Chương 4 phân tích tiềm lực tài chính doanh nghiệp

Chương PHÂN TÍCH TIỀM LỰC TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 4.1 Phân tích tình hình kết kinh doanh 4.2 Phân tích mức độ tạo tiền lưu chuyển tiền tệ 4.3 Phân tích cơng nợ khả tốn 4.4 Phân tích hiệu suất sử dụng vốn 4.5 Phân tích khả sinh lời 09/13/23 TS Trần Đức Trung 4.1 Phân tích tình hình kết kinh doanh  Mục đích: Đánh giá tình hình kinh doanh kết hoạt động DN theo lĩnh vực Xác định trọng điểm quản lý, tiềm khai thác cho DN  Chỉ tiêu: + Các tiêu Báo cáo KQ HĐKD + Các tiêu phản ánh tình hình quản trị chi phí hiệu hoạt động  Phương pháp: So sánh, phân chia… 09/13/23 TS Trần Đức Trung * Các tiêu phản ánh tình hình quản trị chi phí: + Hệ số chi phí (chương 2) GVHB + Hệ số GVHB = DTT CPBH + Hệ số CPBH = DTT CPQLDN + Hệ số CPQLDN 09/13/23 DTT TS Trần Đức Trung * Các tiêu phản ánh hiệu hoạt động: LNST + Hệ số sinh lời hoạt động = + Hệ số sinh lời từ HĐKD LN từ HĐKD = + Hệ số sinh lời từ HĐ bán hàng = 09/13/23 LCT DTT + DT HĐTC LN từ HĐBH DTT từ BH&CCDV TS Trần Đức Trung Bảng phân tích tình hình kết kinh doanh Chỉ tiêu Kỳ PT Kỳ gốc So sánh Tỷ lệ Doanh thu BH & CCDV Các khoản giảm trừ DT Doanh thu …… 17 Lợi nhuận sau thuế 19 Hệ số chi phí 20 Hệ số giá vốn hàng bán 21 Hệ số chi phí bán hàng …… 24 Hệ số sinh lời hoạt động …… 09/13/23 TS Trần Đức Trung Nội dung phân tích Phân tích khái quát Phân tích chi tiết Kết luận Ngắn gọn, tổng thể Cụ thể theo hoạt động Nhấn mạnh trọng điểm 09/13/23 TS Trần Đức Trung 4.2 Phân tích mức độ tạo tiền tình hình lưu chuyển tiền tệ   09/13/23 Phân tích khả tạo tiền Phân tích tình hình lưu chuyển tiền tệ TS Trần Đức Trung 4.2.1 Phân tích khả tạo tiền • Mục đích: Đánh giá khả tạo tiền mức độ đóng góp hoạt động tạo tiền, giúp chủ thể quản lý đánh giá quy mơ, cấu, trình độ tạo tiền • Chỉ tiêu: + Các tiêu dịng tiền vào BC LCTT (quy mô) + Tỷ trọng tiền vào tổng dòng tiền vào (cơ cấu) + Hệ số tạo tiền chung hoạt động (trình độ) • Phương pháp: So sánh; vào độ lớn tiêu, thực tế DN để đánh giá 09/13/23 TS Trần Đức Trung Tỉ trọng dòng tiền thu vào hoạt = động Hệ số tạo tiền = (Hc) Tổng tiền thu vào hoạt động Tổng tiền thu vào doanh nghiệp *100% Tổng tiền thu vào (Tv) Tổng tiền chi (Tr) Hệ số tạo tiền HĐ Tiền thu vào Hđ (tvi) (Hci) = Tiền chi Hđ (Tri) 09/13/23 TS Trần Đức Trung Bảng phân tích khả tạo tiền Kì trước Chỉ tiêu ST TT Kì ST Tăng, giảm TT ST Tỷ lệ TT Dòng tiền vào từ HĐKD Dòng tiền vào từ HĐĐT Dòng tiền vào từ HĐTC Tổng dòng tiền vào DN Hệ số tạo tiền HĐKD … Hệ số tạo tiền DN 09/13/23 TS Trần Đức Trung 10