TỔNG QUAN PHÂN TÍCH TIỀM LỰC TC Tiềm lực tài chính của TCTD thể hiện ở nguồn lực tài chính mà TCTD đã có, đang có và kết quả sử dụng các nguồn lực tài chính đó.. Từ đó đánh giá phạm vi
CHƯƠNG 3 PHÂN TÍCH TIỀM LỰC TÀI CHÍNH CỦA TỔ CHỨC TÍN DỤNG CHƯƠNG 3 3.1 TỔNG QUAN PHÂN TÍCH TIỀM LỰC TÀI CHÍNH TCTD 3.2 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH VÀ KQKD CỦA TCTD 3.3 PHÂN TÍCH DÒNG TIỀN CỦA TCTD 3.4 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH ĐẢM BẢO AN TOÀN VỐN CỦA TCTD 3.1 TỔNG QUAN PHÂN TÍCH TIỀM LỰC TC Tiềm lực tài chính của TCTD thể hiện ở nguồn lực tài chính mà TCTD đã có, đang có và kết quả sử dụng các nguồn lực tài chính đó Phân tích tiềm lực tài chính TCTD nhằm đánh giá kết quả kinh tế tài chính, sự an toàn bền vững về tài chính mà TCTD tạo ra từ nguồn lực tài chính của mình, chỉ ra các nhân tố ảnh hưởng và đề xuất giải pháp gia tăng tiềm lực tài chính của TCTD 3.2 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH VÀ KQKD Mục đích PT: Đánh giá khái quát quy mô, cơ cấu kết quả kinh doanh, hiệu quả kinh doanh của TCTD Từ đó đánh giá phạm vi hoạt động, khả năng khai thác tiềm lực để tạo ra lợi nhuận của TCTD Chỉ tiêu PT: Các chỉ tiêu trên báo cáo KQKD Tỉ trọng kết quả kinh doanh Hệ số chi phí 3.2 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH VÀ KQKD Lãi Thu nhập Lãi thuần thuần từ lãi thuần từ HĐ HĐ khác KQKD dịch vụ Thu CỦA Lãi thuần nhập từ TCTD từ HĐKD góp vốn, Lãi thuần ngoại hối mua CP từ mua bán CK 3.2 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH VÀ KQKD • Tỉ trọng kết quả hoạt động i: • Hệ số chi phí (Hcp) Hệ số chi phí = Tổng chi phí TCTD Tổng thu nhập của TCTD 3.2 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH VÀ KQKD Phương pháp PT: Sử dụng phương pháp so sánh để so sánh các chỉ tiêu phân tích giữa kỳ PT với kỳ gốc, xác định chênh lệch tuyệt đối và tương đối Căn cứ vào độ lớn của chỉ tiêu, giá trị trung bình ngành và kết quả so sánh để đánh giá khái quát tình hình và KQKD của TCTD Bảng PT: 3.3 PHÂN TÍCH DÒNG TIỀN TCTD 3.3.1 Phân tích dòng tiền thuần của TCTD 3.3.2 Phân tích khả năng chi trả 3.3.3 Phân tích khả năng tạo tiền 3.3.1 PHÂN TÍCH DÒNG TIỀN THUẦN Mục đích PT: Đánh giá lượng tiền “thặng dư” hay “thâm hụt” của TCTD trong kỳ, phân tích các nhân tố ảnh hưởng Từ đó đánh giá mối quan hệ cân đối thu chi toàn đơn vị và của từng hoạt động trong TCTD Chỉ tiêu PT: Tổng lưu chuyển tiền thuần = Lưu chuyển tiền thuần HĐKD + Lưu chuyển tiền thuần HĐĐT + lưu chuyển tiền thuần HĐTC 3.3.1 PHÂN TÍCH DÒNG TIỀN THUẦN Phương pháp PT: Sử dụng phương pháp so sánh để so sánh Tổng lưu chuyển tiền thuần giữa kỳ PT với kỳ gốc Sử dụng phương pháp số chênh lệch để xác định mức độ ảnh hưởng các nhân tố đến Lưu chuyển tiền thuần và phân tích tính chất ảnh hưởng các nhân tố 3.3.1 PHÂN TÍCH DÒNG TIỀN THUẦN Chỉ tiêu Kỳ phân Kỳ Chênh lệch tích gốc Tuyệt đối Tỷ lệ (%) I Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh 1 Lưu chuyển tiền thuân từ hoạt động kinh doanh trước những thay đổi về tài sản và nợ phải trả hoạt động 2 Những thay đổi về tài sản hoạt động 3 Những thay đổi về nợ phải trả hoạt động II Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư 1 Tiền thu hoạt động đầu tư 2 Tiền chi hoạt động đầu tư III Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính 1 Tiền thu hoạt động tài chính 2 Tiền chi hoạt động tài chính Tổng lưu chuyển tiền thuần trong kỳ 3.2 PHÂN TÍCH KHẢ NĂNG CHI TRẢ Chỉ tiêu PT: (1) Hệ số chi trả nợ ngắn hạn Tiền thuần từ hoạt động kinh doanh = Nợ ngắn hạn bình quân (2) Hệ số chi trả nợ = Tiền thuần từ hoạt động kinh doanh Nợ phải trả bình quân 3.2 PHÂN TÍCH KHẢ NĂNG CHI TRẢ Chỉ tiêu PT: Tiền thuần từ hoạt động kinh doanh + lãi (3) Hệ số chi trả lãi = vay đã trả + Thuế TNDN đã nộp Lãi vay phải trả trong kỳ (4) Hệ số chi trả cổ tức = Tiền thuần từ hoạt động kinh doanh Cổ tức đã trả trong kỳ 3.3 PHÂN TÍCH KHẢ NĂNG TẠO TIỀN Chỉ tiêu PT: (1) Hệ số tạo tiền bình quân = Tiền thuần từ hoạt động kinh doanh mỗi cổ phần Số cổ phần phổ thông đang lưu hành bình quân Tiền thuần từ hoạt động kinh doanh + lãi vay đã (2) Hệ số tạo tiền từ tài sản = trả + Thuế TNDN đã nộp Tổng tài sản bình quân (3) Hệ số tạo tiền từ vốn chủ sở hữu = Tiền thuần từ hoạt động kinh doanh Vốn chủ sở hữu bình quân 3.3 PHÂN TÍCH KHẢ NĂNG TẠO TIỀN Phương pháp PT: Sử dụng phương pháp so sánh để so sánh các chỉ tiêu PT khả năng tạo tiền và khả năng chi trả giữa kỳ PT với kỳ gốc Căn cứ vào độ lớn chỉ tiêu, giá trị trung bình ngành và kết quả so sánh để đánh giá khả năng chi trả và khả năng tạo tiền của TCTD 3.4 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH ĐẢM BẢO AN TOÀN VỐN Đảm bảo an toàn vốn là TCTD có đủ vốn để ‘chống chọi’ với các loại rủi ro, bảo toàn vốn cho người gửi tiền và chủ sở hữu Phân tích tình hình đảm bảo an toàn vốn của TCTD là đánh giá mức độ đủ ‘vốn tự có’ cho các hoạt động của TCTD và tính cân đối về mặt thời gian giữa tài sản và nguồn vốn tài trợ 3.4 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH ĐẢM BẢO AN TOÀN VỐN Chỉ tiêu PT: (1) VTC = VTC cấp 1 + VTC cấp 2 (Phụ lục 1, TT22/2019) VTC cấp 1: vốn điều lệ, LN sau thuế chưa phân phối và các quỹ VTC cấp 2: VTC bổ sung, tối đa bằng VTC cấp 1, bao gồm: dự phòng chung, giá trị gia tăng các loại tài sản, khoản nợ được xem như vốn (2) Tỉ lệ VTC so với tài sản: Tỉ lệ VTC so với tài sản = VTC *100 Tổng tài sản 3.4 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH ĐẢM BẢO AN TOÀN VỐN Chỉ tiêu PT: (3) Tỉ lệ VTC so với tài sản rủi ro (Hệ số an toàn vốn): CAR VTC = Tổng tài sản theo mức độ rủi ro *100 Tổng tài sản theo mức độ rủi ro (RWA) = RWA_ rủi ro tín dụng + RWA_ rủi ro hoạt động + RWA_ rủi ro thị trường (Basel II) 3.4 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH ĐẢM BẢO AN TOÀN VỐN Chỉ tiêu PT: (4) Tỉ lệ VTC so với nguồn vốn huy động: Tỉ lệ VTC so với nguồn = VTC *100 vốn huy động Tổng nguồn vốn huy động (5) Tỉ lệ VTC so với nguồn tiền gửi của khách hàng: Tỉ lệ VTC so với tiền gửi = VTC *100 của khách hàng Tiền gửi của khách hàng 3.4 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH ĐẢM BẢO AN TOÀN VỐN Chỉ tiêu PT: (6) Tỉ lệ góp vốn mua cổ phần: Tỉ lệ góp gốn, mua cổ phần Vốn góp, mua cổ phần = *100 VĐL và quỹ dự trữ bổ sung VĐL (7) Tỉ lệ vốn ngắn hạn cho vay trung và dài hạn: Nguồn vốn ngắn hạn cho Tỉ lệ nguồn vốn ngắn hạn cho vay trung và dài hạn = vay trung và dài hạn *100 Tổng nguồn vốn ngắn hạn