Tính cấp thiết đề tài
Cuối năm 2021 và đầu năm 2022, Việt Nam chứng kiến sự gia tăng đáng kể về số lượng doanh nghiệp mới thành lập cũng như vốn đăng ký, đánh dấu sự phục hồi kinh tế sau giãn cách Bên cạnh đó, số lượng doanh nghiệp quay trở lại hoạt động cũng tăng cao ở mọi lĩnh vực, cho thấy tinh thần khởi nghiệp đang trở lại mạnh mẽ sau đại dịch Covid.
Trước tình hình nhu cầu huy động vốn lớn từ các doanh nghiệp mới thành lập và đang phục hồi, nguồn vốn vay từ các ngân hàng thương mại Việt Nam sẽ là yếu tố then chốt cho sự phát triển kinh tế trong giai đoạn khắc phục hậu quả dịch bệnh Ngành ngân hàng, đặc biệt là hoạt động tín dụng, đang đối mặt với tiềm năng phát triển lớn nhưng cũng đi kèm với rủi ro tín dụng và nợ xấu có thể gia tăng Do đó, các ngân hàng cần có quyết định cấp tín dụng hợp lý để phòng ngừa rủi ro Phân tích tài chính doanh nghiệp là một bước quan trọng trong quy trình tín dụng, giúp ngân hàng đánh giá tình hình tài chính và khả năng hoạt động của doanh nghiệp, từ đó đưa ra hạn mức tín dụng phù hợp Ngân hàng TMCP Á Châu (ACB) được xếp hạng cao trong công tác cho vay và là một trong những ngân hàng hàng đầu về quy mô tín dụng tại Việt Nam Tại PGD Huỳnh Thúc Kháng – Hà Nội, bộ phận quan hệ khách hàng doanh nghiệp đóng góp lớn vào lợi nhuận, làm cho việc nâng cao công tác phân tích tài chính luôn cần thiết để đảm bảo chất lượng quy trình cho vay.
Trong bối cảnh nhu cầu vốn của doanh nghiệp gia tăng, việc phân tích báo cáo tài chính (BCTC) vẫn còn nhiều vấn đề chưa hoàn thiện về thông tin số liệu, phương pháp và nội dung Những hạn chế này có thể ảnh hưởng đến chất lượng phân tích và tín dụng Nhận thức rõ tầm quan trọng của phân tích tài chính, tác giả đã chọn đề tài “Hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động cho vay tại Ngân hàng TMCP Á Châu– PGD Huỳnh Thúc Kháng” nhằm đánh giá và cải thiện quy trình phân tích tài chính dựa trên lý thuyết học được và kinh nghiệm thực tiễn trong thời gian thực tập.
Mục tiêu nghiên cứu
Khoá luận giải quyết 3 vấn đề cơ bản như sau:
Hệ thống hóa các lý luận cơ bản về phân tích tài chính doanh nghiệp là rất quan trọng trong việc đánh giá chất lượng phân tích tài chính trong hoạt động cho vay tại ngân hàng thương mại Việc hiểu rõ các yếu tố này giúp nâng cao hiệu quả quyết định cho vay và giảm thiểu rủi ro tín dụng Chất lượng phân tích tài chính không chỉ ảnh hưởng đến sự thành công của ngân hàng mà còn góp phần vào sự phát triển bền vững của doanh nghiệp vay vốn.
Bài viết này tập trung vào việc phân tích thực trạng chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động cho vay, đồng thời đánh giá chất lượng phân tích tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Á Châu - PGD Huỳnh Thúc Kháng Nghiên cứu sẽ chỉ ra những điểm mạnh và yếu trong quy trình phân tích, từ đó đề xuất các giải pháp cải thiện nhằm nâng cao hiệu quả cho vay và giảm thiểu rủi ro tín dụng.
Để hoàn thiện công tác phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động cho vay tại Ngân hàng TMCP Á Châu – PGD Huỳnh Thúc Kháng, cần áp dụng một số giải pháp như: nâng cao kỹ năng phân tích của nhân viên, sử dụng công nghệ thông tin để thu thập và xử lý dữ liệu nhanh chóng, cải thiện quy trình đánh giá rủi ro, và tăng cường giao tiếp với khách hàng để hiểu rõ hơn về nhu cầu và tình hình tài chính của họ Những biện pháp này sẽ giúp ngân hàng đưa ra quyết định cho vay chính xác hơn, giảm thiểu rủi ro và nâng cao hiệu quả hoạt động.
Phương pháp nghiên cứu và số liệu thu thập
Tác giả áp dụng phương pháp tổng hợp dữ liệu từ các nghiên cứu, giáo trình và tài liệu đáng tin cậy để phân tích các vấn đề lý luận chung Đối với thực trạng công tác phân tích báo cáo tài chính, tác giả thực hiện việc quan sát trực tiếp và học hỏi từ các nghiệp vụ thực tế trong công việc.
Bài viết này tập trung vào việc đánh giá cấp tín dụng cho doanh nghiệp nhỏ và vừa tại ngân hàng thương mại, đồng thời tìm kiếm các tiêu chí liên quan đến chất lượng phân tích báo cáo tài chính (BCTC) của khách hàng Để thực hiện điều này, tác giả đã thu thập dữ liệu từ BCTC của các doanh nghiệp vay vốn, cùng với thông tin từ các trang mạng, bài báo uy tín và sách tham khảo Các phương pháp như so sánh và phân tích được áp dụng nhằm đánh giá chất lượng phân tích BCTC, từ đó đề xuất các giải pháp nhằm hoàn thiện quy trình này.
Kết cấu khóa luận
Khóa luận được chia thành 3 chương:
Chương 1 trình bày tổng quan về nghiên cứu và cơ sở lý luận liên quan đến việc phân tích báo cáo tài chính của doanh nghiệp trong bối cảnh hoạt động cho vay tại các ngân hàng thương mại Phân tích báo cáo tài chính là công cụ quan trọng giúp ngân hàng đánh giá khả năng tài chính của doanh nghiệp, từ đó đưa ra quyết định cho vay chính xác Nội dung chương này sẽ làm rõ các phương pháp phân tích, tiêu chí đánh giá và vai trò của báo cáo tài chính trong việc quản lý rủi ro tín dụng tại hệ thống ngân hàng.
Chương 2: Thực trạng công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại ngân hàng TMCP Á Châu – PGD Huỳnh Thúc Kháng
Chương 3: Đề xuất giải pháp giúp hoàn thiện công tác phân tích tài chính doanh nghiệp tại ngân hàng TMCP Á Châu- PGD Huỳnh Thúc Kháng
TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU VÀ CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CÔNG TÁC PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG
Tổng quan nghiên cứu
Phân tích tài chính doanh nghiệp là một công tác thiết yếu, phục vụ cho việc đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp và hỗ trợ các quyết định cho vay, đầu tư từ bên ngoài Với vai trò quan trọng này, phân tích tài chính đã trở thành môn học phổ biến trong chương trình giáo dục tại các trường cao đẳng, đại học kinh tế cả trong nước và quốc tế Nhiều đầu sách, giáo trình, luận văn và nghiên cứu đã được thực hiện để tìm hiểu và trình bày về phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp từ nhiều góc độ khác nhau.
1.1.1 Các công trình nghiên cứu trong và ngoài nước về phân tích tài chính doanh nghiệp
Nhiều nghiên cứu tại Việt Nam đã tập trung vào phân tích báo cáo tài chính của các doanh nghiệp cụ thể và tài chính trong các ngành nghề nhất định Bên cạnh đó, các chủ đề liên quan đến việc hoàn thiện và nâng cao chất lượng phân tích tài chính, cũng như hệ thống chỉ tiêu phân tích tài chính doanh nghiệp, đã được khai thác rộng rãi trong suốt những năm qua.
Nguyễn Văn Công, Trần Quý Liên và Nguyễn Năng Phúc (2002) đã đóng góp quan trọng vào nghiên cứu phân tích báo cáo tài chính với công trình “Lập đọc, kiểm tra và phân tích báo cáo tài chính” Bên cạnh đó, tác giả Nghiêm Văn Lợi (2003) cũng đã cung cấp thông tin nền tảng thông qua công trình “Hoàn thiện hệ thống báo cáo tài chính”, góp phần phục vụ cho phân tích tài chính doanh nghiệp tại Việt Nam.
Trong những năm tiếp theo, nhiều nghiên cứu phân tích tài chính đã được thực hiện, tập trung vào các lĩnh vực, ngành nghề và doanh nghiệp cụ thể Luận án tiến sĩ của Trần Thị Minh Hương (2008) đã hệ thống hóa các chỉ tiêu thông dụng trong phân tích tài chính của hai mươi hãng hàng không thuộc hiệp hội Hàng không Châu Á – Thái Bình Dương Ngoài ra, còn có các công trình luận án tiến sĩ khác nhằm hoàn thiện hệ thống chỉ tiêu phân tích tài chính trong doanh nghiệp.
Trong bài viết của tác giả Nguyễn Văn Hậu (2009) về “5 thương mại phục vụ quản trị kinh doanh”, Mai Khánh Vân (2016) đã nghiên cứu hoàn thiện hệ thống chỉ tiêu phân tích tài chính cho các công ty xây dựng niêm yết tại Việt Nam Lương Thùy Trang (2015) tập trung vào thực trạng phân tích BCTC tại công ty TNHH Sản xuất thương mại và dịch vụ Hoàng Mai, nhằm đánh giá ưu nhược điểm và đề xuất giải pháp cải tiến Nguyễn Thị Yến Nhi (2016) đã áp dụng mô hình hồi quy để nhận diện 6 yếu tố ảnh hưởng đến khả năng trả nợ của khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng TMCP Quân đội (MB Bank) Trương Việt Hà (2020) cũng đã thực hiện phân tích BCTC và các chỉ số tài chính của công ty cổ phần Vicostone trong khóa luận tốt nghiệp Ngoài ra, một số công trình quốc tế nổi bật về phân tích báo cáo tài chính bao gồm “Financial statement analysis” của Peter Walton (2000) và “Financial reporting and analysis” của nhóm tác giả Laurence Revsine, Daniel W Collins, W Bruce Johnson (2002).
R Brown, James M Wahlen (2004) với công trình “Financial reporting and statement analysis” Bên cạnh đó, nhóm tác giả James M Wahlen, Stephen P Baginski, Mark Bradshaw (2010) có nghiên cứu một chủ đề xoay quanh phát triển ý tưởng trình bày kỹ năng phân tích báo cáo tài chính, qua công trình “Financial reporting, Finance statement analysis and valuation: a Strategic perspective”
1.1.2 Các công trình nghiên cứu liên quan tới công tác phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp tại ngân hàng
Nghiên cứu về phân tích báo cáo tài chính (BCTC) không chỉ tập trung vào các doanh nghiệp nói chung mà còn đặc biệt chú trọng đến vai trò của nó trong hoạt động tín dụng tại các ngân hàng thương mại (NHTM) Việc đánh giá chất lượng tài chính doanh nghiệp thông qua phân tích BCTC là rất quan trọng, vì nó là cơ sở để các ngân hàng đưa ra quyết định cho vay.
Gần đây, có 6 công trình khóa luận nổi bật tập trung vào phân tích báo cáo tài chính (BCTC) doanh nghiệp trong hoạt động cho vay tại Ngân hàng TMCP Á Châu Trong số đó, Đoàn Văn Hậu (2016) đã nghiên cứu cơ sở lý luận về phân tích tài chính của các doanh nghiệp, đồng thời đánh giá thực trạng công tác phân tích tài chính tại Ngân hàng TMCP Á Châu – PGD Trần Duy Hưng Tác giả đã đề xuất các giải pháp nhằm nâng cao chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp tại ngân hàng.
Nguyễn Văn Bách (2021) đã nghiên cứu cơ sở lý luận về phân tích tài chính và đánh giá thực trạng công tác phân tích báo cáo tài chính (BCTC) của khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động cho vay tại Ngân hàng TMCP Á Châu – Chi nhánh Đông Đô - PGD Hà Đông Nghiên cứu chỉ ra các kết quả đạt được, những điểm mạnh và hạn chế trong công tác phân tích BCTC doanh nghiệp, đồng thời đề xuất các giải pháp thực tiễn nhằm khắc phục những vấn đề này.
Các nghiên cứu gần đây về phân tích báo cáo tài chính (BCTC) tại Ngân hàng TMCP Á Châu mang lại giá trị khoa học và thực tiễn Những công trình này đã tập trung vào lý luận, phân tích thực trạng và đề xuất giải pháp thiết thực cho các đơn vị trong ngân hàng Tuy nhiên, cơ sở dữ liệu hiện tại đã cũ, và nghiên cứu về phân tích BCTC của doanh nghiệp vẫn chưa được thực hiện tại PGD Huỳnh Thúc Kháng của Ngân hàng TMCP Á Châu Do đó, khóa luận này sẽ tập trung vào vấn đề này.
Bài viết "Hoàn thiện công tác phân tích tài chính của khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động cho vay tại Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu – PGD Huỳnh Thúc Kháng" nhằm kế thừa và phát triển từ những nghiên cứu trước đó tại các chi nhánh khác của Ngân hàng TMCP Á Châu, đồng thời bổ sung đánh giá và hoàn thiện quy trình phân tích tài chính tại PGD Huỳnh Thúc Kháng.
Cơ sở lý thuyết về phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động cho vay tại Ngân hàng thương mại
tại Ngân hàng thương mại
1.2.1 Khái niệm phân tích tài chính doanh nghiệp
Ngô Kim Phượng và cộng sự (2017) định nghĩa phân tích tài chính doanh nghiệp là quá trình nghiên cứu sâu về nội dung, cấu trúc và mối quan hệ giữa các chỉ tiêu trong báo cáo tài chính Mục tiêu của phân tích này là đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp thông qua việc so sánh các chỉ số tài chính.
Để đạt được thành công, doanh nghiệp cần so sánh kết quả hoạt động của mình với các mục tiêu đã đề ra cũng như với các doanh nghiệp trong cùng ngành Qua đó, doanh nghiệp có thể đưa ra những quyết định và giải pháp quản lý phù hợp nhằm cải thiện hiệu suất và nâng cao khả năng cạnh tranh.
Phân tích tài chính doanh nghiệp nhằm cung cấp thông tin hữu ích cho quyết định quản trị tài chính, cho vay và đầu tư Để thực hiện điều này, cần có sự hiểu biết sâu sắc về các công cụ, kỹ thuật và phương pháp phân tích tài chính Qua thời gian, nhiều phương pháp đã được phát triển và ứng dụng trong phân tích tài chính doanh nghiệp Việc sử dụng linh hoạt các phương pháp cùng với nguồn thông tin phong phú và đáng tin cậy giúp các nhà phân tích kiểm tra báo cáo tài chính, phát hiện thông tin giá trị về kết quả hoạt động, chất lượng thu thập, mối quan hệ tài chính, cũng như xác định điểm mạnh, điểm yếu và dự đoán rủi ro, tiềm năng tương lai của doanh nghiệp.
1.2.2 Mục đích phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp
Phân tích tài chính là công cụ quan trọng để đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp Nhu cầu về thông tin tài chính rất đa dạng, với nhiều đối tượng khác nhau sử dụng để đạt được các mục tiêu riêng Do đó, người phân tích cần áp dụng linh hoạt các phương pháp phân tích để đáp ứng nhu cầu của từng nhóm đối tượng Có thể chia thành hai nhóm chủ thể chính: những người quản trị doanh nghiệp và những người bên ngoài doanh nghiệp.
* Phân tích tài chính đối với nhà quản lý doanh nghiệp
Mục tiêu chính của nhà quản trị là gia tăng giá trị công ty thông qua việc tăng lợi nhuận và duy trì tính thanh khoản Để đạt được lợi nhuận, doanh nghiệp cần nâng cao hiệu quả kinh doanh, tăng doanh thu và quản lý chặt chẽ chi phí cũng như sử dụng tài sản một cách tiết kiệm Đối với tính thanh khoản, doanh nghiệp cần có cơ cấu tài chính vững chắc và hợp lý Phân tích tài chính là công cụ quan trọng giúp các nhà quản lý xác định lỗ hổng và khai thác tiềm năng, từ đó đạt được mục tiêu gia tăng doanh thu và quản trị hiệu quả.
Phân tích tài chính giúp doanh nghiệp tối ưu hóa chi phí và tối đa hóa lợi nhuận Nó cũng cho phép đánh giá định kỳ các hoạt động kinh doanh trong quá khứ, từ đó cân đối tài chính và dự báo tài chính hiệu quả Điều này tạo nền tảng cho các kế hoạch đầu tư và quản lý ngân sách lâu dài Đặc biệt, việc sử dụng số liệu nội bộ trong phân tích tài chính mang lại kết quả chính xác và tối ưu hơn so với phân tích từ bên ngoài.
*Phân tích tài chính đối với người bên ngoài doanh nghiệp
Phân tích tài chính không chỉ từ phía nhà quản trị doanh nghiệp mà còn từ các đối tượng bên ngoài như nhà đầu tư và người cho vay Các nhà đầu tư quan tâm đến việc xác định giá trị công ty để tính toán khả năng thu hồi vốn và lợi nhuận từ cổ tức cũng như chênh lệch giá thị trường Họ dựa vào phân tích báo cáo tài chính để đánh giá triển vọng doanh nghiệp, từ đó đưa ra quyết định đầu tư hiệu quả Trong khi đó, các bên cho vay như ngân hàng sử dụng phân tích tài chính để đánh giá khả năng thanh toán nợ của doanh nghiệp thông qua các dữ liệu như nguồn vốn, tài sản và dòng tiền Nếu ngân hàng nhận thấy doanh nghiệp có nguy cơ vỡ nợ cao, họ có thể từ chối cho vay hoặc áp dụng lãi suất cao để bù đắp rủi ro Ngoài ra, việc phân tích cũng xem xét các yếu tố khác như tài sản thế chấp và khả năng hoàn trả khoản vay của người đi vay.
Người cho vay có thể đánh giá điểm tín dụng của người vay bằng cách sử dụng hệ thống chấm điểm tín dụng nội bộ hoặc dựa vào hệ thống xếp hạng tín dụng từ bên thứ ba.
Phương pháp so sánh là công cụ hữu ích trong việc phân tích và đánh giá hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp bằng cách đối chiếu các chỉ tiêu hiện tại với quá khứ, từ đó dự báo xu hướng dài hạn Phương pháp này giúp xác định những điểm mạnh, điểm yếu và hiệu quả của các hoạt động kinh doanh, nhằm tìm ra giải pháp quản lý tối ưu cho từng trường hợp cụ thể Mặc dù đơn giản và được nhiều đối tượng áp dụng, kết quả thu được có thể khác nhau do sự khác biệt trong cơ sở dữ liệu, phương pháp tính toán và thời gian phân tích Tuy nhiên, một trong những hạn chế lớn nhất của phương pháp so sánh là khó khăn trong việc đánh giá chất lượng thông tin và dữ liệu được sử dụng trong phân tích.
Tùy theo mục đích của phân tích, cần lựa chọn số liệu và chỉ tiêu so sánh phù hợp Các phương pháp so sánh trong phân tích bao gồm so sánh bằng số tuyệt đối và số tương đối.
So sánh bằng số tuyệt đối là phương pháp sử dụng giá trị của chỉ tiêu hoặc nhân tố tại kỳ nghiên cứu trừ đi giá trị tương ứng ở kỳ cơ sở Kết quả của phương pháp này được gọi là chênh lệch, giúp phản ánh sự khác biệt về quy mô của chỉ tiêu phân tích.
So sánh bằng số tương đối là phương pháp sử dụng tỷ lệ hoặc hệ số được xác định từ kỳ nghiên cứu và kỳ cơ sở Phương pháp này giúp xác định xu hướng phát triển và tình hình biến động của một chỉ tiêu qua các thời kỳ liên tiếp.
Phương pháp này phân chia quá trình và kết quả thành các phần khác nhau, nhằm giúp người đọc nhận thức rõ hơn về chúng từ nhiều khía cạnh khác nhau, phù hợp với mục tiêu của từng đối tượng trong từng giai đoạn Trong quá trình phân tích, chúng ta thường xem xét chi tiết quá trình phát sinh và kết quả đạt được dựa trên các tiêu chí cụ thể.
Chi tiêu nghiên cứu có thể được phân tích thành các yếu tố cấu thành, giúp hiểu rõ hơn về nội dung, bản chất và xu hướng phát triển của chỉ tiêu này Việc chia nhỏ các bộ phận của chỉ tiêu nghiên cứu không chỉ làm rõ tính chất của nó mà còn hỗ trợ trong việc đánh giá và quản lý hiệu quả chi tiêu.
Chi tiết theo thời gian phát sinh quá trình và kết quả kinh tế giúp phân tích và theo dõi sự phát triển theo trình tự thời gian Việc chia nhỏ quá trình này cho phép xác định xu hướng, tốc độ phát triển và tính phổ biến của các chỉ tiêu kinh tế.
Quan điểm về hoàn thiện công tác phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động cho vay tại hệ thống NHTM
động cho vay tại hệ thống NHTM
1.2.1 Quy trình phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại hệ thống NHTM
1.2.1.1: Thu thập thông tin cho quá trình phân tích
Trước khi tiến hành phân tích tài chính doanh nghiệp, cần thu thập thông tin vĩ mô về bối cảnh kinh tế hiện tại và các ngành nghề đóng góp lớn vào doanh thu của doanh nghiệp vay Điều này bao gồm việc tổng hợp thông tin về chu kỳ kinh tế, cũng như đánh giá điểm mạnh, điểm yếu, cơ hội và thách thức của ngành nghề Qua đó, nhà phân tích sẽ có cái nhìn rõ ràng hơn về triển vọng và thách thức mà doanh nghiệp đang đối mặt.
Trong quá trình phân tích tài chính, cần xem xét cả ngắn hạn và dài hạn trong 18 lĩnh vực khác nhau Người phân tích phải đánh giá vị thế của doanh nghiệp vay trong các lĩnh vực trọng điểm, dựa trên các tiêu chí như thị phần, năng lực cạnh tranh, công nghệ và uy tín trên thị trường Cuối cùng, việc cập nhật chính sách thuế, lãi suất thị trường, liên ngân hàng và các chính sách cụ thể của Chính phủ đối với từng ngành nghề là rất quan trọng để đảm bảo hiệu quả trong nghiên cứu tài chính.
Thông tin nội bộ doanh nghiệp chủ yếu được thu thập từ báo cáo tài chính trong hồ sơ xin cấp tín dụng, là nguồn tài liệu quan trọng giúp các nhà phân tích nắm bắt tình hình tài chính Ngoài các báo cáo như KQHĐKD, bảng CĐKT, báo cáo LCTT và phần thuyết minh BCTC, các thông tin bổ sung từ hồ sơ ban lãnh đạo, cổ đông chiến lược, và kế toán trưởng cũng rất hữu ích Báo cáo thường niên, nếu có, cung cấp cái nhìn tổng quát về tình hình và chiến lược kinh doanh, trong khi bảng sao kê giao dịch và hồ sơ lịch sử tín dụng đảm bảo tính minh bạch trong dòng tiền của doanh nghiệp.
1.2.1.2: Nội dung phân tích báo cáo tài chính
* Phân tích biến động của tài sản và nguồn vốn từ bảng cân đối kế toán
Bảng cân đối kế toán (CĐKT) là báo cáo tài chính quan trọng thể hiện tài sản, nợ phải trả và vốn chủ sở hữu của công ty tại một thời điểm cụ thể Báo cáo này cung cấp cái nhìn tổng quan về tình hình tài chính của doanh nghiệp, giúp phân tích tỷ suất sinh lợi và cấu trúc vốn Thông qua CĐKT, các nhà phân tích có thể xác định tỷ lệ nợ so với vốn chủ sở hữu, lãi suất trung bình cho khoản nợ, và thời gian trung bình để tiêu thụ hàng tồn kho của doanh nghiệp.
Phân tích báo cáo tài chính dựa trên bảng Cân đối kế toán (CĐKT) nhằm đánh giá sự biến động của tài sản và nguồn vốn Phương pháp so sánh được áp dụng thông qua kỹ thuật so sánh ngang, giúp nhận diện xu hướng và sự thay đổi qua các kỳ báo cáo.
So sánh dọc cho phép đánh giá sự biến động theo thời gian của tổng tài sản, tổng nguồn vốn, và các loại tài sản cũng như nguồn vốn của doanh nghiệp, từ đó đối chiếu với yêu cầu sản xuất kinh doanh và các chính sách bán hàng, dự trữ Phân tích này giúp xác định tính hợp lý của sự biến động tài sản và nguồn vốn, đồng thời nắm bắt mức độ tăng giảm và bản chất các yếu tố ảnh hưởng đến lợi nhuận của công ty Ngoài ra, so sánh tỷ trọng của từng chỉ tiêu trong tài sản và nguồn vốn với tổng số giúp có cái nhìn tổng thể về ý nghĩa của các biến động trong doanh nghiệp.
Mối quan hệ giữa tài sản và nguồn vốn có thể được phân tích thông qua ba chỉ tiêu quan trọng: vốn lưu động thường xuyên, nhu cầu vốn lưu động và vốn bằng tiền Các chỉ tiêu này giúp đánh giá khả năng tài chính của doanh nghiệp, từ đó xác định hiệu quả sử dụng tài sản và nguồn vốn trong hoạt động kinh doanh Việc nắm vững các chỉ tiêu này sẽ hỗ trợ doanh nghiệp trong việc quản lý tài chính và tối ưu hóa nguồn lực.
* Phân tích tình hình hoạt động kinh doanh qua báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (KQHĐKD) là công cụ thiết yếu cho mọi doanh nghiệp, bất kể quy mô hay ngành nghề Nó cung cấp thông tin cần thiết để theo dõi, phân tích hiệu suất và sức khỏe tổng thể của doanh nghiệp, đồng thời giúp xác định các lĩnh vực cần cải tiến và cơ hội phát triển Báo cáo này cung cấp cái nhìn sâu sắc về chi tiêu, lợi nhuận và tăng trưởng, từ đó hỗ trợ việc phát triển dự báo tương lai, kế hoạch tiếp thị và lập ngân sách hiệu quả.
Báo cáo so sánh theo hàng ngang giúp thể hiện sự thay đổi của các chỉ tiêu kinh doanh thông qua số liệu tuyệt đối và tương đối Nó cung cấp thông tin quý giá cho nhà phân tích, cho phép nghiên cứu xu hướng hoạt động và tài chính của công ty qua nhiều thời kỳ.
Báo cáo này cung cấp cái nhìn rõ ràng về bản chất và xu hướng các thay đổi ảnh hưởng đến kết quả kinh doanh của doanh nghiệp Qua báo cáo KQHĐKD dạng so sánh dọc, chúng ta có thể thấy tỷ lệ phần trăm doanh thu thuần được chi cho các loại chi phí khác nhau, đồng thời xác định phần lợi nhuận còn lại Dữ liệu trong báo cáo được trình bày dưới dạng tỷ lệ phần trăm so với doanh thu thuần, giúp dễ dàng so sánh các số liệu.
Phân tích tình báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh giúp doanh nghiệp hiểu rõ tình hình hoạt động hiện tại, dự báo dòng tiền và lợi nhuận trong tương lai, cũng như đánh giá mức độ đóng góp cho xã hội Bên cạnh đó, phân tích này còn cung cấp thông tin về khả năng thanh toán của doanh nghiệp trong hiện tại và tương lai.
* Đánh giá dòng tiền qua báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Phân tích tình hình lưu chuyển tiền tệ (LCTT) giúp hiểu rõ hơn về dòng tiền của doanh nghiệp, nguyên nhân ảnh hưởng đến sự gia tăng tiền và các khoản tương đương tiền trong kỳ Nó xác định nguồn tiền cơ bản và cách sử dụng tiền từ hoạt động kinh doanh, đầu tư, và tài chính Bằng phương pháp so sánh, ta có thể nhận diện sự biến động của các dòng tiền, trong khi phương pháp cân đối giúp xác định ảnh hưởng của các yếu tố đến lưu chuyển tiền thuần Đánh giá báo cáo LCTT liên quan đến việc xem xét tổng quát các nguồn tiền và cách sử dụng tiền của doanh nghiệp trong ba hoạt động chính, cùng với việc phân tích các yếu tố chủ yếu tác động đến dòng tiền trong từng hoạt động đó.
Bước đầu tiên là đánh giá nguồn thu và chi tiêu chủ yếu từ hoạt động kinh doanh, đầu tư hoặc tài chính Cần cân nhắc các yếu tố liên quan để có cái nhìn tổng quan về tình hình tài chính.
- Dòng thu và chi tiền chính của DN là gì?
- Lưu chuyển tiền thuần từ HĐKD có dương hay không và có đủ để tài trợ chi phí đầu tư hay không?
Bước 2: Đánh giá các nhân tố chủ yếu của lưu chuyển tiền từ HĐKD Các câu hỏi cần được trả lời trong bước này là:
- Những nhân tố chính quyết định dòng tiền từ HĐKD là gì?
- Dòng tiền từ HĐKD cao hơn hay thấp hơn lợi nhuận sau thuế? Tại sao?
- Dòng tiền từ HĐKD có ổn không?
Bước 3: Đánh giá các yếu tố chính trong lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư là rất quan trọng Nhà phân tích cần xem xét kỹ lưỡng từng khoản mục, vì mỗi khoản mục đều thể hiện nguồn tiền vào hoặc sử dụng tiền ra của doanh nghiệp Phân tích này sẽ giúp xác định mức độ đầu tư của doanh nghiệp cho tương lai, đặc biệt là trong các lĩnh vực như bất động sản, nhà xưởng và máy móc thiết bị.
Đầu tư góp vốn vào các đơn vị khác và các khoản đầu tư tài sản tài chính như cho vay hay mua trái phiếu cần được cân nhắc kỹ lưỡng về số tiền cần thiết Việc xác định số tiền đầu tư phù hợp sẽ giúp tối ưu hóa lợi nhuận và giảm thiểu rủi ro.
DN thu được bao nhiêu tiền từ việc bán các tài sản đó
THỰC TRẠNG CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG
Sơ lược về quá trình hình thành và phát triển Ngân hàng TMCP Á Châu –
Ngân hàng Thương mại Cổ phần Á Châu (ACB) được thành lập vào ngày 24/04/1993 và chính thức hoạt động từ ngày 04/06/1993 Vào ngày 31/10/2006, ACB đã niêm yết trên Sở Giao Dịch Chứng Khoán Hà Nội và bắt đầu giao dịch từ ngày 21/11/2006 Trụ sở chính của ngân hàng tọa lạc tại số 442 Nguyễn Thị Minh Khai, phường 5, Quận 3.
Nguồn : www.acb.com.vn
Sau 20 năm hoạt động, Ngân hàng ACB đã không ngừng phát triển đổi mới và dần tạo được sự tin cậy từ phía khách hàng và đạt được nhiều giải thưởng, thành tựu được Việt Nam và các tổ chức quốc tế ghi nhận Với hơn 200 sản phẩm, dịch vụ được ACB đánh giá là một trong những ngân hàng cung cấp dịch vụ phong phú dựa trên nền tảng công nghệ
Ngân hàng ACB hiện đại hoạt động chủ yếu trong các lĩnh vực huy động vốn, cung cấp tín dụng và đầu tư Ngoài ra, ngân hàng còn cung cấp các dịch vụ trung gian như thanh toán trong và ngoài nước, dịch vụ ngân quỹ, chuyển tiền kiều hối, chuyển tiền nhanh và bảo hiểm nhân thọ qua ngân hàng.
Tính đến ngày 31/12/2021, vốn điều lệ của Ngân hàng Á Châu (ACB) đạt 27.019 tỷ đồng Đến hết quý IV/2021, ACB có tổng tài sản vượt 527 nghìn tỷ đồng, xếp hạng trong top 10 ngân hàng có tổng tài sản lớn nhất năm 2021 Ngân hàng hiện duy trì hơn 10.000 cán bộ, công nhân viên làm việc tại trên 350 chi nhánh và phòng giao dịch, trong đó có Phòng Giao dịch Huỳnh Thúc Kháng thuộc chi nhánh Hoàng Cầu.
Ngân hàng TMCP Á Châu - PGD Huỳnh Thúc Kháng tọa lạc tại số 29 đường Huỳnh Thúc Kháng, phường Láng Hạ, quận Đống Đa, Hà Nội Đây là một trong năm Phòng Giao Dịch trong Cụm Hoàng Cầu, thuộc sự quản lý của ngân hàng ACB - chi nhánh Hoàng Cầu.
Trong suốt những năm hoạt động, PGD Huỳnh Thúc Kháng đã khẳng định được vị thế vững chắc không chỉ trong Cụm Hoàng Cầu mà còn trên toàn hệ thống các chi nhánh của ngân hàng ACB Đặc biệt, trong năm 2021, PGD Huỳnh Thúc Kháng đã vinh dự được xếp hạng trong top các đơn vị xuất sắc.
PGD Huỳnh Thúc Kháng là một trong 10 đơn vị thu nhập gói phí cao nhất trong hệ thống chi nhánh, nổi bật tại Hà Nội về khả năng phát hành và huy động sản phẩm thẻ Debit Đơn vị này cung cấp các gói sản phẩm đa dạng, linh hoạt với nhiều ưu đãi phí, đặc biệt hỗ trợ doanh nghiệp trong giai đoạn khôi phục sản xuất Điển hình là gói cho vay lãi suất thấp từ 6-8% và gói doanh thu thanh toán quốc tế, giúp giảm phí cho doanh nghiệp xuất nhập khẩu với chênh lệch lên tới 60% so với gói mua bán ngoại tệ thông thường.
Cơ cấu tổ chức của PGD Huỳnh Thúc Kháng
Sơ đồ cơ cấu tổ chức của ACB -PGD Huỳnh Thúc Kháng
(Nguồn Báo cáo quản trị nhân lực năm 2021 ACB- PGD Huỳnh Thúc Kháng)
PGD Huỳnh Thúc Kháng được lãnh đạo bởi Giám đốc Đinh Thị Ngọc Lâm, với ba khối chính: khối KHCN do giám đốc Hồ Lê Ngân phụ trách, khối KHDN do giám đốc QHKH cao cấp Lê Việt Phương dẫn dắt, và khối vận hành do Trưởng bộ phận Vũ Mạnh Dũng quản lý Các phòng ban hoạt động theo đúng chức năng của mình, bao gồm kinh doanh, vận hành, và quản lý Tính đến hết Quý I/2022, PGD Huỳnh Thúc Kháng có hơn 30 nhân viên làm việc tại các bộ phận khác nhau.
Giám Đốc cao cấp QHKH
Giám Đốc cao cấp QHKH
Trưởng bộ phận vận hành
Dịch vụ Khách hàng tiền vayKiểm soát viên tín dụng
Tình hình hoạt động của PGD Huỳnh Thúc Kháng
2.1.3.1 Tình hình huy động vốn
Bảng 2.1: Tình hình huy động tại PGD Huỳnh Thúc Kháng giai đoạn 2019-2021 Đơn vị: Tỷ đồng
(Nguồn: Số liệu tổng hợp từ Ngân hàng TMCP Á Châu – PGD Huỳnh Thúc Kháng)
PGD Huỳnh Thúc Kháng tọa lạc tại quận Đống Đa, một trong những khu vực trung tâm và đông dân cư nhất thành phố Nhờ vị trí thuận lợi và mức thu nhập cao của người dân, PGD Huỳnh Thúc Kháng đã đạt được kết quả ấn tượng trong việc huy động tiền gửi trong những năm gần đây Sự phát triển của các sản phẩm huy động, đặc biệt là tài khoản ghi nợ, đã tạo ra nguồn thu hút tiền gửi không kỳ hạn nhờ chính sách miễn phí đi kèm với điều kiện duy trì số dư Bên cạnh đó, các sản phẩm tiết kiệm đa dạng như gói tiết kiệm Đại Lộc và Thiên thần nhỏ cũng góp phần quan trọng trong việc thu hút tiền gửi có kỳ hạn cho PGD.
Năm 2021, Ngân hàng TMCP Á Châu – PGD Huỳnh Thúc Kháng ghi nhận sự gia tăng trong khả năng huy động vốn so với năm 2020, với tổng quy mô huy động đạt hơn 620 tỷ đồng, tăng 15% Trong đó, bộ phận KHCN đóng góp lớn nhất với 479,7 tỷ đồng, chiếm hơn 75% tổng huy động vốn.
Năm 2021, PGD Huỳnh Thúc Kháng ghi nhận tăng trưởng 16,67% so với năm 2020, với quy mô huy động đạt 140,6 tỷ đồng, tăng 10% so với năm trước Tuy nhiên, mức tăng trưởng này thấp hơn nhiều so với giai đoạn 2019-2020, chủ yếu do ảnh hưởng của dịch Covid-19 và chính sách giãn cách xã hội, khiến nhiều người lao động mất việc và thu nhập giảm Sự gia tăng chi phí sinh hoạt và nhu cầu chi tiêu buộc người lao động phải rút tiền gửi ngân hàng Bên cạnh đó, chính sách lãi suất thấp đã dẫn đến việc dòng tiền chuyển sang các kênh đầu tư khác như chứng khoán, vàng và bất động sản Để cải thiện tình hình trong năm tới, PGD Huỳnh Thúc Kháng cần đa dạng hóa sản phẩm huy động, đặc biệt trong mảng khách hàng doanh nghiệp, và đang tập trung vào các sản phẩm bảo hiểm để thu hút tiền gửi trong giai đoạn phục hồi kinh tế hậu Covid.
Cho vay là nguồn thu nhập chính của Ngân hàng TMCP Á Châu - PGD Huỳnh Thúc Kháng, nơi có quy mô cho vay lớn thứ hai chỉ sau chi nhánh Hoàng Cầu Tệp khách hàng chủ yếu là các doanh nghiệp vừa nhỏ và siêu nhỏ hoạt động trong nhiều ngành nghề Sản phẩm cho vay tại ACB rất đa dạng và có lãi suất cạnh tranh với các ngân hàng thương mại khác Nhân viên luôn cập nhật chính sách và chương trình khuyến mãi mới nhất để hỗ trợ khách hàng Nhờ đó, tình hình tín dụng tại PGD Huỳnh Thúc Kháng đã đạt được sự tăng trưởng cả về quy mô lẫn chất lượng trong những năm gần đây.
Bảng 2.2: Tình hình cho vay tại PGD Huỳnh Thúc Kháng giai đoạn 2019-2021 Đơn vị: Tỷ đồng
(Nguồn: Số liệu tổng hợp từ Ngân hàng TMCP Á Châu – PGD Huỳnh Thúc Kháng)
Trong giai đoạn 2019 – 2021, PGD Huỳnh Thúc Kháng ghi nhận mức tăng trưởng cho vay bình quân khoảng 24%, với tổng dư nợ đạt 875,5 tỷ đồng, tăng 26,12% so với năm 2020 Mặc dù quy mô cho vay KHCN năm 2021 tăng gần 70 tỷ đồng (tương đương 18,51% so với năm 2020), nhưng mức tăng trưởng này thấp hơn giai đoạn 2019-2020 Nguyên nhân có thể do nhiều khách hàng cá nhân gặp khó khăn trong việc di chuyển và thực hiện thủ tục vay do ảnh hưởng của các đợt giãn cách xã hội kéo dài Thêm vào đó, ngân hàng cũng phải cắt giảm giờ làm và làm việc từ xa, dẫn đến PGD chỉ vận hành với 50-70% công suất.
Mảng cho vay KHDN đã ghi nhận sự tăng trưởng mạnh mẽ, với dư nợ năm 2021 đạt 433,6 tỷ đồng, tăng gần 35% so với năm 2020, đóng góp quan trọng vào tổng quy mô cho vay Cả hai đối tượng KHCN và KHDN đều được hưởng lợi từ chính sách giảm lãi suất và gia hạn các khoản dư nợ Tuy nhiên, KHDN có sự tiếp cận dễ dàng hơn đến các khoản vay lớn, nhờ vào nhu cầu phục hồi sản xuất và kinh doanh.
Ngân hàng TMCP Á Châu đã triển khai gói tín dụng hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa chịu ảnh hưởng bởi dịch Covid-19, với lãi suất ưu đãi chỉ từ 6% và miễn phí thẩm định tài sản Nhờ vậy, lượng tiền giải ngân cho vay doanh nghiệp trong năm 2021 đã tăng đáng kể Để phân tích tình hình tín dụng doanh nghiệp tại PGD Huỳnh Thúc Kháng trong giai đoạn 2019-2021, chúng tôi áp dụng phương pháp phân tổ để lựa chọn các tiêu chí dư nợ theo kỳ hạn, phân khúc khách hàng và hình thức đảm bảo.
Bảng 2.3: Cơ cấu dư nợ cho vay KHDN tại PGD Huỳnh Thúc Kháng giai đoạn 2019-2021 Đơn vị: Tỷ đồng
Chỉ tiêu 2019 Tỷ lệ 2020 Tỷ lệ 2021 Tỷ lệ
1 Dư nợ theo kỳ hạn
2 Dư nợ theo lĩnh vực
3 Dư nợ theo hình thức đảm bảo
(Nguồn: Số liệu tổng hợp từ Ngân hàng TMCP Á Châu – PGD Huỳnh Thúc Kháng)
Vào năm 2019, PGD Huỳnh Thúc Kháng có quy mô dư nợ đạt 265,7 tỷ đồng, trong đó cho vay ngắn hạn chiếm 73,43% (hơn 195 tỷ đồng) và cho vay trung, dài hạn chiếm 26,57% (70,6 tỷ đồng) Tính đến năm 2021, cho vay ngắn hạn tăng lên 366 tỷ đồng, chiếm 84,41% tổng cơ cấu vay, trong khi tỷ lệ cho vay trung, dài hạn giảm xuống còn 15,59% Điều này cho thấy ngân hàng đang tập trung vào các khoản vay dưới 12 tháng, nhằm kiểm soát khả năng thu hồi vốn và giảm thiểu rủi ro so với các khoản vay trung và dài hạn.
Từ năm 2019 đến năm 2021, dư nợ cho vay của PGD Huỳnh Thúc Kháng chủ yếu tập trung vào lĩnh vực thương mại, nhưng có sự chuyển dịch dần sang các doanh nghiệp sản xuất Cụ thể, tỷ lệ dư nợ KHDN trong lĩnh vực thương mại giảm từ 62,48% năm 2019 xuống 58,72% năm 2021, trong khi tỷ lệ dư nợ của doanh nghiệp xây dựng cũng giảm từ 21,26% xuống 18,84% Ngược lại, tỷ lệ dư nợ của doanh nghiệp sản xuất tăng từ 16,26% lên 22,44% Điều này cho thấy PGD vẫn duy trì tệp khách hàng SMEs, chủ yếu là các doanh nghiệp kinh doanh, bán lẻ và xuất nhập khẩu, với khả năng tăng trưởng doanh thu, lợi nhuận và tiềm lực tài chính tốt, cùng với lịch sử nợ sạch.
Trong bối cảnh phục hồi kinh tế, nhu cầu vốn cho sản xuất của doanh nghiệp đang tăng cao, dẫn đến sự chuyển hướng tín dụng mạnh mẽ sang các doanh nghiệp sản xuất Cơ cấu dư nợ chủ yếu dựa vào hình thức thế chấp, chiếm trên 95% tổng dư nợ, trong khi hình thức cầm cố đã có sự gia tăng nhẹ từ 2% lên hơn 4% trong giai đoạn 2019-2021.
Ngoài các tiêu chí phân loại cơ cấu dư nợ doanh nghiệp tại Ngân hàng TMCP Á Châu - PGD Huỳnh Thúc Kháng, chúng ta còn có thể phân tích tình hình dư nợ theo nhóm nợ theo quy chuẩn của Trung tâm Cổng thông tin tín dụng Quốc Gia (CIC) Cụ thể, nợ nhóm 1 được coi là nợ đủ tiêu chuẩn, tức là nợ gốc và lãi có thể trả đúng hạn hoặc quá hạn dưới 10 ngày Nợ nhóm 2 là nợ cần chú ý, với thời gian quá hạn từ trên 10 ngày đến 30 ngày, trong khi nợ từ nhóm 3 trở đi sẽ có những tiêu chí phân loại khác.
5 là nợ dưới tiêu chuẩn (quá hạn trên 30 ngày) và xếp hạng nợ xấu Dưới đây là bảng phân tích dư nợ theo các nhóm tại chi nhánh:
Bảng 2.4: Bảng phân tích dư nợ KHDN theo nhóm nợ tại PGD Huỳnh Thúc Kháng giai đoạn 2019-2021 Đơn vị: Tỷ đồng
3 Tỷ lệ nợ xấu/ tổng dư nợ
(Nguồn: Số liệu tổng hợp từ Ngân hàng TMCP Á Châu – PGD Huỳnh Thúc Kháng)
Theo bảng thống kê, Ngân hàng TMCP Á Châu - PGD Huỳnh Thúc Kháng không cung cấp đầy đủ dữ liệu về các nhóm nợ Tuy nhiên, tình hình nợ xấu tại PGD này được kiểm soát ổn định, với tỷ lệ nợ xấu duy trì khoảng 1% qua các năm Điều này cho thấy tín dụng tại PGD không chỉ tăng trưởng về quy mô mà còn đảm bảo chất lượng và được kiểm soát tốt.
Bảng 2.5: Bảng phân tích dư nợ KHDN theo nhóm nợ tại PGD Huỳnh Thúc Kháng giai đoạn 2019-2021 Đơn vị: Tỷ đồng
1 Thu từ hoạt động cho vay 12.6 16.2 20.5 3.6 28.6% 4.3 26.5%
3 Thu phí từ các hoạt động dịch vụ 23.2 30.6 39.2 7.4 31.9% 8.6 28.1%
3 Chi hoạt động dịch vụ 9.2 12.2 15.6 3 32.6% 3.4 27.9%
4 Chi tài sản, văn phòng 2.6 3.2 3.8 0.6 23.1% 0.6 18.8%
6 Chi dự phòng rủi ro tín dụng 4.8 5.3 5.7 0.5 10.4% 0.4 7.5%
III Lợi nhuận trước thuế 18.95 26.52 35.27 7.57 39.9% 8.75 33.0% (Nguồn: Số liệu tổng hợp từ Ngân hàng TMCP Á Châu – PGD Huỳnh Thúc Kháng)
Dựa vào bảng thống kê kết quả kinh doanh, thu nhập của Ngân hàng ACB PGD Huỳnh Thúc Kháng chủ yếu đến từ ba nguồn chính: thu từ hoạt động cho vay, thu lãi tiền gửi và thu phí dịch vụ khác Đáng chú ý, thu từ phí dịch vụ khác chiếm hơn 50% tổng nguồn thu và có mức tăng trưởng bình quân khoảng 30% mỗi năm Các nguồn thu còn lại đến từ chênh lệch kinh doanh vốn trong hoạt động cho vay và huy động tiền gửi Cụ thể, thu từ cho vay đạt 20,5 tỷ đồng năm 2021, tăng 4,3 tỷ đồng (26,5%) so với năm 2020, trong khi thu từ tiền gửi đạt hơn 9 tỷ đồng, tăng trưởng 32% so với các năm trước Tổng quan, cơ cấu thu nhập của PGD Huỳnh Thúc Kháng cho thấy sự phát triển bền vững và đa dạng hóa nguồn thu.
Thúc Kháng tập trung nâng cao chất lượng dịch vụ và các hoạt động bổ sung để tạo ra nguồn thu nhập chính, bên cạnh các hoạt động tín dụng và huy động vốn.
Năm 2019, tổng chi phí của Ngân hàng TMCP Á Châu – PGD Huỳnh Thúc Kháng đạt 22 tỉ đồng, tăng lên 33.5 tỉ đồng trong hai năm, tương đương hơn 50% Các chi phí chính góp phần vào mức tăng này bao gồm “Chi hoạt động dịch vụ” và “Chi phí quản lí” với mức tăng trưởng bình quân khoảng 30%/năm và 25%/năm Hai chỉ tiêu “Chi tài sản, văn phòng” và “Chi dự phòng rủi ro tín dụng” có mức tăng thấp hơn và chiếm tỷ lệ nhỏ hơn trong cơ cấu chi phí Nhìn chung, PGD Huỳnh Thúc Kháng đang gia tăng chất lượng dịch vụ và ưu đãi sản phẩm để thu hút khách hàng, đồng thời nâng cao hiệu quả quản lý thông qua việc tăng cường các khoản chi trả, phúc lợi và bảo hiểm cho cán bộ và lãnh đạo.
Thực tế công tác phân tích tài chính doanh nghiệp tại Ngân hàng TMCP Á Châu- PGD Huỳnh Thúc Kháng
2.2.1 Quy trình của Ngân hàng TMCP Á Châu về phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp
Quy trình phân tích thẩm định hồ sơ của khách hàng doanh nghiệp (KHDN) diễn ra qua nhiều cấp bậc từ PGD-chi nhánh đến hội sở Tại các PGD hay chi nhánh, chuyên viên quan hệ KHDN tiếp nhận hồ sơ và phân tích tài chính doanh nghiệp Sau khi hoàn tất, kết quả và phương án đề xuất sẽ được trình lên cấp trưởng phòng KHDN hoặc giám đốc để phê duyệt lần 1 Để đảm bảo tính chính xác, toàn bộ nội dung sẽ được chuyển qua bộ phận hỗ trợ tín dụng để thực hiện kiểm tra và phê duyệt lần thứ 2 Sau khi được phê duyệt tại cấp PGD-chi nhánh, kết quả sẽ được gửi lên hội sở để bộ phận thẩm định thực hiện kiểm tra và phê duyệt lần cuối trước khi trả kết quả về PGD-chi nhánh.
38 quả trả về sẽ bao gồm đồng ý hay không đồng ý các nội dung cụ thể và đưa ra sửa đổi trong phương án cuối cùng
2.2.2 Nguồn thông tin và số liệu phân tích
Các chuyên viên quan hệ khách hàng doanh nghiệp (KHDN) thu thập thông tin từ cả nguồn nội bộ và bên ngoài doanh nghiệp, bao gồm thông tin sơ cấp và thứ cấp Phương pháp thu thập thông tin được chia thành hai loại: “Phương pháp trực tiếp,” trong đó chuyên viên tiếp xúc trực tiếp với khách hàng tại các địa điểm liên quan đến việc vay vốn, thu nhập hoặc tài sản đảm bảo, và “Phương pháp gián tiếp,” trong đó thông tin được thu thập qua tài liệu, chứng từ, điện thoại, internet, báo chí và mạng xã hội mà không cần gặp gỡ trực tiếp khách hàng.
Thông tin thu thập và nguồn thông tin cần có độ tin cậy cao, bao gồm “Thông tin tài chính” như BCTC thuế hoặc kiểm toán trong 3 năm gần nhất, bảng sao kê giao dịch, bảng cân đối tài khoản kế toán và tờ khai VAT Ngoài ra, “Thông tin phi tài chính” cần thu thập bao gồm ĐKKD, điều lệ doanh nghiệp, và các thông tin vi mô khác như lý lịch ban lãnh đạo, thị trường ngành nghề, sản phẩm kinh doanh và tài sản đảm bảo, tất cả cần có chữ ký, đóng dấu và giáp lai đầy đủ Bản photocopy cần được đối chiếu với bản gốc Chuyên viên cũng cần tra cứu thông tin lịch sử tín dụng của cả pháp nhân và thể nhân qua hệ thống của Trung tâm Tín dụng quốc gia Khi tiếp nhận hồ sơ, chuyên viên quan hệ KHDN cần kiểm tra hình thức và xác nhận của doanh nghiệp, bao gồm chữ ký điện tử của khách hàng hoặc ý kiến của kiểm toán viên kèm chữ ký của giám đốc/kế toán trưởng cùng các mẫu dấu và giáp lai của doanh nghiệp.
2.2.3 Phương pháp phân tích BCTC
Ngân hàng TMCP Á Châu - PGD Huỳnh Thúc Kháng áp dụng phương pháp phân tích so sánh, giúp dễ dàng tiếp cận và thực hiện, đồng thời đảm bảo chất lượng và thời gian phân tích Các chỉ số trong báo cáo KQHĐKD, bảng CĐKT và báo cáo LCTT của doanh nghiệp sẽ được phân tích để so sánh sự thay đổi qua các năm, nhằm đánh giá tình hình tài sản, nguồn vốn và khả năng sinh lời trong hoạt động kinh doanh.
Ngân hàng TMCP Á Châu - PGD Huỳnh Thúc Kháng áp dụng phương pháp phân tích tỷ số tài chính để đánh giá sự biến động dòng tiền trong doanh nghiệp Các chỉ số quan trọng được phân tích bao gồm hệ số thanh khoản, các chỉ số tăng trưởng và sinh lợi, giúp cung cấp cái nhìn sâu sắc về tình hình tài chính của doanh nghiệp.
2.2.4 Nội dung phân tích BCTC
Dựa trên báo cáo tài chính gồm bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh và báo cáo lưu chuyển tiền tệ, chuyên viên phân tích các chỉ số và đưa ra nhận xét về năng lực tài chính của doanh nghiệp Trong bảng cân đối kế toán, chuyên viên sẽ xem xét các chỉ tiêu cơ bản như tài sản ngắn hạn, tài sản cố định và cơ cấu nguồn vốn, đặc biệt là phân tích chi tiết nợ ngắn hạn và dài hạn Qua sự biến động của các chỉ tiêu này qua các năm, chuyên viên đánh giá tình hình tài chính của khách hàng doanh nghiệp và chỉ ra nguyên nhân của những biến động đó.
Chuyên viên quan hệ khách hàng doanh nghiệp cần tập trung vào các chỉ tiêu quan trọng trong báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, bao gồm doanh thu, giá vốn hàng bán, chi phí khấu hao, lãi vay và lợi nhuận sau thuế Dựa vào sự biến động của những chỉ tiêu này cùng với nguyên nhân, họ có thể dự đoán kết quả kinh doanh trong tương lai và đề xuất hạn mức tín dụng cho khách hàng Đối với các khoản vay ngắn hạn, việc thu thập thông tin doanh thu từ tờ khai VAT hàng tháng hoặc hàng quý của doanh nghiệp sẽ giúp đánh giá dòng thu nhập một cách chính xác.
Chuyên viên KHDN tại ngân hàng TMCP Á Châu thường không thực hiện phân tích chi tiết các chỉ tiêu dòng tiền trong báo cáo LCTT, mà chủ yếu đánh giá chất lượng dòng tiền thông qua lưu chuyển tiền thuần trong kỳ và số dư tiền cùng tương đương tiền vào cuối kỳ.
Ngoài việc khai thác nội dung trong báo cáo tài chính (BCTC) cho công tác phân tích, chuyên viên KHDN còn tính toán thêm các chỉ số tài chính doanh nghiệp để đánh giá hiệu quả hoạt động và tình hình tài chính của doanh nghiệp.
Khả năng thanh toán hiện hành, hay còn gọi là tỉ số thanh khoản hiện hành, là một chỉ số tài chính quan trọng giúp đánh giá khả năng của doanh nghiệp trong việc thanh toán các nghĩa vụ nợ ngắn hạn Chỉ số này cho thấy mỗi đồng nợ ngắn hạn mà doanh nghiệp đang có sẽ được hỗ trợ bởi bao nhiêu đồng tài sản ngắn hạn, từ đó phản ánh tình hình tài chính và khả năng thanh toán của doanh nghiệp.
Công thức tính: Tỷ số thanh khoản hiện hành = 𝑇à𝑖 𝑠ả𝑛 𝑛𝑔ắ𝑛 ℎạ𝑛
Tỷ lệ nợ vay tổ chức tín dụng so với vốn chủ sở hữu là chỉ số quan trọng phản ánh mối quan hệ giữa vốn vay và vốn chủ sở hữu của doanh nghiệp Tỷ lệ này giúp đánh giá hiệu quả sử dụng vốn hiện có của doanh nghiệp trong một khoảng thời gian nhất định Việc theo dõi tỷ lệ nợ vay/vốn chủ không chỉ hỗ trợ doanh nghiệp trong việc quản lý tài chính mà còn cung cấp cái nhìn tổng quan về khả năng sinh lời và rủi ro tài chính.
Công thức tính: Tỷ lệ nợ vay trên vốn chủ sở hữu = 𝑁ợ 𝑝ℎả𝑖 𝑡𝑟ả
Tỷ lệ nợ phải trả trên tổng tài sản là chỉ số quan trọng để đánh giá mức độ đòn bẩy tài chính của doanh nghiệp, phản ánh tổng số nợ so với tài sản sở hữu Chỉ số này cung cấp cái nhìn sâu sắc về khả năng tài chính và cấu trúc tài chính của doanh nghiệp Nếu tỷ lệ này cao, điều đó cho thấy doanh nghiệp phụ thuộc nhiều vào nợ bên ngoài, có thể dẫn đến tình trạng tài chính yếu kém và gặp nhiều khó khăn trong hoạt động kinh doanh.
Vòng quay vốn lưu động là chỉ số quan trọng phản ánh khả năng thanh toán nợ của doanh nghiệp thông qua việc sử dụng vốn lưu động, được tính bằng tài sản có giá trị ngắn hạn trừ nợ ngắn hạn Chỉ số này càng cao cho thấy doanh nghiệp hoạt động ổn định và sử dụng vốn lưu động một cách hiệu quả.
Công thức tính: Vòng quay vốn lưu động = 𝐷𝑜𝑎𝑛ℎ 𝑡ℎ𝑢 𝑡ℎ𝑢ầ𝑛
Tỷ số lợi nhuận sau thuế trên doanh thu thuần (Tỷ suất sinh lời trên doanh thu) là chỉ số quan trọng để đánh giá khả năng sinh lời của doanh nghiệp từ mỗi đồng doanh thu Công thức tính tỷ suất sinh lời trên doanh thu được xác định bằng lợi nhuận sau thuế chia cho doanh thu thuần.
2.2.5 Ví dụ thực tế phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Á Châu- PGD Huỳnh Thúc Kháng Để nắm rõ quy trình, phương pháp phân tích và các nội dung được phân tích tại Ngân hàng TMCP Á Châu- PGD Huỳnh Thúc Kháng, dưới đây là một trường hợp thực tế về phân tích BCTC của một KHDN vay vốn tại ngân hàng thời điểm cuối năm 2021
- Tên khách hàng: CÔNG TY TNHH VẬT TƯ THIẾT BỊ Y TẾ MINH VIỆT
- Người đại diện: Bà ĐOÀN THỊ NHUNG – Chức vụ: Giám đốc
- Giấy chứng nhận ĐKKD/ GP đầu tư số: 0106756607 được cấp vào ngày 21/01/2015 bởi
Sở Kế hoạch – Đầu tư Hà Nội
- Ngành nghề sản xuất kinh doanh chính: 0715- Bán buôn thiết bị, dụng cụ y tế, thuốc trị bệnh; Buôn thiết bị y tế, thuốc trị bệnh (Hóa chất, vật tư y tế)
Đánh giá chung công tác phân tích BCTC KHDN trong công tác cho vay tại Ngân hàng TMCP Á Châu- PGD Huỳnh Thúc Kháng
Dựa trên quá trình và kết quả phân tích KHDN tại Ngân hàng TMCP Á Châu - PGD Huỳnh Thúc Kháng, có thể nhận định rằng PGD sở hữu những điểm mạnh nổi bật cùng với một số hạn chế cần khắc phục.
2.3.1 Các điểm mạnh trong công tác phân tích BCTC KHDN tại Ngân hàng TMCP Á Châu- PGD Huỳnh Thúc Kháng
- Trong quy trình phân tích
Quy trình phân tích khách hàng doanh nghiệp (KHDN) tại PGD Huỳnh Thúc Kháng tuân thủ đầy đủ các quy định chung của Ngân hàng TMCP Á Châu Chuyên viên quan hệ KHDN thực hiện các bước từ thu thập, thẩm định số liệu đến phân tích và đưa ra kết luận về tình hình tài chính của KHDN, đồng thời đề xuất cấp tín dụng Thực tế cho thấy, hồ sơ tờ trình của chuyên viên hiếm khi bị trả lại do sai sót trong phân tích hoặc thiếu thông tin.
- Trong nguồn thông tin, số liệu phân tích
Thông tin tài chính nội bộ của doanh nghiệp có quan hệ tín dụng với Ngân hàng TMCP Á Châu - PGD Huỳnh Thúc Kháng được khai thác từ BCTC thuế hoặc kiểm toán, và được kiểm tra xác nhận mẫu chữ ký điện tử cùng dấu doanh nghiệp để đảm bảo độ chính xác Chuyên viên KHDN còn tìm kiếm các thông tin tài chính và phụ lục ngoài báo cáo để xác thực các chỉ tiêu trong BCTC, bao gồm giấy tờ liên quan đến thu chi, hợp đồng và thông tin phi tài chính khác Điều này giúp nâng cao độ chính xác trong phân tích BCTC, từ đó hỗ trợ quá trình ra quyết định cấp tín dụng hiệu quả hơn.
- Trong phương pháp phân tích
Phương pháp phân tích tài chính chủ yếu dựa vào so sánh và đánh giá qua các chỉ số Chuyên viên áp dụng linh hoạt cả phương pháp so sánh theo xu hướng và theo tỷ trọng để làm nổi bật sự biến động của các chỉ tiêu tài chính, từ đó giúp phân tích trở nên toàn diện và khách quan Nhờ vào sự tiện dụng và dễ tiếp cận của các phương pháp này, công tác phân tích báo cáo tài chính (BCTC) được thực hiện nhanh chóng, đảm bảo tiến độ thời gian và chất lượng phân tích tối ưu.
- Trong nội dung phân tích
Bài phân tích đã rõ ràng xác định biến động trong các chỉ tiêu tài chính, tìm hiểu nguyên nhân và đánh giá tiềm năng hoặc rủi ro của doanh nghiệp Chuyên viên đã đề xuất phương án cấp tín dụng dựa trên các tính toán và dự phóng số liệu hợp lý, phù hợp với thực tế của doanh nghiệp Ngoài việc đánh giá rủi ro, chuyên viên còn đưa ra các điều kiện cho doanh nghiệp vay nhằm hạn chế rủi ro tín dụng, đáp ứng yêu cầu thẩm định khi phê duyệt cấp tín dụng.
2.3.2 Các hạn chế và nguyên nhân trong công tác phân tích BCTC KHDN tại Ngân hàng TMCP Á Châu- PGD Huỳnh Thúc Kháng
Mặc dù có nhiều ưu điểm trong công tác phân tích báo cáo tài chính (BCTC) doanh nghiệp tại PGD Huỳnh Thúc Kháng, nhưng vẫn tồn tại một số hạn chế nhất định cần được khắc phục.
- Trong nguồn thông tin và số liệu
Thông tin và số liệu thu thập chủ yếu từ báo cáo tài chính thuế hàng năm của công ty Tuy nhiên, đối với các khoản vay ngắn hạn dưới 1 năm, dữ liệu thu thập theo năm có thể không phản ánh chính xác tình hình tài chính của công ty.
Trong bối cảnh nền kinh tế toàn cầu và trong nước đang trải qua nhiều biến động lớn do dịch bệnh và xung đột, các doanh nghiệp vay vốn phải đối mặt với môi trường kinh doanh không ổn định, dẫn đến những rủi ro tài chính và tín dụng tiềm ẩn Việc thu thập số liệu theo quý và tháng gặp nhiều khó khăn, và các chuyên viên phân tích thường không chú trọng đến vấn đề này Hơn nữa, các số liệu trong báo cáo thẩm định thường mang tính tương đối và chủ quan, do chưa được kiểm toán, ảnh hưởng đến độ chính xác và tính xác thực của thông tin.
- Trong phương pháp phân tích
Phương pháp phân tích so sánh kết hợp với các chỉ số tài chính mang lại lợi ích như sự đơn giản, dễ tiếp cận và khả năng nhanh chóng phát hiện vấn đề cũng như sự biến động trong báo cáo tài chính Tuy nhiên, những phương pháp này cũng có hạn chế, vì chúng chỉ đáp ứng tối thiểu yêu cầu trong việc phân tích sâu.
BCTC là công cụ quan trọng để đo lường sự biến động và đánh giá các chỉ số tài chính ảnh hưởng đến cấu trúc tài sản và khả năng thanh toán nợ Việc áp dụng các phương pháp phân tích phức tạp như phân tích nhân tố và mô hình Dupont giúp làm nổi bật mối quan hệ giữa các chỉ tiêu tài chính Đặc biệt, mô hình Dupont cung cấp cái nhìn sâu sắc về hiệu quả sử dụng vốn chủ sở hữu, từ đó xác định nguồn gốc biến động lợi nhuận và đề xuất giải pháp tối ưu hóa việc sử dụng nguồn vốn.
Nội dung phân tích doanh nghiệp tại Ngân hàng TMCP Á Châu - PGD Huỳnh Thúc cần được cải thiện về chiều sâu và chi tiết hơn đối với các khoản mục nhỏ Trong báo cáo KQHĐKD và bảng CĐKT, các nhận xét chỉ tập trung vào năm gần nhất, trong khi các giai đoạn trước đó hầu như không được đề cập Đặc biệt, báo cáo LCTT chỉ đánh giá trạng thái dòng tiền là âm hay dương mà chưa phân tích chi tiết các đầu mục nhỏ trong dòng tiền.
Chuyên viên mới thường chỉ so sánh các chỉ tiêu tài chính trong doanh nghiệp theo thời gian mà không xem xét đến ngành nghề hoặc đối thủ cạnh tranh, dẫn đến việc đánh giá vị thế doanh nghiệp một cách hạn chế Việc thiếu sót trong việc tìm hiểu các chỉ số trung bình ngành và so sánh với các doanh nghiệp cùng lĩnh vực có thể làm giảm tính chính xác trong phân tích Hơn nữa, việc không phân tích toàn diện các bộ chỉ số tài chính sẽ khiến nhận định về tình hình tài chính doanh nghiệp không đầy đủ và chi tiết.
Từ việc tổng hợp các thực trạng và hạn chế ở trên, có thể rút ra được một số nguyên nhân chủ quan và khách quan như sau:
Tại Ngân hàng TMCP Á Châu - PGD Huỳnh Thúc Kháng, có sự chênh lệch rõ rệt về trình độ chuyên môn và kinh nghiệm giữa các chuyên viên quan hệ khách hàng doanh nghiệp (KHDN) Hiện nay, đội ngũ cán bộ trong phòng kinh doanh khối KHDN còn hạn chế, với chỉ 1 cán bộ cấp cao, 3 cán bộ chuyên viên tiêu chuẩn và 1 nhân viên quan hệ KHDN Điều này dẫn đến việc mỗi công tác phân tích tài chính doanh nghiệp thường chỉ cần một số lượng cán bộ nhất định để đảm bảo hiệu quả công việc.
Việc phân tích BCTC tại PGD Huỳnh Thúc Kháng thường mang tính chủ quan, dễ dẫn đến sai sót do chỉ có một người đảm nhiệm Hơn nữa, công tác tuyển dụng và đào tạo cán bộ nhân viên chưa được chú trọng, trong khi các cấp hội sở cũng ít tổ chức các buổi đào tạo, bồi dưỡng Điều này sẽ ảnh hưởng đến chất lượng chuyên môn của các chuyên viên quan hệ khách hàng doanh nghiệp tại cơ sở.
Công tác tổ chức phân tích trong quy trình làm việc hiện chưa hợp lý, gây ra khối lượng công việc lớn cho cán bộ, với thời gian xử lý phụ thuộc vào kinh nghiệm và trình độ Điều này tạo áp lực cho cán bộ phân tích, khiến họ không thể đi sâu vào việc làm rõ các mối quan hệ trong chỉ tiêu tài chính của BCTC.
ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP GIÚP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG TMCP Á CHÂU – PGD HUỲNH THÚC KHÁNG
Phương hướng hoạt động của Ngân hàng TMCP Á Châu – PGD Huỳnh Thúc Kháng trong hoạt động cho vay và phân tích tài chính
Trong cuộc họp tổng kết quý I năm 2022, ban lãnh đạo PGD đã đánh giá kết quả chiến dịch đầu năm và khởi động chiến dịch mới mang tên ‘Mùa hè trở lại’ Chiến dịch này nhằm hoàn thành chỉ tiêu huy động với doanh số tiền gửi không kỳ hạn tăng 900 tỷ đồng và doanh số có kỳ hạn tăng 180 tỷ đồng, đồng thời gia tăng thu nhập phí và số lượng sản phẩm/khách hàng Mục tiêu cụ thể bao gồm 900 tài khoản cá nhân, 90 tài khoản doanh nghiệp và hơn 6000 thẻ DIGI mới Bên cạnh đó, PGD cam kết tuân thủ quy trình nghiệp vụ để đảm bảo an toàn và phòng ngừa rủi ro tín dụng, đồng thời nâng cao năng lực thẩm định cho đội ngũ cán bộ tín dụng.
Trong năm 2022, PGD Huỳnh Thúc Kháng đặt mục tiêu nằm trong top 10 chi nhánh có chất lượng dịch vụ ngân hàng xuất sắc nhất của Ngân hàng TMCP Á Châu Đối với lĩnh vực khách hàng doanh nghiệp (KHDN), PGD sẽ tập trung vào các khoản vay quy mô lớn, điều chỉnh lãi suất phù hợp và duy trì tỷ lệ nợ xấu thấp Quy trình cho vay và phân tích tài chính sẽ được cải thiện để gia tăng lượng KHDN mới, đặc biệt trong phân khúc SME Đồng thời, PGD sẽ tăng cường giám sát phân tích tài chính và theo dõi chặt chẽ các khoản vay của khách hàng có lịch sử trả nợ chậm, nhằm nâng cao hiệu quả tín dụng và giảm thiểu rủi ro.
Ngân hàng TMCP Á Châu - PGD Huỳnh Thúc Kháng đã xác định rõ ràng các mục tiêu và nhiệm vụ dựa trên định hướng và mục tiêu ngắn hạn cũng như dài hạn trong năm.
Để đạt được các mục tiêu đề ra, ban lãnh đạo PGD Huỳnh Thúc Kháng cần xây dựng các chiến lược cụ thể và giải pháp hoàn thiện nghiệp vụ Đồng thời, cần khuyến khích và thúc đẩy cán bộ, nhân sự trong văn phòng tích cực thực hiện công tác nhằm đạt được những mục tiêu này.
Một số giải pháp hoàn thiện công tác phân tích BCTC KHDN tại Ngân hàng
Hoạt động tín dụng là nguồn lợi nhuận chính cho các ngân hàng TMCP, nhưng đi kèm với đó là rủi ro tín dụng gia tăng, đặc biệt từ các khoản cho vay KHDN có giá trị lớn và thời gian dài Do đó, việc phân tích tài chính KHDN trước khi quyết định cấp tín dụng là rất quan trọng, cần tuân thủ đúng quy định của Ngân hàng và pháp luật để đảm bảo chất lượng và thời gian phân tích Ngân hàng TMCP Á Châu – PGD Huỳnh Thúc Kháng cần áp dụng các giải pháp nhằm cải thiện hiệu quả phân tích BCTC KHDN và giảm thiểu rủi ro trong hoạt động tín dụng.
3.2.1 Giải pháp hoàn thiện nguồn thông tin
Bước đầu tiên trong phân tích tài chính doanh nghiệp là thu thập thông tin và số liệu từ khách hàng, với nhiệm vụ chính của chuyên viên là đảm bảo độ xác thực và uy tín của nguồn thông tin Số liệu cần được cập nhật mới nhất để phù hợp với điều kiện vay, đặc biệt là đối với các khoản vay ngắn hạn vào quý cuối năm Các báo cáo tài chính và thông tin tài chính khác cần được thu thập theo các quý trước hoặc ít nhất là số liệu bán niên để cập nhật tình hình tài chính Ngoài ra, cần thu thập số liệu cùng kỳ ở các năm trước để so sánh chỉ số YOY, giúp đánh giá xu hướng kinh doanh của công ty Việc so sánh này cho phép chuyên viên phân tích nắm bắt được tiềm năng doanh thu và lợi nhuận của công ty khi loại bỏ các yếu tố khách quan và thời vụ.
Để đánh giá sự tăng trưởng hoạt động kinh doanh của công ty Minh Việt, cần thu thập bổ sung các số liệu cập nhật theo quý và trong 8 tháng đầu năm 2021, cùng với số liệu cùng kỳ năm 2020 và 2019 Việc này sẽ giúp phân tích chỉ số YOY qua các quý Để đảm bảo tính chính xác của thông tin, ngân hàng cần thu thập cả thông tin tài chính nội bộ và thông tin phi tài chính Tuy nhiên, ngân hàng không thể đảm bảo rằng thông tin khách hàng cung cấp là hoàn toàn chính xác Do đó, cần áp dụng một số giải pháp để xác nhận và đảm bảo độ xác thực của thông tin khách hàng.
Khi tiếp nhận hồ sơ qua hình thức trực tiếp hoặc họp online, cần kiểm tra đầy đủ và rõ ràng số liệu ở các phần xác nhận của doanh nghiệp, bao gồm dấu đỏ và chữ ký đúng mẫu Nếu phát hiện sai lệch hoặc dấu hiệu giả mạo chữ ký hay dấu, chuyên viên phải yêu cầu khách hàng cung cấp bằng chứng chứng minh tính hợp lệ.
Để đảm bảo tính xác thực của số liệu mới thu thập, chuyên viên nên thực hiện so sánh đối chiếu lần thứ hai sau khi nhận hồ sơ từ khách hàng, cả trực tiếp lẫn trực tuyến Đối với báo cáo tài chính thuế, chuyên viên có thể yêu cầu khách hàng cung cấp báo cáo đã được kiểm toán bởi bên kiểm toán uy tín Để xác minh các hợp đồng kinh doanh, cần đối chiếu với bảng cân đối kế toán và thu thập chứng minh sao kê tài khoản thanh toán nhằm xác thực dòng tiền của doanh nghiệp Ngoài ra, chuyên viên cũng nên thu thập thông tin từ nguồn thứ cấp như website, cổng thông tin chính phủ và các nguồn uy tín khác để tăng tính xác thực cho thông tin Mặc dù các giải pháp này có thể kéo dài thời gian quy trình, nhưng chúng giúp tăng độ chính xác và giảm thiểu rủi ro sai lệch trong số liệu thu thập.
Việc sử dụng số liệu sai lệch có thể ảnh hưởng nghiêm trọng đến toàn bộ quy trình, do đó, chuyên viên cần thực hiện cẩn thận và kỹ lưỡng trong bước tiếp nhận hồ sơ Điều này đảm bảo có được cơ sở số liệu phân tích tốt nhất cho các công tác phân tích tiếp theo.
3.2.2 Giải pháp hoàn thiện phương pháp phân tích
Để nâng cao hiệu quả phân tích báo cáo tài chính (BCTC), các chuyên viên tại Ngân hàng TMCP Á Châu - PGD Huỳnh Thúc Kháng cần cập nhật và linh hoạt áp dụng các phương pháp phân tích phù hợp với biến động của thị trường và ngành nghề Hiện tại, các chuyên viên chỉ sử dụng phương pháp so sánh và phân tích chỉ số tài chính, tuy nhiên, những phương pháp này chỉ đo lường được một phần biến động trong hoạt động kinh doanh Đặc biệt, phương pháp so sánh chưa được mở rộng để so sánh với các chỉ số ngành hay doanh nghiệp cùng lĩnh vực, như trong trường hợp của công ty Minh Việt Do đó, việc bổ sung các chỉ tiêu phân tích ngành vào phương pháp so sánh và áp dụng phương pháp phân tích Dupont sẽ giúp chuyên viên đánh giá sâu sắc hơn các yếu tố ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh và hiệu quả sử dụng vốn chủ sở hữu, từ đó tạo cơ sở vững chắc cho việc cho vay doanh nghiệp.
3.2.3 Giải pháp hoàn thiện các nội dung trong phân tích BCTC
Theo báo cáo phân tích, chuyên viên tập trung thu thập các chỉ số tài chính như vốn lưu động, cơ cấu nợ vay, khả năng thanh toán và khả năng sinh lời để đánh giá tính khả thi trả nợ và hiệu quả sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp Tuy nhiên, vẫn thiếu sự phân tích cụ thể trên các chỉ tiêu này.
Do đó, có thể thực hiện đánh giá cụ thể các chỉ số như sau:
Bảng 3.1: Phân tích tỷ số tài chính công ty Minh Việt
1 Khả năng thanh toán hiện hành 2,1 1,11 2,28
2 Nợ vay TCTD/ Vốn CSH (lần) 0,61 0,97 0,07
3 Nợ phải trả/ Tổng TS (%) 43 87 45
4 Vòng quay vốn lưu động (lần) 3,91 1,44 1,50 2,00
5 Lợi nhuận sau thuế/ Doanh thu thuần (%)
Để đánh giá tính thanh khoản của công ty Minh Việt tại PGD Huỳnh Thúc Kháng, chuyên viên đã sử dụng chỉ số khả năng thanh toán hiện hành, tỷ lệ giữa tài sản ngắn hạn và nợ ngắn hạn, nhằm phản ánh khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn của công ty.
Trong suốt các năm qua, công ty Minh Việt luôn duy trì tỷ lệ tài sản lớn hơn 1, cho thấy khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn luôn được đảm bảo.
Vào năm 2019, chỉ số khả năng thanh toán ngắn hạn đạt 2,1 lần Mặc dù trong năm 2020, cơ cấu vốn ngắn hạn có sự biến động mạnh và khả năng tài trợ vốn ở mức thấp, chỉ số này vẫn đạt trên 1,1 Tuy nhiên, theo báo cáo thẩm định hợp lý trong 8 tháng đầu năm 2021, chỉ số đã cải thiện lên 2,28 lần, cho thấy khả năng thanh toán nợ ngắn hạn của doanh nghiệp đã được nâng cao.
Các chỉ tiêu cơ cấu nguồn vốn vay của công ty, bao gồm tỷ lệ nợ vay tổ chức tín dụng trên vốn chủ sở hữu và tỷ lệ nợ phải trả trên tổng tài sản, cho thấy công ty đã tất toán các khoản nợ cũ và duy trì dư nợ ngắn hạn ở mức rất thấp Lượng nợ phải trả cũng được giữ ở mức hợp lý trong tổng nguồn vốn, cho thấy doanh nghiệp có cơ cấu vốn phù hợp để thực hiện các khoản vay mới.
Chuyên viên KHDN cần chú trọng đến chỉ số hiệu quả hoạt động và khả năng sinh lời của công ty để đánh giá và dự đoán tiềm năng sinh lời trong tương lai Trong bối cảnh lượng hàng tồn kho mới gia tăng và các khoản doanh thu chưa thực hiện, việc theo dõi các chỉ số này trở nên đặc biệt quan trọng.
Chỉ số vòng quay vốn lưu động đã giảm xuống mức 1,5 tính đến ngày 31/8/2021 do ảnh hưởng của dịch bệnh Covid Tuy nhiên, các chuyên viên tín dụng dự đoán rằng chỉ số này sẽ tăng trở lại mức 2,0 nhờ vào các hợp đồng và gói thầu được ký kết rõ ràng, cùng với xu hướng tích cực của dịch bệnh Covid tại Việt Nam.
Chuyên viên cần phân tích tình hình sử dụng vốn lưu động của công ty Minh Việt trong hai năm 2019, bên cạnh các nhận định đã nêu, nhằm đáp ứng nhu cầu vay vốn của khách hàng doanh nghiệp.
2020 kết hợp với đánh giá cơ cấu tài chính nhằm chỉ ra hiệu quả sử dụng vốn lưu động và khả năng trả nợ của công ty
Vốn lưu động có công thức:
Vốn lưu động = Tài sản ngắn hạn – Nợ ngắn hạn Bảng 3.2: Phân tích vốn lưu động công ty Minh Việt năm 2019-2020 Đơn vị: triệu đồng
(Nguồn: Thu thập và phân tích dựa trên BCTC công ty Minh Việt)
Một số kiến nghị
Để nâng cao chất lượng phân tích tài chính và tín dụng ngân hàng, tác giả đề xuất các giải pháp cho cơ quan nhà nước và doanh nghiệp nhằm cải thiện hiệu quả hoạt động này.
3.3.1 Kiến nghị với Chính phủ
Cần thiết kiến nghị Chính phủ cập nhật và ban hành các quy định xử phạt nghiêm khắc hơn đối với gian lận báo cáo tài chính (BCTC) tại Việt Nam Hiện nay, các hình thức xử phạt chủ yếu chỉ dừng lại ở mức phạt vi phạm hành chính hoặc án tù ngắn hạn cho chủ doanh nghiệp và những người liên quan, trong khi mục tiêu của hành vi gian lận thường nhằm thu hút vốn từ nhà đầu tư và tổ chức tín dụng Do đó, việc áp dụng các biện pháp cải thiện tính minh bạch của thông tin BCTC là rất cần thiết Chính phủ cần bổ sung các văn bản pháp luật quy định rõ ràng về vi phạm gian lận thông tin BCTC, đồng thời tăng cường các hình thức xử phạt, từ phạt hành chính lên đến tịch thu tài sản và án tù cho các đối tượng vi phạm.
3.3.2 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước
Ngân hàng Nhà nước là cơ quan quan trọng của Chính phủ, chịu trách nhiệm quản lý tiền tệ và phát triển các chính sách tác động đến hệ thống ngân hàng thương mại Đồng thời, NHNN cũng quản lý Trung tâm Thông tin Tín dụng Quốc gia (CIC) Để hỗ trợ các ngân hàng thương mại trong việc phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp phục vụ cho hoạt động cho vay, tác giả đề xuất một số kiến nghị đối với NHNN.
Xây dựng và cập nhật liên tục một hệ thống nội bộ trong ngân hàng thương mại (NHTM) về các chỉ tiêu tài chính theo ngành nghề, lĩnh vực kinh doanh cấp 1 của hệ thống ngành kinh tế Việt Nam (VSIC) là rất cần thiết Hệ thống này cũng bao gồm các chỉ tiêu xếp hạng tín dụng của doanh nghiệp, giúp các cán bộ phân tích đánh giá chính xác vị thế doanh nghiệp trong công tác phân tích tài chính.
Trung tâm thông tin tín dụng Quốc gia đang liên tục nâng cấp và cải thiện chất lượng hệ thống cơ sở dữ liệu Tuy nhiên, việc tra cứu thông tin hiện tại vẫn gặp phải tình trạng mất thời gian để nhận kết quả, và đôi khi số liệu cũng có sai sót Sự gia tăng số lượng thể nhân và pháp nhân trong cơ sở dữ liệu đã ảnh hưởng đáng kể đến khả năng xử lý thông tin.
Cần cải tiến bộ dữ liệu của hệ thống thông tin tín dụng để nâng cao năng vận hành, giảm thiểu thời gian xử lý trong công tác phân tích tại các ngân hàng thương mại.
3.3.3 Kiến nghị với Hội sở Ngân hàng TMCP Á Châu Đối với Hội sở Ngân hàng TMCP Á Châu, điều cần thiết cần thực hiện là thường xuyên cập nhật và cải tiến hệ thống thông tin, nguồn dữ liệu chung cho toàn hệ thống cơ sở chi nhánh PGD ACB nhằm nâng cao chất lượng xử lý thông tin khách hàng và rút ngắn thời gian thực hiện nghiệp vụ Bên cạnh đó, Hội sở ACB có thể xây dựng thêm một hệ thống cập nhật các công văn, chính sách mới từ NHNN và từ chính Hội sở tới các chi nhánh PGD, giúp nhân viên được phổ biến nhanh chóng hơn thay vì sử dụng qua email dễ có nhiều thiếu xót và mất nhiều thời gian Đối với nghiệp vụ phân tích tài chính nói riêng và cấp tín dụng nói chung, Hội sở chính cần theo dõi đánh giá chất lượng thường xuyên và có thể linh hoạt áp dụng các quy định, quy trình mới giúp tối đa hiệu quả chất lượng phân tích tài chính
Để nâng cao chất lượng nhân sự tại ACB, Hội sở cần chú trọng hơn vào quy trình tuyển dụng và đào tạo Việc gia tăng số lượng cán bộ chuyên viên nên dựa trên định hướng và nguồn lực sẵn có, đồng thời cần thực hiện các bài đánh giá chất lượng nhân viên định kỳ Các buổi đào tạo chia sẻ từ chuyên viên xuất sắc và ban giám đốc cũng rất quan trọng Đề xuất tăng thưởng và phúc lợi cho cán bộ xuất sắc theo tiêu chí sẽ giúp nâng cao trình độ nhân sự và duy trì đội ngũ gắn bó lâu dài với ngân hàng.
Chương 3 của khóa luận đã phân tích thực trạng công tác phân tích báo cáo tài chính (BCTC) tại Ngân hàng TMCP Á Châu - PGD Huỳnh Thúc Kháng, chỉ ra những điểm mạnh cần phát huy và các hạn chế cần khắc phục Đồng thời, chương này đề xuất các giải pháp khả thi nhằm nâng cao chất lượng phân tích BCTC tại PGD Huỳnh Thúc Kháng Ngoài ra, còn đưa ra một số kiến nghị đối với Chính phủ, Ngân hàng Nhà nước và các doanh nghiệp nhằm cải thiện công tác phân tích tài chính và thị trường tín dụng.
Công tác phân tích và đánh giá tình hình tài chính doanh nghiệp là yếu tố quan trọng trong quy trình cấp tín dụng của ngân hàng thương mại, ảnh hưởng đến sự phát triển kinh tế quốc gia Việc thực hiện phân tích tài chính doanh nghiệp một cách hệ thống và chuẩn xác sẽ cải thiện quy trình cho vay, đồng thời giảm thiểu rủi ro tài chính Do đó, việc hoàn thiện phân tích báo cáo tài chính trong hoạt động cho vay tại Ngân hàng TMCP Á Châu là một nhiệm vụ cấp thiết cần được triển khai sớm và đạt hiệu quả cao Khóa luận này đã nghiên cứu và đóng góp các nội dung liên quan đến vấn đề này.
Khóa luận tổng hợp tài liệu và nghiên cứu về phân tích tài chính doanh nghiệp, bao gồm mục tiêu, phương pháp, các chỉ tiêu và chỉ số tài chính được áp dụng trong quá trình phân tích.
Khóa luận đã trình bày thông tin cơ bản và kết quả hoạt động kinh doanh của Ngân hàng TMCP Á Châu - PGD Huỳnh Thúc Kháng, đồng thời nêu định hướng phát triển trong tương lai Nghiên cứu tập trung vào quá trình phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong công tác cho vay, sử dụng ví dụ thực tế để chỉ ra điểm mạnh và điểm yếu Từ thực trạng này, khóa luận đề xuất xây dựng hệ thống giải pháp cho Ngân hàng TMCP Á Châu - PGD Huỳnh Thúc Kháng và kiến nghị lên Chính phủ, Ngân hàng Nhà nước cùng các doanh nghiệp nhằm nâng cao chất lượng phân tích tài chính và tín dụng.
1 Thúy Hiền, 2022 Doanh nghiệp tăng tốc từ đầu năm, phấn đấu sớm phục hồi sau đại dịch Truy xuất từ https://www.vietnamplus.vn/doanh-nghiep-tang-toc-tu-dau-nam-phan- dau-som-phuc-hoi-sau-dai-dich/772124.vnp
2 TS Nguyễn Văn Công, Trần Quý Liên và Nguyễn Năng Phúc,2002 Lập đọc, kiểm tra và phân tích báo cáo tài chính, Nhà xuất bản Tài chính, Hà Nội
3 PGS.TS Nghiêm Văn Lợi ,2003 Hoàn thiện hệ thống báo cáo tài chính
4 Trần Thị Minh Hương ,2008 Hoàn thiện hệ thống chỉ tiêu phân tích tài chính tại Tổng công ty Hàng Không Việt Nam, luận án tiến sĩ, Đại học Kinh tế Quốc dân
5 Mai Khánh Vân, 2016 Hoàn thiện hệ thống chỉ tiêu phân tích tài chính cho các công ty xây dựng niêm yết trên thị trường chứng khoán Việt Nam, luận án tiến sĩ, Học viện tài chính
6 Joshua Kennon, 2019 What is the Dupont Model Return on Equity, formula? Truy xuất từ https://www.thebalance.com/return-on-equity-roe-357601