Tìm hiểu và phân tích báo cáo tài chính tại công ty cổ phần bánh kẹo hải hà và công ty kinh đô

Hà Nội, ngày … tháng … năm 2022 NGƯỜI ĐÁNH GIÁ Ký và ghi rõ họ tênLỜI CẢM ƠN Trang 3 cái nhìn khái quát về tình hình tài chính của doanh nghiệp, những công cụ và các kỹ thuật cầnthiết c

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI

KHOA QUẢN LÝ KINH DOANH -

BỘ CÔNG THƯƠNG

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀNỘI

CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc

PHIẾU GHI ĐIỂM

I ĐÁNH GIÁ (Điểm từng tiêu chí đánh giá lấy sau dấu phảy hai số)

Điểm đánh giá của GV

theo CĐR

2 2020604774 Phạm Thị Hương

3 2020604092 Nguyễn Thị Lệ Chi

4 2020604020 Lê Thị Gái

5 2020604315 Lưu Thanh Tâm

III NHẬN XÉT

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

Hà Nội, ngày … tháng … năm 2022

NGƯỜI ĐÁNH GIÁ

(Ký và ghi rõ họ tên)

LỜI CẢM ƠN

Chúng em xin chân thành cảm ơn các thầy cô trong khoa Quản lý kinh doanh – Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội đã tổ chức giảng dạy học phần Quản trị tài chính doanh nghiệp giúp chúng trang bị những kiến thức cần thiết về hoạt động tài chính của doanh nghiệp Từ đó, có

cái nhìn khái quát về tình hình tài chính của doanh nghiệp, những công cụ và các kỹ thuật cầnthiết cho việc chọn lựa để đưa ra các quyết định tài chính một các hữu hiệu nhất nhằm đạt đượcmục tiêu mà doanh nghiệp đặt ra.

Trong quá trình học tập và thực hiện bài thực hành, nhóm xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến côNguyễn Thị Ngân, giảng viên khoa Quản lý kinh doanh – Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội

đã chia sẻ cho chúng em những kiến thức cần thiết và hướng dẫn em làm bài báo cáo thực hànhnày

Do thời gian thực hiện bài báo cáo thực hành có hạn và vốn kiến thức còn hạn chế nênkhông thể tránh khỏi những sai sót Vì vậy, chúng em rất mong được sự nhận xét và góp ý củaquý thầy cô để bài thực hành được hoàn chỉnh hơn

Nhóm em xin chân thành cảm ơn!

MỤC LỤC

L I C M N Ờ Ả Ơ 4

M C L C Ụ Ụ 5

DANH M C B NG BI U, HÌNH VẼẼ Ụ Ả Ể 5

B NG PHÂN CÔNG NHI M V Ả Ệ Ụ 7

L I M ĐÂẦU Ờ Ở 8

PHÂẦN 1: GI I THI U DOANH NGHI P NGHIÊN C U Ớ Ệ Ệ Ứ 9

PHÂẦN 2: TH C HÀNH THẼO CÁC CHUYÊN ĐÊẦ Ự 10

BÀI 2: QU N TR DOANH THU - CHI PHÍ Ả Ị 10

BÀI 3: L I NHU N VÀ PHÂN PHÔỐI L I NHU N Ợ Ậ Ợ Ậ 13

BÀI 5 : ĐÁNH GIÁ TÀI S N DÀI H N TRONG DOANH NGHI P Ả Ạ Ệ 20

BÀI 6 : ĐÁNH GIÁ S D NG HI U QU TÀI S N DÀI H N Ử Ụ Ệ Ả Ả Ạ 25

BÀI 8: QU N TR DÒNG TIÊẦN Ả Ị 30

BÀI 9: QU N TR DÒNG TIÊẦN TRONG DOANH NGHI P Ả Ị Ệ 36

BÀI 11: L P KÊỐ HO CH DÒNG TIÊẦN TRONG DOANH NGHI P Ậ Ạ Ệ 38

KÊỐT LU N Ậ 40

DANH M C TÀI LI U THAM KH O Ụ Ệ Ả 41

DANH MỤC BẢNG BIỂU, HÌNH VẼ

Bảng 6.1: Khấu hao TSCĐ-máy móc 1 theo phương pháp khấu hao bình quân

năm……… 26

Bảng 6 2: Khấu hao TSCĐ - phương tiện vận tải 1 theo phương pháp khấu hao bình quân năm 27

Bảng 6 3: : Khấu hao TSCĐ - máy móc 2 theo phương pháp số dư giảm dần có điều chỉnh 28

Bảng 6 4: Khấu hao TSCĐ - phương tiện vận tải 2 theo phương pháp số dư giảm dần có điều chỉnh 29

Bảng 6 5: Bảng đánh giá hiệu quả sử dụng TSCĐ năm 2018 30

Bảng 6 6: Bảng đánh giá hiệu suất sử dụng TSCĐ năm 2018 30

Bảng 6 7: Bảng đánh giá mức sinh lời TSCĐ năm 2018 31

BẢNG PHÂN CÔNG NHIỆM VỤ

LỜI MỞ ĐẦU

Trong bối cảnh nền kinh tế hiện đại, cùng với sự đổi mới của nền kinh tế thị trường và sựcạnh tranh gay gắt giữa các thành phần kinh tế, các công ty đang phải đối mặt với nhiều vấn đềphức tạp như sự biến động liên tục của thị trường , sự cạnh tranh khốc liệt giữa các công tytrong nước và ngoài nước Để có thể tự khẳng định mình và để sản xuất kinh doanh đặt hiệuquả cao, việc nắm vũng tình hình tài chính của doanh nghiệp mình rất quan trọng vì nó liênquan trực tiếp đến hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp

Việc thường xuyên tiến hành phân tích báo cáo tài chính sẽ giúp cho các doanh nghiệp thấy

rõ được tình hình hoạt động tài chính, kết quả hoạt động kinh doanh cũng như xác định đầy đủ,chính xác nguyên nhân và mức độ ảnh hưởng của các nhân tố thông tin có thể đánh giá đượctiềm năng, hiệu quả sản xuất kinh doanh cũng như rủi ro và triển vọng tương lai của doanhnghiệp Nắm được tình hình tài chính, quy mô, cơ cấu tài sản – nguồn vốn, hiệu quả sản xuấtkinh doanh cũng như những vấn đề khác về nhu cầu, khả năng thanh toán hay mức độ đảm bảocủa nguồn vốn cho hoạt dộng sản xuất kinh doanh, mức độ độc lập tài chính của công ty sẽgiúp các nhà quản trị, những đối tượng quan tâm đưa ra những quyết định đầu tư, kinh doanhchính xác, đúng đắn và tối ưu

Trên cơ sở đó Nhóm 3 đã nghiên cứu, tìm hiểu và phân tích báo cáo tài chính tại công ty Cổphần bánh kẹo Hải Hà và Công ty Kinh Đô

PHẦN 1: GIỚI THIỆU DOANH NGHIỆP NGHIÊN CỨU

CÔNG TY CỔ PHẦN BÁNH KẸO HẢI HÀ

Công ty cổ phần Bánh kẹo Hải Hà là công ty chuyên về bánh kẹo tại Việt Nam Thành lậpnăm 1960 và có trụ sở chính tại Hai Bà Trưng, Hà Nội

Hiện công ty có 3 nhà máy sản xuất tại KCN Bắc Ninh, TP Nam Định, TP Việt Trì và hai chinhánh phân phối hàng hóa tại TP Hồ Chí Minh và Đà Nẵng

CÔNG TY CỔ PHẦN KIDO

Kinh Đô là một công ty cổ phần chuyên sản xuất và kinh doanh đồ ăn nhẹ tại Việt Nam, vớicác mặt hàng chính gồm bánh kẹo Thành lập năm 1993 và là công ty dẫn đầu trong chế biếnthực phẩm (sản xuất bánh kẹo) tại Việt Nam

Tuy nhiên, từ năm 2016, Kinh Đô đã bán hoàn toàn mảng bánh kẹo cho một doanh nghiệpcủa Mỹ là Mondelez, đổi tên thành Mondelez Kinh Đô Kinh Đô cũ đổi tên thành Tập đoànKiDo và chuyển sang kinh doanh lĩnh vực mới như Bất động sản, dầu ăn, … Từ đó dẫn đếnviệc so sánh hai doanh nghiệp từ năm 2016 trở nên không khách quan do những khác biệt liênquan đến ngành nghề, lĩnh vực đầu tư

T NG Ổ 1,019,302 100.00% 871,847 100.00%

Giá vốốn hàng bán 748,429 78.96% 682,679 83.23% 65,750 9.63%Chi phí bán hàng 129,864 13.70% 75,976 9.26% 53,888 70.93%Chi phí qu n lýả

doanh nghi p ệ 51,718 5.46% 60,681 7.40% -8,962 -14.77%Chi phí tài chính 16,493 1.74% 216 0.03% 16,278 7546.71%Chi phí khác 1,373 0.14% 657 0.08% 715 108.83%

T NG Ổ 947,877 100% 820,209 100%

Nhận xét: Việc phân tích kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty Hải Hà cho

thấy hiệu quả của các chiến lược, chính sách, kế hoạch của công ty Từ bảng số liệu về kếtquả kinh doanh của công ty bánh kẹo Hải Hà thể hiện qua một số chỉ tiêu trong và ngoài báocáo tài chính của công ty

Các chỉ tiêu về doanh thu:

- Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ: Chỉ tiêu này phản ánh tổng doanh thu bán

hàng hóa, thành phẩm và cung cấp dịch vụ trong kỳ báo cáo của doanh nghiệp Năm 2017,doanh thu bán hàng đều đóng góp hơn 99,49% trong cơ cấu tổng doanh thu của HẢI HÀ đãđạt hơn 867,366 tỷ đồng, đến năm 2018 con số này lại tăng 15,3% so với năm 2017 tươngứng với 133,433 tỷ đồng Điều này chứng tỏ doanh thu của công ty vẫn tăng đều qua cácnăm và quy mô kinh doanh tăng trưởng đều đặn Đây là tín hiệu tốt đối với công ty bánhkẹo Hải Hà

-Doanh thu hoạt động tài chính: Chỉ tiêu này phản ánh doanh thu hoạt động tài chính

thuần Năm 2018 tăng so với năm 2017 cụ thể là doanh thu tài chính năm 2018 là 16,957 tỷđồng tương ứng với tỉ trọng 1,66% tổng doanh thu Doanh thu tài chính năm 2017 đạt 3,845

tỷ đồng tương ứng với tỷ trọng 0,44% Như vậy chênh lệch về doanh thu tài chính của năm

2018 và 2017 là 13,112 tỷ đồng tương đương với tỉ lệ 341.02 % Nguyên nhân là do trongnăm 2017 và năm 2018 các khoản tiền gửi ngân hàng tăng đáng kể nên doanh thu từ hoạtđộng tài chính hoàn toàn thu từ lãi tiền gửi ngân hàng nhưng nhìn chung công ty chưa thực

sự chú trọng vào hoạt động đầu tư tài chính khi mà doanh thu tài chính chỉ chiếm tỉ trọng rấtnhỏ so với doanh thu từ hoạt động kinh doanh

-Doanh thu khác: Năm 2018 tăng so với năm 2017 cụ thể là doanh thu khác năm 2018 là

1,547 tỷ đồng tương ứng với tỉ trọng 0,15% tổng doanh thu Doanh thu khác năm 2017 đạt

636 tỷ đồng tương ứng với tỷ trọng 0,07% Như vậy chênh lệch về doanh thu tài chính củanăm 2018 và 2017 là 910 tỷ đồng tương đương với tỉ lệ 143.05% Doanh thu khác tăng cóthể do thu nhập từ quyền sở hữu, quyền cho thuê tài sản, chuyển nhượng sản, thanh lí tàisản

=>Tổng doanh thu năm 2017 là 871,847 tỷ đồng và năm 2018 là 1,019,302 tỷ đồng Các chỉ tiêu về chi phí:

-Giá vốn hàng bán: Đây là khoản mục chiếm tỉ trọng lớn trên tổng chi phí do đặc thù của

ngành bánh kẹo Giá vốn hàng bán năm 2017 đạt 682,679 tỷ đồng tương ứng với tỉ lệ83,23% tổng chi phí Đối với năm 2018 thì giá vốn hàng bán đạt 748,429 tỷ đồng tương ứngvới tỉ lệ 78,96% Như vậy năm 2018 so với năm 2017 tăng 65,750 tỷ đồng tương ứng với tỉ

lệ 9.63% Nguyên nhân chính là do sự tăng giá của nguyên vật liệu đầu vào bao gồm cáchương liệu, nguyên liệu sản xuất bánh kẹo, nguyên liệu bao bì, nhiên liệu

-Chi phí tài chính: Chỉ tiêu này phản ánh tổng chi phí tài chính, gồm tiền lãi vay phải trả,

chi phí bản quyền, chi phí hoạt động liên doanh, phát sinh trong kỳ báo cáo của doanhnghiệp Khoản mục này của công ty tăng 7546.71% tương ứng với 16,278 tỷ đồng Cụ thểnăm 2018 chi phí tài chính là 16,493 tỷ đồng tương ứng với 1,74%, năm 2017 là 216 tỷđồng tương ứng với 0,03% Nguyên nhân là do trong năm 2018 công ty đã giảm các khoảnvay từ ngân hàng từ đó mà chi phí lãi vay cũng giảm theo

-Chi phí bán hàng: Nhìn chung thì chi phí bán hàng có xu hướng tăng Năm 2017 là

75,976 tỷ đồng tương ứng với 9.26% Năm 2018, chi phí là 129,864 tỷ đồng tương ứng với13,7% Như vậy so với năm 2017 thì chi bán hàng tăng 53,888 tỷ đồng tương ứng với 70.93

% Nguyên nhân do công ty đẩy mạnh hoạt động sản xuất kinh doanh do sử dụng chiết khấuthanh toán cho khách hàng nhằm tăng lượng hàng bán khiến chi phí tăng

-Chi phí tài chính doanh nghiệp: Nhìn chung thì chi phí tài chính doanh nghiệp có xu

hướng giảm Năm 2017 là 60,681 tỷ đồng tương ứng với 7.4% Năm 2018, chi phí là 51,718

tỷ đồng tương ứng với 5,46% Như vậy so với năm 2017 thì chi bán hàng giảm 8,962 tỷđồng tương ứng giảm 14,77% Nguyên nhân do hiệu quả quản lí chưa cao

-Chi phí khác: Nhìn chung thì chi phí khác có xu hướng tăng Năm 2017 là 657 tỷ đồng

tương ứng với 0,08% Năm 2018, chi phí là 1,373 tỷ đồng tương ứng với 0.14% Như vậy

so với năm 2017 thì chi bán hàng tăng 715 tỷ đồng tương ứng với 108.83%

=>Tổng chi phí năm 2017 là 820,209 tỷ đồng và năm 2018 là 947,877 tỷ đồng.Qua thống

kê về doanh thu và chi phí của công ty Hải Hà năm 2017 và năm 2018 ta nhận thấy, năm

2018 với tốc độ tăng trưởng của doanh thu lớn gấp 1,08 lần tốc độ tăng trưởng của chi phí.Như vậy công ty Hải Hà đã có lợi nhuận

Giải pháp:

- Bản thân doanh nghiệp đã làm tốt trong việc tăng số lượng sản phẩm, dịch vụ Do đóphải tiếp tục đẩy mạnh việc năng cao về cả số lượng và chất lượng, phù hợp với thị hiếu của

người tiêu dùng, mặt hàng sản xuất phải phong phú đa dạng về chủng loại và mẫu mã, phảiđảm bảo tiến độ sản xuất.

- Trong khâu tiêu thụ sản phẩm cần quan tâm đến tình hình trang bị về cơ sở vật chất, kỹthuật phục vụ việc tiêu thụ sản phẩm

- Công tác quảng cáo, tiếp thị, giới thiệu sản phẩm đạt hiệu quả Cần có những phươngthức bán hàng và thanh toán phù hợp, cần tạo uy tín của doanh nghiệp trên thị trường

- Cố gắng khai thác thị trường hơn nữa, đẩy mạnh công tác tìm kiếm khách hàng, ápdụng các hình thức ưu đãi như giảm giá cho các nhà phân phối có quy mô vừa và lớn Thựchiện tốt các dịch vụ hậu mãi với các khách hàng để củng cố mối quan hệ thêm bền lâu vớicông ty Thực hiện chính sách linh hoạt đối với từng đối tượng khách hàng riêng biệt, đặcbiệt là những khách hàng tiềm năng để tạo ấn tượng tốt ban đầu

- Về tăng trưởng chi phí

Năm 2018 các loại chi phí đều tăng so với 2018, tổng chi phí tăng thêm là 162,893.49triđồng Việc chi phí doanh nghiệp tăng là do các chi phí về bán hàng chi phí khác, chi phítài chính, chi phí quản lí doanh nghiệp và giá vốn của hàng bán đều tăng Cụ thể:

+ Chi phí giá vốn hàng bán tăng cao nhất 65,749.79 triệu đồng so với 2017 với mức tăngtrưởng 44.50% trong tổng chi phí tăng thêm của doanh nghiệp Ta thấy được doanh nghiệprất chú trọng vào công tác quản lý trong doanh nghiệp

+ Chi phí bán hàng cũng tăng 53,888.16 triệu đồng chiếm 36,47% trong tổng mức tăngchi phí

+ Chi phí tài chính có mức tăng trưởng chi phí thứ tư với giá trị tăng thêm là16,277,685,350 chiếm 2,74% chi phí tăng thêm năm 2018 so với 2017

+ Giữ mức tăng trưởng thấp nhất trong tổng chi phí tăng thêm của năm 2018 so với 2017

là chi phí khác, tăng 715,287,442 chiếm 0,12%

BÀI 3: LỢI NHUẬN VÀ PHÂN PHỐI LỢI NHUẬN

Phân tích các giao dịch về vốn đối với

chủ sở hữu và phân phối lợi nhuận

Năm 2018

Năm 2017

Tăng (giảm) 2018/2017

Tỷ trọng tăng (giảm 2018/2017)

Đơn vị

TriệuVND

TriệuVNDVốn đầu tư của chủ

Vốn góp đầu kỳ

164250.00

Năm 2017

Tăng (giảm) 2018/2017

Tỷ trọng tăng (giảm 2018/2017)

TriệuVND

TriệuVNDVốn đầu tư của chủ

Vốn góp đầu kỳ

164250.00

164250.0

- Năm 2017 cổ tưc và lợi nhuận đã chia của công ty là 8.213,925 triệu đồng, sang năm

2018 Công ty không thực hiện chi trả cổ tức cho các cổ đông và dùng lợi nhuận để tái đầu tưphát triển kinh doanh, nên năm 2018 cổ tức và lợi nhuận đã chia -8213,925 triệu đồng sovới 2017

- Số lượng cổ phiếu đăng ký phát hành, số lượng cổ phiếu đã bán ra công chúng, Sốlượng cổ phiếu đang lưu hành và cổ phiếu phổ thông năm 2017 là 16.425.000 đến năm 2018vẫn là 16.425.000, năm 2018 không tăng so với 2017 Mệnh giá cổ phiếu đang lưu hànhnăm 2018 và 2017 không thay dổi là 10.000 đồng/ cổ phiếu Vốn kinh doanh theo mệnh giánăm 2018 và 2017 đều là 164.250

Phân tích cấu trúc lợi nhuận của doanh nghiệp

Tỷtrọng (%)Lợi nhuận

bán hàng và

cung cấp dịch

vụ

52,281,783,420

98.2

91.46

%Lơi nhuâ ̣n

tài chính

759,851,614

99.6

100.05

%Lợi nhuận

khác

174,177,104

0.33

0.05%

79.0 6% 33,701,376,236.00

Đa số các hoạt động của công ty trong năm 2018 đều có mức tăng trưởng doanh thu lớnhơn năm 2017 Trong đó tăng trưởng mạnh nhất là từ lợi nhuận từ bán hàng và cung ứngdịch vụ và lợi nhuận thuần Tiếp theo là lợi nhuận từ lợi nhuận tài chính và lợi nhuận khácnăm 2018 cũng tăng so với 2017

BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH

CHỈ

ã số

Thuyết minh

15 Chi phí thuế thu nhập DN

VI.30

PHÂN TÍCH

Doanh thu bán hàng của năm 2018 tăng rõ rệt so với năm 2017 từ 867,366 đến 1,000,799 là133,433 triệu đồng Từ số liệu trên ta thấy các chiến lược doanh nghiệp đã sản xuất sản phẩmchất lượng đến người tiêu dùng

Doanh thu bán hàng: được xác định theo giá trị hợp lý của các khoản đã thu được tiền quacác nghiệp vụ bán hàng về các loại sản phẩm Doanh thu bán hàng được phản ánh trên hóa đơnGTGT bảng kê bán lẻ hàng hóa là giá thỏa thuận giữa các bên mua bán hàng hóa Doanh thu từnăm 2018 là 1,000,799 đến năm 2017 là 867,366 đã giảm 133,433

Thu nhập của năm 2018 tăng rõ rệt so với năm 2017: Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinhdoanh của năm 2018 là 53,042 triệu đồng (chiếm 5,40%), năm 2017 là 42,478 triệu đồng(chiếm 4,93%)  Chênh lệch giữa 2 năm tăng 10,764 triệu đồng (chiếm 25,46%)

Lợi nhuận khác công ty thu về giữ 2 năm là 195 triệu đồng làm tỷ trọng giảm sút –934,25%.Tổng lợi nhuận trước thuế và sau thuế giữa năm 2017 và năm 2018 tăng lần lượt10,959 triệu đồng (chiếm 25,93%) và 8,374 triệu đồng (chiếm 24,85%) Trong đó tổng lợinhuận trước thuế của năm 2018 là 53,216 triệu đồng (chiếm 5,42%), năm 2017 là 42,457 triệuđồng (chiếm 4,93%) và tổng lợi nhuận sau thuế của năm 2018 là 42,075 triệu đồng (chiếm4,28%), năm 2017 là 33,701 triệu đồng (chiếm 3,93%)

Trong năm 2017-2018 kết quả kinh doanh của Công ty cho thấy khả năng mở rộng sả xuấtkinh doanh, tận dụng các nguồn tài nguyên tốt với chính sách lãnh đạo khôn khéo đã mang lại 1năm thu nhập tài chính thành công Những kết quả về doanh thu và lợi nhuận cho thấy tốc độtăng trưởng của Công ty là tốt

BÀI 5 : ĐÁNH GIÁ TÀI SẢN DÀI HẠN TRONG DOANH NGHIỆP

I, THÔNG TIN LIÊN QUAN ĐẾN TÀI SẢN NGẮN HẠN

1, Tiền và các khoản tương đương tiền

Tiền và các khoản tương tiền đầu năm 2018 là 77665.10439 trđ

Tiền và các khoản tương tiền cuối năm 2018 là 32876.52043 trđ

Tiền và các khoản tương tiền cuối năm 2018 giảm so với đầu năm 2018 là 44788.584 trđ

2, Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn

3, Phải thu khách hàng

Phải thu khách hàng đầu năm 2018 là 44385.665 trđ

Phải thu khách hàng cuối năm 2018 là 120805.203 trđ

4, Các khoản thu của khách hàng