Kế toán các khoản phải thu và nợ phải trả tại công ty cổ phần kỹ thuật và xây dựng long giang

HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: KẾ TỐN CÁC KHOẢN PHẢI THU VÀ NỢ PHẢI TRẢ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN KỸ THUẬT & XÂY DỰNG LONG GIANG Sinh viên thực : Nông Thị Như Quỳnh Lớp : K22KTDND Khóa học : 2019 - 2023 Mã sinh viên : 22A4020064 Giảng viên hướng dẫn : TS Bùi Thị Thanh Tình Hà Nội, ngày 01 tháng 05 năm 2023 Tai ngay!!! Ban co the xoa dong chu nay!!! 17014127655271000000 Khóa luận tốt nghiệp Lớp: K22KTDND LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan đề tài: “KẾ TOÁN CÁC KHOẢN PHẢI THU VÀ NỢ PHẢI TRẢ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN KỸ THUẬT & XÂY DỰNG LONG GIANG” cơng trình nghiên cứu độc lập, có tham khảo số tài liệu khác, khơng chép hồn tồn viết cá nhân tổ chức Mọi số liệu, kết sử dụng khóa luận trích dẫn từ nguồn đáng tin cậy, sở phân tích, đánh giá, tổng hợp sau trình thực tập công ty cổ phần Kỹ thuật & Xây dựng Long Giang Hà Nội, ngày 01 tháng 05 năm 2023 Sinh viên Nông Thị Như Quỳnh Nông Thị Như Quỳnh Học Viện Ngân Hàng Khóa luận tốt nghiệp Lớp: K22KTDND LỜI CẢM ƠN Trước hết em xin gửi lời cảm ơn tới tồn thể thầy giảng viên Học viện Ngân Hàng giúp em có kiến thức quý báu bổ ích suốt bốn năm học tập trường Em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới anh chị phịng tài – kế tốn giúp em học hỏi, tích lũy kinh nghiệm thời gian thực tập công ty cổ phần Kỹ thuật Xây dựng Long Giang Đặc biệt, em xin bày tỏ lòng biết ơn tới TS Bùi Thị Thanh Tình tận tình hướng dẫn em hồn thành khóa luận Em xin chân thành cảm ơn! Nông Thị Như Quỳnh Học Viện Ngân Hàng Khóa luận tốt nghiệp Lớp: K22KTDND MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU, HÌNH VẼ PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Tổng quan nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu 10 Đối tượng nghiên cứu phạm vi nghiên cứu 11 Phương pháp nghiên cứu 11 CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN CÁC KHOẢN PHẢI THU VÀ NỢ PHẢI TRẢ TRONG DOANH NGHIỆP 12 1.1 Lý luận chung kế toán khoản phải thu nợ phải trả 12 1.1.1 Khái quát khoản phải thu 12 1.1.1.1 Khái niệm phân loại 12 1.1.1.2 Nguyên tắc kế toán 13 1.1.1.3 Vai trị, vị trí, nhiệm vụ kế toán khoản phải thu 14 1.1.2 Khái quát khoản phải trả 15 1.1.2.1 Khái niệm phân loại 15 1.1.2.2 Nguyên tắc kế toán 15 1.1.2.3 Vai trị, vị trí, nhiệm vụ kế toán khoản phải trả 16 1.2 Nội dung cơng tác kế tốn khoản phải thu nợ phải trả 17 1.2.1 Kế toán khoản phải thu doanh nghiệp 17 1.2.1.1 Kế toán khoản phải thu khách hàng 17 1.2.1.2 Kế toán thuế GTGT khấu trừ 20 1.2.1.3 Kế toán khoản phải thu khác 21 1.2.2 Kế toán khoản nợ phải trả doanh nghiệp 23 1.2.2.1 Kế toán phải trả cho nhà cung cấp 23 1.2.2.2 Kế toán thuế khoản phải nộp Nhà nước 24 1.2.2.3 Kế toán khoản phải trả vay, nợ thuê tài 26 Nơng Thị Như Quỳnh Học Viện Ngân Hàng Khóa luận tốt nghiệp Lớp: K22KTDND 1.2.2.4 Kế toán phải trả người lao động 28 1.2.2.5 Kế toán phải trả, phải nộp khác 30 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN CÁC KHOẢN PHẢI THU VÀ NỢ PHẢI TRẢ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN KỸ THUẬT VÀ XÂY DỰNG LONG GIANG 32 2.1 Tổng quan công ty CP Kỹ thuật & Xây dựng Long Giang 32 2.1.1 Giới thiệu công ty CP Kỹ thuật & Xây dựng Long Giang 32 2.1.1.1 Giới thiệu khái quát công ty 32 2.1.1.2 Đặc điểm máy quán lý 34 2.1.2 Tổ chức kế tốn sách kế tốn áp dụng công ty CP Kỹ thuật & Xây dựng Long Giang 38 2.1.2.1 Tổ chức máy kế tốn cơng ty 38 2.1.2.2 Chính sách kế tốn áp dụng cơng ty 39 2.2 Thực trạng kế toán khoản phải thu nợ phải trả công ty Cổ phần Kỹ thuật Xây dựng Long Giang 43 2.2.1 Chính sách quản lý công nợ 43 2.2.1.1 Các khoản công nợ công ty 43 2.2.1.2 Chính sách quản lý công nợ 44 2.2.2 Thực trạng kế toán khoản phải thu 45 2.2.2.1 Kế toán khoản phải thu khách hàng 45 2.2.2.2 Kế toán Thuế GTGT khấu trừ 53 2.2.2.3 Kế toán khoản phải thu khác 55 2.2.3 Thực trạng kế toán khoản phải trả 58 2.2.3.1 Các khoản phải trả người bán 58 2.2.3.2 Kế toán thuế khoản phải nộp Nhà nước 63 2.2.3.3 Kế toán khoản phải trả người lao động 69 2.2.3.4 Kế toán khoản phải trả vay, nợ th tài 71 2.2.3.5 Kế tốn khoản phải trả khác 74 2.3 Đánh giá kế toán khoản phải thu nợ phải trả công ty CP Kỹ thuật Xây dựng Long Giang 77 2.3.1 Ưu điểm 77 2.3.1.1 Về tổ chức máy kế tốn 77 Nơng Thị Như Quỳnh Học Viện Ngân Hàng Khóa luận tốt nghiệp Lớp: K22KTDND 2.3.1.2 Về hệ thống sổ sách, chứng từ tài khoản sử dụng 78 2.3.1.3 Về phần mềm kế toán sử dụng 79 2.3.1.4 Về công tác kế toán khoản phải thu nợ phải trả 79 2.3.2 Hạn chế nguyên nhân 80 2.3.2.1 Lỗ hổng việc quản lý, lưu trữ tập hợp chứng từ 80 2.3.2.2 Về trích lập khoản dự phịng phải thu khó địi 80 2.3.2.3 Hạn chế phần mềm kế toán máy 81 2.3.2.4 Những bất cập cơng tác thu hồi tốn nợ 81 2.3.2.5 Sai sót phương pháp hạch tốn nghiệp vụ 82 CHƯƠNG 3: ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KẾ TỐN CÁC KHOẢN PHẢI THU VÀ NỢ PHẢI TRẢ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN KỸ THUẬT VÀ XÂY DỰNG LONG GIANG 84 3.1 Định hướng phát triển tương lai 84 3.1.1 Xây dựng thương hiệu uy tín 84 3.1.2 Mở rộng địa bàn kinh doanh 84 3.1.3 Mở rộng ngành nghề kinh doanh 84 3.2 Yêu cầu việc hồn thiện kế tốn khoản phải thu nợ phải trả Công ty Cổ phần Kỹ thuật Xây dựng Long Giang 85 3.2.1 Sự cần thiết phải hồn thiện kế tốn cơng nợ cơng ty 85 3.2.2 u cầu hồn thiện kế tốn cơng nợ 86 3.3 Đề xuất giải pháp hoàn thiện kế toán khoản phải thu nợ phải trả Công ty Cổ phần Kỹ thuật Xây dựng Long Giang 87 3.3.1 Hoàn thiện máy kế tốn cơng ty 87 3.3.2 Hồn thiện cơng tác quản lý, lưu trữ chứng từ 88 3.3.3 Hoàn thiện cơng tác trích lập dự phịng phải thu khó địi 88 3.3.4 Hoàn thiện vấn đề phần mềm kế toán 89 3.3.5 Hồn thiện cơng tác thu hồi tốn khoản nợ 89 3.3.6 Hoàn thiện phương pháp hạch toán 90 KẾT LUẬN 92 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 94 Nông Thị Như Quỳnh Học Viện Ngân Hàng Khóa luận tốt nghiệp Lớp: K22KTDND DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Stt 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 Từ viết tắt CP TNHH Long Giang E&C KH TK BCTC BCQT GTGT TNDN TNCN TSCĐ BĐSĐT BHXH BHYT BHTN CBNV TC-KT KPCĐ ĐHĐCĐ HĐQT NH KQHDKD VAT TS QL NN Nông Thị Như Quỳnh Nguyên nghĩa Cổ phần Trách nhiệm hữu hạn Công ty Cổ phần Kỹ thuật Xây dựng Long Giang Khách hàng Tài khoản Báo cáo tài Báo cáo quản trị Giá trị gia tăng Thu nhập doanh nghiệp Thu nhập cá nhân Tài sản cố định BĐS đầu tư Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Bảo hiểm thất nghiệp Cán nhân viên Tài – kế tốn Kinh phí cơng đồn Đại hội đồng cổ đông Hội đồng quản trị Ngân hàng Kết uqar hoạt động kinh doanh Thế giá trị gia tăng Tài sản Quản lý Nhà nước Học Viện Ngân Hàng Khóa luận tốt nghiệp Lớp: K22KTDND DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU, HÌNH VẼ Tên sơ đồ, bảng biểu, hình vẽ Stt Trang Sơ đồ 1.1 Sơ đồ hạch toán Phải thu khách hàng 19 Sơ đồ 1.2 Sơ đồ hạch toán Thuế GTGT đầu vào 21 Sơ đồ 1.3 Sơ đồ hạch toán Phải thu khác 22 Sơ đồ 1.4 Sơ đồ hạch toán Phải trả người bán 24 Sơ đồ 1.5 Sơ đồ hạch toán Thuế khoản phải nộp NN 26 Sơ đồ 1.6 Sơ đồ hạch toán Vay, nợ thuê tài 28 Sơ đồ 1.7 Sơ đồ hạch toán Phải trả người lao động 29 Sơ đồ 1.8 Sơ đồ hạch toán Phải trả, phải nộp khác 31 Sơ đồ 2.1 Cơ cấu máy tổ chức quản lý công ty 35 10 Sơ đồ 2.2 Tổ chức máy kế toán 38 11 Sơ đồ 2.3 Hình thức kế tốn Nhật ký chung 41 12 Sơ đồ 2.4 Trình tự ghi sổ kế tốn máy vi tính 42 13 Hình 2.1 Giao diện phần mềm kế toán AMIS phiên 72.0.0.3 43 14 Sơ đồ 2.5 Quy trình quản lý khoản cơng nợ 44 15 Hình 2.2 Giao diện ghi nhận khoản phải thu 47 16 Hình 2.3 Giao diện thuế GTGT phải nộp ứng với khoản phải thu 48 17 Hình 2.4 Hóa đơn GTGT đầu số 00000143 49 18 Hình 2.5 Giấy báo Có Ngân hàng BIDV 50 19 Biểu 2.1 Trích sổ TK 131 51 20 Biểu 2.2 Trích sổ Nhật ký chung 52 21 Hình 2.6 Hóa đơn GTGT đầu vào số 00000156 54 22 Biểu 2.4 Trích bảng kê hóa đơn chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào 55 23 Hình 2.7 Phiếu chi cho bà Nguyễn Thị Thanh Hà vay tiền 56 Hình 2.8 Bảng tính lãi cho vay bà Nguyễn Thị Thanh Hà quý năm 2022 Hình 2.9 Giao diện hạch toán lãi cho vay bà Nguyễn Thị Thanh Hà 25 quý năm 2022 24 57 58 26 Hình 2.10 Giao diện ghi nhận nợ phải trả người bán 60 27 Hình 2.11 Giao diện ghi nhận nợ phải trả người bán 61 28 Biểu 2.6 Trích Sổ Tài khoản 331 62 Nông Thị Như Quỳnh Học Viện Ngân Hàng Khóa luận tốt nghiệp Lớp: K22KTDND 29 Biểu 2.7 Trích sổ Tổng hợp cơng nợ phải trả 63 30 Biểu 2.8 Trích bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán 65 31 Hình 2.12 Tờ khai Thuế GTGT tháng 12 năm 2022 66 32 Hình 2.13 Giấy nộp tiền vào NSNN 67 33 Hình 2.14 Chứng từ kế tốn hạch tốn thuế mơn năm 2022 68 34 Sơ đồ 2.6 Quy trình hạch tốn lương 70 35 Hình 2.16 Màn hình hạch tốn lương nhân viên tháng 12/2022 – Văn phịng cơng ty 71 36 Hình 2.17 Chứng từ kế tốn vay ngân hàng trả nợ người bán 73 37 Hình 2.18 Ủy nhiệm chi 73 38 Hình 2.19 Minh họa bảng tính khoản trích theo lương người lao động 75 39 Hình 2.20 Màn hình hạch tốn mượn tài sản chấp 76 40 Hình 2.21 Màn hình hạch toán lãi vay cá nhân tháng 12 năm 2022 77 41 Bảng: Một số câu hỏi vấn cơng ty (Phụ lục 01) 95 42 Biểu 2.3 Trích sổ Tài khoản 1331 (Phụ lục 02) 96 43 Biểu 2.5 Trích sổ Tài khoản 138 (phụ lục 03) 97 44 Hình 2.15 Tờ khai tốn thuế TNDN (Phụ lục 04) 98 45 Biểu 2.9 Trích sổ tài khoản 333 (Phụ lục 05) 101 46 Biểu 2.10 Trích Sổ Cái Tài khoản 334 (Phụ lục 06) 102 47 Biểu 2.11 Trích Sổ Cái Tài khoản 341 (Phụ lục 07) 103 48 Biểu 2.12 Trích Sổ Cái Tài khoản 338 (Phụ lục 08) 104 Nông Thị Như Quỳnh Học Viện Ngân Hàng Khóa luận tốt nghiệp Lớp: K22KTDND PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Nhìn chung kinh tế nước ta ảnh hưởng dịch Corona để lại, nói giai đoạn từ năm 2022 trở thời kỳ kinh tế bắt đầu phục hồi, doanh nghiệp cố gắng phát triển hoạt động kinh doanh để trở lại trạng thái bình thường, đặc biệt công ty hoạt động lĩnh vực xây dựng Với tỉ lệ cạnh tranh gay gắt ngày rõ rệt nay, đòi hỏi doanh nghiệp cần phải nhận thức đánh giá toàn diện mạnh lẫn điểm cịn yếu Trong phải đặc biệt quan tâm đến tình hình tài kế tốn yếu tố định tồn phát triển doanh nghiệp Việc kinh doanh diễn hàng ngày làm phát sinh khoản phải thu, phải trả, nghiệp vụ toán, tạo vốn,… Do kế tốn cơng nợ hay nói cách khác kế tốn khoản phải thu nợ phải trả công ty đóng vai trị quan trọng việc cân đối thu chi, đảm bảo mối quan hệ toán doanh nghiệp với người lao động, khách hàng, nhà cung cấp hay nghĩa vụ Nhà nước Giải tốt vấn đề yếu tố giúp doanh nghiệp thuận lợi phát triển đứng vững thị trường Hiểu tầm quan trọng mong muốn nghiên cứu sâu kế tốn cơng nợ gắn liền với đơn vị cụ thể, thời gian thực tập thực tế, em chọn đề tài “Kế toán khoản phải thu nợ phải trả công ty Cổ phần Kỹ thuật Xây dựng Long Giang” làm đề tài khóa luận tốt nghiệp Tổng quan nghiên cứu Vấn đề kế toán khoản phải thu nợ phải trả nội dung quan trọng cơng tác kế tốn doanh nghiệp, ảnh hưởng trực tiếp đến kết hoạt động sản xuất kinh doanh uy tín doanh nghiệp Mặc dù có nhiều cơng trình nghiên cứu đề tài này, Học viện Ngân hàng đề tài mẻ có số cơng trình nghiên cứu liên quan đến kế toán khỏa phải thu nợ phải trả doanh nghiệp, cụ thể như: Đề tài “Hồn thiện cơng tác kế tốn khoản phải thu nợ phải trả Công ty Cổ phần Techno Việt Nam Corporation” tác giả Hoàng Thu Ngân – Khóa luận tốt nghiệp K18 Học viện Ngân hàng (2019) cần thiết tầm quan trọng Nông Thị Như Quỳnh Học Viện Ngân Hàng