NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
Khái quát về hoạt động cho vay trong NHTM
1.1.1 Khái niệm hoạt động cho vay
Căn cứ mục 1,2,3 Điều 3- Quyết định 1627/2001/QĐ-NHNN về qui chế cho vay của Tổ chức cho vay với khách hàng, ta có định nghĩa:
Cho vay là hình thức mà tổ chức tài chính cấp tiền cho khách hàng để sử dụng vào mục đích cụ thể trong thời gian nhất định, với điều kiện khách hàng phải hoàn trả cả gốc và lãi theo thỏa thuận.
2 Thời hạn cho vay là khoảng thời gian được tính từ khi khách hàng bắt đầu nhận vốn vay cho đến thời điểm trả hết nợ gốc và lãi vốn vay đã được thoả thuận trong hợp đồng cho vay giữa tổ chức cho vay và khách hàng.
3 Kỳ hạn trả nợ là các khoảng thời gian trong thời hạn cho vay đã được thoả thuận giữa tổ chức cho vay và khách hàng mà tại cuối mỗi khoảng thời gian đó khách hàng phải trả một phần hoặc toàn bộ vốn vay cho tổ chức cho vay.” (Ngân hàng Nhà
1.1.2 Phân loại hoạt động cho vay
Ngân hàng cung cấp nhiều hình thức cho vay để đáp ứng nhu cầu tài chính của khách hàng, bao gồm mua sắm nhà cửa, xe ô tô, đầu tư kinh doanh và du học Mỗi gói vay đi kèm với các chính sách và quy định riêng của từng ngân hàng, bao gồm thời hạn vay và lãi suất áp dụng Các khoản vay có thể được phân loại thành từng nhóm dựa trên các tiêu chí nhất định, chẳng hạn như tính chất luân chuyển vốn vay.
Cho vay vốn cố định liên quan đến tài sản cố định, những tài sản tham gia vào nhiều quá trình sản xuất kinh doanh Giá trị của tài sản cố định sẽ hao mòn dần theo thời gian trong quá trình sản xuất và dần chuyển hóa vào giá trị sản phẩm Việc cho vay tài sản cố định giúp doanh nghiệp duy trì và phát triển hoạt động sản xuất hiệu quả.
Cho vay vốn lưu động là hình thức cho vay nhằm hình thành vốn lưu động cho các tổ chức kinh tế, khác với tài sản cố định, tài sản lưu động chỉ tham gia vào một quá trình sản xuất kinh doanh và giá trị của nó chuyển một lần vào giá trị sản phẩm Mục đích sử dụng vốn trong cho vay này bao gồm dự trữ hàng hóa và mua nguyên vật liệu phục vụ sản xuất.
Cho vay sản xuất và lưu thông hàng hóa là hình thức cấp vốn cho doanh nghiệp và các chủ thể kinh tế nhằm hỗ trợ quá trình sản xuất và tiêu thụ hàng hóa Các khoản vay này có thể được phân loại thành ngắn hạn, trung hạn hoặc dài hạn, tuy nhiên, trong lĩnh vực lưu thông hàng hóa, các ngân hàng thường ưu tiên cung cấp khoản vay ngắn hạn để đáp ứng nhu cầu lưu thông nhanh chóng.
Cho vay tiêu dùng là hình thức cấp phát vốn cho cá nhân nhằm đáp ứng nhu cầu tiêu dùng Khác với cho vay sản xuất kinh doanh, vốn vay tiêu dùng không tạo ra sản phẩm hàng hóa mà bị tiêu dùng dần Do đó, để đảm bảo khả năng trả nợ, khoản vay tiêu dùng cần có nguồn thu độc lập, như tiền lương hoặc doanh thu từ việc bán tài sản khác của người vay.
- Cho vay học tập: là hình thức cấp phát cho vay để phục vụ việc học tập của sinh viên. c Căn cứ vào tính chất của khoản vay
Cho vay có đảm bảo là hình thức cho vay trong đó các khoản vốn được phát ra đều có hàng hóa, vật tư hoặc tài sản tương đương làm bảo đảm Đây là loại hình cho vay mà tài sản được sử dụng để bảo vệ quyền lợi của bên cho vay.
Nguyễn Kiều cho biết rằng có 5 cá nhân có khả năng cấp vốn cho vay Khi cho vay không có bảo đảm bằng tài sản, các biện pháp bảo đảm có thể bao gồm bảo lãnh từ ngân hàng khác hoặc cho vay tín chấp Tuy nhiên, loại cho vay không có bảo đảm này chỉ chiếm một tỷ lệ nhỏ trong tổng dư nợ cho vay của các ngân hàng thương mại Trong số đó, cho vay tín chấp là phổ biến nhất, thường được các ngân hàng thương mại áp dụng cho những khách hàng có tín nhiệm, thu nhập cao và địa vị xã hội tốt Loại hình cho vay này chủ yếu phục vụ cho nhu cầu tiêu dùng.
Nhiều ngân hàng cung cấp vay tín chấp nhằm đáp ứng các mục tiêu xã hội, thường liên quan đến các dự án được Chính phủ chỉ định Đồng thời, thời hạn của khoản vay cũng là một yếu tố quan trọng cần xem xét.
- Cho vay ngắn hạn: có thời gian cho vay đến 12 tháng.
- Cho vay trung hạn: có thời hạn vay từ trên 12 tháng đến 60 tháng.
- Cho vay dài hạn: có thời hạn vay trên 60 tháng. e Căn cứ vào phương thức hoàn trả nợ
Cho vay trả góp là hình thức vay mà khách hàng trả nợ theo chu kỳ đều đặn, với số tiền trả nợ gốc mỗi kỳ bằng nhau Có hai phương thức cho vay trả góp: phương thức đầu tiên tính lãi suất trên số tiền vay ban đầu và chia đều cho các kỳ trả nợ, giúp lãi suất thường thấp hơn so với các phương thức khác Phương thức thứ hai cho phép hai bên thỏa thuận về việc trả nợ gốc, trong khi lãi suất được thanh toán định kỳ hàng tháng hoặc cùng kỳ với kỳ trả gốc, dựa trên khả năng tài chính của khách hàng và nguồn vốn của ngân hàng.
Cho vay theo hạn mức tín dụng là hình thức cho vay mà ngân hàng và khách hàng thống nhất một mức dư nợ tối đa trong một khoảng thời gian nhất định Khách hàng có thể rút vốn và trả nợ nhiều lần trong phạm vi hạn mức đã thỏa thuận, nhưng không được vượt quá mức này Hồ sơ vay chỉ cần lập một lần trong suốt thời gian hạn mức tín dụng, và mỗi lần rút vốn, khách hàng chỉ cần lập giấy nhận nợ Thời gian duy trì hạn mức tín dụng thường là một năm, sau đó ngân hàng sẽ đánh giá lại quá trình vay vốn Nếu khoản vay an toàn và hiệu quả, ngân hàng có thể gia hạn hạn mức tín dụng Phương thức này thường áp dụng cho khách hàng có nhu cầu vay vốn thường xuyên và ngắn hạn.
Ngoài các phương thức cho vay truyền thống, còn có nhiều hình thức cho vay đa dạng như cho vay trực tiếp, cho vay gián tiếp, cho vay đồng tài trợ, cho vay theo dự án, cho vay nội tệ, cho vay ngoại tệ, và cho vay theo hạn mức tín dụng dự phòng.
Các ngân hàng thương mại áp dụng nhiều phương thức cho vay để đáp ứng nhu cầu vốn đa dạng của khách hàng Việc phân loại các phương thức này phụ thuộc vào tiêu chí nghiên cứu của từng người.
Các hình thức cho vay của NHTM)
1.1.3 Đặc điểm của hoạt động cho vay
Thứ nhất, về chủ thể bao giờ cũng có hai bên tham gia: Bên cho vay - là người
Khái quát về phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động cho
1.2.1 Khái niệm phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp
Phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp là quá trình kiểm tra và xem xét các số liệu tài chính hiện tại và trong quá khứ nhằm đánh giá thực trạng tài chính, dự đoán rủi ro và tiềm năng tương lai của doanh nghiệp Qua đó, nhà phân tích có thể đưa ra các quyết định tài chính phù hợp với lợi ích của họ trong doanh nghiệp.
1.2.2 Vai trò của phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp
Phân tích tài chính là công cụ quan trọng giúp các nhà phân tích tài chính và ngân hàng đánh giá rủi ro phá sản của doanh nghiệp, thông qua khả năng thanh toán, cân đối vốn, năng lực hoạt động và khả năng sinh lãi Việc này không chỉ cung cấp cái nhìn tổng quan về tình hình tài chính hiện tại mà còn dự đoán kết quả hoạt động tài chính và mức doanh lợi trong tương lai của doanh nghiệp Do đó, phân tích tài chính đóng vai trò thiết yếu trong việc dự đoán tài chính, góp phần hỗ trợ các ngân hàng trong việc đánh giá khách hàng doanh nghiệp.
Ngân hàng cần đưa ra những quyết định chính xác để tối ưu hóa thu nhập tài chính, chủ yếu từ lãi suất trên các khoản vay Đối với các khoản vay dài hạn và ngắn hạn, việc thực hiện phân tích tài chính là rất quan trọng để đảm bảo hiệu quả trong quản lý vốn.
Quản lý hiệu quả quá trình giải ngân là rất quan trọng để đánh giá khả năng thanh toán nợ vay của doanh nghiệp, dựa trên khả năng sinh lời từ các dự án đầu tư.
Để đánh giá khả năng thu hồi nợ của doanh nghiệp, cần xác định khả năng thanh toán của họ Ngân hàng nên chú ý đến lượng tiền mặt và các tài sản có thể chuyển đổi nhanh thành tiền, từ đó so sánh với tổng nợ ngắn hạn để đưa ra quyết định chính xác.
Mức độ tín dụng của doanh nghiệp đối với ngân hàng được đánh giá và xếp hạng dựa trên các tiêu chí cụ thể Điều này giúp ngân hàng có cơ sở để quyết định cấp tín dụng cho doanh nghiệp (PGS.TS Lưu Thị Hương, Quản trị tài chính doanh nghiệp, 2006)
1.2.3 Các loại thông tin được sử dụng trong phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp
Trong phân tích tài chính doanh nghiệp, ngân hàng cần thu thập và sử dụng đa dạng nguồn thông tin, bao gồm cả thông tin nội bộ và bên ngoài, cũng như thông tin định lượng và định tính Những thông tin này giúp nhà phân tích đưa ra những nhận xét và kết luận chính xác Cần chú ý đến thông tin kinh tế tổng quát, cơ hội kinh doanh, chính sách thuế, lãi suất, và các thông tin ngành nghề, bao gồm vị trí ngành trong nền kinh tế, cơ cấu ngành, sản phẩm, thị phần, và các thông tin pháp lý liên quan Đặc biệt, thông tin doanh nghiệp phải báo cáo cho cơ quan quản lý như tình hình quản lý, kiểm toán, và kế hoạch sử dụng kết quả kinh doanh là rất quan trọng Để đánh giá tình hình tài chính cơ bản, thông tin tài chính nội bộ doanh nghiệp được xem là nguồn thông tin chủ yếu Kế toán cung cấp thông tin phong phú và hệ thống, với các báo cáo tài chính (BCTC) như Bảng CĐKT, Báo cáo KQKD, Báo cáo LCTT và Thuyết minh BCTC phản ánh đầy đủ tình hình tài sản, nguồn vốn, công nợ và kết quả kinh doanh BCTC là công cụ quan trọng để trình bày khả năng sinh lời và thực trạng tài chính của doanh nghiệp cho các bên quan tâm, bao gồm ngân hàng.
Bảng cân đối kế toán phản ánh tình trạng tài chính của doanh nghiệp tại một thời điểm cụ thể, do đó có thể coi nó như một bức ảnh chụp thể hiện tình hình tài chính của doanh nghiệp.
Bảng CĐKT là báo cáo tài chính thiết yếu cho phân tích tài chính, giúp người dùng nhanh chóng nắm bắt thông tin nhờ vào cách trình bày hệ thống và tổng quát Qua Bảng CĐKT, có thể đánh giá tình hình sử dụng và nguồn vốn của doanh nghiệp, khả năng thanh toán ngắn hạn, cơ cấu tài chính, mức rủi ro tài chính, và hiệu quả sử dụng vốn Bảng cân đối kế toán được cấu trúc dưới dạng bảng cân đối số dư các tài khoản kế toán, chia thành hai phần chính: tài sản và nguồn vốn, nhằm đáp ứng yêu cầu quản lý.
Tài sản ngắn hạn là tổng giá trị tiền mặt, các khoản tương đương tiền và các tài sản ngắn hạn khác có khả năng chuyển đổi thành tiền, hoặc có thể được bán hoặc sử dụng trong vòng một năm hoặc trong chu kỳ kinh doanh bình thường của doanh nghiệp tính đến thời điểm báo cáo.
B - Tài sản dài hạn: phản ánh trị giá các loại tài sản không được phản ánh trong chỉ tiêu TSNH có đến thời điểm báo cáo.
Nợ phải trả là các nghĩa vụ hiện tại mà doanh nghiệp phải thực hiện, phát sinh từ các giao dịch và sự kiện trong quá khứ Doanh nghiệp cần thanh toán những khoản nợ này bằng nguồn lực của mình.
Vốn chủ sở hữu là giá trị còn lại của tài sản sau khi trừ đi toàn bộ nợ phải trả, theo định nghĩa của GS.TS Ngô Thế Chi (2005) Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh phản ánh tình hình tài chính và hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp.
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là báo cáo tài chính phản ánh tình hình và các
Báo cáo kết quả sản xuất kinh doanh là công cụ quan trọng giúp doanh nghiệp dự đoán khả năng hoạt động trong tương lai Nó cho phép nhà phân tích so sánh doanh thu và số tiền thực nhập quỹ từ bán hàng hóa, dịch vụ với tổng chi phí phát sinh và số tiền thực xuất quỹ để vận hành doanh nghiệp Từ đó, doanh nghiệp có thể xác định kết quả sản xuất kinh doanh, liệu có lãi hay lỗ trong năm Báo cáo này phản ánh tình hình tài chính của doanh nghiệp trong một thời kỳ nhất định, cung cấp thông tin tổng hợp về kết quả kinh doanh dựa trên tiềm năng vốn, lao động, kỹ thuật và trình độ quản lý.
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh có 3 phần:
- Phần II: Tình hình thực hiện nghĩa vụ với Nhà nước.
Phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh giúp đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp thông qua các chỉ tiêu về doanh thu, lợi nhuận và nghĩa vụ với ngân sách nhà nước Qua đó, chúng ta có thể xác định doanh nghiệp có lãi hay lỗ trong kỳ, tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu và vốn, cũng như tính toán tốc độ tăng trưởng so với kỳ trước, từ đó dự đoán xu hướng tăng trưởng trong tương lai.
Phân tích tình hình thực hiện nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp giúp xác định liệu doanh nghiệp có nộp thuế đầy đủ và đúng hạn hay không Nếu số thuế còn phải nộp lớn, điều này cho thấy tình hình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp không khả quan.