Luận văn thạc sĩ hubt hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại công ty cổ phần bánh kẹo hải hà

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH DOANH VÀ CÔNG NGHỆ HÀ NỘI - *** LƯƠNG THỊ HỒNG CÚC NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH Tà u iệ il TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN BÁNH KẸO HẢI HÀ lu 60.34.02.01 n vă Mã số: ận Chuyên ngành: Tài chính- Ngân hàng ub H t LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học: GS.,TS NGUYỄN CÔNG NGHIỆP Hà Nội, năm 2018 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan rằng, luận văn kết nghiên cứu riêng tôi, thực sở nghiên cứu lý thuyết, nghiên cứu khảo sát hướng dẫn Giảng viên Nội dung chun đề có tham khảo tài liệu, thơng tin mạng báo cáo thực tế Công ty cổ phần Bánh kẹo Hải Hà Các số liệu dẫn chứng chuyên đề hoàn toàn trung thực Nếu có sai sót tơi xin hồn tồn chịu trách nhiệm u iệ il Tà Người cam đoan ận lu Lương Thị Hồng Cúc n vă t ub H MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG, BIỂU ĐỒ, SƠ ĐỒ LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN KINH DOANH VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH 1.1 Tổng quan vốn kinh doanh nguồn vốn kinh doanh .3 1.1.1 Khái niệm vốn kinh doanh 1.1.2 Phân loại vốn kinh doanh 1.1.3 Đặc điểm vốn kinh doanh .11 Tà 1.1.4 Vai trò vốn kinh doanh 12 il 1.1.5 Nguồn hình thành vốn kinh doanh 13 iệ u 1.2 Hiệu sử dụng vốn kinh doanh .16 lu 1.2.1 Khái niệm hiệu sử dụng vốn kinh doanh 16 ận 1.2.2 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn kinh doanh .17 vă 1.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn kinh doanh 22 n 1.3.1 Nhóm nhân tố chủ quan 23 H 1.3.2 Nhóm nhân tố khách quan .24 ub 1.4 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng VKD doanh nghiệp 24 t 1.5 Kinh nghiệm nâng cao hiệu sử dụng VKD doanh nghiệp khác 26 TÓM TẮT CHƯƠNG 30 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN BÁNH KẸO HẢI HÀ 31 2.1 Tổng quan công ty cổ phần Bánh kẹo Hải Hà 31 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty 31 2.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh Công ty .41 2.2 Tình hình tài sản nguồn vốn Công ty cổ phần Bánh kẹo Hải Hà giai đoạn 2015- 2017 45 2.2.1 Cơ cấu tài sản CTCP Bánh kẹo Hải Hà giai đoạn 2015- 2017.45 2.2.2 Cơ cấu nguồn vốn 50 2.3 Thực trạng hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty cổ phần Bánh kẹo Hải Hà giai đoạn 2015- 2017 .55 2.3.1 Hiệu sử dụng vốn cố định .55 2.3.2 Hiệu sử dụng vốn lưu động 61 2.3.3 Hiệu sử dụng toàn vốn kinh doanh 67 2.4 Đánh giá chung hiệu sử dụng vốn CTCP Bánh kẹo Hải Hà 73 2.4.1 Những kết đạt 73 2.4.2 Những hạn chế tồn .74 2.4.3 Nguyên nhân hạn chế .75 TÓM TẮT CHƯƠNG 78 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ Tà DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CTCP BÁNH KẸO HẢI HÀ 79 iệ il 3.1 Định hướng phát triển Công ty .79 u 3.1.1 Chiến lược kinh doanh 79 lu 3.1.2 Mục tiêu phát triển đến năm 2020 81 ận 3.1.3 Quan điểm nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty 82 vă 3.2 Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty cổ n phần bánh kẹo Hải Hà 83 H 3.2.1 Nhóm giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định .83 ub 3.2.2 Nhóm giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động 86 t 3.2.3 Giải pháp huy động vốn sử dụng vốn có hiệu 90 3.2.4 Nhóm giải pháp khác 92 3.3 Một số kiến nghị 93 3.3.1 Kiến nghị với quan Nhà nước 93 3.3.2 Kiến nghị với quan hữu quan .94 TÓM TẮT CHƯƠNG 96 KẾT LUẬN 97 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT Bảng cân đối kế toán BCKQHĐKD Báo cáo kết hoạt động kinh doanh BH&CCDV Bán hàng cung cấp dịch vụ CTCP Công ty cổ phần DN Doanh nghiệp HTK Hàng tồn kho KNTT Khả toán NVL Nguyên vật liệu SX Sản xuất 10 SXKD Sản xuất kinh doanh Tài sản dài hạn ận lu 12 TSDH Tài sản cố định u 11 TSCĐ iệ il Tà BCĐKT Tài sản ngắn hạn 14 VCĐ Vốn cố định 15 VCSH Vốn chủ sở hữu 16 VLĐ Vốn lưu động n vă 13 TSNH t ub H DANH MỤC BẢNG, BIỂU, SƠ ĐỒ u iệ il Tà Bảng 2.1 Cơ cấu doanh thu theo nhóm sản phẩm giai đoạn 2015- 2017 .35 Bảng 2.2 Cơ cấu lợi nhuận gộp theo nhóm sản phẩm giai đoạn 2015- 2017.36 Bảng 2.3 Các đối thủ cạnh tranh Công ty cổ phần Bánh kẹo Hải Hà 38 Bảng 2.4: Số lượng lao động Công ty cổ phần Bánh kẹo Hải Hà năm 2017 .40 Bảng 2.5 Thu nhập bình quân lao động Công ty cổ phần Bánh kẹo Hải Hà 41 Bảng 2.6 Cơ cấu tài sản Công ty cổ phần bánh kẹo Hải Hà giai đoạn 2015- 2017 .46 Bảng 2.7 Cơ cấu nguồn vốn Công ty cổ phần Bánh kẹo Hải Hà giai đoạn 2015- 2017 .51 Bảng 2.8: Thời gian khấu hao cụ thể loại tài sản cố định 56 Bảng 2.9: Kết cấu tài sản dài hạn Công ty giai đoạn 2015- 2017 56 Bảng 2.10: Tình hình khấu hao TSCĐ Cơng ty giai đoạn 2015- 2017 58 Bảng 2.11: Hiệu sử dụng vốn cố định Công ty giai đoạn 2015- 2017 59 Bảng 2.12: Cơ cấu vốn lưu động Công ty giai đoạn 2015- 2017 61 Bảng 2.13 : Tình hình biến động tiêu khoản phải thu ngắn hạn64 Bảng 2.14: Các tiêu phản ánh hiệu khoản phải thu 64 Bảng 2.15: Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động 65 Bảng 2.16: Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn kinh doanh 67 Bảng 2.17: Phân tích Dupont 69 Bảng 2.18: Bảng tiêu phản ánh khả tốn Cơng ty 70 ận lu n vă t ub H Biểu đồ 2.1: Sản lượng Bánh kẹo sản xuất giai đoạn 2015- 2017 35 Biểu đồ 2.2: Cơ cấu tăng trưởng nguồn vốn 52 Biểu đồ 2.3: Cơ cấu tăng trưởng tài sản dài hạn Công ty .57 Biểu đồ 2.4: Cơ cấu Vốn lưu động năm 2015 .62 Biểu đồ 2.5: Cơ cấu Vốn lưu động năm 2016 .62 Biểu đồ 2.6: Cơ cấu Vốn lưu động năm 2017 .62 Biểu đồ 2.7: Tình hình khoản phải thu giai đoạn 2015- 2017 .63 Sơ đồ 2.1: Sơ đồ máy quản lý Công ty Cổ phần bánh kẹo Hải Hà 33 LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Mỗi doanh nghiệp tế bào kinh tế, nơi tổ chức kết hợp yếu tố trình sản xuất để tạo cải vật chất cho xã hội, tạo nguồn tích lũy cho xã hội phát triển Trong giai đoạn nay, trước chế thị trường đầy cạnh tranh, doanh nghiệp tồn đứng vững thị trường cần phải xác định mục tiêu, hướng cho doanh nghiệp Để có hiệu sản xuất kinh doanh tốt từ đầu q trình sản xuất, doanh nghiệp cần phải có vốn để đầu tư sử dụng số vốn có hiệu nhất, hợp lý cho có Tà thể tiết kiệm vốn mà hiệu sử dụng vốn cao, đầu tư il thu hồi vốn nhanh tiếp tục quay vịng vốn, số vịng quay nhiều iệ có lợi cho doanh nghiệp u Đối với doanh nghiệp tài phi tài chính, vốn yếu tố lu đầu vào quan trọng cần phải có, điều kiện tiên quyết, có ý nghĩa ận định tới bước trình kinh doanh Muốn cho trình sản vă xuất kinh doanh liên tục, doanh nghiệp phải có đủ vốn đầu tư vào n giai đoạn khác q trình Do vậy, doanh nghiệp có khả phát ub H triển ngày mở rộng hay khơng, có khả cạnh tranh đứng vững thị trường hay khơng trước hết, doanh nghiệp phải sử dụng vốn có t hiệu Xuất phát từ ý nghĩa việc nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp, sau trình học tập nghiên cứu mặt lý thuyết trường trình nghiên cứu tình hình sản xuất kinh doanh Công ty cổ phần Bánh kẹo Hải Hà, tác giả lựa chọn đề tài “Nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty cổ phần Bánh kẹo Hải Hà” làm luận văn Thạc sĩ kinh tế Mục đích nghiên cứu  Mục đích nghiên cứu: Đề xuất giải pháp để nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty cổ phần Bánh kẹo Hải Hà sở vận dụng vấn đề lý luận vốn kinh doanh phân tích thực trạng sử dụng vốn kinh doanh Công ty cổ phần Bánh kẹo Hải Hà  Nhiệm vụ nghiên cứu: + Hệ thống hóa vấn đề lý luận vốn kinh doanh hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp + Phân tích đánh giá thực trạng hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty cổ phần Bánh kẹo Hải Hà + Đề xuất hệ thống giải pháp để nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty cổ phần Bánh kẹo Hải Hà Đối tượng phạm vi nghiên cứu  Đối tượng nghiên cứu: Hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh Tà nghiệp il  Phạm vi nghiên cứu: u iệ + Về không gian: Công ty cổ phần Bánh kẹo Hải Hà + Về thời gian: Luận văn tập trung nghiên cứu giai đoạn 2015- 2017 lu ận Phương pháp nghiên cứu Trong luận văn sử dụng phương pháp thống kê, phương pháp so sánh vă phân tích tổng hợp dựa số liệu thực tế thu thập được, đánh giá dựa n tài liệu tìm hiểu từ nguồn bên ngồi kết hợp suy luận để làm sáng tỏa H ub đề tài Kết cấu luận văn t Ngoài phần mở đầu, kết luận danh mục tài liệu tham khảo, Luận văn kết cấu làm chương: Chương 1: Những vấn đề lý luận chung vốn kinh doanh hiệu sử dụng vốn kinh doanh Chương 2: Thực trạng hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty cổ phần Bánh kẹo Hải Hà Chương 3: Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty cổ phần Bánh kẹo Hải Hà CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN KINH DOANH VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH 1.1 Tổng quan vốn kinh doanh nguồn vốn kinh doanh 1.1.1 Khái niệm vốn kinh doanh Doanh nghiệp tổ chức kinh tế có tên riêng, có tài sản, có trụ sở giao dịch ổn định, đăng ký kinh doanh theo quy định pháp luật nhằm mục đích thực ổn định hoạt động kinh doanh Tuy nhiên, để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh nào, doanh nghiệp cần đến vốn Vốn điều kiện tiên có ý nghĩa đến hoạt động sản xuất kinh Tà doanh doanh nghiệp il Vốn có vai trị quan trọng đến tồn phát triển doanh u iệ nghiệp nói riêng kinh tế nói chung Do vậy, từ trước đến có nhiều quan niệm vốn, hồn cảnh kinh tế khác có ận lu quan niệm khác vốn Theo học thuyết kinh tế cổ điển cổ điển mới, vốn giá trị đem lại vă n giá trị thặng dư, đầu vào trình sản xuất kinh doanh đất đai, lao H động Bản chất vốn giá trị, thể nhiều hình ub thức khác nhau: tài sản cố định, nguyên- vật liệu, tiền công,…Tuy nhiên, t hạn chế trình độ phát triển kinh tế, khái niệm bó hẹp vốn khu vực sản xuất vật chất cho có trình SX tạo giá trị thặng dư cho kinh tế Các nhà kinh tế học đại David Begg, Stanlei, Rudiger Darnbusch lại cho vốn gồm hai loại vốn vật vốn tài Vốn vật dự trữ hàng hóa sản xuất để sản xuất hàng hóa khác Vốn tài giấy tờ có giá tiền mặt doanh nghiệp dùng cho hoạt động sản xuất kinh doanh Như vậy, định nghĩa có đồng vốn với tài sản DN Theo P.A.Samuelson, đại diện tiêu biểu học thuyết tăng trưởng kinh tế đại, coi đất đai lao động yếu tố ban đầu sơ khai, cịn vốn hàng hóa kết sản xuất Vốn bao gồm loại hàng hóa lâu bền sản xuất sử dụng đầu vào hữu ích q trình sản xuất sau Có số hàng hóa, vốn tồn vài năm; đó, số hàng hóa khác, vốn tồn kỷ lâu Đặc điểm hàng hóa vốn thể chỗ chúng vừa sản phẩm đầu vừa yếu tố đầu vào sản xuất Theo K.Marx, vốn tư (capital), giá trị mang lại giá trị thặng dư Theo đó, vốn xem xét giác độ giá trị, yếu tố đầu vào Tà q trình sản xuất Quan điểm có tính chất khái quát cao, có ý nghĩa iệ il thực tiễn đến tận ngày Tuy nhiên, có hạn chế vốn tạo giá trị thặng dư khu vực sản xuất tạo giá trị thặng dư cho u lu kinh tế ận Trong kinh tế thị trường nay, theo nhiều nhà kinh tế học, vốn vă kinh doanh doanh nghiệp loại quỹ tiền tệ đặc biệt Tiền n gọi vốn tiền đồng thời thỏa mãn điều kiện sau: ub H  Tiền phải đại diện cho loại hàng hóa định Hay nói cách khác, tiền phải đảm bảo lượng tài sản có thực, đủ để tiến hành kinh t doanh.(1)  Tiền phải tích tụ tập trung đến lượng định, đủ để tiến hành kinh doanh.(2)  Khi có đủ lượng, tiền phải vận động nhằm mục đích sinh lời (3) Điều kiện (1) (2) coi điều kiện ràng buộc (tức điều kiện cần) để tiền trở thành vốn, điều kiện (3) coi đặc trưng vốn (điều kiện đủ) Bởi tiền khơng vận động đồng tiền “chết”, cịn vận động mà khơng nhằm mục đích sinh lời khơng phải vốn sánh biết tình hình tài doanh nghiệp mức so với doanh nghiệp khác ngành  Kiến nghị với Bộ công thương: Từ năm 2015, thuế nhập mặt hàng bánh kẹo 0%, chênh lệch giá bánh kẹo nước hàng ASEAN khoảng 10- 15%, giá hàng nhập nhỉnh Nhưng doanh nghiệp sản xuất chưa thể kéo giảm thêm giá thành đầu vào cịn lệ thuộc vào ngun liệu nhập Ngồi ra, doanh nghiệp sản xuất nước phải mua đường với giá cao, sách bảo hộ đường nước, doanh nghiệp nước hưởng lợi nguyên liệu đầu vào Đến nay, doanh nghiệp Việt Nam Tà nhập dầu, bơ từ Malaysia, đường từ Thái Lan để có giá tốt Vậy nên, đường u iệ il Bộ công thương cần có sách hỗ trợ doanh nghiệp việc nhập lu Vì khơng cịn áp dụng thuế nhập với mặt hàng bánh kẹo nên bánh ận kẹo ngoại tràn ngập thị trường Việt Nam, có khơng vă sản phẩm hàng nhập lậu, hàng giả, hàng chất lượng, gây ảnh hưởng lớn n đến sản phẩm nước Do vậy, Bộ Cơng thương nên có biện t ub H pháp để ngăn chặn tình trạng 97 TĨM TẮT CHƯƠNG Với mục đích đề số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty cổ phần Bánh kẹo Hải Hà Chương luận văn đưa số giải pháp khắc phục tồn nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Các giải pháp đưa dựa sở phân tích thực trạng chương tồn thực tế Công ty Việc đưa giải pháp phần giúp Cơng ty có sở để quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn nói riêng hiệu kinh doanh nói chung Điều quan trọng xây dựng hay tổ chức thực giải Tà pháp nào, chương trình kế hoạch Cơng ty điều phải iệ il tính tốn cân đối cho chi phí bỏ phù hợp với điều kiện tài để mang lại hiệu cao u ận lu n vă t ub H 98 KẾT LUẬN Nền kinh tế thị trường đặt doanh nghiệp nước ta trước thử thách to lớn để tồn phát triển Nhưng hội doanh nghiệp tự khẳng định mình, lớn mạnh trưởng thành, tạo chỗ đứng vững kinh tế Đứng trước địi hỏi đó, việc nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh vấn đề cấp bách, có ý nghĩa quan trọng doanh nghiệp Trong thời gian này, Công ty cổ phần Bánh kẹo Hải Hà không ngừng nâng cao hiệu sử vốn nên có bước tăng trưởng đáng kể, Tà góp phần nâng cao vị Công ty lĩnh vực kinh doanh bánh kẹo, để il đạt thành to lớn nỗ lực cố gắng tồn cơng u iệ nhân cơng ty Tuy nhiên, công tác quản lý sử dụng vốn tồn hạn chế nguyên nhân chủ quan khách quan mà công ty lu đồng vốn ận cần xem xét để có giải pháp kịp thời nhằm phát huy có hiệu cao vă n Qua việc nghiên cứu lý luận phân tích thực trạng hiệu sử dụng H vốn kinh doanh Công ty cổ phần Bánh kẹo Hải Hà, luận văn giải ub vấn đề sau: t Thứ là, hệ thống hóa sở lý luận chung vốn hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp kinh tế thị trường nước ta Thứ hai là, nghiên cứu số nhân tố ảnh hưởng tới hiệu vốn doanh nghiệp Thứ ba là, phân tích, đánh giá thực trạng vốn hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty thời gian từ năm 2015 đến năm 2017, thành cơng đạt được, hạn chế cịn tồn nguyên nhân Thứ tư là, định hướng phát triển Công ty cổ phần Bánh kẹo Hải Hà định hướng, mục tiêu, nhiệm vụ Công ty thời gian 99 tới, luận văn đề xuất số giải pháp chủ yếu nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Tiếp cận với vấn đề không lại đặt Công ty hàng đầu ngành bánh kẹo có nhiều thay đổi, tác giả hy vọng tiếp tục nhận ý kiến góp ý thầy, cô giáo, bạn bè đồng nghiệp để đề tài hoàn thiện Cuối cùng, tác giả xin chân thành cảm ơn hướng dẫn nhiệt tình đầy tâm huyết GS.,TS Nguyễn Công Nghiệp;sự quan tâm, động viên gia đình, bạn bè đồng nghiệp giúp tơi hồn thành luận văn u iệ il Tà ận lu n vă t ub H 100 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Công ty Cố phẩn Bánh kẹo Hải Hà, 2015 Báo cáo tài hợp Công ty Cố phẩn Bánh kẹo Hải Hà, 2015 Báo cáo tài hợp Cơng ty Cố phẩn Bánh kẹo Hải Hà, 2015 Báo cáo tài hợp Chủ biên: TS Phạm Thanh Bình, PGS.,TS Nguyễn Đình Kiệm, ThS Đỗ Thu Phương, Giáo trình Tài doanh nghiệp, năm 2012 Chủ biên: GS.TS Ngơ Thế Chi, PGS.TS Nguyễn Trọng Cơ, Giáo trình Phân tích Tài doanh nghiệp, năm 2008, NXB Tài Chủ biên: GS.TS Ngơ Thế Chi, TS Trương Thị Thủy, Giáo trình Kế tốn tài chính, năm 2009, NXB Tài Tà Chủ biên: PGS, TS Nguyễn Đình Kiệm, TS Bạch Đức Hiển, Giáo iệ il trình Tài doanh nghiệp, năm 2008, NXB Tài Giáo trình Tài doanh nghiệp- Học viện Tài chính, xuất năm u lu 2012, NXB Tài vă ận Học viện Tài (2009)- Giáo trình Kế toán quản trị, NXB Tài n 10 Nguyễn Trọng Cơ Nghiêm Thị Thà (2010), Giáo trình Phân tích tài ub H doanh nghiệp, Nhà xuất Tài chính, Hà Nội 11 Trần Thế Dũng (2006), Giáo trình Phân tích kinh tế doanh nghiệp t thương mại, Nhà xuất Thống kê, Hà Nội 12 Nguyễn văn Dần- Nguyễn Hồng Nhung (2014), Kinh tế học vi mô I, Nhà xuất Tài chính, Hà Nội 13 Nguyễn văn Dần- Phạm Quỳnh Mai (2014), Kinh tế học vi mô II, Nhà xuất Tài chính, Hà Nội 14 Nguyễn Thành Độ- Nguyễn Ngọc Huyền (2007), Quản trị kinh doanh Tập 1, Nhà xuất Đại học Kinh tế Quốc dân, Hà Nội 15 Nguyễn Thành Độ- Nguyễn Ngọc Huyền (2007), Quản trị kinh doanh Tập 2, Nhà xuất Đại học Kinh tế Quốc dân, Hà Nội 16 Hồng Minh Đường- Nguyễn Thừa Lộc (2006), Giáo trình quản trị doanh nghiệp thương mại, Nhà xuất Lao động- Xã hội, Hà Nội 17 Phạm Thị Gái (2004), Giáo trình phân tích hoạt động kinh doanh, Nhà xuất Thống kê, Hà Nội 18 Ngơ Đình Giao (1995), Kinh tế học vi mô, NXB Giáo dục, Hà Nội 19 Lưu Thị Hương, (2005), Tài doanh nghiệp, Nhà xuất Thống kê, Hà Nội 20 Đàm Văn Huệ (2006), Hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp vừa nhỏ, Nhà xuất Đại học Kinh tế quốc dân, Hà Nội 21 Bảo Khánh (2005), Bài học thành công thất bại- Bí kinh Tà doanh doanh nghiệp, Nhà xuất Lao động- Xã hội, Hà Nội iệ il 22 Nguyễn Văn Nam (2003), Quản trị tài doanh nghiệp, Nhà xuất Thống kê, Hà Nội u ận Thống kê, Hà Nội lu 23 Nguyễn Quang Thu (2007), Quản trị tài bản, Nhà xuất vă 24 Bùi Văn Vần Vũ Văn Ninh (2013), Giáo trình Tài doanh n nghiệp, Nhà xuất Tài chính, Hà Nội ub H 25 Luật doanh nghiệp 2010 26 Một số luận văn, chuyên đề đề tài t 27.Các trang website: - Website CTCP Bánh kẹo Hải Hà: http://www.haihaco.com.vn/ - http://vietstock.vn - http://cafef.vn - http://investopedia.vn - http://business.gov.vn - http://voer.edu.vn - http://finance.yahoo.com.vn - http://vef.vn - http://vneconomy.vn PHỤ LỤC Phụ lục 1 : Bảng cân đối kế toán Cơng ty năm 2015 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN Tại ngày 31 tháng 12 năm 2015 MẪU SỐ B 01- DN Đơn vị tính : VND Mã số CHỈ TIÊU A- TÀI SẢN NGẮN HẠN 100 I Tiền khoản tương đương tiền 110 Tiền 111 Các khoản tương đương tiền 112 II Đầu tư tài ngắn hạn 120 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 123 III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 Thuyết minh 31/12/2015 Tà 270.388.931.605 227.546.221.038 89.988.297.702 50.877.095.365 69.988.297.702 40.877.095.365 20.000.000.000 10.000.000.000 20.000.000.000 40.000.000.000 20.000.000.000 40.000.000.000 69.274.126.959 53.895.265.085 66.842.425.620 50.750.352.811 347.023.300 839.256.185 131 Trả trước cho người bán ngắn hạn 132 Phải thu ngắn hạn khác 136 2.084.678.039 2.305.656.089 140 88.411.349.744 82.058.246.230 88.411.349.744 82.058.246.230 Hàng tồn kho u iệ il Phải thu ngắn hạn khách hàng IV Hàng tồn kho Chi phí trả trước ngắn hạn 141 149 - - 150 2.715.157.170 715.614.358 565.348.428 88.255.400 1.384.854.856 545.495.071 764.953.886 81.863.887 113.906.118.521 109.797.765.857 209.446.975 209.446.975 ận V Tài sản ngắn hạn khác lu Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 10 152 153 15 n Thuế khoản khác phải thu Nhà nước 151 vă Thuế GTGT khấu trừ 01/01/2015 I Các khoản phải thu dài hạn 210 Phải thu dài hạn khác 216 II Tài sản cố định 220 Tài sản cố định hữu hình 221 - Nguyên giá ub 200 H B- TÀI SẢN DÀI HẠN 209.446.975 56.801.739.954 49.422.349.669 56.801.739.954 49.414.571.888 222 264.917748.673 242.824.379.475 - Giá trị hao mòn lũy kế 223 (208.116.008.719) (193.409.807.587) Tài sản cố định vơ hình 227 - 7.777.781 - Nguyên giá 228 196.200.000 196.200.000 - Giá trị hao mòn lũy kế 229 (196.200.000) (188.422.219) IV Tài sản dở dang dài hạn 240 2.292.614.513 2.732.535.176 Chi phí xây dựng dở dang 242 2.292.614.513 2.732.535.176 VI Tài sản dài hạn khác 260 54.602.317.079 57.433.434.037 Chi phí trả trước dài hạn 261 11 54.360.317.079 55.991.434.037 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 12 242.000.000 1.442.000.000 384.295.050.126 337.343.986.895 270 t 209.446.975 TỔNG CỘNG TÀI SẢN 13 10 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN (Tiếp theo) Tại ngày 31 tháng 12 năm 2015 MẪU SỐ B 01- DN Đơn vị tính : VND CHỈ TIÊU Mã Thuyết số minh 31/12/2015 01/01/2015 300 162.371.847.599 127.978.2246.104 Nợ ngắn hạn 310 161.843.295.799 127.562.551.904 Phải trả người bán ngắn hạn 311 91.408.941.742 73.319.881.440 Người mua trả tiền trước ngắn hạn 312 1.768.791.682 720.526.298 Thuế khoản phải nộp NN 313 8.294.608.386 7.575.988.472 Phải trả người lao động 314 36.828.552.406 25.778.193.312 Chi phí phải trả ngắn hạn 315 8.508.010.299 7.125.940.168 Doanh thu chưa thực ngắn hạn 318 899.575.757 120.909.092 Phải trả ngắn hạn khác 319 595.060.788 479.551.775 u iệ il Tà C- NỢ PHẢI TRẢ 14 15 16 17 320 252.500.000 252.500.000 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 322 13.287.254.739 12.189.061.347 330 528.551.800 415.694.200 II Nợ dài hạn ận lu Vay nợ thuê tài ngắn hạn vă 337 528.551.800 415.694.200 D- Vốn chủ sở hữu 400 221.923.202.527 209.365.740.791 I Vốn chủ sở hữu 410 221.923.202.527 209.365.740.791 Vốn góp chủ sở hữu 411 - Cổ phiếu phổ thơng có quyền biểu 411a n Phải trả dài hạn khác ub H 18 82.125.000.000 82.125.000.000 t 82.125.000.000 82.125.000.000 Thặng dư vốn cổ phần 412 22.721.250.000 22.721.250.000 Vốn khác chủ sở hữu 418 3.656.202.300 3.656.202.300 Quỹ đầu tư phát triển 414 109.890.296.941 97.119.397.642 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 421 3.530.453.286 3.743.890.849 - LNST chưa phân phối lũy 421a 3.493.890.849 3.411.858.297 421b 36.562.437 332.032.552 440 384.295.050.126 337.343.986.895 cuối kỳ trước - LNST chưa phân phối kỳ TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2015 MẪU SỐ B 02- DN Đơn vị tính : VND Mã Thuyết số minh 01 20 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 20 Doanh thu bán hàng cung 10 20 781.772.532.141 775.247.030.944 Giá vốn hàng bán 11 21 641.499.677.953 641.740.131.917 Lợi nhuận gộp bán hàng cung 20 CHỈ TIÊU Doanh thu bán hàng cung cấp dịch Năm 2015 Năm 2014 790.673.232.792 780.460.549.907 vụ 8.900.700.651 5.213.518.963 cấp dịch vụ iệ il Tà cấp dịch vụ 140.272.854.188 133.506.899.027 21 22 3.939.661.088 5.099.602.549 Chi phí tài 22 23 165.907.826 139.643.295 16.362.000 16.362.000 59.160.905.173 57.782.168.027 50.539.769.185 48.909.843.502 34.345.933.092 31.774.846.752 u Doanh thu hoạt động tài 23 ận Chi phí bán hàng lu - Trong đó : Chi phí lãi vay 26 30 ub H doanh 25 n 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh 24 vă Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 31 27 385.901.330 5.012.337.172 12 Chi phí khác 32 28 569.327.500 2.762.916.610 13 Lợi nhuận khác 40 (183.426.170) 2.249.420.562 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 50 34.162.506.922 34.024.267.314 15 Chi phí thuế TNDN hành 51 29 6.513.862.990 7.751.882.816 16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 52 30 1.200.000.000 (242.000.000) 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh 60 26.448.643.932 26.514.384.498 3.060 3.037 3.060 3.037 t 11 Thu nhập khác nghiệp 18 Lãi cổ phiếu 70 19 Lãi suy giảm cổ phiếu 71 31 Phụ lục 2 : Bảng cân đối kế tốn Cơng ty năm 2016 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31 tháng 12 năm 2016 MẪU SỐ B 01- DN Đơn vị tính : VND Mã số CHỈ TIÊU A- TÀI SẢN NGẮN HẠN 100 I Tiền khoản tương đương tiền 110 Tiền 111 Các khoản tương đương tiền 112 II Đầu tư tài ngắn hạn 120 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 123 III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 Thuyết minh 31/12/2016 Tà 362.179.257.707 270.388.931.605 115.776.094.354 89.988.297.702 65.776.094.354 69.988.297.702 50.000.000.000 20.000.000.000 82.000.000.000 20.000.000.000 82.000.000.000 20.000.000.000 58.090.022.722 69.274.126.959 40.840.972.070 66.842.425.620 13.496.511.613 347.023.300 131 Trả trước cho người bán ngắn hạn 132 Phải thu ngắn hạn khác 136 3.752.539.039 2.084.678.039 140 102.673.570.427 88.411.349.744 102.673.570.427 88.411.349.744 Hàng tồn kho u iệ il Phải thu ngắn hạn khách hàng IV Hàng tồn kho Chi phí trả trước ngắn hạn 141 149 - - 150 3.639.570.204 2.715.157.170 2.448.238.855 565.348.428 1.191.331.349 1.384.854.856 - 764.953.886 143.197 345.697 113.906.118.521 234.446.975 209.446.975 ận V Tài sản ngắn hạn khác lu Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 10 152 153 15 n Thuế khoản khác phải thu Nhà nước 151 vă Thuế GTGT khấu trừ 01/01/2016 I Các khoản phải thu dài hạn 210 Phải thu dài hạn khác 216 II Tài sản cố định 220 Tài sản cố định hữu hình 221 - Nguyên giá ub 200 H B- TÀI SẢN DÀI HẠN 209.446.975 48.139.008.129 56.801.739.954 48.139.008.129 56.801.739.954 222 268.756.931.301 264.917748.673 - Giá trị hao mòn lũy kế 223 (220.617.923.172) (208.116.008.719) Tài sản cố định vơ hình 227 - - - Ngun giá 228 196.200.000 196.200.000 - Giá trị hao mòn lũy kế 229 (196.200.000) (196.200.000) IV Tài sản dở dang dài hạn 240 41.811.322.454 2.292.614.513 Chi phí xây dựng dở dang 242 41.811.322.454 2.292.614.513 VI Tài sản dài hạn khác 260 53.012.568.139 54.602.317.079 Chi phí trả trước dài hạn 261 11 53.012.568.139 54.360.317.079 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 12 - 242.000.000 505.376.603.404 384.295.050.126 270 t 234 446.975 TỔNG CỘNG TÀI SẢN 13 10 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN (Tiếp theo) Tại ngày 31 tháng 12 năm 2016 MẪU SỐ B 01- DN Đơn vị tính : VND CHỈ TIÊU Mã Thuyết số minh 31/12/2016 01/01/2016 300 178.120.724.613 162.371.847.599 Nợ ngắn hạn 310 177.499.001.748 161.843.295.799 Phải trả người bán ngắn hạn 311 76.596.400.222 91.408.941.742 Người mua trả tiền trước ngắn hạn 312 10.423.638.995 1.768.791.682 Thuế khoản phải nộp NN 313 7.326.790.631 8.294.608.386 Phải trả người lao động 314 42.523.406.075 36.828.552.406 Chi phí phải trả ngắn hạn 315 9.404.022.264 8.508.010.299 Doanh thu chưa thực ngắn hạn 318 1.216.024.406 899.575.757 Phải trả ngắn hạn khác 319 12.127.070.416 595.060.788 320 252.000.000 252.500.000 322 17.629.648.739 13.287.254.739 u iệ il Tà C- NỢ PHẢI TRẢ Quỹ khen thưởng, phúc lợi 15 16 17 ận lu Vay nợ thuê tài ngắn hạn 14 vă 330 621.722.865 528.551.800 Phải trả dài hạn khác 337 621.722.865 528.551.800 D- Vốn chủ sở hữu 400 327.255.878.791 221.923.202.527 I Vốn chủ sở hữu 410 Vốn góp chủ sở hữu 411 - Cổ phiếu phổ thơng có quyền biểu n II Nợ dài hạn ub H 18 221.923.202.527 164.250.000.000 82.125.000.000 411a 164.250.000.000 82.125.000.000 Thặng dư vốn cổ phần 412 33.502.910.000 22.721.250.000 Vốn khác chủ sở hữu 418 3.656.202.300 3.656.202.300 Quỹ đầu tư phát triển 414 114.390.296.941 109.890.296.941 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 421 11.456.469.550 3.530.453.286 - LNST chưa phân phối lũy 421a 3.280.453.286 3.493.890.849 421b 8.176.016.264 36.562.437 440 505.376.603.404 384.295.050.126 t 327.255.878.791 cuối kỳ trước - LNST chưa phân phối kỳ TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2016 MẪU SỐ B 02- DN Đơn vị tính : VND Mã Thuyết số minh 01 20 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 20 Doanh thu bán hàng cung 10 20 843.273.334.341 781.772.532.141 11 21 685.180.659.478 641.499.677.953 CHỈ TIÊU Doanh thu bán hàng cung cấp dịch Năm 2016 Năm 2015 854.979.475.892 790.673.232.792 vụ Giá vốn hàng bán il Tà cấp dịch vụ 20 8.900.700.651 158.092.674.863 140.272.854.188 u cấp dịch vụ iệ Lợi nhuận gộp bán hàng cung 11.706.141.551 22 6.253.143.797 3.939.661.088 22 23 326.276.320 165.907.826 15.536.900 16.362.000 Chi phí bán hàng 67.578.653.467 59.160.905.173 54.230.565.237 50.539.769.185 42.210.323.636 34.345.933.092 642.519.603 385.901.330 827.490.669 569.327.500 23 vă - Trong đó : Chi phí lãi vay 21 ận Chi phí tài lu Doanh thu hoạt động tài 25 30 doanh ub 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh 25 H 26 n Chi phí quản lý doanh nghiệp 24 31 27 12 Chi phí khác 32 28 13 Lợi nhuận khác 40 (184.971.066) (183.426.170) 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 50 42.025.352.570 34.162.506.922 15 Chi phí thuế TNDN hành 51 29 8.182.336.306 6.513.862.990 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 52 30 242.000.000 1.200.000.000 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh 60 33.601.016.264 26.448.643.932 2.587 3.060 - 3.060 t 11 Thu nhập khác nghiệp 18 Lãi cổ phiếu 70 19 Lãi suy giảm cổ phiếu 71 31 Phụ lục 2 : Bảng cân đối kế tốn Cơng ty năm 2016 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31 tháng 12 năm 2017 MẪU SỐ B 01- DN Đơn vị tính : VND Mã số CHỈ TIÊU 100 I Tiền khoản tương đương tiền 110 Tiền 111 Các khoản tương đương tiền 112 II Đầu tư tài ngắn hạn 120 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn III Các khoản phải thu ngắn hạn il Tà A- TÀI SẢN NGẮN HẠN Phải thu ngắn hạn khách hàng Thuyết minh 31/12/2017 01/01/2017 231.929.058.506 362.179.257.707 77.665.104.387 115.776.094.354 56.665.104.387 65.776.094.354 21.000.000.000 50.000.000.000 - 82.000.000.000 123 - 82.000.000.000 130 48.884.136.864 58.090.022.722 44.385.664.895 40.840.972.070 2.722.317.100 13.496.511.613 131 iệ 132 Phải thu ngắn hạn khác 136 1.776.154.869 3.752.539.039 140 102.869.631.224 102.673.570.427 102.869.631.224 102.673.570.427 u Trả trước cho người bán ngắn hạn Chi phí trả trước ngắn hạn 149 - - 150 2.510.186.031 3.639.570.204 10 1.682.608.271 2.448.238.855 795.548.940 1.191.331.349 32.028.820 - 278.542.697.304 143.197 345.697 vă V Tài sản ngắn hạn khác n Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 141 ận Hàng tồn kho lu IV Hàng tồn kho 151 153 B- TÀI SẢN DÀI HẠN 200 I Các khoản phải thu dài hạn 210 Phải thu dài hạn khác 216 II Tài sản cố định 220 Tài sản cố định hữu hình 221 - Nguyên giá 15 234,446.975 234.446.975 234.446.975 234 446.975 220.594.741.248 48.139.008.129 220.594.741.248 48.139.008.129 222 458.853.917.136 268.756.931.301 - Giá trị hao mòn lũy kế 223 (238.259.175.888) (220.617.923.172) Tài sản cố định vơ hình 227 - - - Nguyên giá 228 196.200.000 196.200.000 - Giá trị hao mòn lũy kế 229 (196.200.000) (196.200.000) IV Tài sản dở dang dài hạn 240 - 41.811.322.454 Chi phí xây dựng dở dang 242 - 41.811.322.454 VI Tài sản dài hạn khác 260 57.713.509.081 53.012.568.139 Chi phí trả trước dài hạn 261 11 57.713.509.081 53.012.568.139 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 12 - - 510.471.755.810 505.376.603.404 TỔNG CỘNG TÀI SẢN 270 t Thuế khoản khác phải thu Nhà nước ub 152 H Thuế GTGT khấu trừ 13 10 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN (Tiếp theo) Tại ngày 31 tháng 12 năm 2017 MẪU SỐ B 01- DN Đơn vị tính : VND CHỈ TIÊU Mã Thuyết số minh 31/12/2017 01/01/2017 300 158.169.185.307 178.120.724.613 Nợ ngắn hạn 310 157.600.262.442 177.499.001.748 Phải trả người bán ngắn hạn 311 86.364.705.252 76.596.400.222 Người mua trả tiền trước ngắn hạn 312 5.461.302.538 10.423.638.995 Thuế khoản phải nộp NN 313 6.273.673.858 7.326.790.631 Phải trả người lao động 314 24.687.220.363 42.523.406.075 8.215.653.996 9.404.022.264 563.380.006 1.216.024.406 14.989.366.690 12.127.070.416 252.000.000 252.000.000 10.792.959.739 17.629.648.739 568.922.865 621.722.865 568.922.865 621.722.865 Chi phí phải trả ngắn hạn u iệ il Tà C- NỢ PHẢI TRẢ 315 318 Phải trả ngắn hạn khác 319 Vay nợ thuê tài ngắn hạn ận lu Doanh thu chưa thực ngắn hạn 14 15 16 17 320 330 Phải trả dài hạn khác 337 D- Vốn chủ sở hữu 400 I Vốn chủ sở hữu 410 Vốn góp chủ sở hữu - Cổ phiếu phổ thơng có quyền biểu ub II Nợ dài hạn H 322 n vă Quỹ khen thưởng, phúc lợi 327.255.878.791 352.302.570.503 327.255.878.791 411 164.250.000.000 164.250.000.000 411a 164.250.000.000 164.250.000.000 Thặng dư vốn cổ phần 412 33.502.910.000 33.502.910.000 Vốn khác chủ sở hữu 418 3.656.202.300 3.656.202.300 Quỹ đầu tư phát triển 414 114.390.296.941 114.390.296.941 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 421 36.503.161.262 11.456.469.550 - LNST chưa phân phối lũy 421a 2.801.785.026 3.280.453.286 421b 33.701.376.236 8.176.016.264 440 510.471.755.810 505.376.603.404 18 t 352.302.570.503 cuối kỳ trước - LNST chưa phân phối kỳ TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2017 MẪU SỐ B 02- DN Đơn vị tính : VND CHỈ TIÊU Doanh thu bán hàng cung cấp dịch Mã Thuyết số minh 01 20 Năm 2017 Năm 2016 867.365.550.69 854.979.475.892 vụ Các khoản giảm trừ doanh thu 02 20 9.381.253.022 11.706.141.551 Doanh thu bán hàng cung 10 20 857.984.297.67 843.273.334.341 Tà cấp dịch vụ 11 il Giá vốn hàng bán iệ u 20 685.180.659.478 158.092.674.863 21 22 3.844.884.545 6.253.143.797 22 23 215.692.534 326.276.320 16.329.600 15.536.900 75.975.584.765 67.578.653.467 60.680.733.582 54.230.565.237 42.277.898.285 42.210.323.636 vă - Trong đó : Chi phí lãi vay 175.305.024.62 ận Chi phí tài lu Doanh thu hoạt động tài 682.679.273.05 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 21 23 26 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh 30 t doanh 25 ub Chi phí quản lý doanh nghiệp 24 H 25 n Chi phí bán hàng 11 Thu nhập khác 31 27 636.401.534 642.519.603 12 Chi phí khác 32 28 657.279.715 827.490.669 13 Lợi nhuận khác 40 (20.878.181) (184.971.066) 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 50 42.257.020.104 42.025.352.570 15 Chi phí thuế TNDN hành 51 29 8.555.643.868 8.182.336.306 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 52 30 - 242.000.000 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh 60 33.701.376.236 33.601.016.264 2.052 2.587 nghiệp 18 Lãi cổ phiếu 70 31