Hoàn thiện kế toán doanh thu bán hàng tại công ty cổ phần dịch vụ kỹ thuật – thương mại vfi

ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨ QUẢN LÝ DOANH THU CỦA CÔNG TY CP DỊCH VỤ KỸ THUẬT – THƯƠNG MẠI VFI

Đặc điểm DT của Công ty CP Dịch vụ kỹ thuật – Thương mại VFI 3 1 Khái quát các hoạt động KD của Công ty CP Dịch vụ kỹ thuật – Thương mại VFI

Công ty chúng tôi chuyên hoạt động trong lĩnh vực thương mại, cung cấp máy móc và thiết bị vật liệu điện, cơ khí, cùng với thiết bị đo lường Chúng tôi cũng cung cấp dịch vụ sửa chữa các thiết bị điện và thiết bị đo lường, đảm bảo mang đến giải pháp tối ưu cho khách hàng trong ngành công nghiệp.

Công ty CP Dịch vụ Kỹ thuật – TM VFI chuyên cung cấp dụng cụ cơ khí và thiết bị đo lường cho nhiều khách hàng, bao gồm Công ty Cổ phần Tập đoàn Vật liệu điện và Cơ khí, Công ty TNHH Kim loại màu Trường Thành, và Công ty TNHH xuất nhập khẩu Mạnh Toàn Với mối quan hệ tốt đẹp với khách hàng truyền thống và tiềm năng, cùng với dự báo nhu cầu thị trường ổn định, VFI đang từng bước phát triển vững chắc trong ngành.

1.1.2 Đặc điểm DT của Công ty CP Dịch vụ kỹ thuật – Thương mại VFI

VFITECH áp dụng phương thức bán hàng bao gồm cả bán buôn và bán lẻ, phù hợp với đặc trưng của doanh nghiệp kinh doanh thương mại Do sản phẩm của công ty có giá trị lớn, doanh số bán lẻ thường chiếm tỷ trọng đáng kể trong tổng doanh thu.

- Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của Công ty bao gồm:

+ Cung cấp hàng hoá: Công ty cung cấp dụng cụ đo chính xác, nồi nấu kim loại màu nhập khẩu từ Trung Quốc, Nhật Bản , cụ thể:

Luận văn thạc sĩ Kinh tế kế toán

Biểu 1: Danh mục hàng hoá của công ty:

STT Hàng hoá Mã hàng ĐVT

Phụ kiện để sửa chữa

1 Bánh răng cho thước cặp đồng hồ 00000000225 cái

15 Thanh răng cho thước cặp đồng hồ 00000000226 cái

16 05BAA09 Phụ kiện cho thước cặp Panme Mitutoyo

17 05BAA114 Phụ kiện cho thước cặp đồng hồ 00000000217 cái

18 05BZA031 Phụ kiện cho thước cặp Panme Mitutoyo

24 203399 Phụ kiện Mitutoyo Nhật 00000000220 cái

25 304004 Phụ kiện cho thước cặp Panme Mitutoyo Nhật 00000000105 cái

26 952819 Phụ kiện cho thước cặp Panme Mitutoyo Nhật 00000000106 cái

32 14001 Dụng cụ đo Code 00000000043 cái

38 73009- Súng laze đo nhiệt độ 00000000051 cái

39 73010 Súng bắn đo nhiệt độ 00000000050 cái

48 78550-Thước đo dộ nghiêng 00000000054 cái

89 Bộ kẹp sp MBT-150 00000000083 bộ

90 Chân đế nam châm KVA - 1A 00000000140 bộ

91 Chân đế nam châm KVA - 2A 00000000141 bộ

92 Chân đế nam châm KYA-13B 00000000142 bộ

93 Chân đế nam châm MMZ-614 00000000143 bộ

94 Dụng cụ cân chỉnh EP-6.92 00000000082 bộ

95 Dụng cụ cân chỉnh lẻ- FC30.00 00000000071 bộ

96 Dụng cụ cân chỉnh số GRNR6g12-1.25 00000000080 bộ

97 Dụng cụ cân chỉnh số p19/+-0.005 00000000081 bộ

98 Dụng cụ cân chỉnh số p27.905+-0.001 00000000078 bộ

99 Dụng cụ cân chỉnh số p27.923+-0.001 00000000079 bộ

100 Dụng cụ đo khe hở 184-313S 00000000091 bộ

101 Đồ kẹp SP MBT - 150 00000000137 bộ

102 Đồ kẹp SP MBT - 200 00000000138 bộ

HÀNG NHẬP CỦA THIÊN PHÚ

111 Bộ phụ kiên cho máy đo toạ độ 3 chiều CRTAS7106 00000000086 bộ

112 Bộ phụ kiện cho máy đo toạ độ không gian 3 chiều-

113 Kính hiển vi đo lường MF-A1010C 00000000088 cái

114 Máy đo biến dạng CV-3200W8(MM) 00000000087 cái

HÀNG NHẬP ĐỂ XUẤT CHO DENSO

115 Bộ phụ kiện cho máy đo toạ độ 3 chiều Mitutoyo 00000000094 bộ

116 Máy đo đọ nhám và đo biến dạng kết hợp SV-

117 Đồng hồ đo lỗ của Nhật 511-411 00000000111 cái

118 Đồng hồ đo lỗ của Nhật 511-412 00000000112 cái

119 Đồng hồ đo lỗ Mitutoyo Nhật - 511-723 00000000096 cái

121 Đồng hồ so Mitutoyo Nhật - 513-415E 00000000100 cái

123 Panme đo ngoài cơ khí 103-144-10 00000000114 cái

124 Panme đòn bẩy mã 500-703-10 00000000074 cái

125 Panme đòn bẩy mã 500-704-10 00000000075 cái

126 Panme đòn bẩy mã 523-121 00000000072 cái

127 Panme đòn bẩy mã 523-122 00000000073 cái

128 RA-H520 đầu đo P1,6:L66mm- đầu đo máy đo độ tròn 00000000205 cái

129 RA-H520 đầu đo P3:L66mm- đầu đo máy đo độ tròn 00000000206 cái

130 RA-H520 đầu đo rãnh SR 0,25: L66mm - đầu đo máy đo độ tròn 00000000208 cái

131 RA-H520 đầu đo rãnh SR0,25; L66,7mm - đầu đo máy đo độ tròn 00000000207 cái

132 Thước cặp cơ khí Mitutoyo Nhật - 530-119 00000000099 cái

133 Thước cặp điện tử mã 500-702-10 00000000109 cái

134 Thước cặp điện tử Mutitoyo0-0-150/0,01; 500-196-30 00000000129 cái

135 Thước cặp điện tử Mutitoyo0-300/0,02; 505-673 00000000128 cái

136 Thước cặp đồng hồ Mitutoyo Nhật - 505-686 00000000097 cái

137 Thước đo cao điện tử 0-600/0.01 00000000126 cái

138 Đồng hồ đo lỗ Mitutoyo - Nhật mà 511-711 00000000124 cái

NỒI NẤU ĐỒNG - TRUNG QUỐC

154 Nồi nấu đồng 17 BU600 00000000215 cái

Doanh thu bán hàng được ghi nhận theo nguyên tắc kế toán khi hàng hóa đã được bàn giao và quyền sở hữu đã chuyển sang người mua, đồng thời người mua đã chấp nhận và xác nhận việc thanh toán.

Dịch vụ lắp đặt, bảo dưỡng, sửa chữa và thay thế máy móc, thiết bị cho hàng hóa được cung cấp Doanh thu từ dịch vụ này được ghi nhận khi dịch vụ đã hoàn thành và được khách hàng chấp nhận, xác nhận thanh toán.

- Ngoài doanh thu chính từ bán hàng và cung cấp dịch vụ, VFITECH còn có các khoản doanh thu/thu nhập khác như:

Doanh thu từ hoạt động tài chính bao gồm lãi suất từ tiền gửi ngân hàng, lãi từ bán hàng trả chậm và trả góp, cùng với chiết khấu thanh toán nhận được khi mua hàng hóa và dịch vụ từ nhà cung cấp Ngoài ra, lãi chênh lệch tỷ giá hối đoái trong kỳ và việc đánh giá lại các khoản mục có gốc ngoại tệ vào cuối kỳ cũng đóng góp vào doanh thu này.

Thu nhập khác bao gồm các nguồn tài chính như thu nhập từ việc nhượng bán và thanh lý tài sản cố định, thu tiền phạt khi khách hàng vi phạm hợp đồng, cùng với việc thu hồi các khoản nợ.

Luận văn thạc sĩ Kinh tế kế toán tập trung vào việc xử lý xoá sổ và ghi nhận thu nhập từ quà biếu, quà tặng bằng tiền và hiện vật mà các tổ chức, cá nhân tặng cho doanh nghiệp.

1.2 Tổ chức quản lý DT của Công ty CP DV kỹ thuật – Thương mại VFI:

Trong quản lý doanh nghiệp, mục tiêu chính là xây dựng một cơ cấu tổ chức hợp lý, giúp bộ máy hoạt động nhịp nhàng và đồng bộ, từ đó tối ưu hóa hiệu quả công việc.

DT là yếu tố quan trọng để đánh giá sự tăng trưởng và phát triển kinh doanh của doanh nghiệp Do đó, việc tổ chức và quản lý đúng cách là cần thiết để doanh nghiệp phát triển theo hướng tích cực và thực hiện các điều chỉnh kịp thời.

VFITECH chú trọng vào việc phân công nhiệm vụ và trách nhiệm rõ ràng cho từng cá nhân và bộ phận trong công ty, nhằm tối ưu hóa hiệu quả công việc.

Với đặc thù là DN hoạt động thương mại nhập khẩu hàng hóa để phân phối trong nước, các hoạt động kinh doanh chính của VFITECH bao gồm:

Sơ đồ 1-1: Sơ đồ quy trình kinh doanh:

Tổ chức mạng lưới tiêu thụ

Bán hàng, cung cấp DV lắp đặt

Để tối ưu hóa hiệu quả kinh doanh, VFITECH đã thiết kế và vận hành bộ máy tổ chức phù hợp với các hoạt động kinh doanh của công ty, đặc biệt chú trọng đến các dịch vụ sau bán hàng.

Cụ thể sơ đồ bộ máy được tổ chức với cơ cấu lãnh đạo và các phòng chức năng như sau:

Xác định nhu cầu của thị trường

Lựa chọn nhà cung cấp phù hợp

Mua, nhập khẩu hàng hoá, máy móc thiết bị

Sơ đồ 1-2 Bộ máy tổ chức quản lý công ty

Ghi chú: Quan hệ trực tuyến.

* Công tác nghiên cứu thị trường, quảng cáo tiếp thị:

Phòng Kinh doanh đảm nhận nhiệm vụ kinh doanh, quảng cáo và marketing để phát triển thị trường, dưới sự chỉ đạo trực tiếp của Ban Tổng giám đốc và phối hợp chặt chẽ với các phòng ban chức năng Công việc này đóng vai trò quan trọng trong việc thúc đẩy sự phát triển của doanh nghiệp.

Luận văn thạc sĩ Kinh tế kế toán là một yếu tố thiết yếu cho sự tồn tại và phát triển của các công ty trong lĩnh vực thương mại Để quản lý hiệu quả khối lượng công việc lớn, Phòng Kinh doanh được phân chia thành các tổ chức cụ thể.

Tổ nghiên cứu và phát triển thị trường có nhiệm vụ xây dựng kế hoạch nhằm mở rộng và khai thác tối đa thị trường hiện tại, đồng thời phát triển các thị trường mới Điều này được thực hiện qua việc điều tra và phỏng vấn khách hàng tiềm năng, nghiên cứu và phân tích nhu cầu của khách hàng, cũng như tìm hiểu sản phẩm của đối thủ cạnh tranh Từ đó, tổ sẽ đề xuất các phương án tiếp cận và mở rộng thị trường mới, nghiên cứu phát triển các dòng sản phẩm mới để đáp ứng tốt nhất nhu cầu của khách hàng, và tham gia đấu thầu các dự án.

Kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ

2.1.1 Chứng từ và thủ tục kế toán

2.1.1.1 Chứng từ sử dụng a Chứng từ kế toán chi tiết

- Hóa đơn bán hàng, phiếu xuất kho, phiếu thu tiền mặt.

Hóa đơn GTGT là chứng từ quan trọng do phòng kế hoạch kinh doanh lập khi bán hàng, xác định số lượng, đơn giá và tổng tiền sản phẩm Nó không chỉ chứng minh quyền sở hữu hàng hóa đã chuyển cho khách hàng mà còn quy định rằng mọi rủi ro về hàng hóa do khách hàng chịu Hóa đơn này chứa thông tin chi tiết về hàng bán như tên hàng, đơn vị tính, số lượng, đơn giá, thành tiền, địa chỉ và số tài khoản của khách hàng, đồng thời là căn cứ cho các sổ kế toán liên quan Ngoài ra, hóa đơn GTGT còn là chứng từ cần thiết để khách hàng vận chuyển hàng hóa và thực hiện thanh toán.

Phiếu đề nghị xuất kho là tài liệu do thủ kho lập khi thực hiện bán hàng, bao gồm thông tin về tên vật tư, hàng hóa, đơn vị tính, số lượng, đơn giá và thành tiền Phiếu này giúp theo dõi chặt chẽ số lượng thành phẩm xuất bán, đồng thời là căn cứ để thủ quỹ thu tiền, kế toán lập hóa đơn GTGT và lập bảng đối chiếu công nợ.

DT, là thủ tục ra vào cổng đối với người mua

 Phiếu thu : do kế toán công nợ lập, là chứng từ xác định số tiền thực nhập quỹ và làm căn cứ để thủ quỹ thu tiền

- Giấy báo Có của ngân hàng

- Bảng kê bán lẻ hàng hóa (tại các cửa hàng bán lẻ của công ty) b Chứng từ kế toán tổng hợp

- Bảng tổng hợp chứng từ gốc;

2.1.1.2 Quy trình luân chuyển chứng từ tại công ty a Bán buôn

 Trường hợp bán thu tiền ngay:

 Phòng kinh doanh: Tiếp nhận đơn đặt hàng của khách hàng Sau đó lập lệnh bán hàng Lệnh bán hàng gồm có 3 liên:

- Liên 1: Lưu tại phòng kinh doanh

- Liên 2: Chuyển cho bộ phận kho để làm căn cứ xuất kho

- Liên 3: Chuyển cho bộ phận kế toán.

 Phòng kế toán: Nhận được liên 3 lệnh bán hàng của phòng kinh doanh làm căn cứ và lập hóa đơn bán hàng, phiếu thu.

- Hóa đơn bán hàng, lập theo mẫu số 01GTKT3/001, gồm có 3 liên: + Liên 01: Lưu

+ Liên 03: Giao cho kế toán thanh toán Đóng thành tập lưu theo thứ tự và theo tháng.

Mọi trường hợp liên quan đến hóa đơn bị hủy phải lưu đồng thời cả 3 liên bị gạch chéo và ghi hủy.

Phiếu thu gồm có 3 liên và được chuyển cho thủ quỹ làm căn cứ nhận tiền, phiếu thu được kế toán trưởng ký duyệt.

Sau khi nhận đủ số tiền, thủ quỹ và khách hàng sẽ cùng ký tên vào phiếu thu Liên 1 sẽ được chuyển cho bộ phận kế toán để ghi vào sổ và lưu trữ, liên 2 sẽ được giao cho khách hàng, và liên 3 sẽ được thủ quỹ giữ lại để lưu trữ.

Tại kho, nhân viên cần nhận liên 2 Hóa đơn GTGT và liên 2 lệnh bán hàng đã được ký duyệt cho người nhận hàng Sau đó, xác định số lượng và quy cách hàng hóa cần xuất theo chứng từ, đồng thời kiểm tra hàng hóa trước khi giao lên xe cho người nhận.

Luận văn thạc sĩ Kinh tế kế toán thủ kho ghi chép thông tin bán hàng vào sổ kho Nhân viên kiểm tra và xác nhận đủ hàng bằng cách ký vào hóa đơn GTGT, sau đó lập chứng từ để giao hàng cho khách hàng.

Sơ đồ 2.1 Quy trình luân chuyển chứng từ đối với nghiệp vụ bán buôn thu tiền ngay

 Trường hợp bán hàng trả chậm

Tại phòng kế toán, dựa vào lệnh bán hàng liên 3 có chữ ký của người lập, kế toán sẽ nhập thông tin bán hàng nợ Đồng thời, kế toán cũng lập bảng đối chiếu công nợ của khách hàng và xuất hóa đơn GTGT.

Hóa đơn gồm có 3 liên sẽ được Giám đốc ký duyệt:

- Liên 1 và 3 được lưu tại phòng kế toán,

- Liên 2 giao kho, khách hàng làm căn cứ để nhận hàng.

Sơ đồ 2.2 Quy trình luân chuyển chứng từ đối với nghiệp vụ bán hàng trả chậm

Luận văn thạc sĩ Kinh tế kế toán b Bán lẻ

Tại phòng kế toán, dựa vào hóa đơn GTGT, bảng kê bán lẻ và phiếu thu, kế toán doanh thu lập bảng kê chi tiết hóa đơn cho từng đối tượng khách hàng và loại hàng Việc này giúp theo dõi và làm căn cứ để tổng hợp vào chứng từ ghi sổ tổng hợp vào cuối tháng.

2.1.2 Kế toán chi tiết doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ:

Sơ đồ 2-3: Quy trình hạch toán doanh thu

Chú ý: - Nhập số liệu hàng ngày: Đối chiếu cuối kỳ:

- In sổ, báo cáo cuối kỳ:

Nhập số liệu vào máy

Chứng từ bán hàng và chứng từ có liên quan

113, 131… Bảng tổng hợp chi tiết

Bảng cân đối phát sinh

(Nguồn: Tài liệu do Công ty cung cấp)

Tài khoản 511 – Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ, ghi nhận tổng doanh thu thực tế từ hoạt động bán hàng và dịch vụ của doanh nghiệp trong kỳ kinh doanh.

Bên Nợ: Kết chuyển doanh thu thuần vào tài khoản xác định kết quả kinh doanh.

Bên Có: Doanh thu bán sản phẩm, hàng hoá và cung cấp dịch vụ của doanh nghiệp thực hiện trong kỳ hạch toán.

TK 511 cuối kỳ không có số dư và được chi tiết thành 2 tài khoản:

TK 5111: doanh thu bán hàng hoá

TK 5113: doanh thu cung cấp dịch vụ.

Khi xảy ra nghiệp vụ bán hàng và có đầy đủ chứng từ xác nhận hàng hóa đã được giao cho bên mua, kế toán cần ghi nhận vào sổ chi tiết bán hàng Đồng thời, các khoản tiền thu được và các khoản phải thu từ việc bán hàng cũng phải được ghi vào các sổ chi tiết như 111, 112, 131, 511 để đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong quản lý tài chính.

Ví dụ: Trong tháng 7/2016 công ty có bán hàng theo 3 hoá đơn bán hàng như sau:

Biểu 2a: Hoá đơn bán hàng số 0000312

CÔNG TY CP DỊCH VỤ KỸ THUẬT – THƯƠNG MẠI VFI

Mã số thuế: 0105652309 Địa chỉ: số 70, phố Phan Đình Phùng, P Quán Thánh, quận Ba Đình, Tp Hà Nội, Việt Nam. Điện thoại: 04.38 437 440; Fax: 04.38 437 441; Email: Info_vfitech@gmail.com

Số tài khoản: 21510000867802 – Ngân hàng BIDV – Chi nhánh Cầu Giấy

HOÁ ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG

Người mua hàng là Công ty CP Tập đoàn Vật liệu điện và Cơ khí EMJ, có địa chỉ tại 240-242 Tôn Đức Thắng, Đống Đa, Hà Nội.

Hình thức thanh toán: CK MST: 0100106634

STT Tên hàng hoá, dịch vụ Đơn vị tính

Số lượng Đơn giá Thành tiền

1 Bộ kẹp sản phẩm MBT-

2 Dụng cụ cân chỉnh EF-

Cộng tiền hàng: 114.200.000 Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 11.420.000 Tổng cộng tiền thanh toán: 125.620.000

Số tiền viết bằng chữ: Một trăm hai mươi lăm triệu sáu trăm hai mươi nghìn đồng chẵn./

Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị

(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, đóng dấu, họ tên)

(Nguồn: tài liệu Công ty cung cấp)

Biểu 2b: Hoá đơn bán hàng số 0000335

Mã số thuế: 0105652309 Địa chỉ: số 70, phố Phan Đình Phùng, P Quán Thánh, quận Ba Đình, Tp Hà Nội, Việt Nam. Điện thoại: 04.38 437 440; Fax: 04.38 437 441; Email: Info_vfitech@gmail.com

Số tài khoản: 21510000867802– Ngân hàng BIDV – Chi nhánh Cầu Giấy

Người mua hàng là Công ty TNHH Kim loại màu Trường Thành, có địa chỉ tại 344 đường Phúc Diễn, phường Xuân Phương, quận Nam Từ Liêm, thành phố Hà Nội.

Cộng tiền hàng: 174.200.000 Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 17.420.000 Tổng cộng tiền thanh toán: 191.620.000

Số tiền viết bằng chữ: Một trăm chín mươi mốt triệu sáu trăm hai mươi nghìn đồng chẵn./

Biểu 2c: Hoá đơn bán hàng số 0000345

Mã số thuế: 0105652309 Địa chỉ: số 70, phố Phan Đình Phùng, p Quán Thánh, quận Ba Đình, Tp Hà Nội, Việt Nam. Điện thoại: 04.38 437 440; Fax: 04.38 437 441; Email: Info_vfitech@gmail.com

Số tài khoản: 21510000867802 – Ngân hàng BIDV – Chi nhánh Cầu Giấy

Họ tên người mua hàng: Đơn vị mua hàng: Công ty TNHH DENSO Việt Nam Địa chỉ: Khu Công nghiệp Thăng Long, Kim Chung, Đông Anh, Hà Nội

Bộ phụ kiên cho máy đo toạ độ 3 chiều

Cộng tiền hàng: 5.100.000.000 Thuế suất GTGT: 0% Tiền thuế GTGT:

Tổng cộng tiền thanh toán: 5.100.000.000

Số tiền viết bằng chữ: Năm tỷ một trăm triệu đồng chẵn./

Biểu 3a:Sổ kế toán chi tiết TK 511

SỔ KẾ TOÁN CHI TIẾT Tài khoản: 511-Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ

Số phát sinh Số dư

Số hiệu Ngày tháng Nợ Có Nợ Có

Công ty CP TĐ vật liệu điện và cơ khí 131 114.200.000 20/07/16 0000335 20/07/16

HĐ số 0000335 Công ty TNHH Kim loại màu Trường Thành

Công ty TNHH DENSO Việt Nam 131 5.100.000.000

Cộng phát sinh trong kỳ: 5.388.400.000

(ký, họ tên) Kế toán trưởng

(ký, họ tên) Thủ trưởng đơn vị

(ký, đóng dấu, họ tên)

Biểu 3b:Sổ kế toán chi tiết TK 131 - EMJ

SỔ KẾ TOÁN CHI TIẾT Tài khoản: 131- Phải thu khách hàng Đối tượng: Công ty CP Tập đoàn Vật liệu điện và Cơ Khí ( EMJ)

Chứng từ Diễn giải Tài khoản đối ứng

15/07/16 0000312 15/07/16 HĐ số 0000312 – Bộ kẹp, dụng cụ cân chỉnh 511 114.200.000

15/07/16 0000312 15/07/16 HĐ số 0000312 – Bộ kẹp, dụng cụ cân chỉnh 3331 11.420.000

Cộng phát sinh trong kỳ: 125.620.000

(ký, họ tên) Kế toán trưởng

(ký, họ tên) Thủ trưởng đơn vị

Biểu 3c:Sổ kế toán chi tiết TK 131 – Trường Thành

SỔ KẾ TOÁN CHI TIẾT Tài khoản: 131- Phải thu khách hàng Đối tượng: Công ty TNHH Kim loại màu Trường Thành

20/07/16 0000335 20/07/16 HĐ số 0000335 – Nồi nấu đồng 511 174.200.000

20/07/16 0000335 20/07/16 HĐ số 0000335 – Nồi nấu đồng 3331 17.420.000

Cộng phát sinh trong kỳ: 191.620.000

Biểu 3d: Sổ kế toán chi tiết TK 131 - DENSO

SỔ KẾ TOÁN CHI TIẾT Tài khoản: 131- Phải thu khách hàng Đối tượng: Công ty TNHH DENSO Việt Nam

25/07/16 0000345 25/07/16 HĐ số 0000345 – Máy đo toạ độ 3 chiều 511 5.100.000.000

25/07/16 0000345 25/07/16 HĐ số 0000345 – Máy đo toạ độ 3 chiều 3331

Cộng phát sinh trong kỳ: 5.100.000.000

Kế toán các khoản giảm trừ doanh thu:

Công ty không ghi nhận các khoản giảm trừ doanh thu và luôn đảm bảo chất lượng sản phẩm nhập khẩu thông qua việc kiểm tra kỹ lưỡng và bảo hành chính hãng từ các nhà cung cấp uy tín Khi khách hàng gặp sự cố với máy móc trong thời gian bảo hành, họ có thể mang sản phẩm đến trung tâm bảo hành gần nhất Nếu sản phẩm có thể sửa chữa, chi phí sẽ được tính vào chi phí bán hàng; nếu không, Công ty sẽ nhận lại hàng và gửi về nhà sản xuất để bảo hành và thay mới Các lỗi hỏng hóc sau thời gian bảo hành sẽ được tính vào doanh thu dịch vụ sửa chữa.

2.1.3 Kế toán tổng hợp về doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ

Sau khi các nghiệp vụ được ghi nhận vào Nhật ký chung theo Sơ đồ 2-3, vào cuối tháng, máy tính sẽ tự động cập nhật số liệu vào các sổ cái 131, 511 và bảng cân đối phát sinh, đồng thời tiến hành đối chiếu với các bảng tổng hợp chi tiết.

SỔ NHẬT KÝ CHUNG Quý 3 năm 2016 Đơn vị tính: VNĐ

Diễn giải Đã ghi sổ cái

Số hiệu Ngày tháng Nợ Có

Công ty CP TĐ vật liệu điện và cơ khí X 1 131 125.620.000 15/07/16 0000312 15/07/16 HĐ số 0000312

Công ty CP TĐ vật liệu điện và cơ khí X 2 511 114.200.00

Công ty CP TĐ vật liệu điện và cơ khí X 3 3331 11.420.000

Công ty TNHH Kim loại màu Trường Thành

Công ty TNHH Kim loại màu Trường X 6 3331 17.420.000

Công ty TNHH DENSO Việt Nam X 8 511 5.100.000.000

Công ty TNHH DENSO Việt Nam x 9 3331 0

Cộng phát sinh trong kỳ: 5.417.240.000 5.417.240.000

Biểu 5: Sổ cái TK 511 Đơn vị: Công ty VFITECH Địa chỉ: 70 Phan Đình Phùng, BĐ, HN

Mẫu số S03a – DN (Ban hành theo QĐ 48/2006-BTC)

SỔ CÁI Quý 3 năm 2016 Tài khoản 511- Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ

Nhật ký chung Số hiệu

Số phát sinh trong tháng

HĐ số 0000312 Công ty CP TĐ vật liệu điện và cơ khí

HĐ số 0000335 Công ty TNHH Kim loại

HĐ số 0000345 Công ty TNHH DENSO Việt Nam

Biểu 6: Sổ cái TK 131 Đơn vị: Công ty VFITECH Địa chỉ: 70 Phan Đình Phùng, BĐ, HN

Mẫu số S03a – DN (Ban hành theo QĐ 48/2006-BTC)

SỔ CÁI Quý 3 năm 2016 Tài khoản 131- Phải thu khách hàng

Số phát sinh trong tháng

HĐ số 0000312 Công ty CP TĐ vật liệu điện và cơ khí

HĐ số 0000345 Công ty TNHH DENSO Việt Nam

Cuối kỳ kế toán, kế toán căn cứ vào Sổ Cái của các tài khoản để lập “Bảng cân đối phát sinh” Sau khi hoàn thành bảng này, kế toán sẽ sử dụng nó để lập “Báo cáo tài chính”.

HOÀN THIỆN KẾ TOÁN DOANH THU TẠI CÔNG TY

Đánh giá chung về thực trạng kế toán DT tại Công ty và phương hướng hoàn thiện

Trong bối cảnh cạnh tranh gay gắt của nền kinh tế thị trường và hội nhập quốc tế, các doanh nghiệp cần nâng cao chất lượng sản xuất và hiệu quả quản lý Công ty CP Dịch vụ Kỹ thuật - Thương mại VFI, dù mới thành lập, đã phát triển mạnh mẽ nhờ sự phối hợp chặt chẽ giữa các phòng ban và mối quan hệ gắn kết giữa lãnh đạo và nhân viên Sự đổi mới và sáng tạo trong kinh doanh đã giúp công ty đạt hiệu quả hoạt động cao hơn theo thời gian.

Qua khảo sát và phân tích thực trạng tổ chức kế toán doanh thu tại Công ty CP Dịch vụ Kỹ thuật - Thương mại VFI, có thể rút ra những kết luận quan trọng về hiệu quả quản lý và các vấn đề cần cải thiện trong quy trình kế toán.

Công ty mới thành lập đã có những bước tiến ấn tượng sau gần 5 năm hoạt động, với doanh thu và lợi nhuận luôn tăng trưởng qua từng năm Thành công này là kết quả của nỗ lực chung từ tất cả các thành viên trong công ty, đặc biệt là vai trò quan trọng của bộ phận kế toán trong việc thu thập và cung cấp thông tin cho nhà quản lý, giúp đưa ra các quyết định nhanh chóng và chính xác.

Phòng tài chính kế toán của Công ty đã có những bước tiến đáng kể từ khi thành lập, hoàn thiện các nhiệm vụ chuyên môn và đưa ra nhiều đề xuất giá trị, góp phần quan trọng vào sự phát triển bền vững của Công ty.

Tình hình doanh thu và kết quả kinh doanh tại Công ty

Công ty VFITECH đã xây dựng mối quan hệ vững chắc với khách hàng và đối tác, dẫn đến sự gia tăng đáng kể số lượng khách hàng và mở rộng thị trường tiêu thụ Công ty đã ký kết nhiều hợp đồng với các cá nhân và tổ chức trong và ngoài nước Mặc dù phải đối mặt với những biến động kinh tế, VFITECH vẫn nỗ lực vượt qua khó khăn để tăng doanh thu, giảm chi phí và nâng cao chất lượng sản phẩm, dịch vụ Nhờ đó, doanh thu và lợi nhuận của công ty đã tăng lên, đồng thời nguồn vốn cũng được bổ sung để mở rộng quy mô hoạt động Thị trường kinh doanh của VFITECH đang dần lan rộng ra khắp các tỉnh thành trong nước.

Tổ chức bộ máy kế toán theo hình thức tập trung tại Công ty giúp tối ưu hóa quy trình hạch toán và báo cáo, đảm bảo tính liên tục và nhanh chóng Bộ máy kế toán gọn nhẹ nhưng hiệu quả, phát huy được năng lực chuyên môn của nhân viên Đội ngũ kế toán trẻ, năng động, nhanh chóng nắm bắt chế độ kế toán mới Tất cả nhân viên đều có trình độ đại học, được đào tạo bài bản, am hiểu sâu về tài chính kế toán, đặc biệt trong lĩnh vực thương mại Với tinh thần trách nhiệm cao và sự chỉ đạo sát sao từ quản lý, họ hoàn thành xuất sắc khối lượng công việc lớn.

Hệ thống chứng từ kế toán của Công ty tuân thủ đúng mẫu quy định, đảm bảo tính hợp lệ, hợp lý và hợp pháp, phù hợp với yêu cầu quản lý Hệ thống này phản ánh đầy đủ các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong lĩnh vực kinh doanh của Công ty và là căn cứ quan trọng cho việc ghi sổ kế toán Quy trình luân chuyển chứng từ được kiểm tra chặt chẽ và lưu trữ an toàn.

Hệ thống tài khoản kế toán của công ty được xây dựng đầy đủ và chi tiết, giúp theo dõi tình hình tài chính một cách thuận lợi Kế toán hoạt động dựa trên hệ thống tài khoản theo quyết định 48/2006/QĐ – BTC ban hành ngày 14/9/2006 Ngoài các tài khoản cấp 1, công ty còn mở rộng thêm các tài khoản cấp 2 và cấp 3 để đáp ứng nhu cầu quản lý Quy trình kế toán các tài khoản được thực hiện đúng theo quy định hiện hành.

Hệ thống báo cáo tài chính của Công ty được thực hiện hàng năm với đầy đủ 4 báo cáo theo quy định và mẫu do Bộ Tài chính ban hành, nhằm đáp ứng yêu cầu quản lý và nhu cầu của người sử dụng.

Công ty áp dụng hệ thống sổ sách kế toán theo hình thức sổ Nhật ký chung, mang lại sự đơn giản và thuận tiện cho việc sử dụng máy tính, dễ dàng theo dõi và kiểm tra thông tin Sổ được in bằng máy với từng tờ rời, đảm bảo tính rõ ràng và không tẩy xóa Công ty tổ chức tốt khâu hạch toán ban đầu và kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ của chứng từ trước khi hạch toán Phần mềm kế toán được sử dụng ổn định, dễ quản lý và kiểm tra Hệ thống tài khoản và báo cáo kế toán tuân theo quy định của Bộ Tài chính, phù hợp với đặc điểm của công ty Việc bảo quản và lưu trữ sổ sách được thực hiện gọn nhẹ, an toàn và dễ tìm kiếm, với các chứng từ liên quan được đính kèm và bảo quản đúng quy định Hình thức ghi sổ Nhật ký chung cũng đã đơn giản hóa quy trình kế toán.

Luận văn thạc sĩ Kinh tế kế toán nghiên cứu các nghiệp vụ phát sinh, nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho việc quản lý và kiểm tra số liệu trên các sổ kế toán.

Công ty tuân thủ các chính sách và phương pháp kế toán hiện hành, bao gồm phương pháp tính thuế GTGT khấu trừ và kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên Các chính sách này không chỉ phù hợp với lĩnh vực kinh doanh mà còn dễ dàng áp dụng, giúp công ty cập nhật thông tin kịp thời và thực hiện các điều chỉnh cần thiết khi có sự biến động trong điều kiện kinh doanh.

VFITECH là công ty tiên phong trong việc ứng dụng công nghệ thông tin vào tổ chức kế toán, giúp giảm đáng kể khối lượng công việc và số lượng nhân viên kế toán Việc sử dụng phần mềm kế toán không chỉ đảm bảo số liệu được cập nhật kịp thời và chính xác mà còn nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh của công ty.

Bên cạnh những ưu điểm đã đạt được, kế toán doanh thu, vẫn còn những hạn chế cần khắc phục:

Về phân loại và nhận diện doanh thu, kết quả hoạt động kinh doanh:

Công ty hiện đang có ba hoạt động sản xuất kinh doanh chính tạo ra doanh thu, bao gồm thương mại, dịch vụ sửa chữa và cung cấp thiết bị Tuy nhiên, doanh thu từ dịch vụ sửa chữa và cung cấp thiết bị không được theo dõi riêng, dẫn đến việc không thể đánh giá chính xác hiệu quả của từng hoạt động Điều này gây khó khăn trong việc lựa chọn phương án sản xuất hay thương mại phù hợp.

Về tổ chức tài khoản kế toán và hạch toán ban đầu

Công ty tuân thủ hướng dẫn của Bộ Tài chính trong việc sử dụng chứng từ, nhưng một số chứng từ lại thường thiếu thông tin cần thiết Đặc biệt, việc ghi chép trên hóa đơn thường bị sai sót hoặc thiếu thông tin, dẫn đến việc phải hủy và viết lại hóa đơn.

Các giải pháp hoàn thiện kế toán doanh thu tại Công ty CP Dịch vụ Kỹ thuật – Thương mại VFI

Kỹ thuật – Thương mại VFI:

3.2.1 Về công tác quản lý doanh thu:

Công ty đã phân công công việc rõ ràng và quy định trách nhiệm cho từng cá nhân, bộ phận Tuy nhiên, cần thực hiện kiểm tra sổ sách và giám sát thường xuyên giữa các bộ phận như nhân viên bán hàng và kế toán để đảm bảo hiệu quả hoạt động của bộ máy Việc giám sát này nhằm ngăn chặn lạm dụng quyền hạn và gian lận, như cấu kết với khách hàng để điều chỉnh giá bán, khai khống chi phí, hoặc lợi dụng chênh lệch tỷ giá trong mua bán ngoại tệ, từ đó tránh gây tổn thất cho Công ty.

Để nâng cao hiệu quả vận dụng hệ thống tài khoản và quy trình hạch toán doanh thu tại công ty, tôi xin đưa ra một số đề xuất cải tiến.

Mở tài khoản chi tiết giúp theo dõi doanh thu theo từng mặt hàng, nhóm hàng và ngành hàng, từ đó phục vụ cho việc phân tích kết quả kinh doanh Điều này hỗ trợ định hướng và lập kế hoạch cho tương lai một cách hiệu quả.

3.2.3 Về chứng từ và luân chuyển chứng từ:

Các chứng từ kế toán doanh thu được lập theo mẫu quy định và kế thừa từ các nghiệp vụ kinh tế trước đó Hiện tại, công ty sử dụng chứng từ đơn giản và gọn nhẹ Đối với việc luân chuyển chứng từ, các nghiệp vụ thu chi và các giao dịch quy mô lớn, không thường xuyên, cần được quản lý chặt chẽ.

Luận văn thạc sĩ Kinh tế kế toán đóng vai trò quan trọng trong quản lý, do đó, việc ký và kiểm duyệt chứng từ bởi kế toán trưởng và thủ trưởng đơn vị là cần thiết trước khi thực hiện các nghiệp vụ kế toán.

Ví dụ: nghiệp vụ chi tiền có các bước luân chuyển chứng từ:

Bước 1: Người nhận tiền lập chứng từ đề nghị: nêu rõ nội dung chi, số tiền…

Bước 2: Xin phê duyệt của thủ trưởng, kế toán trưởng.

Bước 3: Kế toán lập phiếu chi theo quy định, kiểm tra và ghi nhận các yếu tố thông tin.

Bước 4: Thủ quỹ thực hiện thủ tục chi tiền: kiểm tra chứng từ, ghi sổ quỹ, giao tiền, ký xác nhận cùng người nhận tiền.

Bước 5: Kế toán ghi sổ hoàn tất thông tin trên chứng từ, luân chuyển ghi sổ.

Bước 6: Ký, kiểm duyệt chứng từ

Bước 7: Lưu, bảo quản chứng từ.

Tuy nhiên, khi nghiệp vụ có quy mô lớn thì bước 6 cần được thực hiện trước bước 4 và sau bước 3 đảm bảo tính trung thực của nghiệp vụ.

3.2.4 Về sổ kế toán chi tiết : Để phản ánh chính xác và khoa học doanh thu, kế toán Công ty nên căn cứ vào các chứng từ ban đầu phân biệt rành mạch từng khoản doanh thu và theo dõi trên các sổ chi tiết để dễ dàng kiểm soát doanh thu theo từng mặt hàng, nhóm hàng Việc theo dõi doanh thu bán hàng dựa vào các hóa đơn GTGT, phiếu xuất kho, báo cáo bán hàng ở cửa hàng… kế toán lập sổ chi tiết doanh thu cho từng hoạt động và căn cứ vào đó để có thể xác định doanh thu từng hoạt động, nhóm hàng để có thể đưa ra đánh giá về hiệu quả kinh doanh từng hoạt động, từng nhóm hàng giúp ban lãnh đạo đưa ra quyết định về việc đẩy mạnh kinh doanh mặt hàng nào, thu gọn hoạt động kinh doanh nào.

3.2.5 Về sổ kế toán tổng hợp:

Công ty sử dụng sổ Nhật ký chung, một phương pháp đơn giản và thuận tiện cho việc quản lý thông tin, đặc biệt phù hợp với các doanh nghiệp nhỏ và vừa Sổ nhật ký này đã được cải tiến bằng cách thêm cột “Mã khách hàng” (E) để chi tiết hóa thông tin từng khách hàng Để nâng cao tính minh bạch, sổ Cái cũng nên bổ sung cột “Ghi chú” sau cột “1”.

Nhật ký chung "2" đóng vai trò quan trọng trong việc ghi nhận các chú ý đặc biệt về nghiệp vụ Việc này không chỉ giúp theo dõi và kiểm tra số liệu một cách dễ dàng mà còn nâng cao khả năng kiểm soát đối với các nghiệp vụ phát sinh.

Doanh nghiệp thương mại với quy mô lớn nên mở thêm sổ Nhật ký bán hàng để theo dõi nghiệp vụ bán hàng, cung cấp thông tin nhanh chóng và chính xác cho quản lý Các chứng từ sẽ làm căn cứ ghi sổ kế toán vào Nhật ký bán hàng Vì công ty chỉ cung cấp hàng hóa và dịch vụ, nên cột “thành phẩm” sẽ được bỏ trong mẫu quy định Sổ Nhật ký bán hàng có thể được lập theo mẫu cụ thể.

SỔ NHẬT KÝ BÁN HÀNG

Phải thu từ người mua (ghi Nợ)

Ghi có TK doanh thu

Số hiệu Ngày tháng Hàng hóa Dịch vụ

Số trang trước chuyển sang Tháng 1

Cộng chuyển sang trang sau

Sổ này có … trang, đánh số từ trang 01 đến trang …

Ngày mở sổ: … Ngày … tháng … năm …

Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc

(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên, đóng dấu)

3.2.6 Về báo cáo kế toán liên quan đến bán hàng:

Kỳ kế toán của Công ty theo niên độ kế toán, tuy nhiên, để đáp ứng yêu cầu quản lý, báo cáo bán hàng cần được thực hiện hàng quý, bao gồm doanh thu và giá vốn hàng bán Tôi đề xuất lập báo cáo bán hàng hàng tháng do số lượng giao dịch lớn và giá trị cao, giúp theo dõi biến động doanh thu kịp thời Ngoài ra, lập báo cáo bán hàng theo từng khách hàng sẽ cung cấp thông tin về tình hình thanh toán và tiêu thụ hàng hóa, giúp nhận diện xu hướng của khách hàng đối với sản phẩm và duy trì mối quan hệ với họ.

Doanh thu Đã thanh toán

Báo cáo bán hàng theo sản phẩm và theo khách hàng giúp ban giám đốc Công ty có cái nhìn toàn diện về tình hình kinh doanh hàng tháng.

3.2.7 Về báo cáo quản trị:

Công ty cần tập trung vào việc phát triển bộ phận kế toán quản trị để hỗ trợ việc lập báo cáo kế toán quản trị, từ đó phục vụ hiệu quả cho quá trình ra quyết định Điều này sẽ góp phần nâng cao đáng kể hiệu suất hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.

Tiêu đề	Hoàn Thiện Kế Toán Doanh Thu Bán Hàng Tại Công Ty Cổ Phần Dịch Vụ Kỹ Thuật – Thương Mại VFI
Tác giả	Đoàn Hồng Ánh
Người hướng dẫn	TS. Nguyễn Thị Mai Anh
Trường học	Trường Đại học Kinh tế Quốc dân
Thể loại	luận văn

Định dạng
Số trang	70
Dung lượng	721,86 KB