Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty Cổ Phần Phát Triển Công Nghệ Detech
Đặc điểm hoạt động sản xuất, kinh doanh
Để duy trì hoạt động sản xuất và kinh doanh hiệu quả, công ty luôn giữ mối quan hệ chặt chẽ với các đối tác trong nước, đồng thời tìm kiếm cơ hội mở rộng hợp tác với các doanh nghiệp nước ngoài.
Công ty không chỉ có trụ sở chính tại Hà Nội mà còn mở chi nhánh tại 190 Nguyễn Văn Thủ, Quận I, TP HCM, giúp sản phẩm được phân phối rộng rãi trên thị trường Ngoài ra, công ty còn sở hữu mạng lưới phân phối mạnh mẽ tại miền Bắc thông qua nhiều cửa hàng bán buôn và bán lẻ.
Công ty đã xây dựng mối quan hệ đối tác vững chắc với nhiều đối tác quốc tế Trong suốt những năm qua, công ty đã đại diện cho hàng trăm thương hiệu nước ngoài trong việc đăng ký bảo hộ quyền sở hữu công nghệ tại Việt Nam, Lào, Campuchia và các quốc gia khác.
Với doanh thu hàng năm trung bình lên đến hàng trăm tỷ đồng, công ty đã khẳng định vị thế là một trong năm công ty hàng đầu tại Việt Nam Ngoài ra, công ty cũng là hội viên chính thức của Hiệp hội sở hữu trí tuệ Châu Á Thái Bình Dương và Hiệp hội nhãn hiệu hàng hóa quốc tế.
Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất - kinh doanh tại công ty DETECH JSC
Hoạt động sản xuất là một phần quan trọng trong kinh doanh của doanh nghiệp, với chức năng chính là tạo ra sản phẩm từ xưởng sản xuất Ngày nay, hoạt động sản xuất không chỉ đóng góp vào tổng doanh thu mà còn hỗ trợ mở rộng các hoạt động khác của công ty.
Báo cáo thực tập tổng hợp
Công ty chủ yếu hoạt động trong lĩnh vực lắp ráp xe gắn máy theo hình thức CKD, đồng thời phát triển các sản phẩm công nghệ cao như thiết bị truyền dẫn và phát sóng cho các khu vực khó khăn Bên cạnh đó, công ty chú trọng đến hoạt động xuất nhập khẩu, mang lại hiệu quả kinh tế cao và tạo nguồn vốn đầu tư cho các chiến lược dài hạn Các mặt hàng kinh doanh chủ yếu bao gồm nguyên liệu, vật tư, thiết bị công nghệ tiêu dùng và phương tiện vận tải, phục vụ cho công nghệ của công ty và đáp ứng nhu cầu của khách hàng trong và ngoài nước.
Công ty phải tuân thủ nghiêm ngặt chế độ quản lý tài chính, thống kê, kế toán, cũng như các quy định về lao động tiền lương và chính sách cán bộ Đồng thời, cần đảm bảo vệ sinh môi trường và duy trì trật tự an toàn xã hội.
Trong quan hệ với khách hàng theo đúng pháp luật hợp đồng kinh tế của nhà nước Việt Nam và công ước quốc tế tham gia.
Để tối ưu hóa hiệu quả sử dụng và khai thác nguồn vốn, đơn vị cần tự bù đắp chi phí, đảm bảo hoạt động kinh doanh có lãi, đồng thời thực hiện đầy đủ nghĩa vụ với nhà nước.
Công ty Cổ phần Hỗ Trợ Phát Triển Công Nghệ Detech xác định rằng chi phí sản xuất liên quan đến cả địa điểm sản xuất và sản phẩm được tạo ra Đối tượng tập hợp chi phí sản xuất bao gồm toàn bộ quy trình công nghệ của nhóm sản phẩm, trong khi đối tượng tính giá thành là từng quy cách sản phẩm trong nhóm đó.
Tổ chức bộ máy quản lý của công ty
Đặc điểm tổ chức quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh
Công ty Cổ phần Hỗ trợ Phát triển Công nghệ DETECH là doanh nghiệp nhà nước đã được cổ phần hóa, hoạt động theo mô hình công ty cổ phần Công ty tuân thủ các quy định liên quan đến tổ chức và quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh.
Báo cáo thực tập tổng hợp
Nghị định 44/1998/NĐ-CP, ban hành ngày 29/6/1998, quy định về mô hình cơ cấu tổ chức của công ty sau khi cổ phần hóa vào ngày 18/11/2002 Hiện nay, công ty áp dụng cơ cấu tổ chức theo mô hình tập trung, với chỉ đạo thống nhất từ cấp trên xuống cấp dưới.
Hội đồng quản trị (HĐQT): Gồm 3 người.
Chủ tịch Hội đồng Quản trị và Tổng Giám đốc công ty là người đứng đầu bộ máy lãnh đạo, có trách nhiệm đại diện cho công ty trước pháp luật, các cơ quan nhà nước và báo cáo về hoạt động cũng như kết quả kinh doanh của công ty.
Phó chủ tịch Hội đồng quản trị 1: kiêm Giám đốc kinh doanh giúp việc cho giám đốc trong công ty hành chính quản trị.
Phó Chủ tịch Hội đồng Quản trị 2 kiêm Giám đốc tại Hà Nội, có nhiệm vụ điều hành và quản lý chi nhánh ở Hà Nội, đồng thời chịu trách nhiệm trước Tổng Giám đốc.
Hội đồng quản trị của công ty được bầu bởi các cổ đông và họp định kỳ hàng năm để lập kế hoạch hoạt động cho năm tiếp theo Ngoài ra, Hội đồng cũng sẽ giải quyết các vấn đề cần thiết khác và tổ chức các phiên họp bất thường nếu cần thiết.
Chức năng của từng bộ phận trong công ty
Phòng hành chính tổng hợp chịu trách nhiệm quản lý lao động, tiền lương và nhân sự của công ty Bộ phận này thực hiện các nhiệm vụ văn phòng như lưu trữ tài liệu và công tác văn thư, đảm bảo hoạt động nội bộ diễn ra hiệu quả.
Phòng kế toán tài vụ thực hiện công tác hành chính kế toán theo quy định của nhà nước, không có nhiệm vụ quản lý hay kiểm tra toàn bộ tài chính kế toán của công ty Phòng này theo dõi tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh và cung cấp thông tin kịp thời, chính xác, hỗ trợ Đỗ Thị Ngọc Huyền – Lớp KTC K11B.
Báo cáo thực tập tổng hợp
Ban Giám đốc cần có thông tin đáng tin cậy để phân tích và đánh giá tình hình kinh doanh, từ đó đưa ra quyết định chính xác nhằm đạt hiệu quả kinh tế cao Đồng thời, phòng cũng có trách nhiệm hướng dẫn, đôn đốc và kiểm tra việc thực hiện các chế độ chính sách tài chính, kế toán tại các trung tâm và chi nhánh.
Phòng kinh doanh xuất nhập khẩu: thực hiện các hoạt động liên quan đến lĩnh vực xuất nhập khẩu theo kế hoạch của công ty.
Văn phòng đầu tư và sở hữu trí tuệ cung cấp các dịch vụ tư vấn và đầu tư, đồng thời hỗ trợ chuyển giao công nghệ Ngoài ra, văn phòng còn thực hiện các dịch vụ bảo hộ quyền sở hữu trí tuệ và giải quyết tranh chấp liên quan đến quyền này.
Trung tâm công nghệ xử lý nước và môi trường chuyên nghiên cứu và ứng dụng các thiết bị, công nghệ nhằm làm sạch môi trường Chúng tôi cung cấp giải pháp xử lý nước thải cho cả dân dụng và công nghiệp, đồng thời xử lý không khí cho văn phòng, nhà ở, bệnh viện, kho tàng và nhà xưởng.
Trung tâm điện tử tin học truyền thông chuyên tư vấn và lập dự án đầu tư, đồng thời cung cấp trang thiết bị cho các lĩnh vực phát thanh, truyền hình và điện tử dân dụng.
Xưởng sản xuất: thực hiện nhiệm vụ chính là lắp ráp xe máy ( Chi nhánh tại TP Hồ Chí Minh ).
Phòng kế toán có trách nhiệm theo dõi tình hình tài chính và sản xuất kinh doanh của chi nhánh, đồng thời tuân thủ sự chỉ đạo của phòng kế toán tài vụ Định kỳ, phòng kế toán cần lập báo cáo và gửi về phòng kế toán của Công ty.
Phòng kế hoạch, bao gồm 4 thành viên, là đơn vị trực thuộc Giám đốc, có nhiệm vụ tham mưu cho Giám đốc trong việc xây dựng kế hoạch điều hành sản xuất và tiêu thụ sản phẩm Phòng cũng quản lý kho nguyên vật liệu, kho thành phẩm và kho hàng hóa, đồng thời thực hiện điều tra nghiên cứu thị trường và tìm kiếm các đối tác mới.
Phòng kỹ thuật, với ba thành viên, hoạt động dưới sự lãnh đạo của Giám đốc, có nhiệm vụ tư vấn trong các lĩnh vực khoa học kỹ thuật và công nghệ môi trường Đỗ Thị Ngọc Huyền là một trong những thành viên của lớp KTC K11B.
Báo cáo thực tập tổng hợp về kiểm tra chất lượng sản phẩm mới và thiết kế sản phẩm mới, cùng với việc xây dựng các định mức kinh tế kỹ thuật, đồng thời thực hiện công tác an toàn lao động.
Phân xưởng chế tạo: là phân xưởng chủ lực của công ty đảm nhận công việc chế tạo mẫu xe và các lĩnh vực khác.
Xưởng thiết kế chuyên về thiết kế nhãn hiệu hàng hóa và kiểu dáng công nghiệp, đồng thời sản xuất các loại hộp Duplex, thùng carton và bao bì hàng hóa chất lượng cao.
Sơ đồ 1.1: Cơ cấu tổ chức của công ty Detech JSC Đỗ Thị Ngọc Huyền– Lớp KTC K11B
Phòng tổ chức hành chính tổng hợp
Phòng tài chính kế toán
Phòng kế hoạch Phòng kỹ thuật Phòng
Phó Giám đốc kinh doanh Phó Giám đốc kỹ thuật
Phân xưởng chế tạo Phân xưởng thiết kế
Trung tâm điện tử tin học truyền thông
Trung tâm công nghệ xử lý nước và môi trường
Văn phòng đầu tư và sở hữu trí tuệ
Báo cáo thực tập tổng hợp
Tình hình hoạt động sản xuất Kinh doanh của công ty một số năm gần đây 11 PHẦN II: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN HỖ TRỢ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ DETECH 13
Để có thể nhìn rõ hơn tình hình phát triển của công ty, sau đây là một số chỉ tiêu những năm gần đây:
Bảng 1.1: Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty năm 2009, 2010, 6 tháng đầu năm 2011 ĐVT: Đồng Việt Nam
TT Chỉ tiêu Năm 2009 Năm 2010 6 tháng đầu năm
7 Nộp ngân sách nhà nước 1.680.136.500 2.100.775.000 1.302.542.500
Qua Bảng kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh trên của công ty trong những năm 2009, 2010 và 6 tháng đầu năm 2011 tại công ty DETECH.,JSC ta thấy:
Tất cả các chỉ tiêu quan trọng của công ty, bao gồm Tổng Doanh thu, Tổng chi phí, Tổng lợi nhuận, TNBQ/NLĐ, Số lao động bình quân, Số vốn kinh doanh và Nộp NSNN hàng năm, đều ghi nhận sự tăng trưởng so với các năm trước.
Báo cáo thực tập tổng hợp
Cụ thể: Tổng doanh thu năm 2010 so với năm 2009 tăng lên 48.893.459.966 đồng tương ứng với tốc độ tăng gần 20%.
Tỷ lệ Lợi nhuận/Tổng doanh thu năm 2009 là 2,98%
Tỷ lệ Lợi nhuận / Tổng doanh thu năm 2010 là 3,12%
Tỷ lệ Lợi nhuận 6 tháng đầu năm 2011 / Tổng doanh thu 6 tháng đầu năm
Năm 2011, tỷ lệ lợi nhuận đạt 4,24%, cho thấy nỗ lực đáng kể của công ty trong việc tăng doanh thu và tiết kiệm chi phí, dẫn đến lợi nhuận không ngừng gia tăng qua các năm Sự gia tăng doanh thu và lợi nhuận cũng kéo theo sự tăng trưởng của TNBQ/NLĐ.
Tổng mức thu nhập bình quân (TNBQ) của người lao động (NLĐ) năm 2010 đã tăng 640.000 đồng so với năm 2009, tương ứng với tỷ lệ tăng 22.38% Trong 6 tháng đầu năm 2011, TNBQ/NLĐ tiếp tục có sự gia tăng so với các năm trước Điều này cho thấy công ty đã chú trọng đến đời sống của người lao động.
Nhìn vào sự phát triển nhanh chóng và thành công hiện tại của DETECH, có thể thấy rằng Ban lãnh đạo đã thể hiện sự năng động và nhạy bén trong việc nắm bắt cơ hội kinh doanh Công ty đã đầu tư hiệu quả vào con người và cơ sở vật chất kỹ thuật, từ đó tạo ra kết quả kinh doanh ngày càng lớn Những nỗ lực này không chỉ khẳng định thương hiệu và nâng cao uy tín trên thị trường mà còn góp phần xây dựng cơ sở hạ tầng cho đất nước, tạo việc làm, đóng góp vào Ngân sách Nhà nước và thúc đẩy sự phát triển chung của xã hội.
Báo cáo thực tập tổng hợp
TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN HỖ TRỢ PHÁT TRIỂN
Tổ chức Bộ máy kế toán của công ty Cổ phần Hỗ Trợ Phát Triển Công Nghệ
Mô hình tổ chức bộ máy kế toán tại công ty
Do đặc thù kinh doanh đa dạng, việc tổ chức bộ máy kế toán của công ty cần phải vừa tập trung vừa phân tán Công ty áp dụng phương pháp kế toán KKTX và đăng ký nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Với hình thức kế toán này, công việc kế toán bao gồm thu thập và kiểm tra chứng từ ghi sổ định mức hàng tháng, cũng như tổng hợp chứng từ và sổ sách để báo cáo về phòng kế toán.
Sơ đồ 2.1 Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty DETECH.,JSC Đỗ Thị Ngọc Huyền– Lớp KTC K11B
Kế toán tiền lương Kế toán thanh toán
Kế toán tiền gửi Kế toán hàng hoá
Kế toán tại các phân xưởng
Kế toán tại cửa hàng
Kế toán tại chi nhánh
Báo cáo thực tập tổng hợp
Chức năng, nhiệm vụ của các phần hành kế toán trong bộ máy kế toán của công ty
kế toán của công ty
Phòng kế toán tài vụ của công ty bao gồm:
Kế toán trưởng kiêm kế toán tổng hợp là người đứng đầu bộ phận kế toán trong công ty, có trách nhiệm chỉ đạo toàn bộ công tác kế toán và báo cáo trực tiếp với Ban Giám đốc Họ cũng cùng Giám đốc chịu trách nhiệm trước nhà nước về tài chính kế toán Ngoài ra, Kế toán trưởng còn đóng vai trò quan trọng trong việc tham mưu cho Giám đốc trong công tác điều hành sản xuất kinh doanh và kiểm tra, tổng hợp báo cáo quyết toán từ các trung tâm, chi nhánh để lập báo cáo quyết toán chung cho toàn công ty.
Kế toán tiền lương: các khoản thanh toán với công nhân viên và tập hợp chi phí tính giá thành.
Kế toán thanh toán : hạch toán chi tiết, tổng hợp tình hình thu chi tồn quỹ, tiền gửi ngân hàng, tình hình thanh toán của công ty
Bộ phận kế toán tại các phân xưởng sản xuất có nhiệm vụ hướng dẫn, kiểm tra và thực hiện công tác hạch toán ban đầu Các nhân viên kế toán này sẽ tập hợp các chi phí phát sinh vào tài khoản 336 Cuối tháng, họ sẽ chuyển chứng từ cùng số liệu đã tập hợp lên văn phòng kế toán phân xưởng và ghi Có tài khoản.
136 Kế toán của công ty sẽ tiến hành tính giá thành sản phẩm.
Kế toán tại cửa hàng có trách nhiệm theo dõi các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, tổng hợp số liệu và lập báo cáo định kỳ gửi về phòng kế toán của Công ty.
Kế toán hàng hoá: Có nhiệm vụ tập hợp chứng từ quyết toán hàng đồng thời theo dõi công nợ. Đỗ Thị Ngọc Huyền– Lớp KTC K11B
Báo cáo thực tập tổng hợp
Bộ phận kế toán tại chi nhánh TP HCM thực hiện hạch toán độc lập và chỉ báo cáo kết quả cho Giám đốc thông qua Phó giám đốc của chi nhánh.
2.2 Tổ chức công tác kế toán của công ty
Khái quát chung về việc vận dụng chế độ kế toán tại công ty
Các chính sách kế toán chung:
Công ty thực hiện chế độ kế toán Việt Nam theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC, áp dụng cho tất cả doanh nghiệp trong mọi lĩnh vực và thành phần kinh tế từ năm tài chính 2006, thay thế Quyết định số 1141 TC/QĐ/CĐKT ngày 01 tháng 11 năm 1995 Các chuẩn mực kế toán này được Bộ Tài Chính ban hành cùng với các văn bản sửa đổi, bổ sung và hướng dẫn thực hiện liên quan.
Niên độ kế toán, kỳ kế toán, đồng tiền sử dụng trong kế toán:
Niên độ kế toán của công ty bắt đầu từ ngày 01/01 đến 31/12 hàng năm.
Kỳ kế toán được công ty áp dụng là kỳ kế toán tháng Đồng tiền sử dụng trong kế toán: Đồng Việt Nam (VND)
Các chính sách kế toán áp dụng:
Chính sách kế toán đối với thuế GTGT: Công ty áp dụng phương pháp tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ.
Chính sách kế toán đối với hàng tồn kho:
Hàng tồn kho được tính theo giá gốc
Phương pháp xác định giá trị hàng tồn kho: theo phương pháp bình quân gia quyền.
Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Công ty áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên để hạch toán hàng tồn kho Đỗ Thị Ngọc Huyền– Lớp KTC K11B
Báo cáo thực tập tổng hợp
Dự phòng giảm giá hàng tồn kho là khoản dự phòng được xác định vào cuối năm, phản ánh sự chênh lệch giữa giá gốc hàng tồn kho và giá trị thuần có thể thu hồi của chúng.
Chính sách kế toán liên quan đến tài sản cố định quy định rằng tài sản này được ghi nhận theo giá gốc và hàng tháng sẽ được trích khấu hao theo phương pháp đường thẳng.
Chính sách kế toán đối với đồng ngoại tệ yêu cầu các nghiệp vụ phát sinh bằng ngoại tệ phải được quy đổi ra Đồng Việt Nam theo tỷ giá giao dịch thực tế tại thời điểm phát sinh Vào cuối năm, các khoản mục có gốc ngoại tệ sẽ được quy đổi theo tỷ giá bình quân liên ngân hàng do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố Chênh lệch tỷ giá thực tế phát sinh trong kỳ so với tỷ giá đánh giá lại số dư khoản mục tiền tệ vào cuối năm sẽ được chuyển vào doanh thu tài chính hoặc chi phí tài chính trong kỳ.
Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán
Chứng từ kế toán tại công ty được lập và ký theo đúng quy định của Luật kế toán và Nghị định số 129/2004/NĐ-CP ngày 31/5/2004, cùng với các văn bản pháp luật liên quan, đảm bảo tuân thủ các quy định trong chế độ kế toán hiện hành.
Tất cả các nghiệp vụ kinh tế liên quan đến hoạt động của công ty đều phải được lập chứng từ kế toán một lần cho mỗi giao dịch tài chính phát sinh Chứng từ kế toán cần ghi đầy đủ và trung thực các chỉ tiêu, phản ánh chính xác nội dung kinh tế của giao dịch.
Chứng từ kế toán được lập đủ số liên cho mỗi chứng từ kế toán, có đầy đủ chữ ký theo quy định. Đỗ Thị Ngọc Huyền– Lớp KTC K11B
Báo cáo thực tập tổng hợp
Công ty tuân thủ quy định về mẫu chứng từ kế toán, sử dụng mẫu in sẵn được bảo quản cẩn thận theo chế độ kế toán hiện hành.
Công ty có thể tự thiết kế các biểu mẫu chứng từ kế toán, nhưng cần đảm bảo rằng nội dung chính của chứng từ vẫn tuân thủ quy định tại Điều 17 của Luật Kế toán.
Bảng 2.1: Hệ thống chứng từ sử dụng trong Công ty.
Bảng chấm công và chia lương
Bảng thanh toán tiền lương
Phiếu xác nhận sản phẩm hoặc công việc hoàn thành
Biên bản điều tra tai nạn lao động
Phiếu theo dõi tạm ứng
Giấy đề nghị thanh toán mua thiết bị vật tư
Phiếu thanh toán tạm ứng
Biên bản kiểm nghiệm vật tư
Hoá đơn kiêm phiếu xuất kho
Phiếu báo vật tư trả lại
Phiếu thu Phiếu chi Giấy đề nghị tạm ứng Giấy thanh toán tạm ứng Biên lai thu tiền
Bản kê vàng, bạc, đá quý Bản kiểm kê quỹ Ủy nhiệm chi Phiếu chuyển khoản
Biên bản giao nhận TSCĐ
Thẻ TSCĐ Biên bản thanh lý TSCĐ Biên bản giao nhận TSCĐ sửa chữa
Biên bản đánh giá lại TSCĐ
Tính giá thành sản phẩm và quyết toán doanh thu
Biểu thanh toán khối lượng Biểu quyết toán khối lượng hoàn thành
Hoá đơn VAT Biên bản nghiệm thu xác nhận khối lượng hoàn thành
Thẻ tính giá thành Hợp đồng kinh tế Đỗ Thị Ngọc Huyền– Lớp KTC K11B
Báo cáo thực tập tổng hợp
Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán
Hệ thống tài khoản của Công ty tuân thủ Quyết định 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ Tài chính, bao gồm tài khoản tổng hợp và tài khoản chi tiết, nhằm đáp ứng nhu cầu hạch toán cho kế toán tài chính và kế toán quản trị.
Ví dụ một số tài khoản cấp 1 như sau:
Tài khoản loại I Tài khoản loại IV
TK 111: Tiền mặt TK 411: Nguồn vốn kinh doanh
TK 112: Tiền gửi ngân hàng TK 412: Chênh lệch đánh giá lại TS
TK 131: Phải thu của khách hàng TK 413: Chênh lệch tỷ giá
TK 138: Phải thu khác TK 414: Quỹ phát triển kinh doanh
TK 141: Tạm ứng TK 441: Nguồn vốn đầu tư XDCB
TK 142: Chi phí trả trước ngắn hạn
TK 144: Thế chấp, ký quỹ, ký cược ngắn hạn
TK 152: Nguyên vật liệu Tài khoản loại V
TK 153: Công cụ dụng cụ TK 511: Doanh thu bán hàng
TK 154: Chi phí SXKD dở dang TK 515: Doanh thu hoạt động tài chính
Tài khoản loại II : Tài khoản loại VI
TK 211: TSCĐ hữu hình TK 621: Chi phí NVL trực tiếp
TK 214: Hao mòn TSCĐ TK 622: Chi phí NCTT
TK 241: Xây dựng cơ bản dở dang TK 627: Chi phí sản xuất chung
TK 244: Ký quỹ, ký cược dài hạn TK 632: Giá vốn hàng bán
TK 635: Chi phí hoạt động tài chính
TK 642: Chi phí QLDN Tài khoản loại III Tài khoản loại VII
TK 331: Phải trả người bán TK 711: Thu nhập khác Đỗ Thị Ngọc Huyền– Lớp KTC K11B
Báo cáo thực tập tổng hợp
TK 333: Thuế và các khoản phải nộp Tài khoản loại VIII
TK 334: Phải trả CNV TK 811: Chi phí khác
TK 336: Phải trả nội bộ Tài khoản loại IX
TK 338: Phải trả phải nộp khác TK 911: Xác định KQ kinh doanh
TK 353 là quỹ khen thưởng phúc lợi, nhằm hỗ trợ công tác ghi chép sổ sách và kiểm soát tài sản, chi phí phục vụ sản xuất kinh doanh Để nâng cao hiệu quả quản lý, Công ty đã mở tài khoản chi tiết đến cấp 2.
TK 152 được chi tiết thành:
TK 6271: Chi phí nhân viên phân xưởng
TK 6273: Chi phí dụng cụ sản xuất
TK 6274: Chi phí khấu hao TSCĐ
TK 6278: Chi phí bằng tiền khác.
Tổ chức vận dụng hệ thống số kế toán
Sổ chi tiết tài khoản là công cụ quan trọng để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, được sắp xếp theo thứ tự ngày tháng và số chứng từ Mỗi tài khoản chi tiết sẽ có một sổ riêng, giúp theo dõi và quản lý thông tin liên quan một cách hiệu quả Công ty sử dụng mẫu chung cho tất cả sổ chi tiết, đảm bảo tính nhất quán trong việc ghi chép và tổng hợp dữ liệu.
Báo cáo thực tập tổng hợp
Tùy thuộc vào khối lượng nghiệp vụ kinh tế và đặc điểm của từng phần hành kế toán, dữ liệu sẽ được nhập vào máy tính, và phần mềm kế toán sẽ tự động chuyển thông tin cần thiết vào sổ Nhật ký chung, sổ Cái và Sổ chi tiết các tài khoản liên quan Cuối mỗi quý, hệ thống sổ sách kế toán của doanh nghiệp sẽ được in ra và sau khi được kế toán trưởng ký, sẽ được lưu trữ theo quy định.
Hình thức ghi sổ được áp dụng tại Công ty là hình thức Nhật ký chung, theo đó hệ thống sổ sách kế toán của Công ty gồm:
- Sổ kế toán chi tiết: Sổ, thẻ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt, Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, Sổ chi tiết các tài khoản chi phí…
- Sổ kế toán tổng hợp: Sổ Cái các tài khoản, Sổ Nhật ký chung, Sổ quỹ, Bảng tổng hợp chi tiết TK( tờ kê chi tiết)
Trình tự ghi sổ được khái quát theo sơ đồ sau:
Sơ đồ 2.2: Trình tự ghi sổ kế toán tại Công ty
Ghi cuối tháng: Đối chiếu, kiểm tra: Đỗ Thị Ngọc Huyền– Lớp KTC K11B
Sổ, thẻ kế toán chi tiết
Bảng tổng hợp chi tiết(tờ kê chi tiết)
Báo cáo thực tập tổng hợp
Hàng ngày, các chứng từ kiểm tra được sử dụng để ghi sổ, bắt đầu bằng việc ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung, sau đó chuyển dữ liệu sang Sổ Cái theo các tài khoản kế toán phù hợp Đồng thời, các nghiệp vụ này cũng được ghi vào sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan Cuối tháng, cuối quý và cuối năm, số liệu trên Sổ Cái được cộng dồn để lập Bảng cân đối số phát sinh Sau khi kiểm tra tính khớp đúng giữa Sổ Cái và Bảng tổng hợp chi tiết, số liệu này sẽ được sử dụng để lập Báo cáo tài chính.
Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có trên Bảng cân đối số phát sinh phải tương đương với Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có trên sổ Nhật ký chung trong cùng kỳ.
Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán
Kỳ lập báo cáo tài chính thường là kỳ kế toán năm, trong khi đó, kỳ lập báo cáo quản trị lại là kỳ kế toán tháng.
Nơi gửi báo cáo: Đối với các Báo cáo tài chính nơi gửi báo cáo gồm: Cơ quan thuế,
Báo cáo quản trị được nộp lên Ban Giám đốc và Hội đồng quản trị của công ty, đồng thời liên quan đến Cơ quan thống kê, Ban giám đốc và Cơ quan đăng ký kinh doanh.
Trách nhiệm lập báo cáo:
Báo cáo tài chính cần tuân thủ chuẩn mực kế toán Việt Nam số 21, đảm bảo tính trung thực và hợp lý Các doanh nghiệp phải lựa chọn và áp dụng các chính sách kế toán một cách rõ ràng để đáp ứng yêu cầu này.
Báo cáo thực tập tổng hợp
Hệ thống Báo cáo công ty hiện tại bao gồm các loại báo cáo tài chính như Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ, Thuyết minh báo cáo tài chính, Bảng cân đối tài khoản và Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp Ngoài ra, báo cáo quản trị chủ yếu gồm Báo cáo chi phí sản xuất, Dự toán hoạt động và Báo cáo kết quả kinh doanh bộ phận.
ĐÁNH GiÁ THỰC TRẠNG VỀ TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG
Đánh giá về Tổ chức công tác kế toán tại công ty DETECH.JSC
3.2.1 Những thành tựu đạt được trong quá trình hoạt động tại
3.2.1.1 Đối với công tác kế toán
Kế toán đóng vai trò thiết yếu trong việc quản lý kinh tế tài chính của doanh nghiệp, góp phần quyết định sự thành bại trong kinh doanh Do đó, các công ty cần nhận thức rõ tầm quan trọng của bộ máy kế toán trong việc giám sát và quản lý hoạt động kinh doanh hiệu quả.
Kế toán thực hiện kiểm tra định kỳ các chi phí phát sinh và phát hiện những nghiệp vụ bất thường cần điều chỉnh Họ cũng có trách nhiệm đôn đốc thu tiền và cung cấp thông tin về nguồn tài chính hiện tại của công ty Tất cả những thông tin này được phản ánh trên sổ sách kế toán, đóng vai trò quan trọng trong việc lưu giữ dữ liệu tài chính.
Khi phòng kinh doanh nghiên cứu thị trường và hợp tác với đối tác, kế toán cũng đóng vai trò quan trọng trong việc phân tích tính khả thi của phương án kinh doanh và xác định nhu cầu vốn cần thiết Ngoài ra, kế toán còn có trách nhiệm kiểm tra tính pháp lý của các điều khoản trong hợp đồng mua bán.
Việc lập Báo cáo tài chính một cách khoa học và chặt chẽ là rất quan trọng do số lượng đối tác của công ty rất nhiều Đội ngũ kế toán giỏi, đặc biệt là kế toán trưởng có trình độ cao và am hiểu nhiều lĩnh vực, đã tạo ra những bản Báo cáo tài chính phù hợp với mọi đối tượng.
3.2.1.2 Hình thức, chứng từ, sổ sách kế toán áp dụng
Các chứng từ hạch toán đều tuân thủ yêu cầu kinh tế và pháp lý, sử dụng đúng mẫu của Bộ Tài Chính Thông tin ghi chép đầy đủ và chính xác với các nghiệp vụ phát sinh Chứng từ được bảo quản cẩn thận, lưu giữ theo từng phần hành mà không chồng chéo, đảm bảo nguyên tắc phân công và phân nhiệm rõ ràng Quá trình luân chuyển chứng từ diễn ra hợp lý, từ khâu bán hàng đến phòng kế toán một cách khẩn trương và liên tục.
Về hệ thống TK sử dụng:
Công ty thực hiện hệ thống tài khoản thống nhất theo quy định của Bộ Tài chính về chế độ và chuẩn mực kế toán mới, áp dụng đồng bộ trên toàn quốc Trong quá trình hạch toán, công ty chi tiết hóa thông tin bằng cách mở tài khoản cấp 4, nhằm đáp ứng yêu cầu quản lý và phù hợp với đặc điểm riêng của đơn vị.
Về hệ thống sổ sách:
Tổ chức hệ thống sổ kế toán là một nghệ thuật quan trọng trong việc áp dụng hệ thống tài khoản kế toán Việc lựa chọn hình thức ghi sổ phù hợp với đặc điểm hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp là rất cần thiết Công ty cần xây dựng một hệ thống sổ sách hợp lý, hoàn chỉnh và gọn nhẹ, đảm bảo độ tin cậy cao Đặc biệt, việc mở sổ tổng hợp giúp kiểm tra, đối chiếu số liệu một cách khách quan, nhanh chóng và thuận lợi, hỗ trợ phân tích hoạt động kinh tế hiệu quả.
Báo cáo thực tập tổng hợp
3.2.1.3 Về bộ máy quản lý kế toán
Để nâng cao hiệu quả trong công tác tổ chức bộ máy kế toán, việc xây dựng và sửa đổi là điều cần thiết.
Trong cơ chế thị trường hiện nay, việc thay đổi và xây dựng một bộ máy quản lý công ty chặt chẽ, hợp lý là điều cần thiết để tồn tại và phát triển.
Trong bộ máy kế toán, việc bố trí và sắp xếp các thành phần kế toán cần được thực hiện sao cho phân bổ công việc của từng cá nhân hợp lý, hiệu quả và đảm bảo tiến độ hạch toán theo yêu cầu.
Bộ phận kế toán các phân xưởng cần ghi chép một cách chi tiết và hợp lý, không chỉ đơn thuần sao chép các nghiệp vụ, mà còn phải phát huy tối đa năng lực và chuyên môn của mình.
Phòng tài chính kế toán cần thường xuyên tổ chức bồi dưỡng nghiệp vụ cho nhân viên kế toán tại các phân xưởng, đồng thời xây dựng biểu mẫu báo cáo và quy định ngày nộp báo cáo hàng tháng Điều này sẽ giúp tạo điều kiện thuận lợi cho kế toán phòng tài chính và kế toán tập hợp chi phí hoàn thành nhiệm vụ một cách hiệu quả nhất.
Khi cơ chế thị trường thay đổi, Công ty đối mặt với khó khăn về vốn và thị trường tiêu thụ Tuy nhiên, nhờ vào sự điều chỉnh trong quản lý, cải tiến sản phẩm và tìm kiếm đối tác mới, Công ty đã đạt được kết quả khả quan Trong suốt quá trình hoạt động, Công ty luôn khẳng định vị thế của mình, góp phần vào sự phát triển kinh tế quốc gia Để nâng cao năng lực, Công ty thường xuyên cử cán bộ tham gia hội thảo khoa học và tập huấn tại Hà Nội về các chế độ mới do Bộ Tài Chính ban hành Nhờ vậy, đội ngũ kế toán ngày càng nâng cao trình độ, giúp công tác kế toán trong Công ty diễn ra thuận lợi.
Báo cáo thực tập tổng hợp
3.2.2 Những hạn chế còn tồn tại trong quá trình hoạt động của công ty
Theo chế độ kế toán hiện hành bên cạnh việc phản ánh tiền ngoại tệ quy đổi ra đồng VN trên TK 1112, 1122, 1132 thì phản ánh nguyên tệ trên TK
Khi thực hiện các nghiệp vụ liên quan đến ngoại tệ, kế toán không theo dõi nguyên tệ trên tài khoản 007, điều này không phù hợp với chế độ kế toán hiện hành Việc này gây khó khăn trong việc quản lý từng loại ngoại tệ và theo dõi tình hình biến động của chúng.
Công ty sử dụng tài khoản 131 "Phải thu khách hàng" để ghi nhận các khoản tiền bán hàng đã thu và chưa thu trong kỳ, tuy nhiên, cách làm này không phản ánh đúng bản chất của nghiệp vụ kinh tế phát sinh Mặc dù phương pháp này không ảnh hưởng đến Báo cáo Kết quả kinh doanh, nhưng việc ghi chép chính xác là cần thiết.
3.2.2.2 Trích lập các khoản dự phòng