GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN CƠ KHÍ ĐÔNG HẢI 1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty
Tên, địa chỉ của Công ty
- Tên Công ty viết bằng Tiếng Việt : CÔNG TY TNHH CƠ KHÍ ĐÔNG HẢI .
- Tên Công ty viết bằng tiếng nước ngoài: DONG HAI MECHANICS COMPANY LIMITED
- Tên Công ty viết tắt : CƠ KHÍ ĐÔNG HẢI CO.,LTD.
- Trụ sở chính của Công ty đặt tại: Lô 2 - Cụm Công nghiệp Quang Trung – QuyNhơn – Bình Định.
Quá trình hình thành và phát triển của Công ty
Thành lập năm 1997, với tiền thân là cơ sở Cơ khí Đông Hải chuyên sản xuất máy phục vụ sản xuất máy nông nghiệp Tháng 9 – 2003, cơ sở cơ khí Đông Hải đầu tư mở rộng sản suất đa dạng về sản phẩm và nghành nghề dịch vụ: Sản suất các loại máy phục vụ nghành nghề chế biến gỗ, máy và các loại thiết bị hút bụi công nghiệp, hệ thống hút bụi trung tâm, các loại máy hổ trợ thi công xây dựng, máy chế biến nông sản và máy chế biến thực phẩm. Đến tháng 3 – 2009 chuyển đổi thành Công ty TNHH Cơ khí Đông Hải. Công ty tổ chức xây dựng đội ngũ quản lý chuyên nghiệp.
Chất lượng và tính năng kĩ thuật của các sản phẩm do Cơ khí Đông Hải sản xuất luôn được cải tiến, ngày càng tối ưu nâng cao chất lượng, độ bền và tiết kiệm triệt để năng lượng tiêu hao Mẫu mã sản phẩm không ngừng thay đổi tạo được phong thái chuyên nghiệp và mỹ quan công nghiệp đến mọi đối tượng sử dụng, giá thành có tính cạnh tranh cao đối với các sản phẩm cùng loại trên thị trường.
Tại các Hội Chợ Thương Mại, Kĩ Thuật (TechMart Việt Nam) chuyên về công nghệ thiết bị, Công ty TNHH Cơ khí Đông Hải đã đạt nhiều huy chương, cúp vàng cao quý về sáng tạo kỹ thuật và chất lượng sản phẩm.
Cho đến nay, qui mô và năng lực sản xuất của cơ khí Đông Hải đã thực sự lớn mạnh và khẳng định chính bằng khả năng tiếp ứng thị trường, đáp ứng mọi nhu cầu về chế tạo và sản xuất máy cơ khí.
Sản phẩm của cơ khí Đông Hải có mặt khắp trên miền đất nước từ các nhà máy có quy mô lớn đến hộ gia dình nông dân sản xuất nông nghiệp Mạng lưới phân phối với hơn 40 đại lí tiêu thụ trên cả nước, tạo thuân lợi cho việc luân chuyển sản phẩm đến tất cả các đối tượng.
Năng lực của công ty
- Nhà xưởng: 2 phân xưởng sản xuất o Phân xưởng gò hàn chế tạo máy o Phân xưởng đúc gia công cơ khí
- Máy gia công kim loại: Máy tiện CNC, máy tiện vạn năng, máy phay giường, máy phay vạn năng, phay đứng, máy bào…
- Máy gia công áp lực: Máy đột dập CNC, máy dập thủy lực, máy ép trục khuỷa, máy cắt tôn, máy chấn cắt, máy cuốn ống …
- Máy hàn: Robo hàn tự động, máy hàn mix, max, máy hàn tig, hàn điểm, hàn hồ quang … , máy cắt palasma.
Với hơn 12 năm kinh nghiệm về sản xuất máy, với đội ngũ thiết kế dày dặn kinh nghiệm Hệ thống nhà xưởng và thiết bị hiện đại được điều hành và sử dụng bởi nguồn nhân lực chuyên nghiệp,Cơ khí Đông Hải sẵn sàng đáp ứng mọi nhu cầu về chế tạo và sản xuất máy cơ khí trên tất cả các lĩnh vực.
Qui mô hiện tại của công ty là vừa và nhỏ
Kết quả kinh doanh của doanh nghiệp và đóng góp vào NSNN của
doanh nghiệp qua các năm.
Công ty TNHH Cơ khí Đông Hải được đánh giá là một trong những thương hiệu mạnh, Công ty luôn hoàn thành vượt mức kế hoạch sản xuất bảo tồn được vốn của chủ đầu tư, thực hiện đầy đủ nghĩa vụ với ngân sách Nhà nước và thực hiện kế hoạch đầu tư đổi mới thiết bị, mở rộng sản xuất Kết quả kinh doanh của Công ty qua các năm được thể hiện qua bảng sau :
Bảng 1.1 Kết quả hoạt động của công ty qua các năm. ĐVT : Đồng
Tổng chi phí 918.064.231 1.074.312.949 1.289.006.725 Lợi nhuận sau thuế 78.679.752 165.563.481 254.890.632
Nhìn vào bảng số liệu trên ta thấy doanh thu và lợi nhuận của công ty đều tăng qua các năm :
- Doanh thu năm 2008 so với năm 2007 tăng lên 243.132.447 đồng tương ứng với tăng 24,39%, doanh thu năm 2009 so với năm 2008 tăng 304.020.927 đồng tương ứng tăng 24,52%
- Chi phí năm 2008 so với năm 2007 tăng lên 156.248.718 đồng tương ứng tăng 17,2%, năm 2009 so với năm 2008 tăng 214.693.776 đồng tương ứng tăng 19,98%
- Lợi nhuận sau thuế của Công ty năm 2008 so với năm 2007 tăng lên 86.883.729 đồng tương ứng 104,27%, năm 2009 so với năm 2008 tăng lên 89.327.151 đồng tương ứng 53,95%
Doanh thu, chi phí của công ty đều tăng qua các năm nhưng tốc độ tăng của doanh thu lớn hơn chi phí, dẫn đến lợi nhuận doanh nghiệp cũng tăng Nguyên nhân là do công ty đã chủ động nâng cao chất lượng sản phẩm, kỹ thuật và mở rộng thị trường.
Chức năng và nhiệm vụ của Công ty
Bảng 1.2 Đóng góp vào NSNN của Công ty qua các năm. ĐVT : Đồng
Theo bảng số liệu, đóng góp của doanh nghiệp vào NSNN tăng đáng kể qua các năm Cụ thể, năm 2008 so với năm 2007 tăng 33.781.117 đồng, tương ứng tăng 110,38% Tiếp tục tăng mạnh trong năm 2009, đóng góp của doanh nghiệp so với năm 2008 tăng 34.738.337 đồng, tương ứng tăng 53,95%.
1.2 Chức năng và nhiêm vụ của Công ty.
1.2.1 Chức năng của Công ty.
- Công ty TNHH Cơ khí Đông Hải sản xuất máy móc, thiết bị công nghiệp, ngành nông nghiệp, lâm nghiệp và xây dựng, thiết bị nâng hạ và bốc xếp máy móc, máy móc và thiết bị ngành khai thác và chế biến khoáng sản, thiết bị cơ khí khác. Ngoài ra Công ty còn chế tạo, thi công lắp đặt các hệ thống, dây chuyền thiết bị công nghiệp Nhằm đáp ứng mọi nhu cầu của khách hàng trong và ngoài tỉnh.
- Nghiên cứu nhu cầu thị trường, thị hiếu của người tiêu dùng để đưa sản phẩm đến tay người tiêu dùng một cach có hiệu quả nhất nhằm đem lại lợi nhuận cho Công ty.
- Công ty hoạt động kinh doanh nhằm mục tiêu thu lợi nhuận; tạo việc làm ổn định cho người lao động; thực hiện nghĩa vụ đối với Nhà nước và đáp ứng yêu cầu phát triển của Công ty.
1.2.2 Nhiệm vụ của công ty.
Hoạt động kinh doanh phải tuân thủ đúng các ngành nghề đã được ghi rõ trong Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh Đối với những ngành nghề kinh doanh có điều kiện, doanh nghiệp cần đảm bảo đáp ứng đầy đủ các điều kiện kinh doanh theo quy định của pháp luật để được phép hoạt động hợp pháp và tránh những rủi ro về mặt pháp lý.
- Tạo thu nhập, công ăn việc làm ổn định cho cán bộ công nhân viên
- Sử dụng tốt lao động, tài sản, vốn của Công ty theo đúng quy định về quản lý kinh tế hiện hành không ngừng nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh.
- Đăng ký mã số thuế, kê khai thuế, nộp thuế và thực hiện các nghĩa vụ tài chính khác theo quy định của pháp luật.
- Bảo đảm quyền, lợi ích của người lao động theo quy định của pháp luật về lao động; thực hiện chế độ bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế và bảo hiểm khác cho người lao động theo quy định của pháp luật về bảo hiểm
- Tuân thủ quy định của pháp luật về quốc phòng, an ninh, trật tự, an toàn xã hội, bảo vệ tài nguyên, môi trường, bảo vệ di tích lịch sử, văn hoá và danh lam thắng cảnh.
Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty
1.3.1Ngành, nghề kinh doanh của Công ty.
Các lĩnh vực kinh doanh chính của công ty bao gồm sản xuất máy móc, thiết bị công nghiệp, chế tạo máy móc và thiết bị phục vụ ngành nông nghiệp, lâm nghiệp và xây dựng Ngoài ra, công ty còn cung cấp dịch vụ lắp đặt và chế tạo hệ thống, thiết bị công nghiệp, bao gồm cả máy móc, thiết bị nâng hạ và bốc xếp, máy móc và thiết bị ngành khai thác và chế biến khoáng sản, cũng như các thiết bị cơ khí khác.
Công ty có nhiệm vụ tổ chức hoạt động kinh doanh trong phạm vi ngành nghề đã đăng ký và trong khuôn khổ pháp luật Nhà nước quy định.
1.3.2 Thị trường đầu vào và đầu ra của Công ty
Công ty sản xuất kinh doanh với sản phẩm chính là các loại máy móc, thiết bị nên đầu vào chủ yếu của Công ty là :
- Nguyên vật liệu chính : Nguyên vật liệu chính của Công ty chủ yếu là sắt thép và các loại phụ kiện cơ khí ( mô tơ, ổ bi ) Việc cung cấp thông qua hợp đồng theo tiến độ sản xuất đã kí kết trước, về khả năng hiện nay cũng như trong tương lai nguồn này rất dồi dào.
Nguyên vật liệu phụ như sơn và que hàn được sử dụng trong quá trình sản xuất và chủ yếu được mua từ thị trường trong nước Nhu cầu về vật liệu này được tính toán dựa trên mức tiêu thụ nguyên vật liệu chính, thông thường chiếm khoảng 10% giá trị của nguyên vật liệu chính.
→ Các điều kiện nêu trên Công ty thỏa mãn được là nhờ có mạng lưới cung cấp nguyên liệu đầu vào có uy tín, chất lượng và giá gốc từ trong và ngoài tỉnh.
Với sản phẩm đa dạng và phong phú, thị trường được mở rộng khắp toàn quốc Thương hiệu của Công ty được đông đảo khách hàng biết đến cụ thể :
Trong thời gian qua công ty đã cung cấp sản phẩm cho các Công ty trong Tỉnh và các Tỉnh lân cận như :Quy nhơn, Khu Công nghiệp Phú Tài, An Nhơn, Phù Cát, Phù Mỹ, Tuy Phước,
Thị trường ngoài tỉnh như : Công ty TNHH Cơ khí Đông Hải hiện đang xây dựng được một hệ thống đại lý tiêu thụ sản phẩm tại TP HCM, Bình Dương, Đồng Nai, Dak Lak, Quảng Ngãi, Huế, Nghệ An, Thanh Hóa, Ninh Bình, Nam Định, Hà Nội, Vĩnh Phúc, Hải Dương,
Trong tương lai Công ty tiếp tục củng cố và phát triển hệ thống đại lý bán sản phẩm để mở rộng thị trường.
1.3.3 Vốn kinh doanh của Công ty
Nguồn vốn kinh doanh chủ yếu của Công ty được hình thành từ 2 nguồn :
- Vốn tự có của Công ty là 2.420.900.000 đồng trong đó : Vốn hiện có (đầu tư xây dựng cơ bản, mua máy móc) là 1.820.900.000 đồng, vốn lưu động là 600.000.000 đồng.
Công ty xin vay vốn ưu đãi từ Ngân hàng thương mại theo tỉ lệ 70% so với tổng đầu tư tài sản cố định là 2.816.639.000 đồng, tương đương số tiền vay là 1.600.000.000 đồng Thời hạn trả nợ cho khoản vay này là 5 năm.
1.3.4 Đặc điểm lao động tại Công ty.
Nhân lực hiện tại của Công ty: Gồm đội ngũ kỹ sư, cử nhân kinh tế và đội ngũ công nhân có nhiều năm kinh nghiệm thiết kế chế tạo các thiết bị cơ khí cũng như quản lý thi công lắp đặt các hệ thống , dây chuyền thiết bị công nghiệp…
Bảng 1.3 Tình hình cán bộ quản lý của Công ty
T Họ và Tên Chức vụ Năm sinh
01 Đinh Thanh Hải Giám Đốc 1962 Kỹ sư
02 Nguyễn Việt Hà Kỹ thuật 1978 Kỹ sư
03 Bùi Đặng Nghĩa Kỹ thuật 1985 Kỹ sư
04 Đặng Thị Lên Kế toán trưởng
Số lượng: 56 người; trong đó:
+ Công nhân bậc từ 3/7 trở lên: 45 người.
1.3.5 Đặc điểm tài sản cố định.
Bảng 1.4 Năng lực thiết bị hiện tại của Công ty.
TT Tên thiết bị ĐVT Số lượng TT Tên thiết bị ĐVT Số
01 Máy tiện Cái 8 11 Máy mài cầm tay Cái 2
02 Máy bào Cái 1 12 Máy cắt chỉ Cái 1
03 Máy dập Cái 2 13 Máy cắt tol phẳng Cái 1
04 Máy khoan đứng Cái 3 14 Máy hàn bấm Cái 6
05 Máy khoan cầm tay Cái 4 15 Máy cuốn tol Cái 1
06 Máy phay Cái 2 16 Máy đột CNC Cái 1
07 Máy mài 02 đá Cái 2 17 Máy tiện CNC Cái 1
08 Máy phun sơn Cái 1 18 Máy hàn MIG/MAX Cái 2
09 Máy hàn hồ quang Cái 5 19 Máy hàn TIG Cái 1
10 Máy cắt đá Cái 4 20 Xe oto 5 chỗ Chiếc 1
Trong cơ cấu TSCĐ thì máy móc thiết bị chiếm chủ yếu, cơ cấu này phù hợp với đặc điểm kinh doanh của Công ty Với sản phầm là các loại máy móc cung cấp ở nhiều lĩnh vực sản suất khác nhau vì vậy Công ty luôn chú trọng đầu tư nghiên cứu, đổi mới trang thiết bị.
Đặc điểm tổ chức sản suất kinh doanh và tổ chức quản lý tại công ty .16 1 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh tại công ty
1.4.1 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh tại công ty.
- Giới thiệu quy trình công nghệ sản xuất của công ty
Sơ đồ 1.1 quy trình công nghệ sản xuất các sản phẩm cơ khí
Sơ đồ 1.2 Quy trình công nghệ tạo phôi đúc kim loại
Mua vật tư Kiểm tra vật tư Tạo phôi đúc hoặc gia công áp lực
Gia công cơ khí, chế tạo chi tiết rời
Tổ hợp hoàn chỉnh Kiểm tra
Làm nguội Sơn, mạ kẽm Kiểm tra
Làm nguội Sơn, mạ kẽm
(Gang, thép phế liệu, than đá)
Lò nấu chảy kim loại
Mẫu đúc Mẫu đúc Đổ kim loại lỏng vào kuôn đúc
- Mô tả chung quy trình công nghệ sản xuất:
* Từ nguyên liệu là thép tấm, thép hình, thép tròn tạo phôi, gia công áp lực hoặc gia công cơ khí, chế tạo chi tiết rời tổ hợp thành cụm hoàn chỉnh làm nguội kiểm tra thành phẩm sơn, mạ kẽm sơn, kiểm tra nhập kho.
1.4.2 Đặc điểm tổ chức quản lý.
Sơ đồ 1.3 Tổ chức quản lý của Công ty TNHH Cơ khí Đông Hải
Phòng kĩ thuật Phòng kế toán Phòng bảo vệ
Ghi chú : + Quan hệ trực tuyến :
Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận.
- Giám đốc : Giám đốc toàn quyền quyết định đối với tất cả hoạt động kinh doanh của Công ty, quyết định việc sử dụng lợi nhuận sau khi đã nộp thuế và thực hiện các nghĩa vụ tài chính khác theo quy định của pháp luật.
- Phòng kĩ thuật: Có nhiệm vụ giúp đỡ cho Giám đốc trong việc tư vấn, thiết kế kĩ thuật, áp dụng khoa học kĩ thuật, giám sat và xử lý kỹ thuật các loại máy móc , thiết bị,hợp lý hóa sản xuất, cải tiến qui trình sản xuất, đầu tư thiết bị máy móc để nâng cao chất lượng sản phẩm.
Phòng kế toán đảm nhiệm nhiệm vụ trọng yếu trong hệ thống tổ chức doanh nghiệp, có chức năng ghi nhận, phân loại, tập hợp toàn bộ nghiệp vụ kinh tế phát sinh Từ đó, tổng hợp số liệu thu thập được, phục vụ công tác lập báo cáo tài chính phản ánh tình hình tài chính, hoạt động kinh doanh và dòng tiền của doanh nghiệp Ngoài ra, phòng kế toán còn tham mưu cho giám đốc trong việc sử dụng hợp lý và hiệu quả các nguồn vốn, phối hợp với các phòng ban theo dõi tình hình tài sản, vật tư, hàng hóa, thực hiện kiểm tra định kỳ để theo dõi kịp thời, xử lý các sai sót, đảm bảo tính chính xác và hợp lý của thông tin tài chính.
- Phòng bảo vệ: Có nhiệm vụ quản lý xe, các tài sản của công ty và cung cấp thông tin cho giám đốc.
Phân xưởng sản xuất Quản đốc
Tổ đứng máy công cụ
Tổ lắp ráp Tổ sơn Tổ hoàn thiện
- Quản đốc: Quản lý, điều hành nhân lực, vật tư, máy móc, thiết bị trong phân xưởng, phân công cụ thể công việc trong sản xuất của phân xưởng, chấp hành sự chỉ đảo và chịu trách nhiệm trước Giám đốc.
- Tổ đứng máy công cụ: Trực tiếp đứng máy công cụ (máy tiện, máy phay), tiện, phay, bào, vật tư phục vụ cho sản xuất tại Công ty.
- Tổ lắp ráp: Trực tiếp lắp ráp, hoàn chỉnh các loại máy móc theo thiết kế và những công việc khác do quản đốc điều hành chỉ đạo.
- Tổ sơn: Trực tiếp sơn các loại máy móc theo mẫu thiết kế
- Tổ hoàn thiện: Dán tem, nhãn, nhập kho thành phẩm và những công việc khác do Quản đốc chỉ đạo.
Đặc điểm tổ chức kế toán của Công ty
1.5.1 Mô hình tổ chức kế toán. Để tập trung nguồn thông tin phục vụ cho công tác quản lý lãnh đạo, thuận tiện cho việc ghi chép cơ giới hóa công tác kế toán, tiết kiệm được chi phí trong hạch toán nên công ty đã chọn hình thức kế toán tập trung
Sơ đồ 1.4 Bộ máy kế toán của Công ty
1.5.2 Chức năng, nhiệm vụ của từng kế toán.
- Kế toán trưởng: Là người tổ chức và chỉ đạo toàn diện công tác kế toán của công ty
+ Nhiệm vụ của kế toán trưởng: Tổ chức bộ máy kế toán gọn nhẹ, khoa học, hợp lý phù hợp với quy mô phát triển của công ty và theo yêu cầu đổi mới cơ chế quản lý kinh tế.
+ Phân công lao động kế toán hợp lý, hướng dẫn toàn bộ công việc kế toán
Kế toán tổng hợp Kế toán công nợ, tính giá thành Kế toán vật tư, thanh toán lương trong phòng kế toán, đảm bảo cho từng bộ phận kế toán, từng nhân viên kế toán phát huy được khả năng chuyên môn, tạo sự kết hợp chặt chẽ giữa các bộ phận kế toán có liên quan, góp phần thực hiện tốt chức năng và nhiệm vụ của kế toán cung cấp thông tin chính xác, kịp thời để phục vụ cho việc chỉ đạo hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty
+ Tổ chức kiểm kê định kỳ tài sản, vật tư tiền vốn, xác định giá trị tài sản theo mặt bằng thị trường
Kế toán tổng hợp có vai trò tổng hợp các phần kế toán riêng lẻ do các kế toán viên thực hiện Cuối kỳ, họ chịu trách nhiệm lập các báo cáo tài chính quan trọng như báo cáo kết quả kinh doanh, bảng cân đối kế toán, thuyết minh báo cáo tài chính và báo cáo lưu chuyển tiền tệ.
- Kế toán công nợ, tính giá thành: Theo dõi chi phí và các khoản công nợ nội bộ, tổng hợp chi phí, tính giá thành cho từng dây chuyền, từng loại sản phẩm đồng thời theo dõi sự tăng giảm tài sản cố định, trích khấu hao TSCĐ về mặt giá trị Cuối kỳ tổng hợp số liệu, chuyển cho kế toán tổng hơp.
- Kế toán vật tư, thanh toán lương: Có nhiệm vụ theo dõi, tổng hợp các loại vật tư , trong kỳ bao gồm tình hình nhập, xuất vật tư, lượng tồn kho, cuối kỳ phân bổ vào chi phí Đông thời theo dõi các khoản tạm ứng đồng thời tổng hợp các bảng chấm công để tính lương, thưởng, phát, các khoản trích theo lương và cung cấp số liệu cho kế toán giá thành và kế toán tổng hợp.
1.5.3 Hình thức kế toán mà công ty áp dụng.
- Công ty TNHH Cơ khí Đông Hải tổ chức ghi sổ kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ.
- Quy trình hạch toán trên sổ của Công ty từ chứng từ gốc ra báo cáo tài chính, theo trình tự thông qua sơ đồ sau:
Sơ đồ 1.5 Trình tự ghi sổ kế toán tại Công ty.
Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại Sổ (thẻ) chi tiết
Bảng cân đối số phát sinh
Bảng tổng hợp chi tiết
Ghi chú : : Ghi chép hàng ngày
: Ghi chép định kỳ : Ghi cuối kỳ : Quan hệ đối chiếu
Mô tả quy trình luân chuyển chứng từ :
Chứng từ gốc được tổng hợp và lập chứng từ ghi sổ Chứng từ ghi sổ được duyệt và chuyển sang kế toán tổng hợp ghi sổ vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, rồi ghi vào sổ Cái Cuối tháng lập bảng cân đối tài khoản từ sổ Cái, đối chiếu với sổ đăng ký chứng từ ghi sổ và tổng hợp chi tiết từ sổ chi tiết Bảng cân đối tài khoản được dùng để lập báo cáo kế toán Chứng từ gốc sau khi lập chứng từ ghi sổ được chuyển sang kế toán chi tiết để ghi sổ chi tiết Cuối tháng, tổng hợp các sổ chi tiết đối chiếu với sổ Cái qua bảng cân đối tài khoản, rồi dùng để lập báo cáo kế toán.
1.5.4 Chính sách tài chính kế toán tại Dooanh nghiệp.
- Niên độ kế toán: Niên độ kế toán của Công ty bắt đầu từ ngày 01 tháng 01, kết thúc ngày 31 tháng 12.
- Đơn vị tiền tệ sử dụng: Việt Nam đồng
- Chế độ kế toán áp dụng: Công ty áp dụng chế độ kế toán ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ban hành 14/9/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính.
+ Hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên.
+ Phương pháp khấu hao TSCĐ: bình quân
- Phương pháp tính thuế VAT: Công ty TNHH Cơ khí Đông Hải đang áp dụng phương pháp tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ.
THỰC HÀNH GHI SỔ KẾ TOÁN 2.1 Hình thức chứng từ ghi sổ
Các hình thức kế toán còn lại
2.2.1 HÌNH THỨC NHẬT KÝ CHUNG
Sơ đồ 2.1 Trình tự ghi sổ theo hình thức Nhật ký chung
Bảng tổng hợp chi tiết
Sổ Nhật ký ĐB (Nhật ký chuyên dùng)
Ghi chú : : Ghi chép hàng ngày
: Ghi chép định kỳ : Ghi cuối kỳ : Quan hệ đối chiếu
Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ đã kiểm tra được dùng làm căn cứ ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào sổ Nhật ký chung, sau đó căn cứ vào số liệu ghi trên sổ Nhật ký chung để ghi vào sổ Cái theo các tài khoản kế toán phù hợp Nếu đơn vị có mở sổ thì đồng thời với việc ghi sổ Nhật ký chung, các nghiệp vụ kinh tế phát sinh được ghi vào các sổ, thẻ kế toán chi tiết Cuối kỳ, cộng số liệu trên sổ Cái, lập bảng cân đối số phát sinh Sau đó, căn cứ vào bảng cân đối số phát sinh, bảng tổng hợp chi tiết lập báo cáo tài chính.
CHỨNG TỪ DIỄN GIẢI Đã ghi SC
01/6 PC101 01/6 Chi mua sắt các loại
01/6 PT101 01/6 Thu tiền bán hàng – Công ty
02/6 PT102 02/6 Thu tiền bán hàng – CH Ngọc
Chi trả phí gửi chứng từ
04/6 PC103 04/6 Chi mua xi măng 11 1525 18.638.095
Cộng mang sang trang sau 62.988.760 62.988.760
Chi trả tiền vận chuyể máy đi Tuy Hòa
07/6 PT103 07/6 Thu tiền bán hàng – Công ty
07/6 PC105 07/6 Chi mua motor điện
Chi trả tiền điện thoại T06/2010
07/6 PC107 07/6 Chi nộp tiền vào tài khoản
08/6 PC108 08/6 Chi mua vật tư sản xuất
10/6 PC109 10/6 Chi đặt báo Bình Định
11/6 PC110 10/6 Chi mua bu-long-CH đồ sắt R 30 331 540.000
Chi trả tiền xăng xe con
14/6 23458 14/6 Thu hộ tiền hàng của Cơ sở cơ khí Đông Hải
18.475.000 14/6 PT104 14/6 Rút TGNH nhập quỹ (Lên)
Cộng mang sang trang sau 177.205.194 177.205.194
Chuyển trả tiền mua xe con – Công ty Cổ phần ôtô Vận Hội Mới
15/6 320677 15/6 Phí BSMS (dịch vụ tin nhắn) tháng 06/2010 R
15/6 PC115 15/6 Chi trả tiền hàng do thu hộ
– Cơ sở cơ khí Đông Hải R
Chi trả tiền tiếp khách
17/6 PC117 17/6 Nộp tiền vào tài khoản
Cộng mang sang trang sau 217.061.344 217.061.344
Chi trả tiền điện SX
Chi mua thép tấm, attomat, bô trít
Chi trả tiền phí điện thoại + internet
Xuất máy các loại bán Trung tâm phát triển Công nghiệp công nghệ và tự động hóa
Nhập thép V, thép tròn – Công ty Đức Hồng
Cộng mang sang trang sau 403.742.651 403.742.651
25/6 32001 25/6 Công ty Cổ phần Ý Mỹ chuyển trả tiền mua máy R 82
25/6 PC123 25/6 Chi mua băng keo 83 1522 9.544.500
Chi trả tiền vận cuyển máy đi Bình Thuận
28/6 PC125 28/6 Chi trả lãi vay ngắn hạn + trung hạn Ngân hàng R
Xuất máy hụt bụi 2 túi 5HP bán Công ty Ý Mỹ
Thu tiền bán phế liệu – Châu Ngọc Hiển
Chi mua phiếu chi, thu, nhập, xuất
Cộng mang sang trang sau 522.963.853 522.963.853
30/6 CTGS08 30/6 Lương công, nhân viên phân xưởng
30/6 CTGS09 30/6 Kết chuyển thành phẩm
30/6 PT106 30/6 Thu tiền bán hàng – CTCP gạch men Ý Mỹ R 108
30/6 PC127 30/6 Chi lương công, nhân viên
SVTT: Ngô Văn Thống Khoa: Kinh tế và kế toán
SỔ NHẬT KÝ SỔ CÁI
Diễn giải Số tiền TK…
1 01/6 PC101 01/6 Chi mua sắt các loại 10.007.760
2 01/6 PT101 01/6 Thu tiền bán hàng – Công ty Trung Sơn 16.695.000
3 02/6 PT102 02/6 Thu tiền bán hàng – CH Ngọc Trường 16.695.000
4 04/6 PC102 04/6 Chi trả phí gửi chứng từ 21.000
5 04/6 PC103 04/6 Chi mua xi măng 19.570.000
6 04/6 PC104 04/6 Chi trả tiền vận chuyể máy đi Tuy Hòa 4.000.000
7 07/6 PT103 07/6 Thu tiền bán hàng – Công ty Trung Sơn 11.130.000
8 07/6 PC105 07/6 Chi mua motor điện 8.790.000
9 07/6 PC106 07/6 Chi trả tiền điện thoại T06/2010 61.534
10 07/6 PC107 07/6 Chi nộp tiền vào tài khoản (Hải) 40.000.000
11 08/6 PC108 08/6 Chi mua vật tư sản xuất 12.022.100
12 10/6 PC109 10/6 Chi đặt báo Bình Định 384.000
13 11/6 PC110 11/6 Chi mua bu-long-CH đồ sắt Phạm Thị
14 12/6 PC111 12/6 Chi trả tiền xăng xe con 1.813.800
15 14/6 23458 14/6 Thu hộ tiền hàng của Cơ sở cơ khí Đông
16 14/6 PT104 14/6 Rút TGNH nhập quỹ (Lên) 17.000.000
18 15/6 0075 15/6 Chuyển trả tiền mua xe con – Công ty
Cổ phần ôtô Vận Hội Mới
20 15/6 PC113 15/6 Chi trả tiền nước 184.000
21 15/6 PC114 15/6 Chi trả phí gửi chứng từ 43.500
22 15/6 320677 15/6 Phí BSMS (dịch vụ tin nhắn) tháng
23 15/6 PC115 15/6 Chi trả tiền hàng do thu hộ – Cơ sở cơ khí Đông Hải
24 16/6 PC116 16/6 Chi trả tiền tiếp khách 908.000
25 17/6 PC117 17/6 Nộp tiền vào tài khoản (Lên) 5.000.000
26 18/6 PC118 18/6 Chi trả tiền điện SX 6.465.800
27 19/6 PC119 19/6 Chi mua thép tấm, attomat, bô trít 1.606.400
28 20/6 PC120 20/6 Chi mua motor điện 2.800.000
29 21/6 PC121 21/6 Chi mua thép tấm 791.280
30 23/6 PC122 23/6 Chi trả tiền phí điện thoại + internet 1.585.277
Xuất máy các loại bán Trung tâm phát triển Công nghiệp công nghệ và tự động hóa
32 24/6 66411 24/6 Nhập thép V, thép tròn – Công ty Đức Hồng 47.807.550
33 25/6 32001 25/6 Công ty Cổ phần Ý Mỹ chuyển trả tiền mua máy
34 25/6 PC123 25/6 Chi mua băng keo 10.498.950
35 28/6 PC124 28/6 Chi trả tiền vận cuyển máy đi Bình
36 28/6 PC125 28/6 Chi trả lãi vay ngắn hạn + trung hạn
37 29/6 116814 29/6 Xuất máy hụt bụi 2 túi 5HP bán Công ty Ý
38 29/6 PT105 29/6 Thu tiền bán phế liệu – Châu Ngọc Hiển 2.425.500
39 29/6 PC126 29/6 Chi mua phiếu chi, thu, nhập, xuất 81.500
42 30/6 CTGS08 30/6 Lương công, nhân viên phân xưởng 27.464.000
43 30/6 CTGS09 30/6 Kết chuyển thành phẩm 119.487.234
44 30/6 PT106 30/6 Thu tiền bán hàng – CTCP gạch men Ý Mỹ 11.760.000
46 30/6 PC127 30/6 Chi lương công, nhân viên T06/2010 27.464.000
Tổng số phát sinh tháng 732.172.129
