LOVE MỤC LỤC DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT LỜI NÓI ĐẦU 1PHẦN 1 TỔNG QUAN VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 11 1 Khái niệm, đặc điểm,vai trò và phân[.]
MỤC LỤC DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT LỜI NÓI ĐẦU PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Khái niệm, đặc điểm,vai trò phân loại vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm: .1 1.1.2 Đặc điểm vốn lưu động: 1.1.3 Vai trò vốn lưu động .3 1.1.4 Phân loại vốn lưu động: 1.2 Hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 1.2.2 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 1.2.3 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng VLĐ doanh nghiệp PHẦN THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH TM LUYẾN ĐÀO 11 2.1 Một số nét chủ yếu tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh Công Ty TNHH TM Luyến Đào 11 2.1.1 Q trình hình thành phát triển cơng ty TNHH TM Luyến Đào 11 2.1.2 Chức nhiệm vụ công ty TNHH TM Luyến Đào: 12 2.1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý sản xuất công ty: 12 2.1.4 Tình hình tài cơng ty TNHH TM Luyến Đào 14 2.1.4.1 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty TNHH TM Luyên Đào 14 2.2 Phương pháp thu thập xử lý liệu 16 2.2.1 Phương pháp thu thập xử lý liệu sơ cấp 16 2.2.2 Phương pháp thu thập liệu thứ cấp: .17 2.3 Phân tích đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH TM Luyến Đào qua liệu sơ cấp: 18 2.3.1 Kết điều tra trắc nghiệm .18 2.4 Kết phân tích liệu thứ cấp hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH TM Luyến Đào 21 2.4.1 Phân tích cấu vốn lưu động công ty TNHH TM Luyến Đào: 21 2.4.2 Phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH TM Luyến Đào .26 PHẦN: MỘT SỐ Ý KIẾN ĐỀ XUẤT NHẰM GÓP PHẦN NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA CÔNG TY TNHH TM LUYẾN ĐÀO 29 3.1 ĐÁNH GIÁ TÌNH HÌNH KINH DOANH TẠI CƠNG TY TNHH TM LUYẾN ĐÀO 29 3.1.1 Ưu điểm .29 3.1.2 Nhược điểm 30 3.1.3 Nguyên nhân .31 3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH TM LUYẾN ĐÀO 32 3.2.1 Giảm thiểu vốn vay nhằm tự chủ tài .32 3.2.2 Quản lý thu hồi khoản nợ phải thu 33 3.2.3 Xác định xác nhu vầu vốn lưu động nhằm đảm bảo cho việc sử dụng vốn đạt hiệu cao 34 3.2.4 Mở rộng địa bàn tiêu thụ sản phẩm, nâng cao doanh thu 35 3.2.5 Giảm bớt khoản chi phí quản lý doanh nghiệp: 36 3.2.6 Mạnh dạn áp dụng tiến khoa học kỹ thuật, tăng cường đổi đầu tư tài sản cố định 36 3.2.7 Thực chế độ ưu đãi cho cán công nhân viên công ty.37 3.3 Một số kiến nghị nhằm nầng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH TM Luyến Đào 37 Kết luận 39 DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU Bảng 2.1: Kết hoạt động kinh doanh giai đoạn 2011-2013 .14 BẢNG 2.2: Kết điều tra trắc nghiệm hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH TM Luyến Đào 18 Bảng 2.3: Cơ cấu vốn lưu động giai đoạn 2011-2013 .22 Bảng 2.4: Hiệu sử dụng vốn lưu động 26 Sơ đồ 1.1: Bộ máy tổ chức, quản lý 13 DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT TNHH : Trách nhiệm hữu hạn TSLĐ : Tài sản lưu động TSCĐ : Tài sản cố định DTT : Doanh thu VLĐ bq : Vốn lưu động bình quân ĐTNH : Đầu tư ngắn hạn HTK : Hàng tồn kho TNDN : Thu nhập doanh nghiệp CSH : Chủ sở hữu LỜI NÓI ĐẦU Nhằm mục đích cụ thể hóa kiến thức học nhà trường, đặc biệt kiến thức tài doanh nghiệp, em thực tập tốt nghiệp theo kế hoạch trường Đại Học Thuơng Mại công ty TNHH TM Luyến Đào Trong thời gian thực tập, với kiến thức chuyên môn phương pháp luận trang bị, em vận dụng để tiếp cận nắm bắt tương đối đầy đủ kiến thức tài doanh nghiệp công ty TNHH TM Luyến Đào Qua đây, em xin chân thành cảm ơn giảng viên THS Lê Hà Trang tận tình hướng dẫn em thực báo cáo này! Xin chân thành cảm ơn ban giám đốc anh chị công ty TNHH TM Luyến Đào giúp đỡ tạo điều kiện cho em hồn thành khố luận tốt nghiệp PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Khái niệm, đặc điểm,vai trò phân loại vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm: a.Vốn kinh doanh: Vốn chìa khố, điều kiện hàng đầu q trình sản xuất kinh doanh, yếu tố định đến tồn phát triển doanh nghiệp Các doanh nghiệp muốn thực hoạt động sản xuất kinh doanh phải có lượng vốn định Vốn gọi vốn kinh doanh Vốn kinh doanh biểu tiền giá trị toàn tài sản doanh nghiệp Vốn kinh doanh doanh nghiệp gồm vốn cố định, vốn lưu động.Vốn lưu động yếu tố định tới quy mô, khả cạnh tranh hiệu kinh doanh doanh nghiệp Vốn kinh doanh doanh nghiệp biểu tiền toàn tài sản hữu hình tài sản vơ hình đầu tư vào kinh doanh nhằm mục đích sinh lời b Vốn lưu động: Để tiến hành sản xuất kinh doanh tư liệu lao động doanh nghiệp cịn cần có đối tượng lao động Khác với tư liệu lao động, đối tượng lao động ( nguyên, nhiên, vật liệu, bán thành phẩm,…) tham gia vào chu kỳ sản xuất khơng giữ ngun hình thái vật chất ban đầu, giá trị chuyển dịch toàn bộ, lần vào giá trị sản phẩm Những đối tượng lao động nói xét hình thái vật gọi tài sản lưu động (TSLĐ), cịn hình thái giá trị gọi vốn lưu động doanh nghiệp Bên cạnh đó, doanh nghiệp phải bỏ vốn để thuê mướn nhân cơng số chi phí khác Do đó, vốn lưu động biểu tiền giá trị TSLĐ chi phí tiền khác doanh nghiệp ứng để đảm bảo trình sản xuất kinh doanh liên tục, thường xuyên Trong doanh nghiệp người ta thường chia TSLĐ thành hai loại: TSLĐ sản xuất TSLĐ lưu thông - TSLĐ sản xuất bao gồm loại nguyên vật liệu, phụ tùng thay thế, bán thành phẩm, sản phẩm dở dang,… trình dự trữ sản xuất chế biến - TSLĐ lưu thông bao gồm thành phẩm chờ tiêu thụ, loại vốn tiền, khoản vốn tốn (nợ phải thu) Trong q trình sản xuất kinh doanh TSLĐ sản xuất TSLĐ lưu thơng ln vận động, thay chuyển hố lẫn nhau, đảm bảo cho trình sản kinh doanh tiến hành liên tục Để hình thành TSLĐ sản xuất TSLĐ lưu thông doanh nghiệp phải bỏ số vốn đầu tư ban đầu định Vậy vốn lưu động doanh nghiệp số vốn tiền tệ ứng trước để đầu tư, mua sắm tài sản lưu động doanh nghiệp 1.1.2 Đặc điểm vốn lưu động: Vốn lưu động doanh nghiệp không ngừng vận động qua giai đoạn chu kỳ kinh doanh: dự trữ sản xuất, sản xuất lưu thơng Q trình diễn liên tục thường xuyên lặp lại theo chu kỳ gọi q trình tuần hồn, chu chuyển vốn Qua giai đoạn chu kỳ kinh doanh vốn lưu động lại thay đổi hình thái biểu hiện, từ hình thái vốn tiền tệ ban đầu chuyển sang hình thái vốn vật tư hàng hoá dự trữ vốn sản xuất, cuối trở lại hình thái tiền tệ Sau chu kỳ sản xuất, vốn lưu động hồn thành vịng chu chuyển Trong q trình tham gia vào hoạt động kinh doanh, vốn lưu động chuyển toàn giá trị lần hoàn lại toàn sau doanh nghiệp tiêu thụ sản phẩm thu tiền bán hàng Như vậy, vốn lưu động hồn thành vịng chu chuyển sau chu kỳ kinh doanh 1.1.3 Vai trò vốn lưu động Trong chế tự chủ tự chịu trách nhiệm tài vận động vốn lưu động gắn chặt với tồn phát triển doanh nghiệp Vốn lưu động đảm bảo cho khả mua sắm hàng hoá, nguyên vật liệu phục vụ cho trình sản xuất mà đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh diễn thường xuyên, liên tục Vốn lưu động yếu tố quan trọng định đến quy mô hoạt động doanh nghiệp Hiệu sử dụng vốn lưu động cao doanh nghiệp có điều kiện phát triển quy mô bề rộng chiều sâu, đầu tư trang thiết bị, phương tiện kinh doanh Vốn lưu động bảo đảm cho doanh nghiệp yếu tố sản xuất đối tượng lao động sức lao động Vốn lưu động đảm bảo khả toán doanh nghiệp, giúp doanh nghiệp tự chủ mặt tài Vốn lưu động doanh nghiệp yếu tố thiếu tái sản xuất Để tái sản xuất mở rộng sau chu kỳ kinh doanh vốn nói chung vốn lưu động doanh nghiệp nói riêng phải sinh lời để đảm bảo cho doanh nghiệp tiếp tục mở rộng quy mô, giành thị phần tiêu thụ, tạo lợi cạnh tranh cho doanh nghiệp nâng cao uy tín doanh nghiệp thương trường 1.1.4 Phân loại vốn lưu động: Để quản lý, sử dụng vốn lưu động có hiệu cần phải tiến hành phân loại vốn lưu động doanh nghiệp theo tiêu thức khác nhau: a Phân loại theo hình thái biểu vốn: - Vốn tiền khoản phải thu: + Vốn tiền: Tiền mặt quỹ,tiền gửi ngân hàng, tiền chuyển, kể kim loại quý (vàng, bạc, đá quý, ) + Các khoản phải thu: Các khoản nợ phải thu khách hàng, khoản tạm ứng, khoản phải thu khác, - Vốn vật tư hàng hoá (hàng tồn kho): Vốn nguyên liệu vật liệu chính; vốn vật liệu phụ; vốn nhiên liệu; vốn phụ tùng thay thế; vốn công cụ, dụng cụ; vốn sản phẩm dở dang thành phẩm; vốn chi phí trả trước Cách phân loại giúp doanh nghiệp có sở để kiểm tra kết cấu tối ưu vốn lưu động, tìm biện pháp tối ưu việc tận dụng số vốn lưu động bỏ b Phân loại vốn theo vai trò vốn lưu động trình sản xuất kinh doanh: - Vốn lưu động khâu dự trữ sản xuất: bao gồm giá trị khoản nguyên liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu động lực, phụ tùng thay thế, công cụ, dụng cụ lao động nhỏ - Vốn lưu động khâu sản xuất: bao gồm giá trị sản phẩm dở dang vốn chi phí trả trước - Vốn lưu động khâu lưu thông: bao gồm giá trị thành phẩm, vốn tiền, khoản đầu tư ngắn hạn, khoản vốn toán ... hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH TM Luyến Đào 18 Bảng 2.3: Cơ cấu vốn lưu động giai đoạn 2011-2013 .22 Bảng 2.4: Hiệu sử dụng vốn lưu động 26 Sơ đồ 1.1: Bộ máy tổ chức, quản... công ty TNHH TM Luyến Đào 21 2.4.1 Phân tích cấu vốn lưu động cơng ty TNHH TM Luyến Đào: 21 2.4.2 Phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH TM Luyến Đào .26... MỘT SỐ Ý KIẾN ĐỀ XUẤT NHẰM GÓP PHẦN NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA CÔNG TY TNHH TM LUYẾN ĐÀO 29 3.1 ĐÁNH GIÁ TÌNH HÌNH KINH DOANH TẠI CƠNG TY TNHH TM LUYẾN ĐÀO