Báo cáo thực tập tổng hợp tại công ty cổ phần hỗ trợ phát triển công nghệ detech

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN hợ p KHOA KẾ TOÁN *********** ực Đơn vị thực tập: tậ p tổ ng BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP th CÔNG TY CỔ PHẦN HỖ TRỢ PHÁT TRIỂN Bá o cá o CÔNG NGHỆ DETECH Họ tên sinh viên: Đỗ Thị Ngọc Huyền Lớp: Kế toán C - Khoá 11B - Hệ: Liên thông MSSV: LT112584 Giáo viên hướng dẫn: TS Đinh Thế Hùng Hà Nội, 2012 Đỗ Thị Ngọc Huyền– Lớp KTC K11B Báo cáo tổng hợp Trường Đại học Kinh tế Quốc Dân MỤC LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG BIỂU DANH MỤC SƠ ĐỒ Lời nói đầu PHẦN I: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KỸ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SXKD CỦA CÔNG TY CỔ hợ p PHẦN HỖ TRỢ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ DETECH (DETECH.JSC) 1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty Cổ phần Hỗ Trợ Phát Triển ng Công Nghệ Detech tổ 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Cổ Phần Phát Triển p Công Nghệ Detech tậ 1.2.1 Ngành nghề kinh doanh của công ty .5 ực 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất, kinh doanh th 1.2.3 Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất - kinh doanh công ty DETECH o JSC cá 1.3 Tổ chức máy quản lý công ty o 1.3.1 Đặc điểm tổ chức quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh Bá 1.3.2 Chức phận công ty 1.4 Tình hình hoạt động sản xuất Kinh doanh công ty số năm gần 11 PHẦN II: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN HỖ TRỢ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ DETECH 13 2.1 Tổ chức Bộ máy kế tốn cơng ty Cổ phần Hỗ Trợ Phát Triển Công Nghệ Detech 13 2.1.1 Mơ hình tổ chức máy kế tốn công ty 13 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ phần hành kế toán máy kế tốn cơng ty 14 Đỗ Thị Ngọc Huyền– Lớp KTC K11B Báo cáo tổng hợp Trường Đại học Kinh tế Quốc Dân 2.2 Tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty 15 2.2.1 Khái quát chung việc vận dụng chế độ kế tốn cơng ty 15 2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thớng chứng từ kế tốn 16 2.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế tốn 18 2.2.4 Tở chức vận dụng hệ thống số kế toán 19 2.2.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán 21 2.2.6 Tổ chức hạch toán phần hành kế tốn cụ thể Cơng ty Cổ phần Hỗ Trợ Phát Triển Công Nghệ Detech .22 p PHẦN III: ĐÁNH GiÁ THỰC TRẠNG VỀ TỔ CHỨC KẾ TỐN TẠI CƠNG hợ TY CỔ PHẦN HỖ TRỢ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ DETECH 29 ng 3.1 Đánh giá chung tổ chức kế tốn cơng ty Cố phần Hỗ trợ Phát triển tổ Công nghệ Detech 29 3.2 Đánh giá Tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty DETECH.JSC 30 tậ p 3.2.1 Những thành tựu đạt q trình hoạt động Cơng ty 30 ực 3.2.2 Những hạn chế tồn q trình hoạt động cơng ty 33 Bá o cá o th KẾT LUẬN 34 Đỗ Thị Ngọc Huyền– Lớp KTC K11B Báo cáo tổng hợp Trường Đại học Kinh tế Quốc Dân DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Từ đầy đủ BHYT Bảo hiểm y tế GTGT Giá trị gia tăng HĐKD Hoạt động kinh doanh KHTSCĐ Khấu hao tài sản cố định KKTX Kê khai thường xuyên KQKD Kết kinh doanh QĐ-BTC Quyết định Bộ Tài SXKDDD Sản xuất kinh doanh dở dang TSCĐ Tài sản cố định Đại hội đồng cổ đông Bá ĐHĐCĐ o cá o th ực tậ p tổ ng hợ p Từ viết tắt TK Tài khoản TNDN Thu nhập doanh nghiệp KPCĐ Kinh phí cơng đoàn Đỗ Thị Ngọc Huyền– Lớp KTC K11B Báo cáo tổng hợp Trường Đại học Kinh Tế Quốc Dân DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU Bảng 1.1: Kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty năm 2009, 2010, tháng đầu năm 2011 11 Bảng 2.1: Hệ thống chứng từ sử dụng Công ty 17 tổ ng hợ p DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Cơ cấu tổ chức công ty Detech JSC 10 tậ p Sơ đồ 2.1 Tổ chức máy kế tốn cơng ty DETECH.,JSC 13 ực Sơ đồ 2.2: Trình tự ghi sổ kế tốn Cơng ty .20 th Sơ đồ 2.3: Trình tự ghi sổ kế toán tiền mặt, tiền lương 23 Sơ đồ 2.4 Hạch toán chi tiết NVL theo phương pháp thẻ song song 26 cá o Sơ đồ 2.5 Hạch toán tổng hợp NVL .27 Bá o Sơ đồ 2.6: TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TOÁN HÀNG TỒN KHO 28 Đỗ Thị Ngọc Huyền Lớp KTC – K11B Báo cáo tổng hợp Trường Đại học Kinh tế Quốc Dân Lời nói đầu Trong thời buổi chế thị trường ngày nay, sống đại địi hỏi vươn lên tầm cao.Vì hoạt động kinh tế hoạt động có vị trí quan trọng hàng đầu kinh tế quốc dân Đặc biệt ngày nay, kinh tế thị trường thời kì mở cửa hội nhập nước ta gia nhập WTO kết hợp với đổi chế quản lý nhà nước tầm vĩ mô quyền tự chủ kinh doanh doanh nghiệp ngày mở p rộng, điều thúc đẩy doanh nghiệp nâng cao tính chủ động sáng tạo hợ hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm hạ giá thành nâng ng cao chất lượng sản phẩm để đẩy nhanh trình tiêu thụ sản phẩm doanh tổ nghiệp p Nhà nước ta chủ trương phân chia kinh tế nhiều thành phần hoạt tậ động theo chế thị trường có định hướng xã hội chủ nghĩa có quản lý ực nhà nước Trong kinh tế thị trường có cạnh tranh gay gắt th doanh nghiệp muốn tồn phát triển phải có phương án cá o tối ưu cho việc sản xuất Phương án phải thoả mãn mục tiêu sản xuất Bá thiểu o kinh doanh doanh nghiệp đem lại lợi nhuận tối đa với chi phí tối Xuất phát từ vai trò ý nghĩa thực tiễn nêu trên, áp dụng kiến thức học sau thời gian học tập trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân với nghiên cứu thực tế thời gian đầu thực tập công ty Cổ phần Hỗ trợ Phát triển Công nghệ DETECH ( DETECH JSC), em hồn thành Báo cáo tổng hợp cơng ty Cổ phần Hỗ trợ Phát triển Công nghệ( DETECH.JSC) Do trình độ lý luận nhận thức cịn hạn chế, thời gian tìm hiểu thực tế chưa nhiều nên báo cáo khơng tránh khỏi thiếu sót định Kính Đỗ Thị Ngọc Huyền– Lớp KTC K11B Báo cáo tổng hợp Trường Đại học Kinh tế Quốc Dân mong đóng góp ý kiến thầy giáo cán phịng kế tốn cơng ty Cổ phần Hỗ trợ Phát triển Công nghệ Detech ( DETECH JSC) để báo cáo em hoàn thiện Em xin bày tỏ lòng biết ơn chân thành đến thầy cô giáo trường Đại học Kinh Tế Quốc Dân, thầy, cô giáo khoa kế toán, thầy hướng dẫn thực tập TS Đinh Thế Hùng, em xin cảm ơn giúp đỡ bảo tận tình Ban lãnh đạo cán phịng kế tốn cơng ty Cổ phần Hỗ trợ Phát triển Công nghệ Detech ( DETECH JSC) giúp đỡ em hoàn thành báo cáo ng hợ p tậ p tổ Sinh viên: Đỗ Thị Ngọc Huyền ực Kết cấu báo cáo bao gồm: th Phần I: Tổng quan đặc điểm kinh tế - kỹ thuật tổ chức máy quản cá o lý hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Cổ phần Hỗ Trợ Phát Triển o Công Nghệ DETECH (DETECH.JSC) Bá Phần II: Tổ chức Bộ máy kế toán hệ thống kế tốn Cơng ty Cổ phần Hỗ Trợ Phát Triển Công Nghệ DETECH (DETECH.JSC) Phần III: Một số đánh giá tình hình tổ chức hạch tốn kế tốn Công Ty Cổ Phần Hỗ Trợ Phát Triển Công Nghệ DETECH (DETECH.JSC) Kết luận Đỗ Thị Ngọc Huyền– Lớp KTC K11B Báo cáo tổng hợp Trường Đại học Kinh tế Quốc Dân PHẦN I TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KỸ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SXKD CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN HỖ TRỢ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ DETECH (DETECH.JSC) 1.1 Lịch sử hình thành phát triển cơng ty Cổ phần Hỗ Trợ Phát Triển Công Nghệ Detech hợ p   Công ty Cổ ng phần Hỗ trợ Phát triển Công nghệ Detech tiền thân công ty Hỗ Trợ Phát tổ Triển Công nghệ Detech trực thuộc Trung Tâm Khoa Học Cơng nghệ Quốc p gia, có tên giao dịch tiếng Anh là: Technology Development Supporting Joint tậ Stock Company viết tắt DETECH., JSC Đây doanh nghiệp ực nhà nước cổ phần hoá theo công nghệ quốc gia, đăng ký lần th vào 11/02/1991 thành lập vào ngày 22/10/2002 theo Quyết định số: o 1459/2002/QĐ-KHCNQG Trung tâm Khoa học Tự nhiên Công nghệ cá Quốc gia DETECH tổ chức BVQI (Vương Quốc Anh) cấp chứng Bá o ISO 9001-2000   Từ năm 1991 đến năm 2001, công ty doanh nghiệp nhà nước trực thuộc Trung tâm Khoa học Tự nhiên Công nghệ Quốc gia Công ty thành lập lần vào tháng 2/1991 thành lập lại vào ngày 22/5/1993 theo Quyết định số 177/ VKH- QĐ Viện trưởng Viện Khoa học Việt Nam (nay Viện Khoa học Công nghệ Việt Nam) Trong khoảng thời gian cơng ty đặt trụ sở 108 Nguyễn Du, Hà Nội Hiện nay, trụ sở cơng ty Tịa nhà DETECH, số Tơn Thất Thuyết – Mỹ Đình – Từ Liêm – Hà Nội Đỗ Thị Ngọc Huyền– Lớp KTC K11B Báo cáo tổng hợp Trường Đại học Kinh tế Quốc Dân Công ty tiến hành hoạt động kinh doanh theo pháp luật nước Cộng Hòa Xã Hội Chủ Nghĩa Việt Nam, đơn vị kinh tế độc lập, tự chủ tài hoạt động kinh doanh Cơng ty phép sử dụng dấu riêng tự tổ chức phân cấp quản lý cán bộ, mở tài khoản tiền Việt Nam tiền ngoại tệ ngân hàng Trong trình tổ chức sản xuất kinh doanh Cơng ty có uy tín thị truờng, đặc biệt loại xe gắn máy sản xuất Công ty mang nhãn hiệu DETECH thị trường tỉnh bạn chấp nhận hợ p Trải qua trình nỗ lực phấn đấu, Cơng ty có bước phát ng triển đáng kể chiều rộng chiều sâu, thương hiệu DETECH bạn hàng nước đánh giá thương hiệu mạnh, người bạn tin cậy tổ khách hàng tậ p Năm 1993: DETECH bắt đầu tiến hành lắp ráp xe máy dạng CKD ực Năm 1998: DETECH đầu tư thiết bị đại công nghệ tiên tiến xây th dựng nhà máy sản xuất phụ tùng lắp ráp xe gắn máy công suất 80.000 – o 100.000 xe/ năm với chủng loại xe từ 100 cc tới 150 cc cá Năm1999: DETECH triển khai sản xuất động xe gắn máy với công suất o 500.000 / năm Bá Năm 2000: Tổng số lượng xe gắn máy DETECH bán thị trường toàn quốc đạt 50.000 xe, chiếm 3% lượng xe bán toàn quốc Năm 2001: DETECH xây dựng mạng lưới bán hàng rộng khắp toàn quốc với tổng số 300 đại lý Năm 2002: DETECH nghiên cứu, phát triển kiểu dáng xe đa dạng nhằm đáp ứng nhu cầu khách hàng đồng thời mở rộng sản phẩm điều hòa nhiệt độ… Năm 2003: Sản phẩm xe máy DETECH DT 100 DETECH DT 110 nhận nhiều giải thưởng như: Huy chương vàng nhãn hiệu hàng hóa Đỗ Thị Ngọc Huyền– Lớp KTC K11B Báo cáo tổng hợp Trường Đại học Kinh tế Quốc Dân tin cậy Hội chợ triển lãm quốc tế hàng hóa có nhãn hiệu bảo hộ lần thứ I – 2003 EGOT 2003 Huy chương vàng Hội chợ Hàng Việt Nam chất lượng cao _Phù hợp tiêu chuẩn Cúp vàng Sao Việt Hội chợ VIETNAM MOTORSHOW 2003 Hiện nay, DETECH vươn lên trở thành tập đoàn vững mạnh, đa lĩnh vực Khoa học Cơng nghệ Để đạt mục đích định hướng, biện pháp chủ yếu công ty tập trung cho trình tiếp thị, ổn định thị trường tại, mở mang thêm thị trường đồng thời trọng phát hợ p triển nguồn nhân lực, tăng cường nhập thiết bị, nguyên liệu phục vụ sản ng xuất nước, từ tích luỹ công ty bước bổ sung thêm nguồn vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh Ngành nghề kinh doanh của công ty ực 1.2.1 tậ Triển Công Nghệ Detech p tổ 1.2.Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Cổ Phần Phát th Công ty Cổ phần Hỗ Trợ Phát Triển Công Nghệ DETECH thực sản cá o xuất kinh doanh với phương châm “ Phục vụ tối đa nhu cầu người tiêu dùng o mặt hàng công nghệ cao” Hướng hoạt động Công ty kinh doanh Bá tổng hợp, chủ yếu lĩnh vực ngành nghề sau: Thực dịch vụ sở hữu trí tuệ Thiết kế công nghệ, chế tạo thiết bị, lắp đặt hệ thống sử lý nước môi trường Chế tạo phụ tùng lắp ráp ôtô, xe máy Đầu tư xây dựng khu đô thị, khu công nghiệp kinh doanh bất động sản Sản xuất kinh doanh thực phẩm chức năng, mỹ phẩm dược phẩm Đào tạo ngoại ngữ theo tiêu chuẩn Quốc tế Đỗ Thị Ngọc Huyền– Lớp KTC K11B Báo cáo tổng hợp Trường Đại học Kinh tế Quốc Dân p ực tậ Chứng từ kế toán tổ ng hợ p Tuỳ theo khối lượng nghiệp vụ kinh tế phát sinh đặc điểm phần hành kế toán mà kế toán phần hành nhập liệu vào máy tính, phần mềm kế tốn tự động chuyển thông tin cần thiết vào sổ Nhật ký chung, sổ Cái Sổ chi tiết tài khoản có liên quan Hệ thống sổ sách kế toán doanh nghiệp in vào cuối quý, sau kế toán trưởng ký lưu theo quy định Hình thức ghi sổ áp dụng Cơng ty hình thức Nhật ký chung, theo hệ thống sổ sách kế tốn Cơng ty gồm: - Sổ kế toán chi tiết: Sổ, thẻ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt, Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, Sổ chi tiết tài khoản chi phí… - Sổ kế toán tổng hợp: Sổ Cái tài khoản, Sổ Nhật ký chung, Sổ quỹ, Bảng tổng hợp chi tiết TK( tờ kê chi tiết) Trình tự ghi sổ khái quát theo sơ đồ sau: cá o th Nhật ký chung Sổ, thẻ kế toán chi tiết Bá o Sổ Cái Bảng tổng hợp chi tiết(tờ kê chi tiết) Bảng cân đối Số phát sinh BÁO CÁO TÀI CHÍNH Sơ đồ 2.2: Trình tự ghi sổ kế tốn Công ty Ghi chú: Ghi hàng ngày: Ghi cuối tháng: Đối chiếu, kiểm tra: Đỗ Thị Ngọc Huyền– Lớp KTC K11B 20 Báo cáo tổng hợp Trường Đại học Kinh tế Quốc Dân Hàng ngày, vào chứng từ kiểm tra dùng làm để ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung, sau vào số liệu ghi sổ Nhật ký chung để ghi vào Sổ Cái theo tài khoản kế toán phù hợp Đồng thời với việc vào sổ Nhật ký chung nghiệp vụ phát sinh ghi vào sổ, thẻ kế tốn chi tiết có liên quan Cuối tháng, cuối quý, cuối năm, cộng dồn số liệu Sổ Cái, lập Bảng cân đối số phát sinh Sau kiểm tra khớp đúng, số liệu ghi Sổ Cái Bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ Sổ, thẻ kế toán chi tiết) dùng để hợ p lập Báo cáo tài ng Tổng số phát sinh Nợ Tổng số phát sinh Có Bảng cân đối số phát sinh phải Tổng số phát sinh Nợ Tổng số phát sinh Có sổ Nhật ký tổ chung kỳ tậ p 2.2.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán ực Kỳ lập báo cáo: th Đối với loại Báo cáo tài kỳ lập báo cáo kỳ kế toán o năm cá Đối với báo cáo quản trị kỳ lập báo cáo kỳ kế toán tháng o Nơi gửi báo cáo: Bá Đối với Báo cáo tài nơi gửi báo cáo gồm: Cơ quan thuế, Cơ quan thống kê, Ban giám đốc, Hội đồng quản trị, Cơ quan đăng ký kinh doanh Đối với Báo cáo quản trị nộp lên cho Ban Giám đốc công ty Hội đồng quản trị Trách nhiệm lập báo cáo: Báo cáo lập phải tuân thủ theo chuẩn mực kế toán Việt Nam số 21 tuân thủ theo yêu cầu trung thực hợp lý, lựa chọn áp dụng sách kế toán rõ ràng Đỗ Thị Ngọc Huyền– Lớp KTC K11B 21 Báo cáo tổng hợp Trường Đại học Kinh tế Quốc Dân Hệ thống Báo cáo công ty sử dụng: Đối với Báo cáo Tài bao gồm: Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ, Thuyết minh báo cáo tài chính, Bảng cân đối tài khoản Quyết tốn thuế thu nhập doanh nghiệp Đối với Báo cáo Quản trị chủ yếu: Báo cáo chi phí sản xuất, Dự toán hoạt động, Báo cáo kết kinh doanh phận 2.2.6 Tổ chức hạch toán phần hành kế tốn cụ thể Cơng ty Cổ phần Hỗ Trợ Phát Triển Cơng Nghệ Detech hợ p 2.2.6.1 Kế tốn tiền lương khoản trích theo lương ng Đặc điểm lao động: Lao động Công ty đa dạng không bao gồm công nhân tổ viên Cơng ty mà cịn cơng nhân viên thuê Lao động thuê tậ p chiếm số lượng lớn đặc điểm Cơng ty xây lắp cơng trình ực nên việc th nhân cơng khu vực xung quanh cơng trình vừa giảm bớt th chi phí vừa huy động số lượng lớn nhân công Đồng thời Công ty o đảm bảo đủ số lượng thợ lành nghề tổ, xưởng sản xuất cá Luân chuyển chứng từ kế toán o Hàng tháng vào chứng từ quan bảo hiểm cấp, kế toán Bá lập tờ kê chứng từ toán BHXH Cuối tháng dựa bảng để lập bảng tổng hợp ngày nghỉ trợ cấp BHXH Cơng ty trích lập quỹ khoản trích theo lương 22% quỹ tiền lương (BHXH trích 16% , BHYT trích 3%, KPCĐ 2% , BHTN 1%) theo quy định Chế độ Kế toán tiền lương khoản trích theo lương Các chứng từ sử dụng để hạch tốn bao gồm: Bảng chấm cơng, bảng chấm công làm thêm giờ, phiếu giao nhận sản phẩm hồn thành, phiếu giao khốn khối lượng cơng việc, chứng từ phản ánh làm thêm giờ, thêm ca ; Đỗ Thị Ngọc Huyền– Lớp KTC K11B 22 Báo cáo tổng hợp Trường Đại học Kinh tế Quốc Dân Bảng toán lương, bảng toán thưởng, bảng phân bổ tiền lương bảo hiểm xã hội, bảng kê khai toán tạm ứng, phiếu chi Kế toán tiền lương khoản trích theo lương Chứng từ gốc lao động tiền lương, tiền mặt Sổ, thẻ kế toán chi tiết ng hợ p Bảng tổng hợp chứng từ kế toán Thủ quỹ tậ p tổ Nhật ký chung Bảng tổng hợp chi tiết th ực Sổ Cái TK111, 334 ,335, 338 cá Bá o *Ghi chú: o Sơ Đồ 2.3: Trình tự ghi sổ kế tốn tiền mặt, tiền lương Ghi hàng ngày Đối chiếu Kế tốn tốn tiền mặt có trách nhiệm viết phiếu thu phiếu chi sở chứng từ hợp lệ để làm cho thủ quỹ có nhập- xuất quỹ sau tập hợp vào sổ quỹ Vào sổ thẻ kế toán chi tiết, ghi sổ kế toán tổng hợp TK 111 Kế toán toán tiền mặt kiêm kế toán tiền lương vào chứng từ liên quan đến tiền lương, tính lương cho cán công nhân viên, lập bảng phân bổ tiền lương khoản trích theo lương vào sổ thẻ kế toán chi tiết Đỗ Thị Ngọc Huyền– Lớp KTC K11B 23 Báo cáo tổng hợp Trường Đại học Kinh tế Quốc Dân tiến hành ghi sổ kế toán tổng hợp TK 334, 335, 338 tài khoản có liên quan đến tiền lương 2.2.6.2 Kế tốn ngun vật liệu cơng ty Đặc điểm: Ngun vật liệu thể dạng vật hoá thiết bị vật tư phục vụ cho hoạt động lắp ráp, NVL tham gia vào chu kỳ sản xuất định tham gia vào chu kỳ sản xuất tác động lao động, chúng bị tiêu hao hình thái vật chất ban đầu để tạo hình thái vật chất sản phẩm hợ p Phân loại: Công ty sử dụng đặc trưng thông dụng để phân loại ng NVL là: vai trị tác dụng q trình sản xuất kinh doanh, theo đặc trưng nguyên vật liệu Công ty phân thành: tổ Nguyên vật liệu ( NVLC) NVL mà q trình gia cơng tậ p chế biến cấu thành hình thái vật chất sản phẩm Đối với Công ty Cổ ực phần Hỗ trợ Phát triển Công nghệ Detech ngun vật liệu chủ th yếu phụ tùng lắp ráp như: yếm, bơ, bình xăng… o NVL phụ vật liệu có tác dụng phụ trình sản xuất cá kinh doanh sử dụng kết hợp với NVLC để hoàn thiện nâng cao chất lượng o tính sản phẩm sử dụng với Công ty cổ phần Hỗ Trợ Phát Triển Cơng Bá Nghệ Detech thường mỡ bơi trơn… Ngồi cịn có nhiên liệu, vật liệu đặc chủng Công ty, phế liệu thu hồi… Giá nhập kho: Công ty xác định giá trị thực tế NVL nhập kho theo nguồn nhập: Giá thực tế NVL mua nhập kho = Giá mua + khoản thuế khơng hồn lại + chi phí thu mua - chiết khấu thương mại, giảm giá hàng mua có Đỗ Thị Ngọc Huyền– Lớp KTC K11B 24 Báo cáo tổng hợp Trường Đại học Kinh tế Quốc Dân Giá thực tế NVL tự chế nhập kho = giá trị sản xuất thực tế ( bao gồm giá thực tế vật liệu xuất kho để chế biến + chi phí chế biến Giá thực tế phế liệu thu hồi tính theo giá bán thị trường Giá xuất kho: Cơng ty tính giá xuất kho NVL theo phương pháp thực tế đích danh (tính trực tiếp) lô nguyên vật liệu, xuất lô tính theo giá thực tế nhập kho đích danh lơ Giá thực tế xuất kho = Giá thực tế nhập kho hợ p Luân chuyển chứng từ kế tốn chi tiết NVL ng Cơng ty hạch toán chi tiết NVL theo phương pháp thẻ song song Theo phương pháp thủ kho vào chứng từ xuất, nhập NVL để ghi thẻ tổ kho (mở theo danh điểm kho) Kế toán NVL dựa chứng tậ p từ nhập xuất để ghi số lượng tính thành tiền NVL nhập, xuất vào “thẻ kế ực toán chi tiết vật liệu” (mở tương ứng với thẻ kho) Cuối kỳ, kế toán tiến hành th đối chiếu số liệu “Thẻ kế toán chi tiết vật liệu” với “thẻ kho” tương ứng o Thủ kho chuyển đến Đồng thời từ sổ kế toán chi tiết vật liệu lấy số liệu để cá ghi vào “Bảng tổng hợp xuất - nhập - tồn” theo danh điểm, loại o NVL để đối chiếu với số lượng kế toán tổng hợp nhập, xuất Bá Phương pháp đơn giản khâu ghi chép, phát sai sót đồng thời cung cấp thông tin nhập, xuất danh điểm NVL kịp thời xác Đỗ Thị Ngọc Huyền– Lớp KTC K11B 25 Báo cáo tổng hợp Trường Đại học Kinh tế Quốc Dân Phiếu xuất kho Phiếu nhập kho Sổ kế tốn tổng hợp vật liệu (bảng kê tính giá) Thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp nhập Thẻ kho xuất tồn kho vật liệu p vật liệu hợ Sơ đồ 2.4 Hạch toán chi tiết NVL theo phương pháp thẻ song song ng Ghi chú: tổ Ghi hàng ngày: p Ghi cuối tháng: Bá o cá o th ực tậ Đối chiếu: Đỗ Thị Ngọc Huyền– Lớp KTC K11B 26 Báo cáo tổng hợp Trường Đại học Kinh tế Quốc Dân Kế toán tổng hợp NVL Công ty: TK 111, 112, 311, 331,… TK 152 TK 621, 627, 642 GM Cp mua NVL nhập kho Gtt NVLXK sử dụng trongDN TK 133 VAT đầu vào p TK 128, 222 hợ TK154 ng Xuất NVL để góp vốn LD TK 412 tậ p tổ Nhập kho NVL tự chế, gia công ực TK 411 TK 411 o Bá TK 128, 222 cá o th Nhận góp vốn liên doanh NVL Xuất NVL trả vốn góp LD Nhân lại vốn góp LD NVL TK 138, 632 TK338, 711 Trị Giá NVL thiếu KK kho Trị giá NVL thừa KK kho Sơ đồ 2.5 Hạch toán tổng hợp NVL Đỗ Thị Ngọc Huyền– Lớp KTC K11B 27 Báo cáo tổng hợp Trường Đại học Kinh tế Quốc Dân Chứng từ gốc NLVL, CCDC,TP Sổ, thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết tổ ng CHỨNG TỪ GHI SỔ hợ p Bảng tổng hợp chứng từ kế toán ực tậ p Sổ Cái TK 152,153,155 TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TỐN HÀNG TỒN KHO th Sơ Đồ 2.6: * Ghi chú: cá o Ghi hàng ngày Bá o Đối chiếu Kế toán sử dụng phương pháp thẻ song song để ghi sổ nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ, thành phẩm theo dõi tình hình nhập xuất tồn số lượng giá trị Căn vào chứng từ gốc phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, phiếu xác nhận sản phẩm hồn thành kế tốn mở sổ thẻ chi tiết, từ sổ thẻ kế toán chi tiết lập bảng tổng hợp nhập, xuất, tồn Bảng tổng hợp chứng từ kế toán làm vào chứng từ ghi sổ từ váo sổ Cái TK 152, 153, 155 Đỗ Thị Ngọc Huyền– Lớp KTC K11B 28 Báo cáo tổng hợp Trường Đại học Kinh tế Quốc Dân PHẦN III ĐÁNH GiÁ THỰC TRẠNG VỀ TỔ CHỨC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN HỖ TRỢ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ DETECH 3.1 Đánh giá chung tổ chức kế tốn cơng ty Cố phần Hỗ trợ Phát triển Công nghệ Detech Nền kinh tế vận động phát triển mạnh mẽ Những biến động kinh tế thị trường ảnh hưởng không nhỏ tới hoạt động kinh doanh cơng ty Do đó, bên cạnh thuận lợi Công ty phải đương đầu không hợ p khó khăn yếu tố khách quan thị trường yếu tố chủ quan khác Mặc dù vậy, với tiềm sẵn có với đạo ban lãnh đạo ng công ty động, sáng tạo, nhiệt tình công nhân viên, công ty tổ đạt số thành tựu lớn kinh doanh Công ty lập cho tậ p mạng lưới tiêu thụ phù hợp với mặt hàng ngày nâng cao hiệu ực hoạt động sản xuất kinh doanh th Để đảm bảo tính chủ động lĩnh vực kinh doanh cho đơn vị o trực thuộc, tính xác, kịp thời hệ thống thơng tin kế tốn cho Ban cá Giám đốc cơng ty việc định kinh doanh, đảm bảo o đạo kiểm tra, quản lý Công ty đơn vị trực thuộc vốn, tài Bá sản Cơng ty áp dụng mơ hình tổ chức kế toán vừa tập trung vừa phân tán Mơ hình phù hợp với mơ hình kinh doanh mơ hình phân cấp quản lý Cơng ty Bộ máy kế toán tổ chức cách hợp lý có hiệu phù hợp với quy mơ sản xuất cơng ty, với trình độ chun mơn cao, đội ngũ cán kế tốn ln nhanh chóng nắm bắt, tiếp thu nghiệp vụ kế toán Hiện nay, cơng tác kế tốn cơng ty thể máy theo hình thức Nhật ký chung giảm khối lượng công việc Đồng thời nâng Đỗ Thị Ngọc Huyền– Lớp KTC K11B 29 Báo cáo tổng hợp Trường Đại học Kinh tế Quốc Dân cao hiệu cơng tác kế tốn, sổ sách kế tốn đưa thời điểm giúp cho ban lãnh đạo quản lý cơng ty tốt Nhìn chung, cơng tác kế tốn thực tương đối hồn chỉnh, đáp ứng u cầu quản lý, góp phần nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh nhằm tăng cường hạch toán kinh tế nội doanh nghiệp Là doanh nghiệp lớn, hạch toán kinh tế độc lập với tính chủ động kinh doanh, máy quản lý chặt chẽ đội ngũ lao động động nhiệt tình Trong năm qua, cơng ty đạt thành tựu hợ p đáng kể ng 3.2 Đánh giá Tổ chức công tác kế tốn cơng ty DETECH.JSC p Cơng ty 3.2.1.1 Đối với cơng tác kế tốn tổ 3.2.1 Những thành tựu đạt trình hoạt động tậ Kế tốn cơng cụ quan trọng nhà nước ực doanh nghiệp Kế toán phận cấu thành nên hệ thống quản lý th kinh tế tài Cơng ty phận quan trọng định thành bại cá o kinh doanh Vì vậy, Cơng ty sớm nhận thấy vai trị Bộ máy kế tốn o việc giám sát, quản lý hoạt động kinh doanh: Bá Kế tốn thường xun kiểm tra chi phí phát sinh, phát nghiệp vụ bất thường cần điều chỉnh lại, đôn đốc thu tiền cho biết nguồn tài Cơng ty, phản ánh lên sổ sách kế toán nơi lưu giữ thơng tin tài quan trọng Khi phịng kinh doanh tìm hiểu thị trường, đối tác, dự thảo hợp đồng mua bán, phương án kinh doanh kế tốn tham gia tính chặt chẽ phương án kinh doanh, xác định nhu cầu vốn cần sử dụng Bên cạnh đó, kế tốn cịn phải kiểm tra tính pháp lý ghi điều khoản Đỗ Thị Ngọc Huyền– Lớp KTC K11B 30 Báo cáo tổng hợp Trường Đại học Kinh tế Quốc Dân Đối tác Công ty nhiều Vì việc lập Báo cáo tài cách khoa học chặt chẽ quan trọng Với đội ngũ kế tốn giỏi, tinh thơng nghiệp vụ đặc biệt kế tốn trưởng có trình độ cao, am hiểu nhiều lĩnh vực cho Báo cáo tài phù hợp với đối tượng 3.2.1.2 Hình thức, chứng từ, sổ sách kế tốn áp dụng Chứng từ kế toán: Các chứng từ sử dụng q trình hạch tốn phù hợp với u cầu kinh tế pháp lý nghiệp vụ Các chứng từ sử dụng theo mẫu hợ p Bộ Tài Chính ban hành, thơng tin ghi chép đầy đủ, xác với nghiệp ng vụ kinh tế phát sinh Các chứng từ lưu giữ, bảo quản cẩn thận Kế tốn phần hành lưu giữ chứng từ phần hành đó, khơng chồng chéo tổ nhau, ngun tắc phân cơng, phân nhiệm rõ ràng Q trình luân chuyển tậ p chứng từ cách hợp lý Chứng từ từ khâu bán hàng sang phịng kế tốn ực thực cách khẩn trương, liên tục th Về hệ thống TK sử dụng: o Công ty áp dụng hệ thống TK thống theo Quy định Bộ tài cá việc áp dụng chế độ, chuẩn mực kế toán mới, thống o nước Đồng thời q trình hạch tốn, Cơng ty phản ánh cách chi tiết Bá cụ thể (mở TK cấp 4), phù hợp yêu cầu quản lý đặc điểm riêng đơn vị Về hệ thống sổ sách: Tổ chức hệ thống sổ kế toán nghệ thuật vận dụng hệ thống TK kế toán.Việc lựa chọn hình thức ghi sổ cho phù hợp với đơn vị phải tùy thuộc vào đặc điểm hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Công ty mở hệ thống sổ sách hợp lý, hoàn chỉnh, gọn nhẹ, có độ tin cậy cao Đặc biệt việc mở sổ tổng hợp tạo điều kiện cho việc kiểm tra đối chiếu số liệu khách quan, nhanh chóng, thuận lợi việc phân tích hoạt động kinh tế Đỗ Thị Ngọc Huyền– Lớp KTC K11B 31 Báo cáo tổng hợp Trường Đại học Kinh tế Quốc Dân 3.2.1.3 Về máy quản lý kế toán Dựa ý kiến ta thấy để có hiệu cơng tác tổ chức máy kế tốn việc xây dựng sửa đổi việc làm cần thiết Vì chế thị trường buộc phải thay đổi, xây dựng máy quản lý công ty chặt chẽ hợp lý Trong máy kế tốn nên bố trí, xếp thành phần kế tốn cho có mức độ phân bổ công việc người vừa hợp lý, vừa có hiệu tiến độ hạch toán theo yêu cầu hợ p Bộ phấn kế toán phân xưởng nên vào sổ cách chi tiết hợp lý ng đơn chép nghiệp vụ mà cần phải phát huy cơng lực, nghiệp vụ tổ Phịng tài kế tốn phải thường xun bồi dưỡng nghiệp vụ cho tậ p nhân viên kế toán phân xưởng, xây dựng biểu mẫu báo cáo, cách thống ực quy định ngày nộp báo cáo tháng để tạo điều kiện cho kế tốn th phịng tài nói chung kế tốn tập hợp chi phí nói riêng hồn thành o nhiệm vụ cách tốt cá Khi chế thị trường thay đổi lúc Cơng ty gặp nhiều khó khăn o vốn, thị trường tiêu thụ với thay đổi cung cách quản lý, hóa Bá mặt hàng, tìm kiếm bạn hàng đem lại cho công ty kết đáng mừng Trong q trình hoạt động, cơng ty ln khẳng định vị trí thị trường góp phần phát triển kinh tế nước nhà Công ty thường xuyên cử cán dự hội thảo Khoa học, tập huấn Hà Nội buổi học chế độ (sửa đổi, bổ sung điều lệ) Bộ Tài Chính ban hành Chính mà đội ngũ kế tốn ngày nâng cao trình độ, cơng tác kế tốn Cơng ty khơng gặp nhiều khó khăn Đỗ Thị Ngọc Huyền– Lớp KTC K11B 32 Báo cáo tổng hợp Trường Đại học Kinh tế Quốc Dân 3.2.2 Những hạn chế cịn tồn q trình hoạt động công ty 3.2.2.1 Về TK sử dụng Theo chế độ kế toán hành bên cạnh việc phản ánh tiền ngoại tệ quy đổi đồng VN TK 1112, 1122, 1132 phản ánh nguyên tệ TK 007 thực tế phát sinh nghiệp vụ liên quan đến ngoại tệ kế tốn không theo dõi nguyên tệ TK 007 Như khơng với chế độ kế tốn hành gây khó khăn việc quản lý loại ngoại p tệ tình hình biến động chúng hợ Hơn nữa, Công ty sử dụng TK 131 “Phải thu khách hàng”để tập hợp ng khoản thu chưa thu tiền bán hàng kỳ Điều tổ không với chất nghiệp vụ kinh tế phát sinh cần thiết khơng làm ảnh hưởng đến Báo cáo Kết kinh doanh tậ p 3.2.2.2 Trích lập khoản dự phịng ực Khách hàng Cơng ty khách hàng thường xuyên mua hàng th nhiều lần lại tốn chậm, nợ nhiều dẫn đến tình trạng tồn đọng o vốn Nhưng công ty chưa tiến hành trích lập khoản dự phịng cho số nợ cá phải thu khó địi trích lập dự phịng giảm giá hàng hóa tồn kho (dự phịng o phải thu khó địi, dự phịng giảm giá hàng tồn kho) nên không lường trước rủi Bá ro kinh doanh Như làm sai nguyên tắc thận trọng kế tốn Điều dễ dẫn tới tình trạng tăng đột biến chi phí kinh doanh phát sinh rủi ro phản ánh sai lệch kết kinh doanh kỳ 3.2.2.3 Thanh tốn cơng nợ Việc giải tình trạng chiếm dụng vốn vấn đề nan giải nhiều nhà quản lý Trong Công ty cần vốn để đáp ứng tiến độ, cung cấp cho khách hàng sản phẩm có chất lượng cao, mở rộng mặt hàng kinh doanh mà Cơng ty lại bị chiếm dụng vốn Điều chứng tỏ Công ty chưa áp dụng biện pháp giảm trừ doanh thu cách hiệu đặc biệt khoản chiết khấu tốn q trình bán hàng Đỗ Thị Ngọc Huyền– Lớp KTC K11B 33 Báo cáo tổng hợp Trường Đại học Kinh tế Quốc Dân KẾT LUẬN Trong thời gian thực tập em thấy tầm quan trọng công tác quản lý đơn vị sản xuất kinh doanh nói chung Công ty Cổ phần Hỗ Trợ Phát Triển Công Nghệ Detech nói riêng, việc tổ chức máy quản lý máy kế toán việc quan trọng hàng đầu định tồn phát triển uy tín doanh nghiệp thị trường Đứng trước yêu cầu ngày cao thị trường việc hồn thiện máy quản lý Cơng ty hợ p công việc cấp bách không ngừng nghỉ cấp lãnh đạo Công ty ng Một lần em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ TS.Đinh Thế tổ Hùng giúp đỡ bảo nhiệt tình lãnh đạo, cán Phịng Kế tốn tậ p cơng ty ực Mặc dù có nhiều cố gắng song thời gian thực tập có hạn nên th báo cáo khơng thể tránh khỏi sai sót, mong góp ý bảo o thầy cô, cô chú, anh chị Phịng Kế tốn cơng ty để báo cáo Bá o cá em hoàn thiện Đỗ Thị Ngọc Huyền– Lớp KTC K11B Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên: Đỗ Thị Ngọc Huyền 34