Hoàn thiện kế toán vốn bằng tiền tại công ty trách nhiệm hữu hạn tài tâm

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN VIỆN KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN ên uy Ch đề CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP CHUYÊN NGÀNH ực th Đề tài: tậ ối cu NHIỆM HỮU HẠN TÀI TÂM p HỒN THIỆN KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TRÁCH : Vũ Thị Hải Yến Lớp : Kế toán VB2 MSSV : BH260017TC Giảng viên hướng dẫn : GS.TS Đặng Thị Loan Hà Nội/2016 óa kh Họ tên sinh viên MỤC LỤC DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT iii DANH MỤC BẢNG BIỂU iv DANH MỤC SƠ ĐỒ .v LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN Ch TẠI CÔNG TY TNHH TÀI TÂM .3 uy 1.1 Đặc điểm vốn tiền Công ty TNHH Tài Tâm ên 1.1.1 Cơ cấu vốn tiền công ty 1.1.2 Phân loại vốn tiền công ty đề 1.2 Tổ chức quản lý vốn tiền Công ty TNHH Tài Tâm ực th 1.2.1 Tổ chức quản lý tiền mặt 1.2.2 Tổ chức quản lý tiền gửi ngân hàng .8 p tậ 1.3 Thực tế vận dụng chế độ kế toán công ty CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG cu TY TNHH TÀI TÂM 12 ối 2.1 Kế toán tiền mặt Công ty TNHH Tài Tâm 12 óa kh 2.1.1 Thủ tục chứng từ thu – chi tiền mặt 12 2.1.2 Kế toán chi tiết tiền mặt quỹ 24 2.1.3 Kế toán tổng hợp tiền mặt quỹ 26 2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng Công ty TNHH Tài Tâm 29 2.2.1 Thủ tục chứng từ kế toán tăng giảm tiền gửi ngân hàng 29 2.2.2 Kế toán chi tiết tiền gửi ngân hàng 41 2.2.3 Kế toán tổng hợp tiền gửi ngân hàng 43 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM HỒN THIỆN KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH TÀI TÂM 46 i 3.1 Đánh giá chung thực trạng kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Tài Tâm 46 3.1.1 Ưu điểm .46 3.2 Một số giải pháp hồn thiện kế tốn vốn tiền Công ty TNHH Tài Tâm 48 3.2.1 Hồn thiện cơng tác quản lý vốn tiền 48 3.2.2 Hoàn thiện tài khoản sử dụng phương pháp kế toán 49 Ch 3.2.3 Hoàn thiện chứng từ luân chuyển chứng từ 49 uy 3.2.4 Hoàn thiện sổ kế toán chi tiết 49 ên 3.2.5 Hồn thiện sổ kế tốn tổng hợp 50 3.3 Điều kiện thực giải pháp 53 đề 3.3.1 Về phía Nhà nước quan chức 53 ực th 3.3.2 Về phía Cơng ty 53 KẾT LUẬN 55 p tậ DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 56 NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP 57 cu NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN .58 ối óa kh ii DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT Ký hiệu viết tắt Tên ký hiệu viết tắt Bộ Tài CSH Chủ sở hữu CP Cổ phần HĐTC Hoạt động tài HĐKD Hoạt động kinh doanh TSNH Quyết định ên QĐ Lợi nhuận trước thuế uy LNTT Ch BTC Tài sản ngắn hạn đề Tài sản dài hạn TSCĐ Tài sản cố định ực th TSDH p tậ ối cu óa kh iii DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 1.1: Cơ cấu vốn lưu động của Công ty từ 2012 – 2015 .4 Biểu 2.1: Giấy đề nghị tạm ứng 19 Biểu 2.2: Phiếu chi tiền mặt 20 Biểu 2.3: Hóa đơn GTGT số 0039873 22 Biểu 2.4: Phiếu thu 23 Ch Biểu 2.5: Sổ chi tiết tiền mặt .24 Biểu 2.6: Sổ quỹ tiền mặt 25 uy Biểu 2.7: Sổ nhật ký chung 27 ên Biểu 2.8: Sổ Cái TK 1111 28 đề Biểu 2.9: Hợp đồng kinh tế 32 th Biểu 2.10: Hóa đơn GTGT số 0035702 35 ực Biểu 2.11: Ủy Nhiệm chi .36 tậ Biểu 2.12: Giấy báo nợ 37 p Biểu 2.13: Hóa đơn GTGT số 0039880 39 cu Biểu 2.14: Giấy báo có 40 ối Biểu 2.15: Sổ kế toán chi tiết TK 11211 .41 óa kh Biểu 2.16: Sổ kế toán tổng hợp chi tiết TK 1121 42 Biểu 2.17: Sổ TK 112 .45 iv DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1: Quy trình luân chuyển chứng từ thu tiền mặt 13 Sơ đồ 2.2: Quy trình luân chuyển chứng từ chi tiền mặt 13 Sơ đồ 2.3: Quy trình luân chuyển chứng từ thu tiền gửi ngân hàng 30 Sơ đồ 2.4: Quy trình luân chuyển chứng từ chi tiền gửi ngân hàng .30 ên uy Ch đề ực th p tậ ối cu óa kh v LỜI MỞ ĐẦU Quá trình tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, bất kỳ một doanh nghiệp nào cũng cần phải sử dụng tới tiền,vốn bằng tiền là sở, là tiền đề đầu tiên cho một doanh nghiệp hình thành và tồn tại, vốn bằng tiền cũng được coi yếu tố rất bản và quan trọng đối với sự tồn vong và phát triển của mọi công ty Trong điều kiện nền kinh tế của đất nước và đà Ch hội nhập với nền kinh tế thế giới, sau Việt Nam đã chính thức gia nhập uy WTO thì phạm vi hoạt động của doanh nghiệp không còn bị giới hạn ở ên nước mà được mở rộng tăng cường hợp tác với nhiều nước thế giới Do đó, quy mô và kết cấu của vốn bằng tiền rất lớn và phức tạp, việc sử dụng đề và quản lý chúng có ảnh hưởng lớn đến hiệu quả sản xuất kinh doanh của ực th doanh nghiệp Mặt khác, kế toán là công cụ để điều hành quản lý các hoạt động tính p tậ toán kinh tế và kiểm tra việc bảo vệ tài sản, sử dụng tiền vốn nhằm đảm bảo quyền chủ động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Trong công tác cu kế toán của doanh nghiệp chia làm nhiều khâu, nhiều phần hành ối giữa chúng có mối quan hệ hữu gắn bó tạo thành mợt hệ thớng quản lý óa kh thực sự có hiệu quả cao Thông tin kế toán là những thông tin về tính hai mặt của mỗi hiện tượng, mỗi quá trình: Tài sản và nguồn vốn, tăng và giảm Do đó, việc tổ chức hạch toán vốn bằng tiền là nhằm đưa những thông tin đầy đủ nhất, chính xác nhất về thực trạng và cấu của vốn bằng tiền, về các nguồn thu và sự chi tiêu của chúng quá trình kinh doanh để nhà quản lý có thể nắm bắt được những thông tin kinh tế cần thiết, đưa những quyết định tối ưu nhất về đầu tư, chi tiêu tương lai Bên cạnh nhiệm vụ kiểm tra các chứng từ, sổ sách về tình hình lưu chuyển tiền tệ, qua đó chúng ta biết đươc hiệu quả kinh tế của cơng ty mình Khi cịn ngồi ghế nhà trường em phần nhận thức tầm quan trọng, cần thiết kế toán vốn tiền sau thời gian thực tập tìm hiểu thực tế cơng tác kế tốn, đặc điểm hoạt động kinh doanh Công ty TNHH Tài Tâm em nhận thấy công ty hoạt động lĩnh vực thương mại nên nghiệp vụ kế toán chủ yếu công ty liên quan đến tiền thu chi nghiệp vụ thực nhiều cơng tác kế tốn Được đồng ý giảng viên GS.TS Đặng Thị Loan, em Ch định chọn đề tài: “Hồn thiện kế tốn vốn tiền Công ty TNHH uy Tài Tâm” để sâu vào nghiên cứu ên Vì thời gian thực tập ở công ty có hạn và lần đầu thực cơng trình lớn còn thiếu kinh nghiệm nên chắn chuyên đề đề này của em còn nhiều thiếu sót Rất mong được các thầy cô bảo và Quý ực th Công ty TNHH Tài Tâm đóng góp ý kiến để chuyên đề em được hoàn thiện p tậ Ngoài phần mở đầu và kết luận chuyên đề gồm chương: Chương 1: Đặc điểm và tổ chức quản lí vốn bằng tiền tại Công ty cu TNHH Tài Tâm ối Chương 2: Thực trạng kế toán vốn bằng tiền tại Cơng ty TNHH Tài óa kh Tâm Chương 3: Một số kiến nghị nhằm hồn thiện kế tốn vớn bằng tiền tại Công ty TNHH Tài Tâm Em xin chân thành cám ơn giảng viên GS.TS Đặng Thị Loan và Ban lãnh đạo cùng tập thể nhân viên Phòng Tài Kế tốn của q cơng ty đã giúp đỡ em để hoàn thành chuyên đề này CHƯƠNG ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH TÀI TÂM 1.1 Đặc điểm vốn tiền Công ty TNHH Tài Tâm 1.1.1 Cơ cấu vốn tiền công ty Công ty hoạt động lĩnh vực kinh doanh quảng cáo bao gồm thiết kế Ch website, in ấn tổ chức kiện nghiệp vụ kế toán hầu hết uy liên quan tới tiền Quản lý sử dụng hiệu vốn tiền đồng nghĩa với ên việc hoạt động kinh doanh cơng ty có hiệu ngược lại Đặc điểm lĩnh vực kinh doanh công ty khiến cho khối lượng vốn cần đầu tư đề lớn nhằm đầu tư phương tiện vận tải ôtô loại,…, khả vốn tự ực th có có hạn đáp ứng phần yêu cầu trên, nguồn huy động vốn chủ yếu công ty vốn vay trung dài hạn với lãi suất ưu đãi Tài p tậ sản công ty tồn chủ yếu dạng vốn tiền khoản đầu tư ngắn dài hạn cu Để tiến hành kinh doanh, Cơng ty ln phải có số vốn định Ngồi ối vốn cố định Cơng ty phải có số vốn lưu động đủ để tiến hành sản xuất kinh óa kh doanh Trong vốn lưu động vốn tiền quan trọng Bởi vốn tiền sử dụng trực tiếp để chi trả khoản mua sắm, hay trả lương cho cán công nhân viên khoản chi phí khác tiền Việc tổ chức hạch toán kế toán vốn tiền nhằm đưa thơng tin đầy đủ nhất, xác thực trạng cấu vốn tiền, nguồn thu chi tiêu chúng q trình kinh doanh để nhà quản lý nắm bắt thông tin kinh tế cần thiết, đưa định tối ưu đầu tư, chi tiêu tương lai Xem xét cấu vốn lưu động của Công ty không những cho ta thấy được sự biến động tăng giảm của vốn lưu động mà còn thấy được cấu phân bổ của tổng vốn lưu động, để từ đó xác định những ảnh hưởng, tác động của vốn đến tình hình hoạt động và kết quả kinh doanh của doanh nghiệp Từ đó đưa những biện pháp trì, quản lý vốn lưu động cùng với một cấu hợp lý để thúc đẩy hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Bảng 1.1: Cơ cấu vốn lưu động của Công ty từ 2012 – 2015 Năm 2013 Tiền và các tương 8.556.760.538 Khoản phải thu 96.010.530.146 7.282.347.537 81.072.579.472 117.583.302.069 117.382.297.896 124.583.857.539 127.008.453.114 69.028.655.278 2.815.815.772 2.450.968.669 cu 3.916.865.562 83.672.994.465 p 5.050.730.012 tậ 234.201.878.235 219.280.245.685 234.234.069.494 195.510.031.165 ối Tổng 6.648.109.322 ực TSNH khác 30.161.957.188 th đương tiền Hàng tồn kho Năm 2015 đề khoản Năm 2014 ên uy Năm 2012 Ch Chỉ tiêu Đơn vị: vnđ óa kh (Nguồn: Phịng Kế tốn) Ta thấy tổng vốn lưu động năm 2013 219,28 tỷ đồng, giảm gần 15 tỷ so với năm 2012 Sang đến 2014, nguồn vốn này lại tăng lên cao nhất vòng năm, đạt 234,23 tỷ Nhưng lại hạ xuống chỉ còn khoảng 195,5 tỷ đồng vào năm 2015 Điều này cho thấy, công ty đã mở rộng quy mô nhất vào 2014, sang đến năm 2015, để hoạt động sản xuất kinh doanh phù hợp quy mô này đã bị thu hẹp lại Để thấy rõ được sự biến động của vốn ngắn ta xem xét các khoản cấu thành tạo nên, cụ thể: