4. Thực hành trên phần mềm kế toán
4.5. Xem và in các báo cáo liên quan đến hoạt động quản lý thuế
4.5.2. Báo cáo thuế TTĐB
Sau khi nhập các bảng kê, tờ khai thuế TTĐB… phần mềm sẽ tự động xử lý và đưa ra các báo cáo thuế. Khi xem các báo cáo, NSD phải chọn các tham số cần thiết.
Bảng kê hàng hóa mua vào chịu thuế TTĐB
- NSD vào Báo cáo\Thuế\Bảng kê hàng hóa mua vào chịu thuế TTĐB - Chọn tham số báo cáo như khoảng thời gian.
- Xem báo cáo
Bảng kê hóa đơn hàng hóa, dịch vụ bán ra chịu thuế TTĐB
- NSD vào menu Báo cáo\Thuế\Bảng kê hóa đơn hàng hóa, dịch vụ bán ra chịu thuế TTĐB
- Chọn tham số báo cáo như khoảng thời gian.
- Xem báo cáo:
Tờ khai thuế TTĐB
- NSD vào menu Báo cáo\Thuế\Tờ khai thuế TTĐB
- Chọn tham số báo cáo như khoảng thời gian in, mã phụ lục in kèm theo tờ khai thuế TTĐB
- Xem báo cáo:
Bài tập của học viên
1. Thế nào là thuế GTGT và thuế TTĐB?
2. Nếu doanh nghiệp mua hàng hóa phục vụ cho SXKD thuộc loại chịu thuế GTGT được khấu trừ, giá trị mua hàng trên 20 triệu nhưng trong kỳ chưa thanh toán cho người bán thì hóa đơn GTGT đó có được kê khai lên bảng kê mua vào thuế GTGT không?
3. Nêu quy trình lập hồ sơ kê khai thuế GTGT, thuế TTĐB?
4. Liệt kê một số chứng từ được sử dụng cho việc hạch toán các nghiệp vụ liên quan đến thuế GTGT và thuế TTĐB?
Bài tập thực hành Yêu cầu:
• Lập bảng kê mua vào, bán ra (căn cứ vào bài tập chương 5 trang 189 và chương 6 trang 225)
• Hàng tháng, căn cứ vào các chứng từ đã nhập, thực hiện khấu trừ thuế GTGT (bút toán tự động).
• In Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào; Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa dịch vụ bán ra; Tờ khai thuế GTGT,…
Báo cáo
Hướng dẫn thực hiện
Nộp các loại thuế khác bằng tiền mặt (GTGT, TNDN, TTĐB...) 1. Định khoản
Nợ TK 33311 Thuế GTGT đầu ra Nợ TK 3332 Thuế tiêu thụ đặc biệt Nợ TK 3333 Thuế xuất khẩu
Nợ TK 3339 Phí, lệ phí và các khoản phải nộp khác Có TK 111 Tiền mặt (1111, 1112)
2. Mô tả nghiệp vụ
Khi công ty phát sinh các nghiệp vụ nộp: thuế GTGT, thuế TNDN, thuế TNCN, thuế tiêu thụ đặc biệt... thường phát sinh các hoạt động sau:
1. Căn cứ vào Tờ khai thuế GTGT, TNDN, TNCN, TTĐB, thuế môn bài... Kế toán thuế yêu cầu chi tiền nộp thuế.
2. Kế toán thanh toán lập Phiếu chi, sau đó chuyển cho Kế toán trưởng và Giám đốc ký duyệt.
3. Thủ quỹ căn cứ vào Phiếu chi đã được duyệt thực hiện xuất quỹ tiền mặt và ghi sổ quỹ
4. Kế toán thuế nhận tiền và nộp thuế vào tài khoản của cơ quan thuế. Còn Kế toán thanh toán thì căn cứ vào Phiếu chi có chữ ký của Thủ quỹ và người nhận tiền để ghi sổ kế toán tiền mặt.
3. Thực hiện thuế
Ngày 15/01/2017, doanh nghiệp chi tiền mặt nộp thuế GTGT, thuế xuất, nhập khẩu.
4. Hướng dẫn trên phần mềm
1. Vào phân hệ Quỹ, chọn Nộp thuế (hoặc vào tab Thu, chi tiền, nhấn Thêm\Nộp thuế).
2. Khai báo các thông tin nộp thuế:
• Tại mục Loại thuế: chọn Thuế khác.
• Khai báo ngày thực hiện nộp thuế.Chương trình sẽ lấy lên danh sách các khoản thuế phải nộp tính đến ngày nộp thuế.
3. Tích chọn các khoản thuế muốn nộp.
4. Trường hợp số thuế thực nộp nhỏ hơn số thuế phải nộp, cần nhập lại số tiền thuế thực nộp vào cộtSố nộp lần này.
5. NhấnNộp thuế, chương trình sẽ tự động sinh raPhiếu chi nộp thuế. 6. Kiểm tra và khai báo bổ sung các thông tin của phiếu chi.
7. NhấnCất.
Những trọng tâm cần chú ý
- Trình bày Nguyên tắc hạch toán - Mô hình hoạt động tiền lương - Các khái niệm cơ bản về thuế
- Mô hình hóa hoạt động thuế GTGT, TTĐB - Sơ đồ hạch toán kế toán thuế GTGT, TTĐB
- Nắm thông tin bảng lương của nhân viên, phụ cấp, BHXH..
- Biết khai báo thuế TNCN.
- Kỹnăng thực hành trên phần mềm kế toán
- Xem và in báo cáo liên quan đến mua hàng và công nợ phải trả Bài mở rộng và nâng cao
1. Hàng quý, doanh nghiệp xác định số thuế Thu nhập doanh nghiệp tạm nộp Nợ TK 8211 Chi phí thuế TNDN hiện hành
Có TK 3334 Thuế thu nhập doanh nghiệp
2. Cuối năm xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của năm tài chính Nếu thuế TNDN thực tế phải nộp < thuế TNDN tạm nộp hàng quý trong năm Nợ TK 3334Thuế thu nhập doanh nghiệp
Có TK 821 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp (8211)
Nếu số TNDN thực tế phải nộp > thuế TNDN tạm nộp hàng quý trong năm Nợ TK 821 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp (8211)
Có TK 3334 Thuế thu nhập doanh nghiệp Hướng dẫn trên phần mềm
Bước 1: Hạch toán tạm tính thuế TNDN hàng quý Bước 2: Cuối năm lập tờ khai quyết toán thuế TNDN
Bước 3: Hạch toán chênh lệch giữa số thuế TNDN tạm tính với số được quyết toán
Yêu cầu đánh giá kết quả học tập Nội dung
− Về kiến thức:
+ Trình bày Nguyên tắc hạch toán + Mô hình hoạt động tiền lương + Các khái niệm cơ bản về thuế
+ Mô hình hóa hoạt động thuế GTGT, TTĐB + Sơ đồ hạch toán kế toán thuế GTGT, TTĐB
+ Nắm thông tin bảng lương của nhân viên, phụ cấp, BHXH..
+ Biết khai báo thuế TNCN.
+ Kỹ năng thực hành trên phần mềm kế toán + Trình bày Kế toán bán hàng và công nợ phải thu
− Về kỹ năng:
+ Trình bày Nguyên tắc hạch toán + Mô hình hoạt động tiền lương + Các khái niệm cơ bản về thuế
+ Mô hình hóa hoạt động thuế GTGT, TTĐB + Sơ đồ hạch toán kế toán thuế GTGT, TTĐB
+ Nắm thông tin bảng lương của nhân viên, phụ cấp, BHXH..
+ Biết khai báo thuế TNCN.
+ Kỹ năng thực hành trên phần mềm kế toán
+ Xem và in báo cáo liên quan đến mua hàng và công nợ phải trả
− Năng lực tự chủ và trách nhiệm: Tỉ mỉ, cẩn thận, chính xác, linh hoạt và ngăn nắp trong công việc.
Phương pháp
− Về kiến thức: Đánh giá bằng hình thức kiểm tra viết, trắc nghiệm, vấn đáp.
− Về kỹ năng: Đánh giá kỹ năng thực hành thực hiện các thao tác Kế thuế.
− Năng lực tự chủ và trách nhiệm: Tỉ mỉ, cẩn thận, chính xác, linh hoạt và ngăn nắp trong công việc.