vị liên quan Đối với rủi ro không ghi nhận chênh lệch tỷ giá hối đoái, cần lưu ý rằng nếu khoản chênh lệch âm lớn trên bảng cân đối kế toán không thể phân bổ, doanh nghiệp phải điều chỉnh tăng chi phí để tính toán lợi nhuận chính xác hơn.
Sau khi hoàn thành việc đánh giá và phân tích tình hình tài chính cũng như kết quả hoạt động kinh doanh, cán bộ tín dụng sẽ xem xét mục tiêu và nhu cầu vốn của khách hàng Dựa trên đó, họ sẽ xác định hạn mức cho vay phù hợp với tình hình tài chính và kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.
Thứ năm, ví dụ thực tế về một bài phân tích mà CBTD đã thực hiện cho một
DN vay vốn tại MBBank Đông Anh
ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG TMCP QUÂN ĐỘI- CHI NHÁNH ĐÔNG ANH
Dương Thị Minh 68 TS Đỗ Thị Vân Trang
2.3.1 Những điểm mạnh trong hiệu quả phân tích BCTC của DN trong hoạt động cho vay tại Ngân hàng TMCP Quân đội- Chi nhánh Đông Anh
Thông qua các dự án cho vay tại MBBank Đông Anh, chúng ta nhận thấy những điểm mạnh nổi bật của chi nhánh trong việc phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp, bao gồm khả năng đánh giá chính xác tình hình tài chính, tối ưu hóa quy trình cho vay và nâng cao hiệu quả quản lý rủi ro.
Thứ nhất, thời gian phân tích BCTC nhanh có khả năng cạnh tranh được với các ngân hàng khác
Phân tích báo cáo tài chính (BCTC) của doanh nghiệp là một quy trình quan trọng, và các cán bộ tín dụng (CBTD) tại MBBank Đông Anh đã thực hiện rất hiệu quả trong việc rút ngắn thời gian phân tích mà vẫn đảm bảo chất lượng Thời gian phân tích nhanh chóng không chỉ cho thấy khả năng làm việc hiệu quả mà còn giúp CBTD dễ dàng đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp Điều này tạo ra lợi thế cạnh tranh cho ngân hàng, giúp họ đưa ra quyết định cho vay hợp lý hơn Kết quả phân tích có tính sử dụng cao, góp phần nâng cao hiệu quả công tác cho vay và khẳng định sức khỏe tài chính của doanh nghiệp.
CBTD đã bắt đầu xác định những thông tin quan trọng, từ đó đánh giá và lý giải lý do tại sao những thông tin này lại có ý nghĩa quan trọng.
CBTD đánh giá sự biến động của các khoản mục cơ bản trên BCĐKT và báo cáo KQHĐKD, tập trung vào tổng tài sản, khoản phải thu, hàng tồn kho, vay nợ thuê tài chính, tài sản cố định, khoản phải trả và vốn chủ sở hữu Phân tích các khoản mục này giúp xác định tình hình thu hồi nợ từ khách hàng, cơ cấu nợ và lượng hàng tồn kho Đối với báo cáo KQHĐKD, CBTD chú trọng vào doanh thu thuần, giá vốn hàng bán và lợi nhuận sau thuế, nhằm đánh giá khả năng tăng trưởng và phân loại khách hàng theo phân khúc.
Dương Thị Minh và TS Đỗ Thị Vân Trang phân tích doanh thu để xác định các khoản mục có tỷ trọng lớn nhất và ảnh hưởng lớn nhất đến tình hình tài chính Qua đó, họ nhận diện tác động của những khoản mục này, đánh giá chúng là tích cực hay tiêu cực Nghiên cứu này tập trung vào việc phân tích các khoản mục quan trọng nhằm hiểu rõ biến động tài chính cơ bản và xu hướng chung của doanh nghiệp.
Hai là, CBTD tính toán được các tỷ số và các chỉ tiêu tài chính quan trọng của
Đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp (DN) cần xem xét nhiều tỷ số quan trọng như tỷ số nợ, khả năng thanh toán ngắn hạn, khả năng thanh toán nhanh, và các chỉ số sinh lời như ROA, ROS, ROE Việc phân tích các tỷ số này không chỉ giúp hiểu rõ hơn về sức khỏe tài chính của DN mà còn cung cấp thông tin chi tiết, cần thiết để đánh giá hiệu quả hoạt động của DN Chỉ dựa vào sự biến động thông thường của các khoản mục trong báo cáo tài chính là không đủ để có cái nhìn toàn diện Do đó, việc tính toán và phân tích các tỷ số tài chính sẽ nâng cao chất lượng phân tích và giúp nắm bắt rõ hơn về tình hình tài chính cũng như nhu cầu của khách hàng.
CBTD đã dự báo các thông tin kế hoạch kinh doanh của doanh nghiệp, bao gồm doanh thu, lợi nhuận, chi phí và nhu cầu vốn lưu động Những thông tin này rất quan trọng vì chúng là cơ sở để dự báo tình hình tài chính tương lai của doanh nghiệp, đánh giá khả năng hoàn trả nợ đúng hạn và nhận diện các rủi ro tín dụng có thể xảy ra.
Thứ ba, các dự án cho vay đã xác định được hạn mức cho vay phù hợp với tình hình tài chính của khách hàng
Sau khi phân tích hai báo cáo tài chính cơ bản là bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, các chỉ tiêu tài chính quan trọng như khả năng sinh lời, số ngày vòng quay hàng tồn kho và kỳ thu tiền trung bình được rút ra, giúp nâng cao hiệu quả phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp Điều này cho phép xác định phương án cho vay phù hợp với từng doanh nghiệp dựa trên các gói sản phẩm của ngân hàng, điều mà doanh nghiệp rất quan tâm khi vay vốn, bao gồm ưu đãi về lãi suất và thời hạn trả nợ Do đó, phân tích báo cáo tài chính là cơ sở để điều chỉnh các quyết định tài chính.
Dương Thị Minh và TS Đỗ Thị Vân Trang đã nghiên cứu về biên độ lãi suất và đánh giá xếp loại tín nhiệm doanh nghiệp, nhằm thiết lập cơ cấu cho vay phù hợp nhất.
Thông qua phân tích báo cáo tài chính, cán bộ tín dụng (CBTD) đánh giá mức độ an toàn tài chính của doanh nghiệp, đặc biệt là khả năng trả nợ, từ đó đưa ra quyết định cho vay hợp lý Việc đánh giá báo cáo tài chính giúp CBTD xác định doanh thu dự kiến cho năm kế hoạch, đánh giá nhu cầu vay vốn ngắn hạn và quy mô khoản vay mà ngân hàng có thể tài trợ Dựa trên doanh thu thực tế và dự kiến, cùng với lợi nhuận và tài sản đảm bảo, CBTD tại MBBank xác định hạn mức cho vay phù hợp cho khách hàng Các phương án cho vay được thiết lập nhằm tối ưu hóa lợi nhuận cho ngân hàng và mang lại ưu đãi tốt nhất cho khách hàng.
2.3.2 Những điểm hạn chế trong hiệu quả phân tích BCTC DN trong hoạt động cho vay tại Ngân hàng TMCP Quân đội- Chi nhánh Đông Anh
Công tác phân tích báo cáo tài chính (BCTC) thông qua các dự án cho vay tại MBBank Đông Anh đã đạt được nhiều kết quả tích cực từ phía cán bộ tín dụng (CBTD) Tuy nhiên, vẫn còn nhiều hạn chế trong quá trình thực hiện phân tích, dẫn đến hiệu quả của công tác này chưa đạt yêu cầu mong muốn.
Quy trình phân tích hiện tại chưa được thực hiện một cách đầy đủ và thiếu sự liên kết chặt chẽ, dẫn đến việc đánh giá của CBTD chủ yếu dựa vào yếu tố chủ quan của từng cá nhân.
Quy trình phân tích báo cáo tài chính (BCTC) tại MBBank Đông Anh được thực hiện qua 4 bước cụ thể, nhưng phân tích của cán bộ tín dụng (CBTD) vẫn còn thiếu sự liên kết và chặt chẽ Việc đánh giá thường dựa vào kinh nghiệm cá nhân hoặc mối quan hệ với khách hàng cũ, dẫn đến khả năng bỏ qua một số bước quan trọng trong quy trình Điều này có thể tạo ra rủi ro lớn cho ngân hàng do không thực hiện đầy đủ các bước phân tích cần thiết, đặc biệt là trong việc tìm hiểu tình hình hoạt động chung.
Dương Thị Minh và TS Đỗ Thị Vân Trang cần đánh giá vị trí ngành nghề kinh doanh của doanh nghiệp trên thị trường, xác định xem liệu ngành nghề đó có tiềm năng phát triển tốt và được thị trường ưu tiên hay không Tuy nhiên, do yếu tố chủ quan từ kinh nghiệm cá nhân, CBTD đã tự đánh giá mà không tiến hành khảo sát thị trường, dẫn đến việc bỏ qua bước phân tích quan trọng này Kết quả là quy trình phân tích và đánh giá về doanh nghiệp chưa được thực hiện một cách đầy đủ và toàn diện.
Tài liệu sử dụng trong phân tích hiện nay còn hạn chế, chủ yếu dựa vào thông tin do doanh nghiệp cung cấp, dẫn đến việc phương pháp phân tích chưa đa dạng và phong phú.
GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG TMCP QUÂN ĐỘI – CHI NHÁNH ĐÔNG ANH
ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA NGÂN HÀNG TMCP QUÂN ĐỘI- CHI NHÁNH ĐÔNG ANH TRONG THỜI GIAN TỚI
3.1.1 Định hướng cho vay của ngân hàng đến năm 2021
Dựa trên chỉ đạo từ hội sở MB và căn cứ vào thế mạnh của địa bàn, MBBank Đông Anh đã xác định các mục tiêu cụ thể nhằm phát triển và mở rộng hoạt động cho vay trong năm 2021.
Chi nhánh ngân hàng đặt mục tiêu phát triển cho vay dựa trên hai phòng kinh doanh hiện có Đối với phòng khách hàng doanh nghiệp (DN), chi nhánh thực hiện chính sách của MB theo từng giai đoạn, điều chỉnh theo biến động của nền kinh tế trong và ngoài nước Mục tiêu là duy trì và phát triển các thị trường truyền thống, ưu tiên tài trợ cho các DN trong lĩnh vực kinh tế trọng điểm như điện mặt trời, xây lắp, thép và vận tải thương mại Bên cạnh đó, chi nhánh mở rộng cho vay cho các DN bất động sản khu công nghiệp, nhằm đáp ứng nhu cầu vốn cho việc mở rộng quy mô kinh doanh Ngân hàng cũng tìm kiếm các dự án cho vay từ các chủ đầu tư uy tín, đảm bảo tính khả thi và an toàn về rủi ro Đồng thời, chi nhánh ưu tiên cho vay cho các DN sử dụng đa dạng dịch vụ ngân hàng để tối đa hóa lợi nhuận và tăng trưởng tín dụng một cách hiệu quả Đối với phòng khách hàng cá nhân, chi nhánh sẽ tập trung vào các sản phẩm cho vay phù hợp với nhu cầu của khách hàng.
Ngân hàng MBBank đang tập trung vào việc cho vay có chọn lọc, ưu tiên nhóm khách hàng có tình hình tài chính ổn định và nguồn trả nợ chắc chắn Các sản phẩm cho vay chủ yếu bao gồm vay vốn kinh doanh, mua ô tô và nhà đất, trong khi hạn chế các khoản vay rủi ro cao như vay tiêu dùng và đầu tư khởi nghiệp Chi nhánh sẽ tiếp tục triển khai cho vay tín chấp nhưng chỉ với khách hàng có thu nhập ổn định và quan hệ tín dụng tốt để tối ưu hóa biên lãi suất Đồng thời, ngân hàng cũng sẽ nâng cao lãi suất tiền gửi để thu hút nguồn tiền nhàn rỗi từ dân cư, nhằm tăng lượng tiền lưu thông MBBank hướng đến việc thu hút khách hàng mới, tăng CASA và phát triển thói quen tiêu dùng, cùng với việc tối đa hóa lợi ích từ hệ sinh thái khách hàng Ngân hàng cũng sẽ chú trọng phát triển sản phẩm dịch vụ thẻ, tăng trưởng doanh số thanh toán, mở rộng đơn vị chấp nhận thẻ và khuyến khích khách hàng sử dụng thẻ tín dụng để nhận ưu đãi.
Chính sách cho vay của chi nhánh sẽ tập trung vào phát triển phân khúc khách hàng doanh nghiệp vừa và nhỏ, với việc sử dụng 100% tài sản đảm bảo hoặc 100% ký quỹ làm cơ sở cho vay Mục tiêu là hạn chế tối đa rủi ro nợ xấu và từng bước loại bỏ các khoản vay tín chấp Đồng thời, chi nhánh sẽ nâng cao tỷ lệ dư nợ được đảm bảo bằng tài sản, ưu tiên các giấy tờ có giá, hợp đồng tiền gửi, sổ tiết kiệm, sau đó là bất động sản, phương tiện vận tải và máy móc thiết bị có giá trị.
Công tác quản trị rủi ro khi cho vay tại chi nhánh được tăng cường hiệu quả, bao gồm từ nhận thức đến hành động cho toàn bộ cán bộ nhân viên Chi nhánh thường xuyên rà soát và thẩm định khách hàng về năng lực tài chính, chất lượng trả nợ và lịch sử giao dịch Đồng thời, ưu tiên phát triển và thu hút khách hàng trong các ngành nghề mà MB ưu tiên tài trợ, nhằm nâng cao chất lượng thẩm định và kiểm soát hoạt động cho vay Đặc biệt, cần thực hiện đa dạng hóa danh mục khách hàng để giảm thiểu rủi ro.
Dương Thị Minh và TS Đỗ Thị Vân Trang khuyến nghị rằng trong đầu tư, không nên cho vay quá nhiều cho một khách hàng và cũng không nên tập trung đầu tư vào một ngành nghề hay lĩnh vực kinh doanh cụ thể Điều này giúp phân tán rủi ro và giảm thiểu thiệt hại khi có sự cố xảy ra.
Mục tiêu chất lượng cho vay là giảm thiểu các khoản nợ từ nhóm 2 đến nhóm 5, với mục tiêu giữ tỷ lệ nợ xấu dưới 1% và tỷ lệ nợ quá hạn dưới 2% trong giai đoạn 2019-2021 Đồng thời, ngân hàng hướng tới việc cho vay với biên lãi suất cao để tăng cường lợi nhuận.
Chất lượng nhân sự là yếu tố quan trọng, do đó, chi nhánh sẽ tổ chức các buổi đào tạo chuyên môn thường xuyên sau giờ làm việc để giải đáp những thắc mắc trong quy trình làm việc Mục tiêu là nâng cao trình độ và chất lượng đội ngũ cán bộ nhân viên, từ đó cải thiện chất lượng dịch vụ và hoạt động tín dụng Điều này cũng giúp giảm thiểu sai sót trong việc thực hiện quy định quy trình nghiệp vụ ngân hàng, hạn chế rủi ro phát sinh.
Cụ thể các chỉ tiêu về kế hoạch được ban lãnh đạo chi nhánh dự kiến đạt được trong năm 2021 như sau:
Bảng 3.1: Chỉ tiêu kế hoạch cần thực hiện trong năm 2021
STT Chỉ tiêu Năm 2021 Đơn vị tính
1 Tình hình dư nợ 14.000 tỷ đồng
2 Huy động vốn 10.000 tỷ đồng
4 Thu nhập thuần kinh doanh 300 tỷ đồng
(Nguồn: Chỉ tiêu kế hoạch của MBBank Đông Anh năm
3.1.2 Định hướng nâng cao hiệu quả phân tích báo cáo tài chính của doanh nghiệp trong hoạt động cho vay tại MBBank Đông Anh
Để nâng cao hiệu quả phân tích báo cáo tài chính (BCTC) của doanh nghiệp, việc nắm bắt tình hình tài chính và nhu cầu khách hàng là rất quan trọng Các chuyên gia cần chú trọng vào quá trình phân tích khách hàng, đồng thời phát triển và hoàn thiện các công cụ phân tích nhằm gia tăng hiệu quả công việc.
Dương Thị Minh và TS Đỗ Thị Vân Trang đang nỗ lực tìm kiếm các phương tiện và cách thức khai thác mới để tối đa hóa thông tin từ khách hàng Họ tập trung đẩy nhanh tiến độ phân tích tài chính, đồng thời đảm bảo chất lượng và hiệu quả trong công tác này Mục tiêu là tiếp nhận hồ sơ nhanh chóng và cung cấp nguồn vốn kịp thời, đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh và đầu tư của khách hàng.
Công tác quản lý khách hàng sẽ được thực hiện đánh giá và theo dõi định kỳ bởi các CBTD, nhằm cung cấp cái nhìn chi tiết và khách quan hơn về BCTC Mỗi khách hàng sẽ được thẩm định năng lực tài chính thường xuyên, đảm bảo hạn mức tái cấp phù hợp Định kỳ, sẽ tiến hành sàng lọc và loại bỏ những khách hàng có năng lực tài chính yếu kém và lịch sử trả nợ không tốt, nhằm giảm thiểu rủi ro Mục tiêu cuối cùng là thiết lập các phương án cho vay tối ưu cho cả ngân hàng và khách hàng, đồng thời giảm thiểu rủi ro trong công tác cho vay.
Để đảm bảo quá trình thẩm định khách hàng diễn ra hiệu quả, cần tiến hành xử lý nghiêm túc ngay từ khâu phân tích đầu tiên, sàng lọc và thu thập thông tin khách hàng một cách đầy đủ và chính xác Việc hoàn thiện hồ sơ khách hàng chưa cung cấp đủ thông tin là cần thiết để nắm bắt tình hình tài chính và nhu cầu thực tế Quản lý và kiểm soát rủi ro trước và sau khi cho vay cần được ưu tiên, loại bỏ khách hàng có chất lượng kém CBTD phải theo dõi sát sao hoạt động của khách hàng, đặc biệt sau khi cho vay, để đưa ra giải pháp giảm thiểu rủi ro cho cả khách hàng và ngân hàng Cập nhật đầy đủ các chính sách mới từ NHNN và MBBank là rất quan trọng để thực hiện đúng quy trình và nguyên tắc, tránh sai phạm trong nghiệp vụ.
Vào thứ tư, chi nhánh sẽ tổ chức các buổi đào tạo chuyên sâu nhằm nâng cao kỹ năng và trình độ chuyên môn cho các CBTD Những buổi đào tạo này sẽ bao gồm cả lý thuyết và thực hành, do các chuyên gia có kinh nghiệm dẫn dắt.
Dương Thị Minh và TS Đỗ Thị Vân Trang là những tác giả uy tín trong ngành ngân hàng, đóng góp vào việc nâng cao năng lực và cải thiện những điểm yếu của cán bộ tín dụng (CBTD) Điều này giúp việc phân tích báo cáo tài chính (BCTC) đạt hiệu quả tối ưu Ngân hàng cũng khuyến khích CBTD nâng cao trình độ kiến thức và chuyên môn thông qua các khóa học cao học chuyên sâu.
GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ CÔNG TÁC PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG TMCP QUÂN ĐỘI- CHI NHÁNH ĐÔNG ANH
Dựa trên những hạn chế hiện tại trong hiệu quả phân tích báo cáo tài chính (BCTC) trong công tác cho vay tại MBBank Chi nhánh Đông Anh, việc đưa ra các biện pháp khắc phục là cần thiết để nâng cao hiệu quả phân tích BCTC của doanh nghiệp Để đảm bảo hoạt động phân tích BCTC đáp ứng yêu cầu chính xác, nhanh chóng và hiệu quả cao, cần thực hiện những giải pháp chi tiết ngay lập tức.
3.2.1 Hoàn thiện về các nội dung phân tích và xây dựng các chỉ số tài chính đối với từng ngành nghề giúp quá trình thực hiện phân tích BCTC hiệu quả hơn nhằm thiết lập khoản vay phù hợp
Dựa trên những hạn chế trong quá trình phân tích nội dung, cần đề xuất các giải pháp nhằm cải thiện hiệu quả công tác phân tích Những giải pháp này sẽ giúp nâng cao chất lượng và độ chính xác trong việc đánh giá nội dung, từ đó mang lại kết quả phân tích tốt hơn và phục vụ cho các mục tiêu nghiên cứu một cách hiệu quả hơn.
Để cải thiện chất lượng phân tích tài chính, CBTD cần xem xét chi tiết các khoản mục như phải thu, hàng tồn kho và phải trả, tập trung vào đánh giá khách hàng có giao dịch trực tiếp với doanh nghiệp Hiện tại, quá trình phân tích chưa làm rõ sự thay đổi của các khoản mục này, dẫn đến kết quả phân tích còn chung chung và không phản ánh chính xác tình hình tài chính Mỗi khách hàng đều có đặc điểm riêng, do đó ngân hàng cần áp dụng biện pháp cải tiến quy định phân tích, thực hiện phân tích chi tiết hơn các khoản mục có tỷ trọng lớn nhằm tạo ra cái nhìn toàn diện và đa chiều về tình hình tài chính.
Đánh giá các chỉ số tài chính cần được phân tích chi tiết hơn, hiện tại chủ yếu tập trung vào khả năng thanh toán, khả năng sinh lời và hiệu quả hoạt động Tuy nhiên, nhóm chỉ tiêu liên quan đến cơ cấu tài chính vẫn chưa được đề cập đầy đủ.
Dương Thị Minh và TS Đỗ Thị Vân Trang nhấn mạnh rằng việc phân tích các chỉ tiêu tài chính như hệ số tự tài trợ và đòn bẩy tài chính là cần thiết để phản ánh chính xác tình hình doanh nghiệp Cần chú trọng đánh giá các nhóm chỉ tiêu quan trọng, đặc biệt là khả năng thanh toán và khả năng sinh lời, thông qua các chỉ số ROS, ROA, ROE để xác định nguồn gốc lợi nhuận Các cán bộ tín dụng (CBTD) cần làm rõ nguyên nhân tăng trưởng lợi nhuận có phải do thực sự cải thiện hay chỉ là kết quả của việc điều chỉnh các chỉ tiêu dưới mẫu số Việc hiểu rõ tình hình tài chính của khách hàng là yếu tố quyết định trong việc đánh giá tiềm lực trả nợ, nhằm giảm thiểu rủi ro cho khoản vay.
Việc phân tích các tỷ số tài chính hiện nay chưa có sự so sánh với chỉ tiêu trung bình của từng ngành nghề, do đó cần đề xuất với hội sở để hoàn thiện hệ thống chỉ tiêu trung bình ngành nhằm nâng cao hiệu quả đánh giá Các chỉ số tài chính chủ yếu được tính toán qua việc so sánh tình hình tài chính của doanh nghiệp qua các năm, giúp nhận diện xu hướng tăng trưởng Tuy nhiên, việc so sánh với mức trung bình ngành vẫn còn hạn chế, dẫn đến khả năng đánh giá không chính xác về sự phát triển của doanh nghiệp Một doanh nghiệp có thể cho thấy sự tăng trưởng tốt trong năm nhưng thực tế có thể thấp hơn so với toàn ngành Do vậy, việc thiết lập hệ thống chỉ tiêu trung bình cho từng ngành là cần thiết để có cái nhìn chính xác hơn về tình hình tài chính Mặc dù hiện tại chưa có chính sách cụ thể cho các chỉ tiêu trung bình ngành, nhưng ngân hàng có thể dựa vào mục tiêu kinh doanh để đưa ra các tỷ lệ phù hợp Một số ngân hàng hiện đang áp dụng các chỉ tiêu chuẩn làm cơ sở đánh giá cho các loại hình doanh nghiệp.
DN và lĩnh vực kinh doanh ví dụ như:
Dương Thị Minh 83 TS Đỗ Thị Vân Trang
Hệ số về khả năng thanh toán ngắn hạn > 1
Hệ số về khả năng thanh toán nhanh ≥ 1
Hệ số về khả năng thanh toán ngay > 0
Tuy nhiên, mỗi loại hình doanh nghiệp và ngành nghề kinh doanh có những đặc thù riêng, vì vậy việc áp dụng các chỉ tiêu tài chính cần được điều chỉnh cho phù hợp Để có được những chỉ tiêu chính xác và hoàn thiện hơn, các doanh nghiệp có thể tham khảo ý kiến từ ngân hàng, tổ chức tài chính quốc tế và chính sách tài chính của các quốc gia khác Qua đó, MBBank có thể học hỏi và phát triển, đồng thời các cán bộ tín dụng (CBTD) cũng có thể xây dựng bộ chỉ tiêu phù hợp, đảm bảo tính chính xác cao hơn, từ đó đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp hiệu quả hơn.
3.2.2 Bổ sung tài liệu phân tích và các phương pháp phân tích khác giúp cho việc đánh giá tài chính của DN được chi tiết hơn
CBTD hiện tại chủ yếu dựa vào tài liệu do doanh nghiệp cung cấp mà chưa thu thập thêm từ nguồn bên ngoài, dẫn đến việc thiếu xác minh độ tin cậy Việc phân tích chỉ dựa vào ba bộ tài liệu: pháp lý, tài chính và hoạt động, gây khó khăn trong đánh giá do thiếu thông tin Do đó, CBTD nên tra cứu thêm tài liệu từ các trang mạng chính thống như chính phủ và ngân hàng nhà nước để có cái nhìn đầy đủ hơn về doanh nghiệp Hơn nữa, cần phối hợp với các cơ quan chức năng để xác minh thông tin từ báo cáo tài chính.
DN cung cấp là chính xác không
Phương pháp phân tích hiện tại của CBTD còn hạn chế, chỉ sử dụng hai phương pháp, dẫn đến thiếu sự đa dạng trong đánh giá Để nâng cao hiệu quả phân tích, CBTD cần kết hợp thêm các phương pháp như phân tích Dupont và phân tích mức độ ảnh hưởng của các nhân tố Việc áp dụng những phương pháp này sẽ giúp đánh giá doanh nghiệp một cách toàn diện, đồng thời cho phép xem xét chi tiết mức độ ảnh hưởng của từng nhân tố đối với các chỉ tiêu cốt lõi.
Dương Thị Minh và TS Đỗ Thị Vân Trang tại Công ty CP Thép Đại Việt đã tiến hành phân tích tỷ số khả năng sinh lời vốn chủ sở hữu (ROE) bằng phương pháp Dupont Phân tích này giúp đánh giá hiệu quả sử dụng vốn và khả năng sinh lời của công ty.
Tỷ số khả năng sinh lời vốn chủ sở hữu (ROE) của công ty năm 2020 đạt 23.91%, tăng so với mức 21.87% của năm 2019 Phân tích Dupont cho thấy sự cải thiện này.
Sự thay đổi của ROE chịu ảnh hưởng bởi tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên doanh thu, hiệu suất sử dụng tổng tài sản và đòn bẩy tài chính Phân tích theo phương pháp Dupont cho thấy, tỷ suất lợi nhuận trước thuế trên doanh thu thuần giảm từ 6.66% năm 2019 xuống 4.94% năm 2020 Trong khi đó, hiệu suất sử dụng tổng tài sản tăng từ 1.44 năm 2019 lên 2.07 năm 2020, cho thấy việc sử dụng tổng tài sản được cải thiện Đòn bẩy tài chính cũng có xu hướng tăng nhẹ, từ 2.28 năm 2019 lên 2.34 năm 2020.
Năm 2020, doanh nghiệp đã ghi nhận tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu (ROE) tăng, cho thấy hiệu suất sử dụng tổng tài sản cao và đòn bẩy tài chính lớn do việc vay nợ nhiều để phục vụ nhu cầu vốn lưu động Mặc dù doanh thu nửa năm 2020 thấp hơn so với năm 2019, nhưng lại cao hơn so với cùng kỳ năm ngoái, cho thấy khả năng doanh thu năm nay sẽ tăng trưởng Tuy nhiên, không thể khẳng định chắc chắn về sự tăng trưởng của ROE khi chỉ dựa vào số liệu nửa năm Để có cái nhìn chính xác hơn, cần so sánh tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu (ROS) và ROE giữa hai kỳ đầu năm ngoái và năm nay.
Việc nhận biết và nắm bắt tình hình của doanh nghiệp là yếu tố then chốt trong công tác cho vay Nếu cán bộ tín dụng không có đầy đủ thông tin về doanh nghiệp, khoản vay có thể dẫn đến rủi ro nợ xấu cho ngân hàng Do đó, việc hiểu rõ tình hình doanh nghiệp là ưu tiên hàng đầu để xác định khoản vay hợp lý và đạt hiệu quả cao Cán bộ tín dụng cần linh hoạt trong việc áp dụng các phương pháp phân tích đa dạng, tùy thuộc vào lĩnh vực hoạt động, loại hình và quy mô của từng doanh nghiệp.
Dương Thị Minh 85 TS Đỗ Thị Vân Trang
MỘT SỐ KIẾN NGHỊ
3.3.1 Kiến nghị với Ngân hàng TMCP Quân đội Để ngân hàng MBBank Đông Anh nói riêng và MBBank nói chung ngày một phát triển lớn mạnh và có lợi thế cạnh tranh, uy tín với các ngân hàng khác trên địa bàn cũng như trên toàn hệ thống các ngân hàng khác thì cần phải thực hiện đầy đủ các biện pháp sau:
Ngân hàng cần hỗ trợ chi nhánh mở rộng công tác đào tạo và bồi dưỡng cán bộ, nâng cao năng lực thông qua các khóa đào tạo chuyên sâu Đồng thời, cần cải thiện chính sách đãi ngộ hấp dẫn để thu hút và phát triển nguồn nhân lực trong tương lai.
Ngân hàng cần cải thiện quy trình phân tích tín dụng và phân tích doanh nghiệp để tạo thuận lợi cho cán bộ tín dụng trong công việc, đồng thời thích ứng với những biến động mới của nền kinh tế thị trường.
Trước khi ban hành bất kỳ văn bản quy định nào liên quan đến quy trình phân tích, ban giám đốc cần thường xuyên khảo sát và tham khảo ý kiến từ CBTD CBTD là những người làm việc trực tiếp với khách hàng, đóng vai trò cầu nối giữa ngân hàng và khách hàng, đồng thời nắm rõ tình hình và mong muốn của khách hàng Việc lắng nghe ý kiến từ CBTD sẽ giúp đưa ra các chiến lược và giải pháp hiệu quả hơn.
Dương Thị Minh 88 TS Đỗ Thị Vân Trang
Ngân hàng cần tăng cường hợp tác với các cơ quan chức năng và tổ chức xã hội để xây dựng mối quan hệ tốt đẹp, từ đó giúp chi nhánh hoạt động dễ dàng và thuận lợi hơn Việc này cũng giúp tiết kiệm chi phí trong việc thu thập và xác thực thông tin một cách chính xác nhất.
3.3.2 Kiến nghị với Ngân hàng nhà nước
NHNN cần xây dựng các chỉ tiêu trung bình cho từng ngành để làm tiêu chuẩn cho kết quả phân tích, tạo cơ sở đáng tin cậy cho CBTD đưa ra kết luận Việc này yêu cầu NHNN thiết lập hệ thống chỉ tiêu trung bình cho toàn bộ hệ thống ngân hàng Việt Nam thông qua các giải pháp cụ thể.
+ NHNN nên phối hợp cùng với các cơ quan chức năng để đưa ra các chỉ tiêu tài chính trung bình ngành lấy đó làm cơ sở đánh giá
Trong trường hợp gặp khó khăn và thiếu căn cứ chính xác để xây dựng các chỉ tiêu, Ngân hàng Nhà nước (NHNN) có thể tiến hành nghiên cứu độc lập, kết hợp với ý kiến đóng góp từ các ngân hàng thương mại khác, miễn là những giải pháp đưa ra là hợp lý.
NHNN cần hoàn thiện và phát triển hệ thống trung tâm tín dụng CIC để hỗ trợ ngân hàng trong việc thu thập và xử lý thông tin hiệu quả hơn Trong mối quan hệ giữa ngân hàng và khách hàng, ngân hàng thường chịu rủi ro lớn hơn, do đó cần thông tin chính xác về lịch sử tín dụng của khách hàng để đảm bảo an toàn cho khoản vay Nhằm nâng cao chất lượng của CIC, NHNN nên giảm thiểu thời gian xử lý yêu cầu, mở rộng nguồn thông tin cung cấp và tiết kiệm chi phí tra cứu cho ngân hàng.
Ngân hàng Nhà nước (NHNN) cần thiết lập các cơ chế mới để nâng cao chất lượng thông tin mà doanh nghiệp (DN) cung cấp Đồng thời, cần bổ sung các điều luật trong quy trình cho vay của ngân hàng và thực hiện các biện pháp nhằm tăng cường độ chính xác của thông tin trong báo cáo tài chính (BCTC) của DN.
Dương Thị Minh 89 TS Đỗ Thị Vân Trang
3.3.3 Kiến nghị với Bộ tài chính
Bộ Tài chính cần khẩn trương hoàn tất việc áp dụng chuẩn mực kế toán quốc tế (IFRS) cho các công ty, nhằm đảm bảo tính đồng bộ thông tin và nâng cao độ chính xác của báo cáo tài chính (BCTC) Đồng thời, cần cung cấp hướng dẫn chi tiết để các doanh nghiệp sử dụng một hệ thống chuẩn mực kế toán thống nhất, yêu cầu 100% doanh nghiệp tuân thủ.
Doanh nghiệp cần thực hiện kiểm toán bắt buộc để đảm bảo tuân thủ các chuẩn mực kế toán Việc cung cấp báo cáo tài chính (BCTC) phải đảm bảo tính chính xác và tin cậy Trong bối cảnh hiện nay, công tác quản lý của nhà nước về pháp lệnh kế toán thống kê đóng vai trò quan trọng trong việc nâng cao chất lượng báo cáo.
DN chưa được chú ý đúng mức, đặc biệt là các DN ngoài nhà nước, với công tác quản lý còn lỏng lẻo và không tuân thủ quy trình Các công ty kiểm toán nhà nước còn non trẻ và đội ngũ cán bộ có kinh nghiệm hạn chế Do đó, Bộ Tài chính cần ban hành quy định bắt buộc cho mọi DN áp dụng thống nhất một chế độ kế toán và thực hiện kiểm toán, công khai quyết toán thuế Đặc biệt, cần xử phạt nghiêm minh các DN cung cấp thông tin giả mạo không đúng thực tế hoạt động, nhằm nâng cao hiệu quả phân tích BCTC trong hoạt động cho vay tại ngân hàng.
Dương Thị Minh 90 TS Đỗ Thị Vân Trang
Chương III của bài viết nêu rõ định hướng phát triển của Ngân hàng TMCP Quân đội - CN Đông Anh trong tương lai, tập trung vào việc nâng cao hiệu quả phân tích báo cáo tài chính (BCTC) của doanh nghiệp trong hoạt động cho vay Bài viết cũng đề xuất các giải pháp khắc phục những hạn chế hiện tại nhằm tối ưu hóa hiệu quả phân tích BCTC, từ đó mang lại lợi ích cao nhất cho ngân hàng Ngoài ra, một số kiến nghị và đề xuất cũng được đưa ra đối với Ngân hàng Quân đội, Ngân hàng Nhà nước (NHNN) và Bộ Tài chính.
Dương Thị Minh 91 TS Đỗ Thị Vân Trang
Ngày nay, sự phát triển mạnh mẽ của nền kinh tế đã dẫn đến việc ngày càng nhiều doanh nghiệp tìm kiếm nguồn vốn vay từ ngân hàng để mở rộng sản xuất kinh doanh Tuy nhiên, công tác phân tích báo cáo tài chính (BCTC) để đánh giá khả năng vay vốn của doanh nghiệp đang đối mặt với nhiều thách thức Để nâng cao hiệu quả phân tích BCTC, cần lựa chọn khách hàng không chỉ có khả năng tiếp cận vốn mà còn phải có tình hình tài chính ổn định và năng lực kinh doanh tốt, đảm bảo khả năng thanh toán nợ đúng hạn Qua thời gian làm việc và học hỏi tại Ngân hàng TMCP Quân đội – CN Đông Anh, cùng với việc kế thừa các nghiên cứu trước đó, bài khóa luận đã giải quyết một số vấn đề quan trọng trong lĩnh vực này.
Bài khóa luận đã tổng quan lý thuyết về phân tích báo cáo tài chính (BCTC) tại ngân hàng thương mại, đồng thời đề xuất các phương pháp nâng cao hiệu quả phân tích BCTC của doanh nghiệp trong hoạt động cho vay tại Ngân hàng TMCP Quân đội - Chi nhánh Đông Anh.