LỜI CAM ĐOAN Em tên là PHẠM MINH TÚ Ngày sinh 08/12/1993 Quê quán Xã Kiêu Kỵ Huyện Gia Lâm – TP Hà Nội Là sinh viên khóa 28B – Trường đại học Kinh tế quốc dân Mã sinh viên 12160612 Em xin cam đoan Chu[.]
LỜI CAM ĐOAN Em tên : PHẠM MINH TÚ Ngày sinh: 08/12/1993 Quê quán: Xã Kiêu Kỵ - Huyện Gia Lâm – TP Hà Nội Là sinh viên khóa 28B – Trường đại học Kinh tế quốc dân Mã sinh viên : 12160612 Em xin cam đoan: Chuyên đề thực tập em “Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động cơng ty TNHH Thương Mại Tín Nghĩa” cơng trình nghiên cứu riêng em, kết nghiên cứu có tính độc riêng biệt, khơng chép tài liệu chưa công bố nội dung Các số liệu luận văn phục vụ cho nghiên cứu em sử dụng trung thực từ nguồn tài liệu em thu thập, tham khảo, có trích dẫn, thích rõ ràng, có tính kế thừa, phát triển từ tài liệu, tạp chí, cơng trình nghiên cứu cơng bố, website… Em hồn tồn chịu trách nhiệm lời cam đoan Hà Nội, ngày tháng năm Sinh viên MỤC LỤC DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ VỐN VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN CỦA DOANH NGHIỆP .2 1.1 Khái quát vốn doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm vốn doanh nghiệp 1.1.2 Phân loại vốn doanh nghiệp 1.1.3 Đặc trưng vốn 10 1.1.4 Vai trò vốn hoạt động doanh nghiệp 11 1.2 Hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp 12 1.2.1 Khái niệm hiệu sử dụng vốn lưu động 12 1.2.2 Ý nghĩa việc nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động 14 1.2.3 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động 14 1.2.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn .17 PHẦN THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI TÍN NGHĨA .21 2.1 Tổng quan cơng ty TNHH Thương Mại Tín Nghĩa 21 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty 21 2.1.2 Cơ cấu tổ chức công ty 23 2.1.3 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh .26 2.1.4 Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh công ty thời gian gần .27 2.2 Thực trạng sử dụng vốn lưu động công ty TNHH Thương Mại Tín Nghĩa 31 2.2.3 Chỉ tiêu khả toán 35 2.2.4 Hàm lượng vốn lưu động 37 2.2.5 Mức doanh lợi vốn lưu động 38 2.3 Đánh giá thực trạng hiệu sử dụng vốn cơng ty TNHH Thương Mại Tín Nghĩa 39 PHẦN GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI TÍN NGHĨA 43 3.1 Định hướng phát triển công ty 43 3.2 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty TNHH Thương Mại Tín Nghĩa 44 3.2.1 Chiến lược đa dạng hóa hoạt động sử dụng vốn lưu động 44 3.2.2 Áp dụng sách giá cách linh hoạt 45 3.2.3 Hồn thiện cơng tác Marketing 46 3.2.4 Nâng cao chất lượng chăm sóc khách hàng 47 3.2.5 Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực 48 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 50 DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Danh mục tên viết tắt TNHH Diễn dải Trách nhiệm hữu hạn VLĐ Vốn lưu động VCĐ Vốn cố định VCSH Vốn chủ sở hữu TSNH Tài sản ngắn hạn TSCĐ Tài sản số định BCTC Báo cáo tài VNĐ Việt Nam Đồng TNDN Thu nhập doanh nghiệp DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU Sơ đồ 2.1 Cơ cấu tổ chức công ty TNHH Tín Nghĩa 23 Bảng 2.1 Vốn nguồn vốn cho hoạt động kinh doanh Cơng ty TNHH Thương Mại Tín Nghĩa 27 Bảng 2.2 Quy mô tài sản lưu động Cơng ty TNHH Thương Mại Tín Nghĩa 28 Bảng 2.3: Kết hoạt động sản xuất kinh doanh 2015 - 2017 .30 Bảng 2.4.Tình hình sử dụng vốn lưu động công ty TNHH Thương Mại Tín Nghĩa 31 Bảng 2.5 Hiệu sử dụng vốn lưu động cơng ty TNHH Thương Mại Tín Nghĩa 33 Bảng 2.6 Khả tốn cơng ty Tín Nghĩa giai đoạn 2015-2017 35 Bảng 2.7 Hàm lượng vốn lưu động công ty giai đoạn 2015-2017 37 Bảng 2.8 Hàm lượng vốn lưu động công ty giai đoạn 2015-2017 38 Biểu đồ : Khả toán thời Cơng ty TNHH Thương mại Tín Nghĩa (2015 – 2017) .35 Biểu đồ 2: Khả toán nhanh Cơng ty TNHH Thương mại Tín Nghĩa (2015 - 2017) 36 LỜI MỞ ĐẦU Trong kinh tế thị trường, đặc biệt giai đoạn hội nhập với kinh tế khu vực giới, doanh nghiệp Việt Nam phải đương đầu với nhiều vấn đề khó khăn, vấn đề khó khăn lớn vốn Để tiến hành sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp buộc phải có lượng vốn định Như vốn điều kiện khơng thể thiếu cho việc hình thành phát triển doanh nghiệp Vốn yếu tố quan trọng định đến hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, chìa khóa, điều kiện tiền đề cho doanh nghiệp thực mục kinh tế Có thể thấy khơng có huy động vốn quan trọng mà hiệu sử dụng vốn vô quan trọng Hiệu sử dụng vốn định thành bại doanh nghiệp, doanh nghiệp cần quan tâm đến vốn hiệu sử dụng vốn Qua thời gian thực tập Công ty TNHH Thương Mại Tín Nghĩa, hướng dẫn giúp đỡ tận tình anh chị phịng Tài - kế tốn cơng ty, em bước làm quen với thực thế, làm sáng tỏ vấn đề học Qua thấy tầm quan trọng vấn đề sử dụng vốn nói chung vấn đề sử dụng vốn công ty TNHH Thương Mại Tín Nghĩa nói riêng Vì em sâu tìm hiểu nghiên cứu đề tài “ Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH Thương Mại Tín Nghĩa ” Kết cấu chuyên đề gồm ba chương: Chương 1: Những vấn đề vốn hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động cơng ty TNHH Thương Mại Tín Nghĩa Chương 3: Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động cơng ty TNHH Thương Mại Tín Nghĩa CHƯƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ VỐN VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Khái quát vốn doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm vốn doanh nghiệp Để tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm tối đa hóa lợi nhuận doanh nghiệp cần thiết phải huy động nguồn lực cần thiết Trong đó, nguồn lực quan trọng vốn Từ trước đến có nhiều khái niệm vốn đưa tùy thuộc vào điều kiện, giác độ tiếp cận hay mục đích nghiên cứu khác Và khái niệm lại có ưu điểm hạn chế riêng Với trình độ quản lý sơ khai, nhà kinh tế học cổ điển tiếp cận vốn góc độ vật đưa khái niệm :“Vốn yếu tố đầu vào trình sản xuất kinh doanh” Theo quan điểm C.Mác “Vốn tư bản, giá trị đem lại giá trị thặng dư, đầu vào trình sản xuất” Quan điểm mang tính khái quát cao, rõ mục tiêu quản trị sử dụng vốn nhiên lại có hạn chế cho có khu vực sản xuất tạo thặng dư cho kinh tế Sau C.Mác, nhiều nhà kinh tế học thuộc trường phái kinh tế khác đưa nhiều quan điểm vốn khác Nhà kinh tế học theo trường phái tân cổ điển – P Samuelson cho rằng: “ Vốn hàng hóa sản xuất để phục vụ cho trình sản xuất mới, đầu vào hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp” Quan điểm dường không phản ánh đầy đủ mặt nguồn vốn vốn không đề cập tới loại tài sản khác giấy tờ có giá có khả đem lại lợi nhuận Cịn David Begg lại chia vốn làm hai loại vốn vật vốn nguồn vốn: “Vốn vật giá trị hàng hóa sản xuất sử dụng để tạo hàng hóa dịch vụ khác Vốn nguồn vốn tiền giấy tờ có giá khác doanh nghiệp” Quan điểm đề cập đến nguồn gốc hình thành trạng thái biểu vốn, nhiên lại chưa cho thấy mục đích việc sử dụng vốn Số nhà kinh tế học khác lại cho rằng: “Vốn phần lượng sản phẩm tạm thời phải hy sinh cho tiêu dùng nhà đầu tư, để mạnh sản xuất tiêu dùng tương lai” Quan điểm chủ yếu phản ánh động đầu tư nhiều phản ánh biểu vủa nguồn vốn Hiểu theo nghĩa rộng, số quan điểm cho vốn bao gồm toàn yếu tố kinh tế bố trí để sản xuất hàng hóa, dịch vụ tài sản hữu hình, tài sản vơ hình, kiến thức kinh tế kỹ thuật doanh nghiệp tích lũy, khéo léo trình độ quản trị tác nghiệp cán điều hành chất lượng đội ngũ công nhân viên doanh nghiệp, lợi cạnh tranh vị trí, uy tín doanh nghiệp thương trường… Quan điểm đề cập đầy đủ hình thức vốn kinh tế thị trường nhiên việc xác định quản trị vốn theo quan điểm khó khăn, phức tạp Trong sản xuất hàng hóa tiền tệ, khái niệm vốn cần đề cập tới vấn đề sau: Nguồn gốc vốn phận thu nhập quốc dân tái đầu tư; hình thức vốn tham gia vào sản xuất kinh doanh tài sản vật chất hay tài sản nguồn vốn; mục đích q trình đầu tư vốn vào sản xuất kinh doanh… Từ quan điểm định nghĩa vốn sau: “Vốn phần thu nhập quốc dân dạng tài sản vật chất hay tài sản nguồn vốn cá nhân, tổ chức, doanh nghiệp bỏ ra, đầu tư phục vụ sản xuất kinh doanh nhằm tối đa hóa lợi nhuận” 1.1.2 Phân loại vốn doanh nghiệp 1.1.2.1 Phân loại theo quan hệ sở hữu vốn Căn theo quan hệ sở hữu vốn doanh nghiệp chia thành vốn chủ sở hữu vốn vay - Vốn chủ sở hữu: Vốn chủ sở hữu phần vốn thuộc sở hữu doanh nghiệp, chủ sở hữu doanh nghiệp, nhà đầu tư đóng góp để thành lập trì hoạt động doanh nghiệp Doanh nghiệp có tồn quyền chiếm hữu, sử dụng, chi phối mà khơng phải cam kết tốn phần vốn Đối với loại hình doanh nghiệp, vốn chủ sở hữu doanh nghiệp bao gồm phận chủ yếu là: Vốn góp ban đầu, lợi nhuận không chia tăng vốn phát hành cổ phiếu Vốn góp ban đầu: Là số vốn ban đầu định thành viên tham gia thành lập doanh nghiệp đóng góp ghi vào điều lệ doanh nghiệp Tùy vào hình thức sở hữu định tính chất hình thức tạo vốn doanh nghiệp Đối với doanh nghiệp Nhà nước vốn góp ban đầu vốn đầu tư Nhà nước, chủ sở hữu doanh nghiệp Nhà nước Nhà nước Đối với cơng ty TNHH, vốn cổ đơng đóng góp yếu tố định để hình thành cơng ty Mỗi cổ đông chủ sở hữu công ty chịu trách nhiệm hữu hạn giá trị cổ phần mà họ nắm giữ Các doanh nghiệp khác cơng ty trách nhiệm hữu hạn, cơng ty có vốn đầu tư trực tiếp nước ngồi vốn chủ đầu tư bỏ bên tham gia, đối tác góp Quy mơ vốn ban đầu chủ doanh nghiệp yếu tố quan trọng, nhiên, số vốn cần tăng theo quy mô phát triển doanh nghiệp Nguồn vốn từ lợi nhuận khơng chia: Là số vốn có nguồn gốc từ lợi nhuận hay khoản thu nhập hợp pháp khác doanh nghiệp sau trừ khoản phải nộp hay toán, sử dụng để tái đầu tư, mở rộng sản xuất kinh doanh cho doanh nghiệp Tự tài trợ lợi nhuận không chia phương thức tạo nguồn nguồn vốn quan trọng hấp dẫn doanh nghiệp doanh nghiệp giảm chi phí giảm bớt phụ thuộc vào bên Đối với doanh nghiệp nhà nước việc tái đầu khơng phụ thuộc vào khả sinh lời thân doanh nghiệp mà cịn phụ thuộc vào sách khuyến khích tái đầu tư Nhà nước Đối với công ty TNHH, số lợi nhuận khơng chia thể sách chia cổ tức Cơng ty cổ phân không phân chia cổ tức phân chia cổ tức thấp để dành lợi nhuận vào tái đầu tư mở rộng doanh nghiệp, cổ đơng không nhận cổ tức nhận số cổ tức thấp bù lại họ có quyền sở hữu số vốn cổ phần tăng lên công ty Tăng vốn phát hành cổ phiếu : Trong trình hoạt động sản xuất, doanh nghiệp phép tăng vốn chủ sở hữu cách phát hành cổ phiếu Đây nguồn nguồn vốn dài hạn quan trọng doanh nghiệp 1.1.2.2 Phân loại theo phương thức chu chuyển vốn Trong trình sản xuất, vốn vận động cách liên tục biểu hình thái vật chất khác từ tiền mặt, giấy tờ có giá đến cá tư liệu lao động, hàng hóa dự trữ…từ tạo nên đặc điểm chu chuyển vốn Dựa đặc điểm phương thức chu chuyển vốn, chia vốn thành hai loại vốn cố định vốn lưu động - Vốn cố định: Vốn cố định khoản đầu tư ứng trước hình thành nên tài sản cố định doanh nghiệp Vì vậy, quy mơ tài sản cố định phụ thuộc vào quy mô vốn cố định nhiều hay Đồng thời trình độ công nghệ, trang thiết kĩ thuật lực sản xuất kinh doanh doanh nghiệp chịu ảnh hưởng lớn từ nguồn vốn cố định Ngược lại, đặc điểm vận động tài sản cố định lại định tới đặc điểm tuần hoàn chu chuyển vốn cố định Qua mối quan hệ thấy số nét đặc thù vốn cố định: Vốn cố định tham gia vào nhiều chu kì sản xuất kinh doanh Do tài sản cố định tham gia vào nhiều chu kỳ kinh doanh mà vốn cố định lại hình thái biểu tiền tài sản cố định Vốn cố định luân chuyển phần qua chu kỳ sản xuất Khi tham gia vào trình sản xuất, giá trị sử dụng tài sản cố định bị hao mịn Theo đó, vốn cố định chia thành phần: Một phần chuyển vào chi phí sản xuất ... vốn hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH Thương Mại Tín Nghĩa Chương 3: Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH Thương Mại. .. HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI TÍN NGHĨA 43 3.1 Định hướng phát triển công ty 43 3.2 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn cơng ty TNHH Thương Mại Tín Nghĩa... hoạt động sản xuất kinh doanh 2015 - 2017 .30 Bảng 2.4.Tình hình sử dụng vốn lưu động cơng ty TNHH Thương Mại Tín Nghĩa 31 Bảng 2.5 Hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH Thương Mại Tín Nghĩa