TỔNG QUAN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TCTD1.1.. Khái niệm cơ bảnTài chính của TCTDLà sự vận động của các nguồn lực tài chính của TCTD gắn liền với việc tạo lập, phân phối và sử dụng các quỹ
PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TỔ CHỨC TÍN DỤNG Giảng viên: TS Hoàng Thị Thu Hường NỘI DUNG CHƯƠNG TRÌNH Chương 1: Tổng quan về phân tích tài chính TCTD Chương 2: Phân tích chính sách tài chính của TCTD Chương 3: Phân tích tiềm lực tài chính của TCTD Chương 4: Phân tích hiệu quả và tăng trưởng của TCTD Chương 5: Phân tích rủi ro tài chính của TCTD TÀI LIỆU HỌC TẬP Giáo trình (bài giảng) phân tích tài chính TCTD Luật TCTD số 47/2010/QH12 ngày 16/6/2010 (sửa đổi bổ sung năm 2017) Chế độ BCTC đối với TCTD: VBHN số 04/VBHN- NHNN: QĐ 16/2007/QĐ-NHNN; TT 49/2014/TT-NHNN TT 22/2017/TT- NHNN Chế đô công bố thông tin trên TTCK, TT155/2015/TT-BTC Quy định đảm bảo an toàn hoạt động TCTD: TT22/2019/TT- NHNN; TT 41/2016/TT-NHNN Hiệp ước vốn Basel 1, 2, 3 CHƯƠNG 1 TỔNG QUAN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TCTD 1.1 Khái niệm, mục tiêu 1.2 Đối tượng và phương pháp phân tích 1.3 Cơ sở dữ liệu phân tích 1.4 Các nhân tố ảnh hưởng 1.5 Nội dung phân tích 1.1.1 Khái niệm cơ bản Khái niệm TCTD: TCTD là doanh nghiệp thực hiện một, một số hoặc tất cả các hoạt động ngân hàng ??? Nêu các hoạt động ngân hàng Ngân hàng TCTD phi ngân hàng Tổ chức tài chính vi mô Quỹ tín dụng nhân dân 1.1.1 Khái niệm cơ bản Tài chính của TCTD Là sự vận động của các nguồn lực tài chính của TCTD gắn liền với việc tạo lập, phân phối và sử dụng các quỹ tiền tệ, hình thành mối quan hệ kinh tế giữa TCTD với các chủ thể khác nhau ??? Mối quan hệ kinh tế giữa TCTD với 1 số chủ thể ? Đặc điểm tài chính của TCTD??? 1.1.1 Khái niệm cơ bản Phân tích tài chính TCTD: Là quá trình sử dụng các phương tiện, kỹ thuật khoa học để : Đánh giá Dự đoán Điều chỉnh 1.1.2 Mục tiêu phân tích Đối với nhà quản trị TCTD Đối với người gửi tiền Đối với nhà đầu tư Đối với cơ quan quản lý NN Đối với người lao động …… 1.2 Đối tượng và phương pháp PT 1.2.1 Đối tượng nghiên cứu Quá trình và kết quả kinh tế tài chính của sự vận động và chuyển hóa các nguồn lực tài chính trong TCTD Biểu hiện dưới dạng các chỉ tiêu KT-TC Các nguyên nhân, nhân tố tác động Giải pháp giúp các chủ thể đưa ra quyết định hiệu quả 1.2 Đối tượng và phương pháp PT 1.2.2 Phương pháp phân tích Nhóm phương pháp đánh giá Nhóm phương pháp phân tích nhân tố Nhóm phương pháp dự báo 1.3 Cơ sở dữ liệu phân tích Dữ liệu kế toán: BCTC, Báo cáo quản trị, báo cáo thường niên, sổ kế toán chi tiết Dữ liệu ngoài kế toán: Thông tin chung nền kinh tế Thông tin của ngành tài chính ngân hàng Thông tin phi kế toán của TCTD Bảng cân đối kế toán STT Chỉ tiêu Thuyết minh Năm nay Năm trước (1) (2) (3) (4) A Tài sản I Tiền mặt, vàng bạc, đá quý V.01 II Tiền gửi tại NHNN V.02 III Tiền gửi và cho vay các TCTD khác V.03 IV Chứng khoán kinh doanh V.04 V Các công cụ tài chính phái sinh và các tài sản tài chính khác V.05 VI Cho vay khách hàng V.06 VII Hoạt động mua nợ V.07 VIII Chứng khoán đầu tư V.08 IX Góp vốn, đầu tư dài hạn V.09 X Tài sản cố định XI Bất động sản đầu tư V.13 XII Tài sản Có khác V.14 Tổng tài sản Có V.16 B Nợ phải trả và vốn chủ sở hữu V.17 I Các khoản nợ Chính phủ và NHNN V.18 II Tiền gửi và vay các TCTD khác V.05 III Tiền gửi của khách hàng V.19 IV Các công cụ tài chính phái sinh và các khoản nợ tài chính khác V.20 V Vốn tài trợ, ủy thác đầu tư, cho vay TCTD chịu rủi ro V.22 VI Phát hành giấy tờ có giá V.23 VII Các khoản nợ khác Tổng nợ phải trả VIII Vốn chủ sở hữu Tổng nợ phải trả và vốn chủ sở hữu Báo cáo kết quả kinh doanh STT Chỉ tiêu Thuyết minh Năm nay Năm trước (1) (2) (3) (4) 1 Thu nhập lãi và các khoản thu nhập tương tự VI.24 2 Chi phí lãi và các chi phí tương tự VI.25 I Thu nhập lãi thuần 3 Thu nhập từ hoạt động dịch vụ VI.26 4 Chi phí hoạt động dịch vụ VI.27 II Lãi/ lỗ thuần từ hoạt động dịch vụ VI.28 III Lãi/lỗ thuần từ hoạt động kinh doanh ngoại hối VI.29 IV Lãi/ lỗ thuần từ mua bán chứng khoán kinh doanh VI.31 VI.30 V Lãi/ lỗ thuần từ mua bán chứng khoán đầu tư VI.32 5 Thu nhập từ hoạt động khác VI.33 6 Chi phí hoạt động khác VI Lãi/ lỗ thuần từ hoạt động khác VII Thu nhập từ góp vốn, mua cổ phần VIII Chi phí hoạt động IX Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh trước chi phí dự phòng rủi ro tín dụng X Chi phí dự phòng rủi ro tín dụng XI Tổng lợi nhuận trước thuế 7 Chi phí thuế TNDN hiện hành 8 Chi phí thuế TNDN hoãn lại XII Chi phí thuế TNDN XIII Lợi nhuận sau thuế XIV Lợi ích của cổ đông thiểu số XV Lãi cơ bản trên cổ phiếu Báo cáo lưu chuyển tiền tệ STT Chỉ tiêu Thuyết minh Năm nay Năm trước (2) (1) (3) (4) Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 01 Thu nhập lãi và các khoản thu nhập tương tự nhận được 02 Chi phí lãi và các chi phí tương tự đã trả (*) 03 Thu nhập từ hoạt động dịch vụ nhận được 04 Chênh lệch số tiền thực thu/thực chi từ hoạt động kinh doanh (ngoại tệ, vàng bạc, chứng khoán) Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh trước những thay đổi về tài sản và vốn lưu động Những thay đổi về tài sản hoạt động 09 (Tăng)/giảm các khoản tiền gửi và cho vay các TCTD khác 10 (Tăng)/ Giảm các khoản về kinh doanh chứng khoán Những thay đổi về công nợ hoạt động 15 Tăng/ (Giảm) các khoản nợ chính phủ và NHNN 16 Tăng/ (Giảm) các khoản tiền gửi, tiền vay các TCTD I Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 01 Mua sắm tài sản cố định (*) 02 Tiền thu từ thanh lý, nhượng bán TSCĐ 03 Tiền chi từ thanh lý, nhượng bán TSCĐ (*) 04 Mua sắm bất động sản đầu tư (*) 05 Tiền thu từ bán, thanh lý bất động sản đầu tư II Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính 01 Tăng vốn cổ phần từ góp vốn và/hoặc phát hành cổ phiếu 02 Tiền thu từ phát hành giấy tờ có giá dài hạn có đủ điều kiện tính vào vốn tự có và các khoản vốn vay dài hạn khác III Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính IV Lưu chuyển tiền thuần trong kỳ V Tiền và các khoản tương đương tiền tại thời điểm đầu kỳ VI Điều chỉnh ảnh hưởng của thay đổi tỷ giá VII Tiền và các khoản tương đương tiền tại thời điểm cuối kỳ 1.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến phân tích tài chính TCTD Nhân tố khách quan Hoạt động kinh doanh đặc thù của TCTD Đặc điểm hệ thống kế toán và cung cấp thông tin của TCTD Tình hình chung của nền kinh tế Hình thức pháp lý của TCTD Các quy định của cơ quan quản lý NN Sự phát triển của khoa học phân tích tài chính Hoạt động kinh doanh đặc thù của TCTD Là DN kinh doanh tiền tệ Chấp nhận Đặc điểm Là kênh và quản lý hoạt động dẫn vốn rủi ro kinh doanh trong nền của TCTD kinh tế Có tính cạnh tranh cao 1.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến phân tích tài chính TCTD Nhân tố chủ quan Quan điểm và nhu cầu thông tin của nhà quản trị TCTD Trình độ nhân lực phân tích tài chính Chất lượng nguồn dữ liệu phân tích 1.5 Nội dung phân tích tài chính TCTD Phân tích chính sách tài chính Phân tích tiềm lực tài chính Phân tích tình hình tăng trưởng Phân tích rủi ro tài chính