Tài chính doanh nghiệp chương 6 phân tích tài chính tcdn

KHOA TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG, UFM BỘ MƠN TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP HỌC PHẦN TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP CHƯƠNG PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TS Trần Thị Diện 6.1 BÁO CÁO TÀI CHÍNH Bảng cân đối kế toán Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Thuyết minh báo cáo tài 6.1.1 Bảng cân đối kế tốn cơng ty SABECO đơn vị tính: tỷ đồng TÀI SẢN I TÀI SẢN NGẮN HẠN Tiền mặt Đầu tư tài ngắn hạn Các khoản phải thu Hàng tồn kho Tài sản ngắn hạn khác II TÀI SẢN DÀI HẠN Tài sản cố định ròng - Nguyên giá TSCĐ - Khấu hao lũy kế Tài sản dài hạn khác TỔNG TÀI SẢN 2018 13.687 4.269 6.559 715 2.004 140 8.327 5.076 10.516 (5.440) 3.251 22.014 2019 14.690 4.467 7.544 765 1.815 99 7.677 4.621 10.660 (6.039) 3.056 22.367 2020 19.165 4.116 12.393 569 1.967 120 7.798 4.744 11.363 (6.619) 3.054 26.963 2021 19.513 2.726 14.547 591 1.447 202 7.862 4.939 12.148 (7.209) 2.923 27.375 6.1.1 Bảng cân đối kế tốn cơng ty SABECO đơn vị tính: tỷ đồng NGUỒN VỐN I NỢ PHẢI TRẢ Nợ ngắn hạn Vay ngắn hạn Phải trả người bán Thuế thu nhập phải nộp Lương khoản khác Phải trả ngắn hạn khác Nợ dài hạn II VỐN CHỦ SỞ HỮU Góp vốn kinh doanh Lợi nhuận giữ lại (tích luỹ) Các quỹ khác Tổng cộng 2018 7.594 7.402 723 2.020 1.210 819 2.630 192 14.420 6.413 5.824 2.183 22.014 2019 6.255 5.926 594 2.027 1.101 1.124 1.080 329 16.112 6.413 7.474 2.225 22.367 2020 6.887 6.089 561 2.427 856 1.166 1.079 798 20.076 6.413 11.231 2.432 26.963 2021 6.160 5.173 449 1.653 1.257 847 967 987 21.215 6.413 12.374 2.428 27.375 6.1.2 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh cơng ty SABECO (đơn vị tính: tỷ đồng) CHỈ TIÊU Doanh thu Giá vốn hàng bán Lãi gộp Chi phí bán hàng Chi phí quản lý Lãi trước lãi vay trước thuế (EBIT) 2018 2019 2020 2021 35.303 25.328 9.975 2.811 936 6.228 36.687 27.864 8.823 2.371 913 5.539 39.148 28.348 10.800 3.003 1.047 6.750 29.256 19.460 9.796 2.859 702 6.235 Lãi vay (I) Lãi trước thuế (EBT) 42 6.186 35 5.504 37 6.713 64 6.171 Thuế thu nhập công ty (T) 1.237 1.101 1.343 1.234 Lãi sau thuế (EAT) 4.949 4.403 5.370 4.937 6.2 PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CƠNG TY Phương pháp phân tích So sánh với DN khác ngành So sánh nội doanh nghiệp Xem xét Xu hướng So sánh với hệ số trung bình ngành Nội dung phân tích tài Khả tốn Cơ cáu vốn tài sản Hiệu suất hoạt động Nội dung phân tích báo cáo tài DN Hiệu hoạt động Khả tăng trưởng Phân tích Dupont Phân tích nguồn vốn sử dụng vốn Báo cáo tài Tài liệu phân tích Các tài liệu kế tốn khác 6.2.1 Hệ số phản ảnh khả toán Hệ số toán tổng quát = Tổng tài sản Tổng nợ ĐN= (lần) CN= (lần) Ý nghĩa: Đây quan hệ tỷ lệ tổng tài sản so với tổng nợ Phản ánh đồng nợ đảm bảo đồng tài sản Đánh giá: 6.2.1 Hệ số phản ảnh khả toán Hệ số toán = thời Tổng TS ngắn hạn Tổng nợ ngắn hạn ĐN= (lần) CN= (lần) Ý nghĩa: Đây quan hệ tỷ lệ tổng TSLĐ so với tổng nợ đến hạn Hay nói cách khác tổng nợ ngắn hạn trang trải TSLĐ chuyển đổi thành tiền thời kỳ phù hợp với hạn nợ phải trả Đánh giá: 6.2.1 Hệ số phản ảnh khả toán Hệ số khả toán nhanh = Tổng TS ngắn hạn - HTK Tổng nợ ngắn hạn ĐN= (lần) CN= (lần) Ý nghĩa: Hệ số cho biết khả khoản thực doanh nghiệp tính tốn dựa TSLĐ chuyển đổi nhanh thành tiền để đáp ứng nhu cầu toán cần thiết Đánh giá: