Chuyên đề thực tập nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty cp đầu tư xây dựng và thương mại tân hà

BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH KHOA TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP Đề tài: Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty CP đầu tư xây dựng thương mại Tân Hà ê uy Ch Đơn vị thực tập : Công ty CP đầu tư xây dựng thương mại Tân Hà Sinh viên thực : Khuất Thành Kiên : CQ46/11.02 đề Giáo viên hướng dẫn n Lớp : TS Vũ Văn Ninh ực th p tậ Kế Hà Nội, tháng 4/2012 án to LỜI NÓI ĐẦU Lý chọn đề tài Trong kinh tế thị trường nay, hoạt động doanh nghiệp địi hỏi phải có vốn Tùy vào đặc điểm kinh doanh cụ thể mà cấu vốn có khác biệt mức độ Để tồn phát triển, doanh nghiệp cần phải quan tâm đến việc tạo lập, sử dụng quản lý vốn cho hiệu tức chi phí sử dụng vốn thấp mà đạt kết kinh doanh tốt Những năm qua, kinh tế thị trường biến động Các doanh nghiệp nước ta phải đương đầu với nhiều khó khăn thử thách lớn Việc sử dụng nâng cao hiệu sử dụng vốn ln tốn hóc búa doanh nghiệp Bất kỳ doanh nghiệp bắt tay vào sản xuất hay xem xét phương án kinh doanh quan tâm đến vốn kinh doanh việc sử dụng vốn cách tiết kiệm Để làm điều cơng tác tài doanh nghiệp phải thực cách đầy đủ, xác kịp thời đảm bảo thực chế độ Nhận thức tầm quan trọng vấn đề trên, với lý luận thực tiễn học qua thời gian thực tập công ty cổ phần đầu tư xây dựng thương mại Tân Hà, giúp đỡ ban lãnh đạo , anh chị ê uy Ch công ty, em hiểu rõ số vấn đề vướng mắc khâu quản lý sử dụng vốn lưu động Vì em chọn đề tài: “Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần đầu tư n xây dựng thương mại Tân Hà” mong góp phần cho việc sử đề dụng vốn kinh doanh nói chung sử dụng vốn lưu động cơng ty nói Mục tiêu nghiên cứu ực th riêng cách có hiệu p tậ - Nghiên cứu vấn đề vốn lưu động mục đích sử dụng Kế vốn lưu động án to - Phân tích đánh giá thực trạng sử dụng vốn lưu động Công ty cổ phần đầu tư xây dựng thương mại Tân Hà năm qua - Đề xuất số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động cổ phần đầu tư xây dựng thương mại Tân Hà thời gian tới Đối tượng nghiên cứu Trong trình thực tập, tìm hiểu phân tích điểm mạnh yếu hoạt động sử dụng vốn lưu động, thực trạng sử dụng vốn lưu động, từ đưa giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty Phạm vi thời gian nghiên cứu Số liệu sử dụng đề tài tham khảo từ phịng kinh doanh cơng ty từ năm 2009 đến Và thời gian thực đề tài 2,5 tháng (từ 06/02/2012 đến 21/04/2012) Phương pháp nghiên cứu 5.1 Phương pháp thu thập số liệu - Quan sát: Quan sát nhân viên phịng kế hoạch kinh doanh phịng kế tốn thực nghiệp vụ - Phỏng vấn: Trao đổi trực tiếp, qua điện thoại với số nhân viên công ty vấn đề thắc mắc 5.2 Phương pháp xử lý số liệu ê uy Ch - Xử lý số liệu thu thập phần mềm Excel - Sử dụng phương pháp phân tích (đối chiếu, so sánh…) để đánh giá n thông tin thu thập đề Cấu trúc đề tài th Ngoài phần mở đầu kết luận, luận văn kết cấu thành chương p tậ lưu động doanh nghiệp ực Chương 1: Một số vấn đề vốn lưu động hiệu sử dụng vốn Chương 2: Thực trạng công tác quản lý hiệu sử dụng vốn lưu động Kế công ty cổ phần đầu tư xây dựng thương mại Tân Hà án to Chương 3: Một số ý kiến, đề xuất nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần đầu tư xây dựng thương mại Tân hà Do thời gian thực tập trình độ nghiên cứu cịn nhiều hạn chế nên luận văn tránh khỏi thiếu sót, em mong muốn nhận ý kiến đóng góp thầy để khóa luận em hồn thiện có chất lượng tốt Em xin trân thành cảm ơn TS Vũ Văn Ninh, ban lãnh đạo cơng ty anh chị phịng kinh doanh, phịng kế tốn giúp đỡ em hồn thành đề tài nghiên cứu Hà Nội, tháng… năm 2012 Sinh viên Khuất Thành Kiên n ê uy Ch đề ực th p tậ Kế án to CHƯƠNG I: LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG, SỰ CẦN THIẾT NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1.Lý luận chung vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm, đặc điểm vốn lưu động 1.1.1.1 Khái niệm Để tiến hành sản xuất kinh doanh, tài sản cố định, doanh nghiệp cần phải có tài sản lưu động Tài sản lưu động doanh nghiệp gồm phận: Tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu động lưu thông  Tài sản lưu động sản xuất: Gồm phận vật tư dự trữ để đảm bảo cho trình sản xuất liên tục nguyên vật liệu chính, nguyên vật liệu phụ, nhiên liệu… môt phận sản phẩm trình sản xuất như: sản phẩm dở dang, bán thành phẩm,…  Tài sản lưu động lưu thông: Là tài sản lưu động năm trình lưu thông doanh nghiệp như: thành phẩm kho chờ tiêu thụ, vốn tiền, vốn toán v v… Trong trình sản xuất kinh doanh, tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu động lưu thông chỗ cho nhau, vận động không ngừng nhằm đảm bảo cho trình tái sản xuất tiến hành lien tục thuận lợi ê uy Ch Để đảm bảo cho cho trình sản xuất kinh doanh tiến hành thường xuyên, liên tục đòi hỏi doanh nghiệp phải có lượng tài sản lưu động định Do để hình thành nên tài sản lưu động, doanh nghiệp phải cung n ứng số vốn tiền tệ định đầu tư vào tài sản Số vốn đề gọi vốn lưu động doanh nghiệp ực th Như vâỵ, ta có khái niệm Vốn lưu động sau: “Vốn lưu động doanh nghiệp số vốn ứng để hình thành nên p tậ tài sản lưu động nhằm đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp thực thường xuyên, liên tục Vốn lưu động Kế án to chuyển toàn giá trị lần thu hồi tồn bộ, hồn thành vịng ln chuyển hết thúc chu kì kinh doanh” Sự vận động vốn lưu động qua giai đoạn mô tả theo sơ đồ sau: T – H SX H’ – T’ Đối với doanh nghiệp thuộc lĩnh vực lưu thơng, q trình vận động VLĐ theo trình tự sau: T – H – T’ Sự vận động vốn lưu động chuyển từ hình thái ban đầu tiền sang hình thái vật tư hàng hóa cuối lại chuyển hình thái tiền tệ ban đầu (T’> T) Sự vận động tiền tệ chia thành giai đoạn sau: - Giai đoạn (T – H): Vốn lưu động hình thái tiền tệ ứng trước dùng để mua sắm tư liệu sản xuất tư liệu lao động để dự trữ cho sản xuất Như vốn lưu động từ hình thái tiền tệ chuyển sang hình thái vật tư, hàng hóa - Giai đoạn (H - SX – H’): Vật tư hàng hóa mua sắm doanh nghiệp đưa vào sản xuất tạo sản phẩm Tức vốn lưu động chuyển từ hình thái vật tư hàng hóa sang hình thái vốn sản phẩm dở dang sau chuyển thành vốn thành phẩm - Giai đoạn (H’- T’): Doanh nghiệp tiến hành tiêu thụ sản phẩm thu ê uy Ch tiền Vốn lưu động chuyển từ hình thái vốn thành phẩm quay trở lại hình thái ban đầu tiền Kết thúc vịng tuần hồn vốn, Nếu T’ > T điều có nghĩa doanh nghiệp làm ăn có lãi n đề 1.1.1.2 Đặc điểm th Trong trình tham gia vào hoạt động kinh doanh, bị chi phối p tậ điểm sau: ực đặc điểm tài sản lưu động nên vốn lưu động doanh nghiệp có đặc  VLĐ q trình chu chuyển ln thay đổi hình thái biểu Kế án to  VLĐ chuyển toàn giá trị lần hồn lại tồn sau chu kì kinh doanh  VLĐ hồn thành vịng tuần hồn sau chu kì kinh doanh 1.1.2 Phân loại vốn lưu động Để quản lý vốn lưu động tốt cần phải phân loại vốn lưu động Dựa theo tiêu chí khác nhau, chia vốn lưu động thành loại khác Thơng thường có số cách phân loại chủ yếu sau: 1.1.2.1 Căn vào hình thái biểu khả hoán tệ vốn Vốn lưu động chia thành:  Vốn tiền khoản phải thu Vốn tiền gồm: Tiền măt quỹ, tiền gửi ngân hàng, tiền chuyển Tiền loại tài sản có tính linh hoạt cao, doanh nghiệp dễ dàng chuyển đối thành loại tài sản khác để trả nợ Do vậy, hoạt động kinh doanh đòi hỏi doanh nghiệp cần phải có lượng tiền cần thiết định Các khoản phải thu: Chủ yếu khoản phải thu từ khách hàng thể số tiền mà khách hàng nợ doanh nghiệp phát sinh trình bán hàng, cung ứng dịch vụ hình thái bán trước trả sau Ngồi doanh ê uy Ch nghiệp cịn phải ứng trước tiền mua hàng cho người cung cấp  Vốn hàng tồn kho Trong doanh nghiệp sản xuất vốn vật tư hàng hóa bao gồm: Vốn vật n tư dự trữ, vốn thành phẩm Các loại gọi chung vốn hàng tồn đề kho Xem chi tiết cho thấy, vốn hàng tồn kho doanh nghiệp gồm: th Vốn nguyên vật liệu chính, vốn vật liệu phụ, vốn nhiên liệu, vốn phụ tùng ực thay thế, vốn vật đóng gói, vốn dụng cụ cơng cụ, vốn sản phẩm chế, vốn p tậ chi phí trả trước, vốn thành phẩm Kế Trong doanh nghiệp thương mại, vốn hàng tồn kho chủ yếu giá trị loại hàng hóa dự trữ án to Việc phân loại vốn lưu động theo cách tạo điều kiện thuận lợi cho việc xem xét đánh giá mức tồn kho dự trữ khả tốn doanh nghiệp Mặt khác, thơng qua cách phân loại tìm biện pháp phát huy chức thành phẩn vốn biết kết cấu vốn lưu động theo hình thái biểu để định hướng điều chỉnh hợp lý có hiệu 1.1.2.2 Căn vào vai trò vốn lưu động trình sản xuất kinh doanh Vốn lưu động chia thành:  Vốn lưu động khâu dự trữ sản xuất gồm khoản: Vốn nguyên vật liệu chính, vốn nguyên vật liệu phụ, vốn phụ tùng thay thế, vốn vật đóng gói, vốn cơng cụ dụng cụ nhỏ  Vốn lưu động khâu trực tiếp sản xuất gồm khoản sau: Vốn sản phẩm chế tạo, vốn chi phí trả trước  Vốn lưu động khâu lưu thông gồm khoản: vốn thành phẩm vốn tiền; vốn toán gồm khoản phải thu khoản tiền tạm ứng trước phát sinh trình mua vật tư hàng hóa tốn nội bộ; khoản vốn đầu tư ngắn hạn chứng khoán, cho vay ngắn hạn Phương pháp cho phép biết kết cấu vốn lưu động theo vai trò ê uy Ch Từ đó, giúp cho việc đánh giá tình hình phân bổ vốn lưu động khâu trình luân chuyển vốn, thấy vai trò thành phần vốn trình kinh doanh Trên sở đó, đề biện pháp tổ chức quản lý n thích hợp nhằm tạo kết cấu vốn lưu động hợp lý, tăng tốc độ luân đề chuyển vốn lưu động ực th 1.1.2.3 Căn theo quan hệ sở hữu p tậ Theo cách người ta chia VLĐ thành loại:  Vốn chủ sở hữu: số VLĐ thuộc quyền sở hữu doanh nghiệp, Kế doanh nghiệp có đầy đủ quyền chiếm hữu, sử dụng, chi phối định đoạt án to  Các khoản nợ: khoản VLĐ mà doanh nghiệp có quyền sử dụng thời hạn định (như vốn vay ngắn hạn ngân hàng thương mại, tổ chức tài chính; vốn vay thông qua phát hành trái phiếu ngắn hạn; khoản nợ khách hàng chưa toán) Cách phân loại cho thấy kết cấu VLĐ doanh nghiệp hình thành vốn thân doanh nghiệp hay khoản nợ Từ có định huy động quản lý, sử dụng VLĐ hợp lý hơn, đảm bảo an ninh tài sử dụng vốn doanh nghiệp Như vậy, cách phân loại vốn lưu động đáp ứng yêu cầu định công tác quản lý 1.1.3 Kết cấu vốn lưu động nhân tố ảnh hưởng 1.1.3.1 Kết cấu vốn lưu động Kết cấu VLĐ phản ánh thành phần VLĐ tỷ lệ thành phần vốn tổng số VLĐ doanh nghiệp Ở doanh nghiệp khác kết cấu VLĐ khơng giống Việc phân tích kết cấu VLĐ doanh nghiệp theo tiêu thức khác giúp doanh nghiệp hiểu rõ đặc điểm riêng số VLĐ mà doanh nghiệp quản lý, sử dụng ê uy Ch 1.1.3.2 Các nhân tố ảnh hưởng: gồm nhóm  Các nhân tố mặt cung ứng vật tư: Biểu ảnh hưởng sau: Khoảng cách doanh nghiệp với đơn vị cung cấp vật tư, khoảng n cách doanh nghiệp với người mua hàng Khoảng cách xa việc đề dự trữ vật tư lớn ực th Điều kiện phương tiện giao thông vận tải có ảnh hưởng đến vốn vật tư, thành phẩm dự trữ Nếu thuận lợi dự trữ ngược lại p tậ  Hợp đồng cung cấp hợp đồng tiêu thụ sản phẩm: Tùy thuộc vào kỳ hạn cung cấp hợp đồng tiêu thụ sản phẩm: Tùy huộc vào kỳ Kế án to hạn cung cấp giao hàng, số lượng vật tư nhập xuất, việc cung cấp thường xuyên dự trữ  Các nhân tố mặt sản xuất: Chu kỳ sản phẩm có ảnh hưởng lớn đến tỷ trọng vốn sản phẩm dở dang Nếu chu kỳ sản phẩm dài lượng vốn ứng cho sản phẩm dở dang lớn ngược lại Đặc điểm quy trình cơng nghệ sản phẩm: Nếu sản phẩm phức tạp lượng vốn ứng cao ngược lại Đặc điểm tổ chức sản xuất: Nếu doanh nghiệp tổ chức khâu dự trữ khâu sản xuất, cụ thể sản xuất đồng bộ, phối hợp khâu cung cấp sản xuất cách hợp lý giảm bớt lượng dự trữ vật tư sản phẩm dở dang  Các nhân tố mặt toán: Việc thực thủ tục toán tổ chức tốt nhanh giảm bớt tỷ trọng vốn phải thu Tình hình quản lý khoản phải thu doanh nghiệp việc chấp hàng luật toán khách hàng ảnh hưởng đến vốn phải thu Nếu vốn phải thu lớn khả tái sản xuất doanh nghiệp gặp khó khăn dẫn đến tình trạng khả trả nợ doanh nghiệp kém, điều nguy hiểm doanh nghiệp, đặc biệt diều kiện kinh tế thị trường Phương thức bán hàng ảnh hưởng lớn đến vốn phải thu, có nhiều phương thức bán hàng: toán tiền mặt, toán chuyển ê uy Ch khoản 1.1.4 Nguốn hình thành vốn lưu động mơ hình tài trợ vốn lưu động n 1.1.4.1 Nguồn hình thành vốn lưu động: đề Để đáp ứng kịp thời nhu cầu VLĐ đảm bảo tình phù hợp thời gian huy ực th động, nhà quản trị doanh nghiệp cần nắm vững đặc điểm, tính chất nguồn tài trợ nhu cầu VLĐ Xét theo thời gian huy động sử dụng có hai p tậ nguồn hình thành nên VLĐ:  Nguồn vốn lưu động thường xuyên: nguồn vốn có tính chất dài Kế hạn để hình thành hay tài trợ cho tài sản lưu động thường xuyên cần thiết án to 3.1.2 Mục tiêu và định hướng hoạt đợng của cơng ty Căn vào tình hình kinh tế tài cơng ty năm qua tình hình kinh tế nước ta nay, Công ty đặt số nhiệm vụ năm 2012 sau:  Tiếp tục mở rộng sản xuất, xúc tiến thương mại, đẩy nhanh trình tiêu thụ bán hàng Công ty  Công ty cần trọng tới đầu tư nâng cao lực sản xuất, thường xuyên bảo dưỡng máy móc thiết bị,cơ sở vật chất để hạn chế xuống cấp cơng trình đầu tư, máy móc thiết bị để đảm bảo trình sản xuất kinh doanh đảm bảo Dự phòng thiết bị quan trọng để thay cần, trì sản xuất ổn định  Quán triệt công tác sử dụng vốn kinh doanh cơng ty nói chung vốn lưu động nói riêng cho sử dụng cách tiết kiệm có hiệu để tăng lợi nhuận sau thuế, tăng tỷ suất lợi nhuận sau thuế vốn chủ sở hữu  Tiếp tục nâng cao trình độ tay nghề cán quản lý, công nhân viên công ty nhằm giúp đơn vị phát huy hết công suất cơ quản lý tốt chất lượng đến khâu cuối  Việc coi trọng uy tín khách hàng ln lãnh đạo cơng ty đặt lên hàng đầu tầm quan trọng tác động đến tồn phát triển ê uy Ch công ty Việc phối hợp nghiên cứu nghiên cứu số lĩnh vực sản xuất nhằm giảm giá thành tăng sản lượng sản phẩm, tăng khả cạnh tranh cơng ty thị trường n  Tồn cơng ty phấn đầu hoàn thành vượt mức kế hoạch năm 2011, tổ đề chức tốt phong trào thi đua lao động sản xuất ực th 3.2 Một số ý kiến đề xuất nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động p tậ công ty cổ phần đầu tư xây dựng thương mại Tân Hà Kế 3.2.1 Nâng cao công tác xác định nhu cầu vốn lưu động * Cơ sở lý luận: án to Tốc độ luân chuyển vốn lưu động phản ánh qua hai tiêu số vòng quay vốn lưu động thời gian vòng luân chuyển vốn lưu động Số vòng quay vốn lưu động tiêu biểu với đồng vốn lưu động đưa lại đồng doanh thu hay vốn lưu động thực vòng luân chuyển năm Số vòng quay vốn lưu động lớn chứng tỏ hiệu sử dụng vốn lưu động tăng ngược lại Kỳ luân chuyển vốn lưu động tiêu cho biết để vốn lưu động quay vòng cần thời gian Chỉ tiêu nhỏ tốt, tức thời gian luân chuyển nhỏ tốc độ luân chuyển lớn ngược lại Do đó, để đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn lưu động nhằm góp phần vào việc nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động việc nâng cao chất lượng công tác xác định nhu cầu vốn lưu động biện pháp không áp dụng Cần phải xác định nhu cầu vốn lưu động năm, quý, tháng để có kế hoạch cân đối cung cầu vốn lưu động Tránh để tình trạng có giai đoạn thiếu vốn nhu cầu sản xuất kinh doanh, có giai đoạn vốn lưu động thừa, gây lãng phí Đồng thời với việc xác định cân đối nhu cầu, việc tìm kiếm nguồn vốn tài trợ tiến hành song song ê uy Ch * Cơ sở thực tiễn: Vòng quay VLĐ cao hay thấp ảnh hưởng trực tiếp đến tốc độ luân chuyển vốn lưu động nhanh hay chậm tác động đến hiệu sử dụng vốn n kinh doanh nói chung, vốn lưu động nói riêng Qua những phân tích trên,ta đề thấy vòng quay vôn lưu động và tốc độ luân chuyển vốn lưu động thấp, thời th gian luân chuyển vốn lưu động tương đối dài, kỳ thu tiền tăng, kỳ luân ực chuyển hàng tồn kho tăng Điều cho thấy công tác qủan lý sử pháp để tăng tốc độ luân chuyển vốn p tậ dụng VLĐ Cơng ty chưa thực hiệu quả, cơng ty nên có biện Kế Việc nâng cao chất lượng công tác xác định nhu cầu vốn lưu động án to giúp cho công ty xác định rõ lượng vốn lưu động cần cho thời kỳ, giai đoạn, chủ động việc đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn lưu động Đồng thời, xác định lượng vốn cần thiết cần khâu nên đảm bảo độ xác cao tiết kiệm, giúp cho việc quản lý sử dụng vốn khâu tốt * Nội dung phương pháp: Qua tổng kết đánh giá phải xác định quy mô kinh doanh dự đốn quy mơ kinh doanh năm tới cách sát thực Hàng quý phải cập nhật thơng tin sơ tình hình kinh doanh, nguồn vốn vận động nguồn vốn ứ đọng để từ đưa giải pháp phù hợp cơng tác quản lý sử dụng VLĐ công ty khâu hoạt động kinh doanh  Cơng ty nên phân cơng việc tính nhu cầu vốn lưu động cho đơn vị, tổ sản xuất tổng hợp đơn vị, tổ để xác định nhu cầu vốn lưu động cho tồn Cơng ty  Dựa vào cách phân loại vốn lưu động theo công dụng, đồng thời vào yếu tố ảnh hưởng trực tiếp tới khâu trình sản xuất: Dự trữ vật tư sản xuất, sản xuất tiêu thụ sản phẩm để tính nhu cầu vốn cho khâu sau tổng hợp nhu cầu vốn cho kỳ Công ty nên tìm cách để kế hoạch hóa tốc độ ln chuyển vốn lưu ê uy Ch  động, tức tìm cách để rút ngắn thời gian khâu mà vốn lưu động qua khâu dự trữ, khâu sản xuất, khâu lưu thông Đây n biện pháp quan trọng nhằm tăng nhanh vòng quay vốn, để số vốn tham đề gia nhiều lần vào sản xuất Để đạt mục đích đó, khâu Công ty ực th phải tăng nhanh tốc độ hoạt động cho ngày mà đạt hiệu Khi tăng vòng quay vốn lưu động tạo khả tiết kiệm vốn lưu p tậ động hai hình thức tiết kiệm tuyệt đối tiết kiệm tương đối Xác định nhu cầu VLĐ thường xuyên cần thiết năm 2012 công ty giúp Kế cho công ty chủ động việc huy động nguồn VLĐ, sử dụng vốn tiết kiệm án to hiệu quả, tránh tình trạng thừa thiếu vốn làm giảm hiệu sử dụng vốn + Cơng ty cần có kế hoạch cân đối cung cầu vốn lưu động năm, quý tháng + Xác định nhu cầu vốn lưu động khâu cụ thể: khâu dự trữ, khâu sản xuất khâu lưu thông + Không ngừng tìm tịi áp dụng tiến khoa học máy móc, cơng nghệ kỹ thuật hoạt động sản xuất kinh doanh quản lý 3.2.2 Tăng cường quản lý tiền mặt khả toán Công ty * Cơ sở lý luận: Trong doanh nghiệp vốn tiền (tiền mặt quỹ tiền gửi ngân hàng) yếu tố trực tiếp định đến khả tốn tương ứng quy mơ kinh doanh định Tiền khoản tương đường tiền mà cao hệ số khả tốn tức thời khả toán thời cao, nghĩa Cơng ty đảm bảo tốn khoản nợ đến hạn Ngược lại hệ số khả toán mà thấp thể khả trả nợ Công ty yếu dấu hiệu báo trước khó khăn tiềm ẩn tài mà cơng ty gặp phải việc trả nợ ê uy Ch * Cơ sở thực tiễn Công tác quản lý vốn tiền Công ty năm 2011 chưa đạt nhiều hiệu n Các hệ số khả tốn của cơng ty đều giảm vào cuối năm, đề nnhìn chung hệ số cịn thấp dễ gây khó khăn cho cơng ty th việc tốn cơng nợ, cấu quỹ tiền mặt tiền gửi ngân hàng chưa ực hợp lý.Cơng ty nên có kế hoạch dự trữ tiền mặt hợp lý,việc toán p tậ công ty chủ yếu qua ngân hàng tiền mặt thường để phục vụ khoản chi tạm ứng để phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh có việc Kế đột xuất… án to * Nội dung phương pháp:  Công ty cần xác định mức trữ ngân quỹ hợp lý, theo phương pháp thống kê kinh nghiệm hay phương pháp chi phí tối thiểu Cơng ty cần dự đốn quản lý nguồn nhập, xuất quỹ tốt Cuối tháng kế toán toán thủ quỹ phải đối chiếu sổ sách, giấy tờ tình hình thu chi tháng  Trong hoạt động quản lý mình, cơng ty cần thiết phải lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ để biết nguồn tiền sử dụng tiền Từ đó, cơng ty dự đốn nhu cầu tiền thời gian tới xác định lượng tiền tối thiểu cần phải trì, đáp ứng cho tình xảy ra, từ nâng cao tính tự chủ Tài chính, chớp hội đầu tư tốt, đảm bảo khả tốn  Cơng ty cần xác định vồn tiền thừa thiếu kỳ để từ xác định lượng tiền cần thiết kỳ tới Vốn tiền  Số dư vốn = tiền cuối kỳ Số dư vốn - tiền cần thiết Tăng tốc trình thu tiền làm chậm q trình chi tiền, dự đốn thời gian chi trả Cơng ty cần có kế hoạch cân đối khoản thu chi tiền mặt, xây ê uy Ch  dựng nội quy, quy chế quản lý khoản phải thu chi  Cần quản lý chặt chẽ khoản tiền tạm ứng tiền mặt Xác định rõ đối n tượng tạm ứng, trường hợp tạm ứng, mức độ tạm ứng thời gian tạm đề ứng… th 3.2.3 Quản lý chặt chẽ hàng tồn kho ực * Cơ sở lý luận: p tậ Với doanh nghiệp sản xuất việc dự trữ hàng tồn kho Kế thiếu để đáp ứng cho nhu cầu sản phẩm thời kỳ khác Công ty cổ phần đầu tư xây dựng thương mại Tân Hà vậy, dự án to trữ hàng tồn kho phần thiếu, dự trữ hàng tồn kho với lượng vừa đủ quản lý hàng tồn kho cho tốt vấn đề khó khăn mà khơng phải doanh nghiệp làm Hàng tồn kho nguyên nhân gây ứ đọng vốn cơng ty Vì việc quản lý hàng tồn kho việc giải tốt công tác quản lý hàng tồn kho yếu tố nhằm giảm lượng vốn bị ứ đọng Hàng tồn kho chiếm tỷ trọng lớn cơng ty, việc sử dụng tiết kiệm có kế hoạch trữ linh hoạt hợp lý ảnh hưởng đến việc hạ thành sản phẩm, nâng cao hiệu sử dụng VLĐ * Cơ sở thực tiễn: Số vòng quay hàng tồn kho thấp, kỳ luân chuyển dài nên vốn lưu động công ty bị chiếm dụng nhiều cơng ty cần có biện pháp cụ thể để giảm lượng hàng tồn kho xuống nhằm giảm lượng vốn bị ứ đọng hoạt động sản xuất kinh doanh diễn thường xuyên liên tục * Nội dung phương pháp:  Tiến hành nghiên cứu nhu cầu thị trường để dự báo cách xác nhu cầu sản phẩm cho phận sản xuất, tránh tượng sản xuất dư thừa, làm cho lượng hàng tồn kho tăng Bố trí nhà xưởng, kho bãi hợp lý, thoáng, mát… để bảo quản hàng ê uy Ch  tồn kho tốt nhất, tránh để thời tiết hay yếu tố khách quan ảnh hưởng xấu đến việc bảo quản hàng tồn kho gây khó khăn cho việc quản lý đề  n hàng tồn kho Trích lập dự phịng giảm giá hàng tồn kho cho thứ vật tư, sản ực th phẩm tồn kho Mức dự giá vật tư hóa tồn quỹ thời điểm lập báo x tồn kho theo sổ sách kế Giá trị - Kế hàng hóa = Giá gốc hàng p tậ phòng giảm Lượng vật tư hàng cáo tài tốn án to hàng tồn kho thực  Quản lý chặt chẽ việc kiểm tra chất lượng sản phẩm khâu nhập kho khâu bảo quản Định kỳ có kiểm tra phân loại nguyên vật liệu sản phẩm để tránh thất Thường xuyên đánh giá lại hàng tồn kho để có biện pháp xử lý phù hợp  Tìm hiểu mở rộng quan hệ hợp tác với nhà cung cấp để tìm nguồn cung ứng ngun vật liệu có giá trị sử dụng cao, chất lượng tốt, giá hợp lý Có sản phẩm cơng ty sản xuất có chất lượng, lượng hàng tồn kho giữ lâu gấy khó khăn cho việc quản lý  Tăng cường nghiên cứu sản phẩm, khai thác mở rộng thị trường, nâng cao chất lượng dịch vụ  Xây dựng sách bán hàng linh hoạt đẩy nhanh tiêu thụ sản phẩm 3.2.4 Tăng cường công tác quản lý khoản phải thu * Cơ sở lý luận: Để mở rộng thị phần, thu hút nhiều khách hàng, tăng doanh thu lợi nhuận, công ty cần thực Chính sách tín dụng thương mại Có nghĩa công ty sử dụng biện pháp bán chịu cho khách hàng Nhưng bên cạnh đó, việc bán chịu khiến cho Công ty phải ứng thêm vốn làm tăng nhu ê uy Ch cầu vốn, tăng chi phí quản lý, chi phí thu hồi nợ, tăng rủi ro tài gây hao hụt đáng kể cho tài Công ty Đảm bảo ổn định, lành mạnh tự chủ mặt tài chính, đẩy nhanh n tốc độ luân chuyển vốn lưu động từ góp phần sử dụng vốn lưu động có đề hiệu quả, cơng ty cần phải có biện pháp hữu hiệu để làm tốt * Cơ sở thực tiễn: ực th cơng tác tốn thu hồi nợ p tậ Như số liệu phân tích ta thấy tỷ trọng khoản phải thu 68.76% tài sản lưu động Nguyên nhân công tác thu hồi khoản Kế phải thu cơng ty thực chưa tốt, chưa khuyến khích khách hàng án to toán nhanh tiền hàng cơng ty khơng có khoản phải thu q han nợ phải thu khó địi Vốn bị chiếm dụng Cơng ty phải vay vốn tổ chức tín dụng phải chịu chi phí sử dụng vốn Do để nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động cho cơng ty việc quản lý chặt chẽ số khoản phải thu để giảm lượng vốn bị chiếm dụng việc thực cần thiết công ty * Nội dung phương pháp: Để quán lý tốt khoản phải thu sách bán hàng trọng Một số biện pháp cơng ty tăng cường sử dụng như:  Cơng ty nên có điều khoản ưu đãi với khách hàng toán sớm Cụ thể công ty nên đặt tỷ lệ chiết khấu toán thời hạn hưởng chiết khấu toán nhóm khách hàng + Đối với khách hàng lớn cơng ty cấp tín dụng thương mại mức độ ổn định, thỏa thuận để giảm bớt khối lượng tín dụng đồng thời có biện pháp khuyến khích khách hàng trả tiền sớm + Đối với khách hàng mới, công ty cần thẩm định uy tín tín dụng cơng ty sở kinh nghiệm ngân hàng, công ty có giao dịch từ phía quan nhà nước Khi thực sách bán chịu tùy tình hình cụ thể mà cơng ty thương lượng nhằm giảm bớt tiền trả chậm thời gian trả chậm cho mức chấp nhận ê uy Ch  Mở sổ chi tiết theo dõi khoản nợ phải thu ngồi cơng ty, tiến hành phân tích khoản nợ theo thời gian, xếp khoản phải thu khách hàng để tiện theo dõi có biện pháp đôn đốc khách hàng trả n tiền Đồng thời phải lập quỹ dự phịng phải thu ngắn hạn khó đòi nhằm xử lý đề khoản phải thu hạn lâu mà đối tượng nợ khơng có khả ực th tốn để đảm bảo tình hình tài cơng ty ổn định an tồn Quỹ dự phịng cơng ty trích lập từ lợi nhuận để lại vào tính p tậ chất nghiêm trọng khoản phải thu  Tìm hiểu rõ tiềm phát triển khách hàng tương lai, khách Kế hàng thường xuyên hay không thường xuyên án to  Công ty cần tiến hành thẩm định tài khách hàng trước định bán chịu cho khách hàng  Cần kiểm soát chặt chẽ khâu ký kết hợp đồng, tìm hiểu kỹ lưỡng khả toán khách hàng, quy định rõ điều khoản phương thức toán thời hạn toán, phạt vi phạm hợp đồng thực sai, cam kết để rang buộc khách hàng với trách nhiêm tốn  Cơng ty nên cho khách hàng hưởng chiết khấu toán khách hàng toán sớm trước thời hạn với tỷ lệ chiết khấu nhỏ lãi suất ngân hàng công ty với thời hạn toán Đồng thời với đối tượng khách hàng khác áp dụng mức chiết khấu khác Đối với khách hàng có uy tín có quan hệ lâu năm với cơng ty có mức chiết khấu thấp đối tượng khác ngược lại  Công ty cần phải tăng cường cơng tác quản lý có kế hoạch thu nợ nhằm thu hút vốn, đảm bảo nguồn vốn cho trình kinh doanh hạn chế khoản phát sinh khó địi  Cơng ty cần thành lập phận chuyên trách việc thẩm định tình hình tài thơng tin khách hàng Phịng Kế tốn – tài vụ thống kê cử người đảm nhiệm cơng tác này, Những người làm công tác phải đào tạo chun mơn phải có tinh thần trách ê uy Ch nhiêm cao Điều giúp cơng ty giảm chi phí nhiều cho việc thuê chuyên gia thẩm định bên Nếu thực tốt vấn đề chắn khoản phải n thu công ty giảm, lượng vốn bị chiếm dụng giảm theo, đề hiệu sử dụng vốn lưu động công ty tăng lên đáng kể th 3.2.5 Tổ chức tốt quản lý vốn lưu động ực * Cơ sở lý luận: p tậ Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động việc làm cần thiết doanh nghiệp Để đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu Kế động cần phải vào nhiều tiêu tốc độ luân chuyển vốn lưu án to động, vòng quay hàng tốn kho, vòng quay khoản phải thu, kỳ thu tiền bình quân sử dụng hiệu vốn lưu động có nghĩa với lượng vốn lưu động đầu tư tạo doanh thu, lợi nhuận ròng lớn Thực tốt tiêu giúp cho doanh nghiệp tăng hiệu sử dụng vốn lưu động * Cơ sở thực tiễn: Trong năm qua, hiệu sử dụng vốn lưu động cơng ty khơng ổn định, có lúc hiệu quả, có lúc chưa thực hiệu Nguyên nhân tiêu hiệu sử dụng vốn lưu động có năm tăng, có năm lại giảm, có năm thực tốt, có năm chưa thực triệt để Từ số liệu phân tích ta thấy năm 2011 số vòng quay vốn lưu động giảm xuống cuối năm ( giảm vòng), đồng nghĩa với việc kỳ thu tiền tăng lên làm cho tốc độ luân chuyển vốn lưu động giảm xuống, vòng quay khoản phải thu giảm xuống tốc độ luân chuyển hàng tồn kho lại tăng lên, khả tốn cơng ty tăng lên mặt cuối năm chưa cao làm ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn Công ty * Nội dung phương pháp: Để tổ chức tốt công tác quản lý vốn lưu động, công ty thưc số biện pháp sau: Sử dụng vốn tiết kiệm không làm ảnh hưởng đến trình hoạt ê uy Ch  động kinh doanh công ty  Công ty cần lập kế hoạch cụ thể để tìm nguồn trang trải VLĐ cịn n thiếu Cơng ty sử dụng quỹ khác thời gian nhàn dỗi nhận đề vốn góp liên doanh vay dài hạn vay dài hạn chịu lãi suất ực th cao so với vay ngắn hạn bù lại có thời gian sử dụng dài ổn định Đối với TSCĐ lạc hậu mặt công nghệ, khấu hao hết động Kế  p tậ khơng cịn giá trị sử dụng nên bán để bổ sung vào nhu cầu vốn lưu Trong trình quản lý tài sản lưu động cần phải lập thẻ tài án to sản để tránh hao hụt, mát tài sản ảnh hưởng tới hoạt động công ty Đồng thời công ty phải thường xuyên kiểm kê, kiểm soát để phát kịp thời mát, sai hỏng nguyên vật liệu ngoại nguyên vật liệu tồn đọng để từ có biện pháp kịp thời xử lý  Tổ chức tốt trình thu mua, trữ nguyên vật liệu phục vụ cho trình sản xuất  Huy động sử dụng vốn tiền cách hợp lý  Xây dựng kế hoạch huy động vốn cách hợp lý  Cơng ty cần có kế hoạch xếp lại cấu nguồn vốn lưu động cho hợp lý nữa, tạo điều kiện thuận lợi cho việc quản lý vốn lưu động thực dễ dàng mang lại hiệu cao  Cuối năm, công ty phải đưa kế hoạch lượng vốn lưu động cần thiết, cách thức huy động, quản lý sử dụng vốn lưu động cho năm Nhưng để xây dựng kế hoạch vậy, công ty cần phải xây dựng kế hoạch vốn lưu động dựa khoa học như: kế hoạch kinh doanh công ty thời kỳ tới, trình độ lực quản lý, tình hình mơi trường kinh doanh, sách Nhà nước Bộ  Căn vào đặc điểm kinh tế kỹ thuật công ty thị trường yêu cầu vốn lưu động phận sản xuất mà đề định ê uy Ch mức cho khâu sở tiết kiệm vốn lưu động Cụ thể việc bố trí khoản nguyên vật liệu cho hợp lý, tránh tình trạng nguyên vật liệu loại bị dư thừa, loại khác lại bị thiếu hụt Do đó, cơng ty cần chủ n đề động tìm nguồn cung ứng nguyên vật liệu với giá chất lượng hợp lý th  Tổ chức tốn tiền nhanh chóng, chế độ, thời hạn, thu ực hồi vốn nhanh biện pháp góp phần đẩy nhanh tiến độ sản xuất kinh doanh, p tậ tăng nhanh vòng quay vốn lưu động, tạo điều kiện nâng cao hiệu sử  Kế dụng vốn lưu động Hoàn thiện hệ thống dự trữ định mức nguyên vật liệu, tìm biện pháp án to để hạ thấp định mức dự trữ nguyên vật liệu Định kỳ, cơng ty cần có kiểm tra, phân loai nguyên vật liệu để có kế hoạch giải phóng, thu hồi nguyên vật liệu phẩm chất, xử lý kịp thời lượng nguyên vật liệu dự trữ mức, không phù hợp với yêu cầu sản xuất  Tăng cường kiểm tra, giám sát chặt chẽ phận sử dụng nguyên vật liệu Đồng thời, phận kỹ thuật phải xác định mức tiêu hao nguyên vật liệu sát với thực tế Kịp thời phát xử lý nguyên nhân gây lãng phí nguyên vật liệu, lượng trình sản xuất  Vốn lưu động huy động từ nhiều nguồn khác Công ty phải huy động cách tối đa nội lực từ bên trong, tăng cường nguồn vốn ngắn hạn chưa đến hạn toán như: khoản phải trả công nhân viên, khoản phải nộp ngân sách Nhà nước chưa đến hạn trả… Song song với kế hoạch vay vốn, công ty cần chủ động lập kế hoạch, phương án sử dụng vốn nhằm hình thành lên dự định phân phối sử dụng vốn tạo lập cho có hiệu 3.2.6 Một số biện pháp khác  Làm tốt cơng tác marketing Mục đích: Nâng cao tính cạnh tranh Cơng ty, thúc đẩy trình tiêu thụ bán hàng Các Biện pháp marketing yêu cầu phải đảm bảo số nội dung ê uy Ch thiết lập sách, hệ thống kênh phân phối hợp lý, xây dựng sách sản phẩm, sách giá linh hoạt, nắm bắt thơng tin xác nhu cầu thị trường, bên cạnh phải tìm sách tiêu n thụ sản phẩm cách hiệu Khi biện pháp marketing thực đề đầy đủ hoạt động sản xuất kinh doanh coi thành cơng ực th nửa Công ty nên tăng cường quảng cáo, xây dựng hệ thống phân phối hợp p tậ lý, nâng cao chất lượng sản phẩm đa dạng hóa sản phẩm Công ty  Tăng cường đầu tư vào khoa học công nghệ giải pháp kỹ Kế thuật án to Ngày khoa học cơng nghệ đóng góp phần quan trọng hoạt động sản xuất kinh doanh Vì với máy móc thiết bị đại giúp cho cơng ty tiết kiệm vật tư, tăng suất lao động  Giải pháp nhân Với giải pháp nâng cao hiệu quản lý sử dụng vốn lưu động trên, Công ty cần hoạn thiện mặt cấu tổ chức công ty thường xuyên nâng cao tay nghề, đào tạo chuyên sâu cho cán quản lý Cần có chế độ lương thưởng gắn liền với kết quả, thành tích hoạt động sản xuất kinh doanh cán công nhân viên, tổ chức thi đua tổ sản xuất đội xây dựng để nâng cao tinh thần trách nhiệm người 3.2.7 Một số kiến nghị quan quản lý Nhà nước nhằm tạo điều kiện thực giải pháp đề  Nhà nước cần bổ sung hoàn thiện hệ thống pháp luật, sách kinh tế tài để khắc phục tình trạng thiếu, yếu khơng đồng Một thị trường tài hồn chỉnh cịn giúp doanh nghiệp thực quản lý tài tốt quản lý tiền quản lý rủi ro  Nhà nước cần giảm bớt số thủ tục rườm rà vay vốn tín dụng, tạo điều kiện cho doanh nghiệp có hội tiếp cận với nguồn vốn vay từ tổ chức tín dụng doanh nghiệp vừa nhỏ n ê uy Ch đề ực th p tậ Kế án to KẾT LUẬN Nền kinh tế nước ta kinh tế hôi nhập, kinh tế mở tạo nhiều hội cho doanh nghiệp việc chiếm lĩnh trường đặc biệt thị trường xây dựng Từ thành lập công ty thường xuyên đổi cách thức quản lý cho phù hợp với biến động thị trường Đến công ty mở rộng địa bàn hoạt động, ngành nghề kinh doanh , thành lập thêm nhiều đội xây dựng Với nghiên cứu, phân tích ta khẳng định rằng: vốn lưu động việc sử dụng vốn lưu động điều kiện quan trọng, có tác dụng trực tiếp đến hiệu sản xuất kinh doanh toàn cơng ty Là cơng ty cịn non trẻ, công tác quản lý sử dụng vốn kinh doanh cơng ty nói chung vốn lưu động nói riêng cịn nhiều khó khăn hạn chế: Vốn đầu tư cho dây chuyền sản xuất, nguồn nợ ngắn hạn cịn nhiều, khả tốn chưa cao, khoản phải trả người lao động Vì vậy, qua trình thực tập cơng ty, kết hợp với lý luận vốn hiệu sử dụng vốn lưu động, em xin đề xuất số giải pháp việc nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Hy vọng giải pháp giúp cơng ty phần việc nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động ê uy Ch Một lần nữa, em xin trân thành cảm ơn giúp đỡ anh chị cán công nhân viên phịng kế tốn – tài vụ cơng ty cổ phần đầu tư xây dựng thương mại Tân Hà, đặc biệt TS Vũ Văn Ninh giúp đỡ em n hoàn thành tốt luận văn đề ực th p tậ Kế án to DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình tài doanh nghiệp – Học viện tài chính, nhà xuất tài chính, Hà nội năm 2008 Giáo trình phân tích tài doanh nghiệp – Học viên tài chính, nhà xuất tài chính, Hà Nội năm 2008 Sách tài doanh nghiệp đại n ê uy Ch đề ực th p tậ Kế án to