CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÍ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
1.4. Kinh nghiệm phân tích báo cáo tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại một số Ngân hàng thương mại trong nước
1.4.1. Tại Techcombank
Tại ngân hàng Techcombank, các số liệu như BCTC của doanh nghiệp bắt buộc phải qua kiểm toán đối với các doanh nghiệp vừa và lớn, giấy phép kinh doanh, … Bên cạnh đó, họ còn yêu cầu khách hàng cung cấp kế hoạch phương án kinh doanh của kỳ tiếp theo. Đó là nguồn tài liệu cơ bản để Techcombank tiến hành phân tích BCTC KHDN, để xem xét có nên cho doanh nghiệp vay vốn hay không.
Nguồn thông tin mà Techcombank thu thập được là khá đầy đủ cho một quá trình phân tích, đảm bảo cho việc phân tích có hiệu quả cao nhất.
Phần mềm đầy đủ các chỉ tiêu giúp tính toán số liệu được áp dụng trong công tác phân tích BCTC của doanh nghiệp. Nhờ sử dụng phần mềm cài đặt trên máy, CBPT có thể nhanh chóng tính toán các chỉ số một cách chính xác, không phải tính toán thủ công cồng kềnh, mất nhiều thời gian mà kết quả lại có thể nhầm lẫn, ảnh hưởng tới quyết định cho vay.
1.4.2. Tại Vietinbank
Vietinbank đã đưa ra một quy định riêng hướng dẫn phân tích BCTC KHDN vay vốn. Trong quy định có nêu ra hướng đi chi tiết vào từng đối tượng, từng mục tài khoản cụ thể cần phân tích và lưu ý.
Đưa ra được những tài liệu cần thiết để xác thực thông tin trên BCTC, ví dụ như: Biên bảng kiểm kê vật tư, sản phẩm, hàng hóa, … các kỳ, các năm báo cáo;
hợp đồng xây dựng/mua bán có giá trị lớn hoặc cần thiết phải kiểm tra; sổ tổng hợp và sổ chi tiết các tài khoản công nợ, các tài khoản chi phí trả trước, …
Trong từng khoản mục chi tiết, ngân hàng đã đưa ra được từng phương pháp đánh giá riêng cho từng khoản mục, ví dụ như:
- HTK:
+ Phương pháp đánh giá: Xem chi tiết TK 152, TK 153, TK 154, TK 155, TK 156
+ Đánh giá HTK: Đánh giá sự biến động của từng loại và nguyên nhân.
Những khoản mục không phát sinh tăng, giảm trong năm có thể là loại ứ đọng kém,
mất phẩm chất; cần đối chiếu với các niên độ kế toán trước đó, kiểm tra trên thẻ kho hoặc kiểm tra thực tế. Sauk hi kiểm tra, CBPT sẽ phân tích số trích lập dự phòng theo quy định, so sánh với số đã trích lập dự phòng giảm giá HTK phục vụ điều chỉnh BCTC và phân tích đảm bảo vay nợ.
1.4.3. Bài học cho Ngân hàng TMCP Phương Đông – PGD Tràng An (Chi nhánh Hà Nội)
Một là, Phải thu thập đầy đủ thông tin dù là thông tin nhỏ nhất và yêu cầu các doanh nghiệp vừa và lớn phải công khai BCTC đã được kiểm toán, các hợp đồng kinh tế phát sinh trong 3 năm gần nhất, bản khai báo nộp thuế VAT, thuế TNDN.
Hai là, Phải áp dụng các công nghệ hiện đại, tiên tiến và không ngừng cập nhật để giúp cho quá trình phân tích BCTC KHDN nói riêng và hoạt động của ngân hàng nói chung luôn hoạt động hiệu quả mà tốn ít thời gian và đạt hiệu quả trong công việc là cao nhất.
Ba là, Luôn phải có một quy định về hướng dẫn phân tích BCTC KHDN để định hướng giúp CBPT không tốn nhiều thời gian phân tích cũng như tăng độ chính xác, chú tâm được vào những khoản mục cần phân tích.
Bốn là, Phải đưa ra được phương pháp đánh giá, cách đánh giá cho từng khoản mục để tạo một hướng đi chung cho tất cả các CBPT. Tránh việc mỗi người phân tích theo một cách riêng của mình, làm giảm chất lượng chung trong việc cho vay.
Năm là, Đề xuất và đưa ra quy định, quy chế bắt buộc phải phân tích đầy đủ các chỉ số tài trong tài chính doanh nghiệp như: chỉ số khả năng thanh toán, chỉ số khả năng hoạt động, chỉ số hoạt động và chỉ số cơ cấu tài chính.
KẾT LUẬN CHƯƠNG 1
Nội dung chương 1 chủ yếu tập trung làm rõ khái niệm, mục đích và các phương pháp phân tích báo cáo tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại ngân hàng thương mại. Trên những cơ sở đó đưa ra các yếu tố ảnh hưởng đến công tác phân tích báo cáo tài chính khách hàng doanh nghiệp tại ngân hàng thương mại. Đây là cơ sở lý luận để nghiên cứu thực trạng phân tích báo cáo tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Phương Đông.