MỤC LỤC MỤC LỤC DANH MỤC BẢNG, MÔ HÌNH, HÌNH, SƠ ĐỒ DANH MỤC VIẾT TẮT LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1 NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ QUẢN LÝ VÀ NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP 1 1 1 Tổng quan về[.]
MỤC LỤC MỤC LỤC DANH MỤC BẢNG, MƠ HÌNH, HÌNH, SƠ ĐỒ DANH MỤC VIẾT TẮT LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ QUẢN LÝ VÀ NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP .1 1.1.Tổng quan vốn lưu động doanh nghiệp: 1.1.1.Khái niệm vốn lưu động: 1.1.2 Đặc điểm vốn lưu động: 1.1.3.Phân loại vốn lưu động: 1.1.4.Vai trò vốn lưu động: 1.2.Quản trị nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động 1.2.1.Khái niệm hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp: .7 1.2.2.Sự cần thiết nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động .10 1.2.3.Chỉ tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động 13 1.2.3.1.Tốc độ luân chuyển vốn lưu động 13 1.2.3.2.Mức tiết kiệm vốn lưu động .15 1.2.3.3.Tỷ suất lợi nhuận vốn lưu động .16 1.2.3.4.Hệ số khả toán: .16 1.2.4.Nội dung quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 18 1.2.4.1.Quản trị nợ phải thu 18 1.2.4.2.Quản trị hàng tồn kho 25 1.2.4.3.Quản trị vốn tiền: 27 1.3.Nhân tố ảnh hưởng đến quản trị nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động: .29 1.3.1.Nhân tố chủ quan: .30 1.3.2.Nhân tố khách quan: 31 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ VÀ NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH LÊ XUÂN 33 2.1.Tổng quan công ty TNHH Lê Xuân: 33 2.1.1.Quá trình hình thành phát triển công ty TNHH Lê Xuân: 33 2.1.2.Cơ cấu tổ chức công ty TNHH Lê Xuân: 34 2.1.3.Kết hoạt động kinh doanh công ty TNHH Lê Xuân ba năm từ năm 2016 đến năm 2018: 37 2.2.Thực trạng quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH Lê Xuân 40 2.2.1.Tình hình cấu tài sản, nguồn vốn công ty TNHH Lê Xuân: 40 2.2.2.Quy mô, kết cấu vốn lưu động công ty TNHH Lê Xuân: 42 2.2.3.Tình hình quản lý sử dụng VLĐ công ty TNHH Lê Xuân .46 2.2.3.1.Thực trạng quản trị khoản phải thu 46 2.2.3.2.Thực trạng quản trị hàng tồn kho 50 2.2.3.3.Thực trạng quản trị vốn tiền 53 2.2.4 Phân tích tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động 58 2.3.Đánh giá thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH Lê Xuân 61 2.3.1.Kết đạt được: .61 2.3.2.Thuận lợi khó khăn việc nâng cao hiệu sử dụng VLĐ công ty TNHH Lê Xuân: 64 CHƯƠNG 3: CÁC GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH LÊ XUÂN .66 3.1 Định hướng hoạt động công ty TNHH Lê Xuân yêu cầu nâng cao hiệu sử dụng VLĐ thời gian tới: 66 3.2 Các giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH Lê Xuân: 67 3.2.1.Chủ động công tác huy động sử dụng vốn lưu động: 68 3.2.1.1.Chủ động công tác tạo lập vốn cho công ty: 68 3.2.1.2.Xây dựng chiến lược sử dụng vốn hiệu cho công ty: 69 3.2.2.Tổ chức quản lý hiệu trình sản xuất – kinh doanh: 70 3.2.3.Tổ chức tốt công tác tiêu thụ, tốn tiền hàng thu hồi cơng nợ: 72 3.2.4.Tổ chức tốt cơng tác phân tích kinh tế hạch toán kế toán 73 3.2.5.Chú trọng phát huy nhân tố người, đào tạo bồi dưỡng cán bộ: 75 3.2.6.Cải cách hồn thiện sách: 76 3.3 Một số kiến nghị Nhà nước: 77 3.3.1.Tạo lập môi trường pháp luật ổn định, thơng thống: 77 3.3.2.Tạo mơi trường kinh tế, xã hội ổn định đảm bảo cho việc huy động vốn có hiệu quả: .78 3.3.3.Thực ưu đãi chế, sách tài chính: 78 3.3.4.Cải cách thủ tục hành chính: 79 KẾT LUẬN 80 TÀI LIỆU THAM KHẢO 81 DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1 Báo cáo kết hoạt động SXKD công ty TNHH Lê Xuân năm 2016 – 2018 .38 Bảng 2.2 Bảng cân đối kế tốn cơng ty TNHH Lê Xn năm 2016 – 2017 40 Bảng 2.3 Bảng cân đối kế tốn cơng ty TNHH Lê Xn năm 2017 – 2018 41 Bảng 2.4 Kết cấu vốn lưu động công ty TNHH Lê Xuân giai đoạn 44 Bảng 2.5: Bảng phân tích tình hình khoản phải thu năm 2016 – 2018 công ty TNHH Lê Xuân 46 Bảng 2.6: Bảng phân tích tình hình hàng tồn kho năm 2016 – 2018 công ty TNHH Lê Xuân 50 Bảng 2.7: Bảng phân tích biến động vốn tiền khả tốn cơng ty TNHH Lê Xn 53 Bảng 2.8: Tốc độ luân chuyển VLĐ công ty TNHH Lê Xuân năm 58 2016 – 2018 .58 Bảng 2.9: Hệ số đảm nhiệm VLĐ công ty TNHH Lê Xuân 2016 – 2018 59 Bảng 2.10: Khả sinh lời VLĐ công ty TNHH Lê Xuân năm 60 2016 – 2018 .60 DANH MỤC MÔ HÌNH, HÌNH, SƠ ĐỒ Mơ hình 1.1: Mơ hình nới lỏng sách bán chịu 20 Mơ hình 1.2: Mơ hình thắt chặt sách bán chịu 20 Mơ hình 1.3: Mơ hình mở rộng thời gian bán chịu 21 Mơ hình 1.4: Mơ hình rút ngắn thời gian bán chịu 22 Mơ hình 1.5: Mơ hình tăng tỷ lệ chiết khấu 23 Mô hình 1.6: Mơ hình giảm tỷ lệ chiết khấu .23 Mơ hình 1.7: Mơ hình tổng quát để định quản trị khoản phải thu .24 Hình 2.1: Kết cấu hình thành vốn lưu động công ty TNHH Lê Xuân 2016 – 2018 43 Sơ đồ 1.1 Chu kỳ luân chuyển vốn lưu động .3 Sơ đồ 2.1: Sơ đồ máy công ty TNHH Lê Xuân 34 Sơ đồ 2.2 Chu trình quản lý khoản Thu - Chi tiền mặt 55 DANH MỤC VIẾT TẮT STT Tên viết tắt Nội dung đầy đủ BCĐKT Bảng cân đối kế tốn BQ Bình quân HTK Hàng tồn kho KNTTHH Khả toán hành KNTTN Khả toán nhanh KNTTTT Khả toán tức thời KNTT Khả toán TNHH Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ Tài sản cố định 10 TSLĐ Tài sản lưu động 11 TSNH Tài sản ngắn hạn 12 VCSH Vốn chủ sở hữu 13 VLĐ Vốn lưu động LỜI MỞ ĐẦU Trong năm vừa qua, kinh tế giới ghi nhận tín hiệu phục hồi đáng mừng với tốc độ tăng trưởng nhanh sau tổn thương từ khủng hoảng kinh tế năm 2008 Trong đua tăng trưởng kinh tế, trình hội nhập, hợp tác thương mại kinh tế quốc tế diễn thường xuyên hơn, hội thách thức cho quốc gia có kinh tế non trẻ, đặc biệt quốc gia phát triển Việt Nam Chính thế, ảnh hưởng tích cực tốc độ tăng trưởng hay bất ổn tiềm ẩn rủi ro từ kinh tế giới có khả ảnh hưởng nhiều đến kinh tế nước nhà doanh nghiệp nước Để sẵn sàng đối mặt với rủi ro ấy, doanh nghiệp cần trọng vấn đề nguồn vốn Bảo toàn phát huy hiệu sử dụng nguồn vốn câu chuyện không chưa cũ phát triển bền vững doanh nghiệp, đặc biệt doanh nghiệp vừa nhỏ Theo Tổng cục Thống kê công bố số liệu tháng đầu năm 2018, nước có 7.714 doanh nghiệp phá sản, tang 16,7% so với kỳ năm 2017, tạm ngừng hoạt động lên tới 60.000 doanh nghiệp, tang 38,4% Trước tăng trưởng nhanh kinh tế, doanh nghiệp ngày chịu áo lực lạm phát gia tăng, bất ổn trị ngồi nước, cạnh tranh với doanh nghiệp nước ngoài, dẫn đến khó khăn việc huy động vốn quay vịng vốn Nếu cách sử dụng nguồn vốn hiệu quả, doanh nghiệp đứng trước nguy phá sản lúc Chính vậy, vấn đề bứt thiết đặt cho doanh nghiệp phải xác định phải đáp ứng nhu cầu vốn thường xuyên cần thiết hiệu sử dụng đồng vốn sao? Xuất phát từ vị trí, vai trị vơ quan trọng vốn nói chung vốn lưu động nói riêng, thơng qua q trình thực tập Công ty TNHH Lê Xuân, giúp đỡ TS Đoàn Thị Thuỷ Anh, em định chọn đề tài: “ Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH Lê Xuân” làm đề tài nghiên cứu để nghiêncứu hồn thiện Khố luận nghiên cứu em gồm chương: Chương 1: Những vấn đề quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH Lê Xuân Chương 3: Giải pháp nâng cao hiệu quản lý sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH Lê Xuân CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ QUẢN LÝ VÀ NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP 1.1.Tổng quan vốn lưu động doanh nghiệp: 1.1.1.Khái niệm vốn lưu động: Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp cần phải có yếu tố đầu vào nhà xưởng, máy móc thiết bị, nguyên vật liệu,… sức lao động Trong điều kiện kinh tế thị trường, để có yếu tố đó, địi hỏi doanh nghiệp phải có lượng tiền định phù hợp với quy mô điều kiện kinh doanh Số tiền ứng trước cho việc mua sắm sở vật chất trang thiết bị chuẩn bị cho hoạt động kinh doanh gọi vốn doanh nghiệp Như vậy, nói, vốn hiểu biểu tiền toàn giá trị tài sản mà doanh nghiệp năm giữ, có khả huy động, khai thác, sử dụng vào hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm mục đích sinh lời Mỗi doanh nghiệp muốn tiến hành sản xuất kinh doanh tài sản cố định (TSCĐ) cịn phải có tài sản lưu động (TSLĐ) tuỳ theo loại hình doanh nghiệp mà cấu TSLĐ khác Tuy nhiên doanh nghiệp sản xuất, TSLĐ cấu thành hai phận, TSLĐ sản xuất TSLĐ lưu thơng - TSLĐ sản xuất bao gồm tài sản khâu dự trữ sản xuất nguyên vật liệu chính, nguyên vật liệu phụ, nhiên liệu, … tài sản khâu sản xuất bán thành phẩm, sản phẩm dở dang, chi phí chờ phân bổ… - TSLĐ lưu thơng doanh nghiệp bao gồm hàng tồn kho, vốn tiền khoản phải thu ... vốn lưu động doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH Lê Xuân Chương 3: Giải pháp nâng cao hiệu quản lý sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH Lê Xuân. .. VLĐ công ty TNHH Lê Xuân: 64 CHƯƠNG 3: CÁC GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH LÊ XUÂN .66 3.1 Định hướng hoạt động công ty TNHH Lê Xuân yêu cầu nâng cao. .. THỰC TRẠNG QUẢN LÝ VÀ NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH LÊ XUÂN 33 2.1.Tổng quan công ty TNHH Lê Xuân: 33 2.1.1.Quá trình hình thành phát triển công ty TNHH Lê Xuân: 33