Chuyên đề thực tập nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên xây dựng và thương mại aaa

Chuyên đề thực tập GVHD: TS Trần Thị Tố Linh MỤC LỤC DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan vốn doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm vốn doanh nghiệp 1.1.2 Đặc điểm phân loại vốn 1.1.2.1 Đặc điểm 1.1.2.2 Phân loại vốn 1.2 Vốn lưu động doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm 1.2.1.1 Vốn lưu động gì? 1.2.1.2 Đặc điểm vốn lưu động 1.2.1.3 Phân loại vốn lưu động10 1.2.2 Kết cấu nhân tố ảnh hưởng đến kết cấu vốn lưu động 13 1.3 Hiệu sử dụng vốn lưu động 14 1.3.1 Khái niệm hiệu sử dụng vốn lưu động 14 1.3.2 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động 15 1.3.2.1 Tốc độ luân chuyển vốn lưu động 15 1.3.2.2 Mức tiết kiệm vốn lưu động 18 1.3.2.3 Hệ số đảm nhiệm vốn lưu động19 1.3.2.4 Hệ số sinh lợi vốn lưu động 20 1.3.2.5 Các số hoạt động 20 1.3.3 Sự cần thiết nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động 24 1.3.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn lưu động 26 1.3.4.1 Nhân tố chủ quan 26 SV: Trần Lệ Phương MSV: CQ533022 Chuyên đề thực tập GVHD: TS Trần Thị Tố Linh 1.3.4.2 Nhân tố khách quan 26 CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI AAA 29 2.1 Khái qt cơng ty 29 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 29 2.1.2 Cơ cấu tổ chức công ty30 2.1.3 Đặc điểm hoạt động kinh doanh 30 2.1.3.1 Sản phẩm hàng hóa Cơng ty 30 2.1.3.2 Thị trường đầu vào đầu 32 2.1.3.3 Phương thức bán hàng phương thức toán 32 2.1.3.4 Phân tích SWOT 34 2.1.4 Thực trạng hoạt động kinh doanh giai đoạn 2011 – 2013 35 2.2 Thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH Một thành viên Xây dựng thương mại AAA 37 2.2.1 Vốn nguồn vốn kinh doanh công ty 37 2.2.2 Cơ cấu vốn lưu động nguồn hình thành vốn lưu động cơng ty40 2.2.3 Thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động công ty 42 2.2.3.1 Tốc độ luân chuyển vốn lưu động 43 2.2.3.2 Mức đảm nhiệm mức doanh lợi vốn lưu động 44 2.2.3.3 Vốn tiền mặt khả tốn cơng ty 46 2.2.3.4 Quản lý hàng tồn kho 48 2.2.3.5 Các khoản phải thu 49 2.3 Đánh giá thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH MTV xây dựng thương mại AAA 51 2.3.1 Kết đạt 52 SV: Trần Lệ Phương MSV: CQ533022 Chuyên đề thực tập GVHD: TS Trần Thị Tố Linh 2.3.2 Hạn chế, nguyên nhân 53 2.3.2.1 hạn chế 53 2.3.2.2 Nguyên nhân hạn chế 54 CHƯƠNG III: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH MTV XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI AAA 57 3.1 Định hướng công ty thời gian tới 57 3.2 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH MTV xây dựng thương mại 57 3.2.1 Xác định nhu cầu vốn lưu động thường xuyên doanh nghiệp 58 3.2.2 Nâng cao hiệu quản lý hàng tồn kho 61 3.2.3 Nâng cao hiệu công tác thu hồi công nợ 64 3.2.4 Sử dụng khoản đầu tư tài ngắn hạn 67 3.2.5 Nâng cao trình độ đội ngũ quản lý nhân viên 68 3.2.6 Tăng cường sở vật chất kĩ thuật công nghệ 69 3.2.7 Hồn thiện chế độ, quy trình, hệ thống thơng tin quản lý 70 3.3 Kiến nghị 71 3.3.1 Đối với Ngân hàng Thương mại 71 3.3.2 Đối với Nhà nước 72 3.3.2.1 Hồn thiện chế độ kế tốn 72 3.3.2.2 Tăng cường vai trị cơng tác kiểm tốn 73 3.3.2.3 Xây dựng hệ thống tiêu trung bình ngành 74 3.3.2.4 Những kiến nghị khác 74 KẾT LUẬN 76 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO77 SV: Trần Lệ Phương MSV: CQ533022 Chuyên đề thực tập GVHD: TS Trần Thị Tố Linh DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ Bảng 2.2: Cơ cấu nguồn vốn kinh doanh công ty TNHH Một thành viên Xây dựng thương mại AAA38 Bảng 2.3: Nguồn vốn lưu động công ty AAA 41 Bảng 2.4: Tốc độ luân chuyển vốn lưu động 43 Bảng 2.5: Tính tốn hệ số đảm nhiệm hệ số sinh lời VLĐ 45 Bảng 2.6: Tình hình tiền mặt khả tốn cơng ty 46 Bảng 2.7: Tính tốc độ luân chuyển hàng tồn kho 48 Bảng 2.8: Tốc độ luân chuyển khoản phải thu 50 Bảng 2.9: Tổng hợp tiêu đánh giá hiệu sử dụng VLĐ 51 Biểu đồ 2.1: Nợ phải trả, Vốn chủ sở hữu công ty qua năm 2012 – 2014 39 Biểu đồ 2.2: Xu hướng tốc độ luân chuyển vốn lưu động giai đoạn 2011201344 Biểu đồ 2.3: Xu hướng luân chuyển hàng tồn kho từ 2012-2014 49 Sơ đồ 1.1: Sơ đồ vòng luân chuyển vốn lưu động SV: Trần Lệ Phương MSV: CQ533022 Chuyên đề thực tập GVHD: TS Trần Thị Tố Linh LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Tình hình kinh tế giới nói chung kinh tế Việt Nam nói riêng ln ln tồn diễn biến phức tạp khó lường, giai đoạn đổi – tái cấu nhằm phục hồi kinh tế sau khủng hoảng Những diễn biến vừa hội vừa thách thức doanh nghiệp tham gia sản xuất kinh doanh kinh tế Để tránh bị động trước biến động kinh tế đồng thời tạo ưu cho thân, doanh nghiệp cần nắm bắt tận dụng hội phát triển, mở rộng có thời Đồng thời, nhà quản trị cần có nhìn xác tình hình nguồn lực sẵn có để có chuẩn bị đầy đủ cho diễn biến xảy tương lai Qua thời gian thực tập, tìm hiểu cơng ty TNHH thành viên Xây dựng Thương mại AAA, với kiến thức tích lũy trường Đại học Kinh tế Quốc dân, nhận thấy rằng, quản trị tài hoạt động đặc biệt quan trọng doanh nghiệp Nắm hiểu rõ tình hình tài cơng ty luôn điều thiếu với nhà quản trị, nhằm có chuẩn bị đầy đủ hợp lý, đưa định đầu tư, định tài hiệu giúp doanh nghiệp vượt qua khó khăn nguy thời điểm nhạy cảm Và tình hình sử dụng vốn lưu động vấn đề đặc biệt quan tâm quản trị tài Nhiều nhà phân tích tài ví “Vốn lưu động doanh nghiệp dịng máu tuần hồn thể người” Vốn lưu động ví có lẽ tương đồng tính tuần hồn cần thiết vốn lưu động “cơ thể” doanh nghiệp Vì vậy, nhà quản trị cần nắm tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động vòng quay vốn lưu động, vòng quay hàng tồn kho, khoản phải thu, số khả SV: Trần Lệ Phương MSV: CQ533022 Chuyên đề thực tập GVHD: TS Trần Thị Tố Linh toán ngắn hạn hay mức độ đảm nhiệm vốn lưu động so với doanh nghiệp ngành nói riêng doanh nghiệp nói chung hợp lý chưa, liệu có nguy khả tốn hay khoản doanh nghiệp hay khơng, liệu có rủi ro ro tài xảy thời gian tới hay khơng Nhờ việc phân tích tiêu đo lường này, nhà quản trị nắm cụ thể tình hình sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp nào, có ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh để từ tìm biện pháp, chiến lược nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động phù hợp thích hợp với điều kiện doanh nghiệp nhằm mục tiêu cuối tối đa hóa giá trị tài sản chủ sở hữu Do vậy, em định chọn đề tài “Nâng cao hiệu sử dụng Vốn lưu động Công ty TNHH thành viên Xây dựng Thương mại AAA” cho chuyên đề tốt nghiệp Mục tiêu nghiên cứu - Nghiên cứu vấn đề lý thuyết chung vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp - Đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH thành viên Xây dựng Thương mại AAA giai đoạn 2012-2014 - Đề xuất số giải pháp kiến nghị để nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty thời gian tới Phạm vi, đối tượng nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: phân tích hệ thống tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động thông qua báo cáo tài Phạm vi nghiên cứu: hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH thành viên Xây dựng Thương mại AAA từ năm 2012 đến năm 2014 vai trò nhà quản trị tài Phương pháp nghiên cứu Trên sở phương pháp vật biện chứng vật lịch sử, đề tài sử SV: Trần Lệ Phương MSV: CQ533022 Chuyên đề thực tập GVHD: TS Trần Thị Tố Linh dụng phương pháp nghiên cứu: - Phương pháp thống kê, so sánh, phân tích tổng hợp, tỷ lệ - Phương pháp điều tra, khảo sát thực tế Kết cấu đề tài Ngoài phần mở đầu, kết luận danh mục tài liệu tham khảo, bảng biểu, chuyên đề kết cấu theo chương: Chương I: Cơ sở lý luận vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Chương II: Thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH thành viên Xây dựng Thương mại AAA Chương III: Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH thành viên Xây dựng Thương mại AAA Xin chân thành cảm ơn anh chị công ty TNHH thành viên Xây dựng Thương mại AAA nhiệt tình giúp đỡ hướng dẫn em đặc biệt giúp đỡ, góp ý tận tình TS.Trần Thị Tố Linh giúp em hồn thành chuyên đề thời gian thực tập, nghiên cứu Vì thời gian khơng dài kiến thức cịn nhiều hạn chế nên chuyên đề không tránh khỏi thiếu sót Vậy kính mong góp ý phê bình hướng dẫn để chun đề em hồn thiện Em xin chân thành cảm ơn! SV: Trần Lệ Phương MSV: CQ533022 Chuyên đề thực tập GVHD: TS Trần Thị Tố Linh 1CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan vốn doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm vốn doanh nghiệp Luật doanh nghiệp 2005 (ban hành ngày 29 tháng 11 năm 2005) định nghĩa: “Doanh nghiệp tổ chức kinh tế có tên riêng, có tài sản, có trụ sở giao dịch ổn định, đăng ký kinh doanh theo quy định pháp luật nhằm mục đích thực hoạt động kinh doanh.”1 Trong kinh tế thị trường nay, doanh nghiệp giữ vị trí đặc biệt quan trọng ảnh hưởng đến tồn phát triển kinh tế Các doanh nghiệp thành lập, vào hoạt động, tổ chức sản xuất kinh doanh theo loại hình khác phụ thuộc vào mong muốn chủ sở hữu Tuy nhiên, dù theo hình thức nào, hoạt động doanh nghiệp cuối nhằm đến mục tiêu tối đa hóa tài sản chủ sở hữu Và để đạt mục tiêu đó, ngồi việc cần phải có chiến lược kinh doanh hiệu quả, phù hợp với tình hình doanh nghiệp, doanh nghiệp cần đến lượng vốn định để thực khoản đầu tư ban đầu trì hoạt động sau chi phí thành lập doanh nghiệp, chi phí mua ngun vật liệu đầu vào, trả lương cơng nhân viên… Đồng thời, doanh nghiệp muốn nhận giấy phép kinh doanh phải có “Vốn pháp định” theo yêu cầu Luật pháp, theo “Điều lệ công ty”, doanh nghiệp cần có “vốn điều lệ”… Vậy vốn gì? Dọc theo chiều dài phát triển lịch sử nhân loại nói chung kinh tế nói riêng, khái niệm vốn từ sơ khai nhất, “một yếu tố đầu vào trình sản xuất kinh doanh” (quan điểm vốn từ cách tiếp cận Mục Điều Luật Doanh nghiệp 2005 SV: Trần Lệ Phương MSV: CQ533022 Chuyên đề thực tập GVHD: TS Trần Thị Tố Linh vật nhà kinh tế học cổ điển), ngày hồn thiện Có số người cho vốn loại hàng hóa sử dụng liên tục theo chu kì sản xuất kinh doanh, hay số khác lại định nghĩa vốn bao gồm toàn yếu tố kinh tế bố trí để sản xuất hàng hóa, dịch vụ hay vốn giá trị đem lại giá trị thặng dư Như vậy, nói có nhiều quan điểm vốn tiếp cận góc độ nghiên cứu khác nhau, điều kiện lịch sử khác Nhưng nói tóm lại, vốn phạm trù kinh tế gắn liền với q trình sản xuất hàng hóa, hiểu rằng: Vốn phạm trù kinh tế, biểu tiền tất giá trị tài sản sử dụng vào trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, đề cập đến nguồn lực tài sẵn có doanh nghiệp, hiểu đơn giản số tiền ứng trước cho toàn tài sản hữu hình vơ hình phục vụ cho hoạt động doanh nghiệp nhằm mục tiêu sinh lời Vốn điều kiện để trì sản xuất, đổi công nghệ, mở rộng quy mô sản xuất, nâng cao chất lượng sản phẩm, tạo hội việc làm tăng thu nhập cho người lao động Đồng thời tạo điều kiện để doanh nghiệp tăng cường khả cạnh tranh, nâng cao hiệu kinh doanh phát triển vị doanh nghiệp kinh tế nói chung ngành nghề có liên quan doanh nghiệp nói riêng 1.1.2 Đặc điểm phân loại vốn 1.1.2.1 Đặc điểm - Vốn biểu tiền tải sản hữu tài sản vơ hình doanh nghiệp đất đai, nhà xưởng, trang thiết bị máy móc, thương hiệu, sáng chế, phát minh… - Vốn luôn vận động để sinh lời, vốn biểu tiền nhiên tiền lại dạng tiềm vốn Muốn biến tiền thành vốn tiền cần đưa vào trình sản xuất kinh doanh để sinh lời SV: Trần Lệ Phương MSV: CQ533022 Chuyên đề thực tập GVHD: TS Trần Thị Tố Linh - Vốn khơng thể tách rời chủ sở hữu q trình vận động đồng vốn phải gắn liền với chủ sở hữu định để quản lý vốn hiệu quả,hợp lý sử dụng vốn đạt kết cao - Vốn có giá trị mặt thời gian cần phải tích tụ lượng định để phát huy tối đa hiệu Vì vậy, muốn lượng vốn cho q trình sản xuất kinh doanh tăng lên, doanh nghiệp phải chủ động khai thác huy động vốn từ nguồn khác thị trường vay nước, vay nước ngoài, phát hành cổ phiếu, trái phiếu, liên doanh liên kết… - Vốn coi loại hàng hóa đặc biệt thị trường Những người thừa vốn cho vay đồng thời người thiếu vốn vay, tức vốn thực chuyển giao quyền sở hữu 1.1.2.2 Phân loại vốn Vốn kinh doanh doanh nghiệp phân loại theo nhiều cách khác tùy thuộc vào góc độ để nhìn nhận - Nhìn theo góc độ pháp luật, vốn kinh doanh doanh nghiệp bao gồm: + Vốn pháp định: số vốn tối thiểu cần phải có thành lập doanh nghiệp luật pháp quy định ngành nghề lĩnh vực kinh doanh loại hình sở hữu doanh nghiệp khác Nếu không đáp ứng đủ mức vốn pháp định khơng thể thành lập doanh nghiệp + Vốn điều lệ: vốn thành viên chủ sở hữu đóng góp ghi vào điều lệ công ty, số vốn phụ thuộc vào thỏa thuận đóng góp thành viên, nhiên bắt buộc không thấp vốn pháp định - Nhìn theo góc độ nguồn hình thành vốn, vốn kinh doanh doanh nghiệp bao gồm: + Vốn chủ sở hữu: số vốn chủ sở hữu nhà đầu tư đóng SV: Trần Lệ Phương MSV: CQ533022 ... II: Thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH thành viên Xây dựng Thương mại AAA Chương III: Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH thành viên Xây dựng Thương mại AAA. .. PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH MTV XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI AAA 57 3.1 Định hướng công ty thời gian tới 57 3.2 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH... lý thuyết chung vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp - Đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH thành viên Xây dựng Thương mại AAA giai đoạn 2012-2014 - Đề xuất số giải