MỤC LỤC MỤC LỤC DANH MỤC BẢNG DANH MỤC SƠ ĐỒ DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT LỜI MỞ ĐẦU 1 CHƯƠNG I NHỮNG LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ SỰ CẦN THIẾT NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH ĐẦ[.]
Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Th.S Trần Phước Huy MỤC LỤC MỤC LỤC DANH MỤC BẢNG DANH MỤC SƠ ĐỒ DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG I: NHỮNG LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ SỰ CẦN THIẾT NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI KIM SƠN 1.1 Những vấn đề vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.2 Đặc điểm vốn lưu động 1.1.3 Phân loại vốn lưu động 1.1.3.1 Phân loại theo vai trị loại vốn lưu động q trình sản xuất kinh doanh 1.1.3.2 Phân loại theo hình thái biểu hiện: 1.1.3.3 Phân loại theo nguồn hình thành: 10 1.2 Tổ chức đảm bảo vốn lưu động doanh nghiệp 12 1.2.1 Xác định nhu cầu vốn lưu động doanh nghiệp .12 1.2.1.1 Chu kỳ kinh doanh nhu cầu vốn lưu động (NCVLĐ) doanh nghiệp 12 1.2.1.2 Các phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động doanh nghiệp15 1.2.2 Nguồn tài trợ vốn lưu động doanh nghiệp 17 1.2.3 Quản lý vốn lưu động 19 1.3 Sự cần thiết nâng cao hiệu tổ chức quản lý sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 22 1.3.1 Các khái niệm hiệu sử dụng vốn lưu động .22 1.3.2 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu tổ chức quản lý sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 23 SVTH: Lê Thị Hồng Nhung MSV: 13120961 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Th.S Trần Phước Huy 1.3.3 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 24 1.4 Những nhân tố ảnh hưởng biện pháp chủ yếu nhằm bảo toàn nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp .26 1.4.1 Những nhân tố ảnh hưởng 26 1.4.1.1 Các nhân tố khách quan 26 1.4.1.2 Các nhân tố chủ quan 27 1.4.2 Các biện pháp chủ yếu nhằm bảo toàn nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 28 CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH HUY ĐỘNG VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI KIM SƠN 30 2.1 Tổng quan về hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty 30 2.1.1 Q trình hình thành phát triển cơng ty 30 2.1.2 Đặc điểm ngành nghề kinh doanh Công ty TNHH Đầu tư Thương Mại Kim Sơn 31 2.1.3 Cơ cấu tổ chức máy hành cơng ty Thương Mại Kim Sơn 32 2.1.4 Đặc điểm kinh tế công ty TNHH Đầu tư Thương Mại Kim Sơn.34 2.1.4.1 Mơi trường bên ngồi 34 2.1.4.2 Môi trường kinh doanh 35 2.2 Khái quát tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty TNHH Đầu Tư Thương Mại Kim Sơn 37 2.2.1 Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty TNHH Đầu tư thương mại Kim Sơn 38 2.2.2 Bảng cân đối kế tốn Cơng ty TNHH Đầu tư Thương mại Kim Sơn 42 2.3 Tình hình quản lý sử dụng vốn lưu động công ty TNHH Đầu tư Thương Mại Kim Sơn 46 2.3.1 Tình hình quản lý sử dụng vốn tiền 46 SVTH: Lê Thị Hồng Nhung MSV: 13120961 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Th.S Trần Phước Huy 2.3.2 Tình hình quản lý sử dụng khoản phải thu .48 2.3.3 Tình hình quản lý sử dụng hàng tồn kho 50 2.3.4 Hiệu sử dụng vốn lưu động 51 2.4 Đánh giá chung thực trạng sử dụng vốn lưu động công ty TNHH Đầu tư Thương Mại Kim Sơn 57 2.4.1 Những kết đạt việc sử dụng vốn lưu động công ty TNHH Đầu tư Thương Mại Kim Sơn 57 2.4.2 Tồn cần khắc phục việc sử dụng vốn lưu động công ty TNHH Đầu tư Thương Mại Kim Sơn 60 2.4.3 Nguyên nhân tồn 60 CHƯƠNG III: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ HUY ĐỘNG VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI KIM SƠN 62 3.1 Phương hướng nhiệm vụ công ty TNHH Đầu Tư Thương Mại Kim Sơn thời gian tới .62 3.2 Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu huy động sử dụng vốn lưu động công ty TNHH Thương Mại Đầu Tư Kim Sơn 63 3.2.1 Một số chủ yếu để đưa giải pháp 64 3.2.2 Nhóm giải pháp chung nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động .64 3.2.3 Một số giải pháp khác 69 3.3 Một số kiến nghị 69 KẾT LUẬN 71 TÀI LIỆU THAM KHẢO 72 SVTH: Lê Thị Hồng Nhung MSV: 13120961 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Th.S Trần Phước Huy DANH MỤC BẢNG Bảng : Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh qua năm 38 Bảng : Trích số liệu bảng cân đối kế toán ngày 31/12 42 Bảng : Tình hình vốn tiền cơng ty TNHH Đầu tư thương mại.46 Kim Sơn .46 Bảng 4: So sánh lượng tiền Công ty TNHH Đầu tư thương mại Kim Sơn 47 qua năm 47 Bảng : Tình hình khoản phải thu Cơng ty TNHH Đầu Tư .49 Thương Mại Kim Sơn 49 Bảng : Tình hình quản lý hàng tồn kho Cơng ty TNHH Đầu tư thương mại Kim Sơn 50 Bảng : Cơ cấu tài sản nguồn vốn công ty TNHH Đầu Tư Thương Mại Kim Sơn 52 Bảng : Đánh giá khả tốn Cơng ty TNHH Đầu tư .54 thương mại Kim Sơn 54 Bảng 9: Hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH Đầu Tư 55 Thương Mại Kim Sơn 55 SVTH: Lê Thị Hồng Nhung MSV: 13120961 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Th.S Trần Phước Huy DANH MỤC SƠ ĐỒ DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT VLĐ : TNHH : Trách nhiệm hữu hạn SVTH: Lê Thị Hồng Nhung Vốn lưu động MSV: 13120961 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Th.S Trần Phước Huy NCVLĐ : Nhu cầu vốn lưu động DN : Doanh nghiệp DTT : Doanh thu TS : Tài sản TSCĐ : Tài sản cố định HTK : Hàng tồn kho SVTH: Lê Thị Hồng Nhung MSV: 13120961 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Th.S Trần Phước Huy LỜI MỞ ĐẦU Trong kinh tế cạnh tranh liệt, doanh nghiệp muốn tồn phát triển địi hỏi doanh nghiệp phải có sức mạnh tài cụ thể vốn Vốn biểu vật chất thiếu hoạt động sản xuất kinh doanh, việc mở rộng quy mô chiều sâu chiều rộng doanh nghiệp Vì doanh nghiệp phải ln đảm bảo vốn cho hoạt động mình, khơng ngừng nâng cao hiệu sử dụng vốn, từ doanh nghiệp tăng lợi nhuận, tăng thu nhập để tồn phát triển Vốn kinh doanh doanh nghiệp chia làm hai phần: Vốn lưu động vốn cố định Mỗi loại vốn có vai trị khác nhau, vốn cố định xem bắp sản xuất vốn lưu động ví mạch máu giúp cho trình sản xuất kinh doanh diễn thường xuyên, liên tục Vì việc tạo lập quản lý loại vốn khác Do đó, với kinh tế thị trường nay, doanh nghiệp muốn tiến hành hoạt động kinh doanh địi hỏi phải có lượng vốn lưu động định tiền đề bắt buộc Vốn lưu động có vai trị đặc biệt quan trọng, ảnh hưởng trực tiếp đến trình sản xuất kinh doanh hiệu kinh doanh doanh nghiệp Vì thế, việc sử dụng hiệu vốn lưu động hoạt động sản xuất kinh doanh vần đề thường xuyên quan tâm vần đề cốt lõi hoat động kinh doanh doanh nghiệp Các doanh nghiệp hoạt động điều kiện kinh tế mở với xu quốc tế hoá ngày cao kinh doanh thị trường ngày mạnh mẽ Do vậy, nhu cầu vốn lưu động cho hoạt động kinh doanh, nhu cầu vốn dài hạn doanh nghiệp cho đầu tư phát triển ngày lớn Trong nhu cầu vốn lớn khả tạo lập huy động vốn doanh nghiệp lại bị hạn chế Vì thế, nhiệm vụ đặt địi hỏi doanh nghiệp phải sử dụng vốn lưu động cho có hiệu sở tơn trọng ngun tắc tài chính, tín dụng chấp hành pháp luật Đây vấn đề nóng bỏng khơng nhà quản lý doanh nghiệp quan tâm, mà thu hút ý nhà đầu tư lĩnh SVTH: Lê Thị Hồng Nhung MSV: 13120961 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Th.S Trần Phước Huy vực tài chính, khoa học vào doanh nghiệp Hơn nữa, sản phẩm cơng nghệ nói riêng, sản phẩm cơng nghiệp nói chung thị trường lớn, tiềm phát triển thay đổi thường xun, điều địi hỏi doanh nghiệp kinh doanh sản phẩm phải ln có cập nhật sản phẩm công nghệ tiên tiến để phục vụ yêu cầu khách hàng Xuất phát từ vị trí, vai trị vơ quan trọng vốn lưu động thơng qua q trình thực tập Công ty TNHH Đầu Tư Thương Mại Kim Sơn, định chọn đề tài: “Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH Đầu tư Thương Mại Kim Sơn ” làm đề tài nghiên cứu cho chuyên đề tốt nghiệp * Mục tiêu nghiên cứu: Thơng qua q trình thực tập cơng ty, em tiếp cận tình hình hoạt động kinh doanh cơng ty, lợi mặt hàng mà cơng ty kinh doanh qua đưa số sở lý luận chung vốn đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH Đầu Tư Thương Mại Kim Sơn Qua số vấn đề tồn việc sử dụng vốn lưu động công ty đề xuất số giải pháp nhằm nâng cao hiệu huy động sử dụng vốn lưu động cơng ty Tóm lại, mục tiêu nghiên cứu hiệu sử dụng vốn công ty, để thấy hiệu hoạt động kinh doanh, từ đưa biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn để đem lại hiệu kinh doanh tốt cho công ty * Đối tượng, phạm vi nghiên cứu: Đối tượng nghiên cứu đề tài : vấn đề vốn lưu động, nhu cầu vốn lưu động, hiệu sử dụng vốn lưu động Công Ty TNHH Đầu Tư Thương Mại Kim Sơn Chuyên đề tập trung nghiên cứu hoạt động sử dụng vốn hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH Đầu Tư Thương Mại Kim Sơn, phạm vi tồn cơng ty từ năm 2011 đến năm 2013 * Phương pháp nghiên cứu: SVTH: Lê Thị Hồng Nhung MSV: 13120961 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Th.S Trần Phước Huy Đề tài nghiên cứu sử dụng tổng hợp nhiều phương pháp: Phương pháp thống kê (thống kê số liệu qua năm, thống kê số liệu từ bảng cân đối kế toán, bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh, thể quy mô tăng trưởng tiêu doanh thu,lợi nhuận,…), phương pháp so sánh ( so sánh năm sau với năm trước để xem tốc độ phát triển công ty nào, lãi hay lỗ), phương pháp phân tích tổng hợp, đánh giá dựa tài liệu sưu tập, … kết hợp với suy luận để làm sáng tỏ đề tài cần nghiên cứu * Kết cấu luận văn : Ngoài phần mở đầu, kết luận, mục lục tài liệu tham khảo, nội dung chuyên đề bao gồm chương: Chương 1: Những lý luận vốn lưu động cần thiết nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng sử dụng vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH Đầu tư Thương Mại Kim Sơn Chương 3: Một số giải pháp để nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH Đầu tư Thương Mại Kim Sơn Do hạn chế thời gian thực tập, điều kiện nghiên cứu trình độ kiến thức nên luận văn em không tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận đóng góp ý kiến thầy giáo bạn để đề tài nghiên cứu em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ tận tình thầy giáo Trần Phước Huy tập thể cán phịng tài – kế tốn phận có liên quan Cơng ty TNHH Đầu Tư Thương Mại Kim Sơn tạo điều kiện cho em hoàn thành luận văn tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn Sinh viên Lê Thị Hồng Nhung SVTH: Lê Thị Hồng Nhung MSV: 13120961 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Th.S Trần Phước Huy CHƯƠNG I NHỮNG LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ SỰ CẦN THIẾT NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI KIM SƠN 1.1 Những vấn đề vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm vốn lưu động doanh nghiệp Trong kinh tế quốc dân doanh nghiệp coi tế bào kinh tế với nhiệm vụ chủ yếu thực hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm tạo sản phẩm hàng hoá, dịch vụ cung cấp cho xã hội Để đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh tiến hành thường xuyên, liên tục đòi hỏi doanh nghiệp phải có lượng tài sản lưu động định Do đó, để hình thành nên tài sản lưu động, doanh nghiệp phải ứng số vốn tiền tệ định đầu tư vào tài sản Số vốn gọi vốn lưu động doanh nghiệp Vốn lưu động doanh nghiệp thường xuyên vận động, chuyển hóa qua nhiều hình thái khác Đối với doanh nghiệp sản xuất, vốn lưu động từ hình thái ban đầu tiền chuyển hóa sang hình thái vật tư dự trữ, sản phẩm dở dang, thành phẩm hàng hóa, kết thúc q trình tiêu thụ lại trở hình thái ban đầu tiền Đối với doanh nghiệp thương mại, vận động vốn lưu động nhanh từ hình thái vốn tiền chuyển hóa sang hình thái hàng hóa cuối chuyển hình thái tiền Quá trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp diễn liên tục, khơng ngừng, nên tuần hồn vốn lưu động diễn liên tục, lặp lặp lại có tính chất chu kỳ tạo thành chu chuyển vốn lưu động Như vậy, vốn lưu động doanh nghiệp số vốn ứng để hình thành nên tài sản lưu động nhằm đảm bảo cho trình kinh doanh doanh nghiệp thực thường xuyên, liên tục Vốn lưu động luân chuyển giá trị lần thu hồi toàn bộ, hồn thành vịng ln chuyển kết thúc chu kỳ kinh doanh SVTH: Lê Thị Hồng Nhung MSV: 13120961