Ths nâng cao hiệu quả công tác chống gian lận thương mại qua giá trong hoạt động

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO VIỆN ĐẠI HỌC MỞ HÀ NỘI LUẬN VĂN THẠC SỸ CHUYÊN NGÀNH: LUẬT KINH TẾ NÂNG CAO HIỆU QUẢ CÔNG TÁC CHỐNG GIAN LẬN Lu THƯƠNG MẠI QUA GIÁ TRONG HOẠT ĐỘNG ận NHẬP KHẨU CỦA CƠ QUAN HẢI QUAN VIỆT NAM n vă THỜI KỲ HỘI NHẬP KINH TẾ QUỐC TẾ ạc th sĩ VŨ XUÂN BÌNH n uả Q lý nh Ki Hà Nội – 2018 tế BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO VIỆN ĐẠI HỌC MỞ HÀ NỘI LUẬN VĂN THẠC SỸ NÂNG CAO HIỆU QUẢ CÔNG TÁC CHỐNG GIAN LẬN THƯƠNG MẠI QUA GIÁ TRONG HOẠT ĐỘNG NHẬP KHẨU CỦA CƠ QUAN HẢI QUAN VIỆT NAM THỜI KỲ HỘI NHẬP KINH TẾ QUỐC TẾ Lu VŨ XUÂN BÌNH ận n vă CHUYÊN NGÀNH: LUẬT KINH TẾ ạc th MÃ SỐ: 60380107 sĩ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC n uả Q TS TRẦN MINH NGỌC lý nh Ki Hà Nội, 2018 tế LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn nghiên cứu độc lập riêng Các số liệu, kết nghiên cứu luận văn trung thực, đáng tin cậy chưa cơng bố cơng trình khác Tơi xin hồn tồn chịu trách nhiệm luận văn Hà Nội , ngày … tháng năm 2018 ận Lu n vă ạc th sĩ n uả Q lý nh Ki tế LỜI CẢM ƠN Sau thời gian học tập theo chương trình Thạc sỹ chuyên ngành Luật kinh tế Viện Đại học Mở Hà Nội, thầy giáo, cô giáo Viện tận tình giảng dạy Đến tơi hồn thành chương trình hồn thiện luận văn tốt nghiệp với đề tài: “Nâng cao hiệu cơng tác chống gian lận thương mại qua giá hoạt động nhập quan Hải quan Việt Nam thời kỳ hội nhập kinh tế quốc tế” Tôi xin gửi lời cảm ơn chân thành tới Thầy giáo, cô giáo Viện Đại học Mở Hà Nội Đặc biệt, xin trân trọng cảm ơn thầy TS.Trần Minh Ngọc ngưởi trực tiếp hướng dẫn tơi hồn thành luận văn này! Xin trân trọng cảm ơn! ận Lu n vă ạc th sĩ n uả Q lý nh Ki tế TÓM TẮT Hội nhập quốc tế trình tất yếu, chất xã hội lao động quan hệ người Các cá nhân muốn tồn phát triển phải có quan hệ liên kết với tạo thành cộng đồng Nhiều cộng đồng liên kết với tạo thành xã hội quốc gia-dân tộc Các quốc gia lại liên kết với tạo thành thực thể quốc tế lớn hình thành hệ thống giới.  Hội nhập kinh tế quốc tế đòi hỏi phải mở rộng thị trường quốc gia, hình thành thị trường khu vực quốc tế thống nhất, tạo gia tăng mạnh mẽ dòng lưu chuyển hàng hóa, dịch vụ, vốn cơng nghệ, nguồn nhân lực quốc gia, với tăng lên không ngừng lượng khách phương tiện xuất nhập cảnh, động lực chủ yếu thúc đẩy trình hội nhập kinh tế quốc tế nói riêng hội nhập quốc tế nói chung Yêu cầu việc dỡ bỏ rào cản thương mại áp lực lớn quốc gia tham gia cam kết quốc tế Điều đồng nghĩa với việc làm cho thị trường quốc gia dần biên giới Kéo theo gia tăng loại tội phạm, đáng ý nhóm tội phạm xâm phạm an ninh quốc gia, nhóm tội phạm trật tự quản lý kinh tế, nhóm tội phạm bn bán người,… Để đảm bảo an ninh kinh tế Lu quốc gia trình tiếp tục hội nhập sâu vào kinh tế giới, nhà ận nước có vai trị quan trọng Về thực tiễn, Việt Nam, nhận thức mối đe doạ an ninh kinh tế quốc gia trình hội nhập kinh tế quốc tế cịn n vă có bất cập, chưa đầy đủ chưa theo kịp diễn biến nhanh chóng tình th hình Bên cạnh đó, việc tổ chức thực đảm bảo an ninh kinh tế thời gian ạc qua Việt Nam số hạn chế khía cạnh cấu lại kinh tế, ổn định kinh tế vĩ mô, bảo đảm phúc lợi xã hội an sinh xã hội, xây dựng tổ chức sĩ thực kế hoạch đảm bảo an ninh, trật tự trình thực chiến Q uả lược, quy hoạch, kế hoạch, đề án phát triển kinh tế - xã hội Do đó, việc tìm n giải pháp, đặc biệt giải pháp mặt sách nhằm đảm bảo an ninh kinh tế lý quốc gia trình hội nhập, góp phần vào ổn định phát triển kinh tế xã nh Ki tế hội yêu cầu cấp thiết, khách quan đặt bối cảnh phát triển đất nước Hải quan, với vai trò “ lực lượng biên phòng mặt trận kinh tế”, “người gác cửa kinh tế đất nước” đặt nhiều thách thức lớn ngành Hải quan công tác kiểm tra, giám sát hàng hố, phương tiện vận tải; phịng, chống bn lậu, vận chuyển trái phép hàng hố qua biên giới; tổ chức thực pháp luật thuế hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu; thống kê hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu; kiến nghị chủ trương, biện pháp quản lý nhà nước hải quan hoạt động xuất khẩu, nhập khẩu, xuất cảnh, nhập cảnh, q cảnh sách thuế hàng hố xuất khẩu, nhập Trong điều kiện đó, việc tổ chức phòng ngừa chống gian lận thương mại qua giá hoạt động nhập trở thành yếu tố quan trọng, đảm bảo an ninh kinh tế, chống thất thu cho Ngân sách nhà nước tạo điều kiện lành mạnh hố mơi trường cạnh tranh thị trường nội địa Nhận thức tầm quan trọng công tác chống gian lận thương mại qua giá hoạt động nhập trước đòi hỏi cấp thiết thực tế, chọn đề tài: “ Nâng cao hiệu công tác chống gian lận thương mại qua giá hoạt động nhập quan Hải quan Việt nam thời kỳ hội nhập kinh tế quốc tế” để nghiên cứu Hải quan, với vai trò “lực lượng biên phòng mặt trận kinh tế”, Lu “người gác cửa kinh tế đất nước” Có nhiệm vụ thực kiểm tra, giám sát ận hàng hoá, phương tiện vận tải; phịng, chống bn lậu, vận chuyển trái phép hàng hoá qua biên giới; tổ chức thực pháp luật thuế hàng hoá xuất khẩu, nhập n vă khẩu; thống kê hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu; kiến nghị chủ trương, biện pháp quản th lý nhà nước hải quan hoạt động xuất khẩu, nhập khẩu, xuất cảnh, nhập cảnh, ạc q cảnh sách thuế hàng hố xuất khẩu, nhập Đây nhiệm vụ quan trọng ngành Hải quan, triển khai thực thực tiễn công việc sĩ hàng ngày cán cơng chức cửa Hiện có số cơng trình Q uả nghiên cứu đề tài này, nhìn chung mục tiêu đề tài nên chưa có n nghiên cứu tổng thể sâu vào vấn đề cụ thể mà cơng trình khoa học lý trước chủ yếu tập trung nghiên cứu vào nhóm sau: Nhóm chống thất thu thuế nh Ki tế như: Luận án Thạc sỹ Nguyễn Viết Tuấn; Đề tài “Chống gian lận thuế giá trị gia tăng địa bàn thành phố Hà Nội”, Luận án Thạc sỹ Viên Viết Hồng; Đề tài khoa học ngành Hải quan “Một số giải pháp chống gian lận thương mại qua giá tiến trình hội nhập” Mai Xn Thành Nhóm quản lý thu thuế một vài sắc thuế địa bàn tỉnh, thành phố như: Đề tài “Những giải pháp tăng cường quản lý thuế hàng hoá xuất khẩu, nhập tiến trình hội nhập AFTA Việt Nam”, Luận án tiến sỹ Nguyễn Danh Hưng; Đề tài “Giải pháp hồn thiện sách thuế xuất nhập Việt Nam điều kiện hội nhập”, Luận án thạc sỹ kinh tế Lê Hồng Tân; Đề tài “Đổi quản lý thu thuế xuất khẩu, thuế nhập ngành Hải quan nay”, Luận án thạc sỹ kinh doanh quản lý Trần Thành Tô; Đề tài “Những giải pháp nâng cao hiệu quản lý thu thuế giá trị gia tăng thuế thu nhập doanh nghiệp địa bàn tỉnh Thanh Hố”, Luận án thạc sỹ kinh tế Mai Đình Tú Các đề tài có đề cập mức độ định chống thất thu thuế, chống gian lận thương mại, quản lý thuế nói chung thuế xuất nhập nói riêng Việc nghiên cứu độc lập nâng cao hiệu công tác chống gian lận thương mại qua giá hoạt động nhập quan Hải quan Việt Nam thời kỳ hội nhập kinh tế quốc tế chưa có cơng trình khoa học dạng luận văn thạc sỹ, luận Lu văn tiến sỹ đề tài công bố ận Việc nghiên cứu đề tài dựa phương pháp luận vật biện chứng, vật lịch sử, quan điểm, sách, pháp luật nhà nước vấn đề có liên n vă quan, phân tích việc biến động gắn với điều kiện lịch sử cụ thể Ngoài th ra, phương pháp chuyên ngành sử dụng trình nghiên cứu ạc thống kê, phân tích, tổng hợp, diễn giải, tiếp cận hệ thống… Luận văn kết hợp nghiên cứu lý luận chung có liên quan đến cơng tác chống sĩ gian lận thương mại, chống gian lận thương mại qua giá hoạt động nhập Q n mại qua giá số nước tiến tiến uả ngành Hải quan Đồng thời, có kết hợp nêu kinh nghiệm chống gian lận thương lý Trên sở nghiên cứu lý luận, tổng kết thực tiễn công tác chống gian lận nh Ki tế thương mại qua giá hoạt động nhập khẩu, để đề xuất giải pháp nâng cao hiệu công tác chống gian lận thương mại qua giá hoạt động nhập quan Hải quan Việt Nam thời kỳ hội nhập kinh tế quốc tế Luận Văn làm rõ: Làm rõ sở pháp lý thực tiễn công tác chống gian lận thương mại qua giá hoạt động nhập quan Việt Nam trước tiến trình hội nhập kinh tế quốc tế Đánh giá thực trạng công tác chống gian lận thương mại qua giá hoạt động nhập quan Hải quan Việt Nam thời gian qua Đề xuất giải pháp nhằm nâng cao hiệu công tác chống gian lận thương mại qua giá hoạt động nhập quan Hải quan Việt Nam thời kỳ hội nhập kinh tế quốc tế, đảm bảo chống thất thu cho Ngân sách nhà nước tạo điều kiện lành mạnh hố mơi trường thị trường cạnh tranh nội địa Luận văn hệ thống hố có bổ sung vấn đề lý luận chống gian lận thương mại qua giá hoạt động nhập quan Hải quan Việt Nam Đánh giá thực trạng công tác chống gian lận thương mại qua giá Đề xuất giải pháp có tính khả thi đảm bảo chống thất thu cho Ngân sách nhà nước tạo điều kiện lạnh mạnh hố mơi trường thị trường cạnh tranh nội địa như: Nhóm giải pháp hoạt động thực pháp luật hải quan; Giải pháp hoạt động thực Lu mục tiêu ứng dụng cơng nghệ quản lý đại; Giải pháp hồn thiện hệ ận thống tổ chức máy; đào tạo, bồi dưỡng phát triển nguồn nhân lực; Giải pháp đầu tư sở vật chất, kỹ thuật; Giải pháp nâng cao hiệu phối hợp với n vă quan biên giới; Một số giải pháp cụ thể ạc th sĩ n uả Q lý nh Ki tế MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG LỜI NÓI ĐẦU Chương 1: NHỮNG VẤN ĐẾ CƠ BẢN CÓ LIÊN QUAN ĐẾN CÔNG TÁC CHỐNG GIAN LẬN THƯƠNG MẠI QUA GIÁ TRONG HOẠT ĐỘNG NHẬP KHẨU 1.1 Khái niệm phương thức, thủ đoạn gian lận thương mại, gian lận thương mại qua giá hoạt động nhập 1.1.1 Khái niệm gian lận thương mại, gian lận thương mại qua giá hoạt động nhập .6 1.1.2 Các phương thức, thủ đoạn gian lận thương mại, gian lận thương mại qua giá hoạt động nhập 1.2 Nguyên nhân gian lận thương mại qua giá hoạt động nhập 18 Lu 1.3 Nội dung yêu cầu việc chống gian lận thương mại 18 ận 1.4 Những mục tiêu chủ yếu việc chống gian lận thương mại 20 n vă 1.5 Kinh nghiệm cơng tác phịng ngừa chống gian lận thương mại qua giá số nước .21 th 1.5.1 Kinh nghiệm Mỹ 21 ạc 1.5.2 Kinh nghiệm New Zealand 23 sĩ Q Chương 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC CHỐNG GIAN LẬN THƯƠNG MẠI uả QUA GIÁ TRONG HOẠT ĐỘNG NHẬP KHẨU CỦA CƠ QUAN HẢI QUAN n VIỆT NAM TRONG THỜI GIAN QUA 27 lý nh Ki tế 2.1 Cơ sở pháp lý cho công tác chống gian lận thương mại qua giá hoạt động nhập quan Hải quan Việt Nam 27 2.2 Tình hình cơng tác chống gian lận thương mại qua giá hoạt động nhập quan Hải quan Việt Nam thời gian qua 29 2.2.1 Giai đoạn trước năm 2002 30 2.2.2 Giai đoạn từ năm 2002 – 2007 (cơ chế xác định giá tính thuế từ có luật Hải quan đến trở thành thành viên thức WTO) 31 2.2.3 Giai đoạn từ năm 2007 đến 36 2.2.4 Những mặt hàng có độ rủi ro cao 42 2.3 Các biện pháp chống gian lận thương mại qua giá hoạt động nhập quan Hải quan Việt Nam 42 2.3.1 Kiểm tra trị giá hải quan, tham vấn trị giá hải quan 43 2.3.2 Kiểm tra sau thông quan 60 2.4 Đánh giá chung công tác chống gian lận thương mại qua giá hoạt động nhập quan Hải quan Việt Nam thời gian qua .81 Lu 2.4.1 Kết đạt 81 ận 2.4.2 Hạn chế .82 n vă 2.4.3 Nguyên nhân .84 Chương 3: CÁC GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ CÔNG TÁC CHỐNG th GIAN LẬN THƯƠNG MẠI QUA GIÁ TRONG HOẠT ĐỘNG NHẬP KHẨU ạc CỦA CƠ QUAN HẢI QUAN VIỆT NAM THỜI KỲ HỘI NHẬP KINH TẾ .88 sĩ 3.1 Quan điểm chung việc chống gian lận thương mại qua giá hoạt Q động nhập quan Hải quan Việt Nam 88 n uả lý nh Ki tế 3.2 Các giải pháp cần hoàn chỉnh, bổ sung để nâng cao hiệu công tác chống gian lận thương mại qua giá hoạt động nhập quan Hải quan Việt Nam thời kỳ hội nhập kinh tế quốc tế Với tình trạng gian lận thương mại qua giá nhằm thu lợi bất ngày gia tăng biện pháp quản lý nhiều vấn đề bất cập, thiết nghĩ việc tìm số giải pháp để hạn chế ngăn ngừa tình trạng gian lận thương mại nói chung, gian lận thương mại qua giá nói riêng cần thiết Với phạm vi đề tài tơi mạnh dạn trình bày giải pháp sau: 3.2.1 Giải pháp hoạt động thực pháp luật hải quan Công tác xây dựng thể chế thực chủ động, tích cực tạo tảng pháp lý cho hoạt động hải quan đến 2020 năm tiếp theo, đồng thời, tạo đủ sở pháp lý cho triển khai hoạt động cải cách đại hóa, cụ thể: Thực hiệu Luật Hải quan sửa đổi 2014 văn hướng dẫn thực hiện: Luật Hải quan Quốc hội khóa XIII kỳ họp thứ thông qua ngày 23/6/2014 thay Luật Hải quan số 29/2001/QH10 năm 2001 Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật Hải quan số 42/2005/QH11 năm 2005 Luật Hải quan năm 2014 bước phát triển cở sở pháp lý để ngành Hải quan thực Lu tốt nghiệp vụ bối cảnh hội nhập quốc tế ngày sâu, rộng, góp phần cải ận cách thủ tục hành chính, đại hóa hải quan Thực sắc Luật thuế, cụ thể triển khai Luật Thuế Xuất khẩu, Luật n vă Thuế Nhập số 107/2016/QH13, có hiệu lực từ ngày 1/9/2016, Luật sửa đổi, bổ th sung số điều Luật Thuế giá trị gia tăng (GTGT), Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt ạc Luật Quản lý thuế Chính phủ sửa đổi, ban hành 14 Nghị định 01 Quyết định để hướng dẫn thực sắc luật thuế nêu sĩ Q Cải cách thủ tục hành như: Khai hải quan thực theo uả phương thức điện tử; kiểm tra hồ sơ hải quan thực thông qua hệ thống xử n lý liệu điện tử hải quan; hồ sơ hải quan quy định theo hướng đơn giản hóa … lý nh Ki 90 tế Trong giai đoạn tiếp theo, ngành Hải quan cần tiếp tục đẩy nhanh tiến độ nội luật hóa điều ước, công ước quốc tế liên quan đến lĩnh vực hải quan nhằm thỏa mãn đáp ứng yêu cầu WTO, tiến trình hội nhập cam kết mà Việt Nam gia nhập việc tiếp tục tiến hành rà soát hệ thống hóa tồn văn pháp luật hải quan thuộc thẩm quyền Bộ Tài Tổng cục Hải quan ban hành sở đối chiếu với cam kết quốc tế Việt Nam có liên quan Đồng thời, Hải quan Việt Nam cần tăng cường cơng tác phối, kết hợp Bộ Tài chính, Tổng cục Hải quan với Bộ, quan ban, ngành Trung ương địa phương; tổ chức dân, chính, đảng, đồn thể, đặc biệt quan hệ cơng tác quan có liên quan chặt chẽ đến hoạt động xuất, nhập xuất, nhập cảnh Thuế nội địa, Kho bạc nhà nước, Quản lý thị trường, Ngân hàng, Cảnh sát, Bộ đội biên phịng, … việc xây dựng hồn thiện pháp luật nhằm minh bạch cơng khai hóa quy định để tạo sở pháp lý thực cho công tác ngành Hải quan, đặc biệt công tác cải cách, phát triển đại hóa ngành Hải quan Hồn thiện sở pháp lý cho triển khai chế cửa hải quan quốc gia hướng tới chế cửa ASEAN; bước tạo thống thủ tục hải quan truyền thống với thủ tục hải quan điện tử; hoàn thiện sở pháp lý kỹ thuật Lu cho việc triển khai hệ thống thông quan tự động VNACCS/VCISS giai đoạn II; áp ận dụng quản lý rủi ro thủ tục hải quan hàng hóa xuất khẩu, nhập n vă thương mại 3.2.2 Giải pháp hoạt động thực mục tiêu ứng dụng công nghệ quản lý ạc th đại Hệ thống công nghệ thông tin hải quan năm vừa qua đóng góp to lớn sĩ cho việc triển khai thành cơng thủ tục hải quan điện tử, đóng vai trị cốt lõi hệ uả Q thống công nghệ thông tin thuộc chế cửa quốc gia Trong năm tới, hệ thống CNTT Ngành cần tiếp tục xây dựng thích hợp nhằm đáp ứng n yêu cầu nghiệp vụ, triển khai đồng lĩnh vực thông quan (e-Customs), lý tiếp nhận lược khai điện tử (e-Manifest), thu ngân sách điện tử (e-Payment), nh Ki 91 tế chứng từ điện tử (e-C/O e-Permits), thực theo hướng xử lý liệu điện tử tập trung mơ hình kiến trúc theo hướng dịch vụ, kết nối đơn vị ngành Hải quan với quan có liên quan, đảm bảo đáp ứng yêu cầu băng thông khả dự phòng Từng bước giảm dần số lượng giấy tờ, tiêu chí hồ sơ hải quan; giảm hồ sơ giấy, tăng hồ sơ điện tử, tiến dần tới mục tiêu không giấy tờ nhằm cắt giảm chi phí cho doanh nghiệp; tăng tốc độ xử lý hồ sơ; tăng cường ứng dụng trang thiết bị, công nghệ đại kiểm tra, giám sát hải quan Áp dụng mơ hình văn phịng điện tử để nâng cao chất lượng quản lý nội hải quan cấp 3.2.3 Giải pháp hoàn thiện hệ thống tổ chức máy; đào tạo, bồi dưỡng phát triển nguồn nhân lực Cơ quan Hải quan quan đặc biệt Chính phủ vừa quan quản lý nước vừa quan mang tính quốc tế Do vậy, cơng chức hải quan cần phải biết ưu tiên quốc gia hiểu biết vấn đề quốc tế tác động đến quốc gia mình, đặc biệt lĩnh vực thương mại, du lịch, đầu tư vận tải Một quan Hải quan đại yêu cầu công chức hải quan đáp ứng hai yếu tố Họ cần phải có đội ngũ cơng chức hải quan chuyên nghiệp, sử dụng trang bị cơng nghệ tiên tiến để hồn thành nhiệm vụ giao Do đó, Lu vấn đề tổ chức nguồn nhân lực hải quan phải ưu tiên hàng đầu lực ận cơng chức hải quan định đến lực thực thi quan Hải quan n vă Đối với Việt Nam, ngành Hải quan thực tổ chức lại tổ chức máy đáp ứng yêu cầu quản lý hải quan đại dựa mơ hình thủ tục hải quan th điện tử, hệ thống công nghệ thông tin đại, xử lý liệu thông quan tập trung, ạc áp dụng toàn diện kỹ thuật quản lý rủi ro sử dụng tối đa, có hiệu trang sĩ thiết bị, kỹ thuật đại thực phương thức quản lý nguồn nhân lực dựa uả Q mơ tả vị trí việc làm n Cơng tác đào tạo, bồi dưỡng đội ngũ cán bộ, công chức hải quan phải lý đẩy mạnh, dần chuẩn hóa tổ chức, nguồn nhân lực, chương trình đào tạo, góp nh Ki 92 tế phần đào tạo đội ngũ công chức hải quan nắm vững đường lối Đảng, sách pháp luật Nhà nước, hiểu biết luật pháp thơng lệ quốc tế, có chun môn nghiệp vụ, chuyên nghiệp, chuyên sâu bước đáp ứng yêu cầu quản lý hải quan nâng cao hiệu hội nhập hải quan 3.2.4 Giải pháp đầu tư sở vật chất, kỹ thuật Mục tiêu phải đạt trụ sở quan Hải quan cấp phải thực mặt quan công quyền Nhà nước dựa tảng văn phịng thơng minh; có đủ diện tích để bố trí nơi làm việc cho cán bộ, đủ diện tích để bố trí lắp đặt hệ thống máy móc phục vụ kiểm tra, giám sát hàng hóa xuất nhập khẩu, phương tiện, hành khách xuất nhập cảnh đáp ứng yêu cầu đòi hỏi nhiệm vụ tình hình mới, điều kiện hội nhập phát triển Phải khắc phục nhược điểm cơng trình xây dựng hiệu sử dụng chưa cao, bộc lộ nhiều bất hợp lý bố trí quy trình nghiệp vụ Để đại tự động hóa đồng thời với đầu tư xây dựng sở vật chất cần tập trung đầu tư trang thiết bị kỹ thuật tiên tiến để đảm bảo hoạt động quản lý Nhà nước hải quan Trong điều kiện không tăng biên chế, dự báo nhiệm vụ khơng ngừng tăng qua Lu năm, địi hỏi phải ứng dụng công nghệ đại, cải cách thủ tục hành ận quản lý chặt chẽ pháp luật Việc xây dựng trụ sở mới, cải tạo nâng cấp phải tính tốn từ ban đầu trang thiết bị theo hướng văn phòng điện tử n vă để nâng cao hiệu sử dụng 3.2.5 Giải pháp nâng cao hiệu phối hợp với quan biên giới th ạc Công tác quản lý hàng hóa XNK có quan hệ với nhiều Bộ, Ngành, ngân hàng, doanh nghiệp kinh doanh nghiệp vụ, vận chuyển đường biển, đường không, … Do sĩ Q vậy, cần tăng cường phối hợp với đơn vị Ngành chủ động phối hợp với uả quan đơn vị, tổ chức Ngành, kể hợp tác quốc tế lĩnh vực hải n quan để trao đổi thông tin, kinh nghiệm công tác đào tạo cán lý nh Ki 93 tế Khuyến khích doanh nghiệp kinh doanh xuất nhập thiết lập hệ thống nối mạng máy tính với hệ thống mạng máy tính ngành Hải quan để thực việc thơng quan hàng hóa nhanh chóng, tiết kiệm chi phí tăng khả cạnh tranh hàng hóa xuất nhập Đây trụ cột Khung An ninh tạo thuận lợi thương mại WCO – Safe Framework of Standard Tăng cường mở rộng hợp tác đầu tư quốc tế song phương đa phương lĩnh vực công nghệ thông tin trợ giúp kỹ thuật nghiệp vụ hải quan 3.2.6 Một số giải pháp cụ thể Theo Kế hoạch cải cách, phát triển đjai hóa hải quan giai đoạn 2016 – 2020 Bộ Tài phê duyệt, ngành Hải quan thực số giải pháp cụ thể sau: * Tiếp tục cải cách thủ tục hành chính, đại hóa hải quan, tạo thuận lợi thương mại, trọng đơn giản hóa thủ tục hải quan theo hướng minh bạch, công khai, thuận tiện thống nhất, phù hợp với chuẩn mực quốc tế hải quan, thuận lợi cho hoạt động XNK, cảnh hàng hóa, phương tiện vận tải; giảm chi phí, thời gian người dân doanh nghiệp việc thực thủ tục Lu hải quan … ận * Tiếp tục mở rộng Cơ chế quốc gia (NSW) kết nối thức Cơ chế cửa ASEAN (ASW) nhiệm vụ quan trọng Theo đó, trọng nâng n vă cấp, phát triển Cổng thông tin cửa quốc gia (https://vnsw.gov.vn) đáp ứng yêu th cầu kết nối với hệ thống thông tin Bộ, Ngành tham gia vào NSW để xử lý ạc thủ tục hành chính, kết nối NSW với NSW nước thành viên ASEAN sĩ * Tham gia thực cấp Giấy phép rời cảng điện tử (e-Port Clearance) cho Q tàu biển xuất cảnh từ nước ta, Giấy chứng nhận kiểm dịch sản phẩm thủy uả sản xuất điện tử Cổng thông tin cửa quốc gia để trao đổi với đối tác n xuất Việt Nam thông qua thỏa thuận song phương, đa phương lý nh Ki 94 tế * Duy trì nâng cao chất lượng vận hành Hệ thống VNACCS/VCIS hệ thống CNTT phục vụ thực thủ tục hải quan điện tử, toán điện tử, thủ tục hành NSW ổn định, an tồn 24/7; lĩnh vực thông quan, quản lý thu thuế, quản lý rủi ro, kiểm tra sau thông quan, điều tra chống buôn lậu, thống kê hải quan ứng dụng văn phòng khác * Mở rộng ứng dụng CNTT lĩnh vực nghiệp vụ hải quan liên quan tới miễn, giảm, hoàn thuế; kết nối hệ thống với doanh nghiệp kinh doanh cảng; tiếp nhận xử lý thơng tin trước hành khách hàng hóa chuyến bay thương mại; ứng dụng công nghệ quản lý giám sát hải quan như: Ứng dụng công nghệ định vị vệ tinh giám sát container hàng hóa XNK vận chuyển chịu giám sát hải quan, ứng dụng công nghệ tem điện tử quản lý xuất nhập rượu, … * Nâng cao lực thu nhập, phân tích, xử lý thơng tin, hỗ trợ định phục vụ công tác đạo điều hành quan Hải quan cấp tảng ứng dụng hệ thống CNTT tích hợp * Nâng cao lực công tác quản lý rủi ro (QLRR) giải pháp quan trọng để cải cách thủ tục hành chính, tạo thuận lợi cho hoạt động XNK Áp dụng Lu QLRR đầy đủ, hiệu lĩnh vực nghiệp vụ hải quan theo quy định, ận tập trung triển khai hồn thiện quy trình áp dụng QLRR lựa chọn soi chiếu container hàng hóa nhập trước làm thủ tục hải quan cửa n vă cảng biển sân bay quốc tế; hoàn thiện hệ thống phân luồng kiểm tra thực thủ tục hải quan; xây dựng, triển khai áp dụng QLRR lựa chọn kiểm th tra sau thông quan sở nghiên cứu, xây dựng chế kết nối thông tin QLRR ạc giai đoạn thực thủ tục hải quan sau thông quan, … sĩ Q * Nâng cao chất lượng quản lý, đánh giá tuân thủ doanh nghiệp, sở uả tập trung hồn thiện chế thu thập, quản lý thơng tin hồ sơ doanh nghiệp; tổ chức n quản lý, theo dõi, cập nhật tình hình hoạt động doanh nghiệp; thiếp lâp, chế lý nh Ki 95 tế hỗ trợ doanh nghiệp tuân thủ pháp luật, qua nhằm nâng cao ý thức lực tuân thủ doanh nghiệp * Tiếp tục đầu tư cho công tác đào tạo, bồi dưỡng CBCC Hải quan; nâng cao trình độ giảng viên; tổ chức xếp lại công tác đào tạo Ngành cho thống nhất; tăng cường hợp tác đào tạo quốc tế * Hoàn chỉnh hệ thống văn kiểm tra sau thông quan Thứ nhất, giải pháp hoàn thiện hệ thống văn pháp luật KTSTQ đảm bảo phù hợp, đồng với chuẩn mực pháp lý quốc tế thống với văn pháp luật quốc gia Cụ thể: - Sửa đổi, bổ sung quy định pháp luật để làm rõ khái niệm, chất KTSTQ phù hợp với định nghĩa kiểm toán hải quan chuẩn mực WCO Công ước Kyoto. Việc sửa đổi, bổ sung khái niệm KTSTQ thành kiểm toán hải quan tạo sở pháp lý cho quan hải quan xác định phương pháp nguyên tắc tiến hành KTSTQ dựa phương pháp nguyên tắc kiểm toán nói chung theo quy định Ủy ban thơng lệ kiểm tốn quốc tế IAPC [5] như: Ngun tắc trực, khách quan độc lập; nguyên tắc bí mật; nguyên tắc đảm bảo kỹ khả năng; dẫn chứng tài liệu; kiểm tra khảo sát hệ thống kiểm soát nội bộ; Lu thu thập xét đoán chứng kiểm toán; báo cáo kiểm toán ận - Sửa đổi, bổ sung quy định KTSTQ quan hải quan với đối tượng n vă kiểm tra gồm sổ sách kế toán doanh nghiệp để xác định tính chân thực q trình giao dịch  phản ánh chất kiểm toán hải quan ạc th - Sửa đổi bổ sung quy định Luật quản lý thuế để phù hợp với Luật Hải quan thẩm quyền ban hành định kiểm tra thuế trụ sở quan quản lý thuế sĩ trình tự thủ tục tương ứng; sửa đổi thẩm quyền ban hành định thời hạn uả Q kiểm tra trường hợp kiểm tra thuế trụ sở người nộp thuế - Xây dựng bổ sung quy định pháp luật chuẩn mực KTSTQ để hạn n lý chế khoảng trống pháp lý điều chỉnh quan hệ pháp luật KTSTQ nh Ki 96 tế như: bổ sung điều khoản xác định nội dung, phạm vi, đối tượng KTSTQ; xây dựng chuẩn mực quy định trách nhiệm công chức hải quan khâu thông quan; chuẩn mực tiêu chuẩn công chức KTSTQ; xác định yếu tố lỗi cố ý lỗi vô ý doanh nghiệp xuất nhập trình tiến hành thủ tục hải quan phát khâu sau thông quan; bổ sung chuẩn mực KTSTQ số nội dung liên quan số thuế phải nộp trị giá hải quan, mã số, thuế suất, xuất xứ, gia công, sản xuất xuất khẩu, nhập đầu tư ; bổ sung quy định ưu đãi hải quan người khai hải quan đáp ứng tiêu chí tuân thủ pháp luật; bổ sung chuẩn mực KTSTQ thực chế cửa quốc gia sửa ASEAN trình tự thủ tục kỹ thuật ứng dụng hệ thống thông tin, quản lý rủi ro Thứ hai, giải pháp triển khai, thi hành pháp luật KTSTQ việc đẩy mạnh công tác tuyên truyền, phổ biến pháp luật kiểm tra sau thông quan, nâng cao nhận thức hoạt động KTSTQ quan hải quan.  * Xây dựng lực lượng kiểm tra sau thông quan theo hướng chuyên nghiệp, chuyên sâu Đào tạo cán nghiệp vụ cho công tác kiểm tra thông quan: Kiểm tra sau thơng quan chun ngành hẹp hình thành theo yêu cầu chống gian lận Lu thương mại ngành Hải quan sở ứng dụng kiến thức ận nhiều chuyên ngành khác Q tình thực kiểm tra sau thơng quan trình vận dụng cách sáng tạo nhuần nhuyễn có hệ thống kiến thức n vă kế toán, kiểm toán, thương mại, luật pháp, điều tra… Vì khơng đào tạo, khơng nắm vững kiến thức chun ngành có liên quan nhân viên kiểm th tra sau thông quan hoàn thành nhiệm vụ Quan điểm Tổ chức Hải ạc quan Thế giới vấn đề sau:” Nghiệp vụ kiểm tra sau thông quan phải sĩ kiểm toán viên, cán hải quan qua đào tạo nghiệp vụ chuyên ngành uả Q thực hiện” n Trong môi trường hoạt động Hải quan đại phải tiếp tục đấu lý tranh với tượng gian lận thương mại nói chung gian lận thương mại qua nh Ki 97 tế giá nói riêng Nhưng với nguồn tài lực có hạn quan Hải quan tiến hành kiểm tra tồn hàng hố nhập mà phải chọn lọc lơ hàng có nghi vấn để kiểm tra Mâu thuẫn cần giải phải tách lô hàng gian lận khỏi lô hàng khai báo trung thực để đảm bảo tính cơng Từ đến 2020 tập trung cao độ cho việc đào tạo đội ngũ cán kiểm tra sau thông quan, bao gồm đào tạo kiến thức cho toàn lực lượng, đào tạo chuyên sâu cho phận để làm nòng cốt hoạt động nghiệp vụ đào tạo chuyên gia, giảng viên để đào tạo lại cho cán khác đơn vị Nội dung đào tạo gồm kiến thức kế toán, thương mại, toán, điều tra, tra thuế, nghiệp vụ kiểm tra sau thông quan, tin học, ngoại ngữ Đối tượng 100% cán kiểm tra sau thông quan Nội dung đào tạo chuyên sâu, đào tạo chuyên gia gồm kiến thức trình độ cao nghiệp vụ khác chưa yêu cầu tất cán phải biết, kiểm tốn, giám định tài liệu, cơng nghệ thơng tin Nâng cao lực thu thập, tổng hợp, phân tích, xử lý thơng tin cơng chức kiểm tra sau thông quan, làm cho thu thập, tổng hợp, phân tích, xử lý thơng tin trở thành hoạt động thường xuyên đơn vị, thói quen hàng ngày cơng Lu chức; kỹ thu thập, tổng hợp, phân tích thơng tin tích lũy cơng ận chức không ngừng nâng cao n vă * Xây dựng cẩm nang kiểm tra sau thông quan Một mặt yếu lực lượng kiểm tra sau thông quan ạc th kỹ nghiệp vụ Để sớm giúp cho đội ngũ cán kiểm tra sau thơng quan có khả đáp ứng u cầu nghiệp vụ đảm bảo thống áp dụng pháp sĩ luật tác nghiệp nghiệp vụ Trong 2008 nên xây dựng cẩm nang nghiệp vụ uả Q kiểm tra sau thông quan tiếp tục bổ sung năm sau Cẩm nang xây dựng hình thức hỏi đáp vấn đề nghiệp vụ Câu hỏi tình n thực tế gặp dự báo định gặp thực kiểm tra Trả lời lý giải pháp, biện pháp, cách thức áp dụng có kết thực tế Tình nh Ki 98 tế tình Việt Nam tình mà Hải quan nước khác gặp Cẩm nang tập trung nhiều vào kỹ kiểm tra sổ sách, chứng từ kế toán, kiểm tra hệ thống tài khoản hạch toán * Hồn chỉnh phần mềm quản lý hàng gia cơng sản xuất-xuất khẩu, xây dựng phần mềm hỗ trợ kiểm tra sau thông quan Một yếu bật hải quan quản lý hàng gia công, sản xuất-xuất khẩu, mà khâu yếu khoản nguyên liệu nhập Trong nhiều nguyên nhân có ngun nhân chưa có cơng cụ quản lý phù hợp đặc điểm loại hình chủng loại nguyên liệu đa dạng, phức tạp, qui mô hợp đồng lớn Đặc điểm hoạt động kiểm tra sau thông quan khối lượng công việc, hồ sơ kiểm tra thường lớn, làm thủ công vừa tốn nhân lực, vừa chậm khơng xác Vì vậy, cần có phần mềm phục vụ cho kiểm tra Nội dung giải pháp là: Nghiên cứu đề nghị hoàn chỉnh lại phần mềm quản lý hàng gia công sản xuất-xuất khẩu, yêu cầu đưa vào áp dụng đại trà Xây dựng phần mềm hỗ trợ kiểm tra sau thơng quan Tóm lại, biện pháp chống gian lận qua giá thực Lu cách triển khai chiến lược gồm ba yếu tố: Cải thiện hệ thống thủ tục ận phạm vi tổ chức, hồn thiện luật quy định khn khổ pháp luật quốc gia n vă nhằm tạo điều kiện cho việc thực Hiệp định trị giá WTO, cải thiện tính chuyên nghiệp nguồn nhân lực tổ chức liên quan đến việc thực Hiệp quan Hải quan phải có ạc th định trị giá WTO (Tổ chức thương mại giới) Để làm ba yếu tố sĩ Thứ nhất, tạo cho quan Hải quan cấu pháp lý phù hợp nhằm thiết uả Q lập hệ thống hiệu quả, hiệu lực Thứ hai, rà soát chuẩn bị khuôn khổ pháp lý phù hợp cách ban n lý hành đạo luật quy định sửa đổi bổ sung đạo luật, quy định nh Ki 99 tế hành nhằm tạo điều kiện cho công tác nghiệp vụ ngành Hải quan thuận lợi Thứ ba, phát triển nguồn nhân lực: Nâng cao hiểu biết công chức Hải quan cửa Hiệp định phát triển chuyên môn xử lý liệu; Nâng cao hiểu biết giao dịch điển hình thị trường/ngành; Nâng cao hiểu biết hàng hóa thương mại quốc tế thông qua giáo dục đào tạo ận Lu n vă ạc th sĩ n uả Q lý nh Ki 100 tế KẾT LUẬN Môi trường thương mại quốc tế ngày tạo nên tình giao dịch quốc tế trở nên ngày phức tạp Những hình thức hành vi gian lận thương mại theo trở nên tinh vi khó đối phó Cơ quan quản lý nhà nước, đặc biệt vai trò quan Hải quan, phải nắm bắt đáp ứng thách thức này, trước hết phải hiểu rõ xu hướng thương mại mới, nghiên cứu sâu biến tướng loại hình gian lận thương mại, từ xem xét giải xu hướng bối cảnh kinh tế hội nhập tồn cầu đa dạng tự hóa thương mại Chống gian lận thương mại qua giá hoạt động nhập coi yếu tố quan trọng bảo vệ ổn định mơi trường kinh tế, góp phần thúc đẩy tăng trưởng kinh tế, đảm bảo khả cạnh tranh lành mạnh cho cộng đồng doanh nghiệp Trong lĩnh vực hải quan, công tác chống gian lận thương mại qua giá đóng vai trị quan trọng, vừa đảm bảo nguồn thu cho ngân sách nhà nước, vừa hỗ trợ sách ngoại thương quốc gia với Nhận thức rõ nhiệm vụ sở công việc thực tế, thực đề tài luận văn “Nâng cao hiệu công tác chống gian lận thương Lu mại qua giá hoạt động nhập quan Hải quan Việt Nam thời kỳ hội nhập kinh tế quốc tế ”, tơi mong muốn đóng góp nhũng kiến thức kinh ận nghiệm thực tiễn vào q trình nghiên cứu cơng tác chống gian lận thương n vă mại qua giá ứng dụng cho hoạt động quản lý lĩnh vực Với khả riêng mình, tơi khơng thể phân tích, đánh giá cách tồn diện th thực trạng công tác chống gian gian lận thương mại qua giá hoạt động nhập ạc quan Hải quan mà nêu lên số điểm tồn đề sĩ xuất số giải pháp áp dụng xu phát triển chung Do đó, việc thực Q đề tài chắn không tránh khỏi thiếu sót, hạn chế định Tuy uả nhiên, hy vọng vấn đề nêu đóng góp nhỏ cho n q trình thực công tác chống gian lận thương mại thời gian tới lý nh Ki 101 tế TÀI LIỆU THAM KHẢO ASEAN (2004), Tài liệu hướng dẫn xác định trị giá Hải quan ASEAN Bộ Tài (2003), Thông tư số 118/2003/TT/BTC ngày 8/12/2003 hướng dẫn Nghị định số 60/2002/NĐ-CP Bộ Tài (2005), Thơng tư số 113/2005/TT/BTC ngày 15/12/2005 hướng dẫn thi hành Luật thuế xuất khẩu, thuế nhập Bộ Tài (2003), Thông tư số 112/2005/TT/BTC ngày 1512/2003 hướng dẫn thủ tục Hải quan hàng hoá xuất khẩu, nhập thương mại Bộ Tài (2007), Thơng tư số 59/2007/TT/BTC ngày 14/06/2007 hướng dẫn thi hành Luật thuế xuất khẩu, thuế nhập Bộ Tài (2015), Thơng tư số 38/2015/TT-BTC ngày 25/03/2015 Bộ Tài văn hướng dẫn thi hành quan quản lý nhà nước Chính phủ (2002), Nghị định số 60/2002/NĐ-CP ngày 06/06/2002của Chính phủ quy định việc xác định trị giá tính thuế hàng hoá nhập Lu theo nguyên tắc Hịêp định thực Điều 7- Hiệp định chung thuế ận quan thương mại Chính phủ (2005), Nghị định 155/2005/NĐ-CP ngày 15/12/2005, quy định xác n vă định trị giá hải quan hàng hoá xuất khẩu, nhập th Chính phủ (2005), Nghị định 149/2005/NĐ-CP, quy định chi tiết thi hành Luật ạc thuế xuất khẩu, thuế nhập khấửa đổi bổ sung năm 2005 sĩ Q 10 Chính phủ (2007), Nghị định 85/2007NĐ-CP ngày 25/5/2007, quy định chi uả tiết thi hành số điều Luật Quản lý thuế n 11 Chính phủ (2007), Nghị định 40/2007/NĐ-CP ngày 16/3/2007, quy định lý việc xác định trị giá hải quan hàng hoá xuất khẩu, nhập nh Ki 102 tế 12 Chính phủ (2015), Nghị định 08/2015/NĐ-CP ngày 16/3/2015, quy định việc xác định trị giá hải quan hàng hoá xuất khẩu, nhập 13 Niên giám hải quan 2017 14 Tổ chức Hải quan giới (Bản tiếng Anh)(2004), Sổ tay chống gian lận thương mại 15 Nguyễn Danh Hưng (2003), Các giải pháp tăng cường quản lý thuế xuất nhập tiến trình hội nhập AFTA Việt Nam, Luận án tiến sĩ học Nguyễn Danh Hưng, Học Viện tài 16 Đồn Hồng Lê (2002), Tập giảng chống gian lận thương mại 17 Quốc hội (1991), Luật thuế xuất khẩu, thuế nhập 18 Quốc hội (1998), Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật thuế xuất khẩu, thuế nhập 19 Quốc hội (2005), Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật thuế xuất khẩu, thuế nhập 20 Quốc hội (2007), Lụât quản lý thuế 21 Quốc hội khóa 10 (2001), Luật Hải quan số 29/2001/QH10 ngày 29/6/2001 Lu 22 Quốc hội khóa 11 (1993), Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập Quốc hội ận nước CHXHCN Việt Nam n vă 23 Quốc hội khóa 11 (2005), Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật Hải quan số 42/2005/QH11 ngày 14/6/2005 th ạc 24 Quốc hội khóa 11 (2005), Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập số sĩ 45/2005/QH11 ngày 14/6/2005 uả Q 25 Quốc hội khóa 11 (2006), Ḷt Quản lý th́ sớ 78/2006/QH11 ngày 29/11/2006 26 Quốc hội khóa 13 (2012), Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Quản lý n thuế số 21/2012/QH13 ngày 20/11/2012 lý nh Ki 103 tế 27 Quốc hội (2013), Luật sửa đổi bổ sung số điều Luật Hải quan 28 Tổng cục Hải quan (2003-2007), Danh mục văn Luật Hải quan Luật thuế xuất khẩu, thuế nhập 29 Tổng cục Hải quan (2012), Luật Hải quan số nước 30 Tổng cục hải quan (2015), Luật hải quan năm 2014 văn hướng dẫn thi hành 31 Tổng Cục Hải quan, Báo tổng kết công tác ngành Hải quan năm 2013,2014, 2015,2016,2017 Tổng cục Hải quan 32 Tổng Cục Hải quan, Báo tổng kết công tác năm 2013,2014, 2015,2016,2017 Cục kiểm tra sau thông quan 33 Tổng Cục Hải quan, Báo tổng kết cơng tác năm 2013, 2014, 2015, 2016, 2017 Phịng 1- Cục kiểm tra sau thông quan 34 Tổng cục hải quan, Báo cáo tổng kết 35 Trường hải quan Việt Nam – Tổng cục Hải quan (2017), Xây dựng lực lượng 36 Mai Xuân Thành (2000), Một số giải pháp chống gian lận thương mại qua giá tiến trình hội nhập,Đề tài khoa học ngành Hải quan, Hà Nội Lu 37 Trần Thanh Tô (2006), Đổi quản lý thu thuế xuất khẩu, thuế nhập ận ngành Hải quan nay, Luận án thạc sỹ kinh doanh quản lý, Học n vă viện trị quốc gia Hồ Chí Minh 38 www.customs.gov.vn sĩ 40 www.baohaiquan.vn ạc th 39 www.mof.gov.vn n uả Q lý nh Ki 104 tế