TỔNG QUAN LÝ LUẬN VỀ NỢ XẤU VÀ CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN NỢ XẤU
Cơ sở lý luận về nợ xấu
1.1.1 Khái niệm nợ xấu và phân loại nợ xấu
Hiện tại, khái niệm nợ xấu vẫn chưa được thống nhất, với sự khác biệt giữa các quốc gia và các tổ chức tài chính quốc tế chủ yếu liên quan đến phương pháp phân loại nợ xấu.
Theo Quỹ tiền tệ quốc tế (IMF)
Theo Hướng dẫn tính toán các chỉ số lành mạnh tài chính tại các quốc gia (IFRS) của IMF, nợ xấu được xác định khi khoản nợ quá hạn trả lãi và/hoặc gốc trên 90 ngày, hoặc lãi chưa trả từ 90 ngày trở lên đã được nhập gốc, tái cấp vốn hoặc chậm trả theo thỏa thuận Ngoài ra, các khoản phải thanh toán quá hạn dưới 90 ngày nhưng có nghi ngờ về khả năng thanh toán đầy đủ cũng được xem là nợ xấu Định nghĩa này được áp dụng tại một số quốc gia, trong đó có Trung Quốc.
Theo Ủy ban Basel về Giám sát Ngân hàng (BCS)
Trong thỏa thuận Basel III, BCBS không quy định thời gian quá hạn cho các khoản nợ “xấu” Tuy nhiên, trong hướng dẫn về quản lý RRTD tại nhiều quốc gia, BCBS nêu rõ rằng những khoản nợ đã quá hạn mà ngân hàng cho rằng người vay không có khả năng trả nợ đầy đủ sẽ được xem xét nếu ngân hàng chưa thực hiện hành động thu hồi nào.
Theo chuẩn mực Kế toán quốc tế (IAS 39)
Chuẩn mực kế toán quốc tế IAS 39 quy định về nợ xấu, tập trung vào khả năng hoàn trả của khách hàng, ngay cả khi khoản vay chưa đến hạn Phương pháp phân tích được áp dụng để đánh giá khả năng trả nợ của khách hàng.
9 dòng tiền tương lai chiết khấu hoặc phương pháp xếp hạng khoản vay của khách hàng
Tại Việt Nam, các khoản nợ được phân loại thành nhóm 3 (Nợ dưới tiêu chuẩn), nhóm 4 (Nợ nghi ngờ) và nhóm 5 (Nợ có khả năng mất vốn) theo quy định tại văn bản hợp nhất 01/VBHN-NHNN Văn bản này quy định về phân loại tài sản có, mức trích và phương pháp trích lập dự phòng rủi ro, cũng như việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro trong hoạt động của các tổ chức tín dụng và chi nhánh ngân hàng nước ngoài.
Một khoản nợ xấu được xác định khi xuất hiện một trong hai dấu hiệu: quá hạn trả nợ gốc hoặc khi khách hàng không có khả năng thanh toán cho tổ chức tín dụng hoặc ngân hàng.
Phân loại nợ là quá trình mà các ngân hàng đánh giá các danh mục cho vay và phân chia các khoản vay thành các nhóm khác nhau dựa trên mức độ rủi ro và các đặc điểm tương đồng của chúng.
Các tiêu chí phân loại nợ theo Ngân hàng thế giới (2015)
- Nợ đạt tiêu chuẩn: Không nghi ngờ về khả năng trả nợ; Tài sản được đảm bảo hoàn toàn bằng tiền hoặc tương đương tiền; Quá hạn dưới 90 ngày
Nợ cần theo dõi là những khoản vay có dấu hiệu yếu kém, có thể ảnh hưởng đến khả năng trả nợ trong tương lai Điều kiện kinh tế hoặc tài chính có thể gặp khó khăn, đặc biệt khi nợ đã quá hạn dưới 90 ngày.
Nợ dưới tiêu chuẩn đề cập đến các khoản vay có điểm yếu về tín dụng, ảnh hưởng đến khả năng trả nợ của người vay Điều này bao gồm các khoản nợ đã được thỏa thuận lại và các khoản nợ quá hạn.
- Nợ nghi ngờ: Không chắc thu hồi được tòan bộ nợ ở hiện tại; Có khả năng thất thoát; Các khoản nợ quá hạn từ 180-360 ngày
- Nợ mất vốn: Các khoản nợ không thể thu hồi; Các khoản nợ quá hạn hơn 360 ngày
Phân loại nợ theo cách này, nợ xấu là các khoản nợ thuộc 3 nhóm: Nợ dưới tiêu chuẩn, Nợ nghi ngờ và Nợ mất vốn
Các tiêu chí phân loại nợ theo Ngân hàng thanh toán quốc tế (BIS) (2017)
Theo BIS, các khoản nợ tại các NH và các TCTD được phân thành 5 nhóm
- Nợ đủ chuẩn: bao gồm nợ được đánh giá là có khả năng thu hồi đầy đủ gốc và lãi đúng hạn
- Nợ cần chú ý: bao gồm những khoản nợ khách hàng có dấu hiệu suy giảm khả năng trả nợ
- Nợ dưới tiêu chuẩn: những khoản nợ đã quá hạn 3 tháng
- Nợ nghi ngờ: bao gồm những khoản nợ bị nghi ngờ về khả năng thu hồi và xác định là sẽ gây ra tổn thất
- Nợ có khả năng mất vốn: bao gồm nợ được đánh giá là không còn khả năng thu hồi, mất vốn
Với cách phân loại nợ này, nợ dưới tiêu chuẩn, nợ nghi ngờ và nợ có khả năng mất vốn được xác định là nợ xấu
Các tiêu chí phân loại nợ tại Việt Nam
Theo văn bản hợp nhất 01/VBHN-NHNN (2014), hợp nhất 2 thông tư 02/2013/TT-NHNN và thông tư bổ sung số 09/2014/TT_NHNN, nợ được phân thành 5 nhóm gồm:
- Nợ nhóm 1: Nợ đủ tiêu chuẩn
- Nợ nhóm 2: Nợ cần chú ý
- Nợ nhóm 3: Nợ dưới tiêu chuẩn
- Nợ nhóm 4: Nợ nghi ngờ
- Nợ nhóm 5: Nợ có khả năng mất vốn
Các tiêu chí xác định nhóm nợ được quy định theo hai phương pháp định lượng và định tính theo điều 10 và 11 của văn bản hợp nhất 01/VBHN_NHNN 2014 Theo văn bản này, nợ xấu bao gồm các khoản nợ thuộc nhóm 3, 4 và 5 Ngoài ra, cần thực hiện trích lập dự phòng rủi ro để quản lý và giảm thiểu tác động của nợ xấu.
Dự phòng rủi ro là khoản tiền được trích lập và ghi nhận vào chi phí hoạt động nhằm chuẩn bị cho những tổn thất có thể phát sinh liên quan đến nợ của tổ chức tín dụng và chi nhánh ngân hàng nước ngoài.
Số tiền dự phòng cụ thể phải trích được tính theo công thức:
R: số tiền dự phòng cụ thể phải trích
A: giá trị của khoản nợ
C: giá trị của TSBĐ (sau khi nhân với tỷ lệ phần trăm tương ứng với từng loại TSBĐ (theo Quyết định 493) r: tỷ lệ trích lập dự phòng cụ thể
Theo Ngân hàng thanh toán quốc tế (BIS) (2017)
Tỷ lệ trích lập dự phòng rủi ro đối với các nhóm nợ như sau:
- Nợ có khả năng mất vốn: 100%
Tỷ lệ trích lập dự phòng rủi ro đối với các nhóm nợ như sau:
- Nợ có khả năng mất vốn: 100%
Việc phân loại và lập dự phòng gặp nhiều thách thức cả về lý thuyết lẫn thực tiễn, với sự đa dạng trong các lựa chọn của các quốc gia cho hệ thống này.
Bảng 1.1 Trích lập dự phòng tại một số quốc gia
Quốc gia Số lượng nhóm nợ
Ghi chú Đức 4 Dự phòng cụ thể
- Cho vay không rủi ro
- Cho vay có dấu hiệu rủi ro
- Nợ có dấu hiệu không thu hồi được
- Nợ xấu Ý 5 Tỷ lệ dự phòng 3 nhóm cuối lần lượt là
Nhật 5 Dự phòng cụ thể
Không đưa ra quy định cụ thể
Brazil 9 Dự phòng cụ thể
9 nhóm đưa ra bao gồm AA(0%), A (0,5%), B (1%), C (3%), D (10%), E (30%), F (50%), G (70%), H (100%)
Mỹ 5 Dự phòng cụ thể
Không đưa ra quy định cụ thể
Argentina 5 Dự phòng chung và dự phòng cụ thể
Tỷ lệ dự phòng cho 5 nhóm lần lượt là 1%, 3%, 12%, 75%, 100% Úc 5 Không đưa ra quy định cụ thể về lập dự
5 Dự phòng chung và dự phòng cụ thể
Tỷ lệ dự phòng cho 5 nhóm lần lượt là 1%, 3%, 25%, 75%, 100% Ấn Độ 4 Dự phòng chung và dự phòng cụ thể
Chia làm 2 nhóm cụ thể có đảm bảo hoặc không có đảm bảo có tỷ lệ dự phòng khác nhau và linh hoạt
Mexico 7 Dự phòng cụ thể
7 nhóm được phân loại dựa trên rủi ro quốc gia, rủi ro tài chính, rủi ro ngành và lịch sử thanh toán
Singapore 5 Dự phòng chung và dự phòng cụ thể
Trích lập dự phòng có 3 nhóm cuối tối thiểu lần lượt là 10%, 50%, 100%
Nga 4 Dự phòng chung và dự phòng cụ thể
Tỷ lệ trích lập dự phòng 3 nhóm cuối lần lượt là 20%, 50%, 100%
6 Dự phòng chung và dự phòng cụ thể
Tỷ lệ dự phòng chung 0,51% còn cho 3 nhóm cuối là 10%, 25 - 100%, 100%
(Trích lý thuyết của Lauren và cộng sự (2002))
1.1.2 Nguyên nhân dẫn đến nợ xấu
1.1.2.1 Nguyên nhân khách quan a Nhóm nguyên nhân vĩ mô :
- Suy thoái kinh tế - chu kỳ kinh tế
Sự phát triển kinh tế của mỗi quốc gia diễn ra theo chu kỳ bao gồm ba giai đoạn chính: suy thoái, phục hồi và hưng thịnh Trong giai đoạn suy thoái, hoạt động sản xuất kinh doanh gặp nhiều khó khăn, dẫn đến việc khách hàng gặp trở ngại trong việc trả nợ ngân hàng Hệ quả là các ngân hàng phải đối mặt với rủi ro tín dụng, đặc biệt là tỷ lệ nợ xấu gia tăng Do đó, điều kiện kinh tế địa phương cùng với sự yếu kém trong quản lý trở thành yếu tố chính gây ra thiệt hại và rủi ro lớn cho các ngân hàng thương mại.
- Biến động môi trường kinh doanh
Hệ thống Tài chính - Ngân hàng đóng vai trò quan trọng trong nền kinh tế, chịu ảnh hưởng sâu sắc từ các biến động kinh tế Cuộc khủng hoảng tài chính toàn cầu 2007 - 2008 đã tác động mạnh mẽ, dẫn đến suy thoái kinh tế và lạm phát cao, làm giảm tốc độ phát triển Hệ quả là các tổ chức kinh tế gặp khó khăn trong hoạt động kinh doanh, chất lượng tín dụng suy giảm và nợ xấu gia tăng.
- Môi trường pháp lý về hoạt động ngân hàng, các công cụ chính sách và cơ chế xử lý nợ xấu của nhà nước
Trong bất kỳ lĩnh vực kinh doanh nào, sự hỗ trợ và điều tiết của Nhà nước thông qua các chính sách pháp luật là cần thiết Ngành ngân hàng, với nhiều rủi ro tiềm ẩn, đặc biệt cần một hệ thống pháp luật đồng bộ và hoàn thiện để giảm thiểu rủi ro Các công cụ chính sách phải kịp thời và phù hợp với biến động kinh tế Nếu hệ thống pháp luật còn nhiều lỗ hổng và thiếu tính khả thi, sẽ tạo ra những rủi ro nghiêm trọng cho hệ thống ngân hàng.
Các nhân tố ảnh hưởng đến nợ xấu
Nghiên cứu của nhiều tác giả trong và ngoài Việt Nam cho thấy tỷ lệ nợ xấu bị ảnh hưởng bởi nhiều yếu tố khác nhau.
1.2.1.1 Tỷ lệ nợ xấu năm trước
Nợ xấu xuất phát từ việc phân tích tín dụng kém và quy trình thu hồi nợ không hiệu quả, cùng với nguồn dự phòng không đủ cho tài sản bị tịch thu hoặc phá sản (Jalan, 2001) Theo Klein (2013), nợ xấu trong quá khứ cao cho thấy khả năng quản trị rủi ro cho vay của ngân hàng yếu, điều này sẽ ảnh hưởng tiêu cực đến tỷ lệ nợ xấu hiện tại.
Tăng trưởng tín dụng nhanh thường đi kèm với chất lượng tín dụng thấp do điều kiện cho vay nới lỏng, dẫn đến nguy cơ nợ xấu cho các ngân hàng Sự cạnh tranh khốc liệt trên thị trường cho vay khiến ngân hàng phải đẩy mạnh tăng trưởng tín dụng, nhưng điều này có thể dẫn đến khủng hoảng kinh tế Nghiên cứu của Keeton (1999) cho thấy mối quan hệ chặt chẽ giữa tăng trưởng tín dụng và nợ xấu ở Hoa Kỳ, với tiêu chuẩn tín dụng thấp hơn làm gia tăng nợ xấu Tương tự, nghiên cứu của Salas và Saurina (2002) về nợ xấu của ngân hàng Tây Ban Nha cũng khẳng định rằng tăng trưởng tín dụng có liên quan đáng kể đến hiệu quả kém trong kinh doanh cho vay.
Theo nghiên cứu của Le (2006), nếu tăng trưởng tín dụng được thực hiện một cách hiệu quả và có kiểm soát, tỷ lệ nợ xấu có thể được giảm thiểu Kết quả này cũng được xác nhận bởi PGS.TS Tô Ngọc Hưng và cộng sự (2013).
1.2.1.3 Tỷ lệ lợi nhuận trên tài sản
Tác giả chọn ROA làm chỉ số phản ánh lợi nhuận của ngân hàng, vì nó cho thấy khả năng tạo ra lợi nhuận trên tổng nguồn vốn Chỉ số này cũng cho phép so sánh hiệu quả hoạt động của các ngân hàng có cùng mức độ rủi ro, nhờ vào việc loại bỏ sự khác biệt về chính sách thuế và đòn bẩy tài chính mà mỗi ngân hàng sử dụng (Kupiec & Lee, 2012; Messai và Jouini, 2013).
1.2.1.4 Tỷ lệ vốn chủ sở hữu trên tổng tài sản
Tỷ lệ vốn chủ sở hữu trên tổng tài sản là chỉ số quan trọng phản ánh mức độ an toàn của ngân hàng; tỷ lệ thấp cho thấy ngân hàng sử dụng đòn bẩy tài chính cao, tiềm ẩn nhiều rủi ro và có thể dẫn đến lợi nhuận thấp hơn khi chi phí cho vay tăng Nghiên cứu của Nguyễn Thị Hồng Vinh (2015) áp dụng ba mô hình ước lượng: FEM, GMM và GMM có hệ thống để phân tích các yếu tố ảnh hưởng đến nợ xấu tại các ngân hàng thương mại giai đoạn 2007-2014 Kết quả từ mô hình GMM chỉ ra rằng vốn chủ sở hữu có tác động ngược chiều đến tỷ lệ nợ xấu, trong khi nghiên cứu của Shrieves và Dahl (1991) trên gần 1800 ngân hàng ở Mỹ cũng cung cấp những thông tin giá trị liên quan đến mối quan hệ này.
Từ năm 1984 đến 1986, hai tác giả đã chỉ ra rằng tỷ lệ vốn chủ sở hữu trên tổng tài sản có mối quan hệ tích cực với nợ xấu Mối tương quan này được giải thích bởi sự kiểm soát của chính phủ đối với tỷ lệ vốn và mức độ rủi ro mà các ngân hàng được phép chấp nhận; do đó, vốn càng cao thường đi kèm với mức rủi ro cho phép càng lớn.
Tổng tài sản của ngân hàng phản ánh quy mô hoạt động của ngân hàng đó Theo quy định của Ngân hàng Nhà nước, khi quy mô của ngân hàng thương mại (NHTM) tăng, ngân hàng cần phải tăng vốn chủ sở hữu để đảm bảo sự ổn định và phát triển bền vững.
Tổng tài sản tăng lên sẽ cải thiện khả năng cấp tín dụng của các ngân hàng thương mại (NHTM) Các NHTM có quy mô lớn thường có quy trình tín dụng hiệu quả hơn và phục vụ cho các doanh nghiệp lớn, uy tín, dẫn đến việc quản lý tài sản nợ tốt hơn so với các NHTM nhỏ Quy mô của NHTM có thể ảnh hưởng tích cực hoặc tiêu cực đến tỷ lệ nợ xấu, tùy thuộc vào cấu trúc tài sản và khả năng quản lý của ngân hàng Theo giả thuyết 'hiệu ứng quy mô', Salas và Saurina (2002) cho rằng các ngân hàng lớn tạo ra nhiều cơ hội đa dạng hơn trong hoạt động tín dụng.
Nghiên cứu của Misra và Dhal (2010) chỉ ra rằng quy mô ngân hàng lớn hơn dẫn đến tỷ lệ nợ xấu cao hơn, trái với giả thuyết "quá lớn để phá sản" Bằng chứng thực nghiệm từ 27 ngân hàng Ấn Độ trong giai đoạn 1996-2008 cho thấy các ngân hàng lớn thường chấp nhận rủi ro cao hơn do tăng cường sử dụng vốn cho vay Ngược lại, các ngân hàng nhỏ quản lý chặt chẽ hơn, dẫn đến việc phê duyệt và quản lý khoản vay hiệu quả hơn, từ đó giảm tỷ lệ nợ xấu.
1.2.1.6 Dự phòng rủi ro tín dụng Để đảm bảo an toàn trong hoạt động tín dụng của các NHTM, các chuẩn mực kế toán quốc tế quy định các chỉ tiêu đo lường cụ thể sau: (i) Đo lường khả năng thanh khoản theo tỷ lệ vốn vay / vốn huy động; (ii) Đo lường mức độ an toàn vốn theo vốn chủ sở hữu / tổng tài sản có trọng số rủi ro (CAR) và (iii) Đo lường khả năng bù đắp tổn thất cho vay: Tỷ lệ dự phòng rủi ro trên tổng dự nợ Khi NHTM phát sinh nợ xấu, để đảm bảo an toàn, ngân hàng phải tăng chi phí liên quan đến quản lý nợ xấu trong khi hạch toán rủi ro tài sản Điều này làm cho tỷ lệ trích lập dự phòng rủi ro trên tổng dư nợ tăng khi nợ xấu tăng Messai và Jouini (2013) đã chỉ ra rằng các khoản nợ xấu (NPL) có tác động tích cực đến việc dự phòng RRTD Tuy nhiên ngược lại, qua nghiên cứu thực nghiệm về các nhân tố ảnh hưởng đến nợ xấu của 17 Các nước Châu Âu giai đoạn 2000-2008, Makri et al (2014) cho thấy dự phòng RRTD có tác động tiêu cực đến nợ xấu
Cuộc cách mạng 4.0 mang lại nhiều cơ hội cho ngành Ngân hàng Việt Nam, đặc biệt trong việc quản lý rủi ro tín dụng Việc xây dựng hệ thống thông tin tín dụng chính xác sẽ giúp cán bộ tín dụng và quản lý dễ dàng hơn trong việc phòng ngừa và kiểm soát nợ xấu Nghiên cứu của Auroren (2003) cho thấy rằng bất cân xứng thông tin gây khó khăn cho Ngân hàng trong việc phân biệt các khoản vay kém chất lượng, dẫn đến tình trạng nợ xấu.
Nợ xấu chịu ảnh hưởng từ cả yếu tố ngân hàng và kinh tế vĩ mô Lý thuyết tài chính do Bernanke và Gertler (1989), Bernanke và Gilchrist (1999), cùng Kiyotaki và Moore (1997) đề xuất, giải thích mối liên hệ giữa nền kinh tế vĩ mô và tỷ lệ nợ xấu Khi nền kinh tế phát triển, tỷ lệ nợ xấu thường giảm do giá trị tài sản ròng của người vay tăng, cải thiện khả năng trả nợ và giảm rủi ro cho người cho vay Ngược lại, trong thời kỳ kinh tế suy thoái, tỷ lệ nợ xấu tăng do giá trị tài sản ròng của người vay giảm, dẫn đến sự thận trọng hơn từ người cho vay và giảm trưởng tín dụng.
Mối quan hệ giữa GDP và nợ xấu ngân hàng phụ thuộc vào điều kiện kinh tế cụ thể Louzis et al (2011) chỉ ra rằng trong thời kỳ khủng hoảng, tài chính của các doanh nghiệp và hộ gia đình gặp khó khăn, dẫn đến tỷ lệ nợ xấu gia tăng Ngược lại, trong giai đoạn kinh tế phát triển, tỷ lệ nợ xấu giảm nhờ vào sự cải thiện thu nhập Salas và Saurina (2002) đã chứng minh rằng tăng trưởng GDP có tác động tiêu cực đến nợ xấu, cho thấy ảnh hưởng nhanh chóng của các yếu tố kinh tế vĩ mô đến khả năng cho vay của các tổ chức tín dụng Nghiên cứu của Khemraj và Pasha (2009) cũng xác nhận rằng GDP tăng trưởng có mối quan hệ ngược chiều với nợ xấu tại Guyana từ năm 1994 đến 2004.
Lạm phát ảnh hưởng lớn đến khả năng thanh toán lãi vay và trả nợ của khách hàng vay ngân hàng qua nhiều kênh khác nhau Tác động của lạm phát đến nợ xấu có thể theo chiều hướng tích cực hoặc tiêu cực, như đã được chỉ ra trong các nghiên cứu của Fofack (2005), Pasha và Khemraj (2009), cùng Nkusu (2011) Các nghiên cứu này làm rõ mối quan hệ giữa lạm phát và nợ xấu, cho thấy sự phức tạp trong tác động của lạm phát đến tình hình tài chính của khách hàng vay.
Kinh nghiệm hạn chế nợ xấu của một số ngân hàng
1.3.1 Kinh nghiệm từ Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam (Vietcombank)
- Bối cảnh : Giai đoạn những năm 2016 – 2020, trong bối cảnh việc cơ cấu lại nợ khiến các ngân hàng đang phải trả nợ cho quá khứ Theo Quyết định 780/QĐ-
Năm 2012, Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (NHNN) cho phép các tổ chức tín dụng (TCTD) cơ cấu lại nợ mà không chuyển nhóm nợ, dẫn đến việc một lượng lớn dư nợ, vốn dĩ là nợ xấu, được gia hạn thời gian trả nợ Tuy nhiên, Công ty Quản lý tài sản Việt Nam (VAMC) chưa hoạt động hiệu quả, khiến số nợ xấu được giải quyết còn thấp Đến cuối năm 2016, nợ xấu của Vietcombank đã lên tới 1,48%, nhưng nhờ các biện pháp quyết liệt, ngân hàng này đã giảm tỷ lệ nợ xấu xuống còn 0,62% vào năm 2020, mức thấp nhất trong toàn ngành Vietcombank không chỉ xử lý nhanh nợ xấu mà còn áp dụng các biện pháp nhằm ngăn chặn sự gia tăng nợ xấu trở lại.
Xây dựng mô hình quản lý rủi ro tín dụng (RRTD) tập trung là rất quan trọng Hệ thống quản lý và xử lý nợ xấu cần bao gồm hai nhóm biện pháp: phòng ngừa và thu hồi nợ Để hạn chế nợ xấu, cần nâng cao chất lượng thẩm định, cẩn trọng trong việc chấm điểm và xếp hạng tín dụng, đồng thời theo dõi chặt chẽ hoạt động kinh doanh của khách hàng.
Xây dựng chiến lược quản lý rủi ro là rất quan trọng, đặc biệt trong bối cảnh dịch Covid-19 Việc trích lập và sử dụng dự phòng rủi ro trong toàn hệ thống giúp đảm bảo an toàn tài chính Cơ cấu lại thời gian trả nợ, miễn giảm lãi và phí, cũng như giữ nguyên nhóm nợ cho khách hàng bị ảnh hưởng là những biện pháp cần thiết theo Thông tư 01/2020/TT-NHNN Tuy nhiên, những biện pháp này có thể dẫn đến nguy cơ các khoản nợ trở thành "xấu" trong tương lai.
Năm 2021, Vietcombank đã trích lập dự phòng rủi ro tín dụng đạt 19.344 tỷ đồng, với tỷ lệ dự phòng bao nợ xấu nội bảng lên tới khoảng 377%, cao nhất trong hệ thống ngân hàng Điều này có nghĩa là mỗi 100 đồng nợ xấu được bảo vệ bởi 377 đồng dự phòng.
Ngân hàng Vietcombank đã triển khai quyết liệt quy trình quản lý tín dụng, bao gồm thẩm định và kiểm tra trước và sau khi cho vay Việc thực hiện và quản lý nghiêm ngặt quy trình này giúp ngân hàng sớm phát hiện và ngăn chặn nợ xấu, từ đó xây dựng một quy trình tín dụng hiệu quả nhất.
1.3.2 Kinh nghiệm hạn chế nợ xấu tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam (BIDV)
Ngân hàng BIDV không chỉ tập trung vào việc nhận diện và xử lý nợ xấu một cách quyết liệt mà còn triển khai nhiều giải pháp nhằm ngăn ngừa và hạn chế sự phát sinh nợ xấu.
Để xây dựng môi trường quản lý rủi ro tín dụng (RRTD) hiệu quả, cần thiết triển khai quy trình cấp tín dụng lành mạnh theo hiệp ước Basel II BIDV sẽ chuyển đổi từ mô hình cấp tín dụng phân tán sang mô hình tập trung, đảm bảo sự phân tách độc lập giữa các bộ phận quan hệ khách hàng và thẩm định, nhằm nâng cao hiệu quả quản lý và kiểm soát rủi ro trong toàn hệ thống.
Thành lập và phát huy vai trò của bộ phận kiểm tra, kiểm soát nội bộ tại BIDV theo chiều dọc từ trụ sở chính đến các chi nhánh giúp tạo ra mô hình kiểm soát chặt chẽ với 3 vòng kiểm soát Điều này nâng cao hiệu quả quản lý RRTD và QLNX, đảm bảo hoạt động kiểm tra phát hiện kịp thời các vi phạm có nguy cơ mất vốn và rủi ro tiềm ẩn, từ đó triển khai biện pháp cảnh báo và xử lý tín dụng nhằm hạn chế RRTD và nợ xấu.
Để hạn chế nợ xấu, các ngân hàng cần lựa chọn mô hình quản lý nợ xấu phù hợp và tập trung vào hoạt động quan trọng nhất trong quy trình quản lý tín dụng Nguyên tắc "phòng bệnh hơn chữa bệnh" nên được áp dụng, đặc biệt trong bối cảnh dịch Covid-19 diễn biến phức tạp Các ngân hàng cần thực hiện đúng quy định pháp luật và chủ trương của Chính phủ và NHNN, đồng thời áp dụng biện pháp bảo vệ và quy trình xử lý nhanh chóng để ngăn chặn tình trạng tỷ lệ nợ xấu gia tăng.
Nợ xấu là một vấn đề nghiêm trọng trong ngân hàng, ảnh hưởng đến cả hệ thống tài chính và nền kinh tế Việc hiểu rõ khái niệm, phân loại và tác động của nợ xấu giúp chúng ta nhận biết và xác định các khoản nợ này Điều này nhấn mạnh tầm quan trọng của việc phát hiện và ngăn chặn nợ xấu kịp thời để bảo vệ sự ổn định của ngân hàng và nền kinh tế.
Tác giả đã tổng hợp các nhân tố chính ảnh hưởng đến nợ xấu thông qua các nghiên cứu trong và ngoài nước, đồng thời trình bày các mô hình nghiên cứu đã được áp dụng Điều này tạo nền tảng vững chắc cho việc lựa chọn mô hình phù hợp nhất nhằm phân tích các yếu tố tác động đến nợ xấu tại ngân hàng Chương tiếp theo sẽ đánh giá thực trạng hoạt động kinh doanh và nợ xấu tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Á Châu, cùng với mô hình nghiên cứu các yếu tố ảnh hưởng đến nợ xấu tại ngân hàng này.
THỰC TRẠNG NỢ XẤU TẠI NGÂN HÀNG TMCP Á CHÂU
Giới thiệu ngân hàng TMCP Á Châu
- Tên đầy đủ bằng tiếng Việt: Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu
- Tên tiếng Anh: Asia Commercial Joint Stock Bank
2.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển
Ngân hàng Á Châu thành lập: Ngày 04/6/1993, sau gần 28 năm hoạt động phát triển đến nay vốn điều lệ của ngân hàng đã đạt đến 21.615.584.600.000 VND
Ngân hàng TMCP Á Châu hiện có hơn 371 chi nhánh và phòng giao dịch, 11.000 máy ATM cùng với 850 đại lý Western Union trên toàn quốc, tạo nên một mạng lưới dày đặc và rộng khắp.
Bảng 2.1 Quá trình phát triển Ngân hàng ACB giai đoạn 1993 - nay
Giai đoạn Quá trình phát triển
1993 -1995 - Giai đoạn ACB được thành lập
- Đối tượng khách hàng mục tiêu là khách hàng cá nhân, doanh nghiệp vừa và nhỏ
1996 -2000 - Nâng cao hệ thống công nghệ thông tin ngân hàng
- Phân biệt đơn vị kinh doanh và đơn vị hỗ trợ
- Thành lập Công ty Chứng khoán ACB
2001 - 2010 - Nâng cao chất lượng quản lý theo tiêu chuẩn ISO
9001:2000 về huy động vốn, tín dụng và cung ứng nguồn lực tại Hội sở
- Niêm yết tại Trung tâm Giao dịch Chứng khoán Hà Nội
- Mở rộng mạng lưới hoạt động
- Nhận hai Huân chương Lao động Nhà nước Việt Nam và được bình chọn là ngân hàng tốt nhất Việt Nam trên nhiều tạp chí tài chính uy tín
2011 -2015 - Ban hành định hướng Chiến lược phát triển của ACB giai đoạn 2011- 2015
- Nâng cao chất lượng quản lý bằng Trung tâm Dữ liệu dạng mô đun theo tiêu chuẩn quốc tế đầu tiên tại Việt Nam
- Nhanh chóng khôi phục sau sự cố thanh khoản tháng 8/2012 bằng cách cắt giảm tối đa chi phí
- Nâng cấp hệ nghiệp vụ ngân hàng lõi (core banking) từ TCBS lên DNA, hoàn thiện khung quản lý rủi ro
Từ năm 2016 đến 2020, ngân hàng đã hoàn thiện quy trình chính sách quản lý rủi ro theo quy định của NHNN Việt Nam vào năm 2017 Kết quả đạt được là sự cải thiện đáng kể về vận hành và chất lượng dịch vụ khách hàng, giúp ngân hàng được đánh giá là một trong những đơn vị hàng đầu về chất lượng dịch vụ.
Vào năm 2019, ACB đã khởi động Chiến lược đổi mới giai đoạn 2019 – 2024, nhằm tập trung vào phân khúc khách hàng cá nhân và doanh nghiệp vừa và nhỏ, với mục tiêu trở thành ngân hàng hàng đầu Việt Nam về khả năng sinh lời cao.
Năm 2020, ACB đã chuyển sàn niêm yết từ HNX sang HOSE, đồng thời thực hiện thành công thương vụ độc quyền bảo hiểm với Sun Life Việt Nam Ngân hàng cũng không ngừng nâng cao năng lực quản lý rủi ro và củng cố khả năng vốn.
- Cuối năm 2020 thì ngân hàng Á Châu đã hoàn tất việc tăng vốn điều lệ lên trên 21.615 tỷ đồng
(Nguồn: Báo cáo thường niên NHTMCP Á Châu năm 2020)
2.1.2 Bộ máy tổ chức quản lý
Hình 2.1 Sơ đồ bộ máy tổ chức quản lý
PHÒNG QUẢN TRỊ TRUYỀN THÔNG VÀ THƯƠNG HIỆU
PHÒNG QUẢN TRỊ TRẢI NGHIÊM KHÁCH HÀNG
PHÒNG TỔNG HỢP PHÒNG ĐẦU TƯ
CHÍNH KHỐI QUẢN LÝ RỦI RO ĐẠI HỘI ĐỒNG
BAN KIỂM SOÁT BAN KIỂM TOÁN
VĂN PHÒNG QUẢN LÝ CHUYỂN ĐỔI
KHỐI QUẢN TRỊ NGUỒN NHÂN LỰC
KHỐI CÔNG NGHỆ THÔNG TRUNG TÂM PHÊ DUYỆT TIN
KHỐI TÀI CHÍNH PHÒNG PHÁP CHẾ
PHÒNG DỮ LIỆU VÀ PHÂN
Tình hình hoạt động kinh doanh tại ngân hàng TMCP Á Châu giai đoạn năm
2.2.1 Tình hình tài sản và nguồn vốn
2.2.1.1 Tình hình quy mô tổng tài sản
Ngân hàng ACB đã ghi nhận sự tăng trưởng ổn định trong quy mô tài sản qua các năm, với tổng tài sản đạt 329 nghìn tỷ đồng vào năm 2019, tăng gần 16% so với năm 2018 Năm 2020, tổng tài sản tiếp tục tăng 18% so với năm trước đó Tốc độ tăng trưởng trung bình trong giai đoạn 2018 - 2020 đạt 17%.
Hình 2.2 Tình hình quy mô tổng tài sản
(Nguồn: BCTC NHTMCP Á Châu giai đoạn 2028 – 2020)
Tổng tài sản của ngân hàng tăng nhanh nhờ vào việc cấu trúc tài sản theo hướng gia tăng tỷ trọng tài sản sinh lời, đạt 96% tổng tài sản vào năm 2020 Trong đó, nợ nhóm 1 chiếm 69% tổng tài sản, trong khi các tài sản không sinh lời chỉ chiếm 4% Điều này giúp tối đa hóa hiệu quả sử dụng vốn của ngân hàng.
2.2.1.2 Tình hình quy mô nguồn vốn a Nợ phải trả
Trong những năm qua, ACB đã chủ động tăng cường nguồn vốn để đáp ứng nhu cầu kinh doanh, xác định duy trì và ổn định nguồn vốn là một mục tiêu quan trọng.
Vốn huy động từ khách hàng của ACB đạt 353 tỷ đồng, tăng 13% so với năm 2019, chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổng nguồn vốn Mặc dù giai đoạn 2017 – 2018 ghi nhận sự giảm tốc trong tỷ lệ tăng trưởng, nhưng từ 2018 đến 2020, ACB đã phục hồi và dần lấy lại mức tăng trưởng ban đầu Sự phục hồi này được thúc đẩy bởi nỗ lực của ngân hàng trong việc cung cấp lãi suất cạnh tranh cùng với các chương trình khuyến mãi hấp dẫn nhằm thu hút khách hàng.
Ngân hàng ACB đã tích cực thu hút vốn thông qua việc phát hành giấy tờ có giá, với tổng giá trị đạt 22 nghìn tỷ đồng trong năm 2020, tăng 2 nghìn tỷ đồng so với năm 2019 và tăng 64% so với năm 2018 Việc phát hành này nhằm huy động nguồn vốn cho các hoạt động vay trung và dài hạn.
Vốn chủ sở hữu của ACB năm 2020 đạt hơn 35 nghìn tỷ đồng, tăng 28% so với năm 2019, trong đó vốn điều lệ tăng 30% nhờ vào việc chi trả cổ tức bằng cổ phiếu 30% và bán 100 tỷ đồng cổ phiếu quỹ Lợi nhuận chưa phân phối cũng ghi nhận 7,8 nghìn tỷ đồng, tăng 23% so với năm trước, chủ yếu do kết quả hoạt động kinh doanh của ACB tăng trưởng mạnh mẽ.
ACB đã liên tục mở rộng quy mô vốn chủ sở hữu mà không cần huy động thêm từ cổ đông, đồng thời duy trì việc chi trả cổ tức đều đặn và xử lý triệt để các tài sản tồn đọng Nhờ vậy, tỷ suất sinh lợi trên vốn chủ sở hữu của ACB đạt 24,3%, nằm trong nhóm ngân hàng hàng đầu trong ngành.
2.2.2 Tình hình huy động vốn và cho vay khách hàng
2.2.2.1 Tình hình hoạt động huy động vốn khách hàng tại Ngân hàng Á Châu
Hoạt động huy động vốn tại Ngân hàng TMCP Á Châu đã có mức tăng trưởng ổn định từ năm 2018 đến 2020, với tỷ lệ trung bình đạt 12,5% Huy động vốn đóng góp hơn 80% tổng nguồn vốn của ngân hàng Cụ thể, trong năm 2019, tổng huy động vốn đạt 308.129.391 triệu VND, tăng 37.656.408 triệu VND, tương ứng với mức tăng 12,3% so với năm 2018.
Tính đến năm 2023, tổng số tiền huy động đạt 353.195.838 triệu VND, tăng 45.066.447 triệu VND (12,8%) so với năm 2019 Sự gia tăng này phản ánh nỗ lực không ngừng của cán bộ và nhân viên Ngân hàng trong việc thúc đẩy huy động vốn, đặc biệt trong bối cảnh dịch Covid-19 diễn biến phức tạp, ảnh hưởng nghiêm trọng đến hoạt động sản xuất và kinh doanh của nhiều cá nhân và doanh nghiệp.
- Huy động vốn phân theo kỳ hạn
Tiền gửi tiết kiệm vẫn là nguồn huy động vốn chủ yếu tại ngân hàng, chiếm hơn 78%, nhưng từ 2018 đến 2020, mức tăng trưởng của loại hình này đã giảm Ngân hàng ACB đã chuyển hướng phát triển huy động vốn không kỳ hạn, với mức tăng trưởng 25% trong giai đoạn này, chiếm 22% tổng vốn huy động Xu hướng này không chỉ giúp giảm chi phí sử dụng vốn mà còn cải thiện biên sinh lời, và ngân hàng sẽ tiếp tục chú trọng phát triển tỷ lệ này trong tương lai.
- Huy động vốn phân theo đối tượng huy động
Hình 2.3 Tình hình huy động vốn theo đối tượng giai đoạn 2018 -2020
(Nguồn: BCTC NHTMCP Á Châu giai đoạn 2028 – 2020)
Ngân hàng đã đạt tỷ trọng 79% trong việc huy động khách hàng cá nhân nhờ vào lợi thế của mảng ngân hàng bán lẻ Đồng thời, ngân hàng cũng đang mở rộng hoạt động huy động vốn từ nhóm khách hàng doanh nghiệp.
DN tư nhân, công ty TNHH, công ty cổ phần
Trong giai đoạn 2018-2020, các doanh nghiệp vừa và nhỏ đã có mức tăng trưởng ấn tượng, trung bình đạt 20% và chiếm 18% trong tổng danh mục huy động vốn của Ngân hàng Kết quả này có được nhờ vào sự chủ động của ngân hàng trong việc cung cấp các sản phẩm với chính sách lãi suất hấp dẫn, phù hợp với từng phân khúc khách hàng Đồng thời, ngân hàng cũng không ngừng mở rộng mạng lưới chi nhánh và phòng giao dịch, đồng thời chú trọng phát triển ngân hàng số.
2.2.2.2 Tình hình hoạt động cho vay khách hàng
Ngân hàng ACB ghi nhận sự tăng trưởng mạnh mẽ trong hoạt động cho vay, với tốc độ tăng trưởng bình quân hàng năm đạt 18% trong giai đoạn 2018 – 2020 Đặc biệt, mảng bán lẻ đã có sự phát triển ấn tượng nhờ vào các chiến lược chăm sóc khách hàng được chú trọng.
Đến năm 2019, tổng dư nợ cho vay khách hàng đạt 268 nghìn tỷ đồng, tăng 38 nghìn tỷ (15%) so với cuối năm 2018 Năm 2020, tổng dư nợ cho vay khách hàng tiếp tục tăng thêm 46 nghìn tỷ (16%) so với năm 2019.
Hình 2.4 Tình hình hoạt động cho vay giai đoạn 2018 -2020
(Nguồn: BCTC NHTMCP Á Châu giai đoạn 2028 – 2020)
- Tình hình cho vay phân theo đối tượng khách hàng
Bảng 2.2 Tình hình cho vay theo khách hàng giai đoạn 2018-2020
Dư nợ cho vay (tỷ VND)
Công ty cổ phần, công ty TNHH, doanh nghiệp tư nhân
Các Công ty liên doanh, vốn nước ngoài
(Nguồn: BCTC NHTMCP Á Châu giai đoạn 2028 – 2020)
Cho vay khách hàng cá nhân đóng vai trò quan trọng trong tăng trưởng tín dụng tại Ngân hàng Á Châu, với tổng dư nợ đạt 193 nghìn tỷ đồng vào năm 2020 Đồng thời, cho vay khách hàng doanh nghiệp nhỏ và vừa cũng được chú trọng, với mức tăng trưởng trung bình đạt 12% Đây không chỉ là định hướng của Ngân hàng ACB mà còn là xu hướng chung của hầu hết các ngân hàng thương mại tại Việt Nam hiện nay Cả cho vay khách hàng cá nhân và doanh nghiệp vừa và nhỏ chiếm tỷ trọng lớn (93%) trong tổng dư nợ cho vay của ngân hàng, nhấn mạnh lợi thế của ACB trong lĩnh vực ngân hàng bán lẻ.
- Tình hình cho vay khách hàng phân theo kì hạn
Hình 2.5 Tình hình cho vay phân theo kì hạn giai đoạn 2018 -2020
(Nguồn: BCTC NHTMCP Á Châu giai đoạn 2028 – 2020)
Tình hình nợ xấu tại Ngân hàng TMCP Á Châu
Ngân hàng Á Châu nổi bật với tỷ lệ nợ xấu thấp nhất trong nhóm Ngân hàng TMCP, điều này khẳng định chất lượng tín dụng ổn định và quy trình tín dụng nghiêm ngặt Sự nỗ lực của toàn thể nhân viên Ngân hàng trong việc quản trị rủi ro tín dụng và giảm thiểu nợ xấu là minh chứng cho cam kết của họ đối với sự phát triển bền vững.
Trong giai đoạn 2018 – 2020, Ngân hàng ACB ghi nhận sự tăng trưởng nhanh chóng và ổn định trong tổng dư nợ Mặc dù chất lượng các khoản nợ được đánh giá là tốt, vẫn tồn tại một tỷ lệ nhỏ các khoản nợ xấu có khả năng ảnh hưởng đến hoạt động của ngân hàng.
2.3.1 Kết quả phân loại nợ theo nhóm
Ngân hàng phân loại các khoản vay khách hàng theo phương pháp định tính theo Công văn số 6524/NHNN-TTGSNH ngày 27 tháng 8 năm 2010, đồng thời áp dụng phương pháp định lượng theo Điều 11, Khoản 6 của Thông tư 02 Nếu khoản nợ khách hàng được phân loại khác nhau giữa hai phương pháp này, khoản nợ sẽ được xếp vào nhóm có mức độ rủi ro cao hơn.
Các khoản cho vay khách hàng căn cứ trên hệ thống xếp hạng tương ứng được phân thành 5 nhóm nợ sau:
Phân loại nợ theo hệ thống chấm điểm tín dụng nội bộ của Ngân hàng
Phân loại dựa trên Thông tư 02
Xếp hạng tín dụng AAA, AA, A Nhóm 1: Nợ đủ tiêu chuẩn
Xếp hạng tín dụng BBB, BB, B Nhóm 2: Nợ cần chú ý
Xếp hạng tín dụng CCC, CC Nhóm 3: Nợ dưới tiêu chuẩn
Xếp hạng tín dụng C Nhóm 4: Nợ nghi ngờ
Xếp hạng tín dụng D Nhóm 5: Nợ có khả năng mất vốn
Tình hình cơ cấu các nhóm nợ của Ngân hàng ACB gia đoạn 2018 – 2020
Bảng 2.6 Tình hình cơ cấu các nhóm nợ giai đoạn 2018 -2020
(Nguồn: BCTC NHTMCP Á Châu giai đoạn 2028 – 2020)
Trong giai đoạn 2018-2020, dư nợ nhóm 1 luôn chiếm tỷ trọng cao, khoảng 98% tổng dư nợ, trong khi dư nợ nhóm 2 có xu hướng tăng, đạt 631 tỷ vào năm 2019, tăng 40% so với 2018, nhưng giảm nhẹ 9% vào năm 2020 Nhóm nợ xấu (nhóm 3, 4, 5) có biến động nhẹ, với nợ xấu giảm 190 tỷ vào năm 2019 nhờ nỗ lực giảm thiểu rủi ro của Ngân hàng Tuy nhiên, năm 2020, dịch Covid-19 đã ảnh hưởng tiêu cực đến khả năng trả nợ của khách hàng, dẫn đến tỷ lệ nợ xấu, đặc biệt là nợ nhóm 5, tăng 21% so với năm 2019.
2.3.2 Nợ quá hạn và tỷ lệ nợ quá hạn
Bảng 2.7 Tình hình nợ quá hạn giai đoạn 2018 -2020
Chỉ tiêu Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020
Nợ quá hạn (Tỷ đồng) 2.058 2.080 2.416
Tổng dư nợ (Tỷ đồng) 227.759 268.700 311.478
Tỷ lệ nợ quá hạn (%) 0,89 0,77 0,78
(Nguồn: BCTC NHTMCP Á Châu giai đoạn 2028 – 2020)
Ngân hàng TMCP Á Châu thực hiện phân loại nợ hàng tháng, với tỷ lệ nợ quá hạn chỉ chiếm khoảng 0,8% tổng dư nợ Mặc dù nợ quá hạn năm 2020 tăng 336 tỷ so với năm 2019 do ảnh hưởng của dịch Covid-19, nhưng tỷ lệ nợ quá hạn vẫn ổn định nhờ vào sự tăng trưởng tín dụng khả quan trong năm Điều này phản ánh nỗ lực của toàn Ngân hàng trong việc duy trì và nâng cao chất lượng tín dụng, đồng thời tạo điều kiện tốt nhất cho khách hàng trong bối cảnh nhiều thách thức.
2.3.3 Tỉ lệ nợ xấu trên tổng dư nợ
Bảng 2.8 Tình hình nợ xấu trên tổng dư nợ giai đoạn 2018 -2020
Tỷ lệ nợ xấu/ Tổng dư nợ (%)
(Nguồn: BCTC NHTMCP Á Châu giai đoạn 2028 – 2020)
Ngân hàng ACB luôn duy trì tỷ lệ nợ xấu thấp, khoảng 0,6% Năm 2020, tổng nợ xấu của ngân hàng đạt 1840 tỷ đồng, chiếm 0,59% tổng dư nợ cho vay, giảm 190 nghìn tỷ so với năm 2019 Đây là một trong những ngân hàng có tỷ lệ nợ xấu thấp nhất trong toàn ngành, cho thấy kết quả khả quan trong bối cảnh nhiều ngân hàng gặp khó khăn trong việc thu hồi nợ do ảnh hưởng của dịch Covid-19.
Hình 2.8 Cơ cấu nợ xấu giai đoạn 2018 -2020
(Nguồn: BCTC NHTMCP Á Châu giai đoạn 2028 – 2020)
Nợ nhóm 3 Nợ nhóm 4 Nợ nhóm 5
Trong tổng nợ xấu của ngân hàng, nợ nhóm 5 chiếm tỷ trọng cao nhất, cho thấy rủi ro lớn Năm 2019, nợ nhóm 3 tăng 85 tỷ, trong khi nợ nhóm 4 và nhóm 5 giảm lần lượt 26 tỷ và 249 tỷ so với năm 2018 Tuy nhiên, năm 2020 chứng kiến sự gia tăng mạnh mẽ của nợ nhóm 4 và nhóm 5, trong đó nợ nhóm 5 tăng 21% so với năm 2019 Mặc dù tỷ lệ nợ xấu so với tổng dư nợ không cao, nhưng cơ cấu nợ xấu chủ yếu tập trung ở nhóm 5, nhóm có khả năng gây tổn thất lớn nhất cho ngân hàng Để cải thiện tình hình, ngân hàng cần thay đổi quy trình tín dụng nhằm nâng cao chất lượng tín dụng.
Cơ cấu nợ xấu phân theo nhóm ngành
Trong cơ cấu nợ xấu phân theo nhóm ngành tại Ngân hàng ACB giai đoạn 2018-
Năm 2020, tỷ lệ nợ xấu của khách hàng cá nhân đạt 0,6%, trong khi đó, khách hàng doanh nghiệp vừa và nhỏ (SME) ghi nhận tỷ lệ nợ xấu là 0,7% Nội dung này cho thấy sự tập trung của các tổ chức tài chính vào hai nhóm khách hàng này.
Bảng 2.9 Cơ cấu nợ xấu phân theo đối tượng khách hàng
Khách hàng cá nhân (tỷ VND)
(Nguồn: BCTC NHTMCP Á Châu giai đoạn 2018 – 2020)
Tỷ lệ nợ xấu trong nhóm khách hàng cá nhân và doanh nghiệp vừa và nhỏ đã tăng cao do ảnh hưởng của dịch Covid-19 Đặc biệt, các doanh nghiệp vừa và nhỏ, đối tượng mà ngân hàng đang chú trọng tăng trưởng cho vay, đã chịu tác động nặng nề trong năm 2020 khi hoạt động sản xuất bị đình trệ.
48 mà Ngân hàng cần chú ý trong việc cần đa dạng hóa hơn danh mục cho vay để giảm thiểu rủi ro tín dụng tập trung
2.3.4 Tỷ lệ dự phòng rủi ro tín dụng trên tổng dư nợ
Bảng 2.10 Tình hình dự phòng rủi ro tín dụng trên tổng dư nợ giai đoạn 2018-
Chỉ tiêu Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020
Dự phòng/ Tổng dư nợ
(Nguồn: BCTC NHTMCP Á Châu giai đoạn 2028 – 2020)
Từ năm 2018 đến 2020, tỷ lệ dự phòng rủi ro tín dụng (RRTD) trên tổng dư nợ tại Ngân hàng Á Châu (ACB) đã giảm, mặc dù các khoản dự phòng RRTD lại tăng do chất lượng khoản vay bị ảnh hưởng tiêu cực bởi dịch Covid-19 Mặc dù nợ xấu tăng nhưng vẫn ở mức chấp nhận được, ACB duy trì tốc độ tăng trưởng tín dụng tốt và luôn chú trọng quy trình quản lý để phát hiện sớm và hạn chế nợ xấu ở mức thấp nhất.
2.3.5 Tỷ lệ dự phòng rủi ro tín dụng trên các khoản nợ xấu
Bảng 2.11 Tình hình dự phòng rủi ro tín dụng trên các khoản nợ xấu giai đoạn
Chỉ tiêu Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020
Dự phòng RRTD (Tỷ đồng)
Dư nợ xấu (Tỷ đồng) 1.638 1.448 1.839
Dự phòng/ Tổng nợ xấu (%)
(Nguồn: BCTC NHTMCP Á Châu giai đoạn 2028 – 2020)
Mức trích lập dự phòng rủi ro tín dụng (RRTD) tại Ngân hàng ACB đã có sự tăng trưởng đáng kể qua các năm, phản ánh nỗ lực nâng cao quản trị RRTD Cụ thể, tỷ lệ trích lập năm 2019 tăng 44 nghìn tỷ, và năm 2020, dưới tác động của dịch bệnh, ngân hàng đã nâng mức trích lập dự phòng cho các khoản nợ xấu lên 408 nghìn tỷ Tỷ lệ dự phòng trên tổng nợ xấu của ACB luôn duy trì ở mức cao, đạt 160%, cho thấy ngân hàng này rất tích cực trong việc phát hiện và xử lý nhanh chóng các khoản nợ xấu cùng tài sản không sinh lời thông qua các biện pháp thu hồi và trích lập dự phòng RRTD.
Nợ xấu tại Ngân hàng TMCP Á Châu được kiểm soát tốt, với tỷ lệ nợ xấu thấp nhất trong ngành Tuy nhiên, tỷ lệ nợ nhóm 5 (nợ có nguy cơ mất vốn) vẫn chiếm tỷ trọng cao, yêu cầu Ngân hàng chú trọng hơn vào phân tích tín dụng để đảm bảo phát triển bền vững, nâng cao chất lượng và giảm thiểu rủi ro trong tương lai.
Ngân hàng TMCP Á Châu đang quản lý tài sản và nguồn vốn một cách hiệu quả, cho thấy tình hình hoạt động kinh doanh khả quan Việc huy động vốn và cho vay được đẩy mạnh, mang lại kết quả tích cực và mở ra triển vọng phát triển trong tương lai cho ngân hàng.
Ngân hàng Á Châu đang quản lý rủi ro tín dụng và tỷ lệ nợ xấu một cách hiệu quả, mặc dù phải đối mặt với thách thức lớn từ tác động tiêu cực của dịch Covid-19 đối với nền kinh tế Trong chương tiếp theo, tác giả sẽ xây dựng mô hình để phân tích các yếu tố ảnh hưởng đến nợ xấu tại ngân hàng, từ đó đề xuất các chiến lược nhằm giảm thiểu nợ xấu và cải thiện quản trị rủi ro tín dụng.
ĐO LƯỜNG CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN NỢ XẤU TẠI NGÂN HÀNG TMCP Á CHÂU
Mô hình nghiên cứu
Dựa trên kết quả nghiên cứu trước và tình hình nợ xấu tại ngân hàng Á Châu, tác giả xác định hai nhóm nhân tố chính: nhân tố vĩ mô và nhân tố vi mô Theo hệ thống lý thuyết về các nhân tố này, tác giả đã chọn lọc những nhân tố quan trọng để phân tích sâu hơn.
Nhóm nhân tố vĩ mô gồm: tăng trưởng kinh tế (GDP), tỷ lệ lạm phát (CPI)
Nhóm nhân tố vi mô bao gồm các yếu tố quan trọng như tỷ lệ sinh lời trên tổng tài sản (ROA), tỷ lệ vốn tự có trên tổng tài sản (ETA), quy mô ngân hàng (SIZE) và dự phòng rủi ro tín dụng (LLR) Những yếu tố này đóng vai trò quyết định trong việc đánh giá hiệu quả hoạt động và sức khỏe tài chính của ngân hàng.
Trong đó: t= 1, t: với t là số quý trong giai đoạn nghiên cứu 2013 -2020
: Tỷ lệ nợ xấu tại Ngân hàng Á Châu vào thời điểm t
: Tỷ lệ sinh lời trên tổng tài sản của Ngân hàng Á Châu thời điểm t
: Tỷ lệ vốn tự có trên tổng tài sản của Ngân hàng Á Châu thời điểm t
: Quy mô Ngân hàng Á Châu thời điểm t
: Tỷ lệ dự phòng RRTD của Ngân hàng Á Châu thời điểm t
: Tốc độ tăng trưởng kinh tế tại thời điểm t
: Tỷ lệ lạm phát tại thời điểm t
: Sai số ngẫu nhiên tại thời điểm t
Bảng 3.1 Bảng các biến trong mô hình
STT Tên biến Ký hiệu Đo lường Dự đoán
2 Tăng trưởng GDP Thu thập dữ liệu từ WB, IMF -
3 Lạm Phát Thu thập dữ liệu từ WB, IMF +
4 Tỷ lệ lợi nhuận trên tài sản
5 Tỷ lệ vốn tự có trên tổng tài sản
7 Dự phòng rủi ro tín dụng
Dữ liệu nghiên cứu và phương pháp nghiên cứu
Nghiên cứu này tập trung vào các yếu tố ảnh hưởng đến nợ xấu tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Á Châu trong giai đoạn 2018 – 2020, đồng thời bổ sung dữ liệu từ năm 2013 để cung cấp cái nhìn toàn diện hơn về tình hình nợ xấu.
2017 để làm cơ sở cho yếu tố lịch sử và đánh giá cho tương lai
Sau khi xem xét các nghiên cứu trước, tác giả nhận thấy rằng phương pháp bình phương nhỏ nhất OLS là lựa chọn phù hợp cho nghiên cứu của mình Phương pháp này không chỉ đơn giản mà còn dễ sử dụng, phù hợp với quy mô của đề tài, do đó tác giả quyết định áp dụng OLS để xây dựng mô hình hồi quy.
Bài nghiên cứu lựa chọn sử dụng phần mềm Stata phiên bản 14 để phân tích mô hình nghiên cứu Quy trình nghiên cứu như sau:
Bước 1 : Phân tích thống kê mô tả
Tác giả sử dụng phần mềm Stata để thực hiện phân tích thống kê mô tả, từ đó thu được các thông số quan trọng như số quan sát (Obs), giá trị trung bình (Mean), độ lệch chuẩn (Std.Dev), giá trị lớn nhất (Max) và giá trị nhỏ nhất (Min) của các biến.
Bước 2 : Phân tích tương quan mô hình nghiên cứu và kiểm định
Phân tích tương quan trong nghiên cứu cho thấy mối liên hệ giữa các biến Hệ số tương quan dương giữa biến độc lập và biến phụ thuộc cho thấy chúng tác động cùng chiều, trong khi hệ số âm cho thấy tác động ngược chiều Nếu hệ số tương quan giữa các biến độc lập cao, mô hình có nguy cơ gặp phải hiện tượng đa cộng tuyến.
Tác giả sử dụng chỉ số phóng đại phương sai VIF để kiểm định hiện tượng đa cộng tuyến, đồng thời áp dụng kiểm định White để xác định hiện tượng phương sai thay đổi.
Bước 3 : Hồi quy mô hình bằng phương pháp bình quân nhỏ nhất OLS Và đánh giá độ phù hợp của mô hình Kết luận mô hình
Thống kê mô tả
Bảng 3.2 Thống kê mô tả các biến trong mô hình
STT Biến Số quan sát
Trung bình Độ lệch chuẩn
Nguồn: Kết xuất từ phần mềm Stata
Trong giai đoạn nghiên cứu, nợ xấu trung bình của Ngân hàng ACB đạt 1,4%, với mức nợ xấu cao nhất ghi nhận vào quý 3 năm.
Năm 2013, tỷ lệ nợ xấu tại NHTMCP Á Châu tăng lên 3,3% do tác động của khủng hoảng năm 2012, trong khi tỷ lệ nợ xấu thấp nhất ghi nhận là 0,44% vào quý 4 năm 2019 Độ lệch chuẩn 0,9% cho thấy mức độ phân tán nợ xấu không quá lớn giữa các giai đoạn.
Khả năng sinh lời ROA của ngân hàng cho thấy hiệu quả hoạt động với giá trị trung bình 17%, giá trị nhỏ nhất 0,2% và giá trị lớn nhất 115% Điều này chứng tỏ ngân hàng hoạt động rất hiệu quả, trong khi độ biến thiên ROA giữa các quý là 20%.
Tỷ lệ vốn chủ sở hữu trên tổng tài sản bình quân đạt 6,6%, với mức cao nhất là 7,9% và thấp nhất là 5,5% Ngân hàng Á Châu có tỷ lệ vốn chủ sở hữu trên tổng tài sản đáng chú ý.
55 tương đối ổn định và có xu hướng tăng khá nhanh trong giai đoạn từ quý 1 năm
Quy mô tài sản của Ngân hàng Á Châu trong giai đoạn từ quý 1 năm 2016 đến quý 4 năm 2020 đạt giá trị trung bình 314 nghìn tỷ đồng, với xu hướng tăng trưởng ổn định Tốc độ tăng trưởng trung bình hàng quý là 2,08%, nhờ vào việc cơ cấu tài sản được điều chỉnh theo hướng gia tăng tỷ trọng tài sản sinh lời.
Trong giai đoạn nghiên cứu, GDP của Việt Nam ghi nhận mức tăng trưởng bình quân 6,1% với độ biến thiên 1,8%, tuy nhiên năm 2020 đã chịu ảnh hưởng nghiêm trọng từ dịch bệnh Covid-19, dẫn đến mức tăng trưởng GDP giảm so với các năm trước Dịch bệnh cũng tác động đến tỷ lệ lạm phát, mặc dù lạm phát trung bình trong giai đoạn này đạt 4,1% với độ lệch chuẩn 1,4% Chính phủ Việt Nam đã nỗ lực kiềm chế và ổn định lạm phát trong bối cảnh khó khăn này.
Kiểm định giả thuyết mô hình nghiên cứu
3.4.1 Phân tích tương quan giữa các biến
Bảng 3.3 Bảng phân tích tương quan mô hình nghiên cứu
NPL ROA ETA SIZE LLR GDP CPI
Nguồn: Kết xuất từ phần mềm Stata
Dựa vào bảng phân tích tương quan trong mô hình nghiên cứu, các biến độc lập như [biến 1], [biến 2] và [biến 3] có tác động tích cực đến NPLt, trong khi các biến độc lập khác như [biến 4] và [biến 5] lại có tác động tiêu cực.
Theo nghiên cứu của Farrar và Glauber (1967), nếu hệ số tương quan cặp vượt quá 0,8 thì phương trình hồi quy sẽ gặp vấn đề về đa cộng tuyến Tuy nhiên, trong bảng phân tích, không có hệ số tương quan nào lớn hơn 0,8, với giá trị nhỏ nhất là 0,7 Do đó, có thể kết luận rằng mô hình không gặp hiện tượng đa cộng tuyến nghiêm trọng.
3.4.2 Kiểm định hiện tượng đa cộng tuyến
Tác giả sử dụng chỉ số phóng đại phương sai VIF (Variance Inflation Factor) để kiểm tra giả thuyết về hiện tượng đa cộng tuyến, mà theo Kumari (2008), là tình trạng các biến độc lập trong mô hình tương quan tuyến tính có mối liên hệ với nhau Hiện tượng này có thể dẫn đến sai lệch trong dự báo và làm khó khăn trong việc phân tích tác động riêng biệt của từng biến.
Bảng 3.4 Bảng chỉ số phóng đại phương sai VIF
(Nguồn: Kết xuất từ phần mềm Stata)
Hệ số VIF lớn hơn 10 chỉ ra vấn đề đa cộng tuyến nghiêm trọng (Hair và cộng sự, 1995) Tất cả các hệ số VIF của các biến trong mô hình đều nhỏ hơn 10, do đó, có thể khẳng định rằng mô hình không gặp phải hiện tượng đa cộng tuyến.
3.4.3 Kiểm định phương sai thay đổi
Tác giả sử dụng kiểm định White để kiểm định giả thuyết phương sai của sai số không đổi, giả thuyết : Không có hiện tượng phương sai thay đổi
White's test for Ho: homoskedasticity against Ha: unrestricted heteroskedasticity chi2(31) = 30.27
(Nguồn: Kết xuất từ phần mềm Stata)
Với mức ý nghĩa 1%, kiểm định White cho kết quả Prob= 0,3021 >1% nên chấp nhận giả thuyết : Không có hiện tượng phương sai thay đổi trong mô hình.
Phân tích mô hình hồi quy
Bảng 3.6 Kết quả hồi quy mô hình OLS
Biến Hệ số Sai số chuẩn Giá trị P> | |
(Nguồn: Kết xuất từ phần mềm Stata)
Với mô hình tuyến tính với mức ý nghĩa 0.0000 < 0.1, ta có thể biểu diễn thông qua phương trình sau:
= -0,049 + 0,59 - 0.0020 + - 0,21 +0,25 + Đánh giá mô hình hồi quy
Giá trị thống kê F = 15.07 đảm bảo được độ tin cậy của mô hình (Prob> F =0.0000)
Với và hiệu chỉnh ( squared) lần lượt là 78,34% và 73,14% > 50% mô hình tốt, cho thấy mô hình hồi quy tuyến tính đa biến phù hợp với tập dữ liệu
Bảng 3.7 Kết quả kiểm định sự phù hợp
(Nguồn:Kết xuất từ phần mềm Stata)
Kết quả mô hình và thảo luận
Kết quả mô hình được biểu diễn qua phương trình:
Nghiên cứu cho thấy nợ xấu tại ngân hàng ACB có mối liên hệ chặt chẽ với tỷ lệ vốn chủ sở hữu trên tổng tài sản (ETA) và quy mô của ngân hàng (SIZE).
Dự phòng RRTD (LLR), tăng trưởng kinh tế (GDP) và tỷ lệ lạm phát (CPI) là những yếu tố quan trọng trong nền kinh tế Biến độc lập có tác động cùng chiều đến GDP, trong khi đó lại có tác động ngược chiều lên CPI.
Tỷ lệ sinh lời trên vốn chủ sở hữu tại Ngân hàng TMCP Á Châu có mối quan hệ thuận chiều với nợ xấu, với ý nghĩa thống kê 5%, cho thấy khi tỷ lệ sinh lời cao thì nợ xấu cũng cao Điều này trái với kỳ vọng ban đầu của tác giả Theo Thông tư 13/2012/TT-NHNN và Thông tư 36/2014/TT-NHNN, tỷ lệ an toàn vốn tự có trên tổng tài sản tối thiểu phải đạt 9% Ngân hàng TMCP Á Châu, là một trong những ngân hàng đầu tiên thí điểm Basel 2, cần tăng vốn tự có để tuân thủ quy định, dẫn đến quy mô cho vay tăng Tuy nhiên, khi thị trường tín dụng bão hòa, Ngân hàng buộc phải tăng trưởng tín dụng và lựa chọn khách hàng có độ an toàn thấp hơn, điều này làm gia tăng nợ xấu.
Quy mô ngân hàng có mối quan hệ ngược chiều với nợ xấu tại Ngân hàng TMCP Á Châu, điều này khớp với kỳ vọng ban đầu của tác giả Mối liên hệ này cho thấy rằng khi quy mô ngân hàng tăng lên, tỷ lệ nợ xấu có xu hướng giảm, phản ánh sự hiệu quả trong quản lý rủi ro tín dụng.
Khi quy mô ngân hàng tăng 1%, nợ xấu sẽ giảm 0,002%, cho thấy rằng ngân hàng lớn hơn thường có tỷ lệ nợ xấu thấp hơn Sự giảm này được ghi nhận trong giai đoạn 2018 - 2020, khi ACB đã thực hiện đa dạng hóa danh mục cho vay.
Ngân hàng đã chuyển trọng tâm từ việc cho vay cá nhân sang tăng cường cho vay doanh nghiệp vừa và nhỏ, đạt mức tăng trưởng trung bình 12%.
Dự phòng RRTD có mối quan hệ thuận chiều với nợ xấu tại Ngân hàng TMCP Á Châu, điều này phù hợp với kỳ vọng ban đầu và các nghiên cứu trước đó Với mức ý nghĩa thống kê 5%, mối quan hệ này cho thấy khi ngân hàng tăng cường trích lập dự phòng, tỷ lệ nợ xấu cũng tăng cao Nguyên nhân chủ yếu là do tác động tiêu cực của dịch Covid-19, khiến tình hình kinh tế khó khăn, sản xuất kinh doanh và thu nhập của khách hàng giảm sút, dẫn đến khả năng trả nợ kém và tỷ lệ nợ xấu ở các nhóm 3, 4, 5 gia tăng.
Đánh giá kết quả nghiên cứu
Ngân hàng cần tăng cường dự phòng rủi ro tín dụng (RRTD) để ứng phó với các khoản nợ có nguy cơ trở thành nợ xấu trong tương lai, đặc biệt khi áp dụng Thông tư 01/2020/TT-NHNN về cơ cấu lại thời gian trả nợ, miễn giảm lãi, phí cho khách hàng bị ảnh hưởng bởi dịch Covid-19 Mặc dù các khoản nợ này chưa được ghi nhận là "xấu", nhưng sự chuẩn bị bằng việc trích lập dự phòng RRTD hợp lý là rất cần thiết.
Tốc độ tăng trưởng kinh tế có mối quan hệ ngược chiều với nợ xấu tại Ngân hàng TMCP Á Châu Cụ thể, khi GDP tăng 1%, nợ xấu tại ngân hàng này sẽ giảm 0,21% với mức ý nghĩa 5% Kết quả này phù hợp với kỳ vọng ban đầu và các nghiên cứu trước đây Điều này cho thấy rằng khi nền kinh tế phát triển, tỷ lệ nợ xấu sẽ giảm do khách hàng vay vốn có khả năng sản xuất, kinh doanh tốt hơn, từ đó tăng thu nhập và khả năng trả nợ cho ngân hàng.
Lạm phát và nợ xấu tại Ngân hàng TMCP Á Châu có mối quan hệ đồng biến Cụ thể, khi tỷ lệ lạm phát tăng 1%, nợ xấu cũng tăng lên tương ứng, với mức ý nghĩa thống kê đạt 1%.
Lạm phát tăng 0,25% trùng với kỳ vọng của tác giả, ảnh hưởng tiêu cực đến thu nhập của khách hàng Tại ACB, đối với các khoản vay trung và dài hạn có lãi suất thả nổi, ngân hàng sẽ điều chỉnh lãi suất cho vay tăng lên khi lạm phát gia tăng Điều này nhằm đảm bảo lãi suất thực, nhưng cũng làm giảm khả năng trả nợ của khách hàng, dẫn đến nguy cơ nợ xấu tăng cao.
3.7 Đánh giá các nhân tố ảnh hưởng đến nợ xấu tại Ngân hàng TMCP Á Châu 3.7.1 Kết quả đạt được
Ngân hàng Á Châu đã theo dõi và kiểm soát hiệu quả các yếu tố ảnh hưởng đến nợ xấu để hạn chế tình trạng này Ngân hàng đảm bảo tỷ lệ sinh lời trên vốn chủ sở hữu và duy trì chỉ số an toàn vốn CAR theo quy định của NHNN Quy mô ngân hàng được kiểm soát thông qua việc đa dạng hóa danh mục cho vay và tăng cường tỷ lệ dự phòng rủi ro tín dụng Ngoài ra, các yếu tố như tỷ lệ nợ xấu từ năm trước và tăng trưởng tín dụng cũng được ngân hàng quản lý chặt chẽ.
3.7.2 Hạn chế và nguyên nhân
Ngân hàng cần chú trọng kiểm soát các nhân tố ảnh hưởng đến nợ xấu để hạn chế tình trạng này trong tương lai Trong những năm qua, ngân hàng đã đầu tư mạnh mẽ vào công nghệ, đặc biệt là trong việc xây dựng hệ thống thông tin tín dụng để quản lý rủi ro Tuy nhiên, đầu tư công nghệ vẫn chưa đủ, và trong năm 2020, do ảnh hưởng của dịch Covid-19, ngân hàng buộc phải cắt giảm chi phí đầu tư công nghệ để kiểm soát tổng chi phí Việc ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý tín dụng là rất cần thiết, hỗ trợ cán bộ tín dụng và nhà quản trị trong giám sát và giảm thiểu nợ xấu.
Tỷ lệ thất nghiệp là một yếu tố vĩ mô quan trọng ảnh hưởng đến hoạt động của Ngân hàng, đặc biệt trong bối cảnh dịch Covid-19 Là một ngân hàng bán lẻ hàng đầu với tỷ lệ tín dụng cá nhân cao, Ngân hàng phải đối mặt với việc gia tăng tỷ lệ thất nghiệp tại Việt Nam, điều này đã làm giảm thu nhập của người lao động và khả năng trả nợ Hệ quả là tỷ lệ nợ xấu tại Ngân hàng đã tăng cao trong năm qua.
Năm 2020, các ngân hàng cần chủ động xây dựng các phương án hiệu quả để thích ứng với những biến đổi của nền kinh tế, đồng thời hạn chế nợ xấu và nâng cao hiệu quả hoạt động.
Tác giả đã áp dụng phương pháp ước lượng bình quân nhỏ nhất để phân tích mô hình hồi quy tuyến tính, cho thấy rằng cả các yếu tố vĩ mô và vi mô đều ảnh hưởng đến tỷ lệ nợ xấu tại Ngân hàng TMCP Á Châu Cụ thể, tỷ lệ sinh lời trên vốn chủ sở hữu (ETA), tỷ lệ dự phòng rủi ro tín dụng (LLR), và tỷ lệ lạm phát (CPI) có mối quan hệ ngược chiều với nợ xấu, trong khi quy mô ngân hàng (SIZE) và tăng trưởng kinh tế (GDP) lại có mối tương quan cùng chiều Những nhân tố này đã được làm rõ về mức độ tác động đến nợ xấu tại Ngân hàng ACB Trong chương tiếp theo, tác giả sẽ đề xuất các giải pháp và kiến nghị nhằm giúp Ngân hàng ACB giảm tỷ lệ nợ xấu trong tương lai.
ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP NHẰM HẠN CHẾ NỢ XẤU TẠI NGÂN HÀNG TMCP Á CHÂU
Định hướng của Chính phủ trong quản lý nợ xấu
Theo Nghị quyết số 01/NQ-CP ngày 01/01/2021 của Chính phủ và Chỉ thị số 01/CT-NHNN ngày 07/01/2021, Ngân hàng Nhà nước (NHNN) được yêu cầu tổ chức thực hiện các nhiệm vụ trọng tâm của ngành ngân hàng trong năm 2021.
Chính phủ thực hiện điều hành linh hoạt và chủ động trong chính sách tiền tệ cũng như các chính sách vĩ mô Việc quản lý tín dụng được thực hiện một cách hợp lý, với mục tiêu tăng trưởng tín dụng đi đôi với việc nâng cao chất lượng tín dụng Đồng thời, cần kiểm soát chặt chẽ tín dụng trong các lĩnh vực tiềm ẩn rủi ro như bất động sản và các dự án BOT, BT giao thông.
Tổng kết Đề án Cơ cấu nợ xấu tại hệ thống các TCTD giai đoạn 2016 – 2020 theo Quyết định số 1058/QĐ – TTg ngày 19/7/2017 của Thủ tướng Chính phủ, nhằm xây dựng Đề án cơ cấu lại hệ thống các TCTD gắn với xử lý nợ xấu giai đoạn 2021 – 2025 Mục tiêu là cơ cấu lại các TCTD, đặc biệt là các tổ chức tín dụng yếu kém, đồng thời tích cực triển khai các biện pháp xử lý nợ xấu và kiểm soát, hạn chế nợ xấu mới phát sinh.
Cần tăng cường làm việc trực tiếp với các tổ chức tín dụng (TCTD) để chỉ đạo quản lý và xử lý nợ xấu Mục tiêu là cải thiện chất lượng tín dụng, đưa tỷ lệ nợ xấu ngoại bảng xuống dưới 3% Đồng thời, giám sát chặt chẽ hoạt động của các TCTD, theo dõi tình hình nợ nhóm 2 và nợ xấu, cũng như các khoản nợ có nguy cơ cao để kịp thời áp dụng biện pháp ngăn chặn.
Để nâng cao chất lượng nguồn lực về vốn, nhân sự và cơ sở vật chất, VAMC sẽ đẩy mạnh hoạt động mua bán nợ theo quy định của pháp luật Theo chiến lược phát triển VAMC đến năm 2025, với định hướng đến năm 2030, tổ chức này sẽ tập trung vào việc cải thiện hiệu quả hoạt động và tăng cường năng lực quản lý nợ.
Để nâng cao hiệu quả trong công tác mua nợ thị trường theo đề án đã được NHNN phê duyệt, cần tiếp tục mua nợ xấu bằng trái phiếu đặc biệt đối với các tổ chức tín dụng có tỷ lệ nợ xấu trên 3% Đồng thời, các chức năng bảo vệ và hỗ trợ cũng cần được thực hiện một cách tích cực để đảm bảo sự ổn định cho hệ thống tài chính.
64 lãnh, đầu tư tài chính, góp vốn, … cùng các biện pháp quản lý rủi ro, đảm bảo khách quan, minh bạch, tuân thủ quy định của pháp luật
Thực hiện các giải pháp quyết liệt theo Nghị quyết số 42/2017/QH14 của Quốc hội nhằm thí điểm xử lý nợ xấu tại các TCTD Đồng thời, phối hợp chặt chẽ với các cơ quan địa phương để kịp thời giải quyết những vướng mắc và khó khăn về mặt pháp lý liên quan đến xử lý nợ xấu.
Tăng cường hợp tác với các tổ chức tín dụng (TCTD) để thu hồi và cơ cấu lại nợ, đồng thời xử lý tài sản đảm bảo liên quan đến nợ xấu đã mua Đẩy mạnh tạo điều kiện cho các nhà đầu tư trong và ngoài nước tham gia vào hoạt động mua bán nợ Hướng tới xây dựng một thị trường mua bán nợ xấu tập trung tại Việt Nam.
Giải pháp nhằm hạn chế nợ xấu tại NHTMCP Á Châu
- Đa dạng hóa danh mục tín dụng
Nghiên cứu cho thấy nợ xấu có mối tương quan tích cực với quy mô ngân hàng Do đó, ACB, với quy mô tài sản lớn, cần thận trọng trong quyết định cho vay Ngân hàng nên tránh việc cho vay tập trung vào một hoặc một vài đối tượng, mà thay vào đó, cần đa dạng hóa danh mục cho vay để chủ động phân tán rủi ro tín dụng.
Ngân hàng ACB cần đa dạng hóa đối tượng khách hàng bằng cách tăng cường tín dụng cho doanh nghiệp vừa và nhỏ, thay vì chỉ tập trung vào khách hàng cá nhân Khách hàng doanh nghiệp được xem là nguồn tiềm năng lớn trong tương lai Đồng thời, ngân hàng cũng cam kết duy trì tỷ lệ cho vay hợp lý dựa trên tổng số vốn của khách hàng, nhằm giảm thiểu rủi ro tín dụng bất ngờ.
Để giảm thiểu sự cạnh tranh từ các ngân hàng khác và hạn chế rủi ro khi có sự thay đổi trong chính sách Nhà nước về cơ cấu cho vay, việc đa dạng hóa ngành nghề kinh doanh là rất cần thiết.
Để giảm thiểu rủi ro lãi suất, ACB cần đa dạng hóa kỳ hạn cho vay, duy trì tỷ lệ cân bằng giữa vay ngắn hạn, trung hạn và dài hạn Đặc biệt, ngân hàng nên tập trung vào cho vay ngắn hạn, vì những khoản vay này có tính thanh khoản cao và giúp hạn chế tình trạng nợ xấu.
Để đảm bảo đáp ứng nhu cầu vay vốn của khách hàng và giảm thiểu rủi ro tỷ giá hối đoái, cần duy trì tỷ lệ cho vay hợp lý giữa đồng Việt Nam và đồng ngoại tệ.
- Nâng cao nguồn vốn tự có của Ngân hàng
Nguồn vốn tự có của ngân hàng đóng vai trò quan trọng như "tấm đệm" chống lại tình trạng thiếu hụt thanh khoản tạm thời và phòng ngừa rủi ro tín dụng Các ngân hàng thương mại cổ phần tại Việt Nam, đặc biệt là ngân hàng ACB, đang đối mặt với áp lực gia tăng về vốn để đảm bảo các chỉ số an toàn vận hành Việc tăng vốn là cần thiết để nâng cao khả năng cạnh tranh trong thị trường tài chính hiện nay Trong khi các nước phát triển đã áp dụng hiệp ước Basel IV, Việt Nam vẫn đang thực hiện tiêu chuẩn Basel III, trong đó tỷ lệ an toàn vốn (CAR) là một trong những tiêu chí quan trọng.
Do đó, để đảm bảo tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu, ngân hàng cần phải đồng thời tăng vốn chủ sở hữu và tăng vốn huy động
- Trích lập tỷ lệ dự phòng rủi ro tín dụng hợp lý
Theo Thông tư 01/2020/TT-NHNN và Thông tư 03/2021/TT-NHNN, các ngân hàng được phép cơ cấu lại thời gian trả nợ, miễn giảm lãi, phí và giữ nguyên nhóm nợ cho khách hàng bị ảnh hưởng bởi dịch Covid-19 Việc trích lập dự phòng rủi ro tín dụng phải tuân thủ quy định của ngân hàng và các văn bản pháp luật liên quan Nghiên cứu cho thấy tỷ lệ nợ xấu có mối quan hệ thuận chiều với tỷ lệ dự phòng rủi ro, tức là khi dư nợ nợ xấu tăng cao, trích lập dự phòng cũng sẽ gia tăng, dẫn đến ngân hàng phải chịu nhiều chi phí hơn trong việc trích lập dự phòng.
- Nâng cao chất lượng hệ thống thông tin tín dụng
Thông tin khách hàng cần được cập nhật chính xác và thường xuyên để đảm bảo việc cấp tín dụng đúng đắn và phù hợp, đồng thời phòng ngừa rủi ro tín dụng và giảm tỷ lệ nợ xấu Trước và trong quá trình cho vay, nhân viên tín dụng cần liên tục kiểm tra thông tin về tình hình sử dụng vốn vay và khả năng tài chính của khách hàng nhằm phát hiện kịp thời các rủi ro tiềm ẩn.
+ Nâng cao hệ thống xếp hạng tín dụng
Nghiên cứu chỉ ra rằng tỷ lệ nợ nhóm 5 tại Ngân hàng Á Châu chiếm tỷ trọng lớn trong cơ cấu nợ xấu, do đó, ngân hàng cần nâng cao chất lượng quản trị rủi ro tín dụng Việc rà soát thường xuyên và kiểm soát chặt chẽ các nhóm nợ là cần thiết để tránh rủi ro chuyển nhóm nợ sang nhóm 5, từ đó giảm thiểu tổn thất cho ngân hàng.
Để đánh giá rủi ro tín dụng (RRTD) cho ngân hàng, cần kết hợp chặt chẽ giữa các chỉ số tài chính như kết quả hoạt động kinh doanh và khả năng thanh khoản với các yếu tố phi tài chính, bao gồm trình độ quản lý và khả năng thích ứng với thay đổi của thị trường Việc tích hợp con người và công nghệ trong quy trình xếp hạng tín dụng sẽ giúp quản trị rủi ro hiệu quả hơn và giảm thiểu tỷ lệ nợ xấu.
- Nâng cao năng lực cán bộ tín dụng
Cán bộ tín dụng đóng vai trò quan trọng trong việc kiểm tra và giám sát tình hình thực tế của khách hàng, do đó, nâng cao năng lực của họ là cần thiết Ngân hàng cần tổ chức thường xuyên các lớp đào tạo để cải thiện trình độ và nghiệp vụ tín dụng cho cán bộ Đồng thời, ngân hàng cũng cần thực hiện kiểm tra định kỳ để phát hiện những điểm yếu, từ đó có những biện pháp khắc phục kịp thời nhằm nâng cao năng lực nghiệp vụ và giảm thiểu sai sót.
Nâng cao tư chất đạo đức cho cán bộ tín dụng là biện pháp cần thiết hiện nay Ngân hàng ACB cần chú trọng xây dựng quy định trách nhiệm cho cán bộ tín dụng liên quan đến các khoản vay Đồng thời, ngân hàng cũng nên thực hiện kiểm soát nội bộ thường xuyên để phát hiện kịp thời các vi phạm và áp dụng biện pháp xử lý phù hợp.
Một số đề xuất với Chính phủ và Ngân hàng Nhà nước
Để Ngân hàng Thương mại Cổ phần Á Châu nâng cao hiệu quả trong việc kiểm soát nợ xấu, tác giả đề xuất một số giải pháp gửi đến Chính phủ và Ngân hàng Nhà nước.
4.3.1 Đề xuất với Chính phủ
- Giữ vững mức tăng trưởng kinh tế ổn định
Việc duy trì mức tăng trưởng kinh tế ổn định là yếu tố quan trọng giúp doanh nghiệp phát triển, mở rộng sản xuất và ổn định hoạt động kinh doanh Điều này không chỉ nâng cao khả năng trả nợ ngân hàng mà còn giảm thiểu tỷ lệ nợ xấu Chính phủ cần áp dụng các chính sách tiền tệ và vĩ mô hợp lý để ổn định và thúc đẩy sự phát triển kinh tế.
Chính phủ cần tập trung đầu tư vào khu công nghiệp, xây dựng và dịch vụ, đồng thời hỗ trợ vốn và tạo điều kiện chính sách thuận lợi cho doanh nghiệp, đặc biệt trong bối cảnh dịch Covid-19 vẫn diễn biến phức tạp Hơn nữa, cần tăng quy mô xuất khẩu thông qua việc ký kết các hiệp định thương mại và ưu đãi thuế suất với các thị trường tiềm năng như Châu Âu, Mỹ và Nhật Bản.
Để ổn định xã hội, Chính phủ cần tăng cường thực hiện các chương trình an sinh xã hội nhằm cải thiện đời sống cho nhân dân Đồng thời, cần chủ động áp dụng các biện pháp hiệu quả để ứng phó với thiên tai và dịch bệnh, đặc biệt là trong bối cảnh dịch Covid-19.
19 Sớm dự thảo những chính sách kinh tế khác nhau cho những kịch bản dịch bệnh khác nhau, tránh việc thụ động khi dịch bệnh qua đi
Chính phủ cần cải thiện môi trường pháp lý và thủ tục cho các doanh nghiệp khởi nghiệp, nhằm hỗ trợ sự hình thành và phát triển của họ, đồng thời thu hút nhiều vốn đầu tư nước ngoài hơn.
- Ổn định lạm phát ở mức dưới 3%
Nghiên cứu cho thấy lạm phát có mối quan hệ cùng chiều với nợ xấu, cho thấy lạm phát làm giảm khả năng trả nợ của khách hàng do giảm thu nhập thực Để ổn định lạm phát và thúc đẩy phát triển kinh tế bền vững, chính phủ và Ngân hàng Nhà nước cần thực hiện các chính sách tiền tệ linh hoạt Mức lạm phát ổn định hợp lý là điều kiện thiết yếu để giảm tỷ lệ nợ xấu.
Quản lý thị trường chặt chẽ là biện pháp cần thiết để kiểm soát lượng cung tiền, đồng thời tìm cách giảm chi ngân sách và tăng thu ngân sách, nhằm giảm áp lực in tiền.
- Hoàn thiện khung pháp lý tối ưu cho công tác xử lý nợ xấu
Chính phủ cần tiếp tục hoàn thiện hành lang pháp lý xoay quanh vấn đề xử lý nợ xấu trong các ngân hàng
Tạo dựng cơ sở cần thiết cho xử lý nợ xấu tại các NHTM:
Chính phủ cần hợp tác với Ngân hàng Nhà nước để phát triển thị trường mua bán nợ, thu hút sự tham gia của nhiều nhà đầu tư, bao gồm cả các công ty tài chính và nhà đầu tư nước ngoài Để đạt được điều này, sàn giao dịch phải được trang bị cơ sở hạ tầng phù hợp và cung cấp thông tin công khai, minh bạch.
Chính phủ nên cho phép nhà đầu tư nước ngoài tăng tỷ lệ sở hữu tại các ngân hàng thương mại (NHTM) và sử dụng một phần quỹ hỗ trợ doanh nghiệp nhà nước để tăng vốn cho các NHTM Điều này sẽ giúp đảm bảo đủ nguồn vốn cho quá trình xử lý nợ xấu tại các ngân hàng thương mại.
- Đưa ra những chính sách kinh tế linh hoạt và phù hợp :
NHNN đóng vai trò quan trọng trong việc phân tích thị trường thông qua các số liệu kinh tế vĩ mô Chính sách tiền tệ của NHNN ảnh hưởng lớn đến hoạt động ngân hàng, đặc biệt trong quản trị rủi ro Do đó, NHNN cần dự báo rủi ro tiềm ẩn trong nền kinh tế và thiết lập các chính sách linh hoạt, hiệu quả nhằm thúc đẩy sự phát triển của ngân hàng và giảm thiểu nợ xấu Việc kiểm soát tốc độ tăng trưởng tín dụng là cần thiết, vì tăng trưởng tín dụng quá nóng tại các ngân hàng thương mại có thể dẫn đến gia tăng rủi ro tín dụng, đặc biệt là tỷ lệ nợ xấu tăng nhanh.
- Tăng cường công tác quản lý, giám sát
Giám sát các ngân hàng thương mại (NHTM) trong việc tuân thủ quy định về phân loại và trích lập rủi ro, cấp tín dụng và chất lượng tín dụng là rất quan trọng để đảm bảo lợi nhuận và an toàn cho từng NHTM Cần thường xuyên theo dõi và kiểm tra để phát hiện kịp thời các dấu hiệu nợ xấu Từ đó, đề xuất các giải pháp phù hợp nhằm xử lý nhanh chóng và triệt để nợ xấu.
- Nâng cao chất lượng thị trường mua bán nợ VAMC
Trong những năm qua, VAMC đã đạt nhiều thành tựu trong việc giải quyết nợ xấu theo Nghị quyết 42/2017, nhưng vẫn gặp khó khăn do thiếu thống nhất giữa các địa phương về xử lý tài sản bảo đảm và luật kinh doanh bất động sản Để cải thiện hiệu quả hoạt động của VAMC, Ngân hàng Nhà nước cần làm rõ trách nhiệm của chính quyền địa phương trong việc hỗ trợ ngân hàng, đặc biệt trong xử lý tài sản bảo đảm Hơn nữa, cần có chính sách hỗ trợ VAMC về nguồn lực tài chính, nhân sự và công nghệ, nới lỏng danh sách mua bán nợ, cùng với việc cải thiện các văn bản pháp luật để đảm bảo hoạt động của VAMC diễn ra thuận lợi, nhất là trong phối hợp với ngân hàng.
Trong bối cảnh cạnh tranh gay gắt giữa các ngân hàng hiện nay, việc xử lý triệt để nợ xấu trở thành yếu tố then chốt để đảm bảo sự phát triển bền vững cho mỗi ngân hàng.
Dựa trên kết quả nghiên cứu và thực trạng quản trị rủi ro tại Việt Nam cũng như tại Ngân hàng TMCP Á Châu, tác giả đề xuất một số giải pháp nhằm nâng cao chất lượng xử lý nợ xấu Mục tiêu là tối đa hóa giá trị thu hồi và tối thiểu hóa chi phí hoạt động của ngân hàng Để đạt được điều này, cần có sự đồng thuận giữa các chính sách và quy định của Nhà nước, Chính phủ và chính ngân hàng.
Ngân hàng là một lĩnh vực kinh doanh có nhiều rủi ro, vì vậy tác giả hy vọng rằng các giải pháp và kiến nghị được đưa ra sẽ giúp giảm tỷ lệ nợ xấu và cải thiện chất lượng quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng TMCP Á Châu trong bối cảnh hiện tại.