Hoạt động quản lý và công tác hạch toán kế toán nguyên vật liệu tại công ty tnhh dịch vụ và thương mại trí hoàng

TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ VÀ THƯƠNG MẠI TRÍ HOÀNG

Quá trình hình thành và phát triển của Công ty TNHH Dịch vụ và Thương Mại Trí Hoàng

1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty TNHH Dịch vụ và Thương Mại Trí Hoàng

Công ty TNHH Dịch vụ và Thương Mại Trí Hoàng, được cấp Giấy chứng nhận Đăng Ký Kinh Doanh số 2002000312 vào ngày 29 tháng 09 năm 2004, hoạt động trong lĩnh vực kinh doanh các loại thép hình, mua bán sắt thép, tôn và vật liệu xây dựng Ngoài ra, công ty còn cung cấp dịch vụ vận tải bằng ô tô và xây dựng các công trình dân dụng, gia công kết cấu thép, với số vốn điều lệ lên đến 6.600.000.000 đồng.

Hiện nay công ty có tên gọi như sau:

Tên doanh nghiệp: Công ty trách nhiệm hữu hạn ( TNHH ) Dịch vụ và Thương mại Trí Hoàng

Tên giao dịch quốc tế: TRIHOANG SERVICE AND TRADING COMPANY LIMITED

Loại hình doanh nghiệp: Công ty trách nhiệm hữu hạn Địa chỉ:

- Văn phòng công ty: số 24/30- ngõ 25B- phố Cát Linh- phường Cát Linh – quận Đống Đa- Hà Nội

- Điện thoại : 04.22431960_Fax :0436621960_Email: hoang_ha6002@yahoo.com.vn Đại diện: Ông Bùi Trí Hoàng Chức vụ: Giám đốc

Công ty TNHH Dịch vụ và Thương Mại Trí Hoàng hoạt động theo luật pháp Việt Nam, với tư cách pháp nhân và có con dấu riêng Công ty tuân thủ các quy định pháp lý do cơ quan nhà nước có thẩm quyền ban hành, đồng thời thực hiện hạch toán độc lập và tự chủ về tài chính Các sáng lập viên của công ty đã được đào tạo chuyên môn và tích lũy kinh nghiệm từ những năm 1990 đến nay.

Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán_kiểm toán

Công ty TNHH Dịch vụ và Thương Mại Trí Hoàng được thành lập nhằm phát triển kinh tế xã hội và địa phương, đáp ứng nhu cầu tiến bộ của đất nước Với tinh thần yêu nghề và lao động kỷ luật, các sáng lập viên đã dẫn dắt công ty vững mạnh trên thị trường xây dựng Đội ngũ cán bộ giàu kinh nghiệm trong sản xuất và kinh doanh, cùng với sự quản lý vững vàng, đã tạo ra sự đoàn kết và hợp tác chặt chẽ trong công ty Nhiều năm qua, công ty đã nhận được đánh giá cao từ các cơ quan quản lý về chất lượng kỹ thuật, mỹ thuật công trình và vệ sinh môi trường, góp phần đưa công trình vào khai thác, sử dụng hiệu quả.

Một số chỉ tiêu kinh tế của công ty TNHH Dịch vụ & Thương mại Trí Hoàng

Công ty đã hoạt động trong lĩnh vực thương mại từ năm 2004 và đã có những chuyển biến tích cực Mặc dù gặp nhiều khó khăn ban đầu, những thành tựu đạt được là đáng ghi nhận, thể hiện rõ qua bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh trong hai năm 2009 và 2010.

2.Tổng doanh thu bán hàng

Giảm 25,02% ( tương ứng với 17.542.986.827 ) Không đổi

3.Tổng giá vốn hàng bán

4.Tổng lợi nhuận trước thuế

5.Tổng thuế TNDN phải nộp

6.Tổng cán bộ công nhân viên

7.Thu nhập bình quân 1 công nhân viên/ tháng

Từ biểu trên ta thấy :

Năm 2010, vốn kinh doanh của công ty giảm so với năm 2009, chủ yếu do giảm vốn vay, giúp giảm áp lực công nợ Mặc dù số lượng công nhân viên không thay đổi, doanh thu và lợi nhuận của công ty lại tăng, cho thấy hiệu quả sử dụng vốn của công ty đã được cải thiện.

+ Tổng thuế thu nhập phải nộp tăng 917.163 tương ứng tăng 1% phù hợp với số lợi nhuận thu được.

Vào năm 2010, thu nhập bình quân của một công nhân viên đã tăng từ 2.745.028 đồng lên 3.863.182 đồng, tương ứng với mức tăng 1.091.154 đồng, tức 39,75% so với năm 2009 Điều này cho thấy đời sống của nhân viên được cải thiện rõ rệt, đồng thời công ty đã tạo điều kiện thuận lợi để nhân viên phát huy tối đa năng lực của mình.

Đặc điểm sản xuất kinh doanh của Công ty TNHH Dịch vụ và Thương Mại Trí Hoàng

Lĩnh vực kinh doanh của công ty:

Công ty TNHH Dịch vụ và Thương Mại Trí Hoàng là một doanh nghiệp hoạt động trên nhiều lĩnh vực:

- Kinh doanh các loại thép hình, mua bán sắt thép, tôn, vật liệu xây dựng,

- Xây dựng các công trình dân dụng,

- Gia công kết cấu thép…

- Dịch vụ cung ứng thiết bị chuyên ngành : sắt, thép, tôn, vật liệu xây dựng

Dịch vụ vận chuyển thiết bị xây dựng đã trở nên thiết yếu trong bối cảnh phát triển kinh tế xã hội và nhu cầu xây dựng gia tăng trong hai năm qua Nhận thấy tầm quan trọng của lĩnh vực này, Giám đốc công ty Trí Hoàng đã quyết định mở rộng ngành xây dựng vào ngày 2/3/2011, nhằm phát triển công ty với quy mô lớn và đa dạng Công ty đã tận dụng lợi thế của mình trong việc cung ứng nguyên vật liệu cho ngành xây dựng và thiết lập liên kết với các công ty khác trong lĩnh vực để cùng nhau phát triển.

Nhiệm vụ của công ty.

Bên việc đẩy mạnh kinh doanh thì công ty vẫn luôn thực hiện đầy đủ nhiệm vụ đề ra.

- Xây dựng và tổ chức thực hiện các kế hoạch kinh doanh theo đúng pháp luật.

- Đảm bảo quyền và lợi ích của các công ty khác trong quá trình hợp tác kinh doanh.

Để hoạt động kinh doanh hiệu quả, doanh nghiệp cần thường xuyên nghiên cứu và mở rộng thị trường, đồng thời tuân thủ đầy đủ các chính sách và chế độ của nhà nước.

- Thực hiện đầy đủ cam kết trong hợp đồng mua bán đã ký kết với mọi tổ chức kinh tế và thuộc các thành phần kinh tế khác nhau.

Quản lý hiệu quả đội ngũ cán bộ công nhân viên là yếu tố then chốt trong việc đảm bảo sự phát triển bền vững của công ty Cần chăm sóc đầy đủ đời sống vật chất và tinh thần cho cán bộ công nhân viên, tuân thủ đúng các quy định pháp luật hiện hành Sự quan tâm này không chỉ giúp nâng cao năng suất lao động mà còn tạo ra môi trường làm việc tích cực, khuyến khích sự gắn bó và phát triển của nhân viên.

Đặc điểm tổ chức công tác quản lý của công ty

Chú thích: Chỉ đạo điều hành trực tiếp Mối quan hệ gián tiếp

Bộ máy tổ chức của công ty được cấu trúc với giám đốc đứng đầu, tiếp theo là phó giám đốc và các phòng ban trực thuộc, bao gồm phòng tài chính kế toán, phòng tổ chức – hành chính và phòng kinh doanh.

1.4.2 Chức năng, nhiệm vụ của các phòng ban trong công ty

Giám đốc công ty đóng vai trò quản lý toàn diện mọi hoạt động, trực tiếp chỉ đạo và hướng dẫn phó giám đốc cùng các phòng ban Mọi hoạt động trong công ty đều cần có sự phê duyệt từ giám đốc, đảm bảo tính hiệu quả và hợp lý trong quá trình điều hành.

Phó giám đốc là người hỗ trợ giám đốc trong việc quản lý và điều hành các hoạt động kinh doanh Họ có trách nhiệm báo cáo trực tiếp cho giám đốc về tiến độ công việc, tổ chức các hoạt động trong công ty và đảm bảo an toàn cho nhân sự.

Giúp giám đốc trong lĩnh vực kinh doanh, tài chính kế toán, kế hoạch kinh doanh của công ty.

Phòng tổ chức- hành chínhPhòng tài chính kế toán Phòng kinh doanhPhòng dịch vụ $ cung ứng NVL

- Phòng Tổ chức - hành chính:

FQuản lý công văn, giấy tờ sổ sách và con dấu, thực hiện công tác lưu trữ tài liệu giấy tờ tại công ty.

F Xây dựng lịch công tác, lịch hội hộp định kỳ và bất thường.

F Đưa ra các quyết định chung của công ty.

F có vai trò tư vấn cho giám đốc về quản lý nhân viên, lao động, tiền lương, chính sách xã hội và bảo hiểm an toàn lao động trong doanh nghiệp.

F Quy hoạch và quản lý nhân viên, đồng thời xây dựng phương án đào tạo nhân viên trước mắt và lâu dài.

Nghiên cứu tổ chức và sắp xếp nhân viên theo chức năng nhiệm vụ của công ty là cần thiết để tối ưu hóa hiệu quả kinh doanh Phương châm đơn giản và gọn nhẹ sẽ giúp đảm bảo sự phù hợp trong bố trí nhân sự, từ đó nâng cao năng suất làm việc và hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp.

Phòng Tài chính kế toán đóng vai trò quan trọng trong việc cung cấp thông tin kinh tế cho giám đốc, giúp nắm bắt tình hình hoạt động kinh doanh hiện tại của công ty Phòng có chức năng kiểm tra và kiểm soát tất cả các hoạt động kinh tế tài chính, đồng thời chịu trách nhiệm về công tác hạch toán kế toán, lập báo cáo kế toán chung, báo cáo sử dụng lao động, quỹ lương và quản lý tài sản cố định (TSCĐ).

- Phòng kinh doanh: Gồm các nhân viên có trình độ nghiệp vụ cao, có bề dày kinh nghiệm.

Phòng kinh doanh đóng vai trò quan trọng trong việc hỗ trợ Giám Đốc trong các lĩnh vực kinh doanh, giúp triển khai kế hoạch đầu tư và mở rộng thị trường Mục tiêu chính của phòng là gia tăng doanh thu cho công ty một cách bền vững.

F Đảm bảo việc tìm đối tác kinh doanh, trao đổi với khách hàng, tìm hiểu thông tin thị trường và thực hiện các hoạt động bán hàng giao dịch tìm đại lý Đồng thời đưa ra phương án kinh doanh có hiệu quả phù hợp với tình hình thực tế tại đơn vị, góp phần đem lại lợi nhuận cho công ty.

F Xây dựng và triển khai các kế hoạch dài hạn và ngắn hạn về kinh doanh của công ty.

F Bên cạnh đó phòng ban còn phụ trách kho vận của công ty

* Phòng dịch vụ và cung ứng hàng hóa:

- Cung cấp các thiết bị xây dựng và vật tư hàng hóa cho các đối tác đầu tư

- Theo dõi số lượng trong việc nhập xuất vật tư hàng hóa

Đặc điểm tổ chức công tác kế toán tại công ty

Bộ máy kế toán là một trong những bộ phận quan trọng trong hệ thống quản lý của công ty Bộ máy kế toán có nhiệm vụ hướng dẫn, đôn đốc, kiểm tra và thu thập đầy đủ, kịp thời các chứng từ kế toán, tổ chức mọi công việc kế toán, ghi chép, tính toán, phản ánh tình hình luân chuyển và sử dụng tài sản, vật tư, tiền vốn, quâ trình và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty

Xuất phát từ yêu cầu cụ thể của từng doanh nghiệp ở Công ty TNHH Dịch vụ và Thương Mại Trí Hoàng bộ máy kế toán được tổ chức theo mô hình tập trung.

Bộ máy kế toán của công ty tinh giảm, gọn nhẹ và hiệu quả với đội ngũ kế toán viên giàu kinh nghiệm và luôn trau dồi kiến thức về kế toán, nâng cao trình độ, đảm bảo cung cấp kịp thời những thông tin cần thiết cho quá trình ra quyết định của giám đốc.

Trong quá trình hạch toán của công ty, mỗi nhân viên kế toán chịu trách nhiệm một số phần hành kế toán cụ thể tạo thành các mắt xích quan trọng trong bộ máy hạch toán.

2.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của công ty

* Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán

Kế toán Thanh toán và ngân hàng

Chú thích: Quan hệ chỉ đạo nghiệp vụ

* Chức năng, nhiệm vụ của từng nhân viên kế toán.

Kế toán trưởng : Được sử dụng tất cả các quyền trong phần mềm kế toán.

Trợ giúp Giám Đốc trong việc điều hòa và tổ chức nguồn vốn hoạt động trong công ty.

- Giám sát thực hiện hoạch toán trong công ty theo chế độ kế toán.

- Cập nhật thông tin, thông tư, nghị định mà bộ tài chính phát hành và sửa đổi.

- Chịu trách nhiệm trước Giám Đốc về hoạt động kế toán tại công ty

Kế toán tổng hợp : Tính toán và có trách nhiệm nộp đúng, đủ, kịp thời các khoản phải nộp cho Ngân sách nhà nước.

- Thanh toán đúng hạn các khoản vay.

- Lập đầy đủ và đúng hạn các báo cáo tài chính.

- Tổ chức, kiểm tra kế toán trong nội bộ công ty.

- Tổ chức bảo quản và lưu trữ tài liệu kế toán, giữ bí mật các tài liệu và số liệu kế toán.

- Chịu trách nhiệm ghi sổ cái, lập bảng tổng kểt tài sản và những bảng biểu kế toán trong báo cáo kế toán.

- Tính toán kịp thời, chính xác và thanh toán tiền lương, các khoản trích theo lương cho công nhân viên theo đúng chế độ quy định.

- Tổng hợp quỹ lương kịp thời, báo cáo tình hình sử dụng quỹ lương cho từng bộ phận nhằm ngăn chặn tình hình vượt quỹ lương.

- Phản ánh đầy đủ, kịp thời nhưng chi phí sản xuất theo từng đối tượng hạch toán chi phí sản xuất

Kế toán tiền lương là quá trình tổ chức, ghi chép và tổng hợp thông tin liên tục, kịp thời và chính xác về tình hình lao động, bao gồm số lượng, chất lượng và thời gian sử dụng lao động Công việc này bao gồm lập báo cáo về lao động, tính toán chính xác các khoản tiền lương, tiền thưởng và phụ cấp theo đúng chính sách, chế độ Đồng thời, kế toán tiền lương cũng phải lập báo cáo về lao động và bảo hiểm xã hội (BHXH), đề xuất các biện pháp nhằm khai thác hiệu quả tiềm năng lao động.

Kế toán thanh toán và ngân hàng : Cập nhật và theo dõi sổ chi tiết tài khoản tiền mặt, tiền gởi ngân hàng.

- Cập nhật và theo dõi sổ chi tiết tài khoản vay tại các ngân hàng.

- Cuối tháng đối chiếu số liệu giữa sổ chi tiết tài khoản tiền gởi, tiền vay ngân hàng với sổ ngân hàng.

- Theo dõi tinh hình nhập, xuất, tồn ở kho và ở đơn vị.

- Theo dõi toàn bộ chứng từ xuất hàng tiêu thụ, xuất hóa đơn tài chính.

- Hàng ngày cập nhật và theo dõi chi tiết doanh thu của từng mặt hàng.

- Theo dõi và bảo quản tiền mặt.

- Theo dõi, ghi chép các chứng từ có liên quan đến tiền mặt.

- Thanh toán và chi trả cho cá nhân và tổ chức có liên quan.

- Nhận chứng từ thu, chi từ kế toán thu chi.

- Kiểm tra chứng từ, chữ ký có kiên quan.

- Tiến hành thu, chi và ký nhận vào các phiếu thu chi

- Cuối tháng nhận sổ quỹ hàng ngày để kiểm tra, đối chiếu và ký nhận.

* Mối quan hệ cung cấp thông tin giữa phòng kế toán và các phòng ban khác trong công ty.

Bộ máy kế toán là bộ phận quan trọng trong hệ thống quản lý của công ty. Phòng kế toán được coi là mạch máu liên thông với các bộ phận với nhau.Là nơi quản lý dòng tiền vào ,dòng tiền ra của Công ty, tổ chức, thực hiện công tác quản lý chi phí sản xuất kinh doanh và chi tiêu nội bộ, kiểm tra, giám sát kế hoạch chi tiêu, thực hiện công tác kế toán thuế, lập báo cáo tài chính, lưu trữ, báo cáo,cung cấp thông tin số liệu kế toán theo quy định

1 2.2 Tổ chức vận dụng hình thức kế toán, sổ kế toán

1 * Hình thức kế toán áp dụng

Công ty sử dụng hình thức kế toán nhật ký chung, với cấu trúc sổ sách và ghi chép đơn giản, cho phép xử lý nghiệp vụ nhanh chóng, phù hợp với đặc điểm và quy mô hoạt động sản xuất kinh doanh của mình.

- Niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 01/01/N và kết thúc vào ngày 31/12/N.

- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán là VNĐ.

- Khấu hao tài sản cố định đánh giá theo phương pháp đường thẳng.

- Hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp bình quân gia quyền.

- Tính giá gốc hàng xuất kho theo phương pháp nhập trước – xuất trước.

- Tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ, thuế suất 10%.

- Phương pháp hạch toán : phương pháp kiểm kê định kỳ.

* Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung

Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ đã kiểm tra, các nghiệp vụ phát sinh được ghi vào sổ Nhật ký chung trước, sau đó chuyển số liệu sang sổ cái theo các khoản kế toán phù hợp Nếu đơn vị có sổ, thẻ kế toán chi tiết, các nghiệp vụ cũng được ghi vào các sổ thẻ kế toán chi tiết liên quan đồng thời với việc ghi sổ Nhật ký chung.

Bảng tổng hợp chi tiết

Sổ nhật kí đặc biệt Sổ nhật ký chung

Bảng cân đối tài khoản Chứng từ gốc(Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, hóa đơn GTGT )

Khi đơn vị mở các sổ Nhật kí đặc biệt, hàng ngày cần ghi chép các nghiệp vụ phát sinh dựa trên chứng từ liên quan Định kỳ (3, 5, 10 ngày hoặc cuối tháng), tùy theo khối lượng nghiệp vụ, tiến hành tổng hợp số liệu từ từng sổ nhật kí đặc biệt để ghi vào các tài khoản phù hợp trên sổ cái, đồng thời loại trừ số liệu trùng lặp nếu nghiệp vụ được ghi vào nhiều sổ nhật kí đặc biệt.

(2)Cuối tháng, cuối quý, cuối năm, cộng số liệu trên sổ cái, lập bảng cân đối số phát sinh

Sau khi xác nhận số đối chiếu chính xác, dữ liệu từ sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết (được tạo ra từ các sổ thẻ kế toán chi tiết) sẽ được sử dụng để lập Báo cáo tài chính.

Tổng số phát sinh nợ và tổng số phát sinh có trên bảng cân đối phát sinh cần phải bằng tổng số phát sinh nợ và có trên sổ nhật ký chung, hoặc trên sổ nhật ký chung và sổ nhật ký đặc biệt, sau khi đã loại trừ các số trùng lặp trong các sổ nhật ký đặc biệt cùng kỳ.

 Hàng ngày hoặc định kỳ :

- Căn cứ vào các chứng từ gốc đã được kiểm tra hợp lệ, kế toán phân loại chứng từ và ghi sổ.

- Các nghiệp vụ kinh tế được phản ánh vào nhật ký chung theo trình tự thời gian và vào các sổ chi tiết có liên quan.

- Căn cứ các định khoản kế toán đã lập trên nhật ký chung để ghi vào sổ cái các tài khoản.

- Lập các bảng tổng hợp chi tiết căn cứ vào các sổ chi tiết của các tài khoản.

- Căn cứ số liệu trên sổ cái lập bảng cân đối tài khoản.

- Đối chiếu kiểm tra số liệu và lập các báo cáo tài chính

*Sổ sách kế toán công ty sử dụng:

2.Hiện nay công ty đang sử dụng một số sổ kế toán sau :

Nhật ký chung là sổ kế toán cơ bản, được mở hàng tháng để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo trình tự thời gian Sổ này giúp theo dõi quan hệ tài khoản đối ứng của các nghiệp vụ, từ đó làm căn cứ cho việc ghi sổ cái.

Sổ cái là sổ kế toán tổng hợp, giúp hệ thống hóa các nghiệp vụ kinh tế phát sinh của từng tài khoản tổng hợp theo tháng Sổ cái bao gồm các thông tin như số dư đầu kỳ, số phát sinh trong tháng và số dư cuối tháng Dữ liệu từ sổ cái vào cuối tháng được sử dụng để ghi vào bảng cân đối phát sinh và các bảng biểu kế toán khác.

+ Sổ chi tiết các tài khoản: mọi tài khoản đều mở sổ chi tiết

Sổ chi tiết hàng hóa được mở cho tất cả các loại hàng hóa, với mã hàng hóa do kế toán trưởng quy định và thống nhất trong suốt quá trình hoạt động của công ty.

+ Sổ chi tiết bán hàng

- Các báo cáo kế toán tại công ty:

+ Báo cáo cân đối kế toán

+ Báo cáo hoạt động sản xuất kinh doanh

+ Bảng cân đối tài khoản

+ Thuyết minh báo cáo tài chính

2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán

Công ty sử dụng hệ thống tài khoản theo quyết định số 48/2006/QĐ-BTC, được Bộ Tài Chính ban hành vào ngày 14/09/2006 Tất cả các chứng từ và sổ sách kế toán đều được lập theo mẫu quy định.

THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÍ, SẢN XUẤT TẠI CÔNG

Hoạt động thu, chi, thanh toán

1.1.1 Các văn bản quy phạm pháp luật do nhà nước, bộ tài chính ban hành

- Tuân theo điều 11 của Luật kế toán số 03/2003/QH11 ngày 17/06/2003 : Đơn vị tiền tệ là đồng Việt Nam (ký hiệu quốc gia là “đ”, ký hiệu quốc tế là

Trong trường hợp các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh bằng ngoại tệ, cần ghi nhận theo nguyên tệ và quy đổi sang đồng Việt Nam theo tỷ giá hối đoái thực tế hoặc theo tỷ giá do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm phát sinh, trừ khi pháp luật có quy định khác Đối với các ngoại tệ không có tỷ giá quy đổi với đồng Việt Nam, cần thực hiện quy đổi qua một loại ngoại tệ có tỷ giá hối đoái với đồng Việt Nam Các đơn vị kế toán chủ yếu giao dịch bằng ngoại tệ có thể chọn một loại ngoại tệ do Bộ Tài Chính quy định làm đơn vị tiền tệ kế toán, nhưng khi lập báo cáo tài chính tại Việt Nam, phải quy đổi về đồng Việt Nam theo tỷ giá do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm lập báo cáo, trừ khi có quy định pháp luật khác.

- Tuân theo quyết định số 48/2006/QĐ-BTC của Bộ trưởng bộ Tài Chính.

Với nội dung chính quy định về:

Công ty áp dụng hệ thống tài khoản (TK) để hạch toán thu, chi và thanh toán, bao gồm các tài khoản như TK111, TK112, TK113 và TK141, cùng với phương pháp hạch toán tương ứng Ngoài ra, công ty cũng sử dụng hệ thống báo cáo tài chính bao gồm Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ và Thuyết minh Báo cáo tài chính để cung cấp cái nhìn tổng quan về tình hình tài chính và hiệu quả hoạt động.

+ Chế độ chứng từ sử dụng: Sử dụng các loại chứng từ theo mẫu qui định như Phiếu thu, Phiếu chi, Giấy đề nghị tạm ứng…

Chế độ sổ sách kế toán là việc sử dụng các loại sổ phù hợp với hình thức kế toán của công ty, bao gồm Nhật ký chung, Sổ cái, Sổ quỹ tiền mặt và Sổ tiền gửi ngân hàng.

- Nghị định của Chính phủ số 129/2004/NĐ-CP ngày 31/12/2004 với nội dung chủ yếu là:

Theo điều 17: Quy định đơn vị tiền tệ rút gọn và làm tròn số khi lập báo cáo:

+ Số liệu báo cáo trên 9 chữ số được sử dụng đơn vị tiền tệ rút gọn là 1.000 đồng hoặc 1.000.000 đồng.

Làm tròn số là quy tắc mà nếu chữ số sau chữ số đơn vị tiền tệ rút gọn lớn hơn hoặc bằng 5, thì chữ số đơn vị sẽ được tăng thêm 1 Ngược lại, nếu chữ số đó nhỏ hơn 5, thì không có sự thay đổi nào.

- Tuân theo quyết định số 48/2006/QĐ- BTC của Bộ Tài Chính với:

Các chính sách kế toán áp dụng bao gồm nguyên tắc ghi nhận các khoản tiền và tương đương tiền, cũng như phương pháp chuyển đổi các đồng tiền khác sang đồng tiền sử dụng trong kế toán.

- Đồng thời doanh nghiệp sử dụng các chứng từ kế toán có tại quyết định 15 như : + Phiếu thu SH 01-TT

+ Giấy thanh toán tiền tạm ứng SH 04-TT

+ Giấy đề nghị thanh toán SH 05-TT

+ Biên lai thu tiền SH 06-TT

- Điều 5, 6 của Thông tư 201/2009/TT-BTC đã hướng dẫn cụ thể về xử ly các khoản chênh lệch tỷ giá trong doanh nghiệp

- Điều 6 trong Thông tư 228/2009/TT-BTC ngày 07/12/2009 hướng dẫn về khoản dự phòng phải thu khó đòi

1.1.2 Văn bản quy phạm do công ty ban hành

Hiện tại, công ty không có quy định nội bộ mà chỉ tuân thủ quyết định của Bộ Tài chính Trong suốt quá trình hoạt động, công ty đã linh hoạt áp dụng các văn bản từ cơ quan có thẩm quyền, giúp bộ phận kế toán hoàn thành tốt nhiệm vụ của mình.

Hoạt động đầu tư, sử dụng, thanh lý, nhượng bán tài sản cố định

1.2.1 Các văn bản quy phạm pháp luật do nhà nước, bộ tài chính ban hành Để quản lý, sử dụng và trích khấu hao tài sản cố định Công ty đã sử dụng các văn bản sau:

- Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính. Với nội dung chính quy đinh:

+ Hệ thống TK sử dụng trong hạch toán đầu tư TSCĐ tại công ty: Công ty sử dụng TK211, TK214,…

Hệ thống báo cáo tài chính bao gồm các thành phần quan trọng như Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ và Thuyết minh báo cáo tài chính Những báo cáo này cung cấp cái nhìn tổng quan về tình hình tài chính và hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp.

Chế độ chứng từ sử dụng trong kế toán bao gồm các mẫu quy định như biên bản giao nhận tài sản cố định (TSCĐ), biên bản thanh lý TSCĐ, và biên bản kiểm kê TSCĐ Đồng thời, chế độ sổ sách kế toán yêu cầu sử dụng các loại sổ phù hợp với hình thức kế toán tại công ty, bao gồm nhật ký chung, sổ cái, sổ tài sản cố định, và sổ theo dõi TSCĐ cùng công cụ, dụng cụ tại nơi sử dụng.

- Tuân theo Thông tư số 203/2009/TT - BTC ngày 20 tháng 10 năm 2009 hướng dẫn chế độ quản lý, sử dụng và trích khấu hao tài sản cố định.

Tất cả tài sản cố định (TSCĐ) của doanh nghiệp liên quan đến hoạt động kinh doanh đều phải được trích khấu hao Doanh nghiệp không được phép tính và trích khấu hao cho những TSCĐ đã khấu hao hoàn toàn nhưng vẫn đang được sử dụng trong hoạt động kinh doanh.

+ Doanh nghiệp áp dụng phương pháp khấu hao đường thẳng theo công thức: Mức trích khấu hao = Nguyên giá TSCĐ : Thời gian sử dụng.

+ Khung thời gian sử dụng các TSCĐ: thời gian tối thiểu là 5 năm, tối đa là 12 năm…

- Sử dụng mẫu “ Biên bản thanh lý TSCĐ” mẫu 02 – TSCĐ ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ - BTC ngày 14/09/2006 của Bộ Tài chính.

Các khoản chi phí khấu hao TSCĐ được quy định tại điểm 2.2 mục IV phần C Thông tư số 130/2008/TT-BTC ngày 26/12/2008 của Bộ Tài chính Thông tư này hướng dẫn thi hành một số điều của Luật thuế Thu nhập doanh nghiệp số 14/2008/QH12 và Nghị định số 124/2008/NĐ-CP ngày 11/12/2008 của Chính phủ.

Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán-Kiểm toán đã thực hiện chi tiết một số quy định của Luật thuế thu nhập doanh nghiệp, nhấn mạnh rằng một số khoản chi phí không được tính vào chi phí hợp lý khi xác định thuế thu nhập doanh nghiệp.

- Theo Hệ thống chuẩn mực kế toán Việt Nam :

+ Chuẩn mực số 03 : “ Tài sản cố định hữu hình”

+ Chuẩn mức số 04 : “Tài sản cố định vô hình”

+ Chuẩn mực số 06 : “Thuê tài sản”

1.2.2 Văn bản quy phạm do công ty ban hành:

Công ty tuân thủ nghiêm ngặt các quy định của pháp luật Nhà nước trong việc quản lý, sử dụng và khấu hao tài sản cố định (TSCĐ).

Hiện nay công ty không có ban hành văn bản quy phạm nội bộ, chỉ theo quy phạm pháp luật của Nhà nước, Bộ tài chính ban hành.

Hoạt động mua, bán, sử dụng, dự trữ vật tư hàng hoá

1.3.1 Các văn bản quy phạm pháp luật do nhà nước, bộ tài chính ban hành Để quản lý hoạt động mua, bán, sử dụng, dự trữ vật tư hàng hoá Công ty sử dụng các văn bản sau:

- Quyết định 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 cuả Bộ trưởng Bộ tài chính Với nội dung chính:

+ Hệ thống TK sử dụng trong hạch toán Hoạt động mua, bán, sử dụng, dự trữ vật tư hàng hoá tại công ty: Sử dụng TK152, TK153,TK155,…

Hệ thống báo cáo tài chính bao gồm các thành phần quan trọng như Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ và Thuyết minh báo cáo tài chính Những báo cáo này cung cấp cái nhìn tổng quan về tình hình tài chính, hiệu quả hoạt động và dòng tiền của doanh nghiệp, giúp các nhà đầu tư và quản lý đưa ra quyết định chính xác.

Chế độ sử dụng chứng từ yêu cầu áp dụng các mẫu quy định như Phiếu nhập kho, Phiếu xuất kho và biên bản kiểm nghiệm vật tư, công cụ, sản phẩm hàng hóa để đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong quá trình quản lý.

Chế độ sổ sách kế toán của công ty cần sử dụng các loại sổ phù hợp với hình thức kế toán, bao gồm Nhật ký chung, Sổ chi tiết vật liệu dụng cụ sản phẩm, bảng tổng hợp chi tiết vật liệu dụng cụ sản phẩm và Sổ cái.

- Thông tư số 529 – TC – CĐCT của Bộ Tài chính về việc ban hành chế độ kế toán kho hàng hoá ngày 23 tháng 8 năm 1962 :

Chế độ tạm thời kế toán kho hàng hóa xác định nhiệm vụ quan trọng của kế toán trong việc tính toán, ghi chép và phản ánh chính xác tình hình tồn kho, nhập xuất và bảo quản hàng hóa Đồng thời, nó cũng giúp phát hiện và ngăn chặn kịp thời các hành vi tham ô, lãng phí liên quan đến hàng hóa.

Theo Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính, các chứng từ kế toán liên quan đến hàng hoá bao gồm Phiếu nhập kho (Mẫu 01-VT).

+ Phiếu xuất kho (Mẫu 02_VT)

+ Biên bản kiểm nghiệm vật tư, công cụ, sản phẩm, hàng hoá (Mẫu 03_VT)

+ Phiếu báo vật tư còn lại cuối kỳ (Mẫu 04-VT)

+ Biên bản kiểm kê vât tư, công cụ, sản phẩm, hàng hoá (Mẫu số 05-VT)

Thông tư số 228/2009/TT-BTC ngày 07/12/2009 của Bộ trưởng Bộ Tài chính quy định hướng dẫn về việc trích lập và sử dụng các khoản dự phòng cho giảm giá hàng tồn kho, tổn thất từ các khoản đầu tư tài chính, nợ phải thu khó đòi, cũng như bảo hành sản phẩm, hàng hóa và công trình xây lắp trong doanh nghiệp.

Doanh nghiệp cần thiết lập cơ chế quản lý vật tư và hàng hoá cùng với quản lý công nợ nhằm giảm thiểu rủi ro trong hoạt động kinh doanh Quy chế quản lý phải làm rõ trách nhiệm của từng bộ phận và cá nhân trong việc theo dõi, quản lý hàng hoá và thu hồi công nợ.

Doanh nghiệp không được phép lợi dụng việc trích lập dự phòng để tính thêm chi phí cho các khoản dự phòng không có đủ căn cứ, nhằm giảm nghĩa vụ nộp ngân sách Những hành vi vi phạm này sẽ bị xử phạt tương tự như trốn thuế theo quy định pháp luật hiện hành.

Hoạt động quản lý lao động, tiền lương, các khoản trích theo lương (BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN) trong đơn vị

1.4.1 Các văn bản quy phạm pháp luật do nhà nước, bộ tài chính ban hành Để hạch toán lĩnh vực này công ty đã sử dụng các văn bản sau:

- Quyết định 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng bộ tài chính Với nội dung chính:

+ Hệ thống TK sử dụng trong hạch toán lao động, tiền lương và các khoản trích theo lương tại công ty: Công ty sử dụng TK như: TK334, TK338…

Hệ thống báo cáo tài chính bao gồm các thành phần chính như Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ và Thuyết minh báo cáo tài chính Những báo cáo này cung cấp cái nhìn tổng quan về tình hình tài chính, hiệu quả hoạt động và dòng tiền của doanh nghiệp, giúp các nhà quản lý và nhà đầu tư đưa ra quyết định chính xác.

Chế độ sử dụng chứng từ yêu cầu áp dụng các mẫu quy định như bản chấm công, bảng thanh toán tiền lương và bảng kê trích nộp các khoản theo lương Đồng thời, chế độ sổ sách kế toán cần sử dụng các loại sổ phù hợp với hình thức kế toán của công ty, bao gồm Sổ Nhật ký chung, Sổ Cái và Sổ chi tiết các tài khoản.

- Căn cứ Nghị định số 206/2006/NĐ-CP ngày 14/12/2004 về việc quy định quản lý lao động, tiền lương và thu nhập trong các công ty.

-Nghị định số 184/2007/NĐ-CP ngày 17/12/2007 và Nghị định số 166/2007/NĐ-

CP ngày 16/11/2007 của Chính phủ về hướng dẫn điều chỉnh trợ cấp BHXH, trợ cấp hàng tháng theo đó:

Mức trợ cấp tại nạn lao động, bệnh nghề nghiệp hàng tháng từ 01/01/2008

Mức trợ cấp tại nạn lao động, bệnh nghề nghiệp hàng tháng 12/2007 x 1,2

- Nghị định 97/2009/ NĐ-CP Theo đó mức lương tối thiểu sẽ chia thành 4 vùng, sát với mức tiền công, tiền lương và mức sống tại mỗi vùng

Quyết định 1111/QĐ-BHXH của BHXHVN quy định về phương pháp lập và sử dụng biểu mẫu thu BHXH, BHYT, cũng như quản lý sổ BHXH và thẻ BHYT Từ ngày 1/1/2012, mức trích lập BHXH được quy định là 24% trên quỹ lương, trong đó người lao động đóng góp 7% và người sử dụng lao động đóng góp 17%.

Tỷ lệ trích lập sẽ tăng thêm 2% mỗi 2 năm, trong đó người lao động và người sử dụng lao động đều đóng góp 1% Mục tiêu cuối cùng là đạt tỷ lệ trích lập 26%, với người lao động đóng góp 8% và người sử dụng lao động đóng góp 18%.

Trong lĩnh vực này, công ty có một số văn bản quy phạm nội bộ:

1 Quy định giờ làm việc

 Đi làm đúng giờ quy định Sáng từ 7h đến 12h, chiều từ 13h30 đến 17h30

 Nếu đi làm muộn 15 phút: phạt 10.000đ, 30 phút phạt 20.000đ, đi làm muộn hơn 30 phút coi như nghỉ không phép, không làm việc hôm đó.

 Nghỉ phải có giấy phép xin nghỉ và phải được sự đồng ý của cán bộ trực tiếp quản lý.

 Nếu CBCNV nào nghỉ không phép lần 1 phạt 10.000đ, trong 1 tháng nghỉ không phép quá 4 lần thì buộc thôi việc.

 Nếu đi làm đủ 28 ngày/tháng, không mắc lỗi nào sẽ thưởng 100.000đ/tháng. Đi làm đủ 30 ngày, không mắc lỗi nào sẽ thưởng 150.000đ/ tháng.

 Thưởng thâm niên: 30.000đ/ năm kể từ tháng làm việc thứ 13, làm đủ 26 ngày và không mắc lỗi.

Tất cả các quy định sẽ có hiệu lực từ ngày 01/03/2011, và công ty sẽ cử người giám sát để đánh giá ý thức làm việc của từng cá nhân nhằm thực hiện việc thưởng phạt một cách công bằng.

Kế toán và quản lý chi phí, giá thành trong đơn vị

Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC, ban hành ngày 14 tháng 9 năm 2006 bởi Bộ trưởng Bộ Tài chính, quy định chế độ kế toán doanh nghiệp Quyết định này giải thích nội dung, kết cấu và phương pháp kế toán cho các tài khoản liên quan đến chi phí giá thành trong các đơn vị.

Theo chuẩn mực kế toán số 02, được ban hành theo Quyết định số 149/2001 ngày 31/12/2001, giá trị hàng tồn kho được xác định theo phương pháp nhập trước – xuất trước Doanh nghiệp thực hiện hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên.

Kế toán và quản lý bán hàng, cung cấp dịch vụ

Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC, ban hành ngày 14 tháng 9 năm 2006 bởi Bộ trưởng Bộ Tài chính, quy định chế độ kế toán doanh nghiệp, bao gồm nội dung, kết cấu và phương pháp kế toán cho các tài khoản liên quan đến hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ.

Căn cứ theo chuẩn mực kế toán số 14 “Doanh thu và thu nhập khác”, được ban hành theo Quyết định số 149/2001/QĐ-BTC ngày 31 tháng 12 năm 2001 của Bộ trưởng Bộ Tài chính, các quy định về doanh thu và thu nhập khác đã được xác định rõ ràng nhằm đảm bảo tính minh bạch và chính xác trong báo cáo tài chính.

Bán hàng bao gồm việc tiêu thụ sản phẩm do doanh nghiệp sản xuất và hàng hóa được mua vào Đồng thời, cung cấp dịch vụ là việc thực hiện các công việc theo thỏa thuận trong hợp đồng trong một hoặc nhiều kỳ kế toán.

Từ điều 10 đến điều 23 hướng dẫn về doanh thu bán hàng và doanh thu cung cấp dịch vụ.

Kế toán và quản lý tài chính trong đơn vị

Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC, ban hành ngày 14 tháng 9 năm 2006, của Bộ trưởng Bộ Tài chính, quy định chế độ kế toán doanh nghiệp, bao gồm nội dung, kết cấu và phương pháp kế toán cho các tài khoản liên quan đến quản lý tài chính trong doanh nghiệp như TK 642, TK 911, TK 334 Quyết định này nhằm nâng cao hiệu quả quản lý tài chính và đảm bảo tính minh bạch trong hoạt động kế toán.

- Căn cứ Luật doanh nghiệp số 60/2005/QH11 do Quốc hội khóa 11 thông qua ngày 29 tháng 11 năm 2005

Theo Thông tư 210/2009/TT-BTC ban hành ngày 6 tháng 11 năm 2009, Bộ Tài chính hướng dẫn việc áp dụng chuẩn mực kế toán quốc tế trong việc trình bày báo cáo tài chính và thuyết minh thông tin liên quan đến công cụ tài chính Thông tư này được áp dụng cho tất cả các tổ chức, đảm bảo tính minh bạch và nhất quán trong báo cáo tài chính.

Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội, Khoa Kế toán - Kiểm toán, cung cấp kiến thức chuyên sâu về các giao dịch tài chính cho các đơn vị thuộc mọi lĩnh vực và thành phần kinh tế tại Việt Nam.

- Thông tư 76/2002/TT-BTC của Bộ Tài chính hướng dẫn những vấn đề về tài chính khi chuyển doanh nghiệp Nhà nước thành công ty Cổ phần.

Công ty Cổ phần cầu 12 không chỉ tuân thủ các Quyết định và Thông tư của Nhà nước và Bộ Tài chính, mà còn ban hành Quyết định số 507/2008/QĐ-HĐQT ngày 10 tháng 10 năm 2008, quy định về quản lý nội bộ Theo đó, công ty được Nhà nước giao 50,6% vốn điều lệ, trong khi các cổ đông góp vốn chiếm 49,4% tổng vốn điều lệ, đồng thời cam kết tự chịu trách nhiệm về tài chính và hoạt động kinh doanh.

Kế toán thuế và thực hiện nghĩa vụ với ngân sách Nhà nước

1.8.1 Các văn bản quy phạm pháp luật do nhà nước, bộ tài chính ban hành Để quản lý việc nộp thuế và thực hiện nghĩa vụ với ngân sách Nhà nước trong đơn vị Công ty sử dụng các văn bản sau:

Quyết định 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ Tài Chính quy định về các tài khoản sử dụng trong hạch toán thuế, bao gồm các tài khoản như TK333 (chi tiết TK3331, TK3334, TK3335), TK821, TK243, TK347, cùng với hướng dẫn cách hạch toán các tài khoản này.

- Đối với thuế GTGT áp dụng:

+ Luật thuế GTGT số 13/2008/QH12 ngày 03/03/2008 Theo đó, công ty tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ với mức thuế 10% và được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.

Thông tư 06/2012/TT-BTC hướng dẫn kê khai, tính thuế, phát hành hóa đơn và hoàn thuế theo chính sách thuế GTGT của Nghị định số 121/2011/NĐ-CP, có hiệu lực từ ngày 01-03-2012 Thông tư này quy định 26 nhóm hàng hóa và dịch vụ được miễn thuế GTGT, cùng với 6 trường hợp được miễn nộp thuế Mức thuế suất GTGT sẽ được áp dụng đồng nhất, không phân biệt giữa sản xuất trong nước và nhập khẩu.

- Đối với thuế TNCN áp dụng:

+ Luật thuế TNCN số 04/2007/QH12 ngày 21/11/2007 Theo đó, đối tượng nộp thuế TNCN áp dụng theo khung sau:

Phần thu nhập tính thuế/năm ( triệu đồng)

Phần thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng)

Thông tư số 20/2010/TT-BTC ngày 05/02/2010 của Bộ Tài Chính quy định rằng các công ty cần áp dụng Tờ khai khấu trừ thuế TNCN theo mẫu 02/KK-TNCN và tờ khai quyết toán thuế TNCN theo mẫu 05/KK-TNCN.

- Đối với thuế TNDN áp dụng:

Luật thuế TNDN số 14/2008/QH12 ban hành ngày 12/06/2008 quy định rằng công ty phải nộp thuế TNDN với mức thuế suất 25% Các khoản chi phí hợp lý sẽ được khấu trừ khi tính thu nhập chịu thuế.

Quyết định số 12/2010/QĐ-TT ngày 10/02/2010 của Thủ tướng Chính Phủ quy định việc gia hạn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) thêm 3 tháng Thời gian gia hạn này bắt đầu từ ngày hết hạn nộp thuế theo quy định của Luật Quản lý thuế.

Lý thuế đối với: Số thuế TNDN phải nộp năm 2010 của doanh nghiệp.

+ Thông tư 28/2011/TT-BTC về những quy định chung và khai thuế, tính thuế một số sắc thuế liên quan đến doanh nghiệp.

Công ty tuân thủ chăt chẽ theo các văn bản quy phạm pháp luật do Nhà nước và Bộ Tài chính ban hành.

2.Hệ thống chứng từ, sổ sách hạch toán phần hành kế Toán Nguyên Vật Liệu, Công Cụ Dụng Cụ tại công ty TNHH Dịch vụ & Thương mại

- Nguyên, vật liệu chính: gạch tuynen 6 lỗ, 2 lỗ&1/2 lỗ, xi măng, sắt, thép ống, thép vuông 30,40, thép ống ¢89 , cát xây, cát to,đá …

- Nguyên vật liệu phụ: thép ống nhựa, bao tải, đinh, bọc trống thấm

- Nhiên liệu: dầu diezen, nhựa đường, xăng

Trong doanh nghiệp Dịch vụ & Thương mại, chi phí nguyên vật liệu thường chiếm tỉ trọng lớn trong tổng tài sản lưu động Để tăng tốc luân chuyển vốn lưu động, doanh nghiệp cần quản lý, hạch toán và sử dụng nguyên vật liệu một cách hợp lý, nhằm đạt hiệu quả cao nhất.

Chứng từ hạch toán nguyên vật liệu tại công ty TNHH Trí Hoàng

Các chứng từ được sử dụng trong hạch toán nguyên vật liệu trong công ty TNHH Dịch vụ & Thương mại Trí Hoàng bao gồm:

+ Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ

Nguyên tắc lập chứng từ nguyên vật liệu yêu cầu phản ứng kịp thời và chính xác theo chế độ ghi chép ban đầu Mỗi chứng từ cần đầy đủ các thông tin về nội dung, quy mô, thời gian, địa điểm của nghiệp vụ kinh tế phát sinh và trách nhiệm pháp lý của các bên liên quan.

2.1.1 Tổ chức chứng từ nhập kho nguyên vật liêu

Số lượng và giá trị nguyên vật liệu nhập kho là cơ sở để thủ kho ghi thẻ kho, kế toán ghi sổ, thanh toán tiền hàng và xác định trách nhiệm của các bên liên quan.

Phiếu nhập kho là tài liệu quan trọng khi nhập kho vật tư mua ngoài, được lập theo mẫu 01_VT do Bộ Tài chính quy định Khi lập phiếu, cần ghi rõ số phiếu, ngày tháng năm nhập, họ và tên người thực hiện nhập, cùng với thông tin về sản phẩm hàng hóa và số hóa đơn hoặc lệnh nhập kho tương ứng.

2.1.1.3 Quy trình luân chuyển phiếu nhập kho

Phòng kinh doanh chịu trách nhiệm lập kế hoạch kinh doanh và xác định số lượng nguyên vật liệu cần mua dựa trên các hợp đồng đã ký Sau khi giám đốc phê duyệt, phòng sẽ giao nhiệm vụ cho cán bộ vật tư tiến hành thu mua nguyên vật liệu.

(1) Khi NVL về đến công ty, nhân viên thu mua nộp chứng từ thu mua cho bộ phận cung ứng vật tư.

Bộ phận cung ứng vật tư sẽ thực hiện kiểm tra số lượng, chất lượng và chủng loại hàng hóa dựa trên phiếu nhập kho Sau khi kiểm tra, họ sẽ ký nhận và lưu giữ một bản tại quyển, trong khi bản còn lại sẽ được chuyển cho thủ kho.

Thủ kho nhận 2 liên phiếu nhập kho để thực hiện nhiệm vụ nhập vật liệu Sau khi ghi số lượng thực nhập trên phiếu, thủ kho ký duyệt và xác nhận cùng nhân viên thu mua, sau đó chuyển liên 3 cho kế toán vật tư.

Kế toán vật tư cần hoàn chỉnh các chỉ tiêu trên phiếu nhận lại liê 2, sau đó mở sổ kế toán và ghi chép các thông tin liên quan Cuối cùng, chuyển phiếu cho bộ phận kế toán có liên quan để xử lý tiếp.

(5) Bộ phận kế toán có liên quan( kế toán thanh toán) nhận phiếu, ghi sổ phần

Người mua(nhân viên tiếp liệu)Bộ phận cung ứng VL Thủ kho Kế toán vật tư

Bộ phận KT có liên quan

2.1.2 Tổ chức chứng từ xuất kho nguyên vật liệu

Theo dõi số lượng vật tư xuất kho là rất quan trọng để phục vụ quá trình kinh doanh của đơn vị Phiếu xuất kho là căn cứ để thực hiện việc thu và xuất kho, đồng thời ghi chép vào thẻ kho Sau đó, phiếu này sẽ được chuyển cho kế toán vật tư để ghi vào sổ kế toán Việc lập phiếu xuất kho phải tuân theo mẫu số 02_VT do Bộ Tài chính ban hành theo Quyết định 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006.

Khi lập phiếu xuất kho phải ghi rõ họ tên, địa chỉ, thủ tục ,ngày ,tháng, năm và lí do xuất kho.

2.1.2.3 Quy trình luân chuyên phiếu xuất kho

(1) Khi có nhu cầu về NVL, bộ phận có yêu cầu lập giấy đề nghị lên phòng cung ứng vật tư

Phòng cung ứng vật tư thực hiện việc xem xét kế hoạch kinh doanh và lập phiếu xuất kho ba liên, ghi rõ số lượng theo yêu cầu xuất kho Trong đó, liên 1 được lưu tại quyển, hai liên còn lại sẽ được chuyển cho thủ kho.

Thủ kho thực hiện nghiệp vụ xuất kho dựa trên phiếu xuất, đảm bảo đúng số lượng ghi trong phiếu Sau khi xuất kho, thủ kho ký xác nhận cùng người nhận vật liệu Liên 3 của phiếu xuất được giao cho người nhận, trong khi liên 2 sẽ được chuyển cho kế toán vật tư.

Bộ phận kế toán có liên quan

Ng ời nhận nguyên vật liệu

Bộ phận có yêu cầu Phòng cung ứng vật tư Thủ kho Kế tóa vật tư

Kế toán vật tư cần hoàn thiện các chỉ tiêu trên phiếu xuất kho, bao gồm đơn giá và thành tiền, theo phương pháp tính giá hiện đang áp dụng Sau đó, ghi sổ kế toán và chuyển toàn bộ thông tin cho bộ phận kế toán liên quan.

(5) Bộ phận kế toán có liên quan nhận liên 2 để ghi sổ và sau đó chuyển lại cho kế toán vật tư bảo quản và lưu giu

Quy trình ghi sổ chi tiêt nguyên, vật liệu tại ty TNHH dịch vụ & thương mại Trí Hoàng

Công ty TNHH Dịch vụ và Thương Mại Trí Hoàng hạch toán chi tiết nguyên vật liệu theo phương pháp thẻ song song.

Phương pháp thẻ song song là một phương pháp hạch toán chi tiết nguyên vật liệu (NVL) với nhiều ưu điểm nổi bật, bao gồm tính đơn giản trong ghi chép, dễ dàng đối chiếu số lượng và phát hiện sai sót Phương pháp này cũng cung cấp thông tin kịp thời và chính xác về việc nhập, xuất và tồn kho của từng danh mục NVL Do đó, Công ty TNHH Dịch vụ và Thương Mại Trí Hoàng đã quyết định áp dụng phương pháp thẻ song song để quản lý hạch toán chi tiết NVL.

Sơ đồ phương pháp thẻ song song:

Cuối tháng, việc ghi chép tình hình nhập, xuất và tồn kho hàng tại kho được thực hiện bởi thủ kho thông qua thẻ kho, chỉ ghi theo số lượng hàng hóa.

Khi nhận chứng từ nhập, xuất vật liệu và CCDC, thủ kho cần kiểm tra tính hợp lý và hợp pháp của chứng từ, sau đó ghi số thực nhập, xuất vào thẻ kho Cuối ngày, thủ kho tính số tồn kho và ghi vào thẻ kho Định kỳ, kho gửi hoặc kế toán nhận chứng từ xuất nhập đã được phân loại cho phòng kế toán Tại phòng kế toán, sổ thẻ kế toán chi tiết vật liệu và CCDC được sử dụng để ghi chép tình hình nhập, xuất và tồn kho theo chỉ tiêu hiện vật và giá trị Sổ thẻ kế toán chi tiết có cấu trúc tương tự thẻ kho nhưng bổ sung các cột ghi chỉ tiêu giá trị Cuối tháng, kế toán tổng hợp số liệu từ sổ chi tiết và đối chiếu với thẻ kho, đồng thời tổng hợp số liệu từ các sổ chi tiết vào bảng tổng hợp XNT kho nguyên vật liệu và CCDC theo từng nhóm, loại vật liệu.

Ví dụ: Trong tháng 6/2012 có một số nghiệp vụ phát sinh như sau: Đvt:VNĐ

Ngày 2/6 nhập kho nguyên vật liệu của công ty TNHH Hải Hoàn

+ Thép ống: 3 tấn, đơn giá chưa thuế 13.500.000 Thuế xuất thuế GTGT 10% theo hóa đơn số 0093218

+ Sắt hình chữ T : 3 tấn, đơn giá chứa thuế 10.050.000 Thuế xuất thuế GTGT 10% Đã thanh toán bằng tiền mặt

Ngày 4/6 xuất kho nguyên vật liệu phục vụ quá trình xây dựng

+ sắt hình chữ T: 2 tấn doanh nghiệp tính giá xuất kho vật tư theo phương pháp nhập trước- xuất trước

HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG

Số hóa đơn:0093218 Đơn vị bán hàng : Công ty TNHH Hải Hoàn Địa chỉ: Mỹ độ - Việt Yên – Bắc Giang

Số điện thoại: Mã số thuế:

Họ tên người mua hànug: Đơn vị: Công ty TNHH Dịch vụ và Thương Mại Trí Hoàng

+Địa chỉ: 24/30-ngõ 25B-phường Cát Linh-Quận Đống Đa-Hà Nội

Hình thức thanh toán : TM/CK Mã số thuế: 0102315369

STT Tên hàng hóa Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền

Thuế suất GTGT:10% Tiền thuế GTGT: 7.065.000

Số tiền bằng chữ : bảy bảy triệu bảy trăm mười năm nghìn đồng chẵn./.

( Ký, ghi rõ họ tên)

Người bán hàng ( Ký, ghi rõ họ tên )

Ngày 2/6/2012 Thủ trưởng đơn vị ( Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)

Căn cứ vào hóa đơn mua nguyên vật liệu, lập phiếu nhập kho theo đúng số lượng thực nhập Đơn vị: CTY

TNHH DỊCH VỤ PHIẾU NHẬP KHO

Mẫu số: 01- VT(Theo quy định : 48/2006/QĐ -

Họ tên người giao hàng: Tô Xuân Quý

Theo HĐ GTGT số 0093218 ngày 2 tháng 6 năm 2012 của Công ty TNHH Dịch vụ và Thương mại Trí Hoàng

STT Tên vật tư Mã số Đơn vị tính

Số lượng Đơn giá Thành tiền Theo

Tổng số tiền ( viết bằng chữ) : Sáu năm triệu sáu trăm hai lăm nghìn đồng chẵn./.

Số chứng từ gốc kèm theo: Hóa Đơn GTGT số 0093218

Người giao hàng (Ký.họ tên)

Thủ kho (Ký,họ tên)

Kế toán trưởng (Ký,họ tên) Đơn vị : Công ty TNHH dịch vụ và thương mại Trí Hoàng Địa chỉ: phường Cát Linh- quận Đống Đa- Hà Nội

Ban hành theo QDD48/2006(theo QĐ của

Họ và tên người nhận hàng: Trần Văn Dũng

Lí do xuất kho:phục vụ quá trình xây dựng

Xuất tại kho:nguyên vật lieu Địa điểm:công ty TNHH dịch vụ & thương mại Trí Hoàng

Tên , nhãn hiệu, quy cách, củng loại vật tư

Mã số đơn vị tính

Số lượng Đơn giá Thành tiền

Tổng thành tiền( ghi bằng chữ) năm năm triệu một trăm hai lăm nghìn đồng chẵn/.

Số chứng từ gốc kèm theo: 1 chứng từ gốc

Người nhận hàng (kí, họ và tên )

Thủ kho ( kí, họ tên)

Kế toán trưởng(kí, họ tên)

Tại kho, thủ kho thực hiện việc nhận và xuất nguyên vật liệu đúng theo số lượng ghi trên phiếu nhập Sau đó, thủ kho tiến hành ghi thẻ kho cho các loại vật liệu như sắt và thép ống Đơn vị thực hiện quy trình này là Công ty TNHH Dịch vụ & Thương mại.

Trí Hoàng Địa chỉ: phường Cát Linh- Đống Đa –Hà Nội

(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ - BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trởng BTC)

- Tên, nhãn hiệu, quy cách vật tư: thép ống

- Kho: Nguyên vật liệu chính

Số hiệu chứng từ Diễn giải

Nhập Xuất Nhập Xuất Tồn nhận

01 02/06 PN07 Nhập kho thép ống 02/06 3 5

04/06 PX10 Xuất kho thép ống để bán 04/06 2 3

- Số này có trang, đánh số từ trang 01 đến

(Ký, họ tên, đóng dấu ) Đơn vị : công ty TNHH Dịch vụ & Thương mại Trí Hoàng Địa chỉ: phường Cát Linh- Đống Đa –Hà

(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ - BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trởng BTC)

- Tên, nhãn hiệu, quy cách vật tư: sắt hình chữ T

- Kho: Nguyên vật liệu chính

Số hiệu chứng từ Diễn giải

Nhập Xuất Nhập Xuất Tồn nhận

01 02/06 PN08 Nhập kho sắt hình chữ t 02/06 3 5

Xuất kho sắt hình chữ T để bán

- Số này có trang, đánh số từ trang 01 đến

(Ký, họ tên, đóng dấu )

Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội, thuộc Khoa Kế toán - Kiểm toán, đã hợp tác với Công ty TNHH Dịch Vụ & Thương mại Trí Hoàng, có địa chỉ tại Cát Linh, Đống Đa, Hà Nội.

MÉu sè S07 – DNN ( Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ - BTC Ngày 14/09/2006 của Bộ trởng BTC )

Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hoá

N¨m 2012 Tài khoản: 152 Tên kho: Nguyên vật liệu Tên, quy cách nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ ( sản phẩm, hàng hoá ): thộp ống

Chứng từ Diễn giải TK ĐƯ Đơn giá Nhập Xuất Tồn Ghi chú

SH NT SL TT SL TT SL TT

PN07 05/04 NhËp kho thÐp èng 331 13.500.000 3 40.500.000 3 40.500.000

PX10 16/04 XuÊt kho thÐp èng

Người ghi sổ ( kí,họ tên)

Kế toán trưởng (kí, họ tên)

Giám đốc (kí, họ và tên) Đơn vị : Công ty TNHH Dịch Vụ & Thương mại Trí Hoàng Địa chỉ: cát Linh- Đống Đa- Hà Nội

MÉu sè S07 – DNN ( Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ - BTC Ngày 14/09/2006 của Bộ trởng BTC )

Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hoá

N¨m 2012Tài khoản: 152 Tên kho: Nguyên vật liệuTên, quy cách nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ ( sản phẩm, hàng hoá ): Sắt hỡnh chữ T

Chứng từ Diễn giải TK ĐƯ Đơn giá Nhập Xuất Tồn Ghi chú

SH NT SL TT SL TT SL TT

PN07 05/04 NhËp kho sắt hình chữ

PX10 16/04 Xuất kho hơng bơ SXSP 154 10.000.000 2 20.000.000

Người ghi sổ ( kí,họ tên)

Kế toán trưởng (kí, họ tên)

Giám đốc(kí, họ và tên)

2.3 Quy trình ghi sổ tổng hợp phần hành kế toán nguyên vật liệu tại công ty TNHH Dịch vụ & Thương mại Trí Hoàng

Hạch toán tổng hợp là quá trình ghi chép kế toán liên quan đến việc nhập, xuất và tồn kho nguyên vật liệu, nhằm hệ thống hóa thông tin kinh tế tổng hợp Nguyên vật liệu, được xem là tài sản lưu động của doanh nghiệp, thường xuyên được nhập xuất kho Tùy thuộc vào đặc điểm của từng loại nguyên vật liệu, các doanh nghiệp sẽ áp dụng những phương thức kiểm kê khác nhau Hiện nay, công ty TNHH Dịch vụ & Thương mại đang sử dụng phương pháp kê khai thường xuyên để quản lý hàng tồn kho.

2.3.1 Tài khoản sử dụng trong việc hạch toán tổng hợp tại công ty TNHH Dịch vụ & Thương Mại Trí Hoàng

Công ty sử dụng tài khoản: TK 152: nguyên liệu, vật liệu gồm 3 tài khoản cấp 2: + TK 1521: nguyên vật liệu chính

+ TK 1522: nguyên vật liệu phụ

+ TK 1523: nhiên liệu, vật tư khác

2.3.2 Hệ thống sổ sách trong kế toán tổng hợp tại công ty

Sổ tổng hợp được sử dụng trong công ty: sổ nhật kí chung, sổ cái TK 152, bảng cân đối tài khoản phát sinh

- Mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong công ty đều được phản ánh vào sổ Nhật ki chung và theo trình tự thời gian.

- Sổ nhật kí chung đươc ghi theo muẫ số 03a_ DNN ban hành theo QĐ số 48/2006/ QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC

Trang đầu của sổ kế toán cần ghi rõ cơ quan quản lý và tên đơn vị ở góc trên bên trái Phần giữa trang phải thể hiện tên sổ và niên độ kế toán Ngoài ra, cần ghi số trang có trong sổ, họ và tên người ghi sổ, ngày ghi sổ kế toán, cũng như ngày kết thúc ghi sổ hoặc ngày chuyển giao sổ cho người khác Cuối cùng, thủ trưởng cơ quan phải ký xác nhận và đóng dấu vào trang đầu của sổ.

- Dùng để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh trong từng kì và trong một niên độ kế toán Số liệu trên sổ cái.

Sổ cái được sử dụng để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế và tài chính phát sinh trong từng kỳ và niên độ kế toán Dữ liệu trên sổ cái phản ánh tổng hợp tình hình tài sản, nguồn vốn, cũng như kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty, và các số liệu này được trích xuất từ sổ Nhật ký chung.

- Sổ cái phản ánh đầy đủ nội dung sau:

 Số hiệu và ngày, tháng chứng từ làm căn cứ để ghi sổ

 Tóm tắt nội dung của các nội dung

Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh được ghi vào bên nợ hoặc có của tài khoản Bảng cân đối phát sinh tài khoản được lập theo mẫu S04_DNN theo Quyết định 48/2006/QĐ-BTC, dựa trên tổng hợp số dư đầu kỳ, phát sinh trong kỳ và số dư cuối kỳ trên Sổ Cái của tất cả các tài khoản kế toán trong công ty Theo nguyên tắc, tổng phát sinh Nợ và tổng phát sinh Có trên sổ Nhật ký chung sẽ bằng tổng phát sinh Nợ và Có trên bảng cân đối phát sinh tài khoản.

2.3.3 Quy trình hạch toán tổng hợp nguyên vật liệu

Ghi hàng ngày Ghi cuối kì

Sơ đồ 2.4 Quy trình hạch toán tổng hợp nguyên vật liêu

Căn cứ vào chứng từ gốc ( hóa đơn bán hàng, phiếu nhập kho, phiếu xuất kho,

Báo cáo tài chínhBảng cân đối phát sinh

Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội, Khoa Kế toán-Kiểm toán, thực hiện quy trình ghi chép tài chính bắt đầu từ sổ Nhật ký chung Từ sổ này, kế toán sẽ chuyển dữ liệu vào sổ cái nguyên vật liệu Cuối kỳ, dựa trên số liệu từ sổ cái các tài khoản, kế toán tổng hợp tiến hành kiểm tra và đối chiếu với các sổ chi tiết để lập báo cáo tài chính cho công ty.

Phần lớn nguyên vật liệu (NVL) trong công ty được nhập khẩu từ bên ngoài Để xác định lượng mua trong kỳ, công ty dựa vào nhu cầu sử dụng vật tư do phòng kế toán lập và định mức tiêu hao NVL Khi nhập kho, kế toán căn cứ vào các chứng từ gốc như hóa đơn GTGT, phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, giấy báo nợ, giấy báo có từ ngân hàng và phiếu chi để định khoản.

Mỗi lần xuất kho nguyên vật liệu (NVL) cho các bộ phận, kế toán dựa vào phiếu số lượng và đơn giá để xác định giá trị thực tế của hàng hóa xuất kho Giá trị này sẽ được ghi vào sổ kế toán, cụ thể là ghi Có tài khoản 152 và ghi Nợ các tài khoản liên quan.

VÉn vÝ dô: Đvt:VNĐ

Ngày 2/6 nhập kho nguyên vật liệu của công ty TNHH Hải Hoàn

+ Thép ống: 3 tấn, đơn giá chưa thuế 13.500.000 Thuế xuất thuế GTGT 10%

+ Sắt hình chữ T : 2.5 tấn, đơn giá chứa thuế 10.050.000 Thuế xuất thuế GTGT 10% Đã thanh toán bằng tiền mặt

Ngày 4/6 xuất kho nguyên vật liệu để phục vụ quá trình xây dựng

Căn cứ vào hóa đơn GTGT mua nguyên vật liệu, kế toán ghi chép vào Sổ nhật ký chung của Công ty TNHH Dịch vụ & Thương mại Trí Hoàng, có địa chỉ tại phường Cát Linh, quận Đống Đa, Hà Nội.

( Ban hành theo QĐsố 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trởng BTC )

( Dùng cho hình thức Nhật ký chung ) ( Từ ngày 01 tháng 01 năm 2012 đến ngày 31 tháng 12 năm 2012 )

Diễn giải Đã ghi SC

6 PN7 2/6 Mua NVL nhËp kho 152 70.650.000 thanh toán tiền cho 133 7.065.000 người bán bằng tiền mặt

Phục vụ quá trình XD 152 46.000.000

Ngời ghi sổ Kế toán trởng Giám đốc Đơn vị : công ty TNHH Dịch vụ & Thương mại Trí Hoàng Địa chỉ: phường cát Linh- Đống Đa- Hà Nội

( Ban hành theo QĐsố 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trởng BTC )

( Dùng cho hình thức Nhật ký chung ) ( Từ ngày 01 tháng 01 năm 2012 đến ngày 31 tháng 12 năm 2012 )

Tên tài khoản: Nguyên vật liệu

Số hiệu tài khoản: 152 ngày Chứng từ Diễn giải Sè dòg

02/06 PN7 2/6 Mua NVL nhËp kho 111 77.715.000

Cộng phát sinh trong kỳ …… …….

Ngày tháng năm 2012 Ngời ghi sổ

Kế toán trởng (Ký, họ tên )

Giám đốc ( Ký, họ tên, đóng dấu )

PHẦN 3 ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ VÀ THƯƠNG MẠI TRÍ HOÀNG

Dưới sự lãnh đạo sáng suốt của Ban giám đốc, cùng với nỗ lực của cán bộ công nhân viên, công ty đã đạt được nhiều thành tựu đáng kể trong những năm qua Lợi nhuận hàng năm tăng nhanh, đời sống cán bộ công nhân viên được cải thiện, và bộ máy kế toán đóng góp quan trọng vào sự phát triển chung của công ty Hoạt động hạch toán kế toán đã tạo nền tảng vững chắc cho sự thành công trong sản xuất kinh doanh.

Qua đợt thực tập tại công ty TNHH dịch vụ và Thương Mại Trí Hoàng, em đã có cơ hội tiếp xúc với nghiệp vụ kế toán và áp dụng những kiến thức đã học Môi trường kinh doanh luôn biến động và phức tạp, với nhiều tình huống chưa được lý luận đề cập Do đó, việc kết hợp lý luận với thực tiễn là cần thiết, giúp sinh viên vận dụng kiến thức vào giải quyết các tình huống thực tế, từ đó chuẩn bị tốt hơn cho công việc sau khi tốt nghiệp.

Ưu điểm trong công tác kế toán tại công ty

2 3.1.1.Về cơ cấu tổ chức công tác kế toán.

Phòng kế toán của công ty được tổ chức một cách hợp lý để đáp ứng các yêu cầu kế toán và khối lượng công việc phát sinh trong quá trình hoạt động.

Trong phòng kế toán, việc phân công nhiệm vụ cho từng nhân viên được thực hiện một cách khoa học và hợp lý, đảm bảo mỗi người có trách nhiệm cụ thể với phần hành của mình Điều này giúp tránh tình trạng thiếu việc làm hoặc dư thừa lao động, tối ưu hóa hiệu quả công việc trong phòng.

Kế toán trưởng, với nhiều năm kinh nghiệm, đã cùng nhân viên trong phòng thực hiện cơ giới hóa quy trình kế toán Điều này không chỉ giúp giảm khối lượng công việc mà còn tiết kiệm chi phí nhờ vào việc giảm bớt hoạt động của nhân viên kế toán.

3 3.1.2 Về công tác tổ chức kế toán.

Công ty áp dụng mô hình tập trung với hình thức nhật ký chung, giúp công tác kế toán được thực hiện hiệu quả Hệ thống này phản ánh kịp thời tình hình biến động tài sản, nguồn vốn và các chỉ tiêu kinh tế tài chính, từ đó hỗ trợ lãnh đạo công ty đưa ra quyết định chính xác và kịp thời trong các phương án kinh doanh.

Việc ứng dụng công nghệ thông tin trong kế toán, thông qua việc sử dụng máy vi tính và phần mềm kế toán chuyên dụng, đã giúp giảm bớt khối lượng công việc cho nhân viên kế toán Điều này không chỉ nâng cao hiệu quả công việc mà còn đảm bảo cung cấp thông tin chính xác và kịp thời, đáp ứng nhu cầu quản lý kinh doanh của công ty.

4 3.1.3 Về công tác bảo quản và lưu trữ chứng từ.

Chứng từ hạch toán ban đầu cần được ghi nhận một cách nghiêm túc và sắp xếp khoa học Việc sử dụng chứng từ trong đơn vị không chỉ đảm bảo tính hợp pháp mà còn tuân thủ chế độ chứng từ kế toán theo quy định của Nhà nước.

Việc sắp xếp và xử lý chứng từ một cách nhanh chóng và kịp thời đã tạo điều kiện thuận lợi cho các công việc trong giai đoạn tiếp theo Điều này không chỉ giúp tăng cường hiệu quả công tác mà còn hỗ trợ cán bộ công nhân viên trong phòng dễ dàng tìm kiếm thông tin và số liệu cần thiết cho công việc của họ.

Hệ thống tài khoản của công ty được thiết lập để phù hợp với đặc điểm kinh doanh và hạch toán, với việc mở rộng các tài khoản chi tiết nhằm nâng cao hiệu quả quản lý.

3.1.4 Về phơng pháp hạch toán tổng hợp NVL Được áp dụng theo phương pháp kê khai thường xuyên, với phương pháp này thi NVL được quản lí chặt chẽ không chỉ theo dõi số tồn mà còn theo dõi tình hình biến động tăng giảm của vật tư nhằm cung cấp thông tin một cách thường xuyên, kịp thời.

3.1.5 Về hạch toán chi tiết NVL

Phương pháp thẻ song song trong theo dõi nhập xuất tồn kho mang lại nhiều lợi ích như đơn giản trong ghi chép, dễ dàng đối chiếu số liệu và phát hiện sai sót, đồng thời cung cấp thông tin kịp thời và chính xác về tình hình nhập xuất tồn kho của từng danh điểm vật tư Hơn nữa, số liệu kế toán được ghi chép rõ ràng, phản ánh trung thực tình hình tăng giảm nguyên vật liệu trong kỳ, với việc kế toán nguyên vật liệu thực hiện đối chiếu chặt chẽ giữa sổ kế toán và kho nguyên vật liệu, đảm bảo tính cân đối giữa số lượng và giá trị.

Bộ máy kế toán của công ty được tổ chức theo hình thức tập trung, với toàn bộ công việc kế toán được thực hiện tại phòng kế toán Đội ngũ nhân viên tại đây đều có trình độ chuyên môn cao, đảm bảo hiệu quả và chính xác trong công việc kế toán.

3.1.6 Về phơng pháp hạch toán các trờng hợp tăng, giảm NVL

Kế toán công ty tiến hành cơ bản, phù hợp với chế độ kế toán đã ban hành của

Bộ Tài chính yêu cầu định khoản và ghi sổ sách kế toán đầy đủ, đúng trình tự để cung cấp thông tin chính xác và kịp thời cho ban lãnh đạo Số liệu kế toán cần được ghi chép rõ ràng, phản ánh trung thực tình hình nguyên vật liệu, bao gồm sự tăng giảm trong kỳ Kế toán nguyên vật liệu phải thực hiện đối chiếu chặt chẽ giữa sổ kế toán và kho nguyên vật liệu, đảm bảo tính cân đối giữa số lượng và giá trị.

Bộ máy kế toán của công ty được tổ chức theo hình thức tập trung, với toàn bộ công việc kế toán được thực hiện tại phòng kế toán Nhân viên ở đây có trình độ chuyên môn cao và đam mê nghề nghiệp, đảm bảo hoàn thành tốt các nhiệm vụ được giao.

Những hạn chế trong công tác cần khắc phục

Mặc dù đã đạt được những thành tựu đáng kể như vậy nhưng bên cạnh đó công ty vẫn còn một số những tồn tại, hạn chế nhất định:

Bộ máy kế toán hiện tại được tổ chức theo mô hình tập trung, phù hợp với quy mô và đặc điểm sản xuất kinh doanh của công ty Tuy nhiên, sự phân công công việc giữa các nhân viên kế toán chưa đồng đều, đặc biệt là khối lượng công việc lớn của kế toán tổng hợp, bao gồm việc tổng hợp số liệu từ các phần hành và các đơn vị trực thuộc, lập báo cáo tài chính hàng tháng, và quản lý vốn cổ phần Hơn nữa, trình độ chuyên môn của nhân viên kế toán cũng có sự chênh lệch rõ rệt; trong khi nhân viên tại văn phòng trung tâm có trình độ vững vàng, thì nhân viên tại các xí nghiệp lại chưa đáp ứng đủ yêu cầu công việc Điều này dẫn đến việc các nhân viên kế toán tại các đơn vị trực thuộc cần sự hướng dẫn chi tiết từ kế toán tổng hợp tại văn phòng trung tâm để thực hiện công việc theo đúng chuẩn mực kế toán Việt Nam.

Công ty áp dụng phương pháp hạch toán tổng hợp nguyên vật liệu bằng hình thức Nhật kí chung mà không sử dụng sổ Nhật kí đặc biệt, dẫn đến việc công tác kế toán không được giảm nhẹ Việc sử dụng cả hai loại nhật kí sẽ mang lại lợi ích, giúp ghi chép riêng các nghiệp vụ kinh tế phát sinh thường xuyên, từ đó thuận tiện hơn trong việc theo dõi và quản lý.

Hiện nay, công ty không áp dụng bảng phân bổ nguyên vật liệu, điều này gây khó khăn trong việc cung cấp thông tin và kiểm tra số lượng vật tư cho các phân xưởng trong kỳ.

Sự cần thiết và hoàn thiện kế toán NVL

Thông tin kế toán đóng vai trò quan trọng trong quản lý doanh nghiệp, đặc biệt trong nền kinh tế thị trường hiện nay Để cạnh tranh và khẳng định vị thế trên thị trường, các doanh nghiệp cần có thông tin chính xác về tình hình tài chính của mình Điều này giúp họ đưa ra các biện pháp phù hợp cho hoạt động sản xuất kinh doanh Do đó, việc hoàn thiện công tác kế toán, đặc biệt là kế toán nguyên vật liệu, là cần thiết để đáp ứng mọi yêu cầu trong quản lý.

Việc hoàn thiện công tác kế toán cần tuân thủ chế độ tài chính kế toán hiện hành và các văn bản pháp luật liên quan, đồng thời phải hòa nhập với các thông lệ chung và chuẩn mực quốc tế.

Để hoàn thiện công tác kế toán, cần phải phù hợp với đặc điểm tổ chức và hoạt động kinh doanh của công ty Việc vận dụng sáng tạo chế độ kế toán tài chính vào hạch toán nguyên vật liệu sẽ giúp nâng cao hiệu quả và hiệu năng của công tác kế toán.

Hoàn thiện kế toán cần phải xem xét mối quan hệ giữa chi phí và lợi ích, nhằm nâng cao hiệu quả công tác kế toán nguyên vật liệu Điều này sẽ góp phần cải thiện hoạt động hạch toán kinh tế tổng thể của doanh nghiệp, tạo điều kiện thuận lợi cho sự phát triển bền vững.

Những giải pháp cần khắc phục hạn chế trong công tác kế toán

Trong mọi tổ chức, con người là yếu tố quyết định sự thành bại của doanh nghiệp Phòng kế toán đóng vai trò quan trọng trong việc cung cấp thông tin cho quá trình ra quyết định quản lý, do đó, nâng cao chất lượng thông tin kế toán là yêu cầu thiết yếu cho sự phát triển của công ty Để đạt được điều này, công ty cần cải thiện trình độ nhân viên kế toán, đặc biệt là tại các đơn vị trực thuộc, thông qua việc tổ chức các lớp tập huấn nâng cao nghiệp vụ Bên cạnh đó, cần có chính sách khen thưởng hợp lý để khuyến khích hiệu quả làm việc của nhân viên.

* Tình hình hạch toán kế toán nguyên vật liệu

Trong công ty, số lượng nguyên vật liệu rất lớn, do đó cần mở thêm các tài khoản chi tiết trong quá trình hạch toán kế toán Việc này giúp theo dõi và quản lý từng loại vật tư trong kho một cách hiệu quả, hỗ trợ công tác quản lý của ban lãnh đạo và các phòng ban liên quan.

Việc sử dụng hình thức Nhật ký chung trong ghi sổ kế toán mang lại sự đơn giản và dễ hiểu, nhưng cũng tồn tại nhiều hạn chế Công ty TNHH Dịch vụ cần cân nhắc kỹ lưỡng những ưu điểm và nhược điểm này để tối ưu hóa quy trình kế toán.

Thương mại Trí Hoàng chuyên cung cấp nguyên vật liệu và xây dựng dân dụng, dẫn đến sự phát sinh nhiều công việc và nghiệp vụ kinh tế Việc sử dụng Nhật ký chung truyền thống tốn nhiều thời gian và công sức Do đó, với quy mô hoạt động của công ty, việc ghi sổ trên máy tính là giải pháp phù hợp và hiệu quả hơn.

Việc hạch toán trên phần mềm máy tính yêu cầu trình độ chuyên môn cao, do đó, đội ngũ kế toán của công ty cần nỗ lực và học hỏi nhiều hơn để áp dụng hiệu quả hình thức ghi sổ này.

* Trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho

Theo quy luật của nền kinh tế thị trường, giá cả hàng hóa và nguyên liệu thường xuyên biến động, ảnh hưởng đến việc xác định giá thực tế và hạch toán kết quả sản xuất kinh doanh Việc lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho là cần thiết đối với Công ty TNHH Dịch vụ & Thương mại Trí Hoàng, nhất là trong bối cảnh giá cả không ổn định và nhu cầu xây dựng ngày càng lớn Dự phòng này sẽ giúp công ty bình ổn giá trị vật liệu và hàng hóa trong kho, giảm thiểu tác động từ biến động giá thị trường.

Dự phòng giảm giá không chỉ giúp giảm lợi nhuận trước thuế mà còn tạo ra một nguồn tài chính tích lũy cho công ty Nguồn tài chính này tạm thời nằm trong tài sản lưu động và có thể được sử dụng để bù đắp cho các thiệt hại thực tế do giảm giá vật tư tồn kho Hơn nữa, việc lập quỹ dự phòng còn được coi là một khoản chi hợp lý, giúp giảm thuế thu nhập doanh nghiệp mà công ty phải nộp.

Công ty cần phân công công việc kế toán một cách hợp lý cho từng nhân viên trong các phân hành kế toán để tránh quá tải Điều này giúp nhân viên hoàn thành nhiệm vụ đúng thời hạn, đảm bảo tính chính xác và kịp thời của thông tin kế toán.

Tiếp tục cải thiện quy trình lập kế hoạch và dự toán theo hướng khoa học và chính xác để tiết kiệm chi phí, đặc biệt là các khoản mục như nhân công, nguyên vật liệu và khấu hao tài sản cố định Mục tiêu là hạ thấp giá thành sản phẩm, từ đó nâng cao khả năng cạnh tranh cho doanh nghiệp.

Để công tác kế toán diễn ra thuận lợi, ngoài nỗ lực của phòng kế toán, cần có sự hợp tác chặt chẽ từ tất cả các phòng ban chức năng trong tổ chức.

Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán - Kiểm toán nhấn mạnh tầm quan trọng của sự hợp tác chặt chẽ giữa các phòng ban như phòng Tài chính kế toán và phòng Kế toán Sự phối hợp này không chỉ nâng cao hiệu quả làm việc của từng phòng mà còn góp phần tăng cường hiệu suất hoạt động chung của toàn công ty.

Tiêu đề	Hoạt Động Quản Lý Và Công Tác Hạch Toán Kế Toán Nguyên Vật Liệu Tại Công Ty TNHH Dịch Vụ Và Thương Mại Trí Hoàng
Tác giả	Trần Thị Hải Yến
Người hướng dẫn	Trần Thị Hải Yến
Trường học	Trường Đại học Cụng Nghiệp Hà Nội
Chuyên ngành	Kế toán
Thể loại	Báo cáo thực tập
Năm xuất bản	2012
Thành phố	Hà Nội

Định dạng
Số trang	54
Dung lượng	1,14 MB