Giáo trình Tin học kế toán 1 (Nghề Kế toán doanh nghiệp Trình độ Cao đẳng)

TUYÊN BỐ BẢN QUYỀN: Tài liệu thuộc loại sách giáo trình nên nguồn thơng tin phép dùng nguyên trích dùng cho mục đích đào tạo tham khảo Mọi mục đích khác mang tính lệch lạc sử dụng với mục đích kinh doanh thiếu lành mạnh bị nghiêm cấm LỜI GIỚI THIỆU Trong trình biên soạn giáo trình, chúng tơi tham khảo số giáo trình tài liệu đồng nghiệp Xin chân thành cảm ơn mong lượng thứ trích dẫn chưa phép Giáo trình xuất đáp ứng kịp thời nhu cầu người học; Tuy nhiên, khó tránh khỏi khiếm khuyết Nhóm biên soạn mong nhận góp ý từ người đọc để hồn thiện Cần Thơ, ngày tháng năm 2021 Tham gia biên soạn: Chủ biên: Nguyễn Hoàng Vũ Ths Trần Thị Hồng Châu MỤC LỤC GIÁO TRÌNH MƠ ĐUN Bài 1: QUẢN LÝ PHÁT HÀNH HĨA ĐƠN KẾ TỐN MUA BÁN HÀNG, CÔNG NỢ PHẢI TRẢ-PHẢI THU Mã bài: MĐ 24 -01 Quản lý phát hành hóa đơn 1.1 Quy trình thủ tục hành để doanh nghiệp áp dụng hình thức hóa đơn tự in 1.2 Mơ hình hóa hoạt động quản lý phát hành hóa đơn 1.3 Thực hành phần mềm kế toán 1.3.1 Khởi tạo mẫu hóa đơn 1.3.2 Lập thông báo phát hành hóa đơn 10 1.3.3 Lập in hóa đơn phần mềm 10 Kế tốn mua hàng cơng nợ phải trả 11 2.1 Nguyên tắc hạch toán 12 2.2 Mơ hình hóa hoạt động mua hàng công nợ phải trả 12 2.3 Thực hành phần mềm kế toán 12 2.3.1 Quy trình xử lý phần mềm 12 2.3.2 Sơ đồ hạch tốn kế tốn mua hàng cơng nợ phải trả 12 2.3.3 Sơ đồ hạch toán kế tốn cơng nợ phải trả 13 2.3.4 Hướng dẫn nhập nghiệp vụ kinh tế phát sinh 13 2.4 Xem in báo cáo liên quan đến mua hàng cơng nợ phải trả 16 Kế tốn bán hàng công nợ phải thu 18 3.1Nguyên tắc hạch toán bán hàng công nợ phải thu 19 3.2 Mơ hình hóa hoạt động bán hàng công nợ phải thu 19 3.3 Thực hành phần mềm kế toán 20 3.3.1 Quy trình xử lý phần mềm 20 3.2 Sơ đồ hạch toán kế toán bán hàng công nợ phải thu 20 3.3.3 Hướng dẫn nghiệp vụ kinh tế phát sinh 21 Bài tập học viên 40 Hướng dẫn thực 43 Những trọng tâm cần ý 44 Bài mở rộng nâng cao 44 Yêu cầu đánh giá kết học tập 45 BÀI : KẾ TOÁN KHO 47 Mã BÀI: MĐ36-02 47 Nguyên tắc hạch toán 47 Mơ hình hóa hoạt động nhập, xuất kho 47 2.1 Mơ hình hóa hoạt động nhập kho 47 2.2 Mơ hình hóa hoạt động xuất kho 48 Thực hành phần mềm kế toán 48 3.1 Quy trình xử lý phần mềm 48 3.2 Sơ đồ hạch toán kế toán kho 49 3.3 Hướng dẫn nhập nghiệp vụ kinh tế 49 3.4 Xem in báo cáo kho 59 Bài tập học viên 61 Hướng dẫn thực 63 Những trọng tâm cần ý 63 Bài mở rộng nâng cao 63 Yêu cầu đánh giá kết học tập 67 BÀI 3: TÀI SẢN CỐ ĐỊNH 69 Mã BÀI: MĐ36-04 69 Nguyên tắc hạch toán 69 Mơ hình hóa hoạt động tăng, giảm tài sản cố định 69 2.1 Kế toán tăng tài sản cố định 69 2.2 Kế toán giảm tài sản cố định 70 Thực hành phần mềm kế toán 70 3.1 Quy trình xử lý phần mềm 70 3.2 Sơ đồ hạch toán kế toán tài sản cố định 71 3.3 Hướng dẫn nghiệp vụ kinh tế phát sinh 71 3.3.1Các chứng từ đầu vào liên quan 71 3.3.2 Nhập chứng từ vào phần mềm kế toán 73 3.3.3 Một số chức bổ sung khác 83 3.4 Xem in báo cáo tài sản cố định 84 Bài tập học viên 85 Những trọng tâm cần ý 86 Bài mở rộng nâng cao 86 Yêu cầu đánh giá kết học tập 87 BÀI 4: KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG 89 Mã BÀI: MĐ36-04 89 Nguyên tắc hạch toán 89 Mơ hình hóa hoạt động tiền lương khoản trích theo lương 89 Thực hành phần mềm kế toán 89 3.1 Quy trình xử lý phần mềm 90 3.2 Sơ đồ hạch toán kế tốn tiền lương khoản trích theo lương 90 3.3 Hướng dẫn nghiệp vụ kinh tế phát sinh 91 3.3.1 Các chứng từ đầu vào liên quan 91 3.3.2 Khaibáodanhmụccóliênquan 91 3.3.3 Nhập chứng từ vào phần mềm kế toán 93 3.4 Xem in báo cáo tiền lương 104 Bài tập học viên 105 Hướng dẫn thực 107 Những trọng tâm cần ý 108 Bài mở rộng nâng cao 108 Yêu cầu đánh giá kết học tập 109 BÀI 5: KẾ TOÁN THUẾ 111 Mã BÀI: MĐ36-05 111 Các khái niệm 111 1.1 Thuế GTGT 111 1.2 Thuế TTĐB 111 1.3 Thuế TNDN 112 1.4 Thuế TNCN 112 Nguyên tắc hạch toán 112 Mơ hình hóa hoạt động kế tốn thuế 113 Thực hành phần mềm kế toán 113 4.1 Quy trình xử lý phần mềm 113 4.2 Sơ đồ hạch toán kế toán thuế GTGT 114 4.2.1 Thuế GTGT đầu vào 114 4.2.2 Thuế GTGT phải nộp 114 4.3 Sơ đồ hạch toán thuế TTĐB 114 4.4 Hướng dẫn lập hồ sơ kê khai thuế nộp thuế 114 4.4.1 Các chứng từ đầu vào liên quan 114 4.4.2 Thuế GTGT 115 4.4.3 Thuế TTĐB 123 4.5 Xem in báo cáo liên quan đến hoạt động quản lý thuế 128 4.5.1 Báo cáo thuế GTGT 128 4.5.2 Báo cáo thuế TTĐB 131 Bài tập học viên 134 Hướng dẫn thực 135 Những trọng tâm cần ý 138 Bài mở rộng nâng cao 138 Yêu cầu đánh giá kết học tập 138 TÀI LIỆU THAM KHẢO 140 GIÁO TRÌNH MƠ ĐUN Tên mơ đun: TIN HỌC KẾ TỐN Mã mơ đun: MĐ 24 Vị trí, tính chất, ý nghĩa vai trị mơ đun - Vị trí: Là mơn mơ đun tự chọn bố trí học kỳ - Tính chất: Là mơ đun tự chọn, chọn chuyên đề nêu - Ý nghĩa vai trị: mơ đun giúp sinh viên Quản trị chun sâu hệ thống mạng; cài đặt, triển khai cấu hình đảm bảo an tồn cho hệ thống mạng Mục tiêu mô đun - Về kiến thức: + Quy trình thủ tục hành để doanh nghiệp áp dụng hình thức hóa đơn tự in + Mơ hình hoạt động quản lý phát hành hóa đơn + Nguyên tắc hạch tốn + Mơ hình hoạt động mua hàng, cơng nợ phải trả + Sơ đồ hạch tốn kế tốn mua hàng, cơng nợ phải trả + Mơ hình hoạt động bán hàng, công nợ phải thu + Sơ đồ hạch tốn kế tốn bán hàng, cơng nợ phải thu + Trình bày Ngun tắc hạch tốn + Mơ hình hoạt động tiền lương + Sơ đồ hạch tốn kế tốn tiền lương + Có chun mơn, biết cách tính khai báo khoản phụ cấp, thu nhập khoản khấu trừ + Nắm thông tin bảng lương nhân viên, phụ cấp, BHXH + Các yếu tố ảnh hưởng đến nghiệp vụ tính lương: ngày làm việc, bảo hiểm + Biết khai báo thuế TNCN + Kỹ thực hành phần mềm kế toán + Kiểm tra đối chiếu chứng từ sổ kế toán in báo biểu kế toán - Về kỹ năng: + Sử dụng số phần mềm kế toán + Thực thao tác Thực hành phần mềm kế toán + Xem in báo cáo liên quan đến mua hàng công nợ phải trả + Thực thao tác Kế toán bán hàng công nợ phải thu + Thực thao tác Kế toán tiền lương + Xem in báo cáo liên quan đến tiền lương + Xem in báo cáo liên quan đến mua hàng công nợ phải trả + Ứng dụng phần mềm kế tốn vào cơng tác kế tốn - Về lực tự chủ trách nhiệm: + Nghiêm túc, tỉ mỉ q trình tiếp cận với cơng cụ + Chủ động sáng tạo tìm kiếm ứng dụng quản trị mạng cho công ty + Bố trí làm việc khoa học đảm bảo an tồn cho người phương tiện học tập + Thực thao tác an tồn với máy tính Nội dung mơ đun: Tên mô đun Thời gian (giờ) Số TT Bài 1: QUẢN LÝ PHÁT HÀNH HĨA ĐƠN KẾ TỐN MUA BÁN HÀNG, CÔNG NỢ PHẢI TRẢ-PHẢI THU BÀI : KẾ TOÁN KHO BÀI 3: TÀI SẢN CỐ ĐỊNH BÀI 4: KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG BÀI 5: KẾ TOÁN THUẾ Cộng Tổng Lý Thực số thuyết hành 12 8 8 45 3 15 5 5 28 Kiểm tra 1 Bài 1: QUẢN LÝ PHÁT HÀNH HÓA ĐƠN KẾ TỐN MUA BÁN HÀNG, CƠNG NỢ PHẢI TRẢ-PHẢI THU Mã bài: MĐ 24 -01 Giới thiệu Kế tốn cơng nợ – Công nợ mảng nhỏ công việc kế tốn tổng hợp Với cơng ty có mơ hình kinh doanh vừa nhỏ, kế tốn tổng hợp kiêm việc theo dõi công nợ, nhiên với doanh nghiệp có mơ hình lớn phân hệ giao cho vài cá nhân theo dõi Kế toán Việt Hưng liệt kê công việc hàng ngày, tháng, quý, năm mà kế tốn cơng nợ cần phải làm có trách nhiệm Mục tiêu: - Quy trình thủ tục hành để doanh nghiệp áp dụng hình thức hóa đơn tự in Mơ hình hoạt động quản lý phát hành hóa đơn Ngun tắc hạch tốn Mơ hình hoạt động mua hàng, cơng nợ phải trả Sơ đồ hạch tốn kế tốn mua hàng, cơng nợ phải trả Mơ hình hoạt động bán hàng, công nợ phải thu Sơ đồ hạch tốn kế tốn bán hàng, cơng nợ phải thu Kỹ thực hành phần mềm kế toán Quản lý phát hành hóa đơn 1.1 Quy trình thủ tục hành để doanh nghiệp áp dụng hình thức hóa đơn tự in Theo quy định Nghị định 51/2010/NĐ - CP thơng tư 39/2014/TTBTC doanh nghiệp tự in hóa đơn chủ động việc quản lý sử dụng hóa đơn Thủ tục hành để doanh nghiệp áp dụng hình thức hóa đơn tự in gồm bước sau: • Bước 1: Lập định việc áp dụng hóa đơn tự in để gửi cho quan quản lý thuế trực tiếp (chỉ áp dụng với hình thức hóa đơn tự in) • Bước 2: Khởi tạo mẫu hóa đơn sử dụng cho mục đích bán hàng cung cấp dịch vụ theo đặc thù doanh nghiệp • Bước 3: Lập Thơng báo phát hành hóa đơn để gửi cho quan quản lý thuế trực tiếp với Hóa đơn mẫu trước sử dụng mẫu hóa đơn • Bước 4: Lập in hóa đơn Sau làm đầy đủ thủ tục Quyết định áp dụng hóa đơn tự in, Khởi tạo hóa đơn, Thơng báo phát hành hóa đơn gửi cho quan thuế quản lý trực tiếp, doanh nghiệp lập in hóa đơn theo mẫu thơng báo phát hành 1.2 Mơ hình hóa hoạt động quản lý phát hành hóa đơn 1.3 Thực hành phần mềm kế toán 1.3.1 Khởi tạo mẫu hóa đơn Nội dung: Trước sử dụng hóa đơn để bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ doanh nghiệp phải tạo mẫu hóa đơn riêng doanh nghiệp đăng ký mẫu với quan thuế Chức cho phép NSD tạo mẫu hóa đơn theo đặc thù doanh nghiệp VD: Khởi tạo mẫu hóa đơn có nội dung sau: - Tên mẫu hóa đơn: Hóa đơn giá trị gia tăng liên - Loại hóa đơn: Giá trị gia tăng - Mẫu số hóa đơn: 01GTKT3/001 - Ký hiệu hóa đơn: AB/15T Cách thực hiện: Tại phân hệ Quản lý hoá đơn, chọn chức Khởi tạo mẫu hoá đơn (hoặc tab Mẫu hoá đơn chọn chức Thêm), sau nhập thơng tin chi tiết: - Nhập Tên mẫu hóa đơn chọn Loại hóa đơn, Hình thức hoá đơn - Nhập Số liên, Số thứ tự mẫu Ký hiệu hoá đơn - Chọn tạo mẫu dựa mẫu hoá đơn mục “Dựa mẫu” => mẫu phần mềm cung cấp hay mẫu đặc thù doanh nghiệp: Nếu sử dụng theo mẫu phần mềm cung cấp, NSD cần chọn mẫu từ danh sách phần mềm cung cấp (danh sách mẫu thay đổi tuỳ thuộc vào loại hố đơn hình thức hố đơn chọn trên) Nếu sử dụng theo mẫu đặc thù doanh nghiệp, NSD tích chọn vào thơng tin Sử dụng mẫu đặc thù doanh nghiệp, sau nhấn chức để đính kèm mẫu đặc thù doanh nghiệp vào phần mềm - Để chỉnh sửa mẫu hố đơn, NSD nhấn chọn , sau chọn chức công cụ Sau chỉnh sửa mẫu hố đơn xong, NSD lưu lại, đồng thời in để mang đăng ký với quan thuế - Sau khai báo xong mẫu hố đơn, nhấn 1.3.2 Lập thơng báo phát hành hóa đơn Nội dung: Trước sử dụng hóa đơn để bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ, doanh nghiệp cần phải gửi Thông báo phát hành cho quan thuế quản lý mẫu hóa đơn, số hóa đơn phát hành kỳ Chức cho phép NSD lập in thông báo phát hành hóa đơn theo quy định VD: Thơng báo phát hành mẫu hóa đơn sau: Mẫu hóa đơn giá trị gia tăng liên Mẫu số hóa đơn: 01GTKT3/001, Ký hiệu: AB/15T Từ số: 0000001, Đến số: 0001000 Thời gian bắt đầu sử dụng: 02/01/2019 Cách thực hiện: Tại phân hệ Quản lý hố đơn, chọn chức Thơng báo phát hành hố đơn (hoặc tab Thơng báo phát hành hố đơn chọn chức Thêm), sau nhập thông tin chi tiết: Nhập ngày lập thông báo, tên quan thuế tiếp nhận thơng báo Tích chọn mẫu hố đơn cần thơng báo phát hành, sau nhập thơng tin hóa đơn như: số lượng mẫu phát hành, ngày bắt đầu sử dụng mẫu (ngày bắt đầu sử dụng phải sau ngày lập thông báo ngày trở lên) Trường hợp sử dụng hóa đơn đặt in, NSD nhập thêm thông tin doanh nghiệp in, hợp đồng đặt in Nhấn để lưu thông báo phát hành vừa khai báo, sau nhấn để in thơng báo phát hành hố đơn 1.3.3 Lập in hóa đơn phần mềm Nội dung: Kể từ ngày bắt đầu sử dụng hóa đơn doanh nghiệp lập in hóa đơn theo mẫu thơng báo phát hành VD: Ngày 16/01/2019 bán hàng cho công ty Cơng ty Hịa Anh: tủ lạnh TOSHIBA 110 lít với đơn giá chưa thuế 5.000.000 VND tủ lạnh TOSHIBA 150 lít giá chưa thuế 6.500.000 VND Thuế GTGT 10% theo hóa đơn GTGT mẫu số 01GTKT3/001, mẫu số AB/15T, số 0000001 (chưa thu tiền) Cách thực hiện: - 10 - NSD in bảng kê vừa nhập cách nhấn vào nút công cụ Lập tờ khai thuế Sau thực khấu trừ thuế, NSD lập quản lý tờ khai thuế TTĐB: - Kích chuột phải vào Lập tờ khai Thuế phân hệ Thuế, chọn Lập tờ khai thuế TTĐB - Chọn kỳ tính thuế: tháng 1/2011 - Phần mềm hiển thị danh sách hàng hóa, dịch vụ chịu thuế TTĐB lập bảng kê bán thuế TTĐB, NSD phải tự nhập thuế TTĐB khấu trừ Ngoài ra, NSD tự liệt kê hàng hóa, dịch vụ thuộc trường hợp khơng phải chịu thuế TTĐB, NSD kích chuột phải vào dịng tương ứng chọn “Thêm dòng” để thêm dòng - NSD nhập Đơn vị tính: thùng, số thuế TTĐB khấu trừ kỳ - Nhấn để lưu chứng từ vừa nhập Hạch toán thuế TTĐB phải nộp Cuối kỳ, sau xác định số thuế TTĐB phải nộp kỳ (dựa vào tờ khai) kế toán hạch toán số thuế TTĐB phải nộp: - Chọn Chứng từ nghiệp vụ khác phân hệ Tổng hợp - Diễn giải: Thuế TTĐB phải nộp - Ngày chứng từ: 30/01/2011 126 - Nợ TK 5111/có TK 3332 - Số tiền: 29.148.207 VND - Nhấn để lưu chứng từ vừa nhập Lập chứng từ nộp thuế Sau nhập bút toán phản ánh số thuế phải nộp, NSD lập chứng từ nộp thuế TTĐB đồng thời xem in chứng từ nộp thuế sau thực nộp thuế phân hệ Thuế - Chọn Nộp thuế phân hệ Thuế - Lý chi: Nộp thuế TTĐB - Ngày chứng từ: 30/01/2011 - Phần mềm hiển thị khoản thuế cần phải nộp kỳ - Chọn thuế TTĐB nhấn phần mềm tự động phát sinh chứng từ nộp thuế tương ứng 127 4.5 Xem in báo cáo liên quan đến hoạt động quản lý thuế 4.5.1 Báo cáo thuế GTGT Sau nhập bảng kê, tờ khai thuế GTGT… phần mềm tự động xử lý đưa báo cáo thuế Khi xem báo cáo, NSD phải chọn tham số cần thiết Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào thuế GTGT NSD vào Báo cáo\Thuế\Bảng kê mua vào thuế GTGT - Chọn tham số báo cáo khoảng thời gian - Xem báo cáo 128 Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán thuế GTGT - NSD vào menu Báo cáo\Thuế\Bảng kê bán thuế GTGT - Chọn tham số báo cáo khoảng thời gian - Xem báo cáo: 129 Tờ khai thuế GTGT - NSD vào menu Báo cáo\Thuế\Tờ khai thuế GTGT - Chọn tham số báo cáo khoảng thời gian in, mã phụ lục in kèm theo tờ khai thuế GTGT (các bảng kê mua vào, bán ra) - Xem báo cáo: 130 4.5.2 Báo cáo thuế TTĐB Sau nhập bảng kê, tờ khai thuế TTĐB… phần mềm tự động xử lý đưa báo cáo thuế Khi xem báo cáo, NSD phải chọn tham số cần thiết Bảng kê hàng hóa mua vào chịu thuế TTĐB - NSD vào Báo cáo\Thuế\Bảng kê hàng hóa mua vào chịu thuế TTĐB Chọn tham số báo cáo khoảng thời gian 131 - Xem báo cáo Bảng kê hóa đơn hàng hóa, dịch vụ bán chịu thuế TTĐB - NSD vào menu Báo cáo\Thuế\Bảng kê hóa đơn hàng hóa, dịch vụ bán chịu thuế TTĐB - Chọn tham số báo cáo khoảng thời gian - Xem báo cáo: 132 Tờ khai thuế TTĐB - NSD vào menu Báo cáo\Thuế\Tờ khai thuế TTĐB - Chọn tham số báo cáo khoảng thời gian in, mã phụ lục in kèm theo tờ khai thuế TTĐB - Xem báo cáo: 133 Bài tập học viên Thế thuế GTGT thuế TTĐB? Nếu doanh nghiệp mua hàng hóa phục vụ cho SXKD thuộc loại chịu thuế GTGT khấu trừ, giá trị mua hàng 20 triệu kỳ chưa tốn cho người bán hóa đơn GTGT có kê khai lên bảng kê mua vào thuế GTGT khơng? Nêu quy trình lập hồ sơ kê khai thuế GTGT, thuế TTĐB? Liệt kê số chứng từ sử dụng cho việc hạch toán nghiệp vụ liên quan đến thuế GTGT thuế TTĐB? Bài tập thực hành Yêu cầu: • Lập bảng kê mua vào, bán (căn vào tập chương trang 189 chương trang 225) • Hàng tháng, vào chứng từ nhập, thực khấu trừ thuế GTGT (bút tốn tự động) • In Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào; Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa dịch vụ bán ra; Tờ khai thuế GTGT,… Báo cáo 134 Hướng dẫn thực Nộp loại thuế khác tiền mặt (GTGT, TNDN, TTĐB ) Định khoản Nợ TK 33311 Nợ TK 3332 Nợ TK 3333 Nợ TK 3334 Nợ TK 3335 Nợ TK 3336 Nợ TK 3338 Thuế GTGT đầu Thuế tiêu thụ đặc biệt Thuế xuất Thuế thu nhập doanh nghiệp Thuế thu nhập cá nhân Thuế tài nguyên Thuế bảo vệ môi trường loại thuế khác 135 Nợ TK 3339 Phí, lệ phí khoản phải nộp khác Có TK 111 Tiền mặt (1111, 1112) Mơ tả nghiệp vụ Khi công ty phát sinh nghiệp vụ nộp: thuế GTGT, thuế TNDN, thuế TNCN, thuế tiêu thụ đặc biệt thường phát sinh hoạt động sau: Căn vào Tờ khai thuế GTGT, TNDN, TNCN, TTĐB, thuế mơn Kế tốn thuế u cầu chi tiền nộp thuế Kế toán toán lập Phiếu chi, sau chuyển cho Kế tốn trưởng Giám đốc ký duyệt Thủ quỹ vào Phiếu chi duyệt thực xuất quỹ tiền mặt ghi sổ quỹ Kế toán thuế nhận tiền nộp thuế vào tài khoản quan thuế Cịn Kế tốn tốn vào Phiếu chi có chữ ký Thủ quỹ người nhận tiền để ghi sổ kế toán tiền mặt Thực thuế Ngày 15/01/2017, doanh nghiệp chi tiền mặt nộp thuế GTGT, thuế xuất, nhập Hướng dẫn phần mềm Vào phân hệ Quỹ, chọn Nộp thuế (hoặc vào tab Thu, chi tiền, nhấn Thêm\Nộp thuế) • • Khai báo thông tin nộp thuế: Tại mục Loại thuế: chọn Thuế khác Khai báo ngày thực nộp thuế Chương trình lấy lên danh sách khoản thuế phải nộp tính đến ngày nộp thuế 136 Tích chọn khoản thuế muốn nộp Trường hợp số thuế thực nộp nhỏ số thuế phải nộp, cần nhập lại số tiền thuế thực nộp vào cột Số nộp lần Nhấn Nộp thuế, chương trình tự động sinh Phiếu chi nộp thuế Kiểm tra khai báo bổ sung thông tin phiếu chi 137 Nhấn Cất Những trọng tâm cần ý - Trình bày Nguyên tắc hạch tốn Mơ hình hoạt động tiền lương Các khái niệm thuế Mơ hình hóa hoạt động thuế GTGT, TTĐB Sơ đồ hạch toán kế toán thuế GTGT, TTĐB Nắm thông tin bảng lương nhân viên, phụ cấp, BHXH Biết khai báo thuế TNCN Kỹ thực hành phần mềm kế toán Xem in báo cáo liên quan đến mua hàng công nợ phải trả Bài mở rộng nâng cao Hàng quý, doanh nghiệp xác định số thuế Thu nhập doanh nghiệp tạm nộp Nợ TK 8211 Chi phí thuế TNDN hành Có TK 3334 Thuế thu nhập doanh nghiệp Cuối năm xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp năm tài Nếu thuế TNDN thực tế phải nộp < thuế TNDN tạm nộp hàng quý năm Nợ TK 3334 Thuế thu nhập doanh nghiệp Có TK 821 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp (8211) Nếu số TNDN thực tế phải nộp > thuế TNDN tạm nộp hàng quý năm Nợ TK 821 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp (8211) Có TK 3334 Thuế thu nhập doanh nghiệp Hướng dẫn phần mềm Bước 1: Hạch tốn tạm tính thuế TNDN hàng quý Bước 2: Cuối năm lập tờ khai toán thuế TNDN Bước 3: Hạch toán chênh lệch số thuế TNDN tạm tính với số toán Yêu cầu đánh giá kết học tập Nội dung 138 − Về kiến thức: + Trình bày Nguyên tắc hạch tốn + Mơ hình hoạt động tiền lương + Các khái niệm thuế + Mô hình hóa hoạt động thuế GTGT, TTĐB + Sơ đồ hạch tốn kế tốn thuế GTGT, TTĐB + Nắm thơng tin bảng lương nhân viên, phụ cấp, BHXH + Biết khai báo thuế TNCN + Kỹ thực hành phần mềm kế tốn + Trình bày Kế tốn bán hàng công nợ phải thu − Về kỹ năng: + Trình bày Ngun tắc hạch tốn + Mơ hình hoạt động tiền lương + Các khái niệm thuế + Mơ hình hóa hoạt động thuế GTGT, TTĐB + Sơ đồ hạch toán kế toán thuế GTGT, TTĐB + Nắm thông tin bảng lương nhân viên, phụ cấp, BHXH + Biết khai báo thuế TNCN + Kỹ thực hành phần mềm kế toán + Xem in báo cáo liên quan đến mua hàng công nợ phải trả − Năng lực tự chủ trách nhiệm: Tỉ mỉ, cẩn thận, xác, linh hoạt ngăn nắp công việc Phương pháp − Về kiến thức: Đánh giá hình thức kiểm tra viết, trắc nghiệm, vấn đáp − Về kỹ năng: Đánh giá kỹ thực hành thực thao tác Kế thuế − Năng lực tự chủ trách nhiệm: Tỉ mỉ, cẩn thận, xác, linh hoạt ngăn nắp công việc 139 TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Giáo trình Kế tốn doanh nghiệp, CƠNG TY CỔ PHẦN MISA [2] Bộ Tiêu chuẩn kỹ nghề Quốc gia nghề Kế toán doanh nghiệp